Giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng tmcp công thương chi nhánh tây hà nội

Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Sự kiện Việt Nam thức trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức thương mại Thế giới (WTO) vào ngày 11/1/2007 mở thời kì kinh tế Việt Nam hội nhập mạnh mẽ vào kinh tế giới Sau năm gia nhập WTO thấy rõ tác động tích cực kiện tới kinh tế Việt Nam đầu tư nước tăng mạnh, thị trường xuất nhập mở rộng Việc mở rộng quan hệ ngoại thương đầu tư quốc tế địi hỏi phải phát triển khơng ngừng quan hệ toán, tiền tệ dịch vụ ngân hàng quốc tế Theo đó, hoạt động tốn XNK ngày đóng vai trị quan trọng kinh tế nói chung NHTM nói riêng Thanh toán quốc tế coi trọng tâm hoạt động kinh tế đối ngoại Với ưu điểm linh hoạt, đảm bảo tính an tồn cho giao dịch thương mại quốc tế, phương thức toán TDCT sử dụng phổ biến toán quốc tế.Tuy nhiên kinh tế Việt Nam non trẻ tham gia WTO, kinh tế phát triển chưa cao cộng với phức tạp phương thức nên hoạt động tốn TDCT cịn số bất cập.Chúng ta chưa đáp ứng yêu cầu phức tạp nghiệp vụ chất lượng tốn TDCT cịn chưa cao Những năm gần đây, ngành ngân hàng Việt Nam chứng kiến đời khơng NHTM ngân hàng nước với nhiều kinh nghiệm lĩnh vực toán quốc tế khiến cho NHTM Việt Nam phải đối mặt với cạnh tranh gay gắt ngày tăng cao hoạt động ngân hàng quốc tế Điều đòi hỏi NHTM phải nâng cao chất lượng tốn quốc tế nói chung chất lượng tốn TDCT nói riêng Nghiên cứu thiếu sót, bất cập để tìm giải pháp hồn thiện phương thức tốn TDCT khơng giúp NHTM nâng cao uy tín điều kiện cạnh tranh gay gắt Phạm Thị Phương Mai Lớp TTQTB_K10 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng thị trường mà cịn góp phần thúc hoạt động XNK, qua đưa kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới Với lý trên, sau thời gian thực tập Ngân hàng Công Thương chi nhánh Tây Hà Nội, em chọn đề tài : “Giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Tây Hà Nội” làm đề tài khoá luận tốt nghiệp 2.Mục đích nghiên cứu Xuất phát từ yêu cầu tính cấp thiết đề tài, khoá luận nghiên cứu nhằm đạt mục đích sau: Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động toán TDCT chất lượng tốn TDCT NHTM Thứ hai, phân tích đánh giá thực trạng chất lượng toán TDCT Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Tây Hà Nội Thứ ba, đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng toán TDCT Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Tây Hà Nội 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Chất lượng toán TDCT Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Tây Hà Nội Phạm vi nghiên cứu: khoá luận tập trung nghiên cứu chất lượng hoạt động tốn TDCT Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Tây Hà Nội từ năm 2008 đến năm 2010 4.Phương pháp nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, khoá luận sử dụng phương pháp nghiên cứu khoa học như: phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, phương pháp thông kê, phương pháp phân tích hoạt động kinh tế, so sánh tổng hợp số liệu kết hợp với việc minh hoạ sơ đồ, bảng biểu nhằm làm vấn đề nghiên cứu trở nên trực quan 5.Kết cấu khoá luận Phạm Thị Phương Mai Lớp TTQTB_K10 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Ngoài phần mở đầu kết luận, khoá luận kết cấu thành chương: Chương 1: Những vấn đề phương thức toán tín dụng chứng từ chất lượng tốn tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Tây Hà Nội Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng toán TDCT Ngân hàng TMCP Công thương chi nhánh Tây Hà Nội Phạm Thị Phương Mai Lớp TTQTB_K10 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ CHẤT LƯỢNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.Những vấn đề tốn tín dụng chứng từ 1.1.1.Khái niệm đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ 1.1.1.1.Khái niệm Tại điều UCP 600 TDCT định nghĩa sau: “Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kì, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang ngân hàng phát hành việc tốn xuất trình phù hợp” “Thanh tốn” có nghĩa là: Trả xuất trình tín dụng có giá trị tốn ngay; cam kết trả tiền sau; trả tiền đến hạn tín dụng có giá trị tốn sau; chấp nhận hối phiếu người thụ hưởng kí phát trả tiền đến hạn tín dụng có giá trị tốn chấp nhận Thuật ngữ “Tín dụng – Credit” dùng theo nghĩa rộng, tức tín nhiệm khơng phải để “một khoản cho vay” theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trong trường hợp người nhập kí quỹ 100% giá trị LC, thực chất ngân hàng phát hành khơng cấp khoản tín dụng cho người mở L/C, mà cho người nhập vay tín nhiệm Ngay trường hợp nhà nhập khơng kí quỹ, khoản tín dụng thực xảy NHPH tiến hành trả tièn cho nhà xuất ghi nợ nhà nhập Như vậy, thuật ngữ “Tín dụng” phương thức TDCT thể khoản tín dụng trừu tượng lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà nhập ngân hàng có hệ số tín nhiệm cao nhà nhập 1.1.1.2.Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ Phạm Thị Phương Mai Lớp TTQTB_K10 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng - L/C hợp đồng kinh tế hai bên NHPH nhà nhập khẩu, yếu cầu thị nhà NK NHPH đại diện - Về chất, L/C giao dịch độc lập với hợp đồng sở hàng hoá mà hợp đồng sở hình thành giao dịch L/C Trong trường hợp ngân hàng không liên quan đến ràng buộc vào hợp đồng - L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ Ngân hàng, sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay khơng Khi chứng từ xuất trình phù hợp NHPH phải tốn vơ điều kiện cho nhà XK -L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ Để toán nhà XK phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều kiên điều khoản L/C -L/C vừa cơng cụ tốn, hạn chế rủi ro, vừa cơng cụ từ chối tốn lừa đảo 1.1.1.3.Ưu nhược điểm phương thức tốn tín dụng chứng từ a.Ưu điểm -Đây phương thức tốn có quy trình chặt chẽ nhằm đảm bảo quyền lợi cho bên trực tiếp tham gia -Đối với nhà xuất khẩu: Được NHPH L/C ( khơng phải nhà nhập khẩu) đảm bảo tốn chắn xuất trình chứng từ phù hợp -Đối với nhà nhập khẩu: Được NHPH L/C bảo đảm trả tiền chừng chưa nhận chứng từ nhập phù hợp Rõ ràng nhà NK có sở tin ràng, NHPH khơng trả tiền trước nhà xuất giao hàng, điều địi hỏi nhà xt phải xuất trình chứng từ giao hàng, cịn nhà xuất tin nhận tiền hàng xuất trao cho NHPH chứng từ phù hợpvới quy định L/C Như phương thức L/C dung hồ lợi ích rủi ro nhà XK nhà nhập , ưu điểm vượt trội phương thức Phạm Thị Phương Mai Lớp TTQTB_K10 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng b.Nhược điểm -Đây phương thức toán phức tạp diến nhiều công đoạn nên tốn nhiều thời gian, công sức -Đối với nhà nhập khẩu: +Trong nhiều trường hợp phải kí quỹ mở L/C nên dẫn đến ứ đọng vốn +Do việc toán L/C hồn tồn dựa chứng từ mà khơng vào thực tế hàng hoá nên người NK gặp rủi ro người XK có hành vi lừa đảo -Ngân hàng người thứ ba khơng mà khơng gặp rủi ro, trường hợp người bán người mua hợp tác đề lừa tiền ngân hàng rủi ro xảy với ngân hàng 1.1.2.Văn pháp lý điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ Hoạt động tốn quốc tế LC chịu điều chỉnh bới nguồn luật, cơng ước quốc tế có liên quan nguồn luật quốc gia ; đơng thời chịu điều chỉnh trực tiếp bới thông lệ tập quán quốc tế, là: -Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform Customs Anh Practice For Documentary Credit - viết tắt UCP) +UCP tập hợp nguyên tắc tập quán quốc tế phòng thương mại quốc tế (ICC) soạn thảo phát hành, quy định quyền hạn, trách nhiệm bên liên quan giao dịch tín dụng chứng từ với điều kiện thư tín dụng có dẫn chiếu tuân thủ UCP +Văn UCP sửa đổi năm 2007, ICC xuất số 600 hiệu lực từ ngày 1/07/2007 gọi tắt UCP 600 -Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tể kiểm tra chứng từ theo L/C (International Standard Banking Practice Under Documentary Credit - viết tắt eUCP) Phạm Thị Phương Mai Lớp TTQTB_K10 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng -Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To the Uniform Custom And Practice For Documentary Credit For Electronic - viết tắt eUCP) -Quy tắc thống hoàn trả liên ngân hàng theo L/C (Uniform Rules For Bank - To – Bank Reimbursement Under For Documentary Credit - viết tắt URR) Trong UCP văn cịn văn khác có tính chất giải thích làm rõ việc áp dụng thực UCP Do có nhiều nguồn luật tham gia điều chỉnh nên : 1.Trình tự ưu tiên tính pháp lý theo theo thứ tự giảm dần là: Công ước luật quốc tế, luật quốc gia, Thông lệ tập quán quốc tế Nêú có mâu thuẫn nguồn luật Luật quốc gia ưu tiên vượt lên tính chất pháp lý thơng lệ tập quán quốc tế; Công ước luật quốc tế ưu tiên vượt lên tính pháp lý luật quốc gia 2.Thông lệ tập quán quốc tế văn quy phạm pháp luật tuỳ ý.Bới văn ICC phát hành mà ICC tổ chức xã hội (phi phủ) khơng pahỉ tổ chức liên phủ, đó, UCP (và văn khác) khơng mang tính chất pháp lý bắt buộc hội viên bên liên quan 1.1.3.Các bên tham gia Trong nghiệp vụ tốn TDCT thơng thường có bên tham gia sau: - Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C) : bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu thường người NK, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tièn cho người thụ hưởng L/C - Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C): Là bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận tốn theo L/C Tuỳ hồn Phạm Thị Phương Mai Lớp TTQTB_K10 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng cảnh cụ thể mà người thụ hưởng có tên gọi khác : Người bán, nhà XK, người thắng thầu -Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): ngân hàng thực phát hàng L/C theo đơn người yêu cầu, nghĩa cấp tín dụng cho người yêu cầu NHPH thực cam kết toán có điều kiện người thụ hưởng xuất trình chứng từ hồn hảo -Ngân hàng thơng báo (Adving Bank): ngân hàng thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước nhà XK Ngoài chủ thể nêu trên, thực tế số ngân hàng khác tham gia vào q trình tốn: -Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu uỷ quyền NHPH -Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng mà L/C có giá trị toán chiết khấu Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống NHPH nhận chứng từ -Ngân hàng hoàn trả (Reimbursement Bank): ngân hàng NHPH uỷ nhiệm toán giá trị thư tín dụng 1.1.4.Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ Phạm Thị Phương Mai Lớp TTQTB_K10 Khoá luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng Sơ đồ 1.1.Quy trình thực nghiệp vụ tốn TDCT Ngân hàng thơng báo (Advising bank) (8) Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) (7) (2) (3) (5) (6) Người thụ hưởng (Beneficiary) (1) (4) Hợp đồng (9) (10) Người đề nghị mở L/ C (Appliciant) Chú thích: Nhà xuất nhập kí kết hợp đồng thương mại lựa chọn điều khoản tốn Tín dụng chứng từ (1) Nhà XK vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở tín , dụng cho nhà XK hưởng, gửi tới ngân hàng phục vụ (2) Ngân hàng phục vụ nhà NK vào đơn xin mở tín dụng, đáp ứng yêu cầu, ngân hàng phát hành thư tín dụng thơng qua ngân hàng phục vụ nhà XK để thông báo tới người thụ hưởng (3) NHTB nhận thư tín dụng kiểm tra tính chân thật bề ngồi thư tín dụng, sau thơng báo chuyển giao thư tín dụng cho nhà xuất Phạm Thị Phương Mai Lớp TTQTB_K10 Khoá luận tốt nghiệp 10 Học viện ngân hàng (4) Sau kiểm tra thư tín dụng, nhà XK chấp nhận nội dung thư tín dụng mở tiến hành giao hàng; khơng đề nghị NHPH tu chỉnh thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng thương mại tiến hành giao hàng (5) Sau thực nghĩa vụ giao hàng, nhà XK lập chứng từ toán theo thư tín dụng, thơng qua NHTB, xuất trình tới NH định toán ( chấp nhận hay chiết khấu) (6) Ngân hàng định tiến hành kiêm tra chứng từ, thấy phù hợp với điều khoản thư tín dụng tiến hành toán cho nhà XK (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) Nếu thấy không phù hợp, NH từ chối thực giao dịch gửi trả lại tồn chứng từ cho nhà XK thơng qua NHTB (7) Sau toán, ngân hàng định chuyển chứng từ toán yêu cầu đòi tiền tới NHPH (8) NHPH kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với điều kiện điều khoản thư tín dụng hồn lại tiền cho ngân hàng định (9) NHPH báo cho nhà NK biết chứng từ đến, đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Nhà NK kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng; thấy không phù hợp có quyền từ chối tốn Trong trường hợp người nhập khơng tốn khơng trao chứng từ 1.1.5.Thư tín dụng – Letter of Credit 1.1.5.1.Khái niệm thư tín dụng Thư tín dụng văn ( Thư hopặc điện tín) NHPH mở sở yêu cầu người NK, ngân hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, họ xuất trình đầy đủ chứng từ toán phù hợp với nội dung thư tín dụng 1.1.5.2.Tính chất thư tín dụng Phạm Thị Phương Mai Lớp TTQTB_K10