KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 1 Khóa luận tốt nghiệp LờI NóI ĐầU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Toàn cầu hoá và hội nhập kinh tế quốc tế đã và đang trở thành nhu cầu bức xúc, tất yếu đối với mỗi quốc gia Đó là xu[.]
Khóa luận tốt nghiệp LờI NóI ĐầU TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Tồn cầu hố hội nhập kinh tế quốc tế trở thành nhu cầu xúc, tất yếu quốc gia Đó xu khách quan, lơi nước, bao trùm lên hầu hết lĩnh vực, vừa thúc đẩy hợp tác, vừa tăng sức Ðp cạnh tranh phụ thuộc lẫn quốc gia Việt Nam bước hoà nhập, gắn liền kinh tế vào kinh tế khu vực giới Với mục tiêu đẩy mạnh trình cơng nghiệp hố- đại hố, Đảng nhà nước ta đề chủ trương phát triển kinh tế Việt Nam theo hướng mở rộng hoạt động kinh tế đối ngoại Kinh tế đối ngoại mở rộng đòi hỏi tất yếu phải có phát triển phương pháp tốn quốc tế có phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức coi an tồn bình đẳng Tuy nhiên, thực tế giống nhiều phương thức tốn khác, phương thức tốn tín dụng chứng từ có nhược điểm định Điều địi hỏi NHTM nói chung NHTMCP Quân Đội nói riêng phải trọng nâng cao hiệu hoạt động tốn TDCT nhằm hồn thiện phương thức toán quốc tế quan trọng này, từ kích thích hoạt động thương mại Việt Nam với nước giới Xuất phát từ nhận thức tầm quan trọng phương thức toán TDCT cịng nh từ thực tiễn kiến thức có trình thực tập NHTMCP Quân Đội, em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội.” MỤC ĐÍCH NGHIÊN CøU CỦA ĐỀ TÀI - Khái quát lý luận hiệu tốn tín dụng chứng từ - Đi sâu tìm hiểu, phân tích, đánh giá thực trạng hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ NHTMCP Quân Đội - Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ NHTMCP Quân Đội Lại Thị Xuân- Lớp TTQTC K7 Khóa luận tốt nghiệp ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CøU - Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài vấn đề lý luận thực tiễn hiệu hoạt động toán TDCT NHTM Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu Tập trung vào phân tích hiệu hoạt động tốn TDCT NHTMCP Quân Đội từ năm 2004-2007 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CøU - Vận dông lý luận vào thực tiễn sử dụng phân tích, so sánh, tổng hợp, thống kê v.v Cùng với việc tham khảo sách báo, tạp chí, tài liệu có liên quan - Sử dụng phân tích số liệu thống kê sở tư logic - Kế thừa kết nghiên cứu có, xin ý kiến giáo viên hướng dẫn phòng TTQT NHTMCP Quân Đội KẾT CẤU CỦA KHĨA LUẬN Ngồi phần mở đầu, kết luận, mục lục, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, khoá luận chia thành chương: Chương 1: Lý luận chung hiệu phương thức toán tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội Lại Thị Xuân- Lớp TTQTC K7 Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG Lý LUậN CHUNG Về HIệU QUả CủA PHƯƠNG THứC THANH TOáN TíN DụNG CHứNG Từ 1.1 KHáI QT Về PHƯƠNG THứC tốn TíN DụNG CHứNG Từ 1.1.1 Định nghĩa TÝn dụng chứng từ nêu điều 2, UCP 600 nh sau: “Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù mô tả gọi tên nh nào, thĨ cam kết chắn khơng huỷ ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp.” Từ định nghĩa UCP nêu trên, diễn đạt theo cách khác nh sau: Tín dụng chứng từ văn cam kết dùng tốn, ngân hàng (ngân hàng phát hành) theo yêu cầu khách hàng ( người yêu cầu mở tín dụng) trả tiền cho người thứ ba, trả cho người theo lệnh người thứ ba (người thụ hưởng), trả, chấp nhận, hối phiếu người thụ hưởng phát hành, uỷ quyền ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận hay chiết khấu hối phiếu đó, xuất trình đầy đủ chứng từ quy định điều khoản điều kiện thư tín dụng thực đầy đủ Từ định nghĩa Tín dụng chứng từ thấy thực chất tín dụng cam kết tốn có điều kiện, văn ngân hàng phát hành tín dụng 1.1.2 Vai trị tốn tín dụng chứng từ 1.1.2.1 Đối với kinh tế Với phát triển mạnh mẽ không ngừng kinh tế năm gần đây, toán TDCT ngày có vai trị quan trọng, chất xúc tác giúp cho guồng máy kinh tế đối ngoại thương mại nước diễn trơi chảy Thanh tốn TDCT trước hết hình thức dịch vụ quan trọng gắn liền với hoạt động kinh doanh xuất nhập Nó giúp cho q trình toán theo yêu cầu khách hàng tiến hành an tồn, thuận lợi giảm bớt chi phí thay tốn tiền mặt Bên cạnh đó, ngân hàng bảo vệ quyền lợi khách Lại Thị Xuân- Lớp TTQTC K7 Khóa luận tốt nghiệp hàng giao dịch tốn thơng qua hoạt động tư vẫn, bảo lãnh…nhằm giảm thiểu rủi ro, tạo an toàn, tin tưởng cho khách hàng quan hệ giao dịch bn bán với nước ngồi Hơn nữa, ngân hàng cịn tài XNK, bảo lãnh toán mở L/C, chiết khấu chứng từ xuất khẩu…đối với khách hàng thiếu vốn, từ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Mặt khác, xuất nhập khoản mục quan trọng cán cân TTQT quốc gia thể giá trị hàng hố xuất nhập khẩu, giá trị thực thơng qua hoạt động tốn TDCT Do đó, tốn TDCT trực tiếp tác động tới cán cân toán quốc gia Nếu tốn TDCT thực nhanh chóng, kịp thời, an tồn, xác hạn chế rủi ro xảy ra, để lại thiện chí, uy tín bên, góp phần mở rộng quan hệ bn bán, từ góp phần ổn định tỷ giá, trì ngoại hối thúc đẩy kinh tế phát triển Ngoài ra, việc tham gia ngân hàng hoạt động toán TDCT giúp nhà nước việc quản lý có hiệu hoạt động xuất nhập doanh nghiệp nước, đồng thời nắm bắt tình hình thị trường giới, tự đánh giá khả hội nhập vào kinh tế khu vực giới, từ xây dựng chiến lược phát triển thực thi sách đối ngoại phù hợp với thời kỳ 1.1.2.2 Đối với doanh nghiệp xuất nhập Mục tiêu hàng đầu với doanh nghiệp lợi nhuận, nhiên với doanh nghiệp xuất nhập việc đạt mục tiêu khó khăn hoạt động họ chịu ảnh hưởng trực tiếp yếu tố bên ngồi như: tình hình thị trường giới, khả tốn đối tác nước ngồi… Các doanh nghiệp hoạt động hiệu hợp đồng ngoại thương mà họ tham gia thực trôi chảy Điều thực với giúp ngân hàng thơng qua nghiệp vụ tín dụng chứng từ Ngân hàng với bề dầy kinh nghiệm, có khả tài để tài trợ cho người bán người mua, có mạng lưới quan hệ đại lý rộng khắp, có cơng nghệ kỹ thuật tiên tiến nên thực hoạt động tốn TDCT nhanh chóng, an tồn xác Đối với doanh nghiệp nhập khẩu, toán TDCT qua ngân hàng giúp cho việc toán diễn nhanh chóng, tạo lịng tin cho đối tác, đảm bảo an Lại Thị Xuân- Lớp TTQTC K7 Khóa luận tốt nghiệp toàn Đối với doanh nghiệp xuất khẩu, toán TDCT qua ngân hàng giúp họ thu tiền hàng nhanh chóng, kịp thời phục vụ cho hoạt động tiếp sau 1.1.3 Các thành phần tham gia tốn tín dụng chứng từ Trong q trình thực tốn tín dụng chứng từ, thơng thường có thành phần tham gia sau: - Người đề nghị phát hành thư tín dụng (Applicant for Credit): người nhập - Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): người hàng phục vụ người nhập khẩu, ngân hàng mở thư tín dụng - Người thụ hưởng (Beneficiary): người xuất - Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng phục vụ người xuất Ngân hàng thơng báo ngân hàng đại lý chi nhánh ngân hàng phát hành nước người xuất Ngoài thành phần tham gia toán nêu trên, thực tế tuỳ thuộc vào loại thư tín dụng xuất thêm số ngân hàng khác: - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): ngân hàng định tín dụng chứng từ, thực xác nhận (đảm bảo) tín dụng chứng từ theo yêu cầu ngân hàng phát hành - Ngân hàng định (Norminated Bank): ngân hàng định thư tín dụng Tuỳ theo loại thư tín dụng mà ngân hàng thực nghiệp vụ sau: + Ngân hàng định toán (Norminated Paying Bank) + Ngân hàng định chấp nhận (Norminated Accepting Bank) + Ngân hàng định chiết khấu (Norminated Negotiating Bank) - Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành uỷ nhiệm thực tốn giá trị tín dụng thư cho ngân hàng định toán chiết khấu Ngân hàng bồi hoàn thường tham gia trường hợp ngân hàng phát hành ngân hàng định quan hệ tài khoản trực tiếp với Lại Thị Xuân- Lớp TTQTC K7 Khóa luận tốt nghiệp Lại Thị Xuân- Lớp TTQTC K7 Khóa luận tốt nghiệp 1.1.4 Quy trình nghiệp vụ tốn tín dụng chng t (8) Ngân hàng thông báo ( Advising bank) (7) Ngân hàng phát hành ( Issuing bank) (2) (3) (5) (6) (1) (4) Ngêi thô hëng ( Beneficiary) (9) (10) Ngời đề nghị mở L/C (Applicant) Hợp đồng Chỳ thích : Trước hết người xuất người nhập phải ký kết hợp đồng thương mại, lựa chọn điều khoản tốn tín dụng chứng từ (1) Người nhập vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở tín dụng thư cho người xuất hưởng, gửi tới ngân hàng phục vụ (2) Ngân hàng phục vụ người nhập vào đơn xin mở tín dụng, đáp ứng yêu cầu, ngân hàng phát hành thư tín dụng thơng qua ngân hàng phục vụ người xuất để thông báo tới người thụ hưởng (3) Ngân hàng thơng báo nhận thư tín dụng khẩn trương thơng báo, chuyển giao thư tín dụng cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận nội dung thư tín dụng mở tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng (5) Sau hoàn thành việc giao hàng người xuất lập chứng từ tốn theo thư tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị tốn Lại Thị Xn- Lớp TTQTC K7 Khóa luận tốt nghiệp (6) Ngân hàng định ngân hàng toán, tiến hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với điều khoản thư tín dụng tiến hành tốn cho người xuất (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) (7) Sau toán, ngân hàng chuyển chứng từ sang ngân hàng phát hành đòi tiền (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện thư tín dụng hồn lại tiền cho ngân hàng toán (9) Ngân hàng phát hành báo cho người nhập biết chứng từ đến, đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Người nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng Trong trường hợp người nhập khơng tốn, ngân hàng khơng trao chứng từ cho họ 1.1.5 Thư tín dụng- Một cơng cụ quan trọng phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.5.1.Khái niệm thư tín dụng Thư tín dụng văn (thư điện tín) ngân hàng phát hành mở sở yêu cầu người nhập khẩu, ngân hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, họ xuất trình đầy đủ chứng từ tốn phù hợp với nội dung thư tín dụng Thư tín dụng phương tiện chủ yếu phương thức tốn tín dụng chứng từ Nó cịn văn cam kết có điều kiện ngân hàng phát hành người xuất Nếu không mở thư tín dụng khơng giao hàng cho người nhập Thư tín dụng sở pháp lý chủ yếu việc tốn Nó ràng buộc thành phần tham gia phương thức toán tín dụng chứng từ như: người nhập khẩu, người xuất khẩu, ngân hàng thơng báo, ngân hàng phát hành 1.1.5.2.Tính chất thư tín dụng Thư tín dụng ngân hàng phát hành lập ra, có tính chất “độc lập” so với hợp đồng thương mại Khi viết đơn yêu cầu mở thư tín dụng, người nhập phải Lại Thị Xuân- Lớp TTQTC K7 Khóa luận tốt nghiệp dựa vào hợp đồng thương mại ký với người xuất khẩu, sở đơn điều kiện cần thiết ngân hàng phát hành thư tín dụng Khi thư tín dụng mở, q trình hoạt động độc lập so với hợp đồng thương mại Trong q trình tốn, ngân hàng khơng dựa vào hàng hoá mà vào việc kiểm tra chứng tự phù hợp với điều khoản thư tín dụng Nh phương thức toán thưa nhận chứng từ phù hợp đại diện cho hàng hoá giao Nếu xảy rủi ro thực tế giao nhận hàng hố, việc giải hai bên xuất, nhập thực theo điều kiện hợp đồng, ngân hàng khơng chịu tránh nhiệm hàng hố 1.1.5.3 Những nội dung chủ yếu thư tín dụng a) Số hiệu thư tín dụng Để tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi thông tin bên liên quan, thư tín dụng có số hiệu riêng Số hiệu sử dụng để ghi vào chứng từ toán b) Địa điểm ngày phát hành thư tín dụng: Địa điểm phát hành thư tín dụng nơi ngân hàng phát hành mở thư tín dụng để cam kết trả tiền cho người thụ hưởng Địa điểm cịn có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật lệ để giải có bất đồng Ngày phát hành thư tín dụng ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng phát hành thư tín dụng người thụ hưởng Là ngày đầu tính thời hạn hiệu lực thư tín dụng để người xuất kiểm tra xem người nhập có thực mở thư tín dụng thời hạ nh thoả thuận hợp đồng thương mại c) Loại thư tín dụng Trong đơn đề nghị mở thư tín dụng người nhập phải nêu rõ loại thư tín dụng cần mở Dựa sở ngân hàng phát hành loại thư tín dụng Bởi loại thư tín dụng có nội dung tính chất khác nhau, quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan khác d) Tên, địa thành phần liên quan đến phương thức tốn tín dụng chứng từ Lại Thị Xuân- Lớp TTQTC K7 Khóa luận tốt nghiệp 10 Tuỳ loại thư tín dụng, thành phần tham gia tốn khác Thơng thường thành phần là: - Người yêu cầu mở thư tín dụng - Người thụ hưởng - Ngân hàng phát hành - Ngân hàng thông báo - Ngân hàng tốn - Ngân hàng xác nhận( có) v.v e) Số tiền thư tín dơng Số tiền thư tín dụng phải ghi rõ số chữ phải thống với Đơn vị tiền tệ phải rõ ràng không nên ghi số tiền dạng số tuyệt đối nh gây khó khăn việc giao hàng tốn cho người xuất Trong thư tín dụng thường ghi số tiền số lượng giới hạn mà người xuất thực Khi toán dựa vào thực tế giá trị hàng hoá nhà xuất giao, phạm vi kim ngạch tín dụng f) Thời hạn hiệu lực thư tín dụng Thời hạn hiệu lực thư tín dụng khoảng thời gian mà ngân hàng phát hành cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, người xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều khoản thư tín dụng Thời hạn hiệu lực tính kể từ ngày phát hành đến ngày hết hạn hiệu lực thư tín dụng Ngày hết hạn hiệu lực thường gắn liền với nơi (địa điểm) hết hiệu lực Thời hạn hiệu lực thư tín dụng có liên quan đến số thời hạn sau: - Ngày giao hàng, ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực thư tín dụng khơng trùng với ngày cuối hết hiệu lực tín dụng - Ngày xuất trình chứng từ tốn Sau giao hàng, thời gian hợp lý, người xuất phải lập chứng từ theo quy định, xuất trình tới ngân hàng để tốn Ngày xuất trình chứng từ nằm hiệu lực tín dụng - Ngày phát hành thư tín dụng Ngày phát hành phải trước ngày giao hàng thời gian hợp lý Nếu phát hành thư tín dụng chậm, gây trở ngại cho người Lại Thị Xuân- Lớp TTQTC K7