Giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần quân đội

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI PAGE 1 Khóa luận tốt nghiệp Học viện ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Năm 2006, Việt Na[.]

Khóa luận tốt nghiệp hàng Học viện ngân LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Năm 2006, Việt Nam thức gia nhập tổ chức thượng mại giới (WTO) đánh dấu kỷ nguyên cho phat triển kinh tế nước nhà Không quốc gia tồn mà thiếu hoạt động giao lưu kinh tế quốc tế Cho nên việc gia nhập WTO mang lại hội to lớn phủ nhận Xuất nhập trở thành cầu nối quan trọng để nước ta tận dụng tìm kiếm nguồn nhân lực dồi với chi phí thấp nhất, mở rộng thị trường tiêu thụ, thúc đẩy sản xuất trọng nước nâng cao vị Việt Nam trường quốc tế Cùng với xu quốc tế hóa, tồn cầu hóa sôi động hoạt động xuất nhập quốc gia, tốn quốc tế khơng ngừng phát triển thực quan trọng Trong phương thức tốn tín dụng chứng từ trở thành phương thức tốn khơng thể thiếu tốn quốc tế nói riêng thương mại quốc tế nói chụng, ngày cải tiến hồn thiện để đảm bảo an tồn lợi ích cho bên tham gia quan hệ kinh tế quốc tế Trong năm trở lại đây, hoạt động tốn quốc tế, đặc biệt tín dụng chứng từ nước ta có bước phát triển vượt bậc thực phát huy mạnh Tuy nhiên, kinh tế cịn non trẻ cộng với phức tạp nghiệp vụ toán quốc tế, hoạt động nhiều bất cập, việc nâng cao chất lượng hoạt động tốn quốc tế nói chung tốn tín dụng chứng từ nói riêng Nắm bắt bất cập tìm hướng giải giúp cho toán quốc tế quan hệ kinh tế Việt Nam nước ngồi phát triển, hồn thiện nhanh chóng để đáp ứng nhu cầu toán ngày đa dạng phạm vi mở rộng toàn giới Sau thời gian thực tập Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội, sở kiến thức học trường, đồng thời qua nghiên cứu tài liệu với giúp đỡ thầy cô giáo, em xin chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội” làm đề tài cho Khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Lớp TTQT D – K10 Khóa luận tốt nghiệp hàng Học viện ngân Mục đích nghiên cứu: Khóa luận tập trung nghiên cứu thực trạng hoạt động, chất lượng tốn tồn q trình thực nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ, sở đề xuất giải pháp kiến nghị để nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội Việt Nam Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: Các vấn đề liên quan đến chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: Khóa luận tập trung nghiên cứu hoạt động tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội Việt Nam Phương pháp nghiên cứu: Khóa luận sử dụng phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử chủ nghĩa Mác – Lênin làm phương pháp nghiên cứu chủ yếu Bên cạnh đó, khóa luận cịn sử dụng phương pháp khoa học khác như: thống kê, phân tích,so sánh… minh họa bảng, biểu số liệu thu thập qua năm Kết cấu khóa luận: Ngồi phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo Khóa luận chia làm chương: Chương 1: Những vấn đề chất lượng tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Lớp TTQT D – K10 Khóa luận tốt nghiệp hàng Học viện ngân CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm Tín dụng chứng từ 1.1.1.1 Định nghĩa phương thức tốnTín dụng chứng từ Theo điều 2, UCP 600, Tín dụng chứng từ định nghĩa sau: “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc tốn xuất trình phù hợp” Trong tốn Tín dụng chứng từ bên giao dịch với chứng từ mà không liên quan đến hàng hóa, dịch vụ hay thực khác Theo quy tắc giao dịch L/C, chứng từ ghi tiêu đề yêu cầu tín dụng, ghi tiêu đề tương tự, hay không ghi tiêu đề, miễn nội dung chứng từ phải thể đầy đủ chức chứng từ yêu cầu Cùng chất này, tên gọi phương thức Tín dụng chứng từ khơng bắt buộc (however named), miễn nội dung thể thỏa thuận, theo đó, ngân hàng hành động theo yêu cầu theo thị khách hàng danh nghĩa mình, phải trả tiền trả tiền theo lệnh người khác, chấp nhận trả tiền hối phiếu người ký phát, chứng từ quy định xuất trình tuân thủ điều kiện tín dụng Về thuật ngữ, “Tín dụng – credit” dùng theo nghĩa rộng, tức “tín nhiệm” khơng phải để “một khoản cho vay” theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người nhập ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng phát hành khơng cấp khoản tín dung cho người mở L/C, mà cho người nhập vay tín nhiệm Ngay Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Lớp TTQT D – K10 Khóa luận tốt nghiệp hàng Học viện ngân trường hợp nhà nhập không ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy NHPH tiến hành trả tiền cho nhà xuất ghi nợ nhà nhập Như vậy, thuật ngữ “Tín dụng” phương thức tín dụng chứng từ thể khoản “tín dụng trừu tượng” lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà nhập khẩu, ngân hàng có hệ số tín nhiệm cao nhà nhập Khác với phương thức chuyển tiền nhờ thu, phương thức Tín dụng chứng từ ngân hàng tham gia chủ động tích cực hơn, theo ngân hàng thực trả tiền theo cam kết 1.1.1.2 Vai trị hoạt động tốn Tín dụng chứng từ Vai trị tốn Tín dụng chứng từ tốn quốc tế Hiện nay, có nhiều phương thức tốn thương mại quốc tế nhờ thu, chuyển tiền, tín dụng chứng từ… Trong đó, Tín dụng chứng từ phương thức phổ biến nhất, đặc biệt thi trường nước phát triển, kinh tế thi trường chưa đạt trình độ cao nước ta Khoảng 11% - 15% giao dịch thương mại quốc tế sử dụng phương thức TDCT với tổng giá trị năm hàng nghìn la Mỹ Ngày nay, kỹ thuật thông tin điện tử phát triển vũ bão, thương mại quốc tế thực qua mạng Internet song chưa thể thay phương thức tốn Tín dụng chứng từ đóng vai trị quan trọng hoạt động tốn quốc tế Một là, phương thức TDCT tạo điều kiện cho hoạt động thương mại quốc tế diễn thuận lợi, an tồn nhờ khả tài trợ vốn Nó thỏa mãn nhu cầu tài người bán người mua qua việc xác định hạn mức tín dụng ngân hàng sở đề nghị hai bên Có thể cho phép thời hạn trả tiền người mua kéo dài so với phương thức nhờ thu Làm giảm, chí loại bỏ yếu tố rủi ro tín dụng thương mại mà tốn đảm bảo ngân hàng thông qua việc mở L/C không hủy ngang Mở rộng khả cung cấp hàng hóa cho người mua người bán đồng ý bán hàng sở toán ứng trước tín dụng thư Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Lớp TTQT D – K10 Khóa luận tốt nghiệp hàng Học viện ngân Hai là, tín dụng chứng từ cung cấp hành lang pháp luật cho thương mại quốc tế Khi tín dụng thư bên lựa chọn hình thức toán hợp đồng thượng mại thư tín dụng mở thơng báo cho người thụ hưởng ngân hàng tất bên tham gia thư tín dụng phải tuân thủ điều quy định UCP phòng Thương mại quốc tế Thơng lệ tốn thường xun nghiên cứu sửa đổi cho phù hợp với thời kỳ phát triển kinh tế giới thông qua hệ thống ngân hàng với việc thu thập thơng tin gửi Phịng thương mại quốc tế Vai trị tốn Tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Trong phương thức TDCT, ngân hàng khơng cịn đóng vai trị bị động phương thức khác, ngân hàng phải thực trách nhiệm tốn Việc hồn thiện phát triển phương thức TDCT có vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng Một là, thu hút thêm khách hàng có nhu cầu tốn quốc tế, sở ngân hàng tăng thêm quy mơ hoạt động Mặt khác, tốn TDCT giúp cho ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, sở tạo niềm tin uy tín khách hàng Hai là, đẩy mạnh hoạt động tài trợ tín dụng xuất nhập tăng cường nguồn vốn huy động quản lý nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp Ba là, phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh dịch vụ khác Bốn là, tăng thu nhập, tăng khả cạnh tranh ngân hàng Năm là, giúp hoạt động ngân hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia, hội nhập cộng đồng ngân hàng giới, nâng cao uy tín trường quốc tế 1.1.2 Nội dung phương thức tốn Tín dụng chứng từ 1.1.2.1 Thư tín dụng (Letter of credit) Khái niệm Thư tín dụng Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Lớp TTQT D – K10 Khóa luận tốt nghiệp hàng Học viện ngân Thư tín dụng văn (thư điện tín) NHPH mở ra, sở yêu cầu người nhập khẩu; ngân hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, họ xuất trình đầy đủ chứng từ tốn phù hợp với nội dung thư tín dụng Các đặc điểm cư Thư tín dụng  L/C hợp đồng kinh tế hai bên Nhiều người lầm tưởng cho rằng, L/C hợp đồng kinh tế ba bên, gồm: nhà nhập khẩu, NHPH nhà xuất Thực tế, L/C hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH nhà xuất Mọi yêu cầu thị nhà nhập NHPH đại diện, đó, tiếng nói thức nhà nhập L/C Hiểu điều quan trọng, nhiều nhà XNK cho “L/ C họ”, ngân hàng cung cấp dịch vụ để hưởng phí, đó, thỏa thuận nhà nhập xuất quan trọng, việc ngân hàng có đồng ý hay khơng yếu tố tiền phí dịch vụ Cách hiểu hoàn toàn sai lầm, hai bên nhập xuất định sửa đổi L/C NHPH khơng đồng ý, sửa đổi L/C khơng có giá trị thực Do vậy, L/C hợp đồng kinh tế NHPH người xuất  L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa Về chất, L/C giao dịch hoàn toàn độc lập với hợp đồng ngoại thương hợp đồng khác, mà hợp đồng sở để hình thành giao dịch L/C Trong trường hợp, ngân hàng không liên quan đến bị ràng buộc vào hợp đồng, L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng  L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ Các ngân hàng, sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hau khơng Như vậy, chứng từ giao dịch L/C có tầm quan trọng đặc biệt, chứng việc giao hàng người bán, đại diện cho giá trị hàng hóa giao, đó, chúng trở thành để ngân hàng trả tiền, để nhà nhập hoàn trả tiền, chứng từ nhận hàng người nhập khẩu… Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Lớp TTQT D – K10 Khóa luận tốt nghiệp hàng Học viện ngân Khả đòi tiền người xuất phụ thuộc vào việc họ có xuất trình chứng từ phù hợp hay không, đồng thời ngân hàng tốn cho họ xuất trình phù hợp Và lúc này, tốn ngân hàng vơ điều kiện, dù hàng hóa thực tế khơng phù hợp với chứng từ Như vậy, việc toán L/C khơng vào tình hình thực tế hàng hóa  L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ Vì giao dịch chứng từ toán vào chứng từ, nên yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ nguyên tắc giao dịch L/C Để toán, người xuất phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều khoản điều kiện L/C, bao gồm số loại, số lượng loại nội dung chứng từ phải đáp ứng chức chứng từ yêu cầu  L/C cơng cụ tốn, hạn chế rủi ro Xét giác độ tốn phịng ngừa rủi ro cho nhà xuất nhà nhập khẩu, L/C có ưu điểm vượt trội so với phương thức tốn khác Chính mà phương thức tồn phát triển ngày Tuy nhiên, thực tiễn thương mại quốc tế, diễn biến thị trường, giá cả…mà L/C bị lạm dụng trở thành công cụ để từ chối nhận hàng, từ chối tốn cơng cụ để gian lận lừa đảo Từ chất L/C giao dịch chứng từ kiểm tra chứng từ lại xem xét bề mặt khơng xem xét tính chất “bên chứng từ”, điều mà khơng tranh chấp xảy tính chất tuân thủ chặt chẽ chứng từ Trong thực tế, lập chứng từ hồn hảo khơng có sai sót không dễ chút nào, nữa, “phù hợp” “sai sót” lại có ranh giới thật mỏng manh, tùy thuộc vào tập quán toán ngân hàng, thị trường, trình độ, quan điểm ngân hàng Ngồi ra, tính độc lập L/C với hợp đồng, nên kẻ lừa đảo lợi dụng giao hàng không lập chứng từ phù hợp để lấy tiền Nội dung chủ yếu Thư tín dụng Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Lớp TTQT D – K10 Khóa luận tốt nghiệp hàng Học viện ngân - Số hiệu L/C (Credit number): Tất L/C phải có số hiệu riêng nó, nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi thư từ, điện tín việc thực L/C, để ghi vào chứng từ liên quan chứng từ toán L/C - Địa điểm phát hành L/C: Là nơi NHPH L/C viết cam kết tốn cho người thụ hưởng Địa điểm có ý nghĩa quan trọng liên quan đến việc tham chiếu luật quốc gia giải tranh chấp L/C - Ngày phát hành L/C (Date of Issuance): Là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C, ngày bắt đầu phát sinh cam kết NHPH với người thụ hưởng đồng thời ngày phát sinh trách nhiệm không hủy ngang nhà nhập việc hồn trả cho NHPH tốn L/C, để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có hạn quy định hợp đồng ngoại thương hay không - Tên, địa người có liên quan đến L/C: Người đề nghị mở L/ C, người thụ hưởng L/C, NHPH, NHTB Tên, địa bên có liên quan phải xác quy định đơn xin mở L/C - Số tiền L/C (Credit amount): Số tiền số chữ L/C phải thống với Nếu khác người thụ hưởng phải làm thủ tục tiến hành sửa đổi L/C Đơn vị tiền tệ nên viết theo chuẩn ISO ký hiệu tiền tệ - Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C: Thời hạn hiệu lực L/C thời hạn mà NHPH cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu, nhà xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với quy định L/C Thời hạn L/C tính từ ngày mở đến ngày hết hiệu lực L/C Địa điểm ngân hàng mà L/C có giá trị địa điểm xuất trình L/C Địa điểm xuất trình L/ C có giá trị tự địa điểm ngân hàng - Thời hạn trả tiền L/C (Date of Payment): liên quan đến việc trả tiền hay kỳ hạn, điều hoàn toàn phụ thuộc vào quy định hợp đồng ngoại thương - Ngày giao hàng (Shipment Date): vào hợp đồng ngoại thương mà ngày giao hàng quy định L/C Thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Lớp TTQT D – K10 Khóa luận tốt nghiệp hàng Học viện ngân - Những nội dung liên quan đến hàng hóa tên hàng, số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất, ký mã hiệu… ghi L/C - Những nội dung vận tải giao nhận hàng hóa điều kiện sở giao hàng (FOB, CIF, CFR…), nơi gửi nơi hiao hàng, cách vận chuyển giao hàng… ghi vào L/C - Bộ chứng từ mà nhà xuất phải xuất trình: Đây nội dung quan trọng L/C, chứng từ quy định theo L/C chứng chứng minh người xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng L/C quy định Bộ chứng từ thương mại quốc tế bao gồm nhiều loại chứng từ khác Tùy theo đặc điểm, nội dung mối quan hệ đối tác hợp đồng, chứng từ thành lập với nội dung, số lượng chủng loại khác Các loại Thư tín dụng Căn vào tính chất thơng dụng, chia L/C thành loại sau: a Các loại Thư tín dụng bản: - Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C): L/C mà người mở (nhà nhập khẩu) có quyền đề nghị NHPH, sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần có chấp nhận thơng báo trước người thụ hưởng (nhà xuất khẩu) Việc sửa đổi, hủy bỏ L/C thực trước hàng hóa giao vận đơn chưa chuyển nhượng Loại thư tín dụng khơng đảm bảo quyền lợi người xuất khẩu, ngày khơng sử dụng thương mại quốc tế mà cịn tồn lý thuyết - Thư tín dụng hủy ngang (Irrevocable L/C): L/C mà sau mở NHPH khơng sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ thời hạn hiệu lực L/C khơng có đồng thuận người thụ hưởng NHXN (nếu có) Loại L/C áp dụng rát phổ biến thương mại quốc tế theo quy định UCP L/C khơng ghi “Irrevocable” coi khơng hủy ngang, trừ nói rõ hủy ngang - Thư tín dụng khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/ C): L/C hủy ngang, ngân hàng có uy tín đảm bảo (xác nhận) Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Lớp TTQT D – K10 Khóa luận tốt nghiệp 10 hàng Học viện ngân trả tiền cho người thụ hưởng, theo yêu cầu NHPH L/C L/C thường sử dụng thương mại quốc tế người xuất không tin tưởng vào khả tài NHPH Trách nhiệm người xác nhận cao, phải đảm bảo toán số tiền L/C NHPH không thực nghĩa vụ Vì vậy, NHXN có quyền u cầu NHPH ký quỹ theo tỷ lệ giá trị L/C Vì có tới ngân hàng cam kết trả tiền nên loại thư tín dụng đảm bảo quyền lợi cho người xuất b Các loại Thư tín dụng đặc biệt: - Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): L/C khơng thể hủy ngang cho phép người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng phần toàn giá trị tới hay nhiều người hưởng lợi khác Chi phí chuyển nhượng người hưởng lợi chịu Loại L/C áp dụng thương mại quốc tế qua trung gian - Thư tín dụng giáp lưng (Back to Back L/C): L/C hình thành sở L/C gốc Xuất L/C giáp lưng trường hợp L/C gốc loại cho phép chuyển nhượng Tín dụng giáp lưng gồm hai L/C độc lập Người hưởng lợi L/C gốc đồng thời người yêu cầu mở L/C giáp lưng Giữa L/C gốc L/C giáp lưng có quan hệ với số tiền, ngày giao hàng, loại tiền số nội dung khác - Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C): L/C hủy ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại (tự động) có giá trị cũ tiếp tục sử dụng cách tuần hoàn thời hạn định tổng giá trị hợp đồng thực L/C thường xuyên sử dụng bên tin cậy lẫn nhau, mua hàng thường xuyên, định kỳ với khối lượng lớn thời hạn dài - Thư tín dụng dự phịng (Standby L/C): loại L/C mở nhằm đảm bảo quyền lợi cho người nhập Ngân hàng mở L/C dự phòng cam kết với người nhập toán lại cho họ trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đề Loại L/C khơng mang tính Nguyễn Thị Mỹ Hạnh Lớp TTQT D – K10