LêI NãI §ÇU PAGE 1 Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Thời gian qua, hệ thống ngân hàng thương mại đã có những đóng góp không nhỏ vào quá trình hội nhập nền kinh tế nước ta với các nước trong khu vực và[.]
1 Chuyên đề tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Thời gian qua, hệ thống ngân hàng thương mại có đóng góp khơng nhỏ vào q trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới Hoạt động ngân hàng thương mại nước ta trưởng thành nhiều mặt, bạn bè quốc tế biết đến tín nhiệm Trong nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng, phương thức tốn tín dụng chứng từ ngày ngân hàng thương mại phát triển, mở rộng, nâng cao chất lượng toán nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh xuất nhập doanh nghiệp Hiện nay, phương thức toán TDCT trở thành phương thức tốn phổ biến bn bán quốc tế nhờ tính ưu việt so với phương thức tốn quốc tế khác Chính việc nâng cao chất lượng toán TDCT yêu cầu cấp thiết hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung NHNo& PTNT Việt Nam chi nhánh Nam Hà Nội nói riêng Để nâng cao chất lượng nghiệp vụ toán TDCT, NHNo& PTNT Nam Hà Nội không ngừng cải tiến đổi hoạt động ngày phù hợp với yêu cầu thực tiễn Tuy nhiên, nhiều ngun nhân chủ quan (trình độ cán bộ, cơng nghệ ngân hàng ) khách quan (trình độ khách hàng, môi trường pháp lý ), mà chất lượng việc tốn TDCT cịn thấp như: chứng từ chuyển sang phía nước ngồi cịn nhiều sai sót nên bị từ chối toán, thời gian toán bị kéo dài Trong thời gian học tập trường thầy cô giáo trang bị kiÕn thức lý luận nghiệp vụ ngân hàng qua thời gian thực tập chi nhánh NHNo & PTNT Nam Hà Nội em có tiếp cận với thực tế xác định tầm quan trọng mong muốn đóng góp phần nhỏ bé vào việc tìm hiểu đưa biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao chất lượng phương thức tốn TDCT, em chọn đề tài: Hồng Văn Tiến Líp: TTQTA K8 Chuyên đề tốt nghiệp “Giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ NHNo & PTNT chi nhánh Nam Hà Nội"để làm chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu đề tài bao gồm chương: Chương I: Lý luận chung Thanh Toán Quốc Tế Chương II: Thực trạng chất lượng hoạt động tốn tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Nam Hà Nội Chương III: Giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Nam Hà Nội Do trình độ lý luận cịn hạn chế nên viết không tránh khỏi sai sót Em mong góp ý kiến thầy cô giáo, cô anh chị phịng Thanh Tốn Quốc Tế NHNo&PTNT chi nhánh Nam Hà Nội, để đề tài hoàn thiện hơn, có ý nghĩa thực tiễn góp phần nâng cao hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ chi nhánh Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, bảo tận tình anh chị phịng Thanh Tốn Quốc Tế NHNo&PTNT chi nhánh Nam Hà Nội giúp em hoàn thành chuyên đề Hoàng Văn Tiến Líp: TTQTA K8 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ Quan hệ quốc tế quốc gia bao gồm nhiều lĩnh vực, kinh tế, trị, ngoại giao, văn hóa, khoa học kỹ thuật, trình thực hoạt động quốc tế, đặc biệt quan hệ kinh tế đối ngoại (chủ yếu hoạt động ngoại thương) dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác Thực tế cho thấy chủ thể quốc gia khác trực tiếp thực nghĩa vụ chi trả, toán phát sinh quan hệ quốc tế, mà cần thiết phải thông qua cầu nối Ngân hàng thương mại Bằng việc thực chức trung gian toán chủ thể quốc gia khác nhau, Ngân hàng thương mại hình thành phát triển hoạt động toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực chi trả nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Với vai trò trung gian toán, NHTM tiến hành toán theo yêu cầu khách hàng, bảo vệ quyền lợi cho khách hàng giao dịch toán, tư vấn, hướng dẫn khách hàng biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ TTQT nhằm hạn chế rủi ro, tạo tin tưởng cho khách hàng quan hệ giao dịch mua bán, trao đổi với đối tác nước 1.2 CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TỐN QUỐC TẾ 1.2.1.Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit) 1.2.1.1.Định nghĩa Tín dụng chứng từ: Theo UCP 600 cua ICC, Tín dụng chứng từ định nghĩa nh sau: Hồng Văn Tiến Líp: TTQTA K8 Chun đề tốt nghiệp Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù gọi tên huặc mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc tốn xuất trình phù hợp Từ định nghĩa Tín dụng chứng từ thấy thực chất tín dụng cam kết tốn có điều kiện, văn ngân hàng phát hành tín dụng Các thành phần tham gia tốn tín dụng chứng từ: Người u cầu phát hành thư tín dụng (Applicant for Credit): người nhập Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): ngân hàng phục phụ người nhập khẩu, ngân hàng mở thư tín dụng Người thụ hưởng (Beneficiary): người xuất Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng phục vụ người xuất Ngân hàng thơng báo ngân hàng đại lý chi nhánh ngân hàng phát hành nước người xuất Ngoài thành phần tham gia toán nêu trên, thực tế tùy thuộc vào loại thư tín dụng xuất thêm số ngân hàng khác: Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): ngân hàng định tín dụng chứng từ, thực xác nhận (đảm bảo) tín dụng chứng từ theo yêu cầu ngân hàng phát hành Ngân hàng định (Nominated bank): ngân hàng định thư tín dụng Tùy theo loại thư tín dụng mà ngân hàng thực nghiệp vụ sau: + Ngân hàng định toán (Nominated Paying Bank) + Ngân hàng định chấp nhận (Nominated Accepting Bank) + Ngân hàng định chiết khấu (Nominated Negotiating Bank) Hồng Văn Tiến Líp: TTQTA K8 Chuyên đề tốt nghiệp Ngân hàng bồi hoàn (Reimbursing Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành ủy nhiệm thực tốn giá trị tín dụng thư cho ngân hàng định toán chiết khấu Ngân hàng bồi hoàn thường tham gia trường hợp ngân hàng phát hành ngân hàng định khơng có quan hệ tài khoản trực tiếp với Sơ đồ trình tự thực nghiệp vụ tốn Tín dụng chứng từ SƠ ĐỒ 1: QUY TRÌNH THANH TỐN TDCT (8) Ngân hàng thơng báo (7) Ngân hàng phát hành (Advising Bank) (2) (Issuing Bank) (3) (5) (6) (1) (4) Người thụ hưởng (Beneficiary) (9) (10) Người yêu cầu mở thư tín dụng Hợp đồng (Applicant) Chú thích: Trước hết người XK người NK cần phải ký kết hợp đồng thương mại, lựa chọn điều khoản toán TDCT (1) Người NK vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở L/C người thụ hưởng người XK gửi tới NH phục vụ (2) NH phục vụ người NK vào đơn xin mở L/C, đáp ứng yêu cầu, NH phát hành L/C thông qua NH phục vụ người XK để thông báo tới người thụ hưởng (3) NH thông báo nhận L/C khẩn trương thông báo, chuyển giao L/C cho người XK Hồng Văn Tiến Líp: TTQTA K8 Chuyên đề tốt nghiệp (4) Người XK chấp nhận nội dung L/C mở tiến hành giao hàng (5) Sau hoàn thành việc giao hàng, người XK lập chứng từ toán theo L/C gửi tới NH phục vụ đề nghị toán (6) NH định NH toán, tiến hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với điều khoản L/C tiến hành toán cho người XK (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) (7) Sau toán, NH chuyển chứng từ sang NHPH để đòi tiền (8) NHPH kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện L/C tiến hành hồn lại tiền cho NH tốn (9) NHPH báo cho người NK biết chứng từ đến, đề nghị họ làm thủ tục toán (10)Người NK kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), NH trao chứng từ để họ nhận hàng Trong trường hợp người NK khơng tốn NH khơng trao chứng từ cho họ 1.2.1.2.Thư Tín dụng (Letter of Credit - L/C): Khái niệm thư tín dụng: Thư tín dụng văn (thư điện tín) ngân hàng phát hành mở ra, sở yêu cầu người nhập khẩu; ngân hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, họ xuất trình đầy đủ chứng từ toán phù hợp với nội dung thư tín dụng Những nội dung chủ yếu thư tín dụng: - Số hiệu thư tín dụng - Địa điểm ngày phát hành thư tín dụng - Loại thư tín dụng - Sè tiỊn thư tín dụng (kim ngạch) - Thêi hạn hiệu lực thư tín dụng - Thêi hạn trả tiền thư tín dơng - Những nội dung liên quan đến hàng hóa Hồng Văn Tiến Líp: TTQTA K8 Chun đề tốt nghiệp - Những nội dung liên quan đến vận chuyển, giao nhận hàng hóa - Các chứng từ phải xuất trình tốn - Cam kết ngân hàng phát hành thư tín dụng: Để đảm bảo thống nhất, tính chất pháp lý thư tín dụng; phần cuối thư tín dụng thường dẫn chiếu: thư tín dụng áp dụng theo UCP sè 600 Phòng thương mại quốc tế Paris phát hành sửa đổi năm 2006 Các loại thư Tín dụng: - Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C) - Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable L/C) - Thư tín dụng khơng thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C) - Thư tín dụng khơng thể hủy ngang, miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C) - Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) - Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) - Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) - Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C) - Thư tín dụng dự phịng (Stand by L/C) - Thư tín dụng tốn dần (Defered payment L/C) - Tín dụng điều khoản đỏ (Red clause credit) 1.2.2 Phương thức chuyển tiền: Khái niệm: Chuyển tiền phương thức tốn khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu NH phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người thụ hưởng) địa điểm định Các bên tham gia: Hồng Văn Tiến Líp: TTQTA K8 Chuyên đề tốt nghiệp Người yêu cầu chuyển tiền (Remitter): người yêu cầu NH thay thực chuyển tiền nước ngoài, thường người NK, người mắc nợ người có nhu cầu chuyển vốn Người thụ hưởng (Beneficiary): người nhận số tiền chuyển tới thông qua NH, thường người XK, chủ nợ người người chuyển tiền định NH nhận ủy nhiệm chuyển tiền (Remitting bank): NH phục vụ người chuyển tiền NH trả tiền (Paying bank): NH trực tiếp trả tiền cho người thụ hưởng Thường NH đại lý hay chi nhánh NH chuyển tiền nước người thụ hưởng Các hình thức chuyển tiền: - Chuyển tiền điện (Telegraphic Tranfer - T/T): - Chuyển tiền thư (Mail Transfer - M/T): Tóm lại, chuyển tiền phương thức toán quốc tế đơn giản thủ tục thực nhanh chóng Phương thức thực trực tiếp người chuyển tiền người nhận tiền, NH đóng vai trị trung gian tốn theo ủy nhiệm hưởng hoa hồng Vì áp dụng phương thức toán chuyển tiền yêu cầu bên liên quan phải có tín nhiệm cao 1.2.3 Phương thức toán nhờ thu: Khái niệm: Nhờ thu phương thức tốn người XK (người bán) sau hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa cung ứng dịch vụ cho khách hàng, ủy thác cho NH phục vụ thu hộ số tiền người XK (người mua) nước ngoài, sở tờ hối phiếu người xuất kí phát hành Các bên tham gia: Hồng Văn Tiến Líp: TTQTA K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trong phương thức tốn nhờ thu thường có bên tham gia: Người ủy thác thu tiền (Drawer): người XK cung ứng dịch vụ, người gửi giấy nhờ thu, người phát hành hối phiếu đòi tiền NH chuyển chứng từ nhờ thu (Remitting bank): NH phục vụ người XK nhận ủy thác thu tiền NH thu tiền (Collecting bank): NH phục vụ người NK, thường NH đại lý chi nhánh NH chuyển chứng từ, làm nhiệm vụ thu tiền Người trả tiền (Drawee): người NK, người sử dụng dịch vụ cung ứng Các loại nhờ thu: - Nhờ thu trơn (nhờ thu không kèm chứng từ - Clean collection): - Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection): Tóm lại, phương thức tốn Nhờ thu hồn tồn dựa vào tín nhiệm bên XNK Phương thức thường áp dụng hàng hóa bán lần đầu, hàng ứ đọng khó tiêu thụ, tốn cước phí vận tải, bảo hiểm, tiền bồi thường, hoa hồng 1.3 CHẤT LƯỢNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NHTM 1.3.1 Khái niệm chất lượng tốn tín dụng chứng từ Chất lượng nghiệp vụ toán TDCT đo đặc tính mà từ thỏa mãn tốt nhu cầu khách hàng Chất lượng toán TDCT thể xuyên suốt kể từ khâu NH phát hành nhận yêu cầu mở thư tín dụng từ phía nhà NK trả tiền xong cho nhà XK thu hồi lại vốn từ phía nhà NK Vì tốn TDCT sản phẩm dịch vụ NH lĩnh vực TTQT nên việc đánh giá chất lượng khó khăn người ta cảm nhận sau tiêu dùng nã 1.3.2 Các tiêu đánh giá chất lượng tốn tín dụng chứng từ Hồng Văn Tiến Líp: TTQTA K8 10 Chuyên đề tốt nghiệp 1.3.2.1 Thư tín dụng có nội dung phù hợp mở vào thời điểm hợp lý Khi nhận đơn đề nghị mở L/C người NK gửi đÕn, NH phát hành xem xét để tiến hành mở thư tín dụng theo yêu cầu nhà NK Về mặt thời gian phát hành, NH phát hành phải đảm bảo mở L/C vào thời điểm mà nhà XK NK thỏa thuận hợp đồng thương mại Về mặt nội dung, NH phát hành phải đảm bảo L/C có nội dung dễ hiểu, thể hết nội dung thỏa thuận hợp đồng thương mại, đồng thời điều khoản điều kiện L/C phải chặt chẽ, khơng có kẽ hở để nhà XK lợi dụng, làm ảnh hưởng đến quyền lợi nhà NK quyền lợi NH Mặt khác điều kiện đưa nhà XK không nên khắt khe, ảnh hưởng tới quyền lợi người XK, điều dẫn đến việc sau phải tiến hành bổ sung, sửa đổi gây thời gian, chi phí, ảnh hưởng đến uy tín NH 1.3.2.2 Tính chân thật bề ngồi L/C; sù nhanh chóng việc chuyển L/C cho người thụ hưởng mà NH thông báo nhận từ NH phát hành Sau phát hành L/C, NH phát hành chuyển L/C cho NH thông báo Khi nhận L/C NH phát hành chuyển tới, NH thông báo có trách nhiệm phải kiểm tra cách xác tính chân thật bề ngồi L/C trước thông báo cho người XK Nếu NH thông báo xác minh khơng xác đẩy nhà XK đến rủi ro giao hàng mà khơng tốn Sau kiểm tra xong, NH thơng báo phải nhanh chóng chuyển nguyên trạng L/C cho nhà XK, tạo điều kiện để nhà XK thực nhanh chóng hợp đồng 1.3.2.3 Trách nhiệm NH phát hành tiếp nhận chứng từ hàng hóa từ phía nhà xuất Hồng Văn Tiến Líp: TTQTA K8