TæNG QUAN VÒ PH¦¥NG THøC THANH TO¸N TÝN DôNG CHøNG Tõ CñA C¸C NG¢N HµNG TH¦¥NG M¹I PAGE 1 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M[.]
1 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.SỰ CẦN THIẾT CỦA THANH TOÁN TRONG HOẠT ĐỘNG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm toân quốc tế TTQT việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ NH nước có liên quan 1.1.2 Vai trò hoạt động XNK kinh tế Thương mại Quốc tế trao đổi hàng hoá dịch vụ quốc gia thông qua mua bán lấy tiền tệ phương tiện môi giới, tuân theo qui tắc trao đổi ngang giá Trong hoạt động ngoại thương XNK hàng hố phận chủ yếu, có nhiều tác dụng quan trọng kinh tế quốc gia - XK hàng hoá việc tạo nguồn thu ngoại tệ giúp tăng thêm dự trữ quốc gia, góp phần củng cố cải thiện cán cân toán quốc tế - NK để khắc phục cân đối kinh tế nước nh bổ xung thêm mặt hàng nước khơng có, khơng sản xuất được, có sản xuất giá thành cao gây lãng phí tốn - XNK làm chuyển dịch cấu kinh tế, động lực phát triển sản xuất nước, cải thiện, nâng cao thu nhập đời sống người dân Như vậy, XNK hoạt động kinh tế đối ngoại thiếu cho phát triển quốc gia Phát triển XNK chiến lược quan trọng để thực Bùi Thu Hương, TTQT B, Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp tốt mục tiêu kinh tế, xã hội, rút ngắn phát triển không nước, đóng góp có hiệu vào việc thúc đẩy kinh tế giới phát triển 1.1.3.Vị trí tốn quốc tế hoạt động XNK: a) Đối với kinh tế Nền kinh tế nước không phát triển dựa vào tích luỹ trao đổi nước Đặc biệt, điều kiện xu tất yếu tồn cầu hố quốc tế hố, địi hỏi quốc gia tuỳ theo điều kiện cụ thể phải chủ động, tích cực mở cửa bên làm cho TTQT củng cố, phát triển có tầm quan trọng toàn kinh tế quốc dân : Một là, khâu cuối cùng, kết thóc sau nhiều cơng đoạn giao dịch mua bán hàng hố lại có vai trị định: chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá từ người bán sang người mua nhanh chóng thuận tiện an tồn Hai là, giúp cân cán cân TTQT, trì trạng thái ngoại hối quốc gia, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, ngành nghề, thành phần kinh tế nước phát triển lành mạnh,bền vững Ba là, sở kinh tế phát triển, giúp cho việc tạo ra, củng cố mở rộng hoạt động khác nh du lịch, hợp tác quốc tế Bốn là, thu hút ngày nhiều kiều hối đầu tư nước vào nước đáp ứng nhu cầu vốn cho xây dựng phát triển đất nước Năm là, tạo điều kiện thúc đẩy thị trường tài tiền tệ quốc gia phát triển từ đó, giúp tạo sở kinh tế bền vững sẵn sàng chủ động cho việc tham gia hội nhập với kinh tế quốc tế b) Đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng Bùi Thu Hương, TTQT B, Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp TTQT có vai trị quan trọng hoạt động nột ngân hàng, khơng nghiệp vụ đơn mà cịn thúc đẩy nghiệp vụ khác phát triển ,thể mặt chủ yếu sau : Một là, sử dụng nghiệp vụ ngân hàng có đóng góp đáng kể vào tổng thu dịch vụ làm gia tăng thu nhập cho ngân hàng Hai là, không ngừng đẩy mạnh TTQT ,ngân hàng mở rộng hoạt động tín dụng, kinh doanh ngoại tệ, tài trợ thương mại, bảo lãnh Ba là, hoạt động TTQT giúp NH nâng cao uy tín giới, từ tận dụng nguồn vốn tài trợ, ưu đãi từ NH nước hay thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn vay nước Bốn là, tăng tính khoản cho hoạt động ngân hàng qua khoản tiền ký quỹ tương đối lớn ổn định khách hàng Năm là, TTQT giúp cho hoạt động ngân hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia để theo kịp chuẩn mực hệ thống ngân hàng giới Tóm lại, Từ lý luận học nhận thức được, ta thấy TTQT có vị trí ngày quan trọng kinh tế nói chung hoạt động ngân hàng nói riêng Do đó, nghiên cứu, phân tích nội dung hoạt động TTQT tìm giải pháp để thực cần thiết cấp bách 1.1.4 Các phương thức toán quốc tế chủ yếu Trong kinh doanh ngày nay, TTQT ngày trở nên phổ biến Những phương thức toán truyền thống tiền mặt dần thay phương thức toán đại hơn, nhanh chóng Có nhiều phương thức tốn khác nhau, thơng thường người ta dựa vào độ tin cậy người bán người mua để chọn phương thức phù hợp Sau số phương thức toán chủ yếu sử dụng TMQT: Bùi Thu Hương, TTQT B, Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Phương thức toán chuyển tiền Thanh toán chuyển tiền phương thức tốn, theo khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu NH phục vụ chuyển số tiền định cho mét người khác (người thô hưởng) địa điểm định Để thực việc chuyển tiền NH chuyển tiền phải thơng qua đại lý nước người thơ hưởng Phương thức chuyển tiền có ưu điểm nhanh chóng, đơn giản, có nhược điểm lớn bên phải thực tin tưởng Do đó, phương thức chun tiền Ýt sử dụng tốn thương mại quốc tế Nó sử dụng chủ yếu toán phi mậu dịch hay dịch vụ có liên quan đến xuất nhập hàng hố nh cước vận tải, bảo hiĨm, bồi thường… Phương thức toán nhờ thu Nhê thu phương thức tốn, người XK (người bán hàng) sau hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hố cung ứng dịch vụ cho khách hàng uỷ thác cho NH phục vụ thu hộ số tiền người NK (người mua hàng) sở tờ hối phiếu người XK ký phát hành Phương thức nhờ thu phân làm hai loại nhờ thu phiếu trơn nhờ thu kèm chứng từ Trong nhê thu phiếu trơn, người xuất sau xuất chuyển hàng hoá, lập chứng từ hàng hoá gửi trực tiếp cho người nhập (không qua ngân hàng), đồng thời uỷ thác cho ngân hàng phục vụ thu tiỊn sở hối phiếu lập Trong nhờ thu kèm chứng từ, người xuất uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người nhập khẩu, vào hối phiếu mà vào chứng từ hàng hoá, gửi kèm theo với điều kiện người nhập trả tiền chấp nhận hối phiếu có kỳ hạn, ngân hàng trao chứng từ hàng hố đĨ nhận hàng Bùi Thu Hương, TTQT B, Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Phương thức nhờ thu có ưu điểm là: người NK, chủ động việc trả tiền, NH tài trợ cho vay ngắn hạn trường hợp khơng có vốn; người XK, nhờ có phương thức người XK bán hàng hoá ứ đọng, chào hàng thị trường lúc thiếu vốn, NH tài trợ XK (dưới dạng cho vay XK); NH, trung gian hưởng hoa hồng giúp nghiệp vụ khác phát triển thuân lợi Tuy nhiên, phương thức tồn rủi ro lớn bên XNK Người NK gặp rủi ro hàng hoá, thời gian nhận hàng bị chậm rủi ro hối đối Người XK bị động việc toán, thời gian thu hồi tiền hàng chậm nên bị đọng vốn gặp rủi ro hối đối tương tự người NK Do đó, phương thức Ýt sử dụng, trừ bên tin tưởng Phương thức tốn tín dụng chứng từ Là phương thức tốn thơng dụng, chiếm 70-90% tỷ trọng TTQT ngoại thương, phương thức có nhiều ưu điểm, hiệu độ an tồn cao so với phương thức khác bảo vệ quyền lợi tất bên người mua, người bán, ngân hàng phục vụ 1.2 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TDCT PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG XNK: 1.2.1 Định nghĩa Theo UCP No 600 ICC, TDCT định nghĩa sau: Tín dụng thoả thuận nào, mô tả đặt tên nào, khơng thể huỷ bỏ cam kết chắn ngân hàng phát hành toán cho xuất trình phù hợp 1.2.2 Các thành phần tham gia tốn tín dụng chứng từ: Trong q trình thực tốn tín dụng chứng từ thơng thường có thành phần tham gia sau: Bùi Thu Hương, TTQT B, Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp - Người yêu cầu (applicant): người NK, bên mà theo u cầu bên đó, tín dụng phát hành - Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Là NH phục vụ người NK, theo yêu cầu người u cầu nhân danh phát hành tÝn dông - Người thô hưởng (Beneficiary): bên, quyền lợi bên tín dụng phát hành - Ngân hàng thông báo (Advising Bank): NH tiến hành thơng báo tín dụng theo u cầu NH phát hành Ngoài thành phần nêu trên, thực tế tuỳ vào loại thư tín dụng, xuất hịên thêm: - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): NH thực việc xác nhận tín dụng, NH phát hành uỷ quyền yêu cầu - Ngân hàng định (Norminated Bank): NH mà với NH tín dụng có giá trị tốn, NH trường hợp tín dụng có giá trị toán NH Tuỳ theo L/C cụ thể, NH định có thể: trả tiền ngay, chấp nhận toán thương lượng tốn 1.2.3 Qui trình tốn tín dụng chứng từ: (8) NH phơc vơ nhµ NK (7) NH phơc vơ nhµ XK (Issuing bank) (Advising bank) (2) (10) (9) (1) Nhà nhập (Applicant for credit) (3) HĐTM (4) (5) (6) Nhµ xt khÈu (Beneficiary) Trong đó: (1) Người NK vào HĐTM viết đơn yêu cầu mở thư tín dụng cho người XK hưởng NH phục vụ Bùi Thu Hương, TTQT B, Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp (2) Căn nội dung đơn xin mở thư tín dụng, thoả mãn yêu cầu, NH phục vô người nhập phát hành thư tín dụng, gửi thơng báo gốc L/C tới người hưởng lợi thông qua NH phục vụ người XK (3) NH thơng báo nhận thư tín dụng khẩn trương thơng báo chuyển giao thư tín dụng cho người XK (4) Người XK sau kiểm tra LC , chấp nhận nội dung tiến hành giao hàng, khơng đề nghị sửa đổi LC cho phù hợp với HĐTM tiến hành giao hàng (5) Sau thực nghĩa vụ giao hàng ngưêi XK lập chứng từ toán theo LC, thông qua NH phục vụ nhà XK (6) NH phục vụ nhà XK, tiến hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với điều khoản thư tín dụng tiến hành tốn cho người xuất (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) (7) Sau toán, NH phục vụ nhà XK, chuyển chứng từ sang NH phục vụ nhà NK đòi tiền (8) Ngân hàng phát hành (NH phục vụ nhà NK) kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện thư tín dụng hồn lại tiền cho ngân hàng toán (NH phục vụ nhà XK) (9) Ngân hàng phát hành báo cho người nhập khÈu biết chứng từ đến, đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Người NK kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận), ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng Trong trường hợp người NK khơng tốn, ngân hàng không trao chứng từ cho họ 1.2.4 Thư tín dụng – cơng cụ quan trọng phương thức toán TDCT Bùi Thu Hương, TTQT B, Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp a) Khái niệm Thư tín dụng văn (thư điện tín) NH phát hành mở ra, sở yêu cầu người NK; NH cam kểt trả tiền cho người thô hưởng, họ xuất trình đầy đủ chứng từ tốn phù hộ với nội dung thư tín dụng b) Tính chất thư tín dụng Thư tín dụng hình thành sở HĐTM, tức phải vào nội dung, yêu cầu hợp đồng để người NK làm thủ tục yêu cầu NH mở thư tín dụng Nhưng sau mở, thư tín dụng lại hồn tồn độc lập với HĐTM nên toán, NH vào nội dung thư tín dụng mà thơi c) Các loại thư tín dụng chủ yếu Thư tÝn dụng huỷ ngang: loại thư tín dụng mà sau mở việc bổ sung sửa chữa huỷ bỏ tiến hành cách đơn phương Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang: Là loại thư tín dụng sau mở việc sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ NH tiến hành theo thoả thuận tất bên có liên quan;là loại thư tín dụng sử dụng phổ biến Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ có xác nhận: Là thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ, mét NH khác đảm bảo trả tiền theo yêu cầu NH mở thư tín dụng Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang miễn truy địi: loại thư tín dụng khơng thể huỷ ngang, mà sau người thô hưởng trả tiền, ngân hàng mở khơng có quyền địi lại tiền tình Thư tín dụng chuyển nhượng: Là loại thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ, quy định quyền ngân hàng trả tiền trả hoàn toàn hay trả phần thư tín cho mét hay nhiều người theo lệnh người hưởng lợi Bùi Thu Hương, TTQT B, Học viện Ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp Thư tín dụng tuần hồn: Là loại L/C khơng thể huỷ bỏ sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ tuần hoàn đến tổng giá trị hợp đồng thực Thư tín dụng giáp lưng: Sau nhận mét L/C (L/C gốc) ngân hàng nước phát hành, người xuất sử dụng L/C để chấp mở L/C khác cho ngời thô hưởng nước ngoài, với nội dung tương tù L/C ban đầu Thư tín dụng điều khoản đỏ: loại tín dụng ứng trước, kèm theo điều khoản đặc biệt uỷ quyền cho ngân hàng thông báo ngân hàng xác nhận, ứng tiền trước cho người hưởng trước họ xuất trình chứng từ hàng hố Thư tín dụng dự phòng: Là cam kết ngân hàng phát hành với người nhập toán lại cho họ trường hợp người xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đề 1.2.5 Bộ chứng từ tốn tín dụng chứng từ: Để sử dụng có hiệu phương thức tín dụng chứng từ yếu tố định phải lập chứng từ hoàn hảo đáp ứng điều khoản điều kiện qui định L/C a) Chứng từ tài chính: Chứng từ tài thường sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ hối phiếu thương mại - Khái niệm hối phiếu: Hối phiếu tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện mét người ký phát cho mét người khác, yêu cầu người nhìn thấy phiếu, đến ngày định đến ngày xác định tương lai, phải trả số tiền định cho người theo lệnh người trả cho mét người khác trả cho người cầm phiếu - Các loại hối phiếu: Bùi Thu Hương, TTQT B, Học viện Ngân hàng 10 Chuyên đề tốt nghiệp Căn vào thời hạn trả tiền, hối phiếu chia làm loại: Hối phiếu trả hối phiếu kỳ hạn Căn vào tính chuyển nhượng có: Hối phiếu đích danh, hối phiếu vơ danh hối phiếu theo lệnh: loại hối phiếu ghi: “trả theo lệnh ” Loại hối phiếu chuyển nhượng thủ tục ký hậu b) Chứng từ thương mại: - Hoá đơn thương mại: Là loại chứng từ kế toán nhà xuất thiết lập, thể lượng giá trị hàng hố, dịch vụ cung cấp cho nhà nhập nhà nhập toán - Bảng kê đóng gói: liệt kê chi tiết hàng hố đóng gói kiện hàng, với thơng tin chất liệu dùng làm bao bì đóng gói - Vận đơn đường biển: loại chứng từ vận tải, hãng vận chuyển đường biển ký phát hành cung cấp cho người gửi hàng Nó chứng hợp đồng vận chuyển, xác nhận hàng hoá chủ hàng giao cho người vận chuyển; biên lai nhận hàng cảng đến, chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hoá vận chuyển người cầm giữ gốc vận đơn - Chứng từ bảo hiểm: chứng từ quan trọng giao dịch thương mại quốc tế, đặc biệt hợp đồng áp dụng điều kiện giao hàng CIF CIP Khi hợp đồng mua bán theo điều kiện CIF/CIP ngời bán phải mua bảo hiểm hàng hố q trình vận chuyển rủi ro hàng hoá lại thuộc người mua Vì mà người bán phải tiến hành thủ tục ký hậu để chuyển giao quyền đòi bồi thờng cho người mua xảy tổn thất Ngoài ra, tuỳ trường hợp mà số chứng từ khác yêu cầu nh: giấy chứng nhận xuất sứ, sè lượng, chất lượng, Bùi Thu Hương, TTQT B, Học viện Ngân hàng