CH¦¥NG I NH÷NG VÊN §Ò C¥ B¶N VÒ THANH TO¸N QUèC TÕ CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1 KHÁI QUÁT VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1 1 KHÁI NIỆM TÍN DỤNG C[.]
CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ KHÁI QUÁT VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 KHÁI NIỆM TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Tại điều 2, UCP 600 Tín dụng chứng từ định nghĩa sau : Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù có tên gọi mơ tả nào, thể cam kết chắn khơng hủy ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp Từ khái niệm cho thấy ưu điểm phương thức toán L/C so với phương thức toán khác chỗ : - Đối với nhà xuất : Được NHPH L/C ( nhà nhập ) đảm bảo tốn chắn xuất trình chứng từ xuất phù hợp - Đối với nhà nhập : Được NHPH L/C bảo đảm trả tiền chừng chưa nhận chứng từ nhập phù hợp Nh vậy, phương thức L/C dung hòa lời Ých rủi ro nhà xuất nhà nhập Đó nhà nhập có sở tin rằng, NHPH khơng trả tiền trước nhà xuất giao hàng, nhà xuất muốn tốn phải xuất trình chứng giao hàng; nhà xuất nhận tiền trao cho NHPH chứng phù hợp với quy định L/C 1.2 ĐẶC ĐIỂM GIAO DỊCH L/C Trong phương thức toán quốc tế khác, ngân hàng đơn giữ vai trò đại lý chức giám sát thương thức L/C ngân hàng tham gia tích cực nhiều, theo ngân hàng thực trả tiền theo cam kết Trong phương thức L/C có ba mối quan hệ hợp đồng hình thành theo mơ hình sau : Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP NHPH Application for L/C L/C H§ H§ HĐ Nhà nhập Nhà xuất Sale Contract Sơ đồ mối quan hệ hợp đồng theo ph¬ng thøc L/C ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA GIAO DỊCH L/C LÀ: L/C hợp đồng kinh tế hai bên : NHPH L/C nhà xuất L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ L/C cơng cụ tốn, hạn chế rủi cơng cụ từ chối tốn lừa đảo 1.3 VĂN BẢN PHÁP ĐIỀU CHỈNH GIAO DỊCH L/C 1.3.1 QUY TẮC VÀ THỐNG NHẤT VỀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ –UCP Khái niệm : UCP tập hợp nguyên tắc tập quán quốc tế phòng thương mại quốc tế (ICC) soạn thảo phát hành, quy định quyền hạn, trách nhiệm bên liên quan giao dịch tín dụng chứng với điều kiện thư tín dụng có dẫn chiếu chiếu tn thủ UCP UCP văn ICC phát hành, mà ICC tổ chức mang tính xã hội ( phi phủ) UCP khơng mang tính chất pháp lý bắt buộc bên liên quan.UCP Ên định vào năm 1933 sửa đổi Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP năm 1951, 1962 , 1974, 1983 gần năm 2007 với tên gọi UCP 600 Hiện UCP áp dụng nhiều UCP 600, nã đời khắc phôc nhược điểm trước nó khơng phủ định trước Nó đời bổ xung thêm nhiều thuật ngữ gây tranh cãi nêu thêm nhiều định nghĩa mà trước chưa nhắc tới ví dụ điều UCP600 NHTB, người thụ hưởng( beneficiary), người yêu cầu (applicant), xuất trình phù hợp ( complying presentation) 1.3.2 TẬP QUÁN NGÂN HÀNG TIÊU CHUẨN QUỐC TẾ VỀ KIỂM CHỨNG TỪ TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ( ISBP) Do cách hiểu vận dụng không thống bên tham gia nội dung UCP Có nhiều vấn đề phát sinh thêm trình thực giao dịch, gây nhiều ý khiến thắc mắc cần giải đáp nhiều tranh chấp chứng từ xảy ra, làm cho phương thức tốn L/C trở lên hiệu Chính ngày 30/10/2002 hội nghị Rome, ủy ban ngân hàng bỏ phiếu thông qua việc phê chuẩn văn bản" Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng phương thức tốn tín dụng chứng từ" CÁC NGUYÊN TẮC ÁP DỤNG ISBP - Nguyên tắc : ISBP không sửa đổi UCP - Nguyên tắc : ISBP phản ánh tập quán quốc tế áp dụng cho tất bên liên quan giao dịch L/C - Nguyên tắc : ISBP giải thích cách chi tiết đề tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ cho người thực giao dịch L/C - Nguyên tắc : ISBP đưa thêm số ví dụ minh họa cho việc giải thích - Nguyên tắc : việc đời ISBP nhằm giúp đỡ cho giao dịch L/C thực trôi chảy - Nguyên tắc : việc dẫn chiếu ISBP vào L/C khơng có giá trị Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP - Nguyên tắc : điều khoản L/C mà làm thay đổi UCP làm thay đổi ISBP 1.4 QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ GIAO DỊCH L/C 1.4.1 CÁC BÊN THAM GIA Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C ) : bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ, thương mại quốc tế người yêu cầu mở L/C thường người nhập Người thụ hưởng ( beneficiary of L/C ) :là bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán theo L/C NHPH (Issuing bank ) : ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn mở L/C người yêu cầu NHTB ( Advising bank ) : ngân hàng thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHXN ( confirming bank ) : ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu ủy quyền NHPH NHĐCĐ (Nominated bank ) : ngân hàng mà L/C có giá trị tốn chiết khấu 1.4.2 QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ L/C L/C CÓ GIÁ TRỊ TẠI NHPH (AVAILABLE WITH ISSUING BANK ) Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Nhµ xuất Exporter (4) Thông báo L/C Advise L/C (6) Xuất trình Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting bank) Ngân hàng thông báo Advising bank (3) phát hành L/C Issue L/C (6') bé chøng tõ (6') bé chøng tõ (7) trả tiền (qua NH) Ngân hàng phát hành L/C Issuing bank (1) Hợp đồng ngoại th- (5) giao hàng Shipment of good ơng sales contract (2) Đơn mở L/C Apply L/C (8) Đòi tiền Retirement Nhà nhập Importer Sơ đồ biểu hiện: L/C có giá trị NHPH CHÚ THÍCH SƠ ĐỒ TRÊN (1) Người mua người bán ký kết hợp đồng ngoại thương, hợp đồng điều kiện toán toán theo phương thức L/C Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP (2) Người nhập làm đơn theo mẫu ngân hàng, xin mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu phát hành L/C cho nhà xuất hưởng (3) Nếu NHPH xem xét đơn mở L/C khách hàng mà đồng ý NHPH phát hành L/C thông qua ngân hàng đại lý thơng báo L/C cho nhà xuất (4) nhận L/C NHTB thơng báo L/C cho nhà xuất (5) nhà xuất kiểm tra L/C mở phù hợp với hợp đồng ký họ tiến hành giao hàng, khơng phù hợp u cầu sửa đổi, bổ sung cho phù hợp (6) (6') nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình, ( thơng qua NHTB ngân hàng khác ) cho NHPH để toán (7) NHPH sau kiểm tra chứng từ thấy xuất trình phù hợp tiến hành tốn Nếu khơng phù hợp từ chối tốn, trả ngun vẹn chứng từ lại cho nhà xuất (8) NHPH đòi tiền nhà nhập chuyển chứng từ cho nhà nhập sau nhà nhập trả tiền chấp nhận toán Việc thể hai ngân hàng NHTB Ngân hàng chuyển chứng từ khơng có nghĩa hai ngân hàng phải hồn tồn khác Thơng thường hai ngân hàng không thiết trường hợp hai ngân hàng L/C CÓ GIÁ TRỊ TẠI NHĐCĐ Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Nhà xuất Exporter (4) Thông báo L/C Advise L/C (6') Nhận tiền (6) Xuất trình Ngân hàng đợc định Nominated bank Ngân hàng thông báo Advising bank (7') hoàn trả (3) phát hành L/C Issue L/C (7) Xuất trình Ngân hàng phát hành L/C Issuing bank (1) Hợp đồng ngoại thơng sales contract (8) Đòi tiền Retirement (2) Đơn mở L/C Apply L/C Nhà nhập Importer Sơ đồ biểu diễn : L/C có giá trị NHĐCĐ Nguyn Th Hin TTQTA_K8 (5) giao hàng Shipment of good CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP CHÚ THÍCH SƠ ĐỒ TRÊN : (1) Người mua người bán ký kết hợp đồng ngoại thương, hợp đồng điều kiện toán toán theo phương thức L/C (2) Người nhập làm đơn theo mẫu ngân hàng xin mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu phát hành L/C cho nhà xuất hưởng (3) Nếu NHPH xem xét đơn mở L/C khách hàng mà đồng ý NHPH phát hành L/C Và thơng qua ngân hàng đại lý thông báo L/C cho nhà xuất (4) nhận L/C NHTB thơng báo L/C cho nhà xuất (5) nhà xuất kiểm tra L/C mở phù hợp với hợp đồng ký họ tiến hành giao hàng, khơng phù hợp u cầu sửa đổi bổ sung cho phù hợp (6) và(6') sau giao hàng nhà lập chứng từ theo L/C xuất trình cho NHĐCĐ để tốn (7) (7') NHĐCĐ xuất trình chứng từ cho NHPH địi NHPH trả tiền trả cho người thụ hưởng (8) NHPH đòi tiền nhà nhập chuyển chứng từ cho nhà nhập sau nhà nhập trả tiền chấp nhận toán Việc sơ đồ thể NHTB NHĐCĐ khơng có nghĩa hai ngân nhằm mục đích nói lên việc thơng báo L/C việc ủy quyền toán hay chiết khấu hai nghiệp vụ độc lập TĨM LẠI : L/C có giá trị NHĐCĐ hạn chế nhược điểm loại L/C có giá trị NHPH loại thường sử dụng nhiều so với loại L/C có giá trị NHPH 1.5 THƯ TÍN DỤNG ( LETTER OF CREDIT – L/C ) 1.5.1 KHÁI NIỆM THƯ TÍN DỤNG Thư tín dụng ( Letter of credit - L/C ) văn pháp lý NHPH theo yêu cầu người nhập (người xin mở L/C ) cam kết trả tiền cho người xuất ( người thụ hưởng) số tiền định, thời hạn Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 (5) giao hµng Shipment of good CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP định với điều người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ hàng hóa phù hợp với điều khoản điều kiện quy định L/C Từ khái niệm ta thấy : L/C lập sở hợp đồng thương mại Tuy nhiên, L/C mở hoàn toàn độc lập với hợp đồng thương mại Bởi tốn ngân hàng toán dự chứng từ quy định L/C, không vào hợp đồng Điều thể điều - UCP 600 : ‘về chất, tín dụng giao dịch độc lập với hợp đồng mua bán hợp đồng khác mà hợp đồng sở hình thành tín dụng Trong trường hợp, ngân hàng không liên quan đến bị buộc vào hợp đồng nh thế, tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng 1.5.2 NỘI DUNG CỦA THƯ TÍN DỤNG Sau ngân hàng chấp nhận đơn xin mở L/C khách hàng, ngân hàng mở L/C cho người thụ hưởng Với nội dung chủ yếu sau: SỐ HIỆU CỦA L/C (CREDIT NUMBER ) ĐỊA ĐIỂM PHÁT HÀNH L/C Là nơi NHPH viết cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, việc liên quan đến việc tham chiếu đến nguồn luật quốc gia giải tranh chấp L/C NGÀY PHÁT HÀNH L/C Là ngày mà bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C, ngày phát hành cam kết NHPH cho người thụ hưởng, ngày phát sinh trách nhiệm không huỷ ngang nhà nhập việc hoàn trả lại tiền cho NHPH toán L/ C ngày mà nhà xuất kiểm tra xem nhà nhập có mở L/C theo hạn hay không TÊN, ĐỊA CHỈ CỦA NHỮNG NGƯỜI CÓ LIÊN QUAN ĐẾN L/C SỐ TIỀN, LOẠI TIỀN, KHỐI LƯỢNG VÀ ĐƠN GIÁ Số tiền L/C vừa ghi số chữ phải giống hệt Nếu khác người thụ hưởng phải làm thủ tục sửa đổi L/C THỜI HẠN HIỆU LỰC VÀ ĐỊA ĐIỂM XUẤT TRÌNH L/C Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Là thời hạn mà NHPH cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu, nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp thời hạn Thời hạn hiệu lực L/C tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C Nguyên tắc xác định thời hạn hiệu lực L/C là: - Ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không trùng với ngày hết hiệu lực L/C - Ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng thời gian hợp lý không trùng với ngày giao hàng - Ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý Địa điểm ngân hàng mà L/C có giá trị địa điểm xuất trình chứng từ xem địa điểm bổ xung cho NHPH THỜI HẠN TRẢ TIỀN CỦA L/C Việc trả tiền hay trả tiền kỳ hạn phụ thuộc vào quy định hợp đồng ngoại thương NGÀY GIAO HÀNG NHỮNG NỘI DUNG LIÊN QUAN ĐẾN HÀNG HÓA Những nội dung ghi L/C tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu NHỮNG NỘI DUNG VỀ VẬN TẢI, GIAO NHẬN HÀNG HÓA Bao gồm điều kiện sở giao hàng ( FOB, CIF, CFR ), nơi gửi hàng, nơi giao hàng , cách vận chuyển nơi trả hàng ngồi L/C cịn quy định việc chuyển tải hay không , giao hàng phần phép hay không? BỘ CHỨNG TỪ MÀ L/C YÊU CẦU XUẤT TRÌNH Đây nội dung quan trọng L/C ngân hàng giao dịch chứng từ chứng từ chứng việc giao hàng người bán, đại diện cho giá trị hàng hóa giao Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 10