LỜI MỞ ĐẦU PAGE 1 LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Trong xu hướng quốc tế hoá mạnh mẽ của nền kinh tế thế giới, nền kinh tế Việt Nam đang dần từng bước hội nhập nền kinh tế khu vực và thế giới Đ[.]
1 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong xu hướng quốc tế hoá mạnh mẽ kinh tế giới, kinh tế Việt Nam dần bước hội nhập kinh tế khu vực giới Để q trình cơng nghiệp hố đại hố đất nước thành cơng, Đảng nhà nước ta trọng phát triển hoạt động kinh tế quốc tế, đặc biệt ngoại thương Chỉ có thơng qua hoạt động kinh tế quốc tế, phát huy tiềm mạnh đất nước, đồng thời tận dụng vốn công nghệ đại nước phát triển để đẩy nhanh q trình cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước, rút ngắn khoảng cách tụt hậu đưa kinh tế nước ta hoà nhập với kinh tế nước khu vực giới Kinh tế quốc tế mở rộng, dẫn đến phát triển toán quốc tế tất yếu khách quan để đáp ứng nhu cầu thương mại quốc tế doanh nghiệp nước Đứng trước u cầu đó, cịn non trẻ, hoạt động TTQT NHNo&PTNT Việt Nam đạt nhiều thành quả, góp phần đa dạng hố dịch vụ, nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng, mở rộng sản phẩm dịch vụ phục vụ khách hàng nước Tuy nhiên, mẻ, nên hoạt động TTQT cịn gặp khơng khó khăn, đặc biệt vấn đề rủi ro TTQT, vấn đề gây hậu nghiêm trọng cho ngân hàng không tài sản vật chất mà uy tín trường quốc tế Vì vậy, nhiệm vụ quan trọng đặt phải tìm giải pháp để phòng ngừa, hạn chế tối đa rủi ro hoạt động TTQT Xuất phát từ thực tế đú, tụi chọn đề tài “Những giải pháp phịng ngừa rủi ro phương thức tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Việt Nam” để làm chuyên đề tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu: Trên sở tổng hợp, phân tích thực trạng hoạt động TTQT phương thức tín dụng chứng từ rủi ro phương thức tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Việt Nam, tham khảo thờm cỏc kinh nghiệm ngân hàng bạn nước giới để đề xuất giải pháp phòng ngừa rủi ro phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng: Rủi ro phương thức tín dụng chứng từ giải pháp phòng ngừa rủi ro phương thức tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Việt Nam (chi nhánh Long Biên) Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động TTQT NHNo&PTNT Việt Nam NHNo&PTNT Việt Nam chi nhánh Long Biên từ năm 2004 đến Tình hình nghiên cứu: Rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại, đặc biệt hoạt động tín dụng vấn đề ngân hàng quan tâm đặc biệt nghiên cứu sâu Chuyên đề nghiên cứu cách toàn diện vấn đề rủi ro phát sinh phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại nói chung, NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng để đề giải pháp phòng ngừa hữu hiệu Phương pháp nghiên cứu: Chuyên đề dựa lý luận chủ nghĩa Mỏc-Lờ nin, phép biện chứng vật, đường lối, sách phát triển kinh tế Đảng Nhà nước Chuyên đề sử dụng phương pháp điều tra, tổng hợp, phân tích, diễn giải, qui nạp, so sánh sở số liệu thống kê NHNo&PTNT Việt Nam để nghiên cứu Kết cấu đề tài: Ngồi lời nói đầu kết luận, đề tài gồm chương: - Chương 1: Những vấn đề rủi ro TTQT phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại - Chương 2: Thực trạng rủi ro TTQT phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại NHNo&PTNT Việt Nam - Chương 3: Giải pháp phòng ngừa rủi ro TTQT phương thức tín dụng chứng từ NHNo&PTNT Việt Nam CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÁC RỦI RO THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Phương thức tốn tín dụng chứng từ(L/C) 1.1.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ(L/C) Phương thức tín dụng chứng từ cam kết văn ngân hàng phát hành thư tín dụng người thụ hưởng thư tín dụng (nhà xuất khẩu) trả tiền (L/C trả ngay) trả vào thời điểm xác định tương lai (L/C trả chậm) tối đa tới số tiền người thụ hưởng xuất trình chứng từ hoàn toàn phù hợp với quy định L/C Đõy đảm bảo quan trọng để nhà xuất yên tâm giao hàng Trong phương thức này, ngân hàng phát hành đóng vai trị người cam kết trả tiền cho người hưởng lợi L/C 1.1.2.Quy trình toán theo phương thức L/C Các bên tham gia: Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C): Còn gọi Người mở hay Người xin mở L/C, bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mại quốc tế, Người yêu cầu thường người NK, yêu cầu ngân hang phục vụ mỡnh phỏt hanh L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tiền cho Người thụ hưởng L/C Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C): Còn gọi Người hưởng hay Người hưởng lợi, bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận tốn theo L/C Tùy hồn cảnh cụ thể mà Người thụ hưởng có tên gọi khác như: người bỏn(seller), nhà XK(exporter), người ký phát hối phiếu (drawer), người thắng thầu (contractor) NHPH (Issuing bank): ngân hàng thực phát hành L/C theo yêu cầu Người yêu cầu, nghĩa NHPH cấp tín dụng cho Người yêu cầu NHPH thường bên mua bán thỏa thuận quy định hợp đồng Nếu khơng có thỏa thuận trước nhà NK phép tự chọn NHPH 4 NHTB (Advising bank): ngân hàng thực thông báo L/C cho Người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước nhà XK hay ngân hàng nhà xuất NHXN (Confirming bank): ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH NHđCĐ (Nominated bank) Ngân hàng định: ngân hàng mà L/C có giá trị toán chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự ngân hàng trở thành NHđCĐ Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống NHPH nhận chứng từ QUY TRÌNH L/C CĨ GIÁ TRỊ TẠI NHPH Nhà xuất Exporter (4) (6’) Ngân hàng thông báo Advising Bank Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting Bank) (7) (6) (3) (1) (6’) Ngân hàng phát hành L/C Issuing Bank (2) (5) (8) Nhà nhập Importer Chú thích: (1) Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C (2) Căn điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương,nhà nhập làm đơn (theo mẫu) gửi đến ngân hàng phục vụ mỡnh, yờu cầu ngân hàng phát hành L/C cho nhà xuất hưởng (3) Căn vào đơn mở L/C, đồng ý, NHPH lập L/C thông qua ngân hàng đại lý chi nhánh nước nhà xuất để thơng báo L/C cho nhà xuất (4) Khi nhận L/C, NHTB thông báo L/C cho nhà xuất (5) Nhà xuất kiểm tra L/C, phù hợp với hợp đồng ký tiến hành giao hàng, khơng phù hợp đề nghị sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương (6) (6’) Sau giao hàng, nhà xuất lập chứng từ theo u cầu L/C xuất trình (thơng qua NHTB ngân hàng khác) cho NHPH để toán (7) NHPH sau kiểm tra chứng từ, thấy xuất trình phù hợp tiến hành tốn; thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại tồn nguyên vẹn chứng từ cho ngân hàng đòi tiền (8) NHPH đòi tiền nhà nhập chuyển chứng từ cho nhà nhập sau nhận tiền chấp nhận toán Ghi chú: Việc thể hai ngân hàng NHTB Ngân hàng chuyển chứng từ sơ đồ khơng có nghĩa hai ngân hàng phải hoàn toàn khác nhau,mà nhằm mục đích làm rõ: Nghiệp vụ thơng báo L/C việc chuyển chứng từ toán hai nghiệp vụ độc lập với Nghĩa ngân hàng thông báo L/C không thiết đồng thời ngân hàng chuyển chứng từ.Trong thực tế, ngân hàng thông báo L/C thường đồng thời ngân hàng chuyển chứng từ tốn L/C có giá trị NHPH bao gồm trường hợp: Thứ nhất, loại L/C trực tiếp (straight L/C) quy định người hưởng xuất trình chứng từ trực tiếp cho NHPH để toán NHPH khơng tốn cho ngồi người hưởng L/C có điều khoản tốn quy định: “Available with the Issuing Bank by…” Thứ hai, L/C có định NHđCĐ (không phải NHXN) ngân hàng không thực chức ủy quyền, mà đơn ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting Bank) cho NHPH, nghĩa chứng từ dược toán NHPH L/C có giá trị trực tiếp NHPH có hạn chế lớn chỗ việc định chứng từ có phù hợp hay khơng diễn NHPH, làm hạn chế đáng kể khả nhà XK việc tu chỉnh, thay thế, bổ sung chứng từ, khiến cho chứng từ bị từ chối tốn cao, làm cho vai trị cơng cụ tốn L/C trở nên khơng hiệu Hơn nhà XK thu tiền chậm khó khăn việc tìm nguồn tài trợ chứng từ Do có hạn chế nên thực tế loại L/C dùng, thay vào loại L/C có giá trị NHđCĐ dược dùng phổ biến L/C CÓ GIÁ TRỊ TẠI NHđCĐ (AVAILABLE WITH NOMINATED BANK): Nhà xuất Exporter (4) (6) (6’) Ngân hàng thông báo Advising Bank NHđCĐ (Nominated Bank) (7’) (3) (1) (7) Ngân hàng phát hành L/C Issuing Bank (2) (5) (8) Nhà nhập Importer Chú thích: Các bước từ (1) – (5) giống trường hợp L/C có giá trị NHPH (6) (6’) Sau giao hàng, nhà XK lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho NHđCĐ để tốn (7) (7’) NHđCĐ xuất trình chứng từ cho NHPH địi hồn trả (8) NHPH địi tiền nhà NK chuyển chứng từ cho nhà NK sau nhà NK trả tiền chấp nhận toán Ghi chú: Việc thể hai ngân hàng NHTB NHđCĐ sơ đồ khơng có nghĩa ngân hàng phải hoàn toàn khác nhau, mà nhằm mục đích làm rõ: Việc thơng báo L/C việc ủy quyền toán hay chiết khấu L/C nghiệp vụ độc lập với Nghĩa NHTB không thiết đồng thời NHđCĐ Trong thực tế, NHTB thường đồng thời NHđCĐ Như vậy, ngân hàng đơn thực thông báo L/C thỡ khụng trở thành NHđCĐ; ngân hàng thông báo L/C lại định toán hay chiết khấu L/C thỡ nú đồng thời NHTB NHđCĐ 1.1.3 Thư tín dụng loại thư tín dụng 1.1.3.1 Thư tín dụng * Khái niệm: Thư tín dụng trách nhiệm ngân hàng tiến hành trả tiền theo lệnh người mua lấy từ tài khoản người mua(nhập khẩu) để trả cho người xuất khấu số tiền hàng giao người xuất trình đủ chứng từ * Đặc điểm: Thư tín dụng xuất phát sở hợp đồng mua bán nên phải thống với hợp đồng,nhưng lại độc lập với hợp đồng * Nội dung chủ yếu thư tín dụng chứng từ:Gồm có điều khoản sau:thời hạn hiệu lực,thời hạn trả tiền,thời hạn xuất trình ,thời hạn giao hàng ,những nội dung hàng hoỏ,vận tải giao nhận hàng,chứng từ mà người hưởng lợi phải xuất trình cam kết trả tiền ngân hàng mở thư tín dụng 1.1.3.2 Các loại thư tín dụng Xét theo điều kiện,chia loại thư tín dụng thường thấy toán quốc tế sau: Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ(irrevocable letter of credit)( áp dụng rộng rãi toán quốc tế): L/C bị huỷ bị ngân hàng người nhập sửa đổi thời hạn hiệu lực khơng có đồng ý người xuất khẩu.Thư tín dụng khơng huỷ bỏ trách nhiệm ngân hàng mở thư tín dụng phải bảo đảm toán số tiền hàng trả cho người xuất Thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ,cú xỏc nhận(confirmed irrevocable L/C):là thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ, ngân hàng khác xác nhận bảo đảm trả tiền theo yêu cầu ngân hàng mở L/C,khụng phụ thuộc vào việc có nhận hay khơng số tiền hoàn trả ngân hàng mở L/C.Dự người mua hàng bị phá sản L/C có giá trị toỏn.Do cú hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho người xuất khẩu.loại L/C đảm bảo cho người xuất Thư tín dụng huỷ bỏ ,miễn truy đũi(irrevocable without recourse L/C):khi người xuất trả tiền,thỡ ngân hàng mở L/C khơng có quyền địi tiền lại trường hợp Thư tín dụng chuyển nhượng được(transferable L/C): - Là thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ - L/C cho quyền người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng mở L/C chuyể nhượng toàn hay phần tiền L/C cho hay nhiều người khác - Chỉ chuyển nhượng lần - Chi phí chuyển nhượng người hưởng lợi chịu Thư tín dụng tuần hồn(revolving L/C):là thư tín dụng khơng thể huỷ bỏ.Sau sử dụng hết thời hạn hiệu lực L/C lại tự động có giá trị cũ,cho tới tổng trị giá hợp đồng thực đủ Có loại L/C tuần hồn: - Tuần hồn tự động - Tuần hoàn hạn chế - Tuần hoàn bán tự động Thư tín dụng giáp lưng(back to back L/C):Người xuất nhận L/C mở cho mỡnh,dựng L/C chấp mở L/C khác cho người khác hưởng,với nội dung tương tự L/C nhận được,L/C mở sau gọi L/C giáp lưng Thư tín dụng đối ứng(reciprocal L/C): Được sử dụng phương thức đổi hàng,cú thể gia cơng, đề phịng bên đối phương không giao hàng,khụng trả tiền.Khi nhận L/C loại này,người xuất muốn L/C có hiệu lực phải mở L/C trị giá tương đương cho người mở L/C trả tiền cho Thư tín dụng dự phũng(stand_by L/C): để đề phòng trường hợp người xuất nhận L/C mà khơng giao hàng Thư tín dụng tốn dần dần(deferred payment L/C):Là L/C khơng thể huỷ bỏ,ngõn hàng mở L/C cam kết với người toán cho đủ toàn số tiền L/C thời hạn quy định L/C 1.1.3.4 Ưu nhược điểm phương thức tín dụng chứng từ(L/C) Ưu điểm: Đối với người nhập khẩu: - Nhà nhập nhận chứng từ quy định L/C chứng từ ngân hàng phát hành kiểm tra hộ với mức trách nhiệm cao - Nhà nhập phải toán yêu cầu họ thực - Được đảm bảo độ xác thực bề mặt chứng từ, đồng thời tận dụng tín dụng ngân hàng trường hợp ngân hàng cho phép Đối với người xuất khẩu: - Được toán chấp nhận toán từ NHPH thời hạn tối đa ngày kể từ ngày NHPH nhận chứng từ - Có ưu việc ký kết hợp đồng,khi mà người xuất cho người nhập trả chậm(sử dụng hối phiếu có kỳ hạn),nhà xuất cần xuất trình hối phiếu ngân hàng toỏn.Và trường hợp L/C khơng huỷ ngang đặt trách nhiệm toán lên ngân hàng phát hành ngân hàng xỏc nhận:lỳc người xuất người an toàn lớn Đối với NHPH, NHTB, NHXN, NHđCĐ: Phương thức mang lại thu nhập nhiều cho ngân hàng vỡ phớ dịch vụ cao so với phương thức khác, đồng thời giúp tăng cường mối quan hệ ngân hàng đại lý nước Nhược điểm: Đối với người nhập khẩu: 10 - Phương thức vào chứng từ.Nếu nhà xuất có gian lận(giả mạo chứng từ)khụng đỳng pháp luật nhà nhập phải tốn - Nếu có thay đổi hợp đồng làm thêm thời gian giao dịch thêm chi phí - Trường hợp hàng hố đến nơi mà chưa nhận chứng từ nhà nhập phải chịu chi phí lưu kho,lưu bãi Đối với người xuất khẩu: - Nếu có thay đổi hợp đồng gây phiền hà tốn chi phí - Đối với L/C huỷ ngang bị ngân hàng phát hành sửa đổi hay bổ sung lúc trước nhà xuất xuất trình chứng từ Đối với ngân hàng phát hành: - Rủi ro liên quan đến tín nhiệm khách hàng,nếu nhà nhập khả tốn mà trước nhà nhập lại ngân hàng cho vay tín dụng tớn nhiệm….Lỳc ngân hàng phát hành phải toán cho người xuất người nhập khả toán - Do nghiệp vụ ngân hàng:như thiếu chứng từ cần thiết chứng từ mà toán - Rủi ro tính chất hàng hoỏ:Trong trưũng hợp nhà nhập khơng bán ngân hàng phải lấy hàng hố nhà nhập dẫn đến việc xem hàng hố gì? để thực việc thu hồi vốn: trường hợp xảy ngân hàng cho vay chấp lơ hàng: + Xem xét nhà nhập có chủ lơ hàng khơng + Hàng hố có thuộc loại tốt có bán khơng + Hàng hố có có hay biến động khơng + Nếu có thơng đồng người xuất người nhập để lừa ngân hàng: hàng khơng giao lợi dụng tín nhiệm ngân hàng nhà nhập (không bắt cầm cố) Đối với ngân hàng định:Trong trường hợp tốn trước cho nhà xuất sau có cố nhà xuất ngân hàng định phải tự chịu