Nâng Cao Chất Lượng Cho Vay Đối Với Doanh Nghiệp Vừa Và Nhỏ Tại Nhno Ptnt Chi Nhánh Cầu Giấy.docx

Đề tài Nâng cao chất lượng cho vay đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHO VAY DOANH NGHIỆP 3 1 1 Các vấn đề chung về c[.]

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHO VAY DOANH NGHIỆP 1.1 Các vấn đề chung cho vay doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm: .3 1.1.2 Các quy định pháp lý chung cho vay doanh nghiệp 1.1.2.1 Nguyên tắc cho vay 1.1.2.2 Điều kiện cho vay 1.1.2.3 Giới hạn cho vay .4 1.1.2.4 Quy trình cho vay .5 1.1.2.5: Lãi suất cho vay .6 1.1.2.6: Các phương thức cho vay 1.2 Khái quát chung doanh nghiệp vừa nhỏ vai trò hoạt động cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ 1.2.1 Khái niệm đặc điểm doanh nghiệp vừa nhỏ 1.2.1.1 Khái niệm: 1.2.1.2 Đặc điểm doanh nghiệp vừa nhỏ 10 1.2.1.3 Vai trò doanh nghiệp vừa nhỏ kinh tế Việt Nam 11 1.2.2 Vai trò hoạt động cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ 13 1.3 Chất lượng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ 14 1.3.1 Chất lượng cho vay .14 1.3.2 Các tiêu đánh giá chất lượng cho vay .16 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng cho vay ngân hàng .18 1.4.1 Các nhân tố thuộc ngân hàng 18 1.4.2 Nhân tố thuộc doanh nghiệp 20 1.4.3 Các nhân tố khách quan khác .20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG CHO VAY ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH CẦU GIẤY 22 2.1 Giới thiệu khái quát chung chi nhánh NHNo&PTNT Cầu Giấy 22 2.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh chi nhánh thời gian qua 24 2.2.1 Công tác huy động vốn 25 SV: Vũ Thị Tâm Lớp: Tài Doanh nghiệp 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.2.2 Hoạt động tín dụng 27 2.2.3 Hoạt động kinh doanh ngoại tệ 29 2.2.4 Hoạt động phát hành thẻ ATM 30 2.3 Thực trạng hoạt động cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh thời gian qua 30 2.3.1 Cơ cấu sử dụng vốn cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ .30 2.3.2 Chất lượng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ NHNo&PTNT Chi nhánh Cầu Giấy .34 2.4 Đánh giá chất lượng cho vay chi nhánh doanh nghiệp vừa nhỏ .36 2.4.1 Đánh giá kết đạt 36 2.4.2 Hạn chế nguyên nhân .38 2.4.2.1 Những hạn chế 38 2.4.2.2 Những nguyên nhân 39 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CHO VAY DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NHNO&PTNT CẦU GIẤY 43 3.1 Phương hướng hoạt động NHNo&PTNT Chi nhánh Cầu Giấy thời gian tới 43 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ 45 3.2.1 Đẩy mạnh công tác marketing .45 3.2.2 Xây dựng chiến lược cho vay phù hợp 46 3.2.3.Tuân thủ thực quy trình tín dụng, đặc biệt nâng cao chất lượng quy trình thẩm định 46 3.2.4 Tăng cường huy động vốn để đáp ứng nhu cầu vay doanh nghiệp vừa nhỏ 47 3.2.5 Tăng cường công tác thu thập thơng tin, kiểm tra kiểm tốn 48 3.2.6 Thực tốt biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro 48 3.2.7 Giải pháp tổ chức nhân .50 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ 52 3.3.1 Kiến nghị với quan quản lý nhà nước .52 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 53 3.3.3 Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam 54 KẾT LUẬN 55 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 SV: Vũ Thị Tâm Lớp: Tài Doanh nghiệp 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Doanh nghiệp vừa nhỏ (DNV&N) loại hình doanh nghiệp khơng thích hợp kinh tế nước công nghiệp phát triển mà cịn đặc biệt thích hợp với kinh tế nước phát triển Ở nước ta trước đây, việc phát triển DNV&N quan tâm, song từ có đường lối đổi kinh tế Đảng cộng sản Việt Nam khởi xướng doanh nghịêp thực phát triển nhanh số chất lượng Trong điều kiện bước ban đầu thực công nghiệp hố đại hố đất nước, khẳng định việc đẩy mạnh phát triển DNV&N bước hợp quy luật nước ta DNV&N công cụ góp phần khai thác tồn diện nguồn lực kinh tế đặc biệt nguồn tiềm tàng sẵn có người, miền đất nước Các DNV&N ngày khẳng định vai trị to lớn việc giải mối quan hệ mà quốc gia phải quan tâm ý đến là: Tăng trưởng kinh tế - giải việc làm - hạn chế lạm pháp Nhưng để thúc đẩy phát triển DNV&N nước ta đòi hỏi phải giải hàng loạt khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải liên quan đến nhiều vấn đề Trong khó khăn lớn nhất, nhất, phổ biến nhất, làm tiền đề cho khó khăn thiếu vốn sản xuất đổi công nghệ Vậy doanh nghiệp phải tìm vốn đâu điều kiện thị trường vốn Việt Nam chưa phát triển thân doanh nghiệp khó đáp ứng đủ điều kiện tham gia, chưa có sách hỗ trợ doanh nghiệp hợp lý Vì phải giải khó khăn vốn cho DNV&N vấn đề cấp bách mà Đảng, Nhà nước, thân doanh nghiệp, tổ chức tín dụng phải quan tâm giải Thực tế cho thấy nguồn vốn tín dụng ngân hàng đầu tư cho phát triển DNV&N cịn hạn chế DNV&N khó đáp ứng đầy đủ điều kiện vay vốn ngân hàng tiếp cận nguồn vốn tín dụng doanh nghiệp lại sử dụng vốn chưa hợp lý hiệu Vì việc tìm giải pháp tín dụng nhằm phát triển DNV&N vấn đề xúc NHTM Nhận thức rõ tầm quan trọng DNV&N thực theo tinh thần đạo Đảng Chính phủ, Ngành ngân hàng, NHNo&PTNT đầu tư phát triển cho DNV&N Trong năm qua, Chi nhánh Ngân hàng Nơng SV: Vũ Thị Tâm Lớp: Tài Doanh nghiệp 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nghiệp phát triển nơng thơn Cầu Giấy có nhiều cố gắng tích cực việc mở rộng tín dụng, cung ứng vốn cho DNV&N nhằm triển khai, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư đổi trang thiết bị, công nghệ, cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm, trình độ cán bộ,…từ đó, tạo cạnh tranh mạnh mẽ thị trường nước quốc tế Vì vậy, nhiều năm DNV&N đối tượng khách hàng phục vụ chủ yếu nghiệp vụ tín dụng Chi nhánh với số lượng đông đảo, thường chiếm 60% dư nợ hàng năm khu vực mang lại nguồn thu chủ yếu cho Chi nhánh Xuất phát từ quan điểm thực trạng hoạt động DNV&N nay, sau thời gian thực tập NHNo&PTNT Chi nhánh Cầu Giấy em chọn đề tài : “Nâng cao chất lượng cho vay Doanh nghiệp vừa nhỏ NHNo&PTNT Chi nhánh Cầu Giấy” làm chuyên đề tốt nghiệp cho KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề thực tập gồm ba chương: Chương I : Khái quát chung cho vay doanh nghiệp Chương II :Thực trạng chất lượng cho vay DNV&N NHNo&PTNT Chi nhánh Cầu Giấy Chương III : Các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng cho vay DNV&N NHNo&PTNT Chi nhánh Cầu Giấy Trong q trình hồn thiện luận mình, em nhận tận tình bảo Thầy Phan Hữu Nghị - Giảng viên Khoa Ngân Hàng-Tài Chính trường Đại học Kinh tế quốc dân cán tín dụng phịng Tín dụng NHNo&PTNT Chi nhánh Cầu Giấy Em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành Và kinh nghiệm, kiến thức, thời gian hạn chế nên chắn chuyên đề có hạn chế Rất mong đóng góp thầy bạn để chun đề có hội hoàn thiện SV: Vũ Thị Tâm Lớp: Tài Doanh nghiệp 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHO VAY DOANH NGHIỆP 1.1 Các vấn đề chung cho vay doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm: Theo Quyết định 1627/2001/QĐ_NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng Quyết định số 127/2005/QĐ_NHNN ban hành ngày 03/02/2005 việc sửa đổi bổ sung số điều Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng ban hành theo định 1627/2001/QĐ_NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước : Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo tổ chức tín dụng giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời hạn định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hồn trả gốc lãi Thời hạn định thời hạn cho vay Thời hạn cho vay khoảng thồi gian tính từ khách hàng nhận vốn vay trả hết gốc lãi thỏa thuận hợp đồng tín dụng tổ chức tín dụng khách hàng 1.1.2 Các quy định pháp lý chung cho vay doanh nghiệp 1.1.2.1 Nguyên tắc cho vay Cho vay hoạt động sinh lời chủ yếu ngân hàng đem lại rủi ro cao Do vậy, để ngân hàng tồn phát triển ổn định, vững hoạt động cho vay phải an tồn hiệu Nói chung, khách hàng vay vốn ngân hàng phải đảm bảo nguyên tắc: Sử dụng vốn mục đích thỏa thận hợp đồng tín dụng nhằm đảm bảo hiệu sử dụng vốn vay khả thu hồi nợ sau Hoàn trả nợ gốc lãi vốn vay theo thời hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng Phải có dự án khả thi, có hiệu có khả trả nợ cho ngân hàng 1.1.2 Điều kiện cho vay Mặc dù cho vay, ngân hàng yêu cầu khách hàng vay vốn phải đảm bảo nguyên tắc vừa nêu thực tế khách hàng tuân thủ nguyên tắc Do vậy, để giúp cho việc đảm bảo nguyên tắc vay vốn, ngân hàng xem xét cho vay khách hàng thỏa mãn số điều kiện SV: Vũ Thị Tâm Lớp: Tài Doanh nghiệp 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp cho vay định Theo quy chế cho vay khách hàng Ngân hàng Nhà nước ban hành, điều kiện vay vốn khách hàng cần có bao gồm : Có lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật Có mục đích vay vốn hợp pháp Có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết Có phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ khả thi có hiệu Thực quy định đảm bảo tiền vay theo quy định Chính phủ hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Tuy nhiên, điều kiện vay vốn hướng dẫn chung cần thiết cho NHTM Khi cụ thể hóa điều kiện cho vay này, NHTM cụ thể hóa đặt điều kiện riêng cho 1.1.2.3 Giới hạn cho vay Trong hoạt động tín dụng, ngân hàng thương mại bị giới hạn cho vay theo quy định Luật Các Tổ chức tín dụng nhằm đảm bảo an tồn Các giới hạn tín dụng cho vay ngắn hạn bao gồm: -Tổng dư nợ cho vay khách hàng không vượt 15% vốn tự có ngân hàng, trừ trường hợp khoản cho vay từ nguồn vốn ủy thác Chính phủ, tổ chức cá nhân Trường hợp nhu cầu vốn khách hàng vượt 15% vốn tự có ngân hàng khách hàng có nhu cầu huy động vốn từ nhiều nguồn ngân hàng cho vay hợp vốn theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam -Trong trường hợp đặc biệt, ngân hàng cho vay vượt mức giới hạn cho vay theo quy định nêu Thủ tướng Chính phủ cho phép trường hợp cụ thể -Việc xác định vốn tự có ngân hàng để làm tính tốn giới hạn cho vay thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Ngồi ra, ngân hàng khơng cho vay khơng có đảm bảo, cho vay với điều kiên ưu đãi lãi suất, mức cho vay đối tượng sau: -Tổ chức Kiểm toán, Kiểm toán viên có trách nhiêm kiểm tốn tổ chức tín dụng cho vay; Thanh tra viên thực nhiệm vụ tra tổ chức tín dụng cho vay; Kế tốn trưởng tổ chức tín dụng cho vay -Các cổ đơng lớn tổ chức tín dụng SV: Vũ Thị Tâm Lớp: Tài Doanh nghiệp 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp -Doanh nghiệp đối tượng quy định Khoản Điều 77 Luật Các Tổ chức tín dụng sở hữu 10% vốn điều lệ doanh nghiệp Ngồi giới hạn hạn chế tín dụng nêu trên, ngân hàng cịn khơng cho vay với trường hợp sau đây: -Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó Giám đốc) tổ chức tín dụng -Cán nhân viên tổ chức tín dụng thực nhiệm vụ thẩm định, định cho vay -Bố, mẹ, vợ, chồng, thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm sốt, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó Giám đốc) tổ chức tín dụng Cho vay khách hàng doanh nghiệp loại cho vay chiếm tỷ trọng lớn hoạt động tín dụng Ngân hàng Nó cịn loại cho vay phức tạp rủi ro Do phải có quy định cụ thể để hoạt động cho vay có hiệu 1.1.2.4 Quy trình cho vay Quy trình cho vay tổng hợp nguyên tắc, thủ tục ngân hàng việc cho vay Quy trình cho vay bắt đầu cán tiếp nhận hồ sơ khách hàng kết thúc kế toán viên tất tốn hợp đồng cho vay Quy trình cho vay khái quát qua bước sau: Bước 1: Lập hồ sơ vay vốn Bước cán tín dụng thực sau tiếp xúc khách hàng Nhìn chung hồ sơ vay vốn cần phải thu thập thông tin như:  Năng lực pháp lý, lực hành vi dân khách hàng  Khả sử dụng vốn vay  Khả hoàn trả nợ vay ( gốc+lãi) Bước 2: Phân tích tín dụng: Phân tích tín dụng xác định khả tương lai khách hàng việc sử dụng vốn vay hoàn trả nợ Mục tiêu: Tìm kiếm tình dẫn đến rủi ro cho ngân hàng, dự đoán khả khắc phục rủi ro đó, dự kiến biện pháp giảm thiểu rủi ro hạn chế tổn thất cho ngân hàng SV: Vũ Thị Tâm Lớp: Tài Doanh nghiệp 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Phân tích tính chân thật thơng tin thu thập từ phía khách hàng bước 1, từ nhận xét thái độ, thiện chí khách hàng làm sở cho việc định cho vay Bước 3: Ra định tín dụng: Trong khâu này, ngân hàng định đồng ý từ chối cho vay hồ sơ vay vốn khách hàng Bước 4: Giải ngân Ở bước này, ngân hàng tiến hành phát tiền cho khách hàng theo hạn mức tín dụng ký kết hợp đồng Nguyên tắc giải ngân: phải gắn liền vận động tiền tệ với vận động hàng hóa dịch vụ có liên quan, nhằm kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay khách hàng đảm bảo khả thu nợ Nhưng đồng thời phải tạo thuận lợi, tránh gây phiền hà cho công việc sản xuất kinh doanh khách hàng Bước 5: Giám sát tín dụng: Nhân viên tín dụng thường xuyên kiểm tra việc sử dụng vốn vay thực tế khách hàng, trạng tài sản đảm bảo, tình hình tài khách hàng…để đảm bảo khả thu nợ Bước 6: Thanh lý hợp đồng tín dụng 1.1.2.5: Lãi suất cho vay Ngân hàng có mức lãi suất cho vay khác tùy theo kỳ hạn ( ngắn, trung dài hạn), tùy theo loại tiền chí tùy theo loại khách hàng ( khách hàng quen, khách hàng vay lớn tính lãi suất thấp hơn) Ngân hàng tính đến lãi suất tín dụng phải tính đến rủi ro, lãi suất hịa vốn, lãi suất cạnh tranh thị trường Bên cạnh khung lãi suất quy định trước, ngân hàng cung cấp lãi suất thỏa thuận khách hàng cụ thể Lãi suất biến đổi suốt kì hạn cho vay biến đổi tùy theo thay đổi lãi suất tham khảo số làm sở điều chỉnh lãi suất kết hợp cố định có điều chỉnh sau khoảng thời gian xác định Lãi suất tín dụng Ban giám đốc ngân hàng thông qua cần phổ biến tới cán tín dụng, bao gồm lãi suất lãi suất bình quân kì hạn, ngành lĩnh vực chủ yếu Chính sách cần khuyến khích tính linh hoạt, đa dạng hóa việc đặt giá sở đảm bảo khả sinh lời cạnh tranh ngân hàng SV: Vũ Thị Tâm Lớp: Tài Doanh nghiệp 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.1.2.6: Các phương thức cho vay Trong kinh tế thị trường, hoạt động cho vay ngân hàng thương mại đa dạng phong phú với nhiều hình thức khác Tùy theo đặc điểm chu chuyển vốn khách hàng, ngân hàng khách hàng thỏa thuận lựa chọn phương thức cho vay thích hợp Cho vay lần:Mỗi lần vay vốn, khách hàng ngân hàng làm thủ tục vay vốn cần thiết ký kết hợp đồng tín dụng Ngân hàng áp dụng cho vay lần khách hàng có nhu cầu vay vốn khơng thường xuyên Mỗi lần có nhu cầu vay vốn khách hàng lập hồ sơ vay vốn theo quy định Cho vay theo hạn mức tín dụng: Khách hàng ngân hàng xác định thỏa thuận hạn mức tín dụng trì thời hạn định theo chu kỳ sản xuất kinh doanh Cho vay theo hạn mức tín dụng áp dụng với khách hàng có nhu cầu vay vốn thường xuyên Cho vay theo dự án đầu tư: Ngân hàng cho khách hàng vay vốn để thực dự án đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, dịch vụ dự án đầu tư phục vụ đời sống Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phịng: Ngân hàng cam kết đảm bảo sẵn sàng cho khách hàng vay vốn phạm vi hạn mức tín dụng định để giúp khách hàng chủ động thu xếp nguồn vốn cần thiết nhằm thực dự án đầu tư phát triển phương án sản xuất kinh doanh Khách hàng có quyền rút vốn thời hạn hiệu lực rút vốn hợp đồng tín dụng dự phịng Trong thời hạn hiệu lực rút vốn hợp đồng khách hàng phải trả phí cam kết theo mức quy định ngân hàng Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành sử dụng thẻ tín dụng: Ngân hàng chấp nhận cho khách hàng sử dụng vốn vay phạm vi hạn mức tín dụng để tốn tiền mua hàng hóa, dịch vụ rút tiền mặt máy rút tiền tự động Việc cho vay theo quy định Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng thẻ Cho vay hợp vốn: hình thức cho vay mà nhóm tổ chức tín dụng cho vay vào dự án vay vốn phương án vay vốn tổ chức làm đầu mối dàn xếp, phối hợp với tổ chức khác Cho vay trả góp: Khi vay, tổ chức tín dụng khách hàng xác định thỏa thuận số lãi vốn vay phải trả cộng với số nợ gốc chia để trả nợ theo nhiều kỳ hạn thời hạn cho vay SV: Vũ Thị Tâm Lớp: Tài Doanh nghiệp 48C Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Cho vay theo hạn mức thấu chi: Là việc cho vay mà tổ chức tín dụng thỏa thuận cho khách hàng chi vượt số tiền có tài khoản tốn khách hàng phù hợp với quy định Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Cho vay ủy thác :Ngân hàng cho vay theo ủy thác Chính phủ, tổ chức, cá nhân nước theo hợp đồng nhận ủy thác cho vay ký kết với quan đại diện Chính phủ tổ chức, cá nhân nước nước, khoản vay như: Vay ODA, nguồn vốn Chính phủ Anh, Pháp, Đức, Nhật….các tổ chức quốc tế Ngân hàng Thế giới (WB), Ngân hàng phát triển Châu Á (ADB), OECD, Các phương thức cho vay khác: Các phương thức cho vay khác mà pháp luật không cấm, phù hợp với quy định Quy chế cho vay điều kiện hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng đặc điểm khách hàng vay 1.2 Khái quát chung doanh nghiệp vừa nhỏ vai trò hoạt động cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ 1.2.1 Khái niệm đặc điểm doanh nghiệp vừa nhỏ 1.2.1.1 Khái niệm: Khái niệm doanh nghiệp vừa nhỏ biết đến giới từ năm đầu kỷ XX Khu vực doanh nghiệp vừa nhỏ nước giới quan tâm đến vào năm 50 kỷ XX Thực tế giới, nước có quan điểm khác doanh nghiệp vừa nhỏ, nguyên nhân dẫn đến khác tiêu thức dùng để phân loại quy mô doanh nghiệp khác Tuy nhiên hàng loạt tiêu thức phân loại có hai tiêu thức sử dụng phần lớn nước quy mô vốn số lượng lao động Mặt khác việc lượng hóa tiêu thức để phân loại quy mơ doanh nghiệp phụ thuộc vào yếu tố như:  Trình độ phát triển kinh tế-xã hội nước quy định phù hợp với trình độ phát triển kinh tế xã hội giai đoan  Trong ngành nghề khác tiêu chí độ lớn khác Điều ta thấy rõ thông qua số liệu bảng sau: SV: Vũ Thị Tâm Lớp: Tài Doanh nghiệp 48C