Giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ tại sở giao dịch nhnoptnt việt nam số 2 láng hạ

Học viện ngân hàng Khoá luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Thời gian qua, hệ thống ngân hàng thương mại có đóng góp khơng nhỏ vào q trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới Hoạt động ngân hàng thương mại nước ta trưởng thành nhiều mặt, bạn bè quốc tế biết đến tín nhiệm Trong nghiệp vụ ngân hàng quốc tế ngân hàng, nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại ngày phát triển, mở rộng, nâng cao chất lượng toán nhằm đáp ứng nhu cầu kinh doanh xuất nhập doanh nghiệp Hiện nay, phương thức tốn tín dụng chứng từ trở thành phương thức tốn phổ biến bn bán quốc tế nhờ tính ưu việt so với phương thức tốn quốc tế khác Chính việc nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ yêu cầu cấp thiết hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Sở giao dịch NHNo&PTNT Việt Nam số Láng Hạ nói riêng Để nâng cao chất lượng nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ, sở giao dịch NHNo&PTNT không ngừng cải tiến đổi hoạt động ngày phù hợp với yêu cầu thực tiễn Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân chủ quan (trình độ cán bộ, cơng nghệ ngân hàng ) khách quan (trình độ khách hàng, mơi trường pháp lý ), mà chất lượng việc tốn TDCT cịn thấp như: chứng từ chuyển sang phía nước ngồi cịn nhiều sai xót nên bị từ chối toán, thời gian toán bị kéo dài Trong q trình thực tập Phịng TTQT & KDNT Sở giao dịch NHNo & PTNT Việt Nam số Láng Hạ, với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé vào việc tìm hiểu đưa biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao chất lượng phương thức tốn tín dụng chứng từ, em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNo&PTNT Phạm Thị Hải Lớp TTQTA-K10 Học viện ngân hàng Khoá luận tốt nghiệp Việt Nam số Láng Hạ” để làm khố luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hố phân tích thực trạng hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch , để tìm tồn hạn chế, từ có sở đề xuất giải pháp nâng cao chất lượng toán tín dụng chứng từ Ngân hàng Đối tượng phạm vi nghiên cứu: Khoá luận tập trung nghiên cứu giải vấn đề liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại như: thành phần tham gia toán, quy trình nghiệp vụ tốn, lợi ích rủi ro bên tham gia… Nghiên cứu lý luận thực tiễn chất lượng tốn tín dụng chứng từ nhân tố ảnh hưởng đến ngân hàng thương mại cụ thể, chọn Sở giao dịch I làm điểm nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: Dựa phương pháp vật lịch sử, vật biện chứng, phương pháp thống kê, tổng hợp, khố luận phân tích quan điểm hệ thống thực tiễn hoạt động tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại, đưa đánh giá hướng tới số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động Sở giao dịch Kết cấu khố luận: Ngồi phần mở đầu kết luận, khoá luận kết cấu chương: Chương1: Lý luận chung phưong thức tốn tín dụng chứng từ NHTM Chương 2: Thực trạng chất lượng tốn tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNo&PTNT số Láng Hạ Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng toán tín dụng chứng từ Sở giao dịch NHNo&PTNT số Láng Hạ Phạm Thị Hải Lớp TTQTA-K10 Học viện ngân hàng Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHẤT LƯỢNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NHTM 1.1.Những vấn đề tốn tín dụng chứng từ 1.1.1.Khái niệm chủ thể tham gia  Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ cam kết ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tin dụng) trả số tiền định cho người hưởng lợi người xuất trình cho ngân hàng chứng từ tốn phù hợp với quy định thư tín dụng Theo điều UCP 600,Tín dụng chứng từ định nghĩa sau: “Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation” “ Tín dụng thoả thuận, mô tả hay đặt tên nào, huỷ bỏ cam kết chắn ngân hàng phát hành việc tốn cho xuất trình phù hợp” Từ khái niệm cho thấy, phương thức tín dụng chứng từ áp dụng nội thương ngoại thương Trong ngoại thương, theo yêu cầu nhà NK, ngân hàng phát hành thư tín dụng cho nhà XK hưởng Nội dung chủ yếu thư tín dụng cam kết ngân hàng phát hành L/C trả tiền cho nhà XK nhà XK tuân thủ điều kiện quy định L/C chuyển chứng từ cho ngân hàng để toán Thuật ngữ "tín dụng- credit" dùng theo nghĩa rộng, nghĩa "tín nhiệm", khơng phải để "một khoản cho vay" theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người NK ký quỹ Phạm Thị Hải Lớp TTQTA-K10 Học viện ngân hàng Khố luận tốt nghiệp 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng không cấp khoản tín dụng nào,mà cho người NK "vay" tín nhiệm Ngay trường hợp nhà NK khơng ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy ngân hàng phát hành L/C tiến hành trả tiền cho nhà XK ghi nợ nhà NK Như vậy, thuật ngữ "tín dụng" phương thức TDCT thể khoản "tín dụng trừu tượng" lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà NK, ngân hàng có tín nhiệm nhà NK Như vậy, phương thức TDCT, ngân hàng không người trung gian thu hộ, chi hộ, mà người đại diện cho nhà NK toán tiền hàng cho nhà XK, bảo đảm cho nhà XK nhận khoản tiền tương ứng với hàng hoá mà họ cung ứng Đồng thời, ngân hàng người đảm bảo cho nhà NK nhận số lượng chất lượng hàng hoá phù hợp với chứng từ số tiền bỏ  Các chủ thể tham gia tốn tín dụng chứng từ: - Người u cầu mở thư tín dụng (The Applicant for The Credit): người mua, người nhập hàng hoá - Ngân hàng mở thư tín dụng (Issuing Bank): ngân hàng đại diện cho người nhập - Người hưởng lợi (Beneficiary): người bán, người xuất hay người khác mà người hưởng lợi định - Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng nhận L/C thơng báo cho người hưởng - Ngồi ra, trường hợp cịn có ngân hàng khác tham gia vào phương thức ngân hàng xác nhận, ngân hàng định, ngân hàng chiết khấu, ngân hàng hoàn trả… Phạm Thị Hải Lớp TTQTA-K10 Học viện ngân hàng Khố luận tốt nghiệp 1.1.2.Quy trình nghiệp vụ TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1: Trình tự thực nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ (2) Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) (7) Ngân hàng thông báo ( Advising Bank) (8) (1) (9) (10) Người yêu cầu mở L/C (Applicant) (3) (4) (5) (6) Người thụ hưởng (Benefciary) HĐTM Chú thích: -Đầu tiên người xuất người nhập phải kí kết hợp đồng thương mại quốc tế, lựa chọn điều khoản tốn tín dụng chứng từ (1) Người nhập vào hợp đồng thương mại, viết đơn đề nghị mở L/C, người thụ hưởng người xuất gửi tới ngân hàng phục vụ (2) Ngân hàng phục vụ người nhập vào đơn xin mở L/C, đáp ứng yêu cầu quy định, ngân hàNg sữ phát hành L/C thông qua ngân hàng phục vụ người xuất để thông báo tới người thụ hưởng (3) Ngân hàng thông báo nhận L/C thông báo chuyển giao cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận nội dung L/C mở tiến hành giao hàng Phạm Thị Hải Lớp TTQTA-K10 Học viện ngân hàng Khoá luận tốt nghiệp (5) Sau hoàn thành việc giao hàng, người xuất lập chứng từ toán theo L/C gửi tới ngân hàng định đề nghị toán (6) Ngân hàng định tiến hành kiểm tra chứng từ thực toán cho người xuất khẩu( trả ngay, trả chậm, chiết khấu) (7) Sau chuyển chứng từ sang ngân hàng phát hành đòi tiền (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành trả tiền hay chấp nhận, ngân hàng trao chứng từ cho họ nhận hàng Trong trương hợp người nhập khơng tốn ngân hàng không trao chứng từ cho họ (9) Ngân hàng phát hành thông báo cho người nhập biết chứng từ tới, đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Người nhập kiểm tra chứng từ, phù hợp tiến hành trả tiền hay chấp nhận, ngân hàng trao chứng từ cho họ nhận hàng Trong trường hợp người nhập không tốn ngân hàng khơng trao chứng từ cho họ 1.1.3 Thư tín dụng (Letter of credit – L/C ) 1.1.3.1 Khái niệm đặc điểm L/C  Khái niệm Thư tín dụng ((Letter of Credit - L/C) cam kết toán Ngân hàng cho người xuất họ xuất trình chứng từ toán phù hợp với điều kiện L/C  Đặc điểm - Ngân hàng bên liên quan giao dịch sở chứng từ, khơng dựa hàng hóa dịch vụ - Ngân hàng không chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ không quy định L/C - L/C phải rõ huy ngang hay không hủy ngang, không coi khơng hủy ngang Phạm Thị Hải Lớp TTQTA-K10 Học viện ngân hàng Khoá luận tốt nghiệp - Nếu chứng từ mâu thuẫn với điều khoản L/C hay mâu thuẫn với chứng từ coi khơng phù hợp với điều khoản L/C - Ngân hàng định có ngân hàng phát hành có tối đa ngày làm việc sau xuất trình chứng từ để kiểm tra chứng từ xác định chứng từ phù hợp hay không phù hợp - Ngân hàng không chịu trách nhiệm chậm trễ truyền tin, lỗi tả phát sinh q trình chuyển giao truyền tin 1.1.3.2 Nội dung L/C 1.Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C (No of L/C, place and date of issuing) + Số hiệu + Địa điểm mở (Place of issuing): Là nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất + Ngày mở (Issuing date): Là ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở với người xuất khẩu, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có hạn quy định hợp đồng khơng Loại thư tín dụng: loại L/C có tính chất, nội dung khác nhau,quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan khác nên cần xác nhận loại thư tín dụng cần mở Tên địa người thụ hưởng (Beneficiary) có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ: Số tiền thư tín dụng: Số tiền thư tín dụng (Amount of money): Số tiền L/C vừa ghi số, vừa ghi chữ thống với họăc cần số tiền số Tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng Cách ghi số tiền tốt ghi số giới hạn mà người xuất đạt Những từ “khoảng chừng, độ khoảng từ ngữ tương tự dùng để biên độ số tiền L/C cho phép xê dịch không 10% tổng số tiền Phạm Thị Hải Lớp TTQTA-K10 Học viện ngân hàng Khoá luận tốt nghiệp Thời hạn hiệu lực (Expiry date): thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất người xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với L/C 6.Thời hạn trả tiền L/C (Latest payment date): thời hạn trả tiền hay trả tiền sau Điều nhận dạng hối phiếu người xuất ký phát Thời hạn giao hàng ghi L/C hợp đồng mua bán quy định phân tích trên, thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C 7.Thời hạn giao hàng (shipment date):là thời hạn quy định bên bán phải chuyển giao hàng cho bên mua kể từ thư tín dụng có hiệu lực Những nội dung hàng hoá (Description of goods): tên hàng, số lượng, trọng lượng (có sai lệch cho phép) , giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu ghi vào thư tín dụng Những nội dung vận tải (Shipment term): giao nhận hàng hoá điều kiện có sở giao hàng, nơi gửi, giao hàng phần nơi giao hàng ghi vào thư tín dụng 10 Những chứng từ mà người xuất phải xuất trình (Documents for payment): nội dung then chốt thư tín dụng, chứng từ quy định thư tín dụng mơt chứng người xuất chứng hồn thành nghĩa vụ giao hàng làm quy định thư tín dụng 11.Sự cam kết trả tiền ngân hàng mở L/C: nội dung cuối thư tín dụng ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C 12 Những điều kiện đăc biệt khác:như phí ngân hàng tính cho bên nào, điều kiện đặc biệt hướng dẫn ngân hàng chiết khấu, dẫn chiếu số UCP áp dụng… 13 Chữ ký ngân hàng mở L/C : L/C thực chất khế ước dân sự, người ký phải người có đầy đủ lực hành vi, lực Phạm Thị Hải Lớp TTQTA-K10 Học viện ngân hàng Khoá luận tốt nghiệp pháp lý để tham gia thực quan hệ dân luật L/C mở thư phải ký chữ ký lưu ký ngân hàng đại lý L/C mở điện phải có đồng ý ngân hàng vào mã khóa (textkey) L/C 1.1.3.3 Các loại L/C  Các loại L/C bản: + L/C huỷ ngang ( Revocable letter of Credit) Là loại L/C sửa đổi huỷ bỏ mà không cần thông báo cho người hưởng lợi việc sửa đổi hay hủy bỏ phải tiến hàng trước người bán giao hàng hay xuất trình chứng từ cho ngân hàng thông báo + L/C không huỷ ngang (Irrevocable letter of Credit) Là loại L/C sau mở người xuất thừa nhận thời gian hiệu lực khơng sửa đổi, bổ xung hay hủy bỏ khơng có đồng ý nhà xuất bên tham gia + L/C khơng huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C) Là loại L/C không huỷ ngang ngân hàng khác xác nhận đảm bảo toán cho L/C trường hợp hợp ngân hàng mở L/C không thực nghĩa vụ tốn chứng từ xuất trình phù hợp với quy định L/C  Một số loại L/C đặc biệt: + L/C có điều khoản đỏ (Red clause L/C) Là loại L/C có điều khoản ghi rõ điều khoản đặc biệt ngân hàng phát hành chuyển tiền ủy quyền cho ngân hàng thông báo để thực ứng trước cho người hưởng số tiền định trước giao hàng Thông thường số tiền tính theo tỷ lệ phần trăm so với giá trị L/C phải bồi hoàn lại số tiền khơng xuất trình đủ chứng từ hợp lệ thời hạn quy định + L/C chuyển nhượng (Transferable L/C) Là loại L/C khơng huỷ ngang người hưởng lợi yêu Phạm Thị Hải Lớp TTQTA-K10 Học viện ngân hàng Khoá luận tốt nghiệp cầu ngân hàng phục vụ chuyển nhượng phần hay toàn giá trị L/C cho nhiều người hưởng lợi thứ hai Mỗi L/C quyền chuyển nhượng lần chi phí phát sinh việc chuyển nhượng người hưởng lợi + L/C tuần hồn (Revolving L/C) Là loại L/C khơng huỷ ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại (tự động) có giá trị cũxong hết thời hạn hiệu lực lại có giá trị cũ thông tin sử dụng cách tuần hoàn thời gian định tổng giá trị hợp đồng thực hiên + L/C giáp lưng (Back to Back L/C) Là loại L/C mở sở L/C mà nhà nhập mở cho nhà xuất để hưởng số tiền toán cho nhà cung cấp, nhà xuất yêu cầu ngân hàng phục vụ mở L/C cho nha cung cấp hưởng với nội dung gần giống nhau, L/C mở sau gọi L/C giáp lưng, L/C đầu gọi L/C gốc + L/C đối ứng (Reciprocal L/C) Loại L/C khơng huỷ ngang có hiệu lực L/C đối ứng với mở có nghĩa nhận L/C nhà nhập mở nhà xuất phải mở L/C tương ứng với giá trị + L/C dự phòng (Standby L/C) Là loại L/C mở nhằm đảm bảo quyền lợi nhà nhập trường hợp nhà xuất nhận L/C nhà nhập mở lại khơng có khả giao hàng Ngân hàng mở L/C cam kết với nhà nhập toán lại cho nhà nhập trường hợp nhà xuất khơng hồn thành nghĩa vụ giao hàng, đồng thời bồi thường thiệt hại gây cho nhà nhập khẩu, nhà nhập úng trước tiền hàng, tốn chi phí mở L/C đặt cọc Phạm Thị Hải Lớp TTQTA-K10