Giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh thanh xuân

Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Chúng ta thử hình dung, doanh nghiệp có quan hệ làm ăn với đối tác nước ngồi mà khơng có phương thức tốn quốc tế, nghiệp kinh doanh nào? Hẳn kết kinh doanh trở nên không hiệu Phương thức toán điều kiện quan trọng hợp đồng tốn quốc tế Có thể hiểu cách đơn giản, phương thức toán quốc tế cách thức để người bán nhận tiền nhanh nhất, an toàn người mua trả tiền nhận hàng chuẩn xác đủ số lượng, chất lượng, thời hạn hợp đồng ký Tuỳ điều kiện hoàn cảnh cụ thể, bên đối tác quan hệ thương mại quốc tế lựa chọn thoả thuận sử dụng phương thức toán, phương thức toán quốc tế chủ yếu sử dụng là: toán phương thức chuyển tiền, mở tài khoản, nhờ thu, tín dụng chứng từ… Trong kinh doanh ngày nay, toán quốc tế ngày trở nên phổ biến Những phương thức toán truyền thống tiền mặt dần thay phương thức tốn đại hơn, nhanh chóng Trong đó, phương thức L/C phương thức toán quốc tế sử dụng rộng rãi ưu việt TTQT Vì đảm bảo quyền lợi cách tương đối cho người mua người bán Hoạt động TTQT hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại, khơng mang lại nguồn thu cho ngân hàng, mà cịn làm mảng nghiệp vụ khác ngân hàng phát triển như: tín dụng, chiết khẩu, … làm tăng uy tín, khả hội nhập quốc tế ngân hàng Qua trình thực tập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Thanh Xn, tìm hiểu hoạt động tốn quốc tế ngân hàng việc vận dụng kiến thức học, em chọn đề tài “Giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Lê Thu Hà Lớp TTQTD – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Phát triển Việt Nam – chi nhánh Thanh Xuân” làm nội dung cho chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề tập trung nghiên cứu thực trạng hoạt động, chất lượng toán tồn trình thực nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ, sở đề xuất giải pháp kiến nghị để nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Thanh Xuân Ngoài lời mở đầu kết luận, chuyên đề chia làm chương: Chương 1: Những vấn đề chung chất lượng toán tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam - chi nhánh Thanh Xuân Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam – chi nhánh Thanh Xuân Lê Thu Hà Lớp TTQTD – K10 Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại “Nếu doanh nghiệp bước vào kinh doanh xuất nhập lời khun ngân hàng tốn là: ’Hãy chọn phương thức tốn Tín dụng chứng từ để đảm bảo quyền nghĩa vụ hai phía: Người bán giao hàng trả tiền, người mua trả tiền quyền nhận hàng, sở quy tắc UCP ‘” – (Trích “Tồn tập UCP”- trang 3) Và thực tế nay, ngân hàng phát triển nhiều phương thức TTQT nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng, phương thức tín dụng chứng từ sử dụng phổ biến chiếm tỷ lệ lớn tất phương thức TTQT ngân hàng 1.1.1 Khái niệm tín dụng chứng từ 1.1.1 Định nghĩa tín dụng chứng từ - Letter of credit Theo BIDV, phương thức tín dụng chứng từ (phương thức tốn L/C) thỏa thuận theo ngân hàng phát hành thực theo yêu cầu dẫn khách hàng (người xin mở L/C) xuất phát từ thân họ: - Thanh tốn cho toán theo lệnh bên thứ ba (người hưởng lợi), chấp nhận toán hối phiếu đòi tiền người thụ hưởng ký phát - Uỷ quyền cho ngân hàng khác thực việc chiết khấu dựa chứng từ xuất trình - Uỷ quyền cho ngân hàng khác thực việc tốn đó, Lê Thu Hà Lớp TTQTD – K10 Chuyên đề tốt nghiệp chấp nhận tốn hối phiếu địi tiền nói trên, với điều kiện điều khoản điều kiện thư tín dụng Định nghĩa thể tương đồng với định nghĩa nêu điều – UCP 600 : “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên mô tả nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc tốn xuất trình phù hợp” Thanh tốn có nghĩa là: Trả xuất trình tín dụng có giá trị tốn ngay; cam kết trả tiền sau trả tiền đến hạn tín dụng có giá trị tốn sau; chấp nhận hối phiếu người thụ hưởng ký phát trả tiền đến hạn tín dụng có giá trị toán chấp nhận 1.1.1.2 Đặc điểm phương thức tín dụng chứng từ - L/C hợp đồng kinh tế hai bên NHPH nhà nhập khẩu, yêu cầu thị nhà NK NHPH đại diện - Về chất, L/C giao dịch độc lập với hợp đồng sở hàng hóa mà hợp đồng sở để hình thành giao dịch L/C Trong trường hợp, ngân hàng không liên quan đến bị rang buộc vào hợp đồng vậy, L/C có dẫn chiếu đến hợp đồng - L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ Các ngân hàng, sở chứng từ, kiểm tra việc xuất trình để định xem bề mặt chứng từ có tạo thành xuất trình phù hợp hay khơng Khi chứng từ xuất trình phù hợp NHPH phải tốn vơ điều kiện cho nhà xuất - L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ Để toán, người XK phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều khoản điều kiện L/C - L/C vừa cơng cụ tốn, hạn chế rủi ro, vừa cơng cụ từ chối tốn lừa đảo Lê Thu Hà Lớp TTQTD – K10 Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.1.3 Ưu nhược điểm phương thức tốn tín dụng chứng từ a Ưu điểm: - Đây phương thức tốn có quy trình chặt chẽ nhằm đảm bảo quyền lợi cho bên trực tiếp tham gia - Đối với nhà xuất khẩu: Vì L/C cam kết trả tiền ngân hàng nên trường hợp người XK thực đầy đủ quy định L/C chắn nhận tiền hàng Mặt khác, người XK sử dụng L/C phương thức tài trợ dùng chứng từ hàng hóa XK để chiết khấu chuyển nhượng quyền sở hữu L/C - Đối với nhà nhập khẩu: Có thể nhận hàng hóa theo thỏa thuận hợp đồng ngoại thương số lượng, chất lượng, thời gian giao hàng… - Đối với ngân hàng: Có thu nhập hình thức thu phí (phí mở L/C, phí thơng báo,…), đồng thời có điều kiện mở rộng dịch vụ ngân hàng khác nhờ vào mối quan hệ ngân hàng khách hàng b Nhược điểm: - Đây phương thức toán phức tạp, diễn nhiều công đoạn nên tốn nhiều thời gian, công sức - Đối với nhà nhập khẩu:  Trong nhiều trường hợp phải ký quỹ mở L/C nên dẫn đến ứ đọng vốn  Do việc toán L/C hồn tồn dựa chứng từ mà khơng vào thực tế hàng hóa nên người NK gặp rủi ro người XK có hành vi lừa đảo - Đối với nhà xuất khẩu: Chỉ sơ suất nhỏ việc lập chứng từ người XK bị từ chối tốn Ngân hàng người thứ ba khơng mà khơng gặp rủi ro trường hợp người bán người mua hợp tác để lừa tiền ngân hàng rủi ro xảy với ngân hàng Lê Thu Hà Lớp TTQTD – K10 Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.2 Vai trị hoạt động tốn tín dụng chứng từ 1.1.2.1.Vai trị tốn TDCT tốn quốc tế Hiện nay, có nhiều phương thức toán thương mại quốc tế nhờ thu, chuyển tiền, tín dụng chứng từ…Trong đó, tín dụng chứng từ phương thức phổ biến nhất, đặc biệt thị trường nước phát triển, kinh tế thị trường chưa đạt trình độ cao nước ta Ngày nay, kỹ thuật thông tin điện tử phát triển vũ bão, thương mại quốc tế thực qua mạng Internet song chưa thể thay phương thức toán Tín dụng chứng từ đóng vai trị quan trọng hoạt động toán quốc tế Một là, phương thưc TDCT tạo điều kiện cho hoạt động thương mại quốc tế diễn thuận lợi, an tồn nhị khả tài trợ vốn  Thỏa mãn nhu cầu tài người bán người mua qua việc xác định hạn mức tín dụng ngân hàng sở đề nghị hai bên  Có thể cho phép thời hạn trả tiền người mua kéo dài so với phương thức nhờ thu  Giảm, chí loại bỏ yếu tố rủi ro tín dụng thương mại, mà toán đảm bảo ngân hàng thông qua việc mở L/C không hủy ngang  Mở rộng khả cung cấp hàng hóa cho người mua người bán đồng ý bán hàng sở tốn ứng trước tín dụng thư Hai là, tín dụng chứng từ cung cấp hành lang pháp luật cho thương mại quốc tế Khi tín dụng thư bên lựa chọn hình thức toán hợp đồng thương mại thư tín dụng mở thơng báo cho người thụ hưởng ngân hàng tất bên tham gia thư tín dụng phải tuân thủ điều quy định UCP phòng thương mại quốc tế Thơng lệ tốn thường xun nghiên cứu sửa đổi cho phù hợp với thời kỳ phát triển kinh tế giới thông qua hệ thống ngân hàng với việc thu Lê Thu Hà Lớp TTQTD – K10 Chuyên đề tốt nghiệp thập thơng tin gửi phịng thương mại quốc tế 1.1.2.2 Vai trị tốn TDCT ngân hàng thương mại Trong phương thức TDCT, ngân hàng khơng cịn đóng vai trị bị động phương thức khác, ngân hàng phải thực trách nhiệm tốn Việc hồn thiện phát triển phương thức tốn TDCT có vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng Một là, thu hút them khách hàng có nhu cầu tốn quốc tế, sở ngân hàng tăng thêm quy mơ hoạt động Mặt khác, tốn TDCT giúp cho ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng, sở tạo niềm tin uy tín khách hàng Hai là, đẩy mạnh hoạt động tài trợ tín dụng xuất nhập tăng cường nguồn vốn huy động quản lý nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp Ba là, phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh dịch vụ khác Bốn là, tăng thu phập, tăng khả cạnh tranh ngân hàng Năm là, giúp hoạt động ngân hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia, hội nhập cộng đồng ngân hàng giới, nâng cao uy tín trường quốc tế 1.1.3 Các chủ thể tham gia toán TDCT Trong nghiệp vụ tốn TDCT thơng thường có bên tham gia sau: - Người yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C): bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu thường người NK, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tiền cho người thụ hưởng L/C - Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C): bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán theo L/C Tùy hồn cảnh cụ thể mà người thụ hưởng có tên gọi khác nhau: người bán, nhà XK, người ký phát hối phiếu, người thắng thầu Lê Thu Hà Lớp TTQTD – K10 Chuyên đề tốt nghiệp - Ngân hàng phát hành L/C (issuing bank): ngân hàng theo yêu cầu người nhập khẩu, phát hành L/C cho người hưởng - Ngân hàng thông báo (Adving bank): ngân hàng ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người hưởng Ngân hàng thông báo thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành Ngoài số trường hợp cần ngân hàng khác xác nhận L/C hay chiết khấu L/C ngân hàng khác, cịn xuất hiện: - Ngân hàng xác nhận (confirming bank): trường hợp nhà xuất muốn có đảm bảo chắn L/C, ngân hàng khác đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng lớn, có uy tín - Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng mà L/C có giá trị tốn chiết khấu Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống NHPH nhận chứng từ - Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank): ngân hàng NHPH ủy nhiệm tốn giá trị thư tín dụng 1.1.4 Quy trình nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1 Quy trình thực nghiệp vụ toán TDCT (5) Ngân hàng Phát hành L/C (9) (8) Ngân hàng Thông báo (3) (3) (7) (2) (7) (6) (4) (4) Nhà Nhập Chú thích:(Người mở L/C) Nhà xuất (Người hưởng) (1) (1) Hai bên ký hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C (2) Nhà nhập khẩu, vào hợp đồng thương mại, làm đơn xin mở Lê Thu Hà Lớp TTQTD – K10 Chuyên đề tốt nghiệp L/C cho nhà xuất hưởng ngân hàng phục vụ (3) Căn vào nội dung đơn xin mở L/C, đáp ứng yêu cầu, ngân hàng phát hàng L/C thông qua ngân hàng đại lý nước nhà xuất khẩu, thống báo việc mở L/C chuyển L/C đến nhà xuất (4) Khi nhận thông báo việc mở L/C, ngân hàng thông báo thông báo chuyển L/C đến nhà xuất (5) Nhà xuất khẩu, chấp nhận nội dung L/C mở giao hàng, không, đề nghị ngân hàng phát hàng sửa đổi, bổ xung L/C cho phù hợp với nội dung hợp đồng giao hàng hoá (6) Sau chuyển giao hàng hoá, nhà xuất lấy chứng từ toán theo quy định L/C qua ngân hàng thơng báo, xuất trình chó ngân hàng phát hành để yêu cầu toán (7) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ toán, thấy phù hợp với quy định L/C tiến hành trả tiền cho nhà xuất khẩu, khơng phù hợp ngân hàng từ chối tốn gửi lại chứng từ cho nhà xuất (8) Ngân hàng phát hàng L/C đòi tiền người nhập chuyển chứng từ hàng hoá cho nhà nhập (9) Nhà nhập kiểm tra chứng từ thấy phù hợp với L/C hồn trả tiền cho ngân hàng, khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền 1.1.5 Thư tín dụng (Letter of credit) 1.1.5.1 Khái niệm thư tín dụng Thư tín dụng văn (thư điện tín) NHPH mở ra, sở yêu cầu người nhập khẩu; ngân hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng, họ xuất trình đầy đủ chứng từ toán phù hợp với nội dung thư tín dụng 1.1.5.2 Nội dung chủ yếu thư tín dụng (1) Số hiệu L/C Lê Thu Hà Lớp TTQTD – K10 Chuyên đề tốt nghiệp 10 (2) Địa điểm phát hành L/C (3) Ngày phát hành L/C (4) Tên địa người có liên quan tới L/C (5) Số tiền L/C, loại tiền, khối lượng đơn giá Số tiền L/C vừa ghi số vừa ghi chữ phải thống với Đồng thời, tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng (6) Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C (7) Thời hạn trả tiền L/C (8) Ngày giao hàng (9) Những nội dung liên quan đến hàng hóa (10) Những nội dung vận tải giao nhận hàng hóa (11) Bộ chứng từ mà nhà xuất phải xuất trình 1.1.5.4 Các loại L/C Căn vào tính chất thơng dụng, chia L/C thành loại sau: a Các loại L/C bản: - L/C huỷ ngang: Đây loại L/C mà người mở có quyền đề nghị NHPH sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ mà khơng cần có chấp nhận thông báo trước cho người hưởng lợi biết - L/C huỷ ngang: Là L/C mà sau mở NHPH khơng sửa đổi bổ sung hay hủy bỏ thời hạn hiệu lực L/C khơng có đồng thuận người thụ hưởng NHXN (nếu có) Vì quyền lợi người bán đảm bảo Đây loại L/C sử dụng nhiều toán quốc tế - L/C khơng huỷ ngang có xác nhận: Là loại thư tín dụng khơng thể huỷ ngang ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C theo yêu cầu NHPH b Các loại L/C đặc biệt: Lê Thu Hà Lớp TTQTD – K10