Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng techcombank

CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ CHẤT LƯỢNG THANH TỐN PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (L/C) 1.1 Thanh tốn phương thức tốn tín dụng chứng từ (L/C) 1.1.1 Tổng quan toán quốc tế 1.1.1.1 Khái niệm đặc điểm toán quốc tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu nay, mối quan hệ kinh tế, trị thương mại ngày phát triển mạnh mẽ kết hình thành nên khoản thu chi tiền tệ quốc tế đối tác nước khác Các mối quan hệ tiền tệ ngày phong phú, đa dạng với quy mô ngày lớn Chúng góp phần tạo nên tình hình tài nước, trạng thái bội thu hay bội chi Trong mối quan hệ quốc tế, đối tác nước khác nhau, có khác ngơn ngữ, cách xa địa lý nên việc tốn khơng thể tiến hành trực tiếp với mà phải thông qua tổ chức trung gian, ngân hàng thương mại với mạng lưới hoạt động khắp nơi giới Thanh toán quốc tế đời từ lâu, phát triển mạnh mẽ vào cuối kỷ 20 mà khối lượng mua bán, đầu tư quốc tế chuyển tiền quốc tế ngày gia tăng, từ làm cho khối lượng giao dịch toán qua ngân hàng tăng theo Việc toán qua ngân hàng làm gia tăng việc sử dụng đồng tiền nước để chi trả lẫn Thanh toán quốc tế trở thành phận thiếu hoạt động kinh tế quốc gia Thanh tốn quốc tế định nghĩa theo nhiều quan điểm khác Ở đây, xin nêu hai định nghĩa tiêu biểu tóan quốc tế: - Theo giáo trình tốn quốc tế trường Đại học Ngân hàng TPHCM: “Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ phát sinh từ hoạt động mậu dịch phi mậu dịch cá nhân, tổ chức quốc gia với cá nhân, tổ chức quốc gia khác quốc gia với tổ chức quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng” - Theo Trầm Thị Xuân Hương (2006): “Thanh toán quốc tế trình thực khoản thu chi tiền tệ quốc tế thông qua hệ thống ngân hàng giới nhằm phục vụ cho mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh nước với nhau” Từ hai định nghĩa đây, thấy số đặc điểm toán quốc tế Trước hết, toán quốc tế diễn phạm vi toàn cầu, phục vụ giao dịch thương mại, đầu tư, hợp tác quốc tế thông qua mạng lưới ngân hàng giới Thanh toán quốc tế khác với tốn nước liên quan đến việc trao đổi tiền quốc gia để lấy tiền quốc gia khác Vì ký kết hợp đồng mua bán ngoại thương bên phải thỏa thuận với đồng tiền nước đơn vị tiền tệ tính tốn tốn hợp đồng, đồng thời phải tính tốn thận trọng để lựa chọn biện pháp phòng chống rủi ro tỷ giá hối đoái biến động Tiền tệ tốn quốc tế thường khơng phải tiền mặt mà tồn hình thức phương tiện toán thư chuyển tiền, điện chuyển tiền, hối phiếu, kỳ phiếu séc ghi ngoại tệ Thanh toán nước tiến hành thông qua ngân hàng không dùng tiền mặt, có trường hợp riêng biệt Do tốn quốc tế chất nghiệp vụ ngân hàng quốc tế Chúng hình thành phát triển sở hợp đồng ngoại thương trao đổi tiền tệ quốc tế Thanh toán quốc tế thực dựa tảng pháp luật tập quán thương mại quốc tế, đồng thời bị chi phối luật pháp quốc gia, sách kinh tế, sách ngoại thương sách ngoại hối quốc gia tham gia toán 1.1.1.2 Vai trị tốn quốc tế kinh tế Trong mối quan hệ toán quốc tế, ngân hàng đóng vai trị trung gian tiến hành tốn Nó giúp cho q trình tốn tiến hành an tồn, nhanh chóng thuận lợi đồng thời giảm thiểu chi phí cho khách hàng Với ủy thác khách hàng, ngân hàng không bảo vệ quyền lợi cho khách hàng giao dịch tốn mà cịn tư vấn cho họ nhằm tạo nên tin tưởng, hạn chế rủi ro quan hệ tốn với đối tác nước ngồi Thanh tốn quốc tế khơng làm tăng thu nhập ngân hàng, mở rộng vốn, đa dạng dịch vụ mà cịn nâng cao uy tín ngân hàng thị trường tài quốc tế Trong q trình lưu thơng hàng hố, tốn quốc tế khâu cuối cùng, tốn thực nhanh chóng liên tục, giá trị hàng hoá xuất nhập thực có tác dụng thúc đẩy tốc độ toán giúp doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh Thơng qua tốn quốc tế cịn tạo nên mối quan hệ tin cậy doanh nghiệp ngân hàng, từ tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp ngân hàng tài trợ vốn trường hợp doanh nghiệp thiếu vốn, hỗ trợ mặt kỹ thuật tốn thơng qua việc hướng dẫn, tư vấn cho doanh nghiệp, hạn chế thấp rủi ro xảy trình tốn với đối tác Thanh tốn quốc tế cịn có tác dụng khuyến khích doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập gia tăng qui mô hoạt động, tăng khối lượng hàng hoá giao dịch mở rộng quan hệ giao dịch với nước Về phương diện quản lý Nhà nước, toán quốc tế giúp tập trung quản lý nguồn ngoại tệ nước sử dụng ngoại tệ cách hiệu quả, tạo điều kiện thực tốt chế quản lý ngoại hối nhà nước, quản lý hiệu hoạt động xuất nhập theo sách ngoại thương đề 1.1.1.3 Các phương thức toán quốc tế 1.1.1.3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) * Khái niệm - Phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng- người trả tiền yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khácngười hưởng lợi, địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng yêu cầu * Quy trình nghiệp vụ Ngân hàng chuyển tiền (3) (2) Ngân hàng đại lý (4) (1) Người chuyển tiền Người hưởng lợi Hình 1.1- Trình tự nghiệp vụ toán chuyển tiền (1) Giao dịch thương mại (2) Người chuyển tiền viết đơn yêu cầu chuyển tiền (bằng thư điện) ủy nhiệm chi (nếu có tài khoản mở Ngân hàng) (3) Ngân hàng nhận chuyển tiền lệnh cho ngân hàng đại lý nước chuyển tiền cho người hưởng lợi (4) Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho người hưởng lợi * Trường hợp áp dụng Do phương thức chuyển tiền mức độ an tồn tốn thấp, nên sử dụng cho mối quan hệ đối tác tin cậy lẫn quy mô tốn nhỏ Trong quan hệ tốn mậu dịch, khơng nên sử dụng toán hàng xuất mà nên sử dụng toán hàng nhập 1.1.1.3.2 Phương thức ghi sổ ( Open Account) * Khái niệm: - Là phương thức người bán mở tài khoản sổ để ghi nợ người mua sau người bán hoàn thành giao hàng hay dịch vụ, đến định kỳ tháng, quý năm người mua trả tiền cho người bán Đặc điểm phương thức thể phương thức tốn khơng có tham gia ngân hàng với chức người mở tài khoản, bên người bán mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi, tài khoản tài khoản theo dõi, khơng có giá trị tốn hai bên * Quy trình nghiệp vụ Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua (3) (3) (2) Người bán Người mua (1) Hình 2- Trình tự nghiệp vụ toán ghi sổ (1) Người bán giao hàng dịch vụ với gửi chứng từ hàng hóa cho người mua (2) Bảo nợ trực tiếp người bán người mua (3) Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền đến định kỳ toán * Trường hợp áp dụng Với đặc điểm phương thức ghi sổ, phù hợp trường hợp nhà nhập khan ngoại tệ, họ chấp nhận trả giá cao hơn, đổi lại họ mua hàng hố Nó phù hợp mối quan hệ mua bán hàng đổi hàng hàng bán giao làm nhiều lần Phương thức áp dụng bên có quan hệ mua bán thường xuyên tin cậy lẫn nhau, nội công ty với nhau, công ty mẹ cơng ty Nó áp dụng toán phi mậu dịch 1.1.1.3.3 Phương thức nhờ thu (Collection of Payment) * Khái niệm: - Phương thức nhờ thu phương thức toán người bán hồn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng ủy thác cho ngân hàng thu hộ số tiền người mua sở hối phiếu người bán lập * Quy trình nghiệp vụ Trên thực tế, có hai loại nhờ thu nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng từ - Nhờ thu phiếu trơn (Clean Collection) Nhờ thu phiếu trơn phương thức người bán ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, cịn chứng từ gửi thẳng cho người mua khơng qua ngân hàng Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu phiếu trơn phải trải qua bước sau (2) Ngân hàng phục vụ bên bán (1) (4) Ngân hàng phục vụ bên bán (4) (4) Gửi hàng Ngân hàng phục vụ bên bán Chứng từ (3) Ngân hàng phục vụ bên bán Hình 1.3- Trình tự nghiệp vụ tốn nhờ thu trơn (1) Người bán sau gửi hàng chứng từ gửi hàng cho người mua, lập hối phiếu đòi tiền người mua ủy thác cho ngân hàng địi tiền hộ thị nhờ thu (2) Ngân hàng phục vụ bên bán gửi thị nhờ thu kèm hối phiếu cho ngân hàng đại lý nước người mua nhờ thu itền, cịn gọi Ngân hàng phục vụ bên mua (3) Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu mua chịu (4) Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu cho người bán, chấp nhận hối phiếu ngân hàng giữ hối phiếu chuyển lại cho người bán - Nhờ thu kèm chứng từ (Documnetary Collection) Phương thức nhờ thu kèm chứng từ phương thức người bán ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền người mua khơng vào hối phiếu mà cịn vào chứng từ gửi hàng kèm theo với điều kiện người mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu ngân hàng trao chứng từ gửi hàng cho người mua để nhận hàng Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ giống nhờ thu phiếu trơn, khác khâu (1) lập chứng từ nhờ ngân hàng thu hộ tiền Bộ chứng từ gồm có hối phiếu chứng từ gửi hàng kèm theo, khâu (3) ngân hàng đại lý trao cho người mua người mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu Trong nhờ thu kèm chứng từ, người ủy thác cho ngân hàng việc thu hộ tiền nhờ ngân hàng khống chế chứng từ gửi hàng người mua, nhờ quyền lợi người bán đảm bảo Đây khác nhờ thu kèm chứng từ nhờ thu phiếu trơn (2) Ngân hàng phục vụ bên bán (1) (4) (4) (4) Ngân hàng phục vụ bên bán Ngân hàng phục vụ bên bán Gửi hàng (3) Người mua Hình 1.4- Trình tự nghiệp vụ toán nhờ thu kèm chứng từ * Trường hợp áp dụng - Phương thức nhờ thu phiếu trơn khơng áp dụng nhiều tốn mậu dịch, khơng đảm bảo quyền lợi - Trong nhờ thu kèm chứng từ, người ủy thác cho ngân hàng ngồi việc thu hộ tiền cịn nhờ ngân hàng khống chế chứng từ gửi hàng người mua, nhờ quyền lợi người bán đảm bảo Tuy vậy, nhờ thu kèm chứng từ có số mặt yếu Người bán chưa khống chế việc trả tiền người mua Người mua kéo dài việc trả tiền cách chưa nhận chứng từ khơng trả tiền tình hình thị trường bất lợi với họ Trong phương thức ngân hàng đóng vai trị người trung gian thu tiền hộ cịn khơng có trách nhiệm việc trả tiền người mua 1.1.1.3.4 Phương thức giao chứng từ trả tiến (Cash against documents- CAD) * Khái niệm: Là phương thức tốn nhà nhập yêu cầu ngân hàng mở tài khoản tín thác để tóan tiền cho nhà xuất nhà xuất trình đầy đủ chứng từ theo yêu cầu Nhà xuất sau hòan thành nghĩa vụ giao hàng xuất trình chứng từ cho ngân hàng để nhận tiền tốn * Quy trình nghiệp vụ (2) Người xuất (4) Người nhập (1) (3) (5) Ngân hàng Hình 1.5- Trình tự nghiệp vụ toán giao chứng từ trả tiền (1) Sau ký hợp đồng mua bán ngoại thương, nhà nhập đến ngân hàng phục vụ yêu cầu thực dịch vụ CAD (2) Sau kiểm tra điều kiện tài khỏan tín thác, chấp nhận, nhà xuất giao hàng cho người vận tải để chuyển đến nơi nhà nhập yêu cầu (3) Nhà xuất sau tiến hành giao hàng xuất trình chứng từ yêu cầu (4) Ngân hàng tiến hành kiểm tra chứng từ theo yêu cầu, thấy phù hợp tiến hành ghi Có cho người xuất ghi Nợ tài khoản ký quỹ người nhập khẩu, sau thu phí dịch vụ ngân hàng (5) Ngân hàng giao chứng từ lại cho nhà nhập * Trường hợp áp dụng: Người mua người bán có mối quan hệ bạn hàng tốt thân tín, người nhập phải đặc biệt tin tưởng nhà xuất Khi bán mặt hàng khan thị trường người xuất muốn có đảm bảo chắn toán Trong phương thức tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng từ phương thức sử dụng hầu hết nhờ vào tính chặt chẽ an tồn cho người mua, người bán, cho đối tượng trung gian ngân hàng Vì vậy, phương thức tín dụng chứng từ trình bày cách cụ thể rõ ràng mục lớn 1.1.2 Phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.2.1 Khái niệm - Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) trả số tiền định cho người khác (người hưởng lợi số tiền thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng 1.1.2.2 Quy trình nghiệp vụ (2) Ngân hàng mở L/ C (5) Ngân hàng thông báo L/C (6) (8) (7) (1) Người nhập (6) (4) (5) (3) Người xuất Hình 1.6- Trình tự nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ (1) Người nhập làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng u cầu mở thư tín dụng cho người xuất hưởng (2) Căn vào đơn xin mở thư tín dụng, ngân hàng mở thư tín dụng lập thư tín dụng thơng qua ngân hàng đại lý nước người xuất thơng báo việc mở thư tín dụng chuyển thư tín dụng đến người xuất (3) Khi nhận thông báo này, ngân hàng thông báo thông báo cho người xuất tồn nội dung thơng báo việc mở thư tín dụng đó, nhận gốc thư tín dụng chuyển cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận thư tín dụng tiến hành giao hàng, không đề nghị ngân hàng mở L/C sửa đổi, bổ sung thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng (5) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng xuất trình thơng qua ngân hàng thơng báo cho ngân hàng mở thư tín dụng xin tốn (6) Ngân hàng mở thư tín dụng kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thư tín dụng tiến hành trả tiền cho người xuất Nếu thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối toán gửi trả lại toàn chứng từ cho người xuất (7) Ngân hàng mở thư tín dụng địi tiền người nhập chuyển chứng từ cho người nhập sau nhận tiền chấp nhận toán (8) Người nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thư tín dụng hồn trả tiền lại cho ngân hàng mở thư tín dụng, khơng có quyền từ chối trả tiền 1.1.2.3 Các loại thư tín dụng 1.1.2.3.1 Thư tín dụng hủy bỏ (Revocable letter of Credit) * Đặc điểm: Ngân hàng mở L/C nhà nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ L/C lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C * Ưu điểm: Đối với hợp đồng mua bán khơng chắn, khơng đầy đủ thư tín dụng hủy bỏ tạo điều kiện bổ sung, hoàn thiện hợp đồng Đối với nhà xuất khơng đủ tin cậy, bảo vệ quyền lợi nhà nhập * Nhược điểm: Không đảm bảo quyền lợi nhà xuất lúc L/C lời hứa trả tiền, cam kết, dễ gây thiệt hại cho nhà xuất Bảo hộ nhiều cho nhà nhập khẩu, kể trường hợp nhà nhập không đủ khả tốn tự động hủy bỏ L/C 1.1.2.3.2 Thư tín dụng khơng thể hủy ngang (Irrevocable letter of Credit) * Đặc điểm: Sau thư tín dụng mở thơng báo cho người bán khơng sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ thời gian hiệu lực thư tín dụng, trừ trường hợp có đồng ý bên có liên quan