Thực trạng chất lượng hoạt động thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại nhno ptnt chi nhánh nam hà nội

Chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Những vấn đề phơng thức tín dụng chứng từ khái quát phơng thức tín dụng chứng từ 1.1 Khái niệm tín dụng chứng từ Tại điều 2, UCP 600 Tín dụng chứng từ đợc định nghĩa nh sau : Tín dơng chøng tõ lµ mét sù tháa thn bÊt kú, cho dù có tên gọi đợc mô tả nh nào, thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH việc toán xuất trình phù hợp Từ khái niệm cho thấy u điểm phơng thức toán L/C so với phơng thức toán khác chỗ : - Đối với nhà xuất : Đợc NHPH L/C ( nhà nhập ) đảm bảo toán chắn xuất trình đợc chứng từ xuất phù hợp - Đối với nhà nhập : Đợc NHPH L/C bảo đảm trả tiền chừng cha nhận đợc chứng từ nhập phù hợp Nh vậy, phơng thức L/C đà dung hòa đợc lời ích rủi ro nhà xuất nhà nhập Đó nhà nhập có sở tin rằng, NHPH không trả tiền trớc nhà xuất giao hàng, nhà xuất muốn đợc toán phải xuất trình chứng giao hàng; nhà xuất nhận ®ỵc tiỊn nÕu nh trao cho NHPH bé chøng phï hợp với quy định L/C 1.2 Đặc điểm giao dịch L/C Trong phơng thức toán quốc tế khác, ngân hàng đơn giữ vai trò đại lý chức giám sát thơng thức L/C ngân hàng đà tham gia tích cực nhiều, theo ngân hàng thực trả tiền theo cam kết Trong phơng thức L/C có ba mối quan hệ hợp đồng đợc hình thành theo mô hình sau : Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 Chuyên đề tốt nghiệp NHPH Application for L/C L/C Sơ đồ mối quan HĐhệ2 hợp đồng theo phơng HĐ 3thức L/C Nhà nhập HĐ Nhà xuất Sale Contract Đặc điểm giao dịch L/C là: L/C hợp đồng kinh tế hai bên : NHPH L/C nhà xuất L/C độc lập với hợp đồng sở hàng hóa L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ L/C công cụ toán, hạn chế rủi công cụ từ chối toán lừa đảo 1.3 Văn pháp điều chỉnh giao dịch L/C 1.3.1 Quy tắc thống tín dụng chứng từ UCPUCP Khái niệm : UCP tập hợp nguyên tắc tập quán quốc tế đợc phòng thơng mại quốc tế (ICC) soạn thảo phát hành, quy định quyền hạn, trách nhiệm bên liên quan giao dịch tín dụng chứng với điều kiện th tín dụng có dẫn chiếu chiếu tuân thủ UCP Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 Chuyên đề tốt nghiệp UCP văn ICC phát hành, mà ICC tổ chøc mang tÝnh x· héi ( phi chÝnh phñ) UCP không mang tính chất pháp lý bắt buộc bên liên quan.UCP đợc ấn định vào năm 1933 đợc sửa đổi năm 1951, 1962 , 1974, 1983 gần năm 2007 với tên gọi UCP 600 Hiện UCP đợc áp dụng nhiều UCP 600, đời khắc phục đợc nhợc điểm trớc nhng không phủ định trớc Nó đời đà bổ xung thêm nhiều thuật ngữ gây tranh cÃi nêu thêm nhiều định nghĩa mà trớc cha nhắc tới ví dụ nh điều UCP600 NHTB, ngời thụ hởng( beneficiary), ngời yêu cầu (applicant), xuất trình phù hợp ( complying presentation) 1.3.2 Tập quán ngân hàng tiêu chn qc tÕ vỊ kiĨm chøng tõ ph¬ng thøc to¸n tÝn dơng chøng tõ ( ISBP) Do c¸ch hiểu vận dụng không thống bên tham gia vỊ cïng néi dung cđa UCP Cã rÊt nhiều vấn đề phát sinh thêm trình thực giao dịch, gây nhiều ý khiến thắc mắc cần giải đáp nhiều tranh chấp chứng từ xảy ra, làm cho phơng thức toán L/C trở lên hiệu Chính ngày 30/10/2002 hội nghị Rome, ủy ban ngân hàng đà bỏ phiếu thông qua việc phê chuẩn văn bản" Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế để kiểm tra chứng phơng thức toán tín dụng chứng từ" Các nguyên tắc áp dụng ISBP - Nguyên tắc : ISBP không sửa đổi UCP - Nguyên tắc : ISBP phản ánh tập quán quốc tế áp dụng cho tất bên liên quan giao dịch L/C - Nguyên tắc : ISBP giải thích cách chi tiết đề tiêu chn kiĨm tra chøng tõ cho nh÷ng ngêi thùc hiƯn giao dịch L/C - Nguyên tắc : ISBP đa thêm số ví dụ minh họa cho việc giải thích - Nguyên tắc : việc đời ISBP nhằm giúp đỡ cho giao dịch L/C đợc thực trôi chảy - Nguyên tắc : việc dẫn chiếu ISBP vào L/C giá trị - Nguyên tắc : điều khoản L/C mà làm thay đổi UCP làm thay đổi ISBP 1.4 Quy trình nghiệp vụ giao dịch L/C 1.4.1 Các bên tham gia Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 Chuyên đề tốt nghiệp Ngời yêu cầu mở L/C (Applicant for L/C ) : bên mà L/C đợc phát hành theo yêu cầu họ, thơng mại quốc tế ngời yêu cầu mở L/C thờng lµ ngêi nhËp khÈu  Ngêi thơ hëng ( beneficiary of L/C ) :là bên đợc hởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu đà chấp nhận to¸n theo L/C  NHPH (Issuing bank ) : ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn mở L/C ngời yêu cầu NHTB ( Advising bank ) : ngân hàng thực thông báo L/C cho ngời thụ hởng theo yêu cầu NHPH  NHXN ( confirming bank ) : lµ ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu ủy quyền NHPH NHĐCĐ (Nominated bank ) : ngân hàng mà L/C có giá trị toán chiết khấu 1.4.2 Quy trình nghiệp vụ L/C L/C có giá trị NHPH (available with issuing bank ) Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 Chuyên đề tốt nghiệp Nhà xuất Exporter (4) Thông báo L/C Advise L/C Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting bank) Ngân hàng thông báo Advising bank (3) phát hành L/C Issue L/C (6') chứng từ (6) Xuất trình (7) trả tiền (qua NH) (6') chứng từ Ngân hàng phát hành L/C Issuing bank (1) Hợp đồng ngoại th- (5) giao hàng Shipment of good ¬ng sales contract (2) §¬n më L/C Apply L/C (8) Đòi tiền Retirement Nhà nhập Importer Sơ đồ biểu hiện: L/C có giá trị NHPH Chú thích sơ đồ (1) Ngời mua ngời bán ký kết hợp đồng ngoại thơng, hợp đồng điều kiện toán toán theo phơng thức L/C (2) Ngời nhập làm đơn theo mẫu ngân hàng, xin mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu phát hành L/C cho nhà xuất hởng Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 Chuyên đề tốt nghiệp (3) Nếu NHPH xem xét đơn mở L/C khách hàng mà đồng ý NHPH phát hành L/C thông qua ngân hàng đại lý thông báo L/C cho nhà xuất (4) nhận đợc L/C NHTB thông báo L/C cho nhµ xuÊt khÈu (5) nhµ xuÊt khÈu kiểm tra L/C mở phù hợp với hợp đồng đà ký họ tiến hành giao hàng, không phù hợp yêu cầu sửa đổi, bổ sung cho phù hợp (6) (6') nhà xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình, ( thông qua NHTB ngân hàng khác ) cho NHPH để đợc toán (7) NHPH sau kiểm tra chứng từ thấy xuất trình phù hợp tiến hành toán Nếu không phù hợp từ chối toán, trả nguyên vẹn chứng từ lại cho nhà xuất (8) NHPH đòi tiền nhµ nhËp khÈu vµ chun bé chøng tõ cho nhµ nhập sau nhà nhập đà trả tiền chấp nhận toán Việc thể hai ngân hàng NHTB Ngân hàng chuyển chứng từ nghĩa hai ngân hàng phải hoàn toàn khác Thông thờng hai ngân hàng không thiết trờng hợp hai ngân hàng L/C có giá trị NHĐCĐ Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 Chuyên đề tốt nghiệp Nhà xuất Exporter (4) Thông báo L/C Advise L/C (6) Xuất trình (6') Nhận tiền Ngân hàng đợc định Nominated bank Ngân hàng thông báo Advising bank (7') hoàn trả (3) phát hành L/C Issue L/C (7) Xuất trình Ngân hàng phát hành L/C Issuing bank (5) giao hàng Shipment of good (1) Hợp đồng ngoại thơng sales contract (2) Đơn mở L/C Apply L/C (8) Đòi tiền Retirement Nhà nhập Importer Sơ đồ biểu diễn : L/C có giá trị NHĐCĐ Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 Chuyên đề tốt nghiệp Chú thích sơ đồ : (1) Ngời mua ngời bán ký kết hợp đồng ngoại thơng, hợp đồng điều kiện toán toán theo phơng thức L/C (2) Ngời nhập làm đơn theo mẫu ngân hàng xin mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu phát hµnh mét L/C cho nhµ xuÊt khÈu hëng (3) NÕu NHPH xem xét đơn mở L/C khách hàng mà đồng ý NHPH phát hành L/C Và thông qua ngân hàng đại lý thông báo L/C cho nhà xuất (4) nhận đợc L/C NHTB thông báo L/C cho nhà xuất (5) nhµ xt khÈu kiĨm tra L/C më phï hợp với hợp đồng đà ký họ tiến hành giao hàng, không phù hợp yêu cầu sửa đổi bổ sung cho phù hợp (6) và(6') sau giao hµng nhµ lËp bé chøng tõ theo L/C vµ xuất trình cho NHĐCĐ để đợc toán (7) (7') NHĐCĐ xuất trình chứng từ cho NHPH đòi NHPH trả tiền đà trả cho ngời thụ hởng (8) NHPH đòi tiền nhà nhập chuyển chøng tõ cho nhµ nhËp khÈu sau nhµ nhËp đà trả tiền chấp nhận toán Việc sơ đồ thể NHTB NHĐCĐ nghĩa hai ngân nhằm mục đích nói lên việc thông báo L/C việc ủy quyền toán hay chiết khấu hai nghiệp vụ độc lập Tóm lại : L/C có giá trị NHĐCĐ đà hạn chế đợc nhợc điểm loại L/C có giá trị NHPH loại thờng đợc sử dụng nhiều so với loại L/C có giá trị NHPH 1.5 Th tín dụng ( Letter of credit – L/C ) L/C ) 1.5.1 Kh¸i niƯm th tÝn dông Th tÝn dông ( Letter of credit - L/C ) văn pháp lý NHPH theo yêu cầu ngời nhập (ngời xin më L/C ) cam kÕt tr¶ tiỊn cho ngêi xt ( ngời thụ hởng) số tiền định, thời hạn định với điều ngời thụ hởng phải xuất trình chứng từ hàng hóa phù hợp với điều khoản điều kiện đà quy định L/C Từ khái niệm ta thấy : L/C đợc lập sở hợp đồng thơng mại Tuy nhiên, L/C mở hoàn toàn độc lập với hợp đồng thơng mại Bởi toán ngân hàng toán dự chứng từ đà quy định L/C, không vào hợp đồng Điều đợc thể ®iỊu UCP 600 : ‘vỊ b¶n chÊt, tÝn dơng giao dịch độc lập với hợp đồng mua bán hợp đồng khác mà hợp đồng sở hình thành tín dụng Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trong trờng hợp, ngân hàng không liên quan đến bị buộc vào hợp đồng nh thế, tín dụng có dẫn chiếu đến hợp ®ång nµy 1.5.2 Néi dung cđa th tÝn dơng Sau ngân hàng chấp nhận đơn xin mở L/C khách hàng, ngân hàng mở L/C cho ngời thơ hëng Víi néi dung chđ u sau:  Sè hiệu L/C (Credit Number ) Địa điểm phát hành L/C Là nơi NHPH viết cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu, việc liên quan đến việc tham chiếu đến nguồn luật quốc gia giải tranh chấp L/C Ngày phát hành L/C Là ngày mà bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C, ngày phát hành cam kết NHPH cho ngời thụ hởng, ngày phát sinh trách nhiệm không huỷ ngang nhà nhập việc hoàn trả lại tiền cho NHPH toán L/C ngày mà nhà xt khÈu kiĨm tra xem nhµ nhËp khÈu cã më L/C theo hạn hay không Tên, địa ngời có liên quan đến L/C Số tiền, loại tiền, khối lợng đơn giá Số tiền L/C vừa đợc ghi số chữ phải giống hệt Nếu khác ngời thụ hởng phải làm thủ tục sửa đổi L/C Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C Là thời hạn mà NHPH cam kết trả tiền cho nhà xuất khẩu, nhà xuất xuất trình chứng từ phù hợp thời hạn Thời hạn hiệu lực L/ C đợc tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C Nguyên tắc xác định thời hạn hiệu lực L/C là: - Ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không đợc trùng với ngày hết hiệu lực L/C - Ngày mở L/C phải trớc ngày giao hàng thời gian hợp lý không trùng với ngày giao hàng - Ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý Địa điểm ngân hàng mà L/C có giá trị địa điểm xuất trình chứng từ đợc xem địa điểm bổ xung cho NHPH Thời hạn trả tiền L/C Việc trả tiền hay trả tiền kỳ hạn phụ thuộc vào quy định hợp đồng ngoại thơng Nguyễn Thị Hiền TTQTA_K8 Chuyên đề tốt nghiệp Ngày giao hàng Những nội dung liên quan đến hàng hóa Những nội dung đợc ghi L/C nh tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, ký mà hiệu Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hóa Bao gồm điều kiện sở giao hàng ( FOB, CIF, CFR ), nơi gửi hàng, nơi giao hàng , cách vận chuyển nơi trả hàng L/C quy định việc chuyển tải hay không , giao hàng phần đợc phép hay không? Bộ chứng từ mà L/C yêu cầu xuất trình Đây nội dung quan trọng L/C ngân hàng giao dịch chứng từ chứng từ chứng việc giao hàng ngời bán, đại diện cho giá trị hàng hóa đà đợc giao Nếu chứng từ xuất trình phù hợp NHPH toán tiền cho nhà xuất Bộ chứng từ nhiều hay tuỳ thuộc vào tính chất hàng hóa, quy định nớc nhập khẩu, hai bên mua bán ®èi víi ngêi mua Th«ng thêng bé chøng tõ bao gồm : Bản gốc L/C , hóa đơn thơng mại, giấy tờ bảo hiểm, vận đơn , giấy chứng nhận kiểm định, giấy chứng nhận xuất sứ hàng hóa kê khai hàng hóa 1.5.3 Các loại L/C Phơng thức toán tín dụng chứng từ đợc xem phơng thức toán u việt ViƯc vËn dơng ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ sÏ đạt hiệu cao lựa chọn đợc loại L/ C phù hợp Muốn làm đợc điều phải nghiên cứu hiểu rõ loại L/C Sau loại L/C L/C cã thĨ hủ ngang Lµ L/C mµ ngêi më cã quyền đề nghị NHPH sửa đổi, bổ xung, huỷ bỏ lúc mà không cần chấp nhận thông báo trớc cho ngời thụ hởng Loại L/C quyền lợi ngời thụ hởng không đợc đảm bảo nên dùng, thực tế tồn lý thuyết L/C hủ ngang ( Irrevocable L/C) Lµ L/C mµ sau mở NHPH không đợc sửa đổi, bổ sung hay hủ bá thêi h¹n hiƯu lùc cđa L/C nÕu chấp nhận ngời thụ hởng NHXN ( có ).Điều đợc ghi rõ ®iỊu 10 – L/C ) UCP 600 lµ ‘ tÝn dụng sửa đổi huỷ bỏ đồng thuận NHPH, NHXN ( có ) ngời thụ hởng Nguyễn Thị HiÒn TTQTA_K8 10