Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại nhno ptnt chi nhánh từ liêm

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGHIỆP Page of 61 CHUYÊN ĐỀ TỐT LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, hội nhập kinh tế quốc tế xu tất yếu nước kinh tế phát triển muốn tiếp cận nhanh kinh tế tiên tiến Đối với Vi ệt Nam, hội nhập kinh tế quốc tế hướng quan trọng làm tiền đề cho việc tạo dựng vị trường quốc tế Chúng ta tham gia quan hệ kinh tế quốc tế cách bình đẳng Trong đó, XNK hàng hóa phận quan trọng thiếu Thương mại quốc tế phát triển kéo theo hình thức TTQT mà Ngân hàng đứng làm trung gian đời lớn mạnh để phục vụ cho nhu cầu chi trả hợp đồng bên Nhưng tồn nhiều rủi ro cho bên tham gia Chính mà phương thức tốn TDCT ưa chuộng hạn chế tối đa thiệt hại xảy Bên cạnh đó, kinh tế Việt Nam gặp phải nhiều khó khăn sau khủng hoảng kinh tế năm 2008 Cuộc khủng hoảng tác động tới mặt kinh tế, mà cụ thể TTQT Trong NHNo & PTNT Việt Nam lại khơng mạnh hoạt động TTQT Nằm tình hình chung đó, NHNo & PTNT Chi nhánh Từ Liêm phải đối mặt với nhiều thách thức rủi ro vừa phải cạnh tranh nước tình hình kinh tế chưa ổn định Vì vậy, việc phân tích thực trạng để từ tìm nguyên nhân giải pháp hạn chế rủi ro hoạt động toán TDCT NHNo & PTNT Chi nhánh Từ Liêm vô cần thiết Sau thời gian thực tập đây, với kiến thức em học trường nên em chọn đề tài: “Giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ NHNo & PTNT Chi nhánh Từ Liêm” Nguyễn Thị Mai Lan - TTQT D - K10 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGHIỆP Mục đích nghiên cứu đề tài Page of 61 CHUYÊN ĐỀ TỐT Đề tài tập trung nghiên cứu số vấn đề sau:  Phân tích quy định văn pháp lý liên quan phương thức tín dụng chứng từ, đặc biệt quy định UCP 600 Từ đó, giúp bên tham gia vào phương thức toán hiểu rõ tầm quan trọng việc vận dụng UCP 600 để phòng ngừa hạn chế rủi ro xảy  Tổng hợp loại rủi ro xảy ngân hàng tham gia phương thức tốn tín dụng chứng từ là: NHPH, NHTB, NHXN, NHCK,… Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Chuyên đề tập trung nghiên cứu lý luận phương thức tín dụng chứng từ rủi ro phát sinh biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro Phương pháp nghiên cứu Phương thức để tiến hành nghiên cứu chuyên đề phương pháp vật biện chứng, phương pháp khoa học khác thống kê, phân tích, so sánh…dựa thực tế hoạt động NH tham khảo sách, báo, tài liệu để cập nhật thêm liệu Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề chia làm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận tín dụng chứng từ rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng Chương 2: Thực trạng rủi ro hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ NHNo & PTNT Chi nhánh Từ Liêm Chương 3: Giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ NHNo & PTNT Chi nhánh Từ Liêm Nguyễn Thị Mai Lan - TTQT D - K10 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Page of 61 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA CÁC NHTM 1.1.1 Khái niệm tốn quốc tế Nói đến quan hệ quốc tế nước nói đến tổng hợp mối quan hệ kinh tế, trị, văn hóa, khoa học kỹ thuật… quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, sở cho mối quan hệ khác Trong trình hoạt động, tất quan hệ quốc tế cần thiết liên quan đến vấn đề tài chính, nghiệp vụ tốn quốc tế ngày phát triển tất yếu Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước khác, quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ Ngân hàng nước liên quan Khái niệm toán quốc tế không sở hoạt động kinh tế mà có hoạt động phi kinh tế Nhưng phải khẳng định quan hệ kinh tế chủ yếu chiếm tỉ trọng lớn 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế 1.1.2.1 Đối với kinh tế Thứ nhất, TTQT giữ vai trò định: chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa từ người bán sang người mua, giúp thúc đẩy cho trình lưu thơng hàng hóa trơi chảy, hiệu Thứ hai, giúp cân cán cân TTQT, trì trạng thái ngoại hối quốc gia, thúc đẩy hoạt động sản xuất - thương mại - kinh tế nước phát triển Thứ ba, cịn có tác dụng thúc đẩy mở rộng hoạt động dịch vụ du lịch, hợp tác quốc tế… Nguyễn Thị Mai Lan - TTQT D - K10 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Page of 61 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Thứ tư, thu hút ngày nhiều nguồn kiều hối đầu tư nước chảy vào nước đáp ứng nhu cầu vốn cho xây dựng phát triển đất nước Thứ năm, thúc đẩy thị trường tài - tiền tệ quốc gia dần hội nhập với quốc tế 1.1.2.2 Đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng Thứ nhất, dịch vụ ngân hàng có đóng góp đáng kể vào tổng thu dịch vụ, từ gia tăng thu nhập cho ngân hàng Thứ hai, thông qua việc thúc đẩy hoạt động TTQT, ngân hàng mở rộng hoạt động tín dụng, kinh doanh ngoại tệ, tài trợ thương mại, bảo lãnh… Thứ ba, hoạt động TTQT giúp ngân hàng nâng cao uy tín trường quốc tế, sở tận dụng nguồn tài trợ, ưu đãi từ ngân hàng nước hay thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn lớn kinh tế nước Thứ tư, tăng tính khoản cho hoạt động ngân hàng qua khoản tiền ký quỹ tương đối lớn ổn định khách hàng Thứ năm, TTQT giúp cho hoạt động ngân hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia để theo kịp với chuẩn mực hệ thống ngân hàng giới 1.2 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ - PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CHỦ YẾU ĐƯỢC ÁP DỤNG HIỆN NAY 1.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ Tín dụng chứng từ văn cam kết dùng tốn, ngân hàng (ngân hàng phát hành) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) trả tiền cho người thứ ba trả cho người theo lệnh người thứ ba (người thụ hưởng); trả, chấp nhận hối phiếu người thụ hưởng phát hành; cho phép ngân hàng khác trả tiền, chấp nhận hay chiết khấu hối phiếu đó, xuất trình đầy đủ Nguyễn Thị Mai Lan - TTQT D - K10 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Page of 61 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP chứng từ quy định điều khoản điều kiện thư tín dụng thực đầy đủ Theo điều - UCP 600, 2007 phương thức TDCT có bên tham gia chính:  Người yêu cầu (Applicant): người nhập khẩu; bên mà theo u cầu bên tín dụng phát hành  Người thụ hưởng (Beneficiary): bên quyền lợi bên tín dụng phát hành  Ngân hàng phát hành (Issuing bank, opening bank): ngân hàng phục vụ người nhập khẩu; theo yêu cầu người yêu cầu nhân danh phát hành tín dụng  Ngân hàng thông báo (Advising bank): ngân hàng tiến hành thông báo tín dụng theo u cầu NHPH Ngồi thành phần chủ yếu trên, tuỳ thuộc vào loại thư tín dụng có tham gia số ngân hàng khác: - Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): ngân hàng có uy tín, thực việc xác nhận tín dụng, ngân hàng phát hành uỷ quyền yêu cầu - Ngân hàng định (Nominated bank): ngân hàng mà với ngân hàng tín dụng có giá trị toán, ngân hàng trường hợp tín dụng có giá trị tốn ngân hàng Tuy L/C cụ thể ngân hàng định trả tiền ngay, chấp nhận toán thương lượng toán 1.2.2 Đặc trưng phương thức tín dụng chứng từ Phương thức toán TDCT liên quan đến hai quan hệ hợp đồng độc lập Đó quan hệ người mở thư tín dụng với NHPH quan hệ NHPH với người thụ hưởng Trong phương thức TDCT có hai nguyên tắc bản: - Độc lập: Thư tín dụng mở sở hợp đồng mua bán, sau mở rồi, thư tín dụng lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán hay Nguyễn Thị Mai Lan - TTQT D - K10 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Page of 61 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP hợp đồng khác làm sở cho thư tín dụng, chí thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng - Tuân thủ nghiêm ngặt: Ngân hàng tốn chứng từ giao hàng hồn tồn phù hợp với thư tín dụng, với dẫn người mua Theo nguyên tắc này, ngân hàng kiểm tra tồn chứng từ người bán xuất trình kỹ lưỡng, tốn khơng - ngân hàng phải chịu trách nhiệm Trong phương thức TDCT, bên giao dịch vào chứng từ khơng vào hàng hóa Phương thức toán TDCT đảm bảo cách tương đối quyền lợi người bán người mua hoạt động ngoại thương Chính vậy, phương thức tốn sử dụng với phạm vi rộng, giúp doanh nghiệp nước khác tham gia giao dịch, trao đổi, mua bán hàng hóa 1.2.3 Phân Loại L/C Ngày nay, phương thức TDCT ngày phát triển hoàn thiện với nhiều loại L/C phù hợp với nhu cầu khác việc TTQT Mỗi loại L/C lại có đặc điểm, tính chất ý nghĩa riêng Căn vào tiêu chí khác ta có loại L/C khác nhau:  L/C hủy ngang (Revocable L/C): Là loại L/C ngân hàng phát hành ra, trước hàng hóa giao trước vận đơn chuyển nhượng bị sửa đổi hủy bỏ mà khơng cần đồng ý người thụ hưởng Hình thức L/C này, quyền lợi nhà XK không đảm bảo Vì vậy, UCP 600 có hiệu lực vào ngày tháng năm 2007 loại trừ loại L/C  L/C hủy ngang (Irrevocable L/C): Là loại L/C sau mở, việc liên quan đến việc sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ thời gian hiệu lực L/C có giá trị có đồng thuận người thụ hưởng, NHPH NHXN (nếu có) Do quyền lợi nhà XK bên có liên quan đảm bảo nên loại L/C sử dụng phổ biến TTQT Nguyễn Thị Mai Lan - TTQT D - K10 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Page of 61 CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP Theo UCP 600, khơng có ghi đặc biệt loại L/C đơn xin mở L/C L/C hiểu L/C khơng hủy ngang  L/C khơng hủy ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Là loại L/C hủy bỏ NH khác xác nhận trả tiền cho L/C theo yêu cầu NHPH Trách nhiệm trả tiền L/C NHXN giống NHPH, NHPH phải trả phí xác nhận thường phải ký quỹ NHXN Loại L/C đảm bảo quyền lợi cho nhà XK hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền  L/C không hủy ngang miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C): Là loại L/C hủy ngang mà sau người thụ hưởng trả tiền NHPH khơng có quyền địi lại tiền tình lý  L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): Là loại L/C huỷ bỏ, quy định quyền ngân hàng trả tiền trả toàn hay phần số tiền L/C cho hay nhiều người theo lệnh người hưởng lợi L/C chuyển nhượng chuyển lần, chi phí chuyển nhượng người hưởng lợi chịu Loại L/C áp dụng trường hợp người hưởng lợi không đủ số lượng hàng hố để XK, khơng có hàng, họ người môi giới thương mại  L/C giáp lưng (Back to back L/C): Sau nhận L/C (L/C gốc) ngân hàng nước phát hành, người XK sử dụng L/C để chấp mở L/C khác (L/C giáp lưng) cho người thụ hưởng khác nước ngoài, với nội dung tương tự L/C ban đầu L/C gốc L/C giáp lưng có nội dung gần giống xét cụ thể có số điểm khác sau: - Kim ngạch L/C giáp lưng thường nhỏ L/C gốc - Số chứng từ L/C giáp lưng thường nhiều L/C gốc - Thời gian giao hàng L/C giáp lưng phải sớm L/C gốc  L/C tuần hoàn (Revolving L/C): Là loại L/C hủy ngang mà sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ tuần hồn đến tổng giá trị hợp đồng thực Nguyễn Thị Mai Lan - TTQT D - K10 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Page of 61 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP L/C tuần hoàn cần ghi rõ ngày hết hạn hiệu lực cuối cùng, số lần tuần hoàn với giá trị tối thiểu lần L/C tuần hồn chia làm loại: L/C tuần hồn tích lũy (Cummulative revolving L/C) - loại L/C cho phép chuyển kim ngạch L/C trước vào L/C sau L/C cuối cùng, cịn khơng cho phép gọi L/C tuần hồn khơng tích lũy (Non Cummulative revolving L/C)  L/C dự phòng (Standby L/C): Để bảo vệ quyền lợi nhà NK trường hợp nhà XK nhận L/C khơng có khả giao hàng đòi hỏi NH phục vụ nhà XK phải phát hành L/C (L/C dự phịng) cam kết với nhà NK hoàn trả lại số tiền đặt cọc, ứng trước chi phí mở L/C cho nhà NK L/C dự phịng có tính chất phương thức đảm bảo cho việc giao hàng, thực hợp đồng  L/C đối ứng (Reciprocal L/C): loại L/C bắt đầu có hiệu lực L/C đối ứng mở Trong hai L/C có L/C mở trước phải ghi: L/C có hiệu lực người hưởng lợi mở L/C đối ứng với cho người mở hưởng L/C đối ứng phải ghi: “L/C đối ứng với L/C số… mở ngày… qua ngân hàng”  L/C điều khoản đỏ (Red Clause L/C): Là loại L/C kèm theo điều khoản đặc biệt uỷ nhiệm cho NHTB/NHXN ứng tiền cho người hưởng trước họ xuất trình chứng từ hàng hoá Sở dĩ gọi L/C điều khoản đỏ điều khoản L/C viết mực đỏ, để lưu ý tính chất riêng loại tín dụng  L/C tốn dần (Defered payment L/C): Là loại L/C khơng thể huỷ bỏ, NHPH/NHXN cam kết với người hưởng lợi toán toàn số tiền L/C thời hạn quy định L/C 1.2.4 Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ 1.2.4.1 UCP - Uniform customs and Pracrice for Documentary (Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ) Do Phòng thương mại quốc tế (International Chamber of Commerce - ICC) soạn thảo ban hành Đây văn pháp lý quốc tế không Nguyễn Thị Mai Lan - TTQT D - K10 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Page of 61 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP mang tính chất bắt buộc bên phải áp dụng Bản UCP đời năm 1933, đến nay, UCP qua lần sửa đổi, bổ sung lần gần 25/10/2006, có hiệu lực từ ngày 01/07/2007 Các UCP sửa đổi sau không huỷ bỏ UCP trước đó, UCP ban hành năm khác có giá trị TTQT, áp dụng UCP bên định phải dẫn chiếu vào L/C Chỉ có gốc tiếng Anh ICC phát hành có giá trị pháp lý 1.2.4.2 Văn pháp lý quốc tế khác điều chỉnh phương thức TDCT  ISBP 681 - International Standard Banking Practice (Tập quán ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế áp dụng cho việc kiểm tra chứng từ phương thức TDCT) ICC phát hành, tài liệu bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP 600 ISBP không sửa đổi UCP mà giải thích chi tiết rõ ràng làm quy tắc áp dụng giao dịch hàng ngày Thông qua việc sử dụng ISBP, người làm việc kiểm tra chứng từ thực hành cơng việc cho phù hợp với tập quán mà đồng nghiệp họ sử dụng toàn giới Do vậy, ISBP đời góp phần làm giảm đáng kể số lượng chứng từ bị từ chối tốn có lỗi chứng từ xuất trình lần  URR 525 (1996) - Uniform Rules For Bank Reimbursement Under Documentary Credit (Quy tắc thống hoàn trả ngân hàng) Một thực tế là, UCP tiêu chuẩn quốc tế cho giao dịch TDCT theo khối lượng hồn trả ngân hàng tăng lên đáng kể việc hoàn trả ngân hàng vấn đề tùy thuộc vào tập quán địa phương khu vực tài giới Do URR 525 ICC ban hành có hiệu lực từ ngày 01/07/1996 giải vấn đề  URC (Uniform Rules for Collections - Quy tắc thống nhờ thu) Do ICC soạn thảo ban hành URC quy định vấn đề có tính ngun tắc khái niệm, hình thức, kết cấu nhờ thu, quyền lợi, nghĩa Nguyễn Thị Mai Lan - TTQT D - K10 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG Page 10 of 61 CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP vụ trách nhiệm ngân hàng bên có liên quan, chi phí, chứng từ Nhờ thu 1.2.4.3 Mối quan hệ văn pháp lý quốc tế pháp luật Việt Nam Hiện nay, Việt Nam nhiều nước khác chưa có luật riêng trực tiếp điều chỉnh hoạt động toán TDCT Tuy nhiên, trường hợp khơng có luật quốc gia điều chỉnh, pháp luật việt Nam cho phép bên tham gia áp dụng tập quán quốc tế, chí luật nước - Bộ luật dân 33/2005/QH11 ngày 14/06/2005 - Luật thương mại số 36/2005/QH11 ngày 14/06/2005 - Luật tổ chức tín dụng - Luật công cụ chuyển nhượng 49/2005/QH11 ngày 29/11/2005 - Pháp lệnh ngoại hối 28/2005/PL-UBTVQH11 ngày 13/12/2005 - Nghị định số 63/1998/NĐ-CP ngày 17/08/1998 quản lý ngoại hối Các điều luật thể điểm quan trọng áp dụng tập quán quốc tế với điều kiện không trái với nhứng nguyên tắc pháp luật Việt Nam bị pháp luật Việt Nam cấm Điều có nghĩa xảy xung đột pháp luật áp dụng tập quán quốc tế luật Việt Nam chiếm ưu ưu tiên áp dụng Như vậy, bên tham gia hoạt động toán TDCT phép thỏa thuận áp dụng UCP với tư cách tập quán thương mại quốc tế 1.3 KHÁI NIỆM RỦI RO 1.3.1 Rủi ro gì? Có nhiều định nghĩa khác vể rủi ro nói chung, rủi ro kiện bất ngờ không mong đợi xảy gây tổn thất cho người Rủi ro tiềm ẩn song hành với hoạt động sống xảy Nó ln vận động, biến đổi theo môi trường tự nhiên kinh tế, trị xã hội, khả làm chủ tự nhiên, xã hội tư người Trong hoạt động kinh doanh, rủi ro hồn cảnh xảy trái Nguyễn Thị Mai Lan - TTQT D - K10