Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong hoạt động thanh toán tín dụng chứng từ đối với ngân hàng thương mại cổ phần nhà hà nội – chi nhánh thanh quan

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ở quốc gia giới, hoạt động thương mại quốc tế (TMQT) ln đóng vai trị quan trọng phận thiếu quốc gia Mở rộng thương mại khơng đơn tìm kiếm lợi nhuận, phát huy lợi so sánh mà cách tốt để đẩy nhanh tốc độ phát triển kinh tế Cùng với phát triển thương mại quốc tế phát triển hoạt động toán quốc tế (TTQT) ngân hàng thương mại (NHTM) Được xem mắt xích quan trọng thúc đẩy hoạt động kinh doanh khác ngân hàng doanh nghiệp, toán quốc tế trở thành dịch vụ quan trọng ngân hàng Vì vậy, nhiều năm qua ngân hàng thương mại nói chung Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội (HABUBANK) nói riêng khơng ngừng nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế, đa dạng hóa phương thức tốn chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ (TDCT), …Trong đó, phương thức tốn quốc tế tín dụng chứng từ nghiệp vụ bản, phục vụ đắc lực cho hoạt động kinh doanh xuất nhập (XNK) doanh nghiệp kinh tế Do phương thức có nhiều ưu việt nên nhu cầu sủ dụng cao có xu hướng ngày phát triển, nguồn thu tiềm ngân hàng Tuy nhiên, tín dụng chứng từ khơng phải nghiệp vụ đơn giản, thực tế cho thấy, tín dụng chứng từ tiềm ẩn nhiều rủi ro, gây thiệt hại tài uy tín khơng cho doanh nghiệp tham gia xuất nhập mà cho ngân hàng Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội - chi nhánh Thanh Quan chi nhánh Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội, qua nhiều năm hoạt động toán quốc tế, bên cạnh thành đạt được, Sinh viên :Đào Huy Linh Lớp TTQTB- K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng việc vận dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ gặp số khó khăn, đặc biệt vấn đề rủi ro – vấn đề gây hậu nghiêm trọng cho ngân hàng không tài sản, vật chất mà uy tín khơng phạm vi nước mà quốc tế Do vấn đề phòng ngừa hạn chế rủi ro xảy mối quan tâm hàng đầu Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội - chi nhánh Thanh Quan Chính q trình thực tập tác giả lựa chọn đề tài “Giải pháp phòng ngừa rủi ro hoạt động tốn tín dụng chứng từ Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội - chi nhánh Thanh Quan” Với mong muốn thông qua đề tài giúp tác giả bổ sung thêm kiến thức ngành ngân hàng hy vọng góp phần hệ thống lại giải pháp phịng ngừa, hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội - chi nhánh Thanh Quan nói riêng Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội nói chung Mục đích nghiên cứu - Khái qt hóa vấn đề lý luận rủi ro tốn tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại - Phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội – chi nhánh Thanh Quan - Đưa giải pháp, kiến nghị để hạn chế, phịng ngừa rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội – chi nhánh Thanh Quan Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Chuyên đề tập trung sâu nghiên cứu, trình bày vấn đề lý luận, thực tiễn có liên quan đến hoạt động tốn tín dụng chứng từ rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội – chi nhánh Thanh Quan Sinh viên :Đào Huy Linh Lớp TTQTB- K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Phạm vi nghiên cứu: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội – chi nhánh Thanh Quan năm gần (2008 - 2010) Phương pháp nghiên cứu Chuyên đề sử dụng số phương pháp khảo sát, thống kê, so sánh, phân tích - tổng hợp, diễn dịch - quy nạp để sử lý số liệu Bên cạnh đó, luận văn sử dụng sơ đồ, bảng biểu, để làm tăng thêm tính trực quan sức thuyết phục chuyên đề Kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề kết cấu thành chương, đó: Chương 1: Lý luận chung rủi ro hoạt động tốn tín dụng chứng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội - chi nhánh Thanh Quan Chương 3: Giải pháp phòng ngừa rủi ro tốn tín dụng chứng từ Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Nhà Hà Nội – chi nhánh Thanh Quan Sinh viên :Đào Huy Linh Lớp TTQTB- K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái qt tốn tín dụng chứng từ 1.1.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ Phương thức tốn TDCT thoả thuận, theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng), ngân hàng (ngân hàng phát hành thư tín dụng) phát hàng thư, theo ngân hàng phát hành (NHPH) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho người hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng (L/C) Theo điều khoản 2, UCP600: “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù mô tả gọi tên nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc tốn xuất trình phù hợp” 1.1.2 Bản chất đặc điểm tốn tín dụng chứng từ 1.1.2.1 Bản chất Là phương thức tốn dựa cam kết tốn có điều kiện khách hàng Cam kết có điều kiện thư tín dụng “Thư tín dụng chứng thư, ngân hàng phát hành L/C cam kết trả tiền cho người hưởng họ xuất trình chứng từ phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C” 1.1.2.2 Đặc điểm - Thư tín dụng hợp đồng kinh tế hai bên - Thư tín dụng hình thành sở hợp đồng mua bán, sau đời lại hồn tồn độc lập với hợp đơng mua bán Sinh viên :Đào Huy Linh Lớp TTQTB- K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Trong nghiệp vụ L/C, ngân hàng giao dịch vào chứng từ, khơng liên quan đến hàng hóa - Thư tín dụng yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ - Thư tín dụng cơng cụ tốn, hạn chế rủi ro cơng cụ từ chối toán lừa đảo 1.1.3 Các bên tham gia tốn tín dụng thư chứng từ - Người yêu cầu mở thư tín dụng thường người mua hàng, người nhập (NK), yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tiền cho người thụ hưởng L/C - Ngân hàng pháp hành (NHPH) ngân hàng đại diện cho người mua hàng, người NK, ngân hàng cấp tín dụng cho người yêu cầu mở L/C ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn người yêu cầu mở - Người thụ hưởng L/C bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phếu chấp nhận tốn theo L/C - Ngân hàng thơng báo (NHTB) L/C ngân hàng thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước nhà xuất (XK) - Ngân hàng xác nhận (NHXN) ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH - Ngân hàng định (NHđCĐ) ngân hàng mà L/C có giá trị tốn chiết khấu Đối với L/C có giá trị tự do, ngân hàng (NHXN, NH trả tiền, NH chiết khấu, NH chấp nhận, NH trả chậm) trở thành NHđCĐ Trách nghiệm kiểm tra chứng từ NHđCĐ giống NHPH nhận chứng từ Sinh viên :Đào Huy Linh Lớp TTQTB- K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 1.1.4 Quy trình tốn L/C: Sơ đồ 1.1: Quy trình tốn L/C (8) Ngân hàng thông báo; (7) Ngân hàng xác nhận; Ngân hàng phát hành L/C Ngân hàng định (2) (6) (5) (3) Người hưởng lợi (1) Hợp đồng Beneficiary (9) (10) Người mở Applicant (4) Giao hàng Sau hai bên mua bán kí kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C: Căn điều khoản điều kiện hợp đồng ngoại thương người NK làm đơn yêu cầu mở L/C gửi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu ngân hàng phát hành L/C cho người XK hưởng NHPH L/C kiểm tra đơn yêu cầu mở, xem đơn có điều khoản bất lợi cho NHPH, cho người mua hay khơng sau tư vấn cho người mua phân loại khách hàng để xác định tỉ lệ kí quỹ L/C phát hành L/C Thông báo mở L/C cho người XK (nếu đơn u cầu khơng u cầu NHTB NHPH có quyền chọn NHTB không chụi trách nhiệm NHTB chuyển L/C chậm nên chọn đích danh NHTB) Sinh viên :Đào Huy Linh Lớp TTQTB- K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Người XK kiểm tra nội dung L/C, phù hợp với hợp đồng kí tiến hành giao hàng Nếu khơng yêu cầu ngân hàng mở L/C điều chỉnh cho phù hợp với hợp đồng Sau giao hàng, người XK lập chứng theo yêu cầu L/C xuất trình (thơng qua NHTB ngân hàng khác) để xin chiết khấu Ngân hàng chiết khấu chứng từ: chiết khấu miễn truy địi chiết khấu có truy địi NHđCĐ gửi chứng từ đòi tiền đến NHPH Ngân hàng kiểm tra chứng từ để đưa định từ chối hay trả tiền Nếu xuất trình phù hợp tốn cịn khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại toàn bộ, nguyên vẹn chứng từ cho nhà XK NHPH xuất trình chứng từ đòi tiền người NK 10 Người NK kiểm tra chứng từ, hợp lệ trả tiền, khơng hợp lệ có quyền khơng tốn với ngân hàng người bán 1.1.5 Ý nghĩa phương thức toán tín dụng chứng từ Trong giao dịch thương mại quốc tế đại, bên đối tác mua bán thường lựa chọn TDCT làm phương thức toán Sở dĩ TDCT ưa chuộng sử dụng phổ biến có đặc điểm bật so với phương thức toán khác Nếu phương thức chuyển tiền, nhờ thu gây bất lợi cho bên người mua bên người bán, có hai bên phương thức tốn TDCT tỏ ưu việt hơn, khơng mang lại số quyền lợi định cho ngân hàng mà cịn đảm bảo quyền lợi cho hai bên tham gia xuất nhập khẩu: Người bán đảm bảo tốn xuất trình chứng từ hồn chỉnh, hợp lệ, cịn người mua đảm bảo nhận hàng thời hạn, quy định hợp đồng Sinh viên :Đào Huy Linh Lớp TTQTB- K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 1.1.6 Ưu, nhược điểm phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.1.6.1 Ưu điểm a) Đối với người nhập + Nhà NK nhận chứng từ quy định L/C chứng từ NHPH kiểm tra hộ với mức trách nhiệm cao + Nhà NK phải toán yêu cầu họ thực + Đảm bảo nhận hàng hoá số lượng, chất lượng L/C, đồng thời tận dụng tín dụng ngân hàng trường hợp ngân hàng cho phép b) Đối với người xuất + Cho phép chấp nhận toán trước hàng hoá đến tay người NK + Được NHPH đứng cam kết tốn + Có ưu việc ký kết hợp đồng, mà người XK cho người NK trả chậm (sử dụng hối phiếu có kỳ hạn), nhà XK cần xuất trình hối phiếu ngân hàng toán Và trường hợp L/C khơng huỷ ngang đặt trách nhiệm toán lên NHPH NHXN: lúc người XK người an toàn lớn c) Đối với NHPH, NHTB, NHXN, NHCĐ + Phương thức mang lại thu nhập nhiều cho ngân hàng phí dịch vụ cao so với phương thức khác, đồng thời giúp tằn cường mối quan hệ ngân hàng đại lý nước 1.1.6.2 Nhược điểm a) Đối với người nhập + Phương thức vào chứng từ Nếu nhà NK có gian lận (giả mạo chứng từ) khơng pháp luật nhà NK phải tốn + Nếu có thay đổi hợp đồng làm thêm thời gian giao dịch thêm chi phí Sinh viên :Đào Huy Linh Lớp TTQTB- K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng + Trường hợp hàng hoá đến nơi mà chưa nhận chứng từ nhà NK phải chịu chi phí lưu kho, lưu bãi b) Đối với người xuất + Nếu có thay đổi hợp đồng gây phiền hà tốn chi phí + Đối với L/C huỷ ngang bị NHPH sửa đổi hay bổ sung lúc trước nhà XK xuất trình chứng từ c) Đối với ngân hàng phát hành + Rủi ro liên quan đến tín nhiệm khách hàng, nhà NK khả toán mà trước nhà NK lại ngân hàng cho vay tín dụng tín nhiệm…Lúc NHPH phải toán cho người XK người NK khả toán + Do nghiệp vụ ngân hàng: thiếu chứng từ cần thiết chứng từ mà tốn + Rủi ro tính chất hàng hố: Trong trường hợp nhà NK khơng bán ngân hàng phải lấy hàng hố nhà NK dẫn đến việc xem hàng hố gì? để thực việc thu hồi vốn: - Xem xét nhà NK có chủ lơ hàng khơng - Hàng hố có thuộc loại tốt có bán khơng, có giá - Nếu có thơng đồng người XK người NK để lừa ngân hàng: hàng khơng giao lợi dụng tín nhiệm ngân hàng nhà NK (không bắt cầm cố) d) Đối với ngân hàng định Trong trường hợp tốn trước cho nhà XK sau có cố nhà XK NHCĐ phải tự chịu Sinh viên :Đào Huy Linh Lớp TTQTB- K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng e) Đối với ngân hàng xác nhận + Nếu NHPH trục trặc khơng đủ khả tốn cho NHXN mà NHXN toán cho nhà XK + Nếu NHXN kiểm tra không kỹ chứng từ mà nhà XK trình mà tốn khơng địi tiền NHPH 1.2 Rủi ro tốn tín dụng chứng từ 1.2.1 Khái niệm Có thể nói rủi ro tồn khắp lĩnh vực sống, hiên diện hầu hết hoạt động người Khi có rủi ro, người ta khơng thể dự dốn xác kết quả, diện rủi ro gây nên bất định Nguy rủi ro phát sinh hành động đẫn đến khả hay khơng thể đốn trước Vậy rủi ro gì? Theo định nghĩa từ điển Wikipedia: “Rủi ro khả gặp nguy hiểm, tổn thất không lường trước phát sinh từ tiến trình hay từ kiện” Lý luận thực tiễn chứng minh rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng nhiều Do ngân hàng tổ chức tài có quan hệ mật thiết với nhiều thành phần kinh tế kinh tế quốc dân Bất kỳ thay đổi thành phần kinh tế kéo theo tác động dây chuyền ngân hàng Vì nhận thức đắn đầy đủ rủi ro kinh doanh ngân hàng vấn đề thiết yếu cấp bách để từ giúp đưa biện pháp hạn chế rủi ro cho ngân hàng Sự khác biệt địa lý, ngôn ngữ, hệ thống luật pháp, tập quán kinh doanh…làm cho hoạt động TTQT nói riêng nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại nói chung chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn Bên cạnh rủi ro vốn có hoạt động ngân hàng thương mại như: Rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi Sinh viên :Đào Huy Linh Lớp TTQTB- K10