Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại nhtmcp kỹ thương việt nam chi nhánh thăng long

1 Lời nói đầu Trong bối cảnh mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế, quan hệ thơng mại giao lu quốc tế ngày đặt đòi hỏi thách thức NHTM đặc biệt hoạt động toán quốc tế Đây lĩnh vực gắn liền với hoạt động thơng mại quốc tế song phơng đa phơng, với quy mô, phạm vi rộng lớn, phức tạp, liên quan ®Õn nhiỊu chđ thĨ ë c¸c qc gia kh¸c Vì công tác toán quốc tế đà không ngừng đợc đổi hoàn thiện, với việc đa dạng hoá hình thức toán có phơng thức toán tín dụng chứng từ nhằm đáp ứng yêu cầu an toàn tăng nhanh tốc độ vòng quay vốn, đẩy mạnh hợp tác phân công lao động quốc tế Với u điểm vợt trội đảm bảo quyền lợi cho hai bên mua bán có cam kết ngân hàng nên phơng thức tín dụng chứng từ ngày trở nên phổ biến hoạt động toán quốc tế đặc biệt nớc phát triển nh Việt Nam Giải tốt vấn đề hiệu hoạt động toán tín dụng chứng từ điều kiện góp phần quan trọng tạo tiền đề để NHTM có bớc vững trờng quốc tế, tăng thu nhập phát triển ổn định môi trờng cạnh tranh Trong thời gian thực tập NHTMCP Kỹ Thơng Việt Nam, chi nhánh Thăng Long, sở kiến thức TTQT đà đợc học trờng, em đà lựa chọn đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ NHTMCP Kỹ Thơng Việt Nam chi nhánh Thăng Long" để làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp Trong phạm vi khóa luận mình, em xin đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động TTQT theo phơng thức tín dụng chứng từ NHTMCP Kỹ Thơng chi nhánh Thăng Long KÕt cÊu cđa khãa ln gåm ch¬ng: Ch¬ng 1: Cơ sở lý luận hiệu hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Chơng 2: Thực trạng hiệu hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ NHTMCP Kỹ Thơng chi nhánh Thăng Long Chơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ NHTMCP Kỹ Thơng chi nhánh Thăng Long Chơng Cơ sở lý luận hiệu hoạt động toán qc tÕ theo ph¬ng thøc tÝn dơng chøng tõ Tỉng quan vỊ to¸n qc tÕ 1.1.1 Kh¸i niƯm toán quốc tế Quan hệ quốc tế c¸c qc gia bao gåm nhiỊu lÜnh vùc nh: kinh tế, trị, ngoại giao, văn hóa, khoa học kỹ thuật, du lịchTrong quan hệTrong quan hệ kinh tế chiếm vị trí chủ đạo, sở cho quan hệ quốc tế khác tồn phát triển Quá trình tiến hành hoạt động quốc tế khác dẫn đến nhu cầu chi trả toán chủ thể nớc khác từ hình thành phát triển hoạt động toán quốc tế, ngân hàng cầu nối trung gian bên Thanh toán quốc tế viƯc thùc hiƯn c¸c nghÜa vơ tiỊn tƯ, ph¸t sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay nhân nớc với tổ chức hay cá nhân nớc khác, gi÷a mét qc gia víi mét tỉ chøc qc tÕ, thờng đợc thông qua quan hệ ngân hàng nớc có liên quan 1.1.2 Vai trò toán quốc tế 1.1.2.1 Thanh toán quốc tế kinh tế Sự phát triển mạnh mẽ kinh tÕ mét sè níc trªn thÕ giíi thêi gian qua ®· chøng tá r»ng: nỊn kinh tÕ cđa mét nớc với sách đóng cửa, dựa vào tích lũy trao đổi nớc Một kinh tế phát triển đợc sở phát huy lợi nớc, tận dụng nguồn lực bên ngoài, phát huy lợi so sánh kết hợp sức mạnh hợp tác kinh tế quốc tế Đặc biệt bối cảnh nay, quốc gia đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, TTQT đà thực khẳng định đợc vai trò quan trọng phát triển kinh tế quốc dân Về bản, TTQT phát sinh sở hoạt động thơng mại quốc tế,là khâu quan trọng trình mua bán, trao đổi hàng hóa, dịch vụ tổ chức cá nhân thuộc quốc gia khác Nếu hoạt động TTQT đợc nhanh chóng, an toàn, xác giải đợc mối quan hệ lu thông hàng hóa- tiền tệ ngời mua ngời bán cách trôi chảy hiệu Về giác độ kinh doanh, ngời mua toán, ngời bán giao hàng thể chất lợng chu kỳ kinh doanh, phản ánh hiệu kinh tế tài hoạt động doanh nghiệp Hoạt động TTQT giúp cho doanh nghiệp hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng xuất nhập Do vị trí địa lý bạn hàng thờng cách xa làm hạn chế việc tìm hiểu khả tài chính, khả ngời mua, bên nợ, đồng thời điều kiện thị trờng thờng xuyên biến động, khả toán bên nợ bấp bênh, kinh tế thị trờng tình trạng lừa đảo ngày tăng nên rủi ro việc thực hợp đồng xuất nhập ngày nhiều Tổ chức tốt hoạt động toán quốc tế giúp nhà xuất hạn chế đợc rủi ro trình kinh doanh, nhờ thúc đẩy hoạt động xuất nhập phát triển 1.1.2.2 Thanh toán quốc tế NHTM Ngày nay, TTQT dịch vụ thiếu NHTM Nó đem lại nguồn thu đáng kể số lợng tuyệt đối tỷ trọng Việc hoàn thiện phát triển hoạt động toán quốc tế có vai trò quan trọng NHTM Đây không dịch vụ tuý mà đợc coi dịch vụ thiếu đợc hoạt động kinh doanh ngân hàng, bổ sung, hỗ trợ thúc đẩy hoạt động khác phát triển Hoạt động toán quốc tế giúp cho ngân hàng thu hút thêm khách hàng có nhu cầu giao dịch kinh doanh quốc tế Trên sở ngân hàng phát triển đợc dịch vụ nh huy động vốn ngoại tệ, đẩy mạnh hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập khẩu, bảo lÃnh ngân hàng ngoại thơng dịch vụ khác, nhờ qui mô hoạt động ngân hàng ngày lớn Bên cạnh đó, hoạt động kinh doanh đối ngoại giúp cho ngân hàng nâng cao uy tín, tạo niềm tin cho khách hàng TTQT giúp cho hoạt động ngân hàng vợt khỏi phạm vi quốc gia, hội nhập vào hệ thống ngân hàng giới Tóm lại, xem xét vai trò TTQT thấy hoạt động có vai trò quan trọng việc góp phần tăng thu nhập, uy tín khả cạnh tranh cho ngân hàng 1.1.3 Các phơng thức toán quốc tế chủ yếu Phơng thức toán quốc tế toàn trình, điều kiện quy định để ngời mua trả tiền nhận hàng, ngời bán giao hàng nhận hàng theo hợp đồng ngoại thơng thông qua hệ thống ngân hàng Các phơng thức toán chủ u hiƯn bao gåm: a Ph¬ng thøc ghi sỉ: Ghi sổ phơng thức toán, nhà xuất sau hoàn thành giao hàng ghi Nợ tài khoản cho bên nhập vào sổ theo dõi việc toán khoản nợ đợc thực thông thờng theo định kỳ nh đà thỏa thuận Đặc điểm: Không có tham gia ngân hàng với chức ngời mở tài khoản thực toán Chỉ có hai bên tham gia toán nhà XK nhà NK Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu ngời NK mở tài khoản để ghi tài khoản tài khoản theo dõi, hiệu lực toán Dùng chủ yếu mua bán hàng đổi hàng hay cho loạt chuyến hàng thờng xuyên, định kỳ thời gian định Giá hàng phơng thức ghi sổ thờng cao giá hàng bán trả tiền (chênh lƯch lµ u tè l·i st vµ rđi ro tín dụng) b Phơng thức chuyển tiền: Chuyển tiền phơng thức toán, khách hàng (ngời chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho ngời khác (ngời hởng lợi) theo địa định thời gian định Có hai hình thức chuyển tiền là: - Chuyển tiền th (Mail transfer- M/T): hình thức chuyển tiền lệnh toán ngân hàng chuyển tiền đợc thể nội dung th mà ngân hàng gửi cho ngân hàng toán qua bu điện Th chuyển tiền thị ngân hàng chuyển tiền ngân hàng toán, yêu cầu ngân hàng chi trả khoản tiền đợc ấn định cho ngời thụ hởng đợc định th - Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer- T/T): hình thức lệnh toán ngân hàng chuyển tiền đợc thể nội dung điện gửi tới ngân hàng toán thông qua fax telex qua mạng liên lạc viễn thông SWIFT (Society for Worldwide Interbank Fainancial Telecommunication- Hiệp hội liên lạc viễn thông tài liên ngân hàng giới) Có thể nói, chuyển tiền phơng thức toán đơn giản, ngời chuyển tiền ngời nhận tiền tiến hành toán trực tiếp với Ngân hàng đóng vai trò trung gian toán theo ủy nhiệm hởng hoa hồng Chuyển tiền thờng đợc sử dụng trờng hợp bªn liªn quan cã sù tÝn nhiƯm lÉn cao, toán hợp đồng có giá trị nhỏ, khoản ứng trớc, toán tiền đặt cọcTrong quan hệ c Phơng thức nhờ thu: Nhờ thu phơng thức toán ngời XK (ngời bán) sau hoàn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa cung ứng dịch vụ cho khách hàng, ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền ngời NK (ngời mua) sở tờ hối phiếu ngời XK ký phát hành Các hình thức nhờ thu: - Nhờ thu trơn (Clean Colletion): phơng thức toán nhà XK ủy nhiệm cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền ngời NK, vào hối phiếu nhà XK lập Các chứng từ thơng mại bên XK chuyển giao trực tiếp cho bên NK, không qua ngân hàng - Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection): phơng thức toán ngời XK ủy nhiệm cho ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền ngời NK, không vào hối phiếu mà vào chứng từ gửi kèm theo, yêu cầu ngân hàng trao chứng từ hàng hóa cho ngời NK sau họ đà toán tiền ký chấp nhận toán lên tờ hối phiÕu cã kú h¹n Trong nhê thu kÌm chøng tõ gåm cã lo¹i: Nhê thu D/P (Documents against Payment- trả tiền trao chứng từ): phơng thức đợc áp dụng trờng hợp mua bán trả tiền (sử dụng hối phiếu trả ngay) Ngân hàng thu tiền yêu cầu ngời NK phải trả tiền ngay, sau ngân hµng míi trao chøng tõ hµng hãa cho ngêi NK Nhê thu D/A (Documents against Acceptance- chÊp nhËn trả tiền trao chứng từ): phơng thức toán đợc áp dụng trờng hợp mua bán chịu (sử dơng hèi phiÕu cã kú h¹n) Theo D/A ngêi NK phải ký chấp nhận vào hối phiếu kỳ hạn đợc ngân hàng trao chứng từ hàng hóa Phơng thức toán nhờ thu hoàn toàn dựa vào tín nhiệm bên XNK Ngân hàng tham gia to¸n víi t c¸ch trung gian, hëng hoa hồng Phơng thức thờng đợc áp dụng đối với: hàng bán lần đầu, hàng ứ đọng khó tiêu thụ, toán cớc phí vận tải, bảo hiĨm, tiỊn båi thêng, hoa hång…Trong ®ã quan hƯ d Phơng thức tín dụng chứng từ: Đây phơng thức đợc sử dụng phổ biến hoạt động toán quốc tế, đợc trình bày mục 1.2 dới 1.2 Phơng thức toán Tín dụng chứng từ 1.2.1 Kh¸i niƯm TÝn dơng chøng tõ Mét c¸ch kh¸i quát, Phơng thức tín dụng chứng từ thoả thuận theo yêu khách hàng (ngời yêu cầu mở L/C), ngân hàng (ngân hàng phát hành L/C) phát hành th, gọi L/C (Letter of Credit), theo NHPH cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba (ngời thụ hởng L/C) ngời xuất trình cho NHPH chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Bằng ngôn ngữ luật, định nghĩa Tín dụng chứng từ đợc nêu Điều 2, UCP 600 nh sau: “TÝn dơng chøng tõ lµ mét sù tháa thn bÊt kỳ, cho dù đợc mô tả gọi tên nh nào, thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH việc toán xuất trình phù hợp 1.2.2 Các bên tham gia: - Ngời yêu cầu (Applicant): ngời NK, bên mà theo yêu cầu bên tín dụng đợc phát hành - Ngân hàng phát hành (Issuing Bank): ngân hàng phục vụ ngời NK, ngân hàng theo yêu cầu ngời yêu cầu nhân danh phát hành tín dụng - Ngời thụ hởng (Benefciary): bên quyền lợi bên tín dụng đợc phát hành - Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng thực thông báo L/C theo yêu cầu NHPH NHTB thờng ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nớc ngời XK Ngoài thành phần tham gia toán nêu trên, thực tế tùy thuộc vào loại th tín dụng xuất thêm số ngân hàng khác: - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): ngân hàng thực việc xác nhận tín dụng, NHPH ủy quyền yêu cầu NHXN ngân hàng có uy tín lĩnh vực tài tiền tệ thơng trờng quốc tế - Ngân hàng đợc định (Norminated Bank): ngân hàng mà với ngân hàng L/C có giá trị toán, ngân hàng trờng hợp L/C có giá trị tự Tùy theo L/C cụ thể, ngân hàng đợc định có thể: trả tiền ngay, chấp nhận toán thơng lợng toán 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ (8) toán tín dụng chứng từ Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) (7) Ngân hàng thông báo (Advising Bank) (2) (10) (9) (1) Ngời yêu cầu mở th tín dụng (Applicant) (3) (4) Hợp đồng (5) (6) Ngêi thơ hëng (Beneficiary) Chó thÝch: Tríc hết ngời XK ngời NK phải ký kết hợp đồng thơng mại, lựa chọn điều khoản toán Tín dụng chứng từ (1) Ngời NK hợp đồng thơng mại, viết đơn đề nghị më tÝn dơng th cho ngêi XK hëng, gưi tíi ngân hàng phục vụ (2) Ngân hàng phục vụ ngời NK vào đơn xin mở th tín dụng, đáp ứng yêu cầu, ngân hàng phát hành th tín dụng thông qua ngân hàng phục vụ ngời XK để thông báo tới ngời thụ hởng (3) NHTB nhận đợc th tín dụng khẩn trơng thông báo, chuyển giao th tín dụng cho ngêi XK (4) Ngêi XK nÕu chÊp nhËn néi dung th tín dụng đà mở tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng (5) Sau đà hoµn thµnh viƯc giao hµng ngêi XK lËp bé chøng từ toán theo th tín dụng, gửi tới ngân hàng phục vụ đề nghị toán (6) Ngân hàng đợc định ngân hàng toán, tiÕn hµnh kiĨm tra bé chøng tõ nÕu thÊy phï hợp với điều khoản th tín dụng tiến hành toán cho ngời XK (trả tiền ngay, chấp nhận, chiết khấu) (7) Sau đà toán, ngân hàng chuyển chứng từ sang NHPH đòi tiền (8) NHPH kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện th tín dụng hoàn lại tiền cho ngân hàng đà toán (9) NHPH b¸o cho ngêi NK biÕt bé chøng tõ đà đến, đề nghị họ làm thủ tục toán (10) Ngêi NK kiÓm tra bé chøng tõ, nÕu phï hợp tiến hành trả tiền (hoặc chấp nhận) ngân hàng trao chứng từ để họ nhận hàng Trong trờng hợp ngời NK không toán, ngân hàng không trao chứng từ cho họ 1.2.4 Cơ sở pháp lý điều chỉnh hoạt động toán tín dụng chứng từ 1.2.4.1 Quy tắc thực hành thống nhÊt vỊ tÝn dơng chøng tõ- UCP (Uniform customs and Practice for Documentary Credits) Văn UCP Phòng thơng mại Quốc tế (International of Chamber Commerce ICC) soạn thảo ban hành Ngay từ đời, UCP đà đợc chấp nhận áp dụng rộng rÃi giới, trở thành sở cho toán L/C thơng mại quốc tế Bản UCP số 82, năm 1933 đợc hội nghị ICC lần thứ Vience thông qua công bố Sau đà đợc ICC chỉnh sửa bổ sung qua lần vào năm: 1951(số 151), 1964 (sè 222), 1974 (sè 290), 1983 (sè 400), 1993 (sè 500) UCP 600 có hiệu lực từ ngày 1/7/2007 Các UCP sửa đổi sau không hủy bỏ UCP trớc đó, UCP đợc ban hành năm khác có giá trị toán th tín dụng quốc tế ¸p dơng UCP nµo lµ ý ngun cđa c¸c bên phải đợc dẫn chiếu vào th tín dụng UCP văn kiện tập hợp toàn quy tắc định nghĩa thống quốc tế, đợc hầu hết quốc gia (hơn 165 quốc gia) công nhận UCP phân định rõ ràng, cụ thể quyền lợi, nghĩa vụ trách nhiệm tất bên tham gia vào giao dịch tín dụng chứng từ Cần lu ý UCP văn mang tính chất quy phạm tùy ý, có nghĩa áp dụng bên tham gia phải thỏa thuận ghi vào hợp đồng Một NHPH đà nêu rõ tín dụng th đợc phát hành là: tham chiếu theo UCPDC…Trong ®ã quan hƯ” ( Subject to UCPDC…Trong ®ã quan hệ ) toàn giao dịch tín dụng chứng từ phải đợc tuân thủ theo quy định UCP Đơng nhiên, bên có thĨ tháa thn kh¸c, miƠn cã dÉn chiÕu ChØ có UCP gốc tiếng Anh ICC phát hành có giá trị pháp lý, giải tranh chấp phát sinh bên liên quan đến toán tín dụng chứng từ, dịch sang tiếng nớc có giá trị tham khảo UCP ¸p dơng TTQT, kh«ng ¸p dơng to¸n nội địa 1.2.4.2 Tiêu chuẩn quốc tế thực tiễn ngân hàng kiểm tra chứng từ theo UCP 600- ISBP (International Standard Banking Practice for Examination of the Documents under Documentary Credit) ISBP 681e- 2007 văn hớng dÉn kiĨm tra chøng tõ theo UCP 600 cã hiƯu lực từ ngày 1/7/2007 ICC đời nhng thu hút đợc quan tâm bên tham gia vào giao dịch toán quốc tế L/C