Giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ đối với nhtmcp công thương việt nam chi nhánh đống đa

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, bối cảnh mở cửa hội nhập kinh tế quốc tế, quan hệ thương mại giao lưu quốc tế ngày phát triển mạnh mẽ, đặt nhiều hội thách thức NHTM đặc biệt hoạt động toán quốc tế Đây lĩnh vực gắn liền với hoạt động thương mại quốc tế với quy mô, phạm vi rộng lớn, phức tạp liên quan đến nhiều chủ thể quốc gia khác Vì cơng tác tốn quốc tế khơng ngừng đổi hồn thiện, với việc đa dạng hóa hình thức tốn có phương thức tốn tín dụng chứng từ nhằm đáp ứng yêu cầu an toàn tăng nhanh tốc độ vòng quay vốn, đẩy mạnh hợp tác phân công lao động quốc tế Với ưu điểm vượt trội bảo đảm quyền lợi cho hai bên mua bán có cam kết ngân hàng nên phương thức tín dụng chứng từ ngày trở nên phổ biến hoạt động toán quốc tế đặc biệt nước phát triển Việt Nam Giải tốt vấn đề hiệu hoạt động tốn tín dụng chứng từ điều kiện góp phần quan trọng tạo tiền đề để NHTM có bước vững trường quốc tế, tăng thu nhập phát triển ổn định môi trường cạnh tranh Trong thời gian thực tập NHTMCP Công thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa, sở kiến thức TTQT học trường, em lựa chọn đề tài: " Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ NHTMCP Cơng thương Việt Nam chi nhánh Đống Đa" để làm đề tài chuyên đề tốt nghiệp Trong phạm vi chuyên đề mình, em xin đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động TTQT theo phương thức tín dụng chứng từ NHTMCP Cơng thương chi nhánh Đống Đa Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài hiểu lý luận chung hoạt động tốn quốc tế, từ thấy thực trạng hoạt động ngân Hoàng Đức Dũng TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng hàng cịn hạn chế Trên sở tìm giải pháp đề xuất kiến nghị để hoạt động TT TDCT ngân hàng ngày phát triển Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề lý thuyết hoạt động toán quốc tế, phương thức TTQT chủ yếu, tiêu đánh giá hiệu nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động TT TDCT Trên sở phân tích thực trạng hoạt động TT TDCT NHTMCP Công thương Đống Đa Phạm vi nghiên cứu bao gồm hoạt động toán quốc tế tồn hệ thống ngân hàng Cơng thương Việt Nam từ năm 2008-2010 Phương pháp nghiên cứu đề tài Đề tài sử dụng phương pháp luận khoa học, logic : Biện pháp vật lịch sử, triết học biện chứng, phương pháp thống kê, tổng hợp kết hợp với bảng, biểu để minh họa phân tích Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, Chuyên đề có kết cấu gồm ba chương sau : Chương 1: Những vấn đề lý luận hiệu tốn quốc tế tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Đống Đa Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng TMCP Cơng thương chi nhánh Đống Đa Hồng Đức Dũng TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ THANH TỐN QUỐC TẾ VÀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA NHTM 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm Trên giới, thời đại ngày nay, quan hệ quốc tế nước bao gồm nhiều lĩnh vực, kinh tế, trị, ngoại giao, văn hóa, khoa học kỹ thuật… quan hệ kinh tế ( mà chủ yếu ngoại thương ) chiếm vị trí chủ đạo, sở cho quan hệ quốc tế khác tồn phát triển Quá trình tiến hành hoạt động quốc tế dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác nhau, từ hình thành phát triển nghiệp vụ tốn quốc tế, ngân hàng cầu nối trung gian bên Như vậy, Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan 1.1.2 Vai trò hoạt động toán quốc tế ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Đối với kinh tế Thanh toán quốc tế khâu then chốt, cuối để khép kín chu trình mua bán hàng hố trao đổi dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Thanh toán quốc tế lên cầu nối mối quan hệ kinh tế đối ngoại, có tác dụng bơi trơn thúc đẩy hoạt động xuất nhập hàng hóa dịch vụ, đầu tư nước ngoài, thu hút kiều hối quan hệ tài chính, tín dụng khác Đồng thời, hoạt động Thanh tốn quốc tế góp phần hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng ngoại thương Trong hoạt động kinh tế đối ngoại, vị trí địa lý đối tác xa nên việc tìm hiểu khả tài chính, khả tốn người mua gặp nhiều khó khăn Nếu tổ chức tốt cơng tác Thanh tốn quốc tế giúp cho nhà kinh doanh hàng hoá xuất nhập hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng kinh tế đối ngoại, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Tóm lại, nói kinh tế đối ngoại có mở rộng hay không phần nhờ vào hoạt động tốn quốc tế có tốt hay khơng Thanh tốn quốc tế tốt đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, phát triển sản xuất nước, khuyến khích doanh nghiệp nâng cao chất lượng hàng hoá 1.1.2.2 Đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Hoàng Đức Dũng TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Đối với hoạt động Ngân hàng, việc hoàn thiện phát triển hoạt động tốn quốc tế mà hình thức tín dụng chứng từ có vị trí quan trọng Nó khơng tuý dịch vụ mà coi mặt hoạt động thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại - Trước hết, hoạt động toán quốc tế giúp Ngân hàng thu hút thêm khách hàng có nhu cầu giao dịch quốc tế Trên sở đó, Ngân hàng phát triển thêm quy mô, tăng thêm nguồn thu nhập, tăng khả cạnh tranh chế thị trường - Thứ hai, thơng qua hoạt động Thanh tốn quốc tế, ngân hàng đẩy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập tăng nguồn vốn huy động tạm thời quản lý nguồn vốn nhàn rỗi tổ chức, cá nhân có quan hệ Thanh toán quốc tế qua ngân hàng - Thứ ba, giúp Ngân hàng thu nguồn ngoại tệ lớn từ Ngân hàng phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh nghiệp vụ Ngân hàng quốc tế khác - Thứ tư, hoạt động toán quốc tế giúp Ngân hàng tăng tính khoản thơng qua lượng tiền ký quỹ Mức ký quỹ phụ thuộc vào độ tin cậy, an toàn khách hàng cụ thể Song xét tổng thể khoản ký quỹ phát sinh cách thường xuyên ổn định Vì thời gian chờ đợi tốn, ngân hàng sử dụng khoản để hỗ trợ khoản cần thiết, chí sử dụng để kinh doanh, đầu tư ngắn hạn để kiếm lời - Hơn nữa, hoạt động tốn quốc tế cịn giúp Ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng sở nâng cao uy tín Ngân hàng Có thể nói, xu ngày hoạt động Thanh toán quốc tế có vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng nói riêng hoạt động kinh doanh xuất nhập nói chung Vì vậy, việc nghiên cứu thực trạng để có biện pháp thực nghiệp vụ Thanh tốn quốc tế có ý nghĩa quan trọng nhằm phục vụ tốt cho công đổi kinh tế Việt Nam 1.1.3 Các phương thức toán quốc tế Phương thức toán quốc tế tồn q trình, điều kiện quy định để người mua trả tiền nhận hàng, người bán giao hàng nhận hàng theo hợp đồng ngoại thương thông qua hệ thống ngân hàng Các phương thức toán chủ yếu bao gồm: 1.1.3.1 Phương thức chuyển tiền Chuyển tiền phương thức tốn, khách hàng (người chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) theo địa định thời gian định Có hai hình thức chuyển tiền là: - Chuyển tiền thư (Mail transfer- M/T): hình thức chuyển tiền Hồng Đức Dũng TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng lệnh toán ngân hàng chuyển tiền thể nội dung thư mà ngân hàng gửi cho ngân hàng toán qua bưu điện Thư chuyển tiền thị ngân hàng chuyển tiền ngân hàng toán, yêu cầu ngân hàng chi trả khoản tiền ấn định cho người thụ hưởng định thư - Chuyển tiền điện (Telegraphic Transfer- T/T): hình thức lệnh tốn ngân hàng chuyển tiền thể nội dung điện gửi tới ngân hàng tốn thơng qua fax telex qua mạng liên lạc viễn thông SWIFT (Society for Worldwide Interbank Fainancial TelecommunicationHiệp hội liên lạc viễn thông tài liên ngân hàng giới) Có thể nói, chuyển tiền phương thức toán đơn giản, người chuyển tiền người nhận tiền tiến hành tốn trực tiếp với Ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn theo ủy nhiệm hưởng hoa hồng Chuyển tiền thường sử dụng trường hợp bên liên quan có tín nhiệm lẫn cao, tốn hợp đồng có giá trị nhỏ, khoản ứng trước, toán tiền đặt cọc… 1.1.3.2 Phương thức nhờ thu Nhờ thu phương thức tốn người XK (người bán) sau hồn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa cung ứng dịch vụ cho khách hàng, ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền người NK (người mua) sở tờ hối phiếu người XK ký phát hành Các hình thức nhờ thu: - Nhờ thu trơn (Clean Colletion): phương thức tốn nhà XK ủy nhiệm cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền người NK, vào hối phiếu nhà XK lập Các chứng từ thương mại bên XK chuyển giao trực tiếp cho bên NK, không qua ngân hàng Hoàng Đức Dũng TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection): phương thức tốn người XK ủy nhiệm cho ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền người NK, không vào hối phiếu mà vào chứng từ gửi kèm theo, yêu cầu ngân hàng trao chứng từ hàng hóa cho người NK sau họ toán tiền ký chấp nhận tốn lên tờ hối phiếu có kỳ hạn Trong nhờ thu kèm chứng từ gồm có loại: Nhờ thu D/P (Documents against Payment- trả tiền trao chứng từ): phương thức áp dụng trường hợp mua bán trả tiền (sử dụng hối phiếu trả ngay) Ngân hàng thu tiền yêu cầu người NK phải trả tiền ngay, sau ngân hàng trao chứng từ hàng hóa cho người NK Nhờ thu D/A (Documents against Acceptance- chấp nhận trả tiền trao chứng từ): phương thức toán áp dụng trường hợp mua bán chịu (sử dụng hối phiếu có kỳ hạn) Theo D/A người NK phải ký chấp nhận vào hối phiếu kỳ hạn ngân hàng trao chứng từ hàng hóa Phương thức tốn nhờ thu hồn tồn dựa vào tín nhiệm bên XNK Ngân hàng tham gia toán với tư cách trung gian, hưởng hoa hồng Phương thức thường áp dụng đối với: hàng bán lần đầu, hàng ứ đọng khó tiêu thụ, tốn cước phí vận tải, bảo hiểm, tiền bồi thường, hoa hồng… 1.1.3.3 Phương thức tín dụng chứng từ Đây phương thức toán quan trọng chủ yếu Ngân hàng thương mại Tín dụng chứng từ gọi với nhiều tên khác như: Letter of Credit, Credit, Document Credit, thư tín dụng, L/C trình bày mục 1.2 1.2 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.2.1 Khái niệm Theo điều UCP600: “Tín dụng chứng từ thoả thuận bất kỳ, cho dù mô tả gọi tên nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang ngân hàng phát hành việc tốn xuất trình phù hợp” Thư tín dụng (L/C) hình thành sở hợp đồng mua bán, sau đời lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán Trong nghiệp vụ L/C, ngân hàng giao dịch vào chứng từ, khơng liên quan đến hàng hố Ngân hàng ngồi vai trị người trung gian cịn người cung cấp tín dụng cho người nhập khẩu, người cam kết trả tiền cho người xuất Hoàng Đức Dũng TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 1.2.2 Quy trình nghiệp vụ tốn L/C Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ Nhà xuất (Exporter) (4) Thông báo LC (7) Xuất trình Ngân hàng thơng báo (Advising Bank) (6) Trả tiền (6’) Bộ chứng từ Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting Bank) (6’) Bộ chứng từ (3) Phát hành LC Ngân hàng thu hộ (Collecting Bank) (1) Hợp đồng ngoại thương (2) Đơn mở LC (8) Đòi tiền (5) Giao hàng Nhà nhập (Importer) Chú giải: (1) Hai bên ký kết hợp đồng, điều khoản áp dụng phương thức L/C (2) Người nhập làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu mở thư tín dụng cho người xuất hưởng (3) Căn vào đơn xin mở L/C, đồng ý, ngân hàng phát hành mở L/C thông qua ngân hàng đại lý để thông báo cho người xuất hưởng (4) Ngân hàng thông báo thông báo L/C văn cho người xuất (5) Căn vào nội dung, điều kiện điều khoản L/C, người xuất tiến hành giao hàng (6),(6’) Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ hàng hoá, chứng từ toán theo yêu cầu L/C gửi ngân hàng phát hành để yêu cầu toán (7) Ngân hàng phát hành kiểm tra kỹ chứng từ nhận thấy phù hợp với điều kiện điều khoản ghi L/C tiến hành tốn cho người xuất thơng qua ngân hàng phục vụ người xuất (8) Ngân hàng phát hành đòi tiền người nhập giao chứng từ cho người nhập sau nhận tiền chấp nhận trả tiền 1.2.3 Nội dung L/C Thư tín dụng có tính chất quan trọng, hình thành sở hợp đồng mua bán, sau thiết lập lại hồn tồn độc lập với hợp đồng mua bán Một thư tín dụng có điều khoản sau: (1) Số hiệu, địa điểm, ngày mở L/C (2) Tên địa người liên quan tới phương thức thư tín dụng (3) Số tiền L/C: vừa ghi số ,vừa ghi chữ phải thống với Đồng thời, tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng (4) Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng ghi L/C Hoàng Đức Dũng TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng * Thời hạn hiệu lực: thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều kiện ghi L/C Bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C * Thời hạn trả tiền L/C: Là thời hạn trả tiền hay trả tiền sau Điều hoàn toàn phụ thuộc quy định hợp đồng.Thời hạn trả tiền nằm thời hạn hiệu lực L/C * Thời hạn giao hàng: Thời hạn giao hàng ghi L/C hợp đồng quy định Thời hạn giao hàng có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C (5) Những nội dung hàng hoá như: Tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu ghi L/C (6) Những nội dung vận tải, giao nhận hàng (FOB, CIF, CFR ), nơi gửi nơi giao hàng, cách vận chuyển cách giao hàng (7) Những chứng từ mà người xuất phải xuất trình nội dung then chốt L/C, chứng từ quy định L/C chứng người xuất chứng minh hồn thành nghĩa vụ giao hàng làm điều quy định L/C Do vậy, Ngân hàng phải tiến hành trả tiền cho người xuất chứng từ phù hợp với điều quy định L/C (8) Sự cam kết trả tiền Ngân hàng mở L/C, nội dung cuối L/ C Nó ràng buộc trách nhiệm ngân hàng mở L/C Ngân hàng cam kết trả tiền người xuất trình đầy đủ chứng từ hợp lệ (9) Những điều khoản đặc biệt khác (10) Chữ ký Ngân hàng mở L/C 1.2.4 Phân loại L/C 1.2.4.1 Căn đặc điểm nghiệp vụ Sơ đồ 1.2: Các loại tín dụng chứng từ Hồng Đức Dũng TTQTC-K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Tín dụng chứng từ Phương thức sử dụng Thời điểm tốnHình thức tốn Loại hình L/C khơng hủy ngang L/C khơng hủy ngang có giá trị trực tiếp L/C hủy ngang L/C không hủy ngang chiết khấu L/C không hủy ngang không xác nhận L/C không hủy ngang, có xác nhận L/C tuần hồn L/C kỳ hạn L/C dự phòng L/C trả L/C giáp lưng L/C hỗn hợp trả trả chậm L/C chuyển nhượng L/C trả L/C chiết khấu L/C chấp nhận L/C cam kết trả chậm L/C điều khoản đỏ 1.2.4.2 Căn tính chất thơng dụng a Các loại L/C * Thư tín dụng huỷ ngang (Revocable L/C): thư tín dụng mà sau mở người nhập u cầu ngân hàng sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ lúc mà khơng cần có đồng ý người hưởng lợi L/C * Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang (Irrevocable L/C): thư tín dụng mà sau mở người yêu cầu mở L/C không tự ý sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ nội dung khơng đồng ý người thụ hưởng L/C * Thư tín dụng khơng thể huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Là L/C huỷ bỏ, theo yêu cầu Ngân hàng phát hành, ngân hàng khác xác nhận trả tiền cho L/C b.Các loại L/C đặc biệt * L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): Là L/C không huỷ ngang, theo người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền địi tiền mà có cho người hưởng lợi thứ hai, người hưởng lợi thứ hai nhận cho phần thương vụ * L/C giáp lưng (Back to back L/C): Sau nhận L/C người nhập mở cho hưởng, nhà xuất vào nội dung L/C dùng L/C để chấp mở L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu * L/C tuần hoàn (Revolving L/C): Là L/C huỷ ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn hiệu lực lại (tự động) có giá trị Hồng Đức Dũng TTQTC-K10 Chun đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng cũ tiếp tục sử dụng cách tuần hoàn thời hạn định tổng giá trị hợp đồng thực * L/C dự phòng (Standby L/C) : Để bảo vệ quyền lợi nhà nhập trường hợp nhà xuất nhận L/C, tiền đặt cọc tiến ứng trước, khơng có khả giao hàng, khơng hoàn thành nghĩa vụ giao hàng quy định L/C, đòi hỏi ngân hàng phục vụ nhà xuất phát hành L/C cam kết với người nhập hoàn trả lại số tiền đặt cọc, tiền ứng trước chi phí mở L/C cho nhà nhập * L/C đối ứng (Reciprocal L/C): L/C bắt đầu có hiệu lực L/C đối ứng với mở 1.2.5 Ưu nhược điểm việc tốn tín dụng chứng từ 1.2.5.1 Ưu điểm a Đối với người mua Phương thức tốn L/C giúp người mua mở rộng nguồn cung cấp hàng hố cho mà khơng phải tốn thời gian, cơng sức việc tìm đối tác uy tín tin cậy Bởi lẽ, hầu hết giấy tờ chứng từ Ngân hàng đối tác kiểm tra chịu trách nhiệm hoàn toàn sai sót Người mua đảm bảo mặt tài bên bán giao hàng phải trả tiền hàng Ngoài ra, khoản ký quỹ mở L/C hưởng lãi theo quy định b Đối với người bán Người bán hoàn toàn đảm bảo toán với chứng từ hợp lệ Việc toán không phụ thuộc vào nhà nhập Người bán sau giao hàng tiến hành lập chứng từ phù hợp với điều khoản L/C tốn trường hợp người mua khơng có khả toán Do vậy, nhà xuất thu hồi vốn nhanh chóng, khơng bị ứ đọng vốn thời gian toán c Đối với ngân hàng Thực nghĩa vụ toán này, Ngân hàng thu khoản phí thủ tục, ngồi ra, Ngân hàng cịn thu hút khoản tiền lớn (khi có ky quỹ) Khi thực nghiệp vụ này, Ngân hàng thực số nghiệp vụ khác cho vay xuất khẩu, bảo lãnh, xác nhận, mua bán ngoại tệ Hơn nữa, thông qua nghiệp vụ uy tín vai trị Ngân hàng thị trương tài quốc tế củng cố mở rộng 1.2.5.2 Nhược điểm Nhược điểm lớn hình thức tốn quy trình tốn tỷ mỷ, máy móc, bên tiến hành thận trọng khâu lập kiểm tra chứng từ Chỉ cần có sai sót nhỏ việc lập kiểm tra chứng từ nguyên nhân để từ chối toán Đối với Ngân hàng phát hành, sai sót việc kiểm tra chứng từ dẫn đến hậu lớn Hoàng Đức Dũng TTQTC-K10