Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại nhno ptnt chi nhánh láng hạ

MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC KÍ TỰ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU…………………………………………………………………….…… CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ……………… 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA CÁC NHTM 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế…………………………………………………… 1.1.2 Vai trị tốn quốc tế ……………………………………………… 1.2 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ -PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CHỦ YẾU ĐƯỢC ÁP DỤNG HIỆN NAY……………………… 1.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ…………………………………… …4 1.2.2 Đặc trưng phương thức tín dụng chứng từ………………………………… 1.2.3 Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thưc tín dụng chứng từ…………… 1.3 Khái niệm rủi ro………………………………………………………… 10 1.3.1 Rủi ro gì? 10 1.3.2 Phân loại rủi ro………………………………………………………………… 11 1.4 TÍN DỤNG CHỨNG TỪ-MỘT PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ TIỀM ẨN NHIỀU RỦI RO…………………………………………………… 11 1.4.1 Khái niệm rủi ro toán quốc tế……………………………………… 11 1.4.2 Quy trình tốn tín dụng chứng từ……………………………………….… 12 1.4.3 Các loại rủi ro toán L/C………………………………………….… 13 Chương Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TỐN THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHNo & PTNT CHI NHÁNH LÁNG HẠ… …20 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH LÁNG HẠ…………………………………………………….… 20 2.1.1 Sự đời phát triển ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Láng Hạ………………………………………………………… …… 20 2.1.2 Cơ cấu tổ chức NHNo & PTNT Chi nhánh Láng Hạ………………… …… 22 2.2 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI NHNo & PTNT VN CHI NHÁNH LÁNG HẠ………………………………………………………………….… 23 2.2.1 Kết hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh Láng Hạ… … 23 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN TDCT TẠI CHI NHÁNH LÁNG HẠ NHNo & PTNT VN…………………………………………………………… … 25 2.3.1 Quy trình tốn TDCT NHNo & PTNT VN Chi Nhánh Láng Hạ… 25 2.4 ĐÁNH GIÁ KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHNo & PTNT CHI NHÁNH LÁNG HẠ……………………………………………………………………………………… 30 2.4.1 Những kết đạt được………………………………………………………… 30 2.4.2 Một số tồn tại Chi nhánh…………………………………………………… 32 2.5 NGUYÊN NHÂN CỦA NHỮNG TỒN TẠI TẠI CHI NHÁNH LÁNG HẠ…… 32 2.5.1 Nguyên nhân khách quan……………………………………………………… 32 2.5.2 Nguyên nhân chủ quan………………………………………………………… 35 Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN THEO PHƯƠNG THƯC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHNo & PTNT CHI NHÁNH LÁNG HẠ……………………………………………………………………………………… 38 3.1 Tác động khủng hoảng tài tồn cầu đến hoạt động TTXNK theo phương thức L/C NHNo & PTNT chi nhánh Láng Hạ năm 2009………………… 38 3.2 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG THANH TOAN QUỐC TẾ CỦA NHNo & PTNT CHI NHÁNH LÁNG HẠ…………………………………………… 38 3.2.1 Xu hướng phát triển việc sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ Việt Nam……………………………………………………………………………… 38 3.2.2 Định hướng phát triển hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ NHNo & PTNT chi nhánh Láng Hạ…………………………………… 39 3.3 CÁC GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHNo & PTNT CHI NHÁNH LÁNG HẠ……………………………………………………… 40 3.3.1 Những giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro cụ thể……………………… 40 3.4 Một số kiến nghị nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức toán XNK Theo phương thưc L/C………………………………………………………… 47 3.4.1 Kiến nghị phủ…………………………………………………… 47 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước………………………………………… 48 KẾT LUẬN………………………………………………………………………… 50 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TTQT Thanh Tốn Quốc Tế TDCT Tín Dụng Chứng Từ L/C Letter of Credit (Thư Tín Dụng) NHNo & PTNT Việt Ngân Hàng Nông Nghiệp & Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Nam NHPH/TB/XN/CK/TL Ngân Hàng Phát Hành /Thông Báo/Xác Nhận/Chiết Khấu/Thương Lượng NHTM Ngân Hàng Thương Mại NHNN Ngân Hàng Nhà Nước XNK Xuất Nhập Khẩu SWIFT The society for worldwide Interbank Financial Telecommunication (Tổ chức viễn thơng tài quốc tế toàn cầu) Uniform Customs and Practice for Documentary credit (quy tắc thực hành thống TDCT) International Chamber of Commerce (Phòng Thương Mại Quốc Tế) International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary credit International Standby Practice UCP ICC ISBP ISP Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việc thức trở thành thành viên thứ 150 WHO đánh dấu bước ngoặt quan trọng cho Việt Nam, mở bao hội có nhiều thách thức.Đó tham gia quan hệ kinh tế quốc tế cách bình đẳng.Trong đó, XNK hàng hóa phận quan trọng thiếu Thương mại quốc tế phát triển kéo theo hình thức tốn quốc tế mà Ngân hàng đứng làm trung gian đời lớn mạnh để phục vụ cho nhu cầu chi trả hợp đồng bên.Nhưng tồn nhiều rủi ro cho bên tham gia.Chính mà phương thức tốn tín dụng chứng từ ưa chuộng hạn chế tối đa thiệt hại xảy Bên cạnh đó, Nền kinh tế Việt Nam gặp phải nhiều khó khăn sau khủng hoảng kinh tế năm 2008.Cuộc khủng hoảng tác động tới mặt kinh tế, mà cụ thể TTQT.Trong NHNo & PTNT Việt Nam lại khơng mạnh hoạt động tốn quốc tế Nằm tình hình chung nhánh Láng Hạ phải đối mặt với nhiều thách thức rủi ro vừa phải cạnh tranh nước tình hình kinh tế chưa ổn định Thế nên, việc phân tích thực trạng để từ tìm ngun nhân giải pháp để hạn chế rủi ro hoạt động toán TDCT NHNo & PTNT chi nhánh Láng Hạ vô cần thiết Với suy nghĩ vậy, sau thời gian thực tập ngân hàng, với kiến thức em học trường nên em chọn đề tài: “Giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ NHNo & PTNT chi nhánh Láng Hạ” Mục đích nghiên cứu đề tài Đề tài tập trung nghiên cứu số vấn đề sau:  Phân tích quy định văn pháp lý liên quan phương thức tín dụng chứng từ, đặc biệt quy định UCP 600 Từ đó, giúp bên tham gia vào phương thức toán hiểu rõ tầm quan trọng việc vận dụng UCP 600 để phòng ngừa hạn chế rủi ro xảy  Tổng hợp loại rủi ro xảy ngân hàng tham gia phương thức toán tín dụng chứng từ là: Ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận, chiết khấu chứng từ… Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Chuyên đề tập trung nghiên cứu lý luận phương thức tín dụng chứng từ rủi ro phát sinh biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro Phương pháp nghiên cứu Phương thức để tiến hành nghiên cứu chuyên đề phương pháp vật biện chứng, phương pháp khoa học khác thống kê, phân tích, so sánh…dựa thực tế hoạt động NH tham khảo sách, báo, tài liệu để cập nhật thêm liệu Kết cấu chuyên đề Ngồi phần mở đầu kết luận chun đề chia làm chương: Chương 1: Những lý luận phương thức tín dụng chứng từ rủi ro phương thức tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ NHNo & PTNT chi nhánh Láng Hạ Chương 3: Giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ NHNo & PTNT chi nhánh Láng Hạ Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.5 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA CÁC NHTM 1.5.1 Khái niệm tốn quốc tế Nói đến quan hệ quốc tế nước nói đến tổng hợp mối quan hệ kinh tế, trị, ngoại giao, văn hóa, khoa học kỹ thuật…nhưng nói quan hệ kinh tế (mà chủ yếu ngoại thương) chiếm vị trí chủ đạo.Trong trình thực giao dịch dẫn đến nhu cầu chi trả, toán chủ thể nước khác nhau, từ hình thành tạo điều kiện cho toán quốc tế phát triển Từ đó, ta có khái niệm: “Thanh tốn quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước với tổ chức, cá nhân nước khác, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan” Như khái niệm TTQT không sở hoạt động kinh tế mà có hoạt động phi kinh tế.Nhưng phải khẳng định quan hệ kinh tế chủ yếu chiếm tỉ trọng lớn 1.5.2 Vai trị tốn quốc tế 1.5.2.1 Đối với kinh tế Thứ nhất, khâu cuối cùng, kết thúc sau nhiều công đoạn giao dịch mua bán hàng hóa lại giữ vai trò định: chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa từ người bán sang người mua Nên hoạt động tốn an tồn, xác, nhanh chóng giúp thúc đẩy cho q trình lưu thơng hàng hóa trơi chảy, hiệu Thứ hai, giúp cân cán cân toan quốc tế, trì trạng thái ngoại hối quốc gia, thúc đẩy hoạt động sản xuất – thương mại – kinh tế nước phát triển Thứ ba, cịn có tác dụng thúc đẩy mở rộng hoạt động dịch vụ du lịch, hợp tác quốc tế… Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Thứ tư, thu hút ngày nhiều nguồn kiều hối đầu tư nước chảy vào nước để đáp ứng nhu cầu vốn cho xây dựng phát triển đất nước Thứ năm, thúc đẩy thị trường tài – tiền tệ quốc gia dần hội nhập với quốc tế 1.5.2.2 Đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng Một số vai trò chủ yếu TTQT hoạt động ngân hàng: Thứ nhất, dịch vụ ngân hàng có đóng góp đáng kể vào tổng thu dịch vụ, từ gia tăng thu nhập cho ngân hàng Thứ hai, thông qua việc thúc đẩy hoạt động TTQT, ngân hàng mở rộng hoạt động tín dụng, kinh doanh ngoại tệ, tài trợ thương mại, bảo lãnh… Thứ ba, hoạt động TTQT giúp ngân hàng nâng cao uy tín trường quốc tế, sở tận dụng nguồn tài trợ, ưu đãi từ ngân hàng nước hay thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn lớn kinh tế nước Thứ tư, tăng tính khoản cho hoạt động ngân hàng qua khoản tiền ký quỹ tương đối lớn ổn định khách hàng Thứ năm, TTQT giúp cho hoạt động ngân hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia để theo kịp với chuẩn mực hệ thống ngân hàng giới 1.6 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ -PHƯƠNG THỨC THANH TỐN CHỦ YẾU ĐƯỢC ÁP DỤNG HIỆN NAY 1.6.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận, ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng ), theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng),sẽ mở thư tín dụng cho người hưởng lợi khách hàng định cam kết trả số tiền định cho người (người hưởng lợi thư tín dụng) chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền đó, người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy định đề thư tín dụng (Letter of Credit-L/C) Theo điều 2-UCP600, 2007- “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” phịng thương mại quốc tế, phương thức tín dụng chứng từ vó bên tham gia chính: Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp  Người yêu cầu mở thư tín dụng (Applicant): người mua, người nhập hàng hóa  Người hưởng lợi thư tín dụng (Beneficiary): người bán, người xuất  Ngân hàng mở thư tín dụng hay ngân hàng phát hành thư tín dụng (Issuing bank, opening bank): ngân hàng theo yêu cầu người xin mở thư tín dụng nhân danh phát hành thư tín dụng  Ngân hàng thông báo (Advising bank): ngân hàng thông báo thư tín dụng theo yêu cầu ngân hàng phát hành Ngoài thành phần chủ yếu trên, phương thức tín dụng chứng từ, chứng từ cịn có tham gia của: -Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): ngân hàng theo yêu cầu ủy quyền ngân hàng phát hành thêm xác nhận thư tín dụng -Ngân hàng định (Nominated bank): ngân hàng thương lượng, chiết khấu chứng từ, trường hợp thư tín dụng cho phép 1.6.2 Đặc trưng phương thức tín dụng chứng từ - Phương thức tốn tín dụng chứng từ liên quan đến hai quan hệ hợp đồng độc lập Đó quan hệ người mở thư tín dụng với NHPH quan hệ NHPH với người xuất -Trong phương thức tín dụng chứng từ có hai nguyên tắc bản: + Độc lập: Thư tín dụng mở sở hợp đồng mua bán, sau mở rồi, thư tín dụng lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán hay hợp đồng khác làm sở cho thư tín dụng, chí thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng + Tuân thủ nghiêm ngặt: Ngân hàng toán chứng từ giao hàng hoàn toàn phù hợp với thư tín dụng, với dẫn người mua.Theo nguyên tắc này, ngân hàng kiểm tra tồn chứng từ người bán xuất trình kỹ lưỡng, tốn khơng - ngân hàng phải chịu trách nhiệm -Trong phương thức tín dụng chứng từ, bên giao dịch vào chứng từ khơng vào hàng hóa -Phương thức tín dụng chứng từ đảm bảo cách tương đối quyền lợi người bán người mua hoạt động ngoại thương Học Viện Ngân Hàng Chuyên đề tốt nghiệp Chính vậy, phương thức tốn sử dụng với phạm vi rộng, giúp doanh nghiệp nước khác tham gia giao dịch, trao đổi, mua bán hàng hóa 1.2.3 Phân Loại L/C Ngày nay, phương thức TDCT ngày phát triển hoàn thiện với nhiều loại L/C phù hợp với nhu cầu khác việc TTQT.Với mặt hàng, phương thức kinh doanh, tín nhiệm bạn hàng, tính chu kỳ việc mua bán mà người ta lựa chọn cho hình thức tốn phù hợp, đảm bảo tốt nhu cầu tính kinh tế an tồn Căn vào tiêu chí khác ta có loại L/C khác Mỗi loại L/C lại có đặc điểm, tính chất ý nghĩa riêng  L/C hủy ngang (Revocable L/C):Là loại L/C sau mở, người yêu cầu mở đề nghị NHPH sửa đổi, bổ sung hủy bỏ L/C mà không cần đồng ý người thụ hưởng Tuy nhiên, việc thông báo sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ có giá trị hàng hóa chưa giao Tuy nhiên, hình thức thư tín dụng bị xem trái ngược với tính an tồn phương thức tín dụng chứng từ khơng đem lại bảo đảm tốn nào, quyền lợi nhà XK khơng đảm bảo Vì lý đó, phần lớn thư tín dụng tồn giới khơng hủy ngang UCP 600 có hiệu lực vào ngày1 tháng năm 2007 loại trừ khái niệm thư tín dụng hủy ngang  L/C hủy ngang (Irrevocable L/C): Là loại L/C sau mở, việc liên quan đến việc sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ thời gian hiệu lực L/C có giá trị có đồng thuận người thụ hưởng, NHPH NHXN (nếu có) Đối với thư tín dụng khơng hủy ngang, NHPH khơng thể đơn phương hủy bỏ cám kết toán dành cho người thụ hưởng Đây cam kết hoàn toàn độc lập với quan hệ NHPH người yêu cầu mở thư tín dụng Do quyền lợi nhà XK bên có liên quan đảm bảo nên loại L/C sử dụng phổ biến TTQT Theo UCP 600, khơng có ghi đặc biệt loại L/C đơn xin mở L/C L/C hiểu L/C khơng hủy ngang  L/C khơng hủy ngang có giá trị trực tiếp (Irrevocable Straight L/C) : Là Loại L/C hủy bỏ NHPH có nghĩa vụ toán hối phiếu chứng từ ký phát người thụ hưởng NHPH chịu trách nhiệm với khác người thụ hưởng Việc NH hay tổ chức tín dụng mua hổi phiếu, chứng từ theo loại L/C có quyền xuất trình sở thay mặt người thụ hưởng 10