Giải pháp nâng cao chất lượng thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch ngân hàng ngoại thương việt nam

LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Trong bối cảnh đất nước đà dần thoát khỏi đại khủng hoảng năm 2008 với dấu hiệu khôi phục đáng mừng năm 2009- quý năm 2010, với trình hội nhập kinh tế quốc tế giao lưu thương mại ngày sâu rộng, mạnh mẽ Việt Nam với giới, đặt đòi hỏi thách thức NHTM hoạt động TTQT Thông qua hoạt động TTQT, NHTM có hội khẳng định uy tín, vị trường quốc tế, tăng thu nhập phát triển ổn định môi trường cạnh tranh Do việc kiện tồn cà nâng cao hiệu hoạt động TTQT yêu cầu thường xuyên, cấp thiết NHTM Việt Nam Trong năm qua, hoạt động toán xuất nhập Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam trọng phát triển, đóng góp phần khơng nhỏ kết kinh doanh chung hệ thống ngân hàng, song bên cạnh cịn bộc lộ mặt hạn chế cần khắc phục Nghiên cứu nội dung cịn bất cập tìm giải pháp xử lý, giúp cho hoạt động TTQT Việt Nam ngày hoàn thiện, phát triển, đáp ứng nhu cầu toán ngày phong phú đa dạng Xuất phát từ lý trên, em chọn đề tài : “ Giải pháp nâng cao chất lượng toán theo phương thức tín dụng chứng từ Sở Giao Dịch ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam” làm chuyên đề cho đợt thực tập vừa qua Mục đính nghiên cứu: Chuyên đề nghiên cứu tập chung vào số vấn đề sau:  Tổng hợp vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động tốn tín dụng chứng từ chất lượng toán toán tín dụng ng từ ngân hàng thương mại  Phân tích thực trạng tốn tín dụng chứng từ SGD ngân hàng ngoại thương Việt Nam, đánh giá kết đạt được, hạn chế nguyên nhân  Trên sở lý luận đánh giá thực tiễn phát sinh để đưa số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ khơng SGD Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam mà cho NHTM DN khác Đối tượng phạm vi nghiên cứu:  Đối tượng nghiên cứu: chất lượng toán TDCT SGD Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam  Phạm vi nghiên cứu: thực trạng hoạt động tốn tín dụng chứng từ vấn đề nâng cao chất lượng tốn tín dụng chứng từ SGD Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam năm gần Phương pháp nghiên cứu:  Đề tài nghiên cứu dựa phương pháp luận Mác- Lê Nin, bao gồm chủ nghĩa vật biện chứng, chủ nghĩa vật lịch sử, phép biện chứng vật  Các phương pháp nghiên cứu cụ thể là: phương pháp trừu tượng khoa học, phương pháp quy nạp diễn dịch, phương pháp phân tích tổng hợp, thống kê, so sánh… kết hợp với bảng biểu đồ, đồ thị nhằm làm cho vấn đề nghiên cứu trở nên trực quan sinh động Kết cấu chuyên đề: phần mở đầu kết luận, chuyên đề gồm chương: Chương 1: Khái quát chung phương thức tốn tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng tốn XNK phương thức tín dụng chứng từ SGD Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tốn XNK phương thức tín dụng chứng từ SGD Ngân Hàng Công Thương Việt Nam CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.TỔNG QUAN VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ: 1.1.1.Khái niệm tốn quốc tế: Có nhiều khái niệm khác toán quốc tế, song hiểu theo nghĩa hẹp tốn quốc tế việc chi trả ngoại tệ liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa dịch vụ, cung ứng lao động tổ chức, cá nhân thông qua quan hệ ngân hàng nước có liên quan Xét nghĩa rộng tốn quốc tế việc toán nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới quan hệ kinh tế, thương mại mối quan hệ khác tổ chức, công ty chủ thể khác nước Đồng tiền sử dụng tốn quốc tế thơng thường ngoại tệ mạnh, tự chuyển nhượng đồng đô la Mỹ, đồng bảng Anh ( GBP), năm gần địa vị thống trị đồng đô la Mỹ, đồng bảng Anh bị xấu đi, đồng tiền chung Châu Âu EUR đời ngày sử dụng nhiều toán quốc tế Hiện phần lớn việc chi trả tốn quốc tế thực thơng qua mạng SWIFT qua nhờ thu NH, tỷ lệ trả tiền mặt toán quốc tế chiếm tỷ trọng khơng đáng kể, tốn quốc tế có vị trí tầm quan trọng đặc biệt hoạt động kinh tế đối ngoại, quốc gia coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu chiến lược phát triển 1.1.2.Vai trị tốn quốc tế: 1.1.1.1 Thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại: Hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung hoạt động thương mại quốc tế nói riêng ngày có vai trị quan trọng kinh tế đất nước Thương mại quốc tế điều kiện tồn phát triển quốc gia không muốn vị tri tụt hậu thông qua hoạt động quốc gia có điều kiện nâng cao khả sản xuất tiêu dùng nước, tăng nguồn thu ngoại tệ để nhập máy móc trang thiết bị đại phục vụ cho mục tiêu phát triển kinh tế đất nước Trong năm qua, việc sách mở cửa với chế thị trường động, kinh tế nước ta có nhiều khởi sắc, tạo tiền đề cho thời kỳ phát triển mới, thời kỳ đẩy mạnh công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Trong giai đoạn nay, mà xu hướng tồn cầu hóa kinh tế ngày tăng, viện mua bán trao đổi quốc gia giới ngày đa dạng phức tạp nhu cầu tốn quốc tế ngày lớn địi hỏi tốn quốc tế phải có phát triển chất lượng coi khâu cuối khâu quan trọng hoạt động xuất nhập Thanh tốn quốc tế khơng giúp thực giá trị hàng hóa mà chất lượng tốn quốc tế cịn ảnh hưởng đến hiệu hoạt động thương mại quốc tế, tạo thêm uy tín cho bên liên quan Vì thế, tổ chức tốt hoạt động toán quốc tế giúp cho khách hàng an tâm thực giao dịch thương mại quốc tế Thanh toán quốc tế khâu quan trọng trình mua bán trao đổi hàng hóa, dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Khơng có hoạt động tốn quốc tế khơng thể có hoạt động kinh tế đối ngoại Thanh toán quốc tế hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng kinh tế ngoại thương, tình hình kinh tế khủng hoảng đầy bến động từ cuối năm 2007 đến 1.1.1.2 Mở rộng hoạt động ngân hàng thương mại Việc hoàn thiện phát triển hoạt động tốn quốc tế có vị trí vai trò quan trọng hoạt động ngân hàng, khơng dịch vụ túy hoạt động kinh doanh mà cịn bổ sung hỗ trợ cho mặt hoạt động khác ngân hàng như: - Thu hút thêm khách hàng co nhu cầu toán quốc tế, sở ngân hàng tăng thêm quy mơ hoạt động Mặt khác hoạt động tốn quốc tế giúp cho ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng sở tạo niềm tin uy tín khách hàng - Đẩy mạnh hoạt động tài trợ tín dụng xuất nhập tăng cường nguồn vốn huy động quản lý nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp, tạo quy trình quản lý vốn khép kín, tạo điều kiện thuận lợi cho quản lý vốn tín dụng, tránh rủi ro sử dụng vốn sai mục đích - Phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh dịnh vụ khác - Tăng thu nhập, tăng khả cạnh tranh ngân hàng - Giúp cho hoạt động ngân hàng vượt khỏi phạm vi quốc gia, hòa nhập cộng đồng ngân hàng giới, nâng cao uy tín thị trường quốc tế Khai thác nguồn vốn tài trợ ngân hàng nước ngồi, nguồn vốn thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu vốn 1.1.1.3 Góp phần tăng cường sở vật chất, kỹ thuật tăng trưởng kinh tế: Phát triển kinh tế gắn liền với điều kiện sở vật chất kỹ thuật Đối với nước phát triển trở ngại lớn phát triển lạc hậu yếu sở vật chất kỹ thuật, tăng cường sở vật chất kỹ thuật coi điều kiện tiền tệ quan trọng cho phát triển, điều kiện thực thông qua quan hệ kinh tế đối ngoại mà cụ thể thông qua hoạt động xuất nhập quan hệ ngoại thương gắn quan hệ với tốn quốc tế Có thể khẳng định: sở vật chất kỹ thuật, tăng trưởng kinh tế tốn quốc tế có mối quan hệ gắn bó khăng khít hỗ trợ thức đẩy lẫn điều kiện kinh tế mở 1.1.3.Các điều kiện toán quốc tế: 1.1.1.4 Điều kiện tiền tệ: Liên quan đến điều kiện tiền tệ, bên cần thỏa thuận vấn đề đồng tiền tính giá ( đồng tiền tốn), đồng tiền toán đảm bảo rủi ro tỷ giá Để có nhìn tổng quan tiền tệ sử dụng toán quốc tế, người ta thường phân loại tiền tệ theo số tiêu chí sau: - Căn vào phạm vi sử dụng, tiền tệ bao gồm: tiền tệ quốc gia, tiền tệ quốc tế, tiền tệ giới - Căn vào tính chất chuyển đổi ta có: đồng tiền tự chuyển đổi, chuyển đổi đối nội, chuyển đổi toàn phần, chuyển đổi phần, đồng tiền không chuyển đổi - Căn vào hình thái tồn tiền tệ: tiền mặt, tiền tín dụng - Căn vào mức độ sử dụng toán quốc tế dự trữ: đồng tiền mạnh đồng tiền yếu - Căn vào mục đích sử dụng tốn quốc tê: tiền tệ tính tốn, tiền tệ tốn Tuy nhiên, việc phân loại tiền tệ tương đối, thực tế ngoại thương nay, việc lựa chọn đồng tiền để tính tốn tốn phụ thuộc chủ yếu vào: - Tập quán sử dụng tiền tệ thương mại toán quốc tế - Việc bên toán đồng tiền khơng quan trọng, thị trường ngoại hối phát triển, liên kết toàn cầu, cho phép chuyển đổi từ đồng tiền sang đồng tiền khác theo tỷ giá chéo mà khơng có trỏ ngại hay cản trở đáng kể 1.1.1.5 Điều kiện địa điểm toán: Địa điểm toán nơi người bán nhận tiền người mua trả tiền Lẽ đương nhiên, người bán ln muốn nhận tiền nước đỡ bị ứ đọng vốn Về phương diện lý thuyết, việc tốn cịn diễn nước thứ ba, nước phát hành đồng tiền toán Trong thực tế, việc quy định địa điểm toán phụ thuộc chủ yếu vào: tương quan lực lượng hai bên quan hệ hợp đồng, phương thức toán đồng tiền toán nước 1.1.1.6 Điều khoản thời gian toán: Điều kiện thời gian toán quy định người nhập phải trả tiền cho nhà XK, đó, ảnh hưởng trực tiếp đến tốc độ luân chuyển vốn, tới khả hạn chế rủi ro lãi suất, tỷ giá, khoản… Đối với bên tham gia hợp đồng Nếu lấy thời điểm giao hàng (chuyển giao quyền sở hữu) làm mốc, thời hạn tốn trả tiền trước, trả tiền ngay, trả tiền sau kết hợp cách 1.1.1.7 Điều kiện phương thức toán: Phương thức tốn quốc tế ngoại thương tồn trình, điều kiện quy định để người mua trả tiền nhận hàng, cịn người bán giao hàng nhận tiền theo hợp đồng ngoại thương thông qua hệ thống ngân hàng phục vụ Các phương thức toán chủ yếu bao gồm: - Phương thức ứng trước (Advance payment) - Phương thức ghi sổ( Open account) - Phương thức chuyển tiền ( Remittance) - Phương thức nhờ thu( Collection of payment) - Phương thức tín dụng chứng từ( Documentary credit) 1.2.PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ: 1.2.1 Khái niêm: Tại điều 2, UCP 600, TDCT định nghĩa sau: “Tín dụng chứng từ thỏa thuận bất kỳ, cho dù gọi tên hay mô tả nào, thể cách cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc tốn xuất trình phù hợp” So với phương thức khác, tốn L/C có nhiều ưu điểm Tất bên liên quan giao dịch với chứng từ mà không liên quan đến hàng hóa, dịch vụ hay thực khác Theo quy tắc giao dịch L/C, chứng từ ghi tiêu đề yêu cầu thư tín dụng, ghi tiêu đề tương tự, hay không ghi tiêu đề, miễn nội dung chứng từ phải thể đầy đủ chức chứng từ yêu cầu Cùng chất này, tên gọi phương thức tín dụng chứng từ khơng bắt buộc miễn nội dụng thể thỏa thuận, theo ngân hàng hành động theo yêu cầu theo thị khách hàng danh nghĩa mình, phải trả tiền trả tiền theo lệnh người khác chấp nhận trả tiền hối phiếu người ký phát, chứng từ quy định xuất trình tn thủ điều kiện Tín Dụng Thuật ngữ “tín dụng” dùng theo nghĩa rộng, tức “ tín nhiệm”, khơng phải để “ khoản cho vay” theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người nhập ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất NHPH khơng cấp khoản tín dụng vào cho người mở L/C mà cho người nhập “vay” tín nhiệm Ngay trường hợp nhà nhập không ký quỹ cho nhà XK ghi nợ nhà nhập Như vậy, thuật ngữ tín dụng phương thức TDCT thể khoản “ tín dụng trừu tượng” lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà nhập khẩu, ngân hàng có hệ số tín nhiệm cao nhà nhập 1.2.2.Các bên tham gia hoạt động toán PT TDCT: a) Người yêu cầu( Applicant) Là bên mà L/C phát hành theo yêu cầu họ Trong thương mại quốc tế, người yêu cầu thường nhà nhập khẩu, yêu cầu NH phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc ngân hàng phát hành trả tiền cho người thụ hưởng L/C b) Người thụ hưởng ( Beneficiary) Là bên hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận tốn theo L/C Tùy hồn cảnh cụ thể mà người thụ hưởng L/C có tên gọi khác như: người bán (seller), người xuất ( exporter), người ký phát hối phiếu (drawer), người thắng thầu( contractor)… c) Ngân hàng phát hành( Issuing bank) Là ngân hàng thực phát hành L/C theo đơn người yêu cầu, nghĩa cấp “tín dụng” cho người u cầu NHPH thường hai bên mua bán thỏa thuận quy định hợp đồng Nếu khơng có thỏa thuận trước nhà NK phép tự chọn NHPH d) Ngân hàng thông báo( Advising Bank) Là ngân hàng thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh NHPH nước XK e) Ngân hàng xác nhận (Confirming bank) Là ngân hàng bổ sung xác nhận vào L/C theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH f) Ngân hàng định( Nominated Bank) Là NH mà L/C có giá trị tốn chiết khấu Là NHXN NH khác NHPH ủy nhiệm để nhận chứng từ xuất trình phù hợp với quy định L/C thì:  Thanh tốn cho người thụ hưởng NH định toán chứng từ gọi paying bank  Chấp nhận hối phiếu kỳ hạn NH định chấp nhận hối phiếu có tên gọi Accepting bank  Chiết khấu hối phiếu chứng từ NH đcđ chiết khấu chứng từ hối phiếu có tên gọi Negotiating Bank  Chịu trách nhiệm trả chậm giá trị L/C  Đối với L/C có giá trị tự ngân hàng trở thành ngân hàng định Trách nhiệm kiểm tra chứng từ NH đcđ giống NHPH nhận chứng từ 1.2.3 Chứng từ phương thức toán TDCT  Chứng từ tài chính: Chứng từ tài sử dụng phương thức TDCT hối phiếu  Chứng từ thương mại: hóa đơn thương mại hay loại giấy tờ tương tự hóa đơn  Chứng từ vận tải Chứng từ vận tải CT vận tải đa Vận PT đơn hàng không đườngb Vận đơn đường biển Biên lai CT gửi vận hàngtảiđường phương thức  Chứng từ bảo hiểm: TDCT chứng từ bảo hiểm sử dụng giấy chứng nhận bảo hiểm (Issurance Certificate) bảo hiểm đơn( Issurance Policy)  Các chứng từ khác như: giấy chứng nhận xuất xứ, tờ khai hải quan, hóa đơn lãnh sự, phiếu đóng gói… 1.2.4 Quy trình nghiệp vụ phương thức TDCT: 1.2.4.1 Trường hợp L/C tốn tạo NHPH Nhà xuất (4) Thơng báo L/C (7)T rả tiền qua NH NH Thông báo NH chuyển C Từ (6) Xuất trình C.Từ (3) Phát hành LC NH Phát hành L/C (1) Ký HĐ ngoại thương (6) Xuất trình (6’) Bộ chứng từ (2) đơn mở L/C (8) Đòi tiền Nhà nhập Bước 1: Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản toán theo phương thức L/C Bước 2: Trên sở hợp đồng ngoại thường, nhà NK gửi đơn đến NH phục vụ yêu cầu phát hành L/C (5) Giao hàng