Hoàn thiện công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh ba đình,

H rn a w n a r > m ts § a ® ' *M E B 3E > /m m m m m v/- /vm 5SH 6w / M tim SSrim & AwwwawV Bộ OỤC 'Y MO N r ' ;■■: V ÁN ~ '->A NƯ*'Ỵ': VÍỆT ■■: •■N \ Thư viện - Học viện Ngân Hàng '< o 1i -C5 1W co í Õ — = L ì ự c V ; '■ Ẳ v ỳ v n n g V ' I y \ ' ■ ''w ' - ■ ^ M A N :: ^LV.001380 1— TKU ■ ' Nru 1com im c c Ẳv , ’Ả C ftSjnrk H IỀ N h'Áì cccm ĩìo-cm m ÚIÍ? SJINH O J G V A Y :rẶ I N Ọ , »N HÀ?- Y T H Ư ' VG MẠ:I CC o nu ’■TNGv> V NAM HI N'"■'*:NÍí B ítNH L U Ặ N V Ầ Ív T H m: ,SỸ K N H T F HỌC \ flẸN NG»Nh ÀNG TRUNG TÂI\/1 THÕNG Tin THƯ VIỆN 33 TRH 2012 L\/.001380 Hà ^ - * : ã vA < ô w ^ w g » w z V7ỊÍ N G Â N H À N G N H À NƯ Ớ C VIỆ T NAM B ộ G IÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO H Ọ C V IỆ N N GÂN H À N G T R Ầ N T H Ị T H U H IỀ N H O ÀN T H IỆ N C Ô N G T Á C PHÂN T ÍC H T À I C H ÍN H DO AN H N G H IỆ P T R O N G T H Ẩ M Đ ỊN H C H O V A Y T Ạ I NGÂN H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I C Ổ PHẨN C Ồ N G T H Ư Ơ N G V I Ệ T NAM - C H I N HÁNH B A ĐÌN H Chun ngành: Kinh tế tài - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TÉ Ngưòi hướng dẫn khoa học: TS Lê Thị Xuân H Ọ C V IỆ N N G ÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN T H Ư V IỂ N s ố ịỵ Q íỉ.ứ -đ u Hà N ộ i-2012 CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần Sông Đà 10 Học viên Trần Thị Thu Hiền D A N H M Ụ C C Á C C H Ữ V IÉ T T Ắ T NHTM: Ngân hàng thương mại NHNN: Ngân hàng nhà nước NHCT: Ngân hàng Công thương Ngân hàng TMCP CT: Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương TMCP: Thương mại cổ phần TCTD: Tổ chức tín dụng TW: Trung ương DNNN: Doanh nghiệp nhà nước DN: Doanh nghiệp NH: Ngân hàng CBTD: Cán tín dụng TSCĐ: Tài sản cố định TSNH: Tài sản ngắn hạn BCTC: Báo cáo tài BCLCTT: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ĐTTC: Đầu tư tài TSDH: Tài sản dài hạn DTT: Doanh thu SXKD: Sản xuất kinh doanh HĐKD: Hoạt động kinh doanh D A N H M Ụ C B Ả N G B IỂ U , s Đ Ồ Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn Chi nhánh Ba Đ ình .36 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty c ổ phần Sông Đà 10 năm 2009, 2010, 2011 46 Bảng 2.3: Chi tiết khoản phải thu khách hàng 31/12/2011 50 Bảng 2.4: Chi tiết tình hình đầu tư tài dài h n 53 Bảng 2.5: Báo cáo kết kinh doanh Công ty c ổ phần Sông Đà 10 năm 2009, 2010, 2011 56 Bảng 2.6: Một số tiêu tài Cơng ty C P Sông Đà 10 59 Bảng 3.1: Một số tiêu kế hoạch năm 2011 - NH T M C P C T VN Chi nhánh Ba Đ ìn h 71 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức Chi nhánh Ba Đ ình 35 Biểu đồ 2.1: Tình hình cho vay Chi nhánh Ba Đ ình 38 MỤC LỤC LỊI NĨI ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VÁN CHUNG VÈ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VÈ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG THẢM ĐỊNH CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 K hái niệm ngân hàng thương m ại 1.1.2 H oạt động cho vay ngân hàng thưomg m i 1.1.3 Quy trình thẩm định cho v a y 1.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 K hái niệm phân tích tài doanh n gh iệp 1.2.2 Sự cần thiết phân tích tài thẩm định cho vay ngân hàng thương m ại 1.2.3 Các phư ơng p h p phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.4 N ội dung tiêu phân tích tài doanh nghiệp 15 1.2.5 Các thông tin sử dụng cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 26 1.3 CÁC NHÂN TĨ ẢNH HƯỞNG TỚI CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 29 1.3.1 Các nhân tơ từ p h ía doanh nghiệp 29 1.3.2 Các nhân tổ từ ph ía Ngân h àn g 30 1.3.3 Các nhân tố khác 31 CHƯƠNG 2: THựC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BA ĐÌNH 33 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VÈ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHẢNH BA ĐÌNH 33 2.1.1 Quá trình hình thành pÌTĨt triển Ngân hàng TMCP Cơng thương VN 33 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức 34 2.1.3 Kêt hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam —Chi nhảnh Ba Đình năm gần 36 2.2 THựC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯ0NG MẠI CỎ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BA ĐÌNH 41 2.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay NHTM cổ phần công thương Việt Nam - Chi nhảnh Ba Đình 41 2.2.2 Nội dung phản tích tài doanh nghiệp Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình 44 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VÈ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯONG MẠI CỎ PHẢN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BA ĐÌNH 62 2.3.1 Những kết đạt 62 2.3.2 Những tồn 65 2.3.3 Nguyên nhân tồn 68 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BA ĐÌNH 71 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯONG MẠI CP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BA ĐÌNH TRONG THỜI GIAN TỚI .71 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHÂN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BA ĐÌNH 73 3.2.1 T chức khai thác thơng tin có hiệu 73 3.3.2 H oàn thiện nội dung phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 76 3.3.3 H oàn thiện phương ph p phân tích 79 3.3.4 X ây dựng hệ thống sổ trung bình ngành 81 3.3.5 Tô chức phận phân tích tài doanh nghiệp riêng b iệ t 84 3.3.6 Nâng cao trình độ cho cản làm cơng tác phản tích tài doanh nghiệp 85 3.4 MỘT SÓ KIÉN NGHỊ 85 3.4.1 Đôi với ban ngành liên quan 85 3.4.2 Đoi với Ngân hàng nhà nước Việt N am 87 3.4.3 Đối vón Hội đồng Quản trị Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 90 KÉT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 DANH MỤC BẢNG BIỂU, s ĐÒ DANH MỤC CÁC CHỮ VIÉT TẮT LỜI NĨI ĐẦU Tên đề tài nghiên cứu: Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay Ngân hàng thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình Lý nghiên cứu: Phân tích tài doanh nghiệp để đánh giá thực trạng xu hướng tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp nhằm mục đích đảm bảo an tồn vốn tín dụng khâu quan trọng khơng thể thiếu quy trình cho vay Ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Chi nhánh Ba Đình nói riêng Ngân hàng Thương mại cổ phần Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình Chi nhánh năm ngân hàng thương mại nhà nước lớn Việt Nam, thực kinh doanh nghiệp vụ ngân hàng, đóng góp quan trọng cho trình phát triển kinh tế đất nước Đặc biệt cho vay nghiệp vụ truyền thống mạnh Chi nhánh vốn có lợi nằm địa bàn hoạt động trung tâm Thủ đô Hà Nội Để chất lượng cho vay ngày nâng cao việc đánh giá xác, đắn lực tài doanh nghiệp thơng qua tiêu phương pháp phân tích tài vấn đề cần nghiên cứu, đáp ứng đòi hỏi thực tiễn khách quan hoạt động thẩm định cho vay Chi nhánh Ba Đình Thực tế, rủi ro hoạt động tài thường xuyên xảy khó có khả kiểm sốt Mặt khác, quan Nhà nước tập trung thực giám sát tài doanh nghiệp Nhà nước, chưa quan tâm cách tồn diện đến tình hình tài doanh nghiệp Hơn nữa, vai trị cơng tác giám sát tài doanh nghiệp cịn nhiều bất cập, đặc biệt xây dựng hệ thống phương pháp tiêu chí đánh giá Mặc khác, xu tồn cầu hố kinh tế giới làm xuất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến ổn định an toàn doanh nghiệp, tác động với mức độ tính chất khác Thời gian qua, tiêu phương pháp đánh giá lực tài doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam xây dựng ngày hồn thiện, góp phần củng cố nâng cao chất lượng thẩm định cho vay nói riêng phát triển hoạt động kinh doanh nói chung, bước khẳng định vị Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam kinh tế thị trường Tuy vậy, việc áp dụng tiêu phương pháp phân tích tài doanh nghiệp cịn hạn chế chưa tiệm cận với thơng lệ quốc tế ảnh hưởng đến chất lượng cho vay Thực tế nhiều doanh nghiệp xin vay vốn Ngân hàng, bên cạnh doanh nghiệp có tình hình hoạt động kinh doanh lành mạnh, ổn định đạt hiệu kinh tế cao, khơng doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu quả, kinh doanh thua lỗ dẫn đến khơng hồn trả nợ vay cho Ngân hàng Vì vậy, việc phân tích tình hình tài khách hàng doanh nghiệp ảnh hưởng lớn đến chất lượng cho vay ngân hàng thương mại (NHTM) nói chung Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình nói riêng Chính vai trị quan trọng tính xúc vấn đề phân tích tài đế góp phần nâng cao chất lượng tín dụng doanh nghiệp, tác giả chọn nghiên cứu đề tài: "Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình." Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp hoạt động thẩm định cho vay Trên sở giúp cán 82 nghiệp người quan tâm hạn chế thiệt thòi lớn cho Ngân hàng phân tích tài khách hàng Bởi có so sánh với số liệu trung bình ngành cho nhìn tổng quát thực trạng doanh nghiệp môi trường kinh doanh Đe khắc phục điều này, Chi nhánh tự tổng họp số liệu ngành riêng làm sở cho cán tín dụng so sánh đối chiếu phân tích Đe có số liệu Chi nhánh giao cho phận riêng chuyên thống kê số liệu tiêu tài khách hàng từng, có quan hệ tín dụng với ngân hàng ngành nghề theo định kỳ để thấy xu hướng chấp nhận chung thời kỳ, từ đặt tiêu chuẩn riêng Chi nhánh cần xây dựng tiêu cụ thể hoá cho ngành kinh doanh có tính đặc thù Trong trường hợp khơng có tiêu trung bình ngành, cần xây dựng hệ thống tiêu doanh nghiệp tiêu biểu ngành Có vậy, phép so sánh phân tích tiêu tài có ý nghĩa 3.3.5 Tổ chức phận phân tích tài doanh nghiệp riêng biệt Hiện nay, việc phân tích tài doanh nghiệp khách hàng vay vốn giao cho CBTD trực tiếp phụ trách khoản vay Do vậy, CBTD phải làm tất khâu từ khâu gặp gỡ khách hàng, tới khâu thẩm định, Điều dẫn tới tính khách quan trình phân tích bị hạn chế Chính vậy, cần thiết phải phân tách CBTD thành phân tín dụng chuyên môn khác như: quan hệ khách hàng (nhiệm vụ tiếp thị, tiếp xúc khách hàng, khởi tạo tín dụng), phận quản lý rủi ro tín dụng (phân tích tín dụng độc lập đưa ý kiến cấp tín dụng giám sát q trình thực định tín dụng phận quan hệ khách hàng), phận tác nghiệp (thực lưu trữ hồ sơ, nhập hệ thống máy tính quản lý khoản vay) 83 Tuy nhiên thực tách phận tín dụng thành nhiều phận chuyên môn khác phải đảm bảo tính liên kết chặt chẽ phối họp khâu với Mặt khác, DN xin vay vốn Chi nhánh đa dạng ngành nghề kinh doanh, quy mô vốn, việc phân tích tài doanh nghiệp khác Do vậy, để công tác phân tích tài doanh nghiệp có hiệu nên phân cơng cho CBTD phụ trách nhóm ngành loại hình khác Phân theo nhóm ngành: Trước hết Chi nhánh cần thống kê tổng hợp DN khách hàng mình, sở tiến hành phân loại khách hàng theo ngành nghề kinh doanh như: ngành thương mại dịch vụ, ngành công nghiệp, ngành xây dựng, ngành nơng lâm thủy sản, Sau nhóm khách hàng phân cho nhóm CBTD quản lý Phân theo loại hình doanh nghiệp: Các loại hình doanh nghiệp khác nhiều đặc điểm như; quy mô hoạt động sản xuât kinh doanh, câu vốn, hay đa dạng ngành nghề kinh doanh Do vậy, Chi nhánh cần phân loại khách hàng theo loại hình doanh nghiệp như: Doanh nghiệp Nhà nước, Doanh nghiệp tư nhân, Doanh nghiệp liên doanh, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp 100% vốn nước ngồi Sau phân cơng cho cán tín dụng nhóm CBTD phụ trách theo dõi phân tích Việc phân cơng phải tiến hành rõ ràng, nghiêm túc theo lực, sở trường CBTD Đồng thời phải tiến hành kiểm tra việc chấp hành kết đạt để đánh giá phân công lại càn thiết 3.3.6 Nâng cao trình độ cho cán làm cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 84 Con người nhân tố quan trọng Chất lượng cơng tác phân tích phụ thuộc phần lớn vào yếu tố người chiến lược người chiến lược lâu dài nên Chi nhánh cần có quan tâm thường xuyên đến đội ngũ cán tín dụng Đe xây dựng đội ngũ cán vững mạnh, Chi nhánh cần tập trung số giải pháp sau: -> Đào tạo cán theo hướng chun mơn hố: cán tín dụng Chi nhánh phụ trách khách hàng theo số lượng địa bàn kinh tế Trong thời gian tới Chi nhánh nên có cách phân chia phụ trách theo hướng lực sở trường cán tín dụng để phân cơng phụ trách khách hàng theo ngành nghề Chi nhánh nên có sách thưởng phạt cơng nghiêm minh: mục đích sách nhằm gắn kết trách nhiệm cán tín dụng với cơng tác phân tích phân tích khách hàng Vì vậy, Chi nhánh tơ chức thi đua cán tín dụng xuất sắc giỏi có sách khen phạt dựa vào kết phân tích cán tín dụng Cán tín dụng làm tốt khen thưởng cịn khơng tuỳ vào mức độ mà có hình thức phạt thích ứng Chi nhánh nên tổ chức định kỳ hội nghị tổng kết tình hình, đánh giá rút kinh nghiệm cơng tác phân tích nói chung cơng tác phân tích tài khách hàng nói riêng Ngồi cần thường xuyên tổ chức lớp bồi dưỡng nghiệp vụ cập nhật kiến thức thay đổi liên quan đến chê độ sách, nhât chê độ kế tốn thống kê, phổ biến thơng tin kinh tê nói chung tạo điêu kiện nâng cao hiểu biết cán Việc bồi dưỡng nên kêt hợp với công tác kiêm tra đánh giá cán 3.4 MỘT SỐ KIÉN NGHỊ 3.4.1 Đối vói ban ngành liên quan 85 Mặc dù phân tích tình hình tài doanh nghiệp hoạt động có ý nghĩa quan trọng tất chủ thể có liên quan tới hoạt động doanh nghiệp nói chung Đặc biệt, quản lý tình hình tài DNNN tồn nhiều sai phạm dẫn tới hiệu hoạt động DN không cao Nhưng nay, Bộ Tài chưa ban hành văn thức hướng dẫn hoạt động phân tích tài DNNN Do vậy, thời gian tới, Bộ Tài nên ban hành số nội dung, tiêu phương pháp phân tích có tính chất bắt buộc có tính chất tham khảo cho loại hình doanh nghiệp, cụ thể hố lĩnh vực kinh doanh đặc thù Điều đảm bảo thống so sánh, phân tích hoạt động tài DN Mặt khác, Bộ Tài cần hồn thiện chế độ sách tài chính, kế tốn kịp thời, đồng bộ, rõ ràng, thống phù họp với yêu cầu quản lý tài điều kiện Bộ cần hoàn thiện hệ thống báo cáo tài làm cho kế tốn kiểm tốn trở thành công cụ đắc lực doanh nghiệp nhà nước nhà nước việc quản lý giám sát hoạt động kinh doanh hoạt động tài DN Tiềm ẩn nhiều rủi ro, sai phạm trình quản lý vốn tài sản DN, để hạn chế điều này, cần quy định bắt buộc DN phải gửi báo cáo hàng năm tới quan chuyên trách đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Có chế tài xử lý nặng doanh nghiệp không gửi báo cáo tài gửi báo cáo với số liệu khơng xác Hiện nay, chưa có quy định cụ thể mục đích sử dụng báo cáo tài quan chức Nhà nước Mặc dù Công ty quản lý vốn nhà nước thành lập, Cơ quan cần hồn thiện mơ hình hệ thống tổ chức đánh giá tài phù họp có hiệu DNNN cần thiết phải thành lập phận chun trách có chức tổng họp, phân tích tài doanh nghiệp 86 đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Nhà nước cách xác, đay đủ để tham mưu chế, sách vĩ mô điều chỉnh hoạt động khu vực cách hiệu quả, có việc đảm bảo lành mạnh ve tai mà khơng tốn thêm nguôn nhân lực, vật lực khác Thành lạp hẹ thong cảnh báo chung nguy rủi ro tài chính; ban hành men giam thong tin doanh nghiệp Nhà nước hàng năm sở kết báo cáo tốn tài hàng năm doanh nghiệp Nhà nước; cung cấp thông tin định hướng đầu tư ngành vùng kinh tế, thông tin thị trường, thông tin văn pháp lý phục vụ cơng tác đánh giá tài doanh nghiệp Nhà nước việc đảm bảo tính xác, trung thực báo cáo tài : Đây vấn đề nan giải ngân hàng Hiện luật quy định doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm vê tính xác, trung thực cac thơng tin báo cáo tài chưa có che đe kiem tra Đe đảm bảo tính tin cậy, báo cáo tài cần qua kiểm tốn mà ngân hàng lý cạnh tranh giữ khách hàng, yêu cầu khách hàng đên với thiết phải qua kiểm tốn Vì nên sớm quy định cụ thể yêu cầu kiểm toán báo cáo tài doanh nghiệp Nhà nước, trước hết khuyến khích ưu đãi, sau đến bắt buộc Thành lập phận tổng hợp số liệu kinh tế tài bình qn ngành: Số liệu trung bình ngành khơng quan tâm riêng nganh ngan hang mà nhà đầu tư, chủ doanh nghiệp sô liệu trung bình cua ca ngành nghề khơng thể ngân hàng, doanh nghiệp xác định Vì cần tới vai trò Nhà nước Việc tổng hợp số liệu giao cho ngành thành lập phận chuyên thông kê tông hợp so liẹu kmh tế tài quan tâm Xây dựng tiêu trung bình ngành 87 quan trọng làm tieu chuẩn cho kết cuối cơng tác phân tích, đánh giá tài 3.4.2 Đối với Ngân hàng nhà nước Việt Nam Thứ nhất; Ngân hàng nhà nước cần nâng cao chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC Trong mối quan hệ Ngân hàng khách hàng, Ngân hàng ln cần có thơng tin khách hàng Việc nắm bắt thông tin khách hàng giúp cho ngân hàng hạn ché rủi ro Tuy nhiên, khó khăn phát triển tín dụng Việt Nam hệ thống thơng tin cịn chua tương xứng với u cầu mà ngân hàng thương mại cần phải chuyển sang hoạt động theo nguyên tắc thương mại thực Có thể nói, thơng tin Trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC) cung cấp thời gian qua hạn chế so với nhu cầu thông tin nhằm quản lý nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng địa bàn tỉnh, chưa kể thơng tin cịn thiếu tính đa dạng kịp thời Thời gian tới, để CIC trở thành nguồn thơng tin hữu ích cho Ngân hàng địa bàn, cần thực số giải pháp sau: Trước hết phối họp với quan liên quan nhằm đánh giá mức sức khoẻ khu vực kinh tế quốc doanh mà đặc biệt hộ kinh doanh cá thể Công ty TNHH Bởi khu vực tỏ có nguy tạo tổn thất nhiều cho Ngân hàng Xuất phát từ thực trạng Ngân hàng ln thiếu thốn thơng tin tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh, đạo đức kinh doanh họ bao gồm yếu tố: Lịch sử đời, vụ việc khứ liên quan đến hoạt động tín dụng, phạm vi quan hệ tín dụng hữu, hệ số tài bản, khó khăn tài , kinh doanh, quản trị + CIC cần phối hợp với quan chủ quản doanh nghiệp nhằm tư vấn thông báo nhu cầu vốn chưa đáp ứng 88 quan doanh nghiệp, công ty trực thuộc Đồng thời đề xuất hướng đáp ứng nhu cầu với Ngân hàng Điều khuyến khích Ngân hàng địa bàn NHTM nước tích cực tham gia vào CIC + CIC nên cung cấp thông tin theo đơn đặt hàng thu mức phí định tổ chức tín dụng thực cần thông tin CIC, nhằm phát huy hết hiệu nguồn thông tin mà CIC thu nhận Muốn vậy, yêu cầu CIC phải tăng cường đối tượng thu thập thơng tin + Cần hồn thiện điều kiện để CIC hoạt động có hiệu như: Điều kiện đội ngũ nhân (kiến thức công nghệ thông tin, kiên thức Ngân hàng đại ), điều kiện vật chất, thiết bị, mạng lưới hoạt động, phân phối lưu trữ thơng tin Thứ hai; Hồn thiện văn hướng dẫn nội dung, phương pháp phân tích, phân tích tài chỉnh DN Trên sở hệ thống tổ chức đánh giá tài doanh nghiệp nhà nước Bộ tài ban hành, Ngân hàng nhà nước Việt Nam nên có văn hướng dẫn cụ thể, chi tiết thống vê phương pháp tiêu phân tích tài doanh nghiệp nhà nước ngân hàng thương mại Ngân hàng nhà nước soạn thảo, đổi nội dung có kiến nghị trình Chính phủ, Quốc hội điều chỉnh Luật ngân hàng nhà nước Việt Nam Luật tổ chức tín dụng để đưa việc đánh giá phân tích lực tài doanh nghiệp thẩm định cho vay ngân hàng thương mại trở thành quy trình thống với phương pháp, tiêu đánh giá toàn diện Thường xuyên cập nhật, kiến nghị với Bộ tài vê việc hồn thiện tiêu phương pháp phân tích lực tài doanh nghiệp cho phù hợp với điều kiện, môi trường hoạt động, thay đổi, phát triển hệ thống ngân hàng thương mại 89 Thứ ba; NHNN cần tăng cường thành tra, giám sát NHTM phương pháp như: giám sát từ xa hay tra chồ nhằm góp phân đảm bảo an tồn cho hệ thống NHTM Đe nghị NHTM hồ trợ cho ngân hàng thương mại kinh phí nhân lực việc nâng cao trình độ phân tích cho CBTD NHNN cử cán trực tiếp xuống đào tạo nghiệp vụ cho cán tín dụng ngân hàng thương mại, hỗ trợ kinh phí cho việc đại hóa hệ thống máy tính mạng nội thông tin 3.4.3 Đối với Hội đồng Quản trị Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Thứ nhất; Nâng cao cơng tác đào tạo cán Hịa nhập chung với phát triển kinh tê đât nước nói chung hệ thống ngân hàng nói riêng, đê tôn cạnh tranh, chiêm vị thị trường đòi hỏi Ngân hàng thương mại nhận thức rõ nhân tố chủ đạo định nhân Điều này, đòi hỏi cán phân tích cần phải thường xun nâng cao trình độ chuyên môn, không ngừng trau dôi trang bị kiến thức Đối với Ngân hàng TMCP CT VN phải nhận thức rõ ràng điều Cụ thể, để nâng cao trình độ nhân lực CBTĐ, Ngân hàng áp dụng sách sau: Việc tuyển dụng nhân phải làm tốt từ khâu tuyển dụng để thu hút nhân viên có trình độ cao lực tốt Mn vậy, Chi nhánh cần đặt tiêu chuẩn tối thiểu để tuyển dụng nhân lực Việc tuyển dụng thiết phải thực công khai, minh bạch, nghiêm túc đảm bảo chất lượng Nếu thực tốt điều này, Chi nhánh yên tâm thực mục tiêu phát triển mình, đồng thời nguồn nhân lực tôt tăng khả cạnh tranh Chi nhánh thị trường Đồng thời, Chi nhánh cần phải tổ chức buổi thảo luận đê CBTD có thê chia sẻ kinh nghiệm làm việc 90 CĨ sách tiền lương, chế độ phê bình, chế độ khen thưởng cơng bằng, hợp lý dựa lực thành tích làm việc để khuyến khích nơ lực, cạnh tranh lành mạnh cán Ngân hàng cần có lộ trình thăng tiến, có chế ưu đãi riêng họ gắn bó máu thịt với nơi cơng tác, chế tuyển dụng cạnh tranh bình đẳng tuyển dụng nhiều cán trẻ có tài để tránh tượng “chảy máu chất xám” Ngoài ra, Ngân hàng cần có chế khuyến khích cán quản lý nhân viên theo đâu công việc, trả lương tính chất cơng việc (phân biệt chế lương kê tốn với cán tín dụng, với nhân viên kinh doanh tiền tệ), tăng lương cho người lao động, tạo hội cạnh tranh, thăng tiến bình đăng đơi với cán Cũng việc Chi nhánh phải có chế độ thưởng phạt phân minh, cơng với mục đích gắn kết trách nhiệm CBTD với cơng tác phân tích tài khách hàng Theo đó, Chi nhánh tổ chức thi đua CBTD xuât săc có chế độ thưởng phạt thích hợp Nếu khoản tín dụng hồn trả đầy đủ hạn, thưởng Nếu CBTD làm phát sinh khoản nợ hạn chủ quan thân bị trừ thưởng, lương Bảo đảm tính kế thừa lớp cán bộ, trẻ hoá đội ngũ cán bộ, mạnh dạn sử dụng bố trí cán trẻ, có lực phẩm chât thực vào chức vụ quản lý Ngân hàng nên tạo điều kiện cho cán có lực, có khả nghiên cứu học tập trung dài hạn nước, nghiên cứu thực tế Ngân hàng tiếp thu kiến thức, kinh nghiệm thực tế ứng dụng vào hoạt động Ngân hàng, đồng thời gắn kết người lao động ngân hàng Thứ hai; Xây dựng hệ thống thông tin khách hàng cập nhật, đủ sở để thực phân tích tài khách hàng tốt Để tinh giảm công việc thu thập thông tin khách hàng cho CBTD, Ngân 91 hàng nên xây dựng hệ thống lưu trữ thơng tin khách hàng có mối quan hệ tín dụng với Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin khai thác liệu phục vụ cơng tác tín dụng, báo cáo phân tích đánh giá tín dụng, thẩm định, phê duyệt tín dụng Đặc biệt Ngân hàng TMCP CT VN cần tổ chức hệ thồng báo cáo thống Tăng lực phục vụ hệ thống công nghệ, không đê xảy cố kỹ thuật chương trình hạch tốn bị treo khơng rõ ngun nhân Thứ ba: Nhanh chóng xây dựng hệ thống tiêu tài trung bình ngành riêng phục vụ cho cơng tác phân tích tài DN Trong điều kiện Nhà nước chưa có quan phụ trách việc tổng họp số liệu ngành phục vụ cho việc so sánh phân tích tài doanh nghiệp hạn chế thiệt thịi lớn cho ngân hàng phân tích tài khách hàng Bởi có so sánh với số liệu trung bình ngành cho ta nhìn tổng quát thực trạng doanh nghiệp Nhà nước môi trường kinh doanh Đe khắc phục điều này, Ngân hàng Cơng thương Việt Nam tự tổng họp số liệu ngành riêng làm sở cho cán tín dụng so sánh đối chiếu phân tích Đe có số liệu cán tín dụng tự thu thập số liệu tiêu tài khách hàng từng, có quan hệ tín dụng với ngân hàng ngành nghê theo định kỳ để thấy xu hướng chấp nhận chung ngành, thời kỳ đặt tiêu chuẩn tiêu tài Thứ tư; Phổi hợp thống kê với Chi nhánh Đẻ xây dựng hệ thống tiêu hệ số trung bình ngành, hệ thống tiêu chấm điểm xêp hạng doanh nghiệp, Ngân hàng nên phối hợp với toàn chi nhánh tồn hệ thống để thơng kê, nghiên cứu số liệu thực tế 92 KÉT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp đánh giá thực trạng áp dụng tiêu phương pháp phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP CT Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình (kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế), chương luận văn đưa ra số giải pháp kiến nghị Ban Ngành liên quan, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Hội đồng Quản trị NHCT VN nhằm hồn thiện tiêu, phương pháp phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng TMCP CT Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình 93 KÉT LUẬN có thiết chế kinh tế tác động đến đời sống người xã hội mạnh mẽ ngân hàng hoạt động Ra đời từ sớm không ngừng phát triển qui mô, số lượng, chất lượng dịch vụ, ngành ngân hàng đóng vai trò quan trọng - huyết mạch kinh tế, với hình thành hệ thống ngân hàng hai cấp: ngân hàng trung ương ngân hàng thương mại Bên cạnh kinh tế thị trường phát triển thúc đẩy trình xâm nhập phát triển tư tưởng tác phong kinh doanh ngân hàng, thể có mặt chi nhánh ngân hàng nước ngồi ngân hàng liên doanh Trong hoạt động ngân hàng, tín dụng hoạt động quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản, tạo thu nhập từ lãi lớn hoạt động mang lại nhiều rủi ro cao Vì vậy, đảm bảo nâng cao chất lượng tín dụng ln nhiệm vụ, mục tiêu hàng đầu ngân hàng thương mại Để đưa định tài trợ, ngân hàng phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khẳ rủi ro sinh lời dựa qui trình phân tích tín dụng Phân tích tài doanh nghiệp cho vay nội dung Phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc đánh giá sức mạnh tài chính, khả tự chủ tài kinh doanh, nhu cầu tài trợ khẳ hoàn trả nợ khách hàng Đặc biệt, nay, thực trạng tài doanh nghiệp chứa đựng nhiều rủi ro bất ổn (hệ số tự tài trợ thấp, hệ số khả toán, khả hoạt động không cao) dư nợ cho vay doanh nghiệp chiếm tỷ trọng chủ yếu tổng dư nợ vay kinh tế Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Ba 94 Đình Thực tế cho thấy chất lượng thẩm định cho vay chưa cao nhiều hạn chế, nguyên nhân chủ yếu cơng tác đánh giá lực tài cán phân tích chưa tốt, hiệu phương pháp tiêu đánh giá lực tài doanh nghiệp thấp, chưa đáp ứng yêu cầu đổi chế quản lý tài doanh nghiệp điều kiện Vì vậy, đề tài: "Hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP CT VN - Chi nhánh Ba Đình" nghiên cứu nhằm mục đích góp phần hồn thiện hệ thống đánh giá tình hình tài doanh nghiệp điều kiện mới, sở giúp cán phân tích phân tích thực trạng tài doanh nghiệp, nâng cao chất lượng phân tích tín dụng Luận văn tham khảo số kinh nghiệm phương pháp tiêu phân tích số ngân hàng thương mại cổ phần ngân hàng thương mại cổ phần Nhà nước nước hoàn thành số nhiệm vụ sau: - Nghiên cứu đưa số lý luận phương pháp tiêu phân tích tài doanh nghiệp, làm sở cho việc xem xét thực tế áp dụng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - Chi nhánh Ba Đình - Bằng dẫn chứng cụ thể, luận văn đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài doanh nghiệp NH TMCP CT VN - Chi nhánh Ba Đình, nêu rõ kết đạt được, tồn nguyên nhân tồn Trên sở đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện phương pháp tiêu phân tích tài doanh nghiệp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định cho vay Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam- Chi nhánh Ba Đình Luận văn đưa kiến nghị với Ban ngành liên quan, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Hội đồng Quản Trị Ngân hàng 95 TMCP Công thương Việt Nam nhằm ngăn ngừa nợ xấu rủi ro tín dụng cho vay doanh Tuy nhiên, điều kiện mới, đặc biệt cạnh tranh ngân hàng thương mại ngày gay gắt, đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp Nhà nước trở nên phức tạp chịu tác động nhiều nhân tố nhạy cảm Đề tài nghiên cứu vấn đề mới, thân tác giả với khả nghiên cứu cịn nhiều hạn chế nên khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Rất mong tham gia góp ý kiến thầy cô giáo, nhà khoa học, đồng nghiệp quan tâm đến lĩnh vực để luận văn hoàn thiện 96 DANH M ỤC T À I L IỆ U THAM KH ẢO Nguyễn Tấn Bình (2005), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Nguyễn Tấn Bình, Nguyễn Trần Huy (2005), Phân tích quản trị tài chính, NXB Thống kê, Hà Nội Ths Đặng Kim Cương, Nguyễn Cơng Bình (2009), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Giao thơng vận tải, Hà Nội TS Trần Huy Hoàng (2003), Quản trị Ngân hàng Thương mại, NXB Thống kê Nguyễn Thị Liên Hoa, Phạm Thị Ngọc Trang (2009), Phân tích tài chính, NXB Lao động xã hội, Hà Nội TS Nguyễn Minh Kiều (2007), Tín dụng phân tích tín dụng ngân hàng, NXB Tài chính, Hà Nội TS Nguyễn Minh Kiều (2009), Hướng dẫn thực hành nghiệp vụ cấp tín dụng phân tích tín dụng, NXB Thống kê GS.TS Nguyễn Văn Nam, PGS.TS Vương Trọng Nghĩa (2000), Quản trị ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật tổ chức tín dụng, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 10 PGS TS Trần Ngọc Thơ (2004), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, Tp Hồ Chí Minh 11 TS Lê Thị Xn; (2011), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội