Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt Động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và phát triển việt nam – chi nhánh thanh xuân

5 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.... Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tí

Sự cần thiết của đề tài

Ngân hàng thương mại là tổ chức tài chính được thành lập với mục đích cung cấp vốn vay cho doanh nghiệp phục vụ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Các doanh nghiệp thường sử dụng thêm các khoản vay từ ngân hàng để đầu tư vào dự án thay vì sử dụng nguyên số tiền trong vốn chủ sở hữu Điều đó sẽ giúp doanh nghiệp sử dụng tốt hiệu ứng của đòn bảy tài chính Nhận biết được nhu cầu lớn đó, các ngân hàng được thành lập rất nhiều để phục vụ nền kinh tế cũng như kiếm tiền khủng từ thị trường béo bở này Mặc dù trong ngân hàng có rất nhiều các hoạt động khác tạo ra dòng tiền nhưng hoạt động cung cấp tín dụng là nghiệp vụ cơ bản cũng như nghiệp vụ đem lại lợi nhuận chính cho các ngân hàng Tín dụng là mối quan hệ cho vay giữa các chủ thể trong nền kinh tế dựa trên sự tín nhiệm mà hai bên giành cho nhau Trong hoàn cảnh thuận lợi, khi quá trình trả nợ thành công thì lòng tin giữa hai bên đều mang sắc thái tích cực Trong khi đó nếu hoàn cảnh khó khăn, có nhiều rủi ro, bên đi vay không thể hoàn trả thành công thì lòng tin sẽ càng giảm sút Chính vì vậy, mối quan hệ cho vay dựa trên lòng tin là mối quan hệ chắc chắn và không thể được áp dụng trong kinh doanh Chứng kiến sự phát triển không ngừng của xã hội, giờ đây hoạt động tín dụng trong ngân hàng đã được củng cố chất lượng bằng các văn bản đi kèm và có pháp luật bảo vệ Tuy vậy dưới sự bảo vệ của pháp luật nhưng các ngân hàng luôn mong muốn phát triển và nâng cao chất lượng tín dụng cũng như mong muốn được cấp vốn cho các đơn vị có khả năng trả nợ theo đúng hạn Vì vậy, có thể nói công tác thẩm định tín dụng đóng vai trò quan trọng nhất trong các hoạt động của ngân hàng Nhất là trong thời buổi kinh tế khó khăn ở thời điểm hiện tại, hơn bao giờ hết các tổ chức tài chính cần nâng cao và cải thiện hoạt động thẩm định tín dụng cũng như công tác phân tích tài chính khách hàng, đặc biệt là các khách hàng doanh nghiệp để hiểu về sức khỏe tài chính cũng như đưa ra kết luận về khả năng trả nợ của khách hàng Vấn đề này không chỉ nằm trong phạm vi quan tâm của từng tổ chức tài chính mà các cơ quan ban ngành đứng đầu đất nước như: Ngân hàng nhà nước Việt Nam, Bộ Tài Chính cần quan tâm, theo dõi sát sao Bởi nếu vì lý do nợ xấu không hoàn trả được có thể khiến ngân hàng gặp rủi ro phá sản Khi ngân hàng phá sản, hệ lụy mà nó để lại cho nền kinh tế là vô cùng lớn

Cuộc khủng hoảng kinh tế năm 2008 bắt nguồn đế chế Lehman Brothers sụp đổ hay mới đây nhất là sự kiện Silicon Valley Bank phá sản là những thông tin rất đáng lưu tâm

Trên đây là những lý do giúp em có niềm cảm hứng khai thác và lựa chọn đề tài: “ Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Thanh Xuân” – đơn vị thực tập.

Tổng quan nghiên cứu

Trong gần 10 năm trở lại đây, sự phát triển của hệ thống ngân hàng tại Việt Nam mang lại rất nhiều lợi ích cho nền kinh tế cũng như sự phát triển của đất nước Một trong những hoạt động cơ bản đem lại lợi nhuận lớn cho các tổ chức tài chính trên là hoạt động tín dụng Sự phát triển của hoạt động tín dụng cho vay đạt được thành công nhất định phần lớn dựa vào công tác phân tích tài chính doanh nghiệp Việc nâng cao và không ngừng cải thiện hoạt động nghiệp vụ trên là nhiệm vụ cần thiết đối với mỗi tổ chức tài chính Vì vậy đã có rất nhiều nghiên cứu đi trước bao gồm cả luận văn tốt nghiệp và luận văn thạc sĩ quan tâm tới chủ đề này như:

Bài khóa luận tốt nghiệp của tác giả Võ Thị Trang được viết vào năm 2017 tại Học Viện Ngân Hàng với đề tài: “ Thực trang phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn – Hà Nội – Chi nhánh Vạn Phúc” Bài luận đã đưa ra các lý thuyết cơ bản về tín dụng và hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại ở chương cơ sở lý luận Sang chương 2, tác giả phân tích thực trạng của hoạt động nghiệp vụ trên, từ đó đưa ra nhận xét về kết quả và những mặt hạn chế Cuối cùng, liệt kê các giải pháp để nâng cao hoạt động phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp Tuy nhiên, bài luận tốt nghiệp trên chưa nêu rõ quy trình các bước trong việc phân tích tài chính Điều này khiến chất lượng tín dụng tại chi nhánh còn cao

Luận văn thạc sĩ của tác giả Trần Quốc Bảo được viết vào năm 2013 tại trường đại học Đà Nẵng với chủ đề: “ Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội - Chi nhánh Đà Nẵng” Ở bài luận này, tác giả đã trình bày chi tiết về hệ thống cơ sở lý luận, thực trạng

3 công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của chi nhánh Từ đó đưa ra giải pháp ở chương 3 Tuy nhiên cũng giống bài luận trên, luận văn thạc sĩ của tác giả Trần Quốc Bảo chưa bao gồm các bước quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp, điều này gây ảnh hưởng rất lớn tới công tác phân tích của cán bộ quan hệ khách hàng và chất lượng của các khoản tín dụng

Luận văn thạc sĩ của tác giả Nguyễn Anh Tuấn được viết vào năm 2015 tại Học viện Ngân hàng với đề tài: “ Nâng cao chất lượng thẩm định báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại hội sở Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam” Bài viết trình bày cơ sở lý luận về hoạt động thẩm định báo cáo tài chính doanh nghiệp, thực trạng hoạt động thẩm định báo cáo tài chính của ngân hàng và đưa ra giải pháp vào chương cuối Tuy nhiên, luận văn thạc sĩ của tác giả Nguyễn Anh Tuấn chỉ tập trung phân tích vào các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp, hội sở BIDV chưa theo dõi từng bước quy trình cho vay tín dụng nên rủi ro tăng cao

Nhìn chung, các bài luận văn đi trước chủ yếu tập trung khai thác vào công tác phân tích tài chính dựa trên các báo cáo mà doanh nghiệp cung cấp Các tổ chức tài chính chưa lập ra quy trình các bước trong hoạt động cho vay Cần trình bày chi tiết cụ thể hoạt động trước khi vay, trong khi vay và sau khi vay để nâng cao chất lượng của các khoản tín dụng Ngoài ra, đề tài hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính trong hoạt động tín dụng chưa nói về Ngân hàng thương mại cổ phần – Chi nhánh Thanh Xuân Vì vậy, đây là khoảng trống để tôi có thể khai thác và phân tích.

Mục tiêu nghiên cứu

- Đưa ra các lý thuyết cơ bản về tín dụng và công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

- Phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại BIDV Thanh Xuân Qua đó đưa ra kết quả đạt được, những điểm cần cải thiện và lý do vì sao xuất hiện các điểm trừ đó

- Đưa ra các phương án cải thiện quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp cho BIDV Thanh Xuân.

Phương pháp nghiên cứu

Tác giả sử dụng 4 phương pháp nghiên cứu cơ bản là: phương pháp phân tích – tổng hợp, phương pháp liệt kê, phương pháp thống kê số liệu và phương pháp so sánh Trong đó, phương pháp phân tích – tổng hợp là khung chủ đạo chính cho bài luận văn khi nó giúp tác giả đi sâu vào từng chi tiết và đưa ra kết luận ở cuối mỗi chương sau khi tổng hợp dữ liệu Ngoài ra, người viết sử dụng phương pháp liệt kê để trình bày nội dung trong chương 1 Chương 1 chủ yếu là các lý thuyết căn bản, cơ sở lý luận để phục vụ quá trình phân tích thực trạng trong chương 2 Chính vì thế, phương pháp liệt kê giúp tác giả trích dẫn các nguồn tài liệu tham khảo vào trong bài Bên cạnh đó, tác giả thống kê số liệu bằng cách lập bảng và tạo biểu đồ để người đọc dễ hiểu và có thiện cảm với tính khoa học và logic của bài Cuối cùng, phương pháp so sánh được sử dụng cùng với phương pháp thống kê số liệu giúp người đọc hiểu hơn về quá trình thay đổi của các chủ thể theo thời gian

Dữ liệu được sử dụng trong bài luận văn là các luồng thông tin từ sách, tài liệu nội bộ ngân hàng, báo cáo tài chính doanh nghiệp và các trang web uy tín.

Kết cấu

Khóa luận có kết cấu bao gồm ba chương:

Chương 1: Tổng quan về hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng phân tich tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân

Khái quát hoạt động tín dụng của các Ngân hàng thương mại

Tín dụng thuộc phạm trù kinh tế, thể hiện mối liên hệ giữa hai pháp nhân trong một giao dịch Trong đó bên nhận sẽ cam kết hoàn trả một lượng giá trị theo thời hạn nhất định cho bên chuyển giao như đã thỏa thuận

Mối quan hệ giao dịch này thể hiện các nội dung sau:

- Người chuyển giao có thể cho vay dưới nhiều hình thức như: tiền tệ, bất động sản, thiết bị hoặc máy móc

- Người đi vay sử dụng khoản vay với khoảng thời gian đúng như trong thỏa thuận Khi hết thời hạn, người đi vay phải hoàn trả cho đối tác

- Giá trị người đi vay hoàn trả thường xuyên sẽ lớn hơn khoản cho vay ban đầu do người đi vay phải trả thêm lợi tức

Nhìn chung, tín dụng là mối quan hệ sử dụng vốn lẫn nhau giữa các chủ thể trong nền kinh tế Người thừa vốn sẽ cho người thiếu vốn đi vay dựa trên nguyên tắc hoàn trả cả vốn lẫn lãi

Tín dụng được hình thành từ các yếu tố như: lòng tin, thời gian và sự hứa hẹn hoàn trả

- Tín dụng có lòng tin: bản thân từ tín dụng cũng mang ý nghĩa của sự tín nhiệm, lòng tin trong mối quan hệ giao dịch giữa hai bên Tuy mang giá trị tượng hình nhưng sự tin tưởng là yếu tố quan trọng cấu thành nên quan hệ tín dụng

- Tín dụng có tính thời hạn: Người cho vay trao đổi quyền sử dụng hàng hóa hay tiền tệ với người đi vay với khoảng thời gian hữu hạn như đã thỏa thuận Đến ngày hoàn trả, người đi vay sẽ phải thanh toán cả gốc lẫn lãi như đã cam kết

- Tín dụng có tính hoàn trả: đây là phạm trù cơ bản của hoạt động tín dụng, giúp phân biệt nghiệp vụ tín dụng với các nghiệp vụ kinh tế khác Kết thúc thời hạn

6 trao đổi quyền sử dụng vốn vay, người đi vay sẽ phải hoàn trả cả gốc và lãi cho người chuyển giao với mức lợi tức đã thỏa thuận

1.1.3 Các loại tín dụng trong lịch sử

Các loại tín dụng trong lịch sử bao gồm: tín dụng nặng lãi, tín dụng thương mại và tín dụng ngân hàng, trong đó:

- Tín dụng nặng lãi được hình thành từ sự phân chia giàu nghèo trong xã hội Đặc điểm của loại hình tín dụng này có lãi suất rất cao Tín dụng nặng lãi được sử dụng trong những trường hợp khẩn cấp, hoàn toàn không phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh

- Tín dụng thương mại là mối quan hệ giữa các nhà sản xuất kinh doanh với nhau dựa trên các thương phiếu thương mại( bao gồm hối phiếu và kỳ phiếu) Đặc điểm của loại tín dụng này là bên chuyển giao cho vay hàng hóa dưới hình thức bán chịu, do vậy mà các nhà sản xuất kinh doanh là chủ thể duy nhất tham gia vào hình thức giao dịch này Vì đối tượng cho vay là hàng hóa nên quy mô bị hạn chế bởi nguồn lực của từng hộ sản xuất kinh doanh

1.1.4 Khái niệm tín dụng ngân hàng

Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ giữa một bên là các tổ chức tín dụng, ngân hàng và một bên là các hộ sản xuất kinh doanh Khác với tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng có tính linh hoạt cao hơn nhiều do đối tượng cho vay là tiền tệ Quy mô hoạt động của loại hình tín dụng này lớn hơn so với quan hệ tín dụng thương mại do không chịu sự giới hạn của hàng hóa

Các ngân hàng đóng vai trò là bên trung gian, chịu trách nhiệm trong việc luân chuyển vốn tới các chủ thể có nhu cầu sử dụng Ngân hàng vừa là người cho vay cũng như vừa là người đi vay.

Phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm, mục tiêu phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp

Theo Vũ Duy Hào & Trần Minh Tuấn (2019, trang 93) “ Phân tích tài chính là việc ứng dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích đối với các báo cáo tài chính tổng hợp và mối liên hệ giữa các dữ liệu để đưa ra các dự báo và các kết luận hữu

7 ích trong phân tích hoạt động của doanh nghiệp Phân tích tài chính còn là việc sử dụng các báo cáo tài chính để phân tích năng lực và vị thế tài chính của một doanh nghiệp, và từ đó đánh giá và dự báo năng lực tài chính của doanh nghiệp trong tương lai”

Theo Lê Thị Xuân (2021, trang 5) “ Phân tích tài chính doanh nghiệp là một quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu về tài chính hiện hành và trong quá khứ của doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự tính các rủi ro và tiềm năng tương lai của một doanh nghiệp (DN), trên cơ sở đó giúp cho nhà phân tích ra các quyết định tài chính có liên quan tới lợi ích của họ trong DN đó”

Phân tích tài chính doanh nghiệp là phương pháp xử lý các thông tin trên báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính và các nguồn thông tin khác từ bộ phận kế toán để quản lý, đánh giá tình hình hoạt động của doanh nghiệp Từ đó đo lường mức độ rủi ro và tiềm năng phát triển trong tương lai, giúp các chủ thể sử dụng thông tin có quyết định phù hợp

1.2.1.2 Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp

Các ý nghĩa của việc phân tích tài chính:

- Phân tích tài chính giúp tạo ra một lượng thông tin giá trị, hữu ích đối với các nhà đầu tư, từ đó đưa ra lời khuyên phù hợp với các quyết định tài chính

- Phân tích tài chính giúp giảm thiểu các quan điểm, quyết định mang tính cảm xúc từ các nhà đầu tư

- Phân tích tài chính là cơ sở để ban quản lý doanh nghiệp đánh giá hoạt động kinh doanh

Nhìn chung, phân tích tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với doanh nghiệp Kết quả của việc nghiên cứu phân tích sẽ giúp doanh nghiệp nhìn nhận được tình hình hoạt động kinh doanh, nhận biết được điểm mạnh và điểm yếu của công ty, từ đó đề ra giải pháp khắc phục và nâng cao chất lượng trong tương lai Đồng thời, phân tích tài chính doanh nghiệp cũng giúp các nhà đầu tư và chủ nợ đưa ra các quyết định phù hợp

1.2.1.3 Mục tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp a Đối với các nhà quản trị doanh nghiệp

Vũ Duy Hào và Trần Minh Tuấn (2019, trang 94) nêu rõ “ Phân tích tài chính doanh nghiệp trên giác độ quản trị nhằm vào nhiều mục tiêu:

- Tạo thành chu kỳ đánh giá đều đặn về các hoạt động kinh doanh quá khứ, tiến hành cân đối tài chính, đánh giá khả năng thanh toán, khả năng sinh lời cũng như các rủi ro của doanh nghiệp

- Làm cơ sở cho các dự báo tài chính như lập kế hoạch đầu tư, kế hoạch ngân quỹ…

- Cung cấp thông tin cho các quyết định của giám đốc tài chính cũng như ban giám đốc, đồng thời là công cụ kiểm soát các hoạt động quản lý.”

Phân tích tài chính doanh nghiệp giúp các nhà quản trị có đầy đủ thông tin thực hiện tốt các chính sách của doanh nghiệp như: cân đối tài chính, tính toán khả năng sinh lời, khả năng trả nợ, khả năng thanh toán và quản lý rủi ro Từ đó giúp ban giám đốc đưa ra những quyết định tài chính phù hợp b Đối với các nhà đầu tư

Theo Vũ Duy Hào và Trần Minh Tuấn (2019, trang 94) “ Mục tiêu tài chính của các nhà đầu tư là gia tăng giá trị tài sản, giá trị doanh nghiệp và có thể phải chịu nhiều rủi ro Các cổ đông và các nhà đầu tư khi đầu tư vào doanh nghiệp quan tâm tới khả năng sinh lời, rủi ro, diễn biến giá của cổ phiếu, do đó khi phân tích tài chính họ tập trung vào các nội dung này”

Lê Thị Xuân (2021, trang 7) nêu rõ “ Các nhà đầu tư quan tâm đến phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm đánh giá cơ cấu vốn hiện tại và các chính sách nhằm duy trì cơ cấu vốn, đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp, các yếu tố tác động làm gia tăng giá trị các cổ phiếu trên thị trường cũng như triển vọng, khả năng tăng trưởng của doanh nghiệp trong tương lai Các nhà đầu tư cũng quan tâm đến việc điều hành các hoạt động và tính hiệu quả của công tác quản lý trong doanh nghiệp”

Như vậy, phân tích tài chính doanh nghiệp giúp các nhà đầu tư nắm bắt được tình hình hoạt động của công ty, từ đó góp phần đưa ra kết luận về khả năng tăng trưởng trong tương lai Do vậy, các nhà đầu tư sẽ đưa ra quyết định tài chính hợp lý c Đối với người cho vay

Theo Vũ Duy Hào và Trần Minh Tuấn (2019, trang 94,95) “ Khi cho vay, các chủ nợ quan tâm đến khả năng trả nợ của khách hàng Tuy nhiên, vay ngắn hạn và dài hạn có đặc điểm khác nhau, do đó khi phân tích tài chính cũng cần phải sử

9 dụng các kỹ thuật khác nhau Đối với các khoản vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp, tức là khả năng ứng phó của doanh nghiệp đối với các khoản nợ đến hạn Đối với các khoản cho vay dài hạn, người cho vay phải tin chắc khả năng hoàn trả và khả năng sinh lời mà việc hoàn trả vốn và lãi phụ thuộc vào khả năng sinh lời này”

Theo Lê Thị Xuân (2021, trang 7) nêu rõ “ Người cho vay, quan tâm đến khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng hiện tại và trong tương lai như thế nào? Tuy nhiên, đứng trước các quyết định khác nhau, ở vị thế khác nhau, nội dung và kỹ thuật phân tích tài chính có thể khác nhau Phân tích tài chính đối với những khoản cho vay dài hạn khác với những khoản cho vay ngắn hạn Nếu trước quyết định cho vay ngắn hạn người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, thì trước quyết định cho vay dài hạn, người cho vay lại đặc biệt quan tâm đến khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp”

Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp

Có 5 nhân tố bắt nguồn từ ngân hàng gây ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp:

Thứ nhất, những chính sách được đề ra từ ban giám đốc ngân hàng đóng vai trò ý nghĩa quan trọng Một tổ chức đề cao chất lượng của công tác phân tích khách hàng sẽ yêu cầu sự chính xác, từ đó ngân hàng sẽ đưa ra các chính sách tín dụng hợp lý cho từng doanh nghiệp Ở chiều ngược lại, một tổ chức đề cao số lượng hơn chất lượng sẽ khiến cho ngân hàng gặp nhiều rủi ro trong việc phát hành tín dụng

Thứ hai, kỹ năng chuyên môn trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp của các chuyên viên quan hệ khách hàng Từ đó có thể đưa ra đưa các chính sách vay vốn hợp lý

Thứ ba, sự phối hợp đồng nhất của các phòng ban, thành viên trong ngân hàng

Thứ tư, quy trình phân tích tài chính cần đơn giản, đem lại hiệu quả

Thứ năm, chất lượng công nghệ thông tin, trang thiết bị hỗ trợ cho chuyên viên góp phần phần phát triển tiến độ phân tích tài chính doanh nghiệp

1.3.2 Nhân tố từ phía khách hàng

Có 2 nhân tố chính từ phía khách hàng gây ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính doanh nghiệp:

Thứ nhất, tính trung thực của khách hàng Các báo cáo tài chính đưa ra từ phía khách hàng không chính xác sẽ khiến cho các chuyên viên phân tích tài chính sai, từ đó dẫn tới không đưa ra các quyết định phát hành tín dụng hiệu quả và hợp lý

Thứ hai, thông tin doanh nghiệp đưa ra có được bảo mật hay không

Nguyễn Thu Huyền (2018, trang 36) chỉ ra rằng ngoài những nhân tố từ phía ngân hàng, khách hàng thì cũng có những nhân tố khác ảnh hưởng đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Các nhân tố đó có thể về tình hình

31 nền kinh tế, môi trường pháp lý, quy định của Ngân hàng nhà nước, hệ thống chuẩn mực của Việt Nam, đặc thù của từng ngành nghề tại Việt Nam, sự tăng trưởng hay sụt giảm của các nhân tố trong nền kinh tế, tình hình xã hội tại từng thời điểm,

Tóm lại, ba nhân tố trên có tác động trực tiếp hoặc gián tiếp đến công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp Từ đó giúp các chuyên viên quan hệ đưa ra các quyết định phù hợp trong hoạt động tín dụng

Nội dung chương 1 xây dựng các lý thuyết cơ bản xung quanh hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Theo đó, người đọc có thể hiểu được định nghĩa, đặc điểm và các loại tín dụng đang hoạt động trên thị trường Bên cạnh đó, công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp được trình bày rõ ràng, cụ thể qua các tiêu chí như: khái niệm, mục đích, vai trò, quy trình phân tích, thông tin sử dụng, các phương pháp thực hiện và nội dung phân tích Cuối cùng, nội dung phần cuối chương 1 là các nhân tố khách quan ảnh hưởng đến kết quả phân tích tài chính doanh nghiệp Tất cả dữ liệu trong chương 1 là cơ sở lý luận quan trọng giúp tôi bám sát để thực hiện công tác phân tích thực trạng trong chương 2

Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt

2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam

- Tên quốc tế: JOINT STOCK COMMERCIAL BANK FOR INVESTMENT AND DEVELOPMENT OF VIETNAM

- Địa chỉ: Tháp BIDV, số 194 Trần Quang Khải, Phường Lý Thái Tổ, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam

- Người đại diện: Phan Đức Tú

2.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển a Giai đoạn năm 1957 – 1980

- Năm 1957, BIDV được thành lập lần đầu với cái tên Ngân hàng Kiến Thiết Việt Nam Tổ chức tín dụng do Chính phủ tạo nên dựa theo nghị định 177/TTg với mục đích cung cấp tiền cho Nhà nước phục vụ đầu tư xây dựng, phát triển xã hội tại Hà Nội và sự nghiệp chiến tranh thống nhất đất nước ở Sài Gòn

- Trong giai đoạn gần 20 năm sau đó, ngân hàng phát triển mạnh mẽ và tạo ra nhiều kết quả tích cực cho xã hội Các dự án lớn xây dựng như: sưởng sản xuất cơ khí Hà Nội, nhà máy sản xuất gang thép tại Thái Nguyên,… được hình thành nhờ công tác cấp vốn hiệu quả của Ngân hàng Kiến Thiết Việt Nam

- Cuối tháng 6 năm 1981, Cơ quan hành chính cao nhất Việt Nam đồng ý thay đổi ngân hàng Kiến Thiết của Bộ Tài Chính chuyển sang thuộc quyền sở hữu của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, với cái tên mới là Ngân hàng Đầu tư và Xây Dựng

- Trong giai đoạn trên, tổ chức tín dụng cho vay này đã vượt qua nhiều khó khăn, cùng nhau giúp đất nước phát triển, phục hồi sau chiến tranh giải phóng miền Nam – thống nhất đất nước Ngân hàng góp phần không nhỏ trong công tác hỗ trợ xây dựng các công trình xây dựng có ý nghĩa quan trọng, mang tính lịch sử như: thủy điện Hòa Bình, thủy điện Trị An… c Giai đoạn từ năm 1990 – nay

- Cuối năm 1990, Chính phủ đã đồng ý thống nhất việc chuyển tên từ Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng thành Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam (BIDV) Cái tên này được hình thành từ thời điểm đó và giữ nguyên cho đến bây giờ

- 4 năm sau đó, Ngân hàng Phát triển Việt Nam được thành lập dựa trên sự tách ra từ hoạt động cho vay của BIDV

- Đầu năm 1995, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam chính thức trở thành ngân hàng thương mại

- Sang giữa năm 2012, BIDV hoạt động theo mô hình ngân hàng thương mại cổ phần

- Một trong những cột mốc đáng chú ý nhất mà BIDV đạt được là việc ký kết hợp đồng với đối tác Hana của Hàn Quốc năm 2019 Đồng thời tập đoàn này cũng là chủ sở hữu cố vấn chiến lược của BIDV

2.1.2 Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân

Tên gọi chi nhánh: BIDV – Chi nhánh Thanh Xuân Địa chỉ: Tòa nhà Hapulico, Số 1 Nguyễn Huy Tưởng, Thanh Xuân, Hà Nội Điện thoại: 024.22212866

BIDV – Chi nhánh Thanh Xuân được thành lập từ ngày 1/12/2008 Trước đó, vào đầu tháng 10 năm 2008, ban quản trị Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã nhất trí phê duyệt việc mở rộng quy mô hoạt động tại khu vực Quận Thanh Xuân theo quyết định số 880/QĐ – HĐQT

Với hơn 100 tỷ vốn thành lập doanh nghiệp cùng dư nợ 28 tỷ trong hoạt động cho vay, BIDV – Chi nhánh Thanh Xuân gặp rất nhiều thử thách trong quá trình phát triển tại thời điểm ban đầu

Tuy nhiên với sự sáng tạo, cống hiến, không ngừng phấn đấu của toàn thể cán bộ công nhân viên, BIDV Thanh Xuân đã đạt được rất nhiều thành tích xuất sắc trong gần 15 năm đã qua

+ Nhiều năm liên tiếp nhận bằng hoàn thành Xuất sắc nhiệm vụ

+ Hơn 5 năm liên tục xếp hạng chi nhánh xuất sắc

+ Gần 10 năm qua được công nhận là chi nhánh đứng đầu, có đóng góp mang lại ý nghĩa nhiều cho sự phát triển của hệ thống BIDV

Hình 2.1: Mô hình tổ chức BIDV Thanh Xuân

+ Chịu trách nhiệm hoàn thành các nhiệm vụ về hoạt động kinh doanh ngân hàng do Chính phủ đề ra

+ Đưa ra chính sách, phương án kinh doanh

+ Thực hiện phê duyệt các hồ sơ tín dụng cho vay

+ Thực hiện công tác khen thưởng và kỷ luật với cán bộ công nhân viên

- Khối Quản lý khách hàng:

+ Phòng KHDN: Chịu trách nhiệm tiếp thị, tư vấn, đưa ra các gói tín dụng hợp lý với từng doanh nghiệp

+ Phòng KHCN: Phát triển công tác kinh doanh lĩnh vực dịch vụ bán lẻ của ngân hàng: mở thẻ, nhận tiền gửi tiết kiệm, cho vay thế chấp, cho vay trả góp…

- Khối Quản lý rủi ro:

+ Chịu trách nhiệm kiểm soát tín dụng, đồng thời đưa ra các phương án nâng cao hoạt động quản trị rủi ro của ngân hàng

+ Phòng Giao dịch khách hàng: Trực tiếp hỗ trợ các vấn đề mà khách hàng cần giải quyết như: chỉnh sửa thông tin cá nhân, các hoạt động rút tiền, gửi tiền,…

+ Phòng Quản trị tín dụng: Kiểm soát hoạt động tín dụng, quản lý hoạt động bảo lãnh khách hàng dựa trên loại hình kinh doanh; Thực hiện công tác trích lập dự phòng rủi ro; Bảo quản các hồ sơ cho vay, hợp đồng của BIDV và khách hàng

+ Phòng Quản lý và dịch vũ kho quỹ: Chủ động hoàn thành công việc kiểm soát kho, thống nhất đưa ra các phương án quản lý kho một cách hiệu quả,…

- Khối Quản lý nội bộ:

+ Phòng Tài chính kế toán: Có trách nhiệm đề xuất, thông báo tình hình tài chính kế toán cho Ban giám đốc; quản lý tài sản, nợ, vốn chủ sở hữu; phân tích tình hình hoạt động kinh doanh,…

+ Phòng Kế hoạch tổng hợp: Có nhiệm vụ đưa ra và giám sát tình hình thực thi các chiến lược phát triển theo đúng quy định; có trách nhiệm kiểm soát lượng tiền đang lưu hành trong ngân hàng và thực hiện các giao dịch tiền tệ với thế giới

Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam –

2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài chính

Công tác thẩm định sức khỏe tài chính của doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân được các phòng khách hàng doanh nghiệp đảm nhiệm và hoàn thành Quy mô một phòng

Cơ cấu tín dụng theo đối tượng khách hàng

45 khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh có số lượng 10 người, trong đó bao gồm 1 trưởng phòng, 2 phó phòng và 7 chuyên viên

Mục tiêu công việc của các chuyên viên là:

- Tìm kiếm, hỗ trợ, trao đổi và tư vấn với khách hàng

- Thu thập các tài liệu nội bộ và báo cáo về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong những năm gần nhất

- Xác thực mức độ tin cậy của dữ liệu mà doanh nghiệp cung cấp

- Thực hiện công tác phân tích tài chính

- Đề xuất ý kiến về việc quyết định cho vay

- Chịu trách nhiệm cung cấp đủ tiền cho khách hàng

- Có nghĩa vụ theo dõi các khoản nợ đến hạn và xử lý khi phát sinh nợ xấu Trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp, các chuyên viên quan hệ nghiêm túc thực hiện công việc theo quy định của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam Quy trình cấp tín dụng được thể hiện chi tiết qua quyết định số 655/QyĐ – BIDV do ngân hàng cung cấp

2.2.2 Quy trình phân tích tài chính

- Bước 1: Yêu cầu doanh nghiệp cung cấp dữ liệu để lập hồ sơ cho vay

Các chuyên viên quan hệ chủ động liên lạc với doanh nghiệp để có đầy đủ thông tin tiến hành làm việc Các thông tin cần thiết phục vụ quá trình cấp tín dụng bao gồm:

+ Tên, địa chỉ, mô hình sản xuất kinh doanh của khách hàng

+ Giấy phép đăng ký kinh doanh

+ Lịch sử vay tín dụng trong quá khứ

+ Các loại báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt dộng kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài chính

- Bước 2: Phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích kỹ các báo cáo mà doanh nghiệp cung cấp để nắm được sức khỏe tài chính của khách hàng Ngoài ra, cần tìm hiểu thêm về mô hình tổ chức và quản lý của doanh nghiệp, khả năng điều hành lãnh đạo của ban giam đốc cũng như mức độ tăng trưởng của lĩnh vực kinh doanh

- Bước 3: Đưa ra quyết định

Nhận xét xem doanh nghiệp có đáp ứng được những quy định cho vay của BIDV Dựa trên kết quả phân tích, cán bộ tiến hành cho vay và quản trị rủi ro tín dụng Các chuyên viên tiến hành hoàn thiện báo cáo thẩm định và thiết lâp mức giới hạn tín dụng Sau đó, lập báo cáo giới hạn tín dụng theo mẫu và chờ đợi quyết định đồng ý

- Bước 4: Theo dõi hoạt động sử dụng vốn vay +của khách hàng và tiến hành thu hồi nợ khi đến ngày đáo hạn

Cán bộ quan hệ khách hàng chủ động kiểm tra theo dõi hoạt động sử dụng vốn mà ngân hàng cung cấp có đúng với mục đích đề ra trong hồ sơ hay không Từ đó có thể đảm bảo khả năng thu nợ của tổ chức khi đến ngày đáo hạn

Khi đến ngày thu hồi vốn, chuyên viên trực tiếp kiểm tra xem khách hàng đã trả tiền bao gồm cả gốc lẫn lãi hay chưa Nếu chưa trả đúng hạn, tổ chức tài chính sẽ tiens hành gia hạn hoặc thanh lý tài sản thế chấp Đồng thời nguồn vốn trên sẽ được đưa vào khoản nợ xấu và tiến hành trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

2.2.3 Các phương pháp phân tích

Các chuyên viên thực hiện 3 phương pháp phân tích cơ bản như: phương pháp thống kê số liệu, phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ Trong đó, cán bộ quan hệ khách hàng bắt đầu phân tích bằng cách lập bảng, thống kê các chỉ tiêu theo trình tự thời gian Sau đó, sử dụng phương pháp so sánh để đo lường mức độ tăng trưởng của các chỉ tiêu Từ đó các chuyên viên có thể thấy được sự biến đổi, đồng thời có được cái nhìn tổng quát về tình hình hoạt động của doanh nghiệp trong khoảng thời gian gần nhất

Song song với đó, để tính được ra các chỉ số nhằm thực hiện công tác so sánh, các chuyên viên phải sử dụng phương pháp tỷ lệ để tính toán các chỉ số như: chỉ số hoạt động, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời, chỉ số cân đối vốn,…

Ngoài ra, phương pháp tỷ lệ còn được sử dụng để trình bày cơ cấu tỷ trọng trong một chỉ tiêu Ví dụ như tài sản ngắn hạn bao gồm các khoản mục như: tiền và các khoản tương đương tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác Các cán bộ trong ngân hàng sẽ tính toán và đưa ra kết quả xem khoản mục nào chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu hình thành nguồn tài sản ngắn hạn Mỗi năm, kết quả có thể trả về sẽ khác nhau Vì vậy, phương pháp tiếp cận này giúp chuyên viên quan hệ khách hàng đánh giá được ngân hàng đang chú trọng tập trung vào khoản mục nào Các chỉ tiêu còn lại được áp dụng theo cách tính tương tự

Nhìn chung, từ 3 phương pháp thống kê, so sánh và tỷ lệ trên, các cán bộ ngân hàng sẽ khái quát được tình hình tài chính của doanh nghiệp trong khoảng thời gian gần nhất Nhận biết được sự biến đổi của từng chỉ số theo thời gian cũng như đánh giá được các doanh nghiệp đang tập trung phát triển khoản mục nào Tất cả sẽ giúp ích cho công tác phân tích báo cáo tài chính và đưa ra quyết định cho vay hợp lý

2.2.4 Nguồn thông tin sử dụng để phân tích

2.2.4.1 Thông tin bên trong doanh nghiệp

Dựa theo nguyên tắc cho vay của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển – Chi nhánh Thanh Xuân, các doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ các thông tin như: báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo tài chính, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính Ngoài các thông tin tài chính cần thiết, khách hàng cần bổ sung thê báo cáo thuế, các bản kiểm toán, cho cán bộ quan hệ khách hàng

2.2.4.2 Thông tin bên ngoài doanh nghiệp

Bên cạnh các nguồn thông tin tài chính, chuyên viên khách hàng cần xem xét hoạt động tín dụng của khách hàngKI trên cổng thông tin CIC quốc gia cũng như thông tin trong quá trình trao đổi với đại diện doanh nghiệp Từ đó tiến hành công tác xếp hạng chấm điểm tín dụng theo quy định của hội sở Đây là những loại thông tin bên lề không kém phần quan trọng giúp cán bộ quan hệ khách hàng đánh giá tốt hơn về đối tượng đang vay tiền của tổ chức, từ đó đưa ra được những phương án xử lý khi bất ngờ xảy ra rủi ro

2.2.5 Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt nam – Chi nhánh Thanh Xuân

2.2.5.1 Phân tích bảng cân đối kế toán

Đánh giá công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân

BIDV Thanh Xuân là một trong những chi nhánh lớn của Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam Vì vậy, nghiệp vụ cơ bản như cho vay tín dụng đóng vai trò quan trọng trong sự hình thành phát triển của chi nhánh Các cán bộ chuyên viên tại đây được đào tạo bài bản, thống nhất cách thức làm việc trong quá trình phân tích để đạt được kết quả tốt nhất Các bước được thực hiện lần lượt, theo đúng quy trình và đạt được nhiều kết quả tích cực:

Thứ nhất, BIDV Thanh Xuân sử dụng 2 phương pháp phổ biến nhất là phương pháp tỷ số và so sánh để đánh giá sức khỏe tài chính khách hàng Cách làm trên giúp các chuyên viên nhận biết được mức độ tăng trưởng hàng năm của các chỉ tiêu, đồng thời nắm rõ cơ cấu hình thành các chỉ tiêu lớn như: tài sản, nợ, VCSH, doanh thu, chi phí,…

Thứ hai, tài liệu các chuyên viên sử dụng đều là những hồ sơ uy tín, được xác nhận kiểm toán Đây là những nguồn thông tin quý giá giúp cán bộ khách hàng đánh giá đúng bức tranh tài chính doanh nghiệp Từ đó đưa ra những quyết định cho vay hợp lý, đảm bảo quản trị rủi ro nhưng cũng không đánh mất cơ hội cấp vốn từ ngân hàng

Thứ ba, cán bộ khách hàng tại BIDV Thanh Xuân đánh giá rất chi tiết sự tăng giảm các chỉ tiêu và giải thích lý do vì sao lại thay đổi dựa trên thuyết minh báo cáo tài chính và kiến thức vĩ mô thực tế Cách tiếp cận này giúp các chuyên viên hiểu rõ hoạt động bên trong doanh nghiệp và những gì công ty phải đối mặt trong tương lai dựa trên kiến thức thực tế và trạng thái của doanh nghiệp ở thời điểm phân tích Cách xử lý này sẽ góp phần không nhỏ trong việc đưa ra quyết định cho vay hay không

Thứ tư, việc chi nhánh đề ra các bước cụ thể cho quá trình phân tích tài chính khách hàng giúp các chuyên viên mới và cũ nâng cao hiệu quả phân tích dựa trên kinh nghiệm của những người viết ra quy trình này Đồng thời khi viết quy trình chi tiết, chính người viết cũng sẽ tự động hệ thống hóa lại các bước một cách logic giúp nâng cao hoạt động phân tích Khi khả năng phân tích phát triển, điều đó sẽ giúp cho chính chi nhánh phát triển vì ngân hàng sở hữu một lực lượng lớn cán bộ chuyên viên có kiến thức tốt về báo cáo tài chính

Thứ năm, khi các chuyên viên quan hệ có kiến thức tốt về tài chính, họ không chỉ giúp đơn vị đang làm việc mà có thể giúp chính các doanh nghiệp trong việc đưa ra quan điểm về rủi ro và vấn đề mà công ty gặp phải Từ đó, nâng cao khả năng trả nợ đúng hạn của đối tác vừa tạo nên mối quan hệ tốt, phục vụ cơ hội cho vay những lần tiếp theo

Mặc dù là chi nhánh lớn trong hệ thống BIDV toàn quốc nhưng những hạn chế vẫn còn tồn đọng ở đó như:

Thứ nhất, mặc dù là chi nhánh lớn, là nơi chứa nhiều hoạt động giao dịch cho vay với số tiền khủng nhưng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng vẫn rất đơn điệu BIDV Thanh Xuân chỉ sử dụng 2 phương pháp phân tích cơ bản là: tỷ số và so sánh như các ngân hàng khác Điều đó đồng nghĩa

68 rằng các phương pháp có tính hiệu quả hơn như Dupont không được sử dụng khiến cho công tác phân tích giảm đi tính chính xác

Thứ hai, dữ liệu tài chính mà cán bộ chuyên viên sử dụng chỉ là 3 năm trở về trước Điều đó đồng nghĩa rằng, các chuyên viên không thể có cái nhìn bao quát nhất về hoạt động của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian đủ lâu 3 năm là chưa đủ, cần thêm bổ sung thêm 2 năm hoặc 7 năm nữa để có cái nhìn tốt nhất về lộ trình phát triển của doanh nghiệp Từ đó, các chuyên viên quan hệ khách hàng sẽ có quyết định tín dụng hợp lý hơn

Thứ ba, chuyên viên quan hệ khách hàng chưa sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phân tích Chủ yếu so sánh mức độ tăng trưởng, tính tỷ lệ cơ cấu hình thành các chỉ tiêu tại bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, đồng thời nhận biết sự tăng giảm dựa trên thuyết minh báo cáo tài chính

Thứ tư, chưa nêu ra được ưu điểm cạnh tranh của doanh nghiệp với đối thủ trong ngành Cán bộ ngân hàng mới chỉ phân tích nội tại doanh nghiệp, từ đó nhận xét được khả năng hoạt động và quản lý của chính công ty mà chưa đánh giá được mức độ cạnh tranh, điểm mạnh, điểm yếu trên thị trường Chưa có đánh giá chi tiết về tình hình thực tế vĩ mô tác động tới doanh nghiệp

Thứ năm, chưa thống kê được chỉ số trung bình ngành tại các chỉ tiêu như: vòng quay tiền, vòng quay hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng tài sản, các chỉ số thanh toán, hoạt động kinh doanh, cân đối vốn,… Từ đó chưa thể đánh giá được thực sự doanh nghiệp đang hoạt động như thế nào so với toàn ngành Các nhận xét chỉ dựa trên cảm tính và kiến thức cơ bản lý thuyết, chưa mang tính thực tiễn

Thứ nhất, vì là cơ sở Nhà nước nên phòng chủ yếu toàn những người lớn tuổi, thực tế rất ít các chuyên viên trẻ tuổi Những cán bộ có lâu năm kinh nghiệm sẽ rất thành thạo trong các nghiệp vụ chuyên môn nhưng các kiến thức thực tế về thông tin thị trường có thể không được nhạy bén bằng những bạn trẻ Những bạn trẻ có nhiều thời gian hơn để phân tích chuyên sâu, gợi ý các phương án hoạt động với khách hàng kể cả ngoài giờ hành chính Ngược lại, các chuyên viên có tuổi sẽ hạn chế thời gian do phải giành thời gian chăm sóc gia đình Các chuyên lớn tuổi sẽ

69 không có đủ sức sáng tạo, mức độ cống hiến và khả năng liều lĩnh trong việc dám thử các phương pháp phân tích mới

Thứ hai, khối lượng công việc rất lớn nhưng chi nhánh chưa có phương án tuyển thêm nhân sự BIDV Thanh Xuân là chi nhánh lớn vì vậy mà lượng tiền vay vốn từ đây là rất nhiều, các giấy tờ thủ tục cũng sẽ phức tạp, quy trình xử lý cũng sẽ nhiều hơn Trung bình khối lượng giao dịch của 1 phòng KHDN đã ngang hoặc thậm chí hơn một chi nhánh tầm trung khác Mà 1 phòng chỉ có 9 chuyên viên ( bao gồm cả phó phòng), do vậy mà nhân sự sẽ quá tải, dẫn tới khả năng phân tích và đưa ra quyết định không còn được chính xác

Thứ ba, các cán bộ chuyên viên chỉ sử dụng các báo cáo tài chính của doanh nghiệp cung cấp Chuyên viên quan hệ khách hàng chưa sử dụng các nguồn thông tin ngoài về kinh tế vĩ mô hay thị trường mà doanh nghiệp kinh doanh để có cái nhìn chính xác nhất về khả năng hoạt động của doanh nghiệp

Thứ tư, các chuyên viên chưa có kiến thức chuyên sâu về lĩnh vực mà doanh nghiệp hoạt động Không nắm bắt được các chỉ số đặc thù của ngành nghề, không nắm bắt được chỉ số trung bình ngành tại các chỉ tiêu mà chỉ nắm vững chuyên sâu phân tích tài chính Vì vậy như đã phân tích ở đoạn trước, BIDV Thanh Xuân cần thêm những nhân sự trẻ có tinh thần ham học hỏi và cống hiến để nghiên cứu các thông tin bên ngoài thay vì chỉ đóng khung tại các thông tin nội tại doanh nghiệp như quy trình đề ra

Mục tiêu phát triển của BIDV Thanh Xuân

BIDV Thanh Xuân là một trong những chi nhánh lớn nhất của tập đoàn trên khắp cả nước Với mục tiêu phát triển và trở thành trụ cột chính góp phần thúc đẩy sự phát triển của ngân hàng, chi nhánh không ngừng nỗ lực phấn đấu cũng như đề ra các mục tiêu trong tương lai:

Thứ nhất, mở rộng tầm ảnh hưởng, phạm vi hoạt động sang các địa bàn khác tại các tỉnh thành miền Bắc Đồng thời, thu hút lượng khách hàng doanh nghiệp nước ngoài, đặc biệt là các tập đoàn Trung Quốc khi nhu cầu của họ trong việc đầu tư tại Việt Nam không ngừng tăng cao

Thứ hai, cơ cấu lại các khoản cho vay Lượng tiền chi nhánh thu về vẫn còn phụ thuộc phần lớn từ các doanh nghiệp BIDV Thanh Xuân đặt mục tiêu tập trung phát triển các tệp khách hàng cá nhân nhằm đa dạng hóa khoản mục tín dụng Song song với đó, tiếp tục cải thiện chất lượng tín dụng tại các kỳ hạn ngắn thay vì trung và dài hạn

Thứ ba, không ngừng cải thiện mô hình hoạt động để nâng cao tính hiệu quả, năng suất mà chất lượng vẫn đảm bảo theo yêu cầu

Thứ tư, phát triển nguồn thu cho ngân hàng bằng việc bán các sản phẩm đi kèm ưu đãi trong quá trình tư vấn tín dụng cho khách hàng

Thứ năm, phát triển hoạt động đầu tư tài chính nhằm phòng ngừa rủi ro khi lĩnh vực kinh doanh không thuận lợi Liên tục sử dụng các nguồn tài sản hợp lý, tránh để tình trạng để tiền nhàn rỗi

Thứ sáu, phát triển công nghệ thông tin nhằm giúp hỗ trợ các chuyên viên quan hệ nâng cao hiệu quả hoạt động phân tích tài chính khách hàng

Thứ bảy, luôn lắng nghe tâm tư nguyện vọng của nhân viên, đồng thời đề ra các mức thưởng và kỷ luật hợp lý nhằm tạo động lực cho mọi thành viên phấn đấu Bên cạnh đó, phát triển đội ngũ nhân sự trong việc tìm kiếm người tài về chi nhánh

Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân

nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân

3.2.1 Cải thiện quy trình, mô hình tổ chức phân tích tài chính doanh nghiệp

Mô hình công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại BIDV Thanh Xuân khá chi tiết Tuy nhiên, các bước trong quy trình này đã được trình bày trong một khoảng thời gian đủ dài, do vậy một số bước mang tính lỗi thời và chưa cập nhật xu thế Với sự phát triển của xã hội, việc thay đổi là điều cần thiết để chi nhánh thích nghi với thời đại mới Tuy vậy, các cán bộ chuyên viên vẫn cần nghiêm túc thực hiện từng bước theo quy trình đã được đề ra Song song với đó, chính mỗi cá nhân cần sáng tạo, đổi mới, đưa ra cách làm của riêng mình để nâng cao năng suất lao động Từ đó, đưa ra những lời khuyên, góp ý cho ban giám đốc nhằm phát triển hoạt động của chi nhánh

Với mục đích nâng cao hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp, chi nhánh cần tuyển thêm các nhân sự mới để hỗ trợ khối lượng công việc lớn cho nhân viên Như đã phân tích ở đoạn trước, khối lượng làm việc của 1 phòng KHDN có thể tương đương khối lượng công việc của 1 chi nhánh tầm trung Do vậy giải pháp hỗ trợ vấn đề này cần sớm được triển khai để giảm thiểu áp lực lớn cho nhân viên – những người phần lớn đều đã có gia đình

Bên cạnh đó, để nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, chi nhánh cần phân chia các cán bộ đảm nhận chuyên sâu từng lĩnh vực, tránh để tình trạng một cán bộ làm chồng chéo nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau Sự thay đổi này sẽ giúp các chuyên viên được hoạt động theo đúng lĩnh vực mà họ chuyên ngành Việc nắm vững các chỉ số trung bình ngành sẽ giúp cán bộ đưa ra quyết định cấp vốn hiệu quả hơn Đồng thời, các khoản vay có giá trị lớn sẽ được phân công cho các cán bộ có nhiều kinh nghiệm, trong khi các khoản vay có giá trị nhỏ hơn sẽ được các chuyên viên trẻ đảm nhiệm

3.2.2 Nâng cao phương pháp phân tích

Hiện tại BIDV Thanh Xuân chỉ sử dụng 2 phương pháp phân tích cơ bản là so sánh và tỷ lệ Vì vậy chi nhánh có thể cân nhắc áp dụng phương pháp Dupont để

73 nâng cao chất lượng phân tích tài chính hơn Hai phương pháp so sánh và tỷ lệ chỉ dựa trên mức độ biến động qua từng năm cũng như cơ cấu tỷ trọng trong của từng chỉ tiêu nhỏ trong chỉ tiêu lớn Phương pháp này khá hiệu quả nhưng ở đó các chuyên viên quan hệ khách hàng chưa thể nhìn thấy mối liên hệ giữa các chỉ số Ví dụ như:

Từ đây, đưa ra kết luận:

ROE = ROA * Hệ số đòn bảy tài chính Phương pháp Dupont là phương pháp kết hợp các tỷ số thành phần tạo nên tỷ số tổng hợp Ưu điểm của cách tiếp cận này sẽ giúp cán bộ ngân hàng hiểu rõ hơn về nguyên nhân thay đổi của các chỉ tiêu lớn như ROA, ROE Từ đó quyết định cho vay hợp lý cũng như đưa ra ý kiến giúp doanh nghiệp gỡ vướng khó khăn

Bảng 3.1: Chỉ số hoạt động của LIG giai đoạn 2020-2022

4 Hệ số đòn bảy tài chính 6.4 5.9 4.95

Nguồn: Báo cáo tài chính LIG 2020-2022

Dữ liệu từ bảng 3.1 cho biết kết quả của chỉ số ROA và ROE được tính toán dựa trên ROS, AU và hệ số đòn bảy tài chính Theo đó, 2 chỉ tiêu trên thay vì được thiết lập từ LNST và tổng tài sản, vốn chủ sở hữu thì chúng lần lượt được tính toán dựa theo tỷ suất lợi nhuận doanh thu, hiệu suất sử dụng tổng tài sản và hệ số đòn bảy tài chính Vì vậy, ngoài cách theo dõi sự thay đổi của LNST, tổng tài sản và VCSH thì các nhà phân tích có thể theo dõi riêng các chỉ số ROS, AU và hệ số đòn bảy

Cụ thể, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản của công ty cổ phần Licogi 13 đạt mốc 0.2024 năm 2020 Sang năm 2021, ROA tăng mạnh lên 0.94 do lực kéo mạnh của ROS Ngay 1 năm sau đó, ROA giảm xuống 0.1334 vì tỷ suất lợi nhuận doanh thu giảm mạnh từ 2 xuống 0.29 Đối với chỉ số ROE, chỉ số trên đạt mốc 1.29536 vào năm 2020 Sang năm

2021, tỷ suất lợi nhuận trên VCSH tăng mạnh lên 5.546 do ROA tăng mạnh mặc cho hệ số đòn bảy tài chính giảm từ 6.4 xuống 5.9 Sang năm 2022, ROE giảm về 0.66033 do ROA và hệ số đòn bảy đồng loạt giảm

Nhìn chung, có thể thấy ROS là chỉ số biến đổi nhiều nhất, AU gần như giữ nguyên dao động quan mức 0.45, hệ số đòn bảy tài chính dao động quanh từ 5 đến

6 Vì vậy mà ROA và ROE cũng biến đổi mạnh cùng chiều với ROS

3.2.3 Phát triển nội dung phân tích

Thứ nhất, khi phân tích báo cáo tài chính cần quan tâm thêm tới các chỉ tiêu như: vòng quay các khoản phải thu, nhu cầu vốn lưu động, hay các chỉ tiêu đầu tư như: thu nhập trên một cổ phiếu, tỷ số tăng trưởng bền vững, hệ số giá trên thu nhập, hệ số giá thị trường trên giá trị sổ sách hay lợi nhuận cổ phiếu so với giá thị trường Vòng quay các khoản phải thu hay nhu cầu vốn lưu động cho người đọc biết được mức độ hiệu quả của doanh nghiệp trong việc thu hồi các khoản nợ và khả năng trả các khoản nợ dựa trên lượng tài sản ngắn hạn Trong khi các chỉ tiêu về đầu tư sẽ giúp cán bộ ngân hàng nắm bắt được xu thế giá của cổ phiếu có gia tăng trong tương lai Khi đó lượng tiền của các cổ đông sẽ được đổ vào góp phần nâng cao hoạt động kinh doanh của tổ chức

Thứ hai, phát triển quy trình đọc hiểu và phân tích chi tiết báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hiện tại, BIDV Thanh Xuân chỉ sử dụng 2 báo cáo cơ bản là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, song song dựa theo thuyết minh báo cáo tài chính để giải thích mức tăng giảm của các chỉ tiêu qua từng năm Việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp cán bộ chuyên viên ngân hàng hiểu rõ được dòng tiền ra, dòng tiền vào của mỗi doanh nghiệp Đồng thời nắm bắt được số tiền thực sự thu về cũng như số tiền thực sự chi ra Đây mới là số tiền thực tế nhất mà doanh nghiệp nhận được nhưng các chuyên viên lại chưa phân tích về báo cáo này

Thứ ba, trong công tác nghiệp vụ phân tích, các cán bộ ngân hàng cần thống kế và nắm rõ các chỉ số trung bình của ngành Từ đó đưa ra những so sánh hợp lý của doanh nghiệp đang phân tích Đồng thời, cần nâng cao phân tích các yếu tố bên ngoài như: điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp, đối thủ cạnh tranh, khả năng sinh lời của thị trường hay tác động của kinh tế vĩ mô,… Những kiến thức đó sẽ tạo nên một cái nhìn tổng quát nhất cả trong lẫn ngoài về khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp với phần còn lại trong thị trường

Thứ tư, theo dõi thường xuyên hoạt động của doanh nghiệp theo từng chu kỳ nhỏ như: tháng, quý, năm Đồng thời mở rộng biên độ biến động của các chỉ tiêu theo thời hạn 5 năm, 10 năm thay vì 3 năm như hiện tại

Thứ năm, phát triển phần mềm công nghệ hỗ trợ năng suất phân tích của các chuyên viên ngân hàng Khi đó, hiệu quả của việc phân tích được nâng cao, song song khoảng thời gian sử dụng để phân tích sẽ giảm xuống, giúp ngân hàng vừa nâng cao chất lượng tín dụng vừa nâng cao số lượng xử lý nhu cầu cấp vốn của các doanh nghiệp

Thứ sáu, các quy trình phân tích cần được thực hiện cẩn thạn theo từng bước

Một số kiến nghị

3.3.1 Đối với ngân hàng BIDV

Thứ nhất, ngân hàng cần đầu tư các phương tiện di chuyển đường xa cho cán bộ công nhân viên khi đi công tác tỉnh Trong khoảng thời gian gần đây khi nền kinh tế đã dần mở cửa trở lại, hàng hóa lưu thông, quy trình sản xuất kinh doanh được hoạt động trở lại thì nhu cầu vay vốn cũng như khối lượng công việc của các chuyên viên ngày càng nhiều, đặc biệt là chi nhánh lớn như BIDV Thanh Xuân Các khách hàng đa dạng từ thủ đô Hà Nội cho đến các tỉnh lân cận như: Bắc Ninh, Bắc

Giang, Hà Nam, Ninh Bình, Quảng Ninh,… , như vậy việc di chuyển liên tục của cán bộ công nhân viên rất vất vả Ngân hàng cần đầu tư thêm trang thiết bị hỗ trợ quá trình di chuyển đường dài với mục đích tạo tinh thần thoải mái khi làm việc

Thứ hai, tổ chức các buổi giao lưu với chi nhánh khác để nâng cao kinh nghiệm, học hỏi lẫn nhau với mục đích phát triển cá nhân và doanh nghiệp Đồng thời, liên tục tổ chức các giải thể thao như: bóng đá, cầu lông, bóng bàn, quần vợt, golf,… để nâng cao sức khỏe tinh thần và thể chất Giải chạy bộ vì cộng đồng BIDV Run nên được tiếp tục triển khai đều đặn giúp mọi cá nhân trong doanh nghiệp đóng góp một phần số tiền nhỏ bé dựa trên tổng quãng đường di chuyển

Thứ ba, chi nhánh nên giảm thiểu các cuộc vui chơi bằng bia rượu để nâng cao sức khỏe cho cán bộ công nhân viên Sớm hạn chế và xóa bỏ phong tục rượu bia mỗi khi đi gặp khách hàng

3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nước

Thứ nhất, Ngân hàng nhà nước cần thường xuyên lên kế hoạch cho những buổi gặp mặt giữa các ngân hàng để hiểu rõ khó khăn các tổ chức tín dụng đang gặp phải Từ đó, cùng nhau thống nhất đưa ra phương án xử lý phù hợp nhất

Thứ hai, liên tục phát triển hệ thống CIC với mục đích phục vụ cung cấp thông tin tín dụng chính xác và uy tín Đây là cổng thông tin giúp các ngân hàng tra cứu thông tin về quy trình vay nợ của doanh nghiệp trong quá khứ Có thể nói CIC là nguồn dữ liệu đáng tin cậy và cần thiết cho mỗi tổ chức tài chính Do đó, liên tục hoàn thiện và phát triển là nhiệm vụ cần làm của Ngân hàng nhà nước Việt Nam

Thứ ba, chủ động hợp tác, hội ý với các tổ chức uy tín trong nước để đề ra các chỉ số trung bình ngành của từng lĩnh vực hoạt động kinh doanh Từ đó giúp các chuyên viên quan hệ khách hàng đánh giá được vị thế mà doanh nghiệp nắm giữ trong thị trường

Thứ tư, luôn nghiêm khắc thi hành kỷ luật đối với các tổ chức thực hiện sai phạm theo quy định Nhà nước Tín dụng cho vay luôn là hình thức kinh doanh mang nhiều rủi ro đối với mỗi tổ chức tài chính Các ngân hàng phụ thuộc phần lớn nhờ việc triển khai các gói tín dụng trên Tuy nhiên, môi trường kinh tế luôn biến động và chứa nhiều rủi ro nên nếu ngân hàng thua lỗ và phá sản, điều đó sẽ ảnh hưởng rất lớn

78 lên toàn bộ nền kinh tế Do vậy, công tác kỷ luật nhằm nâng cao tính răn đe là việc cần làm đối với một trong những cơ quan đứng đầu Nhà nước Chính phủ

Thứ năm, liên tục theo dõi hoạt động cho vay của các tổ chức tài chính ngân hàng Đảm bảo quản trị rủi ro và đưa ra các phương án xử lý trong trường hợp xấu Phát triển chất lượng cho vay, quản lý thủ tục các bước cấp vốn và xử lý các sai lầm

Thứ sáu, cần tổ chức các lớp đào tạo phát triển sau giờ hành chính nhằm cải thiện và nâng cao trình độ Các sinh viên mới ra trường mang trong mình nhiều kiến thức lý thuyết nhưng khả năng áp dụng vào thực tế chưa cao Vì vậy việc tổ chức các buổi đào tạo sẽ giúp ngân hàng cũng như đất nước phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao trong tương lai

Trong bối cảnh kinh tế khó khăn ở thời điểm hiện tại, các ngân hàng cần hết sức thận trọng trong công tác cung cấp tín dụng Cần phân tích kỹ lưỡng các thông tin bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp Cần đầu tư nâng cao, nắm vững kiến thức chuyên môn đồng thời cũng phải biết khai thác thông tin bên ngoài như: kinh tế vĩ mô, đối thủ cạnh tranh, tiềm năng thị trường Với mục tiêu phát triển và hoàn thành các kế hoạch đã đề ra, BIDV Thanh Xuân cần cải thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong nhiều mặt Trong quá trình thực tập tại chi nhánh, em đã nhận thấy được những ưu điểm và khuyết điểm Từ đó, xây dựng hệ thống giải pháp hợp lý nhằm nâng cao hoạt động hiệu quả của chi nhánh

Mặc dù vậy, hiện tại em đang là sinh viên đang ngồi trên ghế nhà trường, những phân tích trên cũng chỉ dựa theo tầm hiểu biết và quan điểm cá nhân của em nên đôi khi vẫn còn một vài chỗ chưa đúng Em mong thầy cô sẽ góp ý để em rút ra kinh nghiệm và hoàn thiện bài luận này hơn