Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt Động tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam – chi nhánh mỹ Đình

LỜI CAM ĐOAN Em xin khẳng định rằng khóa luận tốt nghiệp của em với chủ đề “Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phá

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

Phân tích tình hình tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng thương mại

Tham khảo trực tiếp từ các cán bộ tín dụng tại phòng khách hàng doanh nghiệp về quy trình phân tích tài chính để cấp tín dụng cho KHDN, các nguồn tài liệu liên quan đến việc hoàn thiện công tác cần nghiên cứu

Ngoài phần lời nói đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, khóa luận được kết cấu thành 03 chương, bao gồm:

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH MỸ ĐÌNH

Tổng quan về Agribank chi nhánh Mỹ Đình

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Chi nhánh NHNo&PTNT Mỹ Đình được thành lập dựa trên quyết định số 148/QĐ/HĐQT-TCCB ban hành vào ngày 29/02/2008 bởi Chủ tịch Hội đồng quản trị Quyết định này đánh dấu sự chuyển đổi của Chi nhánh NHNo&PTNT Mỹ Đình từ sự phụ thuộc vào Chi nhánh NHNo&PTNT Láng Hạ sang trực thuộc NHNo&PTNT Việt Nam

Văn phòng chi nhánh Agribank tọa lạc tại Khu đô thị Mỹ Đình, một vị trí đắc địa cho việc thu hút khách hàng nhờ vào hệ thống giao thông thuận lợi và nằm trong kế hoạch phát triển của thành phố Hà Nội Khu vực này dự kiến sẽ trở thành một trung tâm tài chính và thương mại quan trọng của Thủ đô trong thời gian sắp tới Với gần 16 năm hình thành và phát triển, chi nhánh hiện có 04 phòng giao dịch và đang tiếp tục mở rộng mạng lưới để cung cấp các sản phẩm và dịch vụ tiên tiến, nhằm đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng và củng cố lòng tin vào thương hiệu Agribank

Với sự đồng ý của Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, chi nhánh đã triển khai thí điểm mô hình chi nhánh Thanh niên, những sản phẩm gắn liền với thanh niên như công trình thanh niên tình nguyện, quầy giao dịch thanh niên đã bước đầu tạo nên điểm nổi bật quan trọng trong hoạt động của chi nhánh

Chi nhánh Agribank Mỹ Đình được hình thành trong bối cảnh kinh tế Việt Nam đầy biến động, với cả những thuận lợi và thách thức không nhỏ Đặc biệt, từ năm 2007 khi Việt Nam chính thức trở thành thành viên của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), ngành ngân hàng đã đối mặt với cơ hội và thách thức mới Sự hội nhập này đã thúc đẩy sự cạnh tranh, yêu cầu các ngân hàng phải mở rộng quy mô, cải thiện sức khỏe tài chính và hiệu quả kinh doanh để tồn tại và phát triển Đồng thời, hội nhập cũng mở ra cánh cửa cho các ngân hàng Việt Nam tiếp cận thị trường quốc tế, tạo điều kiện cho hợp tác quốc tế trong

31 nhiều lĩnh vực như chính sách tiền tệ, quản lý ngoại hối, giám sát rủi ro, dịch vụ thanh toán và phát triển sản phẩm ngân hàng mới Điều này mang lại cho Chi nhánh Agribank Mỹ Đình và các ngân hàng thương mại nói chung cơ hội lớn để nâng cao hiệu quả quản lý và phát triển bền vững

2.1.2 Cơ cấu tổ chức Đến thời điểm 31/12/2023, Agribank Chi nhánh Mỹ Đình có 9 phòng chuyên môn nghiệp vụ và 04 phòng giao dịch trực thuộc Năm 2023, số lao động tăng 5 người do tuyển dụng mới, số lao động giảm 1 người do bị tử vong Do vậy, số lao động định biên thực tế đến thời điểm 31/12/2023 của Chi nhánh là 107 cán bộ trong tổng số 109 chỉ tiêu lao động định biên được duyệt năm 2023 của Chi nhánh

Biểu đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức ngân hàng Agribank chi nhánh Mỹ Đình

Giám đốc: Đảm nhận trách nhiệm cao nhất về toàn bộ hoạt động của chi nhánh Đề ra các kế hoạch và tổ chức, dẫn dắt, giám sát tập thể các cán bộ nhân viên trong toàn chi nhánh thực hiện đúng nhiệm vụ được giao để đạt các kế hoạch và các mục tiêu đã đặt ra

Phòng hành chính nhân sự

Phòng kế hoạch và kinh doanh

Phòng kinh doanh ngoại hối

Phòng kiểm tra & kiểm soát nội bộPhó giám đốc Phó giám đốc

Phó giám đốc: Phụ trách các nhiệm vụ, công việc do Giám đốc phân công hoặc uỷ thác Cùng Giám đốc xây dựng các kế hoạch và định hướng sự phát triển của chi nhánh

Phòng Hành chính Tổng hợp: Đảm nhiệm việc thu hút, tuyển dụng và cập nhật đội ngũ nhân viên Lập kế hoạch quản lý nhân sự, điều hành công việc và quản lý các hệ thống tiền lương, thưởng và phúc lợi Cung cấp tư vấn cho ban giám đốc trong các mảng chuyên ngành của phòng

Phòng Kế toán và Ngân quỹ: Chịu trách nhiệm cho các hoạt động kế toán và quản lý tài chính Bao gồm việc tổng hợp và lập báo cáo tài chính dựa trên quy định kế toán hiện hành

Phòng Kế hoạch và Nguồn Vốn: Chịu trách nhiệm lập và giám sát các kế hoạch kinh doanh của chi nhánh Phát triển chiến lược marketing và mở rộng thị trường Tham mưu cho ban giám đốc về những vấn đề thuộc lĩnh vực chuyên môn và thực hiện theo sự chỉ đạo của ban giám đốc

Phòng Điện toán: Chịu trách nhiệm tổ chức và điều hành, đảm bảo việc áp dụng các thiết bị và công nghệ tiên tiến để tăng cường hiệu suất và chất lượng của các dịch vụ cung cấp

Phòng Dịch vụ và Marketing: Chịu trách nhiệm trong việc thiết lập và quản lý mối quan hệ với khách hàng, xây dựng và phát triển thương hiệu cho chi nhánh Họ cũng phụ trách việc lên kế hoạch marketing dựa trên chỉ đạo của giám đốc và triển khai các chiến dịch marketing

Phòng Kinh doanh ngoại hối: Thực hiện các giao dịch và hoạt động liên quan đến ngoại tệ

Phòng Kiểm tra Kiểm soát nội bộ: Đảm nhận vai trò đánh giá độc lập, kiểm tra mức độ phù hợp và việc tuân thủ chính sách, quy định và quy trình nội bộ tại chi nhánh Bên cạnh

33 đó, phòng này cũng có nhiệm vụ cung cấp các đề xuất và tư vấn nhằm cải thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh

Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Agribank – chi nhánh Mỹ Đình

2.2.1 Tổ chức công tác phân tích tại Agribank – Chi nhánh Mỹ Đình

Tại Agribank chi nhánh Mỹ Đình, việc phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp được các chuyên viên tín dụng thực hiện Quy trình này diễn ra theo biểu mẫu số 02A/BCĐX-PN, theo đúng các quy định đã đề ra Báo cáo phân tích sau khi hoàn thành sẽ được hội đồng thẩm định xem xét và phê duyệt, sau đó được trình lên hội đồng tín dụng và cuối cùng là sự chấp thuận của Giám đốc chi nhánh, trước khi đệ trình lên Tổng Giám đốc Agribank

Công tác phân tích được căn cứ theo các quyết định sau:

- Quyết định số 225/QĐ-HĐTV-TD ngày 09/4/2019 của Hội đồng thành viên về việc ban hành quy chế cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Agribank

- Quyết định số 1225/QĐ-NHNo-TD ngày 18/6/2019 của Tổng Giám đốc về quy định cho vay đối với khách hàng trong hệ thống Agribank

- Căn cứ vào hồ sơ vay vốn của KHDN

Cụ thể căn cứ vào điều 28 Nhiệm vụ, trách nhiệm trong xét duyệt cho vay:

Việc xét duyệt cho vay được thực hiện qua các khâu độc lập theo quy định của NHNN và của Agribank a) Người quan hệ khách hàng

- Tiếp nhận nhu cầu vay vốn, hướng dẫn khách hàng về điều kiện vay vốn, hồ sơ, thủ tục, lãi suất cho vay và chính sách khách hàng của Agribank;

- Thu thập thông tin, hồ sơ, tài liệu về khách hàng vay vốn, phương án sử dụng vốn, tài sản đảm bảo (nếu cho vay có đảm bảo bằng tài sản);

- Phân tích, đánh giá thông tin, hồ sơ, tài liệu liên quan đến nhu cầu vay vốn;

- Lập báo cáo đề xuất cho vay

Chịu trách nhiệm về tính hợp pháp, hợp lệ, đầy đủ của bộ hồ sơ vay vốn; tính chính xác, trung thực của nội dung Báo cáo đề xuất cho vay và chịu trách nhiệm về đề xuất của mình

- Chuẩn bị hồ sơ, tài liệu họp Hội đồng tín dụng (đối với khoản vay phải thông qua Hội đồng tín dụng);

- Thông tin cho khách hàng biết về quyết định của Agribank;

- Quản lý, lưu giữ hồ sơ theo quy định b) Người thẩm định

- Thẩm định khoản vay trên cơ sở thông tin, hồ sơ, tài liệu và Báo cáo đề xuất cho vay của Người quan hệ khách hàng;

- Ghi ý kiến về kết quả thẩm định và đề xuất việc cho vay hay không cho vay; mức cho vay, thời hạn cho vay, biện pháp đảm bảo tiền vay, lãi suất và các nội dung khác có liên quan;

- Chịu trách nhiệm tuân thủ quy định cho vay của Agribank và pháp luật về đề xuất cho vay c) Người kiểm soát khoản vay

- Kiểm soát nội dung báo cáo đề xuất giải ngân, báo cáo đề xuất cơ cấu lại thời hạn trả nợ, báo cáo đề xuất xử lý nợ (xử lý nợ vay, xử lý tài sản đảm bảo…); Đề xuất và chịu trách nhiệm về các đề xuất của mình

- Kiểm soát và ký kiểm soát (ký tắt) từng trang Thỏa thuận cho vay, Hợp đồng bảo đảm tiền vay d) Người quyết định cho vay

- Căn cứ hồ sơ khoản vay; đề xuất của Người quan hệ khách hàng, Người thẩm định, Người thẩm định lại (nếu có), biên bản họp hội đồng tín dụng (nếu có) để xem xét quyết định cho vay hay không cho vay theo thẩm quyền, chịu trách nhiệm về quyết định của mình;

- Ký kết Thỏa thuận cho vay, Hợp đồng bảo đảm tiền vay, hồ sơ giải ngân và các hồ sơ khác do Agribank và khách hàng cùng lập phù hợp quyết định/phê duyệt của cấp có thẩm quyền;

- Tổ chức thực hiện, quản lý, kiểm tra và giám sát việc cho vay, giải ngân, thu nợ và xử lý khoản vay

Dựa trên quy định chung của NHNN và quy định riêng của Agribank, quy trình phân tích KHDN tại Agribank Mỹ Đình được thực hiện theo 4 bước như sau:

Bước 1: Tiếp nhận, thu thập, đánh giá hồ sơ, thông tin về nhu cầu vay vốn của KH: CBTD sẽ thực hiện việc thu thập và đảm bảo thông tin đầy đủ, chính xác và minh bạch về KHDN có nhu cầu vay vốn tại chi nhánh để tiến hành xem xét hồ sơ Trong trường hợp hồ sơ chưa được cung cấp đầy đủ, CBTD sẽ yêu cầu doanh nghiệp bổ sung thông tin một cách nhanh chóng Agribank Mỹ Đình yêu cầu khách hàng mới vay vốn phải nộp đầy đủ hồ sơ pháp lý bao gồm giấy phép kinh doanh, điều lệ công ty, chứng nhận vốn đầu tư và các giấy tờ khác theo quy định Đối với những doanh nghiệp đã từng vay, cần phải kiểm tra lại tính pháp lý của hồ sơ Sau khi xác nhận hồ sơ pháp lý hoàn chỉnh, nhân viên ngân hàng sẽ yêu

42 cầu doanh nghiệp cung cấp thêm hồ sơ tài chính và thông tin về hoạt động kinh doanh như báo cáo tài chính gần đây, hợp đồng mua bán, và tờ khai thuế VAT để tiến hành các bước đầu tiên và chuẩn bị cho quá trình phân tích tiếp theo

Bước 2: Thẩm định cho vay: CBTD sẽ tiến hành xử lý và đánh giá các thông tin được thu thập từ khách hàng cũng như những thông tin mà CBTD tự tìm kiếm Quá trình này bao gồm việc kiểm tra tính chính xác của báo cáo tài chính, các hợp đồng, sao kê ngân hàng, tờ khai thuế và các tài liệu khác, dựa trên kỹ năng và kinh nghiệm của CBTD Khi quá trình thẩm định hoàn tất, CBTD sẽ chuyển sang phân tích tài chính của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định tiếp theo

Bước 3: Thẩm định lại thông qua Hội đồng tín dụng tại Agribank nơi cho vay: Sau khi các tài liệu cũng như thông tin của khách hàng được các CBTD phân tích và đánh giá Agribank Mỹ Đình tiến hành thẩm định lần 2 thông qua Hội đồng tín dụng nhằm có cái nhìn khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp Tránh những ý kiến mang tính chủ quan của CBTD cũng như đảm bảo các nội dung được phân tích chính xác theo quy định của ngân hàng

Bước 4: Quyết định cho vay: Sau khi hoàn thành các bước phân tích, CBTD sẽ tổng hợp các thông tin, đánh giá và phản hồi để tiến hành xây dựng một kế hoạch vay vốn phù hợp cho từng khách hàng cụ thể CBTD sẽ soạn thảo bản tờ trình tín dụng sau khi đã đánh giá xong khả năng thanh toán của khách hàng, và đề xuất một hạn mức tín dụng cùng thời hạn cho vay thích hợp cho mỗi khách hàng để chuyển lên cấp cao hơn để xin chấp thuận khoản vay

Agribank chi nhánh Mỹ Đình đề nghị khách hàng chuẩn bị và nộp ba bộ hồ sơ sau đây:

- Hồ sơ pháp lý: Bao gồm giấy chứng nhận Đăng ký kinh doanh; Điều lệ công ty và các quyết định của Hội đồng quản trị về cổ phần và quản lý; Giấy chứng nhận mẫu dấu, và các giấy tờ liên quan đến góp vốn cùng danh sách cổ đông

- Hồ sơ tài chính cần có: bao gồm Báo cáo tài chính đã qua kiểm toán của hai năm gần đây nhất, tài liệu liên quan đến quan hệ tín dụng từ CIC và thông tin từ nguồn dữ liệu nội bộ của ngân hàng về doanh nghiệp

GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH MỸ ĐÌNH

Mục tiêu trong hoạt động tín dụng tại Agribank

Năm 2024 dự báo sẽ đầy rẫy những khó khăn và thử thách do tình hình khu vực và quốc tế không ngừng biến động, khó dự đoán Kinh tế toàn cầu chịu ảnh hưởng nặng nề từ những căng thẳng địa chính trị và áp lực lạm phát, buộc các quốc gia phải áp dụng các chính sách tiền tệ ngặt nghèo hơn Hậu quả là sự giảm sút trong tăng trưởng kinh tế toàn cầu, đặc biệt là sự suy thoái trong thương mại và đầu tư quốc tế, gây ra nhiều ảnh hưởng tiêu cực đối với các nền kinh tế, nhất là ở các quốc gia đang phát triển như Việt Nam

Trên cơ sở những nhận định đó cùng với định hướng xây dựng kế hoạch kinh doanh năm 2024 của Agribank, mục tiêu, phương hướng, nhiệm vụ trọng tâm giai đoạn 2024-

2030 của Agribank Chi nhánh Mỹ Đình đặt ra cho hoạt động tín dụng như sau:

- Bám sát định hướng, chỉ đạo của Ban điều hành để thực hiện chiến lược kinh doanh và phấn đấu đạt các chỉ tiêu kế hoạch được giao Nâng cao chất lượng và hiệu quả các nguồn thu nhập, tiết kiệm chi phí hiệu quả, đảm bảo cân đối thu nhập - chi phí theo quy định, đảm bảo quyền lợi người lao động

- Tiếp tục tập trung các biện pháp nâng cao chất lượng tín dụng, cơ cấu lại nợ, phân loại và xử lý nợ xấu, nợ quá hạn xây dựng phương án xử lý cụ thể cho từng khoản nợ xấu, nợ quá hạn

- Bồi dưỡng, nâng cao năng lực thẩm định của cán bộ tín dụng nhằm đánh giá chính xác tình hình tài chính khách hàng, phát triển dư nợ bền vững hữu hiệu

- Phát triển dư nợ khách hàng cá nhân, dư nợ khách hàng doanh nghiệp nhỏ, có tài sản đảm bảo theo định hướng phát triển ngân hàng bán lẻ của Agribank

- Tìm kiếm các khách hàng có tình hình tài chính lành mạnh, mục đích vay vốn phù hợp với định hướng của Agribank Việt nam để đầu tư phấn đấu đạt kế hoạch Agribank Việt Nam giao

- Tập trung các biện pháp nâng cao chất lượng tín dụng, cơ cấu lại nợ, phân loại và xử lý nợ xấu, nợ quá hạn, xây dựng phương án xử lý cụ thể cho từng khoản nợ xấu, nợ quá hạn

- Thường xuyên phân tích tình hình khách hàng để tìm giải pháp thu hồi nợ ngoại bảng đã được xử lý rủi ro mang lại tài chính cho Chi nhánh, trả nợ khoản vay Agribank

- Liên tục đào tạo và tái đào tạo nhân viên là cần thiết để cải thiện chất lượng nguồn nhân lực, qua đó tối ưu hóa hiệu suất công việc, nâng cao khả năng cạnh tranh và mở rộng giá trị thương hiệu, dựa trên việc tăng cường và tích hợp với văn hóa của Agribank.

Các giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay

3.2.1 Hoàn thiện chất lượng thông tin phân tích

Hiện tại, Agribank Chi nhánh Mỹ Đình đang tiếp nhận một lượng lớn khách hàng tìm đến để vay vốn Tuy nhiên, các thông tin số liệu về tình hình tài chính mà ngân hàng sử dụng để phân tích chủ yếu chỉ dựa trên dữ liệu từ chính các doanh nghiệp vay và thông tin thu thập nội bộ, mà lại thiếu sự kết nối với dữ liệu từ bên ngoài Để cải thiện tình hình, chi nhánh cần mở rộng giao tiếp với các cơ quan quản lý, ngân hàng thương mại khác và khách hàng Điều này sẽ giúp chi nhánh tiếp cận được nhiều thông tin hơn về môi trường kinh tế vĩ mô và ngành nghề, từ đó hiểu biết sâu sắc hơn về khách hàng và nâng cao độ chính xác cũng như tính chuyên nghiệp trong phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp

Chi nhánh Mỹ Đình nên khai thác kho dữ liệu khách hàng phong phú của mình để thực hiện so sánh giữa các doanh nghiệp vay vốn Điều này trở nên cực kỳ cần thiết khi xét đến trường hợp hai doanh nghiệp có mối quan hệ đối tác hoặc là khách hàng của nhau trong cùng ngành Việc nhận diện được mối quan hệ giữa các doanh nghiệp không chỉ hỗ trợ việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh mà còn giúp ngân hàng ngăn chặn rủi ro lừa đảo, điều mà báo cáo tài chính không thể tiết lộ

3.2.2 Hoàn thiện quy trình phân tích

Hiện tại Agribank đang thực hiện quy trình phân tích 4 bước áp dụng với tất cả các doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng Điều này có thể sẽ phù hợp với các doanh nghiệp lớn, nhưng có thể không hoàn toàn phù hợp với các doanh nghiệp nhỏ và vừa Các doanh nghiệp này thường có nhu cầu vay vốn khẩn cấp hơn và quy trình phức tạp có thể làm chậm quá trình phê duyệt vay vốn của họ Để giải quyết vấn đề này, Agribank có thể xem xét việc tạo ra một quy trình đơn giản hơn, nhanh chóng hơn cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa hoặc linh hoạt trong việc đơn giản hóa quy trình thẩm định, giảm bớt các bước không cần thiết, đồng thời vẫn đảm bảo được việc kiểm soát rủi ro một cách hiệu quả Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, quy trình cấp tín dụng cần được đơn giản hóa để giảm bớt thời gian và chi phí Dưới đây là một đề xuất cho quy trình cấp tín dụng phù hợp hơn với các doanh nghiệp nhỏ và vừa:

Bước 1: Tiếp nhận và đánh giá sơ bộ: Các CBTD sẽ tiến hành tiếp nhận hồ sơ và thông tin cơ bản từ KH qua các kênh trực tuyến hoặc trực tiếp Tiếp đó đánh giá sơ bộ nhu cầu và khả năng tài chính của KH dựa trên thông tin được cung cấp cung cấp

Bước 2: Phân tích và thẩm định nhanh: CBTD phân tích tài chính và đánh giá rủi ro dựa trên mô hình định lượng tự động, thực hiện thẩm định nhanh bằng cách sử dụng công nghệ và dữ liệu lớn và kiểm tra đánh giá thông tin tín dụng của KH qua CIC

Bước 3: Quyết định cấp tín dụng: Áp dụng các điều khoản tín dụng linh hoạt, phù hợp với điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp nhỏ và vừa Từ đó thông qua hội đồng tín dụng hoặc quản lý cấp cao xem xét và quyết định dựa trên kết quả thẩm định nhanh

3.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích

Qua quá trình đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Agribank Mỹ Đình, ta có thể thấy việc phân tích dữ liệu khách hàng mới tại chi nhánh

Mỹ Đình chưa bao quát do việc chỉ sử dụng dữ liệu trong vòng 2 năm Do đó, cần thiết lập một chuẩn mực mới về thời gian phân tích, với mục tiêu nâng cao độ tin cậy trong công tác phân tích của cán bộ Một khoảng thời gian 5 năm sẽ là thích hợp để phản ánh chính

64 xác sự biến đổi của các chỉ tiêu tài chính Đồng thời, giai đoạn này cũng hỗ trợ cán bộ trong việc phân tích nguyên nhân biến động của từng hạng mục, dựa trên bối cảnh kinh tế và xã hội

Một yếu tố quan trọng khác mà cán bộ phân tích cần chú ý là việc xem xét báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa thì việc phân tích BCLCTT là không cần thiết Tuy nhiên đối với các doanh nghiệp lớn, báo cáo này cung cấp cái nhìn chi tiết về khả năng thanh khoản và thanh toán của doanh nghiệp, cũng như hiệu quả chuyển đổi tài chính trong kỳ Phân tích các dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính, cùng với việc xem xét doanh thu, chi phí và lợi nhuận, giúp xác định liệu nguồn thu chính có phát sinh từ hoạt động cốt lõi của công ty hay không, nhằm ngăn chặn gian lận Ngoài ra, một dòng tiền tài chính mạnh mẽ từ các khoản tiền gửi và đầu tư ngắn hạn cũng là bằng chứng cho thấy công ty có khả năng nhanh chóng chuyển đổi tài sản thành tiền mặt để thanh toán các khoản nợ Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp cán bộ có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình tài chính của công ty đang vay vốn Ví dụ, khi muốn phân tích và đưa ra nhận xét đánh giá về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp dựa trên BCLCTT, có thể tính toán các chỉ số như sau:

Tỷ số dòng tiền phản ánh sự cân đối giữa luồng tiền đổ vào và luồng tiền chi ra Luồng tiền đổ vào thường bao gồm nợ phải thu và tồn kho, trong khi luồng tiền chi ra liên quan đến việc trả nợ và các khoản nợ lương Nếu tỷ số dòng tiền < 1: Điều này cho thấy luồng tiền đổ vào ít hơn luồng tiền chi ra Trong trường hợp này, công ty có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ và được coi là không an toàn tài chính Ngược lại nếu tỷ số dòng tiền > 1 cho thấy luồng tiền đổ vào lớn hơn luồng tiền chi ra Trong trường hợp này, công ty được xem là an toàn tài chính hơn

Dựa vào việc phân tích các chỉ số tài chính, ngân hàng có thể hiểu rõ hơn về luồng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của một công ty, bao gồm cả tỷ lệ giữa thu nhập và chi phí liên quan đến HĐKD so với tổng doanh thu và chi phí Điều này cho phép đánh giá mức độ hiệu quả của HĐKD Mặc dù một số công ty có báo cáo lợi nhuận cao trên báo cáo kết quả kinh doanh, nhưng thực tế lại không thu hồi được tiền mặt do tình trạng bị khách hàng chiếm dụng vốn Việc cho khách hàng vay mượn quá mức có thể dẫn đến sự suy giảm của dòng tiền từ HĐKD, gây ra sự bất ổn và yếu kém về tài chính cho doanh nghiệp trong dài hạn Do đó, việc phân tích và tính toán các tỷ số tài chính dựa trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cần thiết để đánh giá khả năng lưu chuyển tiền mặt từ HĐKD và chất lượng của lợi nhuận trong thời gian dài

Ngoài ra, nhóm chỉ số hoạt động như vòng quay HTK hay khoản phải thu, các chỉ số thể hiện khả năng thanh toán đều chỉ được liệt kê, tính toán và thể hiện kết quả qua bảng biểu, cần có sự đánh giá chi tiết hơn về những biến động của các chỉ số này Các cán bộ phân tích tín dụng nên tập trung vào việc phân tích kỹ lưỡng các chỉ số này, không chỉ dựa vào những gì được thể hiện trong báo cáo tài chính Các chỉ tiêu sinh lời như ROA (lợi nhuận trên tổng tài sản), ROE (lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu), và ROS (lợi nhuận trên doanh thu) là cực kỳ quan trọng để hiểu rõ nguồn gốc chính của lợi nhuận doanh nghiệp Cán bộ phân tích cần xem xét sự biến động của các chỉ số này, xác định nguyên nhân của những thay đổi và đánh giá liệu những biến động đó có phản ánh đúng xu hướng của ngành và phù hợp với chiến lược dài hạn của doanh nghiệp hay không

Ví dụ: Phân tích 3 chỉ số về khả năng sinh lời của công ty CP thép Mê Lin trong giai đoạn 2021-2023:

Bảng 3.1 Chỉ số khả năng sinh lời của công ty Mê Lin giai đoạn 2021-2023

Từ kết quả tính toán, nhìn chung tất cả các chỉ số về khả năng sinh lời của công ty Mê Lin đều có xu hướng giảm mạnh trong 3 năm gần đây Vào năm 2021, chỉ số ROS giảm mạnh xuống còn 5,63%; ROE giảm 25,81% và ROA giảm 8,78% Đánh giá chỉ số khả năng sinh lời trên doanh thu năm 2021 và 2022 ở mức thấp, do chi phí cho GVHB lớn chiếm hơn 83% doanh thu vào năm 2021 và tăng lên hơn 94% vào năm 2022 Đến năm

2023, các chỉ số về khả năng sinh lời vẫn tiếp tục có xu hướng giảm, chỉ số ROA giảm xuống còn 0,69% và ROE giảm còn 1,78% Ngược lại chỉ số ROS có tăng nhưng không đáng kể lên mức 7,03% Nguyên nhân của sự sụt giảm các chỉ số về khả năng sinh lời đến từ sự tăng giá vốn hàng bán LNST năm 2023 giảm đáng kể từ hơn 78 tỷ đồng xuống còn hơn 5 tỷ đồng giảm xấp xỉ 15 lần so với năm 2021 Nguyên nhân của sự sụt giảm về lợi nhuận chính là do sự sụt giảm đột ngột của GVHB vào năm 2021 cũng như chi phí tài chính năm 2021 giảm mạnh có thể là do các chính sách hỗ trợ phục hồi doanh nghiệp sau covid 19 Có thể nhìn thấy các chỉ số thể hiện khả năng sinh lời của công ty tương đối thấp so với tiêu chí đánh giá chung, tuy nhiên đứng dưới góc nhìn tổng quát thì doanh nghiệp vẫn duy trì các chỉ số khả năng sinh lời ổn định

3.2.4 Hoàn thiện phương pháp phân tích

Kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị đối với Agribank

Một là, Agribank cần phải bổ sung quỹ tài chính dành cho việc đào tạo và giáo dục, qua đó nâng cao chất lượng nghiệp vụ của nhân viên Đồng thời, việc tổ chức các cuộc thi và sự kiện giao lưu chuyên môn cần được thực hiện thường xuyên hơn, nhằm mục đích khuyến khích và tạo động lực cho nhân viên, đồng thời xây dựng một môi trường làm việc năng động, thân thiện, và mở rộng cơ hội học hỏi giữa các thành viên trong tổ chức

Hai là, Agribank cần chú trọng đầu tư và cập nhật liên tục các công nghệ tiên tiến để đồng bộ với xu hướng kỹ thuật số hiện đại Việc này không chỉ cải thiện chất lượng phân tích mà còn giảm thiểu thời gian cần thiết cho quá trình này, giảm áp lực công việc cho cán bộ tín dụng nhờ sự hỗ trợ của phần mềm tiên tiến Hơn nữa, cần thiết lập hệ thống phần mềm để theo dõi việc thanh toán của khách hàng, giúp chuyên viên phân tích có thể nhanh chóng phát hiện và xử lý các trường hợp chậm trả nợ, từ đó giảm nguy cơ phát sinh nợ xấu

Ba là, Agribank nên xem xét và thay đổi một số quy định về thời gian kiểm định Với khoảng thời gian ít ỏi 5 ngày đối với các khoản nợ ngắn hạn thì việc áp dụng nhiều phương pháp phân tích nhằm đảm bảo chất lượng phân tích tài chính khách hàng là không phù hợp Hơn nữa trong 1 khoảng thời gian ngắn như vậy các cán bộ tín dụng cũng không thể phân tích chuyên sâu vào các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính cũng như các chỉ tiêu tài chính liên quan Điều này có thể dẫn đến bỏ sót những chỉ tiêu quan trọng dẫn đến giảm hiệu quả phân tích tài chính

3.3.2 Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần tập trung vào việc nâng cấp và hoàn thiện Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia Việt Nam (CIC) Đây là cơ sở dữ liệu quan trọng mà các Ngân hàng Thương mại dựa vào để xem xét và đánh giá năng lực tài chính của khách hàng

73 doanh nghiệp NHNN phải chắc chắn rằng dữ liệu trên CIC luôn được cập nhật đầy đủ và chính xác, đặc biệt là thông tin về dư nợ của khách hàng, được làm mới định kỳ mỗi quý Điều này sẽ hỗ trợ NHTM một cách hiệu quả trong việc phân tích tín dụng và quyết định cho vay

Ngân hàng Nhà nước cần phối hợp chặt chẽ với Bộ Công an để áp dụng các biện pháp xử lý nghiêm khắc đối với các tổ chức và cá nhân vi phạm nghĩa vụ trả nợ, cung cấp thông tin không chính xác cho ngân hàng, hoặc có hành vi ngăn cản, đe dọa, hoặc chống đối nhân viên tín dụng của các ngân hàng thương mại trong quá trình thu hồi nợ

3.3.3 Kiến nghị với bộ Tài chính

Hệ thống chỉ số ngành là công cụ hữu ích cho cán bộ tín dụng trong việc phân tích và xác định vị thế tài chính của khách hàng doanh nghiệp so với các đối thủ trong ngành Chính vì lý do này, em xin kiến nghị Bộ Tài chính cùng với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cần hợp tác xây dựng một hệ thống chỉ số ngành chuẩn hóa, giúp CBTD có thể dễ dàng tiến hành đánh giá, so sánh và phân tích tình hình tài chính của khách hàng doanh nghiệp một cách chính xác và hiệu quả Bên cạnh đó, BTC cùng với NHNN cũng như Cục thống kê nên kết hợp thiết lập một đơn vị chuyên nghiệp chịu trách nhiệm phân tích và đánh giá rủi ro của các doanh nghiệp ở Việt Nam Việc này sẽ làm đơn giản hóa quy trình cho các Ngân hàng Thương mại, giúp họ tiết kiệm thời gian và giảm chi phí Công việc phân tích của CBTD sẽ được giảm thiểu đáng kể, tăng độ chính xác trong công tác phân tích và giảm thiểu rủi ro cho toàn hệ thống NHTM trong HĐTD Đồng thời, nó cũng sẽ hỗ trợ Bộ Tài chính trong việc đánh giá và giám sát hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, đảm bảo họ tuân thủ đúng các nghĩa vụ thuế Và nó cũng giúp chính doanh nghiệp ra quyết định, xác định cơ hội khi thực hiện kinh doanh với các doanh nghiệp khác

Trong năm 2024, Agribank chi nhánh Mỹ Đình đã xác định hoàn thành mục tiêu Kế hoạch kinh doanh, với mục tiêu phát triển kinh doanh song hành cùng việc đảm bảo an toàn và chất lượng tín dụng

Chi nhánh đã triển khai các biện pháp cải thiện để đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng và giải quyết những điểm yếu trong phân tích tài chính KHDN, bao gồm việc hoàn thiện nội dung và phương pháp phân tích tài chính Để nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính, chi nhánh Mỹ Đình cần sự hợp tác không chỉ từ Ngân hàng Nhà nước mà còn từ các cơ quan liên quan, nhằm xây dựng một hệ thống cơ sở dữ liệu về doanh nghiệp đầy đủ, khách quan, phù hợp với điều kiện kinh tế thị trường Điều này sẽ hỗ trợ không chỉ cho công tác phân tích tín dụng tại các ngân hàng thương mại tại Việt Nam mà còn giúp các cơ quan, ban ngành dễ dàng quản lý giám sát hoạt động của các doanh nghiệp một cách hiệu quả và dễ dàng hơn.

Hoạt động tín dụng là nhiệm vụ trọng tâm và hàng ngày của các ngân hàng thương mại, việc cấp vốn tín dụng hỗ trợ doanh nghiệp cải thiện hoạt động sản xuất và kinh doanh giúp cho các doanh nghiệp hoạt động tốt hơn Trong bối cảnh kinh tế liên tục tăng trưởng và cạnh tranh khốc liệt như hiện nay để tồn tại các Ngân hàng buộc phải liên tục nâng cao và hoàn thiện hoạt động tín dụng đồng thời vừa phải giảm thiểu rủi ro tín dụng Do đó hoạt động tín dụng cần được đảm bảo tiến hành một cách an toàn hiệu quả Trong đó công tác phân tích tài chính cần được đặc biệt quan tâm vì đây là khâu quan trọng quyết định việc ngân hàng chấp nhận cấp khoản vay cho doanh nghiệp và cũng là cơ sở để ngân hàng đưa ra các phương án phòng hộ rủi ro

Khóa luận này được hình thành từ mong muốn cải thiện quy trình phân tích tài chính cho các doanh nghiệp cần vay vốn tại chi nhánh Bao gồm việc tổng hợp các nguyên lý cơ bản của phân tích tài chính và mô tả các bước trong quy trình phân tích đối với doanh nghiệp Điều này sẽ là nền tảng để đánh giá thực tế quy trình phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn tại ngân hàng Khóa luận cũng đã đánh giá những điểm mạnh và yếu trong quá trình phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng ngân hàng Mục tiêu cuối cùng là đề xuất các biện pháp để hoàn thiện quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp, đảm bảo hiệu quả cao trong việc cho vay và giảm thiểu rủi ro tại Agribank – Chi nhánh Mỹ Đình, đồng thời gợi ý cho các tổ chức liên quan cách cải thiện hệ thống thông tin để hỗ trợ ngân hàng trong việc phân tích tài chính của KHDN

Do hạn chế về thời gian nghiên cứu và nguồn dữ liệu, cùng với việc chưa có nhiều kinh nghiệm, không thể tránh khỏi những thiếu sót trong khóa luận này Em hi vọng sẽ nhận được sự góp ý và hướng dẫn từ các thầy cô, giúp em hoàn thiện khóa luận này và mở rộng kiến thức về chủ đề đã nghiên cứu

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

1 Nguyễn Đức Mạnh (2020), “Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Long Biên –thực trạng và giải pháp”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện ngân hàng

2 Tạ Minh An (2020), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Agribank – chi nhánh Mỹ Đình”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện ngân hàng

3 Lê Minh Phương, “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Công Thương chi nhánh Sầm Sơn”, Khóa luận tốt nghiệp, Học viện ngân hàng