Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt Động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần quân Đội – chi nhánh Điện biên phủ

2 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nội dung khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI

CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI (MBBANK) – CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ

Sinh viên thực hiện : Trần Thị Trà Giang

Lớp : K23TCG

Khóa học : 2020 - 2024

Mã sinh viên : 23A4010178

Giảng viên hướng dẫn : TS Trần Mạnh Hà

Hà Nội - 2024

2

LỜI CAM ĐOAN

Em xin cam đoan nội dung khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ” là kết quả của quá trình nghiên cứu, nỗ lực của bản thân em, với sự hướng dẫn tận tình của TS Trần Mạnh Hà Em đã viết bài dựa trên những kiến thức được học tại Học viện Ngân hàng kết hợp với quá trình thực tập tại MBBank Điện Biên Phủ Mọi thông tin, số liệu đưa ra trong bài đều đảm bảo tính chính xác, trung thực,

có nguồn gốc rõ ràng và các tài liệu tham khảo được trích dẫn đầy đủ theo quy định

Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này

Hà Nội, tháng 5 năm 2024 Sinh viên thực hiện

Trần Thị Trà Giang

3

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp này, trước hết em xin được gửi lời cảm

ơn chân thành tới TS Trần Mạnh Hà, người đã đồng hành, theo sát và tận tình hướng dẫn

em trong hơn hai tháng thực hiện đề tài vừa qua

Ngoài ra, em cũng xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc và toàn thể các anh chị tại phòng khách hàng doanh nghiệp (SME) tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ đã cho em có cơ hội được học tập, giúp đỡ em rất nhiều trong quá tình thực tập, cũng như đã cung cấp nguồn số liệu của chi nhánh để em có thể hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp của mình

Mặc dù đã cố gắng hết mình để hoàn thành khóa luận, nhưng do thời gian và bản thân còn nhiều hạn chế về kinh nghiệm và kiến thức nên ưm không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định trong bài Em rất mong sẽ nhận những góp ý, nhận xét từ phía thầy cô và Hội đồng để khóa luận tốt nghiệp của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

4

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN 2

LỜI CẢM ƠN 3

DANH MỤC VIẾT TẮT 7

DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ 8

DANH MỤC BIỂU ĐỒ 8

DANH MỤC SƠ ĐỒ 8

PHẦN MỞ ĐẦU 9

1 Tính cấp thiết của đề tài 9

2 Tổng quan nghiên cứu 11

3 Mục tiêu nghiên cứu 13

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 13

5 Phương pháp nghiên cứu 13

6 Kết cấu khóa luận 14

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 15

1.1 Cơ sở lý luận về hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 15

1.1.1 Khái niệm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 15

1.1.2 Đặc điểm của hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 15

1.1.3 Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 16

1.1.4 Phân loại hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 18

1.2 Cơ sở lý luận về hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại 19

1.2.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp 19

1.2.2 Mục tiêu phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp 20

1.2.3 Vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng 20

5

1.2.4 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động

tín dụng 22

1.2.5 Phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng 23

1.3 Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 26

1.3.1 Đánh giá các tiêu chí định tính của doanh nghiệp 26

1.3.2 Kiểm tra hồ sơ tài chính của doanh nghiệp 27

1.3.3 Phân tích các báo cáo tài chính 28

1.3.4 Phân tích các tỷ số tài chính 31

1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp 36

1.4.1 Nhân tố chủ quan 36

1.4.2 Nhân tố khách quan 37

TÓM TẮT CHƯƠNG 1 37

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ 39

2.1 Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 39 2.1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội 39

2.1.2 Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 41

2.1.3 Cơ cấu tổ chức của MB Điện Biên Phủ 41

2.1.4 Tổng quan kết quả kinh doanh của chi nhánh MB Điện Biên Phủ 43

2.2 Thực trạng công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 48

2.2.1 Phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng 48

2.2.2 Quy trình và nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng 48

6

2.2.3 Nghiên cứu tình huống phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh

Điện Biên Phủ 50

2.3 Đánh giá chung về công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 61

2.3.1 Kết quả đạt được 61

2.3.2 Hạn chế 62

2.3.3 Nguyên nhân 63

TÓM TẮT CHƯƠNG 2 64

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁT HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ 66

3.1 Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 66

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 67

3.2.1 Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính 67

3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính 68

3.2.3 Tăng cường đào tạo nâng cao năng lực chuyên môn của cán bộ tín dụng 69 3.2.4 Hoàn thiện quá trình thu thập, xử lý thông tin 71

3.3 Một số kiến nghị 72

3.3.1 Đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân đội 72

3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 73

TÓM TẮT CHƯƠNG 3 73

KẾT LUẬN 75

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77

PHỤ LỤC 79

7

DANH MỤC VIẾT TẮT

BCTC Báo cáo tài chính

BCĐKT Bảng cân đối kế toán

BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh CBTD Cán bộ tín dụng

HĐKD Hoạt động kinh doanh

KPT Khoản phải thu

KHDN Khách hàng doanh nghiệp

LNTT Lợi nhuận trước thuế

LNST Lợi nhuận sau thuế

LCTT Lưu chuyển tiền thuần

MB Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội NHTM Ngân hàng thương mại

8

DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ

Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của MB Điện Biên Phủ 41

Bảng 2.2 Cơ cấu dự nợ của MB Điện Biên Phủ giai đoạn 2021 – 2023

9

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Năm 2023 là năm mà nền kinh tế thế giới nói chung cũng như Việt Nam nói riêng trầm

lặng, ảm đạm và đầy khó khăn Điều này là do hậu quả để lại từ đại dịch Covid – 19 làm ảnh hưởng đến tiến trình phục hồi nền kinh tế Hậu quả từ việc đứt gãy các chuỗi cung ứng, giảm đầu tư và chiến tranh giữa một số quốc gia,… đẩy nền kinh tế thế giới vào tình thế rủi

ro, đầy thách thức, sự phá sản hàng loạt của các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ do hoạt động kinh doanh gặp khó khăn Cũng trong năm 2023, thị trường bất động sản gần như đóng băng, thị trường lao động lao đao, hàng loạt doanh nghiệp cắt giảm nhân sự cũng do tình hình kinh tế khó khăn chung

Hoạt động kinh doanh khó khăn, sức hấp thụ vốn của doanh nghiệp giảm, giảm nhu cầu vay vốn, do thu hẹp sản xuất hoặc không đủ đáp ứng các điều kiện về tài sản đảm bảo Điều này gây ra những áp lực giải ngân, huy động vốn, làm cho hoạt động tín dụng, vốn là nghiệp

vụ truyền thống, là nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng bị giảm sút Hoạt động cho vay

là hoạt động chính của mỗi ngân hàng, đây nguồn thu chính, mang lại nhiều lợi nhuận nhất điều này đồng nghĩa với việc nó cũng có rủi ro lớn nhất Trong thời điểm khó khăn này, các doanh nghiệp đều muốn ngân hàng giảm lãi suất cho vay, tạo điều kiện để hỗ trợ họ Rất nhiều NHTM đã chấp nhận rót vốn vào những lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro cao, nợ xấu Việc mở rộng và tạo điều kiện cho vay thuận lợi hơn trong thời điểm này cũng đồng nghĩa với việc ngân hàng đã chấp nhận rủi ro lớn hơn, và nếu nền kinh tế tiếp tục một màu ảm đạm, xấu

đi trong thời gian tới thì đối tượng bị chịu ảnh hưởng đầu tiên chính là ngân hàng Để giảm thiểu rủi ro thì ngay trong khâu thẩm định, thu thập thông tin và phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp, các cán bộ tín dụng phải phân tích một cách kỹ lượng, cẩn thận,

từ đó đưa ra quyết định cho vay hay không, và nếu có thì cho vay với hạn mức bao nhiêu

để phù hợp với điều kiện kinh tế cũng như năng lực tài chính của doanh nghiệp, đảm bảo khả năng trả nợ của doanh nghiệp Vậy nên việc nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng là

10

mục tiêu để đẩy mạnh năng lực cạnh tranh và phát triển của mỗi NHTM Mỗi ngân hàng đều có một quy trình phân tích tín dụng chặt chẽ, cụ thể để đảm bảo có thể tối đa hóa lợi ích khoản vay, cũng như giảm thiểu rủi ro tín dụng tối đa Việc phân tích tài chính doanh nghiệp là nghiệp vụ cơ bản và vô cùng quan trọng đối với một cán bộ tín dụng Tuy nhiên hiện nay công tác phân tích vẫn còn những hạn chế nhất định điều đó làm ảnh hưởng đến kết quả trong việc dự đoán tình hình kinh doanh của doanh nghiệp, đưa ra quyết định sai lầm trong việc cho vay Đồng thời, việc phân tích TCDN, phân tích các báo cáo kinh doanh vẫn luôn là một nghiệp vụ khó đối với những người mới, chưa có nhiều kinh nghiệm như các bạn sinh viên mới ra trường Khi bắt tay vào phân tích một doanh nghiệp cụ thể hầu hết đều các bạn sinh viên đều gặp khó khăn, không thể vận dụng các lý thuyết đã học ở trường vào thực tế, lý thuyết và thực tế vẫn cách xa nhau Trong thời gian thực tập tại ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Điện Biên Phủ, qua quá trình tiếp xúc thực tế môi trường làm việc tại phòng KHDN cùng những kiến thức tích lũy được trong suốt 4 năm trau dồi tại Học viện Ngân hàng, em đã thấy được thực trạng này cũng như tầm quan trọng và tính cấp thiết

của công tác phân tích TCDN, em đã quyết định thực hiện đề tài “Công tác phân tích tài

chính trong hoạt động tín dụng của ngân hàng TMCP – Chi nhánh Điện Biên Phủ”

Đây được coi là một đề tài truyền thống, mang tính thực tiễn cao, có khả năng ứng dụng trong thực tế, đã được nhiều tác giả phân tích trong các công trình nghiên cứu trước đây Tuy nhiên thực trạng trên vẫn tồn tại và nó ảnh hưởng đến chính công việc trong tương lai của em cũng như cũng hầu hết các bạn sinh viên muốn làm việc trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, do đó em đã quyết định thực hiện đề tài này Em hy vọng đề tài sẽ là một đóng góp nhỏ giúp hoàn thiện và nâng cao chất lượng phân tích báo cáo TCDN tại phòng KHDN tại MBBank nói riêng và hệ thống ngân hàng nói chung, đồng thời có thể giúp đỡ được các bạn sinh viên khác khi chọn công việc trong lĩnh vực này

11

2 Tổng quan nghiên cứu

Sự phát triển của hệ thống ngân hàng có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế của Việt

Nam Một trong những hoạt động cơ bản đem lại nhiều lợi nhuận nhất cho ngân hàng đó là hoạt động tín dụng Sự phát triển của hoạt động tín dụng cho vay có tốt hay không là phụ thuộc vào công tác phân tích TCDN Do vậy việc nâng cao chất lượng, hiệu quả của công tác phân tích là nhiệm vụ quan trọng của mỗi ngân hàng Vì vậy có rất nhiều nghiên cứu đi trước, các luận văn thạc sĩ, luận văn tốt nghiệp viết về chủ đề này:

Luận văn thạc sĩ kinh tế của Hà Thị Tuyết Nhung (2015) viết về đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP phát triển thành phố

Hồ Chí Minh (HDBank) – Chi nhánh Đà Nẵng”, tác giả đã hệ thống hóa những nội dung

cơ bản về quy trình thẩm định tín dụng và quy trình phân tích TCDN Đồng thời chỉ ra những tồn tại trong công tác phân tích tài chính nhưng chưa nêu bản chất kinh tế các khoản mục, chưa phân tích những chỉ tiêu, báo cáo…

Nguyễn Văn Tuấn (2019) với đề tài “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phố Núi”

đã làm rõ vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tài chính và đánh giá thực trạng của việc phân tích, từ đó đưa ra các biện pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích Tuy nhiên trong nghiên cứu này, tác giả mới chỉ dừng lại ở việc nghiên cứu và đánh giá kết quả phân tích BCTC nói chung mà chưa phân loại các nhóm chỉ tiêu phân tích tài chính phù hợp cho từng loại hình doanh nghiệp

Hứa Thảo Hương (2022), tác giả của bài luận tốt nghiệp “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Thành Công” đã hệ thống lại các lý thuyết cơ bản về NHTM và công tác phân tích tài chính, qua đó đánh giá tình trạng phân tích và quy trình cấp tín dụng tại MB Thành Công Bài viết

12

cũng chỉ rõ những ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân còn tồn đọng tại chi nhánh, từ đó đưa

ra các kiến nghị phù hợp

Ngoài ra còn có một số công trình nghiên cứu nước ngoài về đề tài này như:

Tác giả Stephen H.Penman (2006) với cuốn sách “Financial statement analysis and security valuation” đã đưa ra cách xác định giá trị của một công ty thông qua việc phân tích BCTC, đánh giá tình hình nợ và VCSH của công ty Tác giả đã đứng từ quan điểm của một nhà đầu tư để phân tích thị trường giá của một cổ phiếu bằng cách sử dụng phương pháp phân tích nguyên tác cơ bản Bằng cách sử dụng thông tin kế toán kết hợp lý thuyết tài chính hiện đại để phát triển các công cụ phân tích và xác định giá trị thực tế của hoạt động đầu tư Tuy nhiên, tác giả chỉ dừng lại ở việc phân tích tổng thể để giúp đầu tư vào chứng khoán mà chưa đi vào phân tích, đánh giá loại hình doanh nghiệp một cách cụ thể

Tác giả K.R.Subramanyam (2014) với cuốn “Financial statement analysis: eleventh edition” đã nêu ra những vấn đề cơ bản về BCTC về phân tích BCTC Tác giả chỉ ra rằng BCTC có liên quan đến quyết định của nhiều cá nhân gồm: nhà đầu tư, chủ nợ, chuyên gia

tư vấn, nhà quản lý, kiểm toán viên, giám đốc, nhà phân tích và nhân viên Tác giả cũng đưa ra các kỹ năng phân tích cần thiết cho kinh doanh thành công và áp dụng vào thực tế các công ty trên thế giới

Tóm lại, dựa trên việc phân tích tổng thể các bài nghiên cứu trước đây, có thể thế rằng mỗi tác giả đều bắt đầu từ cơ sở lý luận chung, từ đó làm rõ thực trạng của công tác phân tích TCDN tại từng đơn vị kinh doanh cụ thể Tuy đã có nhiều nghiên cứu về hoạt động này tại các NHTM, cụ thể là Ngân hàng Quân đội, nhưng về mặt thời gian và không gian nghiên cứu thì rất ít tài liệu nghiên cứu về công tác phân tích TCDN tại MB Điện Biên Phủ

Do vậy, em đã tổng hợp lại các cơ sở lý thuyết, phân tích thực trạng công tác này tại chi nhánh, từ đó đề xuất một số kiến nghị và giải pháp để công tác phân tích KHDN trong hoạt động tín dụng tại đơn vị được hoàn thiện hơn

13

3 Mục tiêu nghiên cứu

Khóa luận tập trung vào các mục tiêu sau:

- Trình bày cơ sở lý luận chung, lý thuyết căn bản về PTTC KHDN trong hoạt động tín

dụng của các NHTM

- Đưa ra thực trạng công tác PTTC KHDN tại chi nhánh MBBank Điện Biên Phủ và đánh giá dựa trên cơ sở lý thuyết, trên các trải nghiệm thực tiễn Đưa ra những ưu điểm và hạn chế trong việc PTTC KHDN của các chuyên viên quan hệ khách hàng tại chi nhánh thực tập

- Đề xuất một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hoàn thiện chất lượng công tác PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng của MBBank – Chi nhánh Điện Biên Phủ

4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Công tác PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng của ngân hàng

quân đội

- Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu công tác PTTC KHDN vừa và nhỏ trong hoạt động cho vay tại ngân hàng quân đội chi nhánh Điện Biên Phủ Nghiên cứu được thực hiện tại phòng KHDN – Chi nhánh Điện Biên Phủ Các số liệu được thu thập từ năm

2021 – 2023

5 Phương pháp nghiên cứu

Đề tài được nghiên cứu dựa trên sử dụng phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp Để đưa

ra những cơ sở lý luận của đề tài, em đã tham khảo các đầu sách, giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, các công trình nghiên cứu, các luận án, khóa luận đi trước trong Học viện Ngân hàng Đồng thời em tiến hành thu thập số liệu trên các báo cáo tài chính của chi nhánh Điện Biên Phủ, báo cáo thẩm định của khối thẩm định, báo cáo đề xuất, báo cáo tín

14

dụng của chuyên viên quan hệ khách hàng và các báo cáo kinh doanh của doanh nghiệp có quan hệ tín dụng mà em xin được từ chi nhánh thực tập

Phương pháp mà em sử dụng nghiên cứu là phương pháp định tính Em sử dụng phương

pháp phân tích các tài liệu đã thu thập được để đánh giá phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của MB Điện Biên Phủ Ngoài ra em cũng sử dụng phương pháp so sánh để tiến hành so sánh các công trình nghiên cứu đi trước để đưa ra được những hạn chế, từ đó sẽ kế thừa và khắc phục các điểm hạn chế đó để hoàn thiện đề tài phân tích hơn

Ngoài ra em cũng sử dụng phương pháp liệt kê chủ yếu trình bày nội dung chương một,

là các lý thuyết căn bản, các cơ sở lý luận Phương pháp thống kê, số liệu, lập bảng so sánh

để người đọc dễ hiểu và bài luận logic hơn

6 Kết cấu khóa luận

Kết cấu của khóa luận bao gồm 3 phần:

Chương 1: Cơ sở lý luận chung về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ

15

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Cơ sở lý luận về hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại

1.1.1 Khái niệm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại

Tín dụng là một phạm trù kinh tế phản ánh mối quan hệ giao dịch giữa hai chủ thể, trong

đó một bên chuyển giao một lượng giá trị sang cho bên kia được sử dụng trong một thời gian nhất định, đồng thời bên nhận được phải cam kết hoàn trả theo thời hạn đã thoả thuận Thông thường giá trị hoàn trả thường lớn hơn giá trị lúc cho vay ban đầu hay nói cách khác người đi vay phải trả thêm phần lợi tức (lãi vay)

Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ tín dụng giữa một bên là ngân hàng với một bên là các chủ thể khác trong nền kinh tế, trong đó ngân hàng đóng vai trò vừa là người đi vay vừa là người cho vay, hay nói cách khác, ngân hàng là một trung gian tài chính luân chuyển vốn từ nơi tạm thừa vốn sang nơi thiếu Giá (lãi suất) của khoản vay do ngân hàng ấn định cho khách hàng vay là mức lợi tức mà khách hàng phải trả trong suốt khoản thời gian tồn tại của khoản vay (Nguyễn Thị Hà Thu, 2017)

1.1.2 Đặc điểm của hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại

Thứ nhất, hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại dựa trên cơ sở lòng tin: Ngân hàng

cấp tín dụng khi có lòng tin vào việc ngân hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích, hiệu quả

và có khả năng hoàn trả nợ vay (gốc và lãi) đúng hạn; người đi vay tin tưởng vào khả năng kiếm được tiền trong tương lai để trả nợ gốc và lãi vay Đây là đặc điểm quan trọng nhất của hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại

16

Thứ hai, tín dụng là sự chuyển nhượng một tài sản có thời hạn: Ngân hàng là trung gian tài chính đi vay để cho vay, nên mọi khoản vay đều có thời hạn, để bảo đảm ngân hàng có thể hoàn trả vốn huy động Để xác định thời hạn cho vay, ngân hàng phải căn cứ vào tính thời hạn nguốn vốn của mình và đối tượng cho vay Nếu nguồn vốn ổn định thì có thể cấp được nhiều khoản vay dài hạn, ngược lại nếu nguồn vốn không ổn định và ngắn hạn sẽ gặp phải nhiều rủi ro thanh khoản Thời hạn cho vay phải phù hợp với chu kỳ luân chuyển vốn của người vay thì họ mới có điều kiện trả nợ đúng hạn

Thứ ba, tín dụng có tính hoàn trả: Giá trị hoàn trả phải lớn hơn giá trị lúc cho vay, ngoài trả gốc thì khách hàng phải trả một khoản lãi cho ngân hàng, đây là giá của quyền sử dụng vốn vay Khoản lãi phải bù đắp được chi phí hoạt động và tạo ra lợi nhuận, nó phản ánh bản chất hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Thứ tư, tín dụng là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao: Việc đánh giá độ an toàn của hồ sơ vay vốn rất khó Nó luôn tồn tại thông tin bất cân xứng dẫn đến lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức Ngoài ra, việc thu hồi nợ còn phụ thuộc không chỉ vào bản thân người vay mà còn phụ thuộc vào các yếu tố khách quan như môi trường hoạt động, sự biến động về giá cả, lãi suất, tỷ giá,… Khi khách hàng gặp những rủi ro này khiến việc trả nợ trở nên khó khăn, ngân hàng sẽ có thể gặp phải rủi ro tín dụng

Thứ năm, tín dụng phải dựa trên cơ sở cam kết hoàn trả vô điều kiện: Quá trình đi vay

và cho vay phải dựa trên căn cứ pháp lý chặt chẽ như hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ, hợp đồng thế chấp, hợp đồng bảo lãnh,… trong đó bên đi vay phải cam kết hoàn trả vô điều kiện khoản vay cho ngân hàng khi đến hạn

Ta thấy, hoạt động tín dụng ngân hàng phải dựa trên nguyên tắc là vốn vay phải được

sử dụng đúng mục đích, và vốn vay phải được hoàn trả cả gốc lẫn lãi đúng thời hạn đã cam kết

1.1.3 Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại

17

1.1.3.1 Đối với nền kinh tế

Hoạt động tín dụng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và việc làm, góp phần giải quyết mẫu

thuẫn cơ bản giữa nhà đầu tư và nhà tiết kiệm Trong nền kinh tế thường xuất hiện những nguồn vốn bằng tiền tạm thời chưa sử dụng, tiền tiết kiệm Ngân hàng sẽ luân chuyển vốn, tập hợp khoản tiền nhàn rỗi trong dân cư và hỗ trợ cho các doanh nghiệp, cá nhân đang thiếu vốn Chính vì thế mà kênh luân chuyển vốn qua ngân hàng có ý nghĩa rất lớn trong

việc thúc đẩy tăng trưởng vốn đầu tư cho nền kinh tế

Hoạt động tín dụng là công cụ điều tiết kinh tế xã hội của nhà nước: Thông qua việc đầu

tư vốn tín dụng vào những nghành nghề, khu vực kinh tế trọng điểm sẽ thúc đẩy sự phát triển của các ngành nghề, khu vực đó, hình thành cơ cấu kinh tế hiệu quả Thông qua lãi suất, tín dụng ngân hàng góp phần lưu thông tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền

Hoạt động tín dụng thúc đẩy quá trình giao lưu kinh tế quốc tế: Đầu tư vốn ra nước ngoài

và kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa là hai lĩnh vực hợp tác kinh tế thông dụng Ngân hàng là một tổ chức kinh doanh tiền tệ, thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng sẽ cấp vốn cho các nhà đầu tư và kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa

1.1.3.2 Đối với khách hàng

Hoạt động tín dụng góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho doanh nghiệp: Khi các

doanh nghiệp đi vay ngân hàng, doanh nghiệp sẽ có lợi thế về thuế, hay còn được gọi là lá chắn thuế Nó giúp doanh nghiệp giảm được lượng thuế thu nhập cần nộp cho nhà nước bằng cách giảm thu nhập chịu thuế

Hoạt động tín dụng giúp gia tăng uy tín và thúc đẩy hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Doanh nghiệp được ngân hàng cho vay vốn tức là doanh nghiệp đó đã được thẩm định, được chọn lọc và có chất lượng đảm bảo Điều này cũng làm cho thương hiệu của khách hàng mở rộng sản xuất kinh doanh

18

1.1.3.3 Đối với ngân hàng

Hoạt động tín dụng đem lại lợi nhuận quan trọng nhất cho ngân hàng: Hoạt động tín

dụng là hoạt động truyền thống, chiếm tỷ trọng lớn nhất và mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng (70 - 90%)

Hoạt động tín dụng giúp ngân hàng mở rộng được các loại hình dịch vụ khác: Thông qua hoạt động tín dụng ngân hàng có thể thu hút khách hàng sử dụng thêm các dịch vụ khác như thanh toán, thu hút tiền gửi, kinh doanh ngoại tệ, sử dụng các phương thức thanh toán quốc tế như LC, TT, DP,… từ đó giúp ngân hàng tăng lợi nhuận, đa dạng hóa hoạt động

kinh doanh

1.1.4 Phân loại hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại

1.1.4.1 Căn cứ vào thời hạn cho vay

- Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn tối đa 1 năm và thường được dùng để cho vay bổ sung vốn lưu động thiếu hụt tạm thời của các doanh nghiệp hay tiêu dùng ngắn hạn của cá nhân

- Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn từ trên 1 năm đến tối đa 5 năm Hình thức này thường được sử dụng cho vay đầu tư mua sắm tài sản cố định, cải tiến hay đổi mới thiết bị công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mới có quy mô nhỏ

và thời gian thu hồi vốn nhanh

- Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm Hình thức tín dụng này thường

sử dụng vốn vay vào mục đích chủ yếu đầu tư hình thành tài sản mới, tài sản cố định có thời hạn thu hồi vốn dài

1.1.4.2 Căn cứ vào mục đích sử dụng

- Tín dụng sản xuất và kinh doanh hàng hóa: Là loại tín dụng cấp cho các nhà doanh

nghiệp và các chủ thể kinh doanh khác để tiến hành sản xuất và kinh doanh hàng hóa

19

- Tín dụng tiêu dùng: Loại hình cho vay để giải quyết những nhu cầu vốn phục vụ cho tiêu dùng của khách hàng là các hộ gia đình và cá nhân như mua sắm nhà cửa, ô tô, du lịch,…

1.1.4.3 Căn cứ vào mức độ bảo đảm

- Tín dụng có bảo đảm: Là loại tín dụng mà trước khi cho vay ngân hàng yêu cầu khách

hàng cần có tài sản đảm bảo như sổ đỏ, nhà, giấy tờ có giá,… hoặc có người thứ ba đứng

ra bảo lãnh cho khoản tín dụng, để tăng cường trách nhiệm của người đi vay và cũng để giảm bớt rủi ro cho ngân hàng khi người đi vay không thể trả nợ

- Tín dụng không đảm bảo: Là cho vay không có tài sản đảm bảo, mà dựa trên lòng tin

và tình hình tài chính của người vay, lợi tức dự tính trong tương lai và tình hình trả nợ trước đây Ngân hàng thường áp dụng với các khách hàng quen thuộc, có khả năng quản lý tài chính tốt, có lợi nhuận tương đối ổn định, nền tảng tài chính vững chắc

1.1.4.4 Căn cứ vào phương pháp hoàn trả

- Tín dụng trả góp: Những khoản vay đòi hỏi việc hoàn trả theo định kỳ, có thể là hàng

tháng, hàng quý hoặc hàng năm, được trả dần trong suốt thời gian thực hiện hợp đồng, làm cho việc hoàn trả không trở thành một gánh nặng lớn và giảm bớt áp lực với người đi vay

- Tín dụng phi trả góp: Là những khoản vay trả một lần, hoàn trả toàn bộ một lần vào thời gian đáo hạn cuối cùng

- Tín dụng hoàn trả theo yêu cầu: Là loại tín dụng mà người đi vay có thể hoàn trả bất cứ lúc nào khi có thu nhập

1.2 Cơ sở lý luận về hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp

20

Phân tích tài chính doanh là một quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu về tài chính hiện

hành và trong quá khứ của doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, đánh giá các rủi ro về tiềm năng trong tương lai của một doanh nghiệp trên cơ sở giúp cho nhà phân tích ra quyết định tài chính có liên quan đến lợi ích của họ trong doanh nghiệp đó (Lê Thị Xuân, 2021)

Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cấp tín dụng giúp ngân hàng rà soát, kiểm tra lại, đánh giá một cách khách quan, khoa học mọi khía cạnh tình hình tài chính hiện tại và quá khứ nhằm đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp, dự tính rủi ro trong tương lai có thể xảy ra từ đó đưa ra quyết định cho vay

1.2.2 Mục tiêu phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp

Phân tích tài chính KHDN là khâu không thể thiếu, các chuyên viên quan hệ khách hàng phải thẩm định hồ sơ khách hàng trước, trong và sau khi cho vay để đạt được các mục tiêu:

- Xác định được tình hình tài chính của doanh nghiệp, giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu

cầu tài trợ, mục đích vay vốn và khả năng thanh toán

- Dự báo về tài chính trong tương lai của doanh nghiệp

- Khả năng hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng trả nợ

1.2.3 Vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng

Thứ nhất, PTTCDN giúp NHTM xác định được chính xác khả năng thanh toán của khách hàng, từ đó là cơ sở để đánh giá được khả năng thu hồi khoản vốn và lãi vay Nguyên

tắc đầu tiên của tín dụng là nguyên tắc có hoàn trả, mà khả năng hoàn trả được thể hiện ở tình hình hoạt động của doanh nghiệp Doanh nghiệp có kết quả kinh doanh tốt, mức sinh lời cao thì khả năng thu hồi vốn và lãi của ngân hàng càng cao Ngân hàng sẽ quan tâm đến

21

thanh toán đủ và đúng hạn Hai khía cạnh này được xác định trong PTTCDN thông qua BCĐKT và BCLLTT Bên cạnh đó, việc xác định khả năng thanh toán cũng ảnh hưởng đến việc cho vay ngắn hạn hay dài hạn Vì vậy, việc PTTCDN giúp ngân hàng đưa ra quyết định đúng đắn hơn trong việc cấp tín dụng

Thứ hai, PTTCDN giúp các NHTM có thể đưa ra được quyết định đầu tư, cấp tín dụng đúng đắn Đứng trước một yêu cầu vay vốn, ngân hàng sẽ đánh giá chi tiết năng lực tài

chính của doanh nghiệp được thể hiện qua các BCTC của công ty, các chỉ tiêu, tỷ số tài chính cơ bản Đồng thời giúp NHTM nhận định đúng về quy mô, tiềm năng sản xuất, tăng trưởng trong tương lai, khả năng thu hồi vốn và đưa ra quyết định cho vay đúng đắn

Thứ ba, PTTCDN là cơ sở để đánh giá xếp loại rủ ro tín dụng và đưa ra phương án trích

lập dự phòng rủi ro hợp lý Rủi ro tín dụng là điều không thể tránh trong hoạt động tín

dụng, lợi nhuận càng nhiều thì rủi ro càng lớn Do vậy, sau khi cấp tín dụng, ngân hàng vẫn phải luôn theo dõi, đánh giá tình hình kinh doanh của doanh nghiệp hàng kỳ, hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm, để xem doanh nghiệp có thực sự sử dụng vốn đúng vào mục đích ban đầu không, từ đó đưa ra các biện pháp phòng ngừa hợp lý

Thứ tư, PTTCNDN là cơ sở giúp xác định triển vọng của NHTM đối với doanh nghiệp

trong tương lai Mở rộng thị phần, tăng trưởng quy mô, lợi nhuận, nâng cao uy tín, vị thế

với các đối thủ cạnh tranh luôn là mục tiêu số một của các ngân hàng Để làm được điều đó thì việc xây dựng lòng tin và mối quan hệ với các doanh nghiệp lâu dài rất quan trọng Chính vì vậy, PTTCDN sẽ giúp ngân hàng xác định các khách hàng uy tín, nên hợp tác lâu dài, từ đó giúp hoạt động của ngân hàng tốt hơn

Thứ năm, PTTCDN giúp hạn chế tỷ lệ nợ xấu tại các NHTM Nợ xấu là kết quả của quá

trình thẩm định khách hàng chưa được chặt chẽ, chính xác Do đó nếu quá trình PTTCDN khoa học, logic và chặt chẽ sẽ góp phần nâng cao chất lượng tín dụng và giảm tỷ lệ nợ xấu

22

1.2.4 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng

1.2.4.1 Lập kế hoạch phân tích

Trước hết là xác định về nội dung, phạm vi, thời gian, cách tổ chức phân tích Nội dung

phân tích cần làm rõ để là cơ sở xây dựng đề cương tiến hành phân tích Thời gian ấn định trong kế hoạch phân tích gồm cả thời gian chuẩn bị và thời gian tiến hành thi công phân tích Trong kế hoạch phân tích cần phân công trách nhiệm cho các bộ phận trực tiếp thực hiện và bộ phân phục vụ công tác phân tích để thu thập được nhiều ý kiến, đánh giá đúng thực trạng, phát hiện tiềm năng để giúp công tác PTTCDN đạt hiệu quả cao

1.2.4.2 Thu thập thông tin

Thông tin cần thu thập là mọi nguồn có khả năng lý giải và thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính gồm có thông tin do doanh nghiệp cung cấp và thông tin do cán bộ ngân hàng tự điều tra từ các nguồn thông tin ở các cơ quan có liên quan và ngoài thị trường

* Thu nhập thông tin từ bên trong doanh nghiệp

Việc này chủ yếu dựa vào hệ thống BCTC của doanh nghiệp Đây là những báo cáo quan trọng nhất cung cấp thông tin về quá trình hoạt động của doanh nghiệp, là một cơ sở quan trọng giúp thực hiện quá trính PTTC Hệ thống BCTC của DN bao gồm: BCĐKT, BCLLTT, thuyết minh BCTC

* Thu nhập thông tin từ bên ngoài doanh nghiệp

Các yếu tố bên ngoài là những yếu tố mang tính khách quan như chế độ chính trị, tăng trưởng kinh tế, tiến bộ khoa học kỹ thuật, chính sách thuế,… Phân tích tài chính nhằm phục

vụ cho những dự đoán tài chính, kết quả tương lai của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đưa ra các quyết định phù hợp Như vậy không chỉ giới hạn ở việc nghiên cứu những báo cáo tài chính mà phải tập hợp đầy đủ các thông tin liên quan và ảnh hưởng đến tình hình tài chính doanh nghiệp

23

1.2.4.3 Xử lý và đánh giá thông tin

Xử lý và phân tích thông tin là quá trình sắp xếp các thông tin theo những mục tiêu nhất

định nhằm tính toán, so sánh và đánh giá, xác định nguyên nhân của các kết quả đã đạt được phục vụ cho quá trình dự đoán và quyết định

1.2.4.4 Thẩm định mức độ tin cậy của BCTC

- Nghiên cứu kỹ số liệu của các BCTC

- Sử dụng các kiến thức tài chính và khả năng phân tích để phát hiện những điểm đáng nghi ngờ trong BCTC Xem xét BCTMT để hiểu rõ hơn về những điểm bất thường trong BCTC

- Mời khách hàng đến thảo luận và yêu cầu giải thích về những điểm bất thường đó

- Đến thăm doanh nghiệp để quan sát và nếu cần xem lại các tài liệu kế toán gốc

- Kết luận về mức độ tin cậy của các BCTC do doanh nghiệp cung cấp

1.2.4.5 Kết luận và đề xuất hạn mức tín dụng

Dựa vào những thông tin đã phân tích, cán bộ tín dụng sẽ kết luận được trách nhiệm

pháp lý, tính hiệu quả, mức sinh lời và mức độ phù hợp với quy định tín dụng hiện hành, giới hạn cấp tín dụng và giới hạn rủi ro của KHDN Từ đó, cán bộ tín dụng sẽ chấm điểm, xếp hạng tín dụng và lập báo cáo thẩm định khách hàng Cuối cùng, bộ phận thẩm định sẽ nhận lại hồ sơ và đánh giá lại hồ sơ khách hàng

1.2.5 Phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng

Để đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, nhà phân tích có thể sử dụng một hay

nhiều phương pháp phân tích khác nhau thùy thuộc vào mục đích phân tích và nguồn số

24

liệu thu thập được Các phương pháp thường được sử dụng trong phân tích tài chính là phương pháp so sánh, phương pháp tỷ số phương pháp Dupont… (Lê Thị Xuân, 2016)

1.2.5.1 Phương pháp so sánh

Đây là phương pháp được sử dụng phổ biến nhất trong PTTCDN Để đưa ra các quyết

định đúng đắn, các chỉ tiêu so sánh phải đảm bảo các điều kiện có thể so sánh được, phải cùng nội dung kinh tế, thống nhất về phương pháp tính, cùng đơn vị đo lường, và phải được thu thập trong cùng một độ dài thời gian Ngoài ra các chỉ tiểu cần phải được quy đổi về cùng một quy mô và điều kiện kinh doanh tương tự nhau Về kỹ thuật so sánh gồm so sánh bằng số tuyệt đối, so sánh bằng số tương đối và so sánh bằng số bình quân

So sánh bằng số tuyệt đối: Là kết quả của phép trừ giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích

so với trị số của chỉ tiêu kỳ gốc Từ kết quả so sánh sẽ đánh giá được khối lượng, quy mô biến động của các chỉ tiêu phân tích

So sánh bằng số tương đối: Là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân tích so với

kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế hoặc giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc Kết quả này biểu hiện tốc độ biến đổi của chi tiêu nhanh hay chậm, lớn hay nhỏ

So sánh bằng số bình quân: Số bình quân là dạng đặc biệt của số tuyệt đối biểu hiện tính

chất đặc trưng chung về mặt số lượng nhằm phán ánh đặc điểm chung của một đơn vị, một

bộ phận hay một tổng thể chung có cùng tính chất Kết quả so sánh này biểu hiện mức độ thụt lùi hay tiến bộ của một đơn vị so với các đơn vị khác có cùng quy mô, hoạt động trong cùng một lĩnh vực

Quá trình phân tích theo kỹ thuật của phương pháp so sánh có thể thực hiện theo hai hình thức:

- So sánh theo chiều dọc: là việc so sánh các chỉ tiêu theo cột Thông thường người ta hay so sánh tình trạng tài chính, kết quả hoạt động của doanh nghiệp với cùng một mức cơ

sở (100%)

25

- So sánh theo chiều ngang: là việc so sánh các chỉ tiêu trên cùng một hàng, so sánh tình hình tài chính và kết quả của doanh nghiệp giữa các kỳ

1.2.5.2 Phương pháp tỷ số

Đây cũng là phương pháp truyền thống được áp dụng phổ biến trong PTTCDN Phương

pháp này giúp ta khai thác có hiệu quả những số liệu và phân tích một cách có hệ thống các

tỷ số theo chuỗi thời gian liên tục hoặc theo từng giai đoạn Các tỷ số tài chính được phân thành những nhóm đặc trưng, phán ánh nội dung cơ bản theo mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp như tỷ số về khả năng thanh toán, tỷ số về cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản, tỷ số

về khả năng hoạt động kinh doanh, tỷ số về khả năng sinh lời

1.2.5.3 Phương pháp Dupont

Phương pháp Dupont là việc tách một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp thành tích của chuỗi các

tỷ số có mỗi liên hệ nhân quả với nhau Từ đó phân tích những ảnh hưởng của các tỷ số thành phần đối với tỷ số tổng hợp Với việc sử dụng phương pháp này, nhà phân tích có thể phát hiện ra những nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích theo một trình tự logic chặt chẽ, nhìn rõ hơn các hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong mối quan hệ tác động lẫn nhau

* Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA):

ROA = Lợi nhuận sau thuế

TTS bình quân

= Lợi nhuận sau thuế

Doanh thu thuần x

Doanh thu thuần TTS bình quân

= Tỷ suất lợi nhuận doanh thu x Hiệu suất sử dụng TTS

Theo Dupont, khả năng sinh lời TTS của doanh nghiệp là kết quả tổng hợp của một tỷ

số năng lực hoạt động và tỷ số khả năng sinh lời doanh thu ROA thấp có thể là kết quả từ

26

tỷ số năng lực hoạt động của tài sản thấp, cho thấy trình độ quản lý tài sản thấp, hoặc tỷ suất sinh lời lợi nhuận thấp do quản lý chi phí không tốt hoặc do cả hai

* Tỷ suất lợi nhuận trên VCSH (ROE):

ROE = Lợi nhuận sau thuế

VCSH bình quân

= Lợi nhuận sau thuế

Doanh thu x Doanh thu

TTS bình quân x TTS bình quân

VCSH bình quân

= ROS x Hiệu suất sử dụng TTS x Hệ số nhân vốn

Ta thấy khả năng sinh lời của VSCH đem đầu tư phụ thuộc vào ba nhân tố: tỷ suất lợi nhuận doanh thu, hiệu suất sử dụng TTS và hệ số nhân vốn

Để ROE tăng, doanh nghiệp cần quản lý tốt chi phí hoặc tăng hiệu quả sử dụng tài sản trong kinh doanh hoặc tăng mức độ sử dụng nợ để tận dụng đòn bẩy tài chính

Dùng phương pháp Dupont giúp doanh nghiệp xác định được xu hướng hoạt động trong

kỳ, từ đó phát hiện ra những khó khăn và thuận lợi mà doanh nghiệp có thể gặp phải trong tương lai

1.3 Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại

1.3.1 Đánh giá các tiêu chí định tính của doanh nghiệp

- Vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp: Các yếu tố quyết định khả năng đứng vững của

doanh nghiệp trước áp lực cạnh tranh là vị trí của doanh nghiệp trên thị trường chính, mức

độ vượt trội của sản phẩm và mức độ ảnh hưởng của doanh nghiệp đối với giá sản phẩm trên thị trường Các doanh nghiệp hoạt động hiệu quả thường đa dạng hóa sản phẩm, đa

27

dạng hóa doanh thu, đa dạng hóa khách hàng và các nhà cung cấp để nâng cao vị thế cạnh tranh của mình

- Mức độ rủi ro ngành: Tùy vào từng ngành sẽ có mức độ rủi ro khác nhau, ngành nào

có tính cạnh tranh càng cao thì càng dễ rủi ro Khi xem xét cần chú ý các điều kiện kinh tế, tài chính trong tương lai có ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động SXKD của ngành đó không

- Môi trường hoạt động của doanh nghiệp: Các yếu tố văn hóa xã hội, cơ cấu dân số, chính sách của chính phủ và sự thay đổi kỹ thuật sản xuất tạo ra cơ hội kinh doanh cũng như sẽ xuất hiện rủi ro cho các doanh nghiệp Xem xét chu kỳ kinh doanh và vòng đời sản phẩm là rất quan trọng vì nó xác định nhu cầu mở rộng sản xuất và các chi phí của doanh nghiệp

- Năng lực quản trị của doanh nghiệp: Năng lực quản trị của ban lãnh đạo có thể đánh giá thông qua trình độ, kinh nghiệm của đội ngũ quản lý, chiến lược kinh doanh, cách tổ chức doanh nghiệp,… Những doanh nghiệp có người lãnh đạo giỏi sẽ có khả năng chịu đựng tốt hơn trước những rủi ro trong môi trường kinh doanh đầy biến động

1.3.2 Kiểm tra hồ sơ tài chính của doanh nghiệp

Kiểm tra tính đầy đủ, tính pháp lý của hồ sơ tình hình tài chính của doanh nghiệp vay

vốn gửi đến có đúng, đủ theo quy định về số lượng báo cáo, chữ ký của người có thẩm quyền, đơn vị kiểm toán báo cáo để phục vụ công tác phân tích

Kiểm tra mức độ tin cậy cảu các BCTC Đây là nhân tố quyết định đến chất lượng phân tích bao gồm các nội dung: tính hợp lý của BCTC gửi cho ngân hàng, sự phù hợp/mẫu thuẫn giữa các số liệu trong các BCTC, chế độ kế toán và phương pháp kế toán mà doanh nghiệp áp dụng

Sau khi đã hoàn tất việc kiểm tra sơ bộ, CBTD sẽ tiến hành kiểm tra một cách cụ thê hơn các BCTC Vì giữa các BCTC có sự logic, bổ sung cho nhau nên cần phải so sánh, đối

28

chiếu các báo cáo đó với nhau Nếu thấy cứ chi tiết nào bất thường thì CBTD sẽ yêu cầu doanh nghiệp giải đáp, hoặc gửi các chứng từ, giấy tờ trong mua bán, kinh doanh của doanh nghiệp để xem có khớp với số liệu trên BCTC không

Ngoài ra, CBTD cần phải liên hệ thực tế hoạt động của doanh nghiệp, thông thường CBTD cần phải đi xuống trực tiếp cơ sở sản xuất để quan sát, tiếp xúc với các lãnh đạo, các nhân viên trong doanh nghiệp để tìm hiểu và thu nhập thêm thông tin Bên cạnh đó, CBTD cần phải kiểm tra số liệu đã được kiểm toán độc lập chưa, có do công ty kiểm toán uy tín thực hiện không, để đảm bảo về tính trung thực, độ chính xác, tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân tích đánh giá về sau

1.3.3 Phân tích các báo cáo tài chính

1.3.3.1 Bảng cân đối kế toán

Đầu tiên cần xem xét sự thay đổi về TTS và NV qua các kỳ kinh doanh, sự thay đổi đó

phản ánh sự thay đổi quy mô tài chính của doanh nghiệp Đánh giá TTS tăng lên hay giảm

đi, chủ yếu ở khoản mục nào; tài sản được hình thành chủ yếu từ nguồn nào, từ nợ dài hạn, ngắn hạn hay VCSH Khi xem xét vấn đề này cần quan tâm, để ý tác động từng loại tài sản dối với quá trình kinh doanh Cụ thể:

- Sự chuyển biến của tiền và ĐTTC ngắn hạn ảnh hưởng đến khả năng ứng phó đối với các khoản nợ đến hạn, hay các chiến lược đầu tư của doanh nghiệp đang có sự thay đổi

- Sự biến động của HTK chịu ảnh hưởng lớn bởi chính quá trình SXKD, từ khâu dự trữ, sản xuất đến khâu bán hàng, chính sách quản lý HTK theo mùa vụ hay kế hoạch sản xuất trong năm tới của doanh nghiệp có thay đổi để đáp ứng với thị trường của người tiêu dùng

- Sự biến động của các khoản phải thu chịu ảnh hưởng bởi các chính sách tín dụng thương mại, phương thức bán hàng hay doanh nghệp đang không thể thu hồi tiền hàng mà đối tác đang trì hoãn, điều đó ảnh hưởng đế

Bên cạnh đó cũng cần quan tâm đến một số chỉ tiêu như:

Vốn lưu động ròng = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn

= Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn

- Nếu vốn lưu động ròng dương cho thấy việc tài trợ ở doanh nghiệp từ các nguồn vốn

là rất tốt, nguồn vốn dài hạn đang tài trợ cho tài sản ngắn hạn Tuy nhiên nếu sử dụng quá nhiều nguồn vốn dài hạn cho tài sản ngắn hạn thì hiệu quả sử dụng vốn giảm đi do chi phí

sử dụng vốn cao

- Nếu vốn lưu động ròng âm cho thấy doanh nghiệp đang dùng nguồn vốn ngắn hạn tài trợ cho tài sản dài hạn, điều này cho thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp đang mất cân đối Nếu tình trạng này xảy ra thương xuyên thì doanh nghiệp có nguy cơ dẫn đến phá sản hay có thể bán tài sản để bù đắp khoản nợ

1.3.3.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

BCKQHĐKD phán ảnh tình hình và tổng hợp kết quả hoạt động kinh doanh của doanh

nghiệp trong một năm tài chính Thông qua các chỉ tiêu có thể kiểm tra, phân tích tình hình

30

thực hiện kế hoạch, dự toán chi phí sản xuất, giá vốn, doanh thu, chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp sau kỳ kế toán Khi phân tích thường chú ý đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận

- Doanh thu: Phân tích mức tăng và tốc độ tăng trưởng doanh thu qua các năm Qua quá

trình phân tích đưa ra kết luận về kết quả kinh doanh, hạn chế của doanh nghiệp trong việc tiếp cận thị trường và mở rộng SXKD

- Chi phí: Cần đánh giá những chi phí của doanh nghiệp, chi phí nào chiếm phần lớn, đóng góp vào việc tạo ra doanh thu, những chi phí chìm mà doanh nghiệp không thể hiện trên báo cáo

- Lợi nhuận: Một doanh nghiệp có thể tồn tại phụ thuộc vào việc nó có tạo ra lợi nhuận hay không Các doanh nghiệp sử dụng lợi nhuận để tái đầu tư, mở rộng SXKD hay trả nợ cho các khoản vay của mình Cần xem xét mức độ biến động lợi nhuận qua các năm, nhất

là trường hợp doanh nghiệp lỗ, cần phân tích làm rõ nguyên nhân

1.3.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

BCLLTT cho thấy dòng tiền ra, vào công ty và nguyên nhân thiếu tiền hoặc thừa tiền

Qua đó sẽ biết được doanh nghiệp đã tạo ra tiền bằng cách nào, hoạt động nào là hoạt động chủ yếu tạo ra tiền, doanh nghiệp đã sử dụng tiền vào mục đích gì và có sử dụng hợp lý không Điều này rất quan trọng trong việc đánh giá khả năng tạo tiền cũng như sức mạnh tài chính của doanh nghiệp Sức mạnh tài chính của doanh nghiệp chủ yếu thể hiện ở khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh hơn là hoạt động đầu từ hay hoạt động tài chính

1.3.3.4 Thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh BCTC là một trong những bộ phận hợp thành hệ thống BCTC của doanh nghiệp Nó được lập để giải thích và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động SXKD, tình hình tài chính và kết quả kinh doanh trong kỳ báo cáo mà các BCTC khác không thể trình bày chi tiết được

31

1.3.4 Phân tích các tỷ số tài chính

Các chỉ số tài chính là công cụ vô cùng quan trọng trong công tác PTTCDN Thông

qua các tỷ số tài chính có thể đánh giá được khả năng hoạt động, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời,… của một doanh nghiệp Các chỉ số tài chính được dùng để so sánh giữa các

kỳ, so sánh với chỉ số trung bình ngành, sau đó tùy vào mức độ quan trọng của các tỷ số

mà cho điểm và đánh giá

* Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán

- Hệ số khả năng thanh toán hiện hành

Khả năng thanh toán hiện hành = Tài sản ngắn hạn

Nợ ngắn hạnChỉ tiêu này phản ánh khả năng đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Nếu chỉ số này ở mức quá cao cũng không tốt vì có thể do công

ty quá nhiều tiền nhàn rỗi, quá nhiều các khoản phải thu hay HTK Ngược lại, nếu chỉ số ở mức thấp hơn 1, doanh nghiệp có thể gặp rủi ro về khả năng thanh toán; doanh nghiệp dùng các khoản vay ngắn hạn để tài trợ tài sản dài hạn, hoặc để trả các khoản nợ thay vì dùng lãi trong hoạt động kinh doanh để chi trả

- Hệ số khả năng thanh toán nhanh

Khả năng thanh toán nhanh = Tiền+Đầu tư ngắn hạn+Khoản phải thu

Nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này phán ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp không phụ thuộc vào việc bán HTK, do khả năng chuyển hóa thành tiền của nó là kém nhất Nếu chỉ số này lớn thì khả năng thanh toán tương đối tốt, ngược lại nếu nhỏ thì doanh nghiệp có thể đang gặp khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn

- Hệ số khả năng thanh toán tức thời

32

Khả năng thanh toán tức thời = Tiền và các khoản tương đương tiền

Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu này cao cho thấy doanh nghiệp có dòng tiền mặt ổn định và đáp ứng được nhu cầu thanh toán tức thời, nhưng nếu quá cao chưng tỏ doanh nghiệp đang dư thừa một lượng tiền mặt lớn mà không sử dụng để đầu tư sinh lời, như vậy cho thấy hiệu quả quản lý và sử dụng tiền mặt của doanh nghiệp là chưa cao

* Nhóm chỉ tiêu về khả năng cân đối vốn

- Hệ số tự tài trợ:

Tỷ số tự tài trợ = VCSH

Tài sản dài hạn Chỉ tiêu này cho biết mức độ tài trợ tài sản dài hạn bằng nguồn VCSH Nếu doanh nghiệp

có chỉ số tự tài trợ cao, nghĩa là doanh nghiệp này ít phải vay từ bên ngoài, mà họ dùng VCSH để tài trợ, cho thấy tiềm lực tài chính mạnh mẽ của doanh nghiệp

* Nhóm chỉ tiêu về khả năng hoạt động

- Vòng quay HTK

33

Vòng quay HTK = Giá vốn hàng bán

HTK bình quân Đây là một chỉ tiêu khá quan trọng để đánh giá hoạt động SXKD của doanh nghiệp Tỷ

số này cho biết chu kỳ luân chuyển vật tư hàng hóa bình quân Tỷ số này càng lớn, càng tốt bởi số ngày hàng lưu trong kho giảm, doanh nghiệp bán được nhiều hàng, hiệu quả sử dụng vốn cao Khi doanh nghiệp có vòng quay HTK càng nhanh có thể đánh giá họ có chính sách bán hàng hiệu quả, khả năng tiêu thụ hàng hóa tốt

- Vòng quay vốn lưu động

Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần

Tài sản lưu động bình quân

Tỷ số cho biết vốn lưu động được chuyển bao nhiêu lần thành doanh thu từ khi mua nguyên vật liệu đến khâu sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Tỷ lệ này cao chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả Đây cũng là chỉ tiêu giúp ngân hàng xác định nhu cầu vốn lưu động dự kiến cho một vòng quay, qua đó xác định hạn mức tín dụng và thời hạn cho vay đối với khách hàng

- Vòng quay khoản phải thu

Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu thuần

Các khoản phải thu bình quânChỉ tiêu này phản ánh tốc độ luân chuyển khoản phải thu của doanh nghiệp, thể hiện hiệu quả công tác thu hồi vốn của doanh nghiệp Chỉ tiêu này càng lớn thì tốc độ luân chuyển vốn càng nhanh và kỳ thu tiền bình quân càng thấp chứng tỏ doanh nghiệp không bị chiếm dụng vốn, có chính sách bán hàng và kiểm soát tiền chặt chẽ

- Kỳ thu tiền bình quân

34

Kỳ thu tiền bình quân = Số ngày trong kỳ

Vòng quay các khoản phải thu

Kỳ thu tiền bình quân là độ dài thời gian bình quân mà doanh nghiệp phải đợi để nhận tiền sau khi bán hàng, nó được sử dụng để đánh giá khả năng thu tiền trong thanh toán trên

cơ sở các khoản phải thu và doanh thu bình quân một ngày

* Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời

- Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)

ROS = Lợi nhuận sau thuế

Doanh thu

Chỉ tiêu này phản ánh năng lực và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp, cho biết trong

100 đồng doanh thu thì có bao nhiêu đồng lợi nhuận Nếu ROS cao thì có thể đánh giá công

ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả, có khả năng trả nợ cho ngân hàng

- Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE)

ROE = Lợi nhuận sau thuế

VCSH bình quân Chỉ tiêu này như một thước đo hiệu quả đầu tư nếu đứng trên quan điểm của các cổ đông, và được dó sánh với mức sinh lời chung về quảm lý vốn Việc phân tích chỉ tiêu này phải được kết hợp với việc đánh giá tổng nguồn vốn, tỷ trọng của VCSH so với nguồn vốn Bởi nếu ROE của một doanh nghiệp cao không phải do VCSH đầu tư vào mà chủ yếu là vốn vay thì hoạt động SXKD của doanh nghiệp đó có thể gặp nhiều rủi rp về sử dụng vốn

- Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA)

ROA = Lợi nhuận trước thuế

TTS bình quân

35

Chỉ tiêu này phản ánh cứ 100 đồng tài sản đưa vào SXKD mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận Trong điều kiện bình thường, chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ khả năng sinh lời của tài sản càng tốt Ngân hàng đặc biệt quan tâm đến các chỉ tiêu này vì đây là các chỉ tiêu phản ánh một cách tổng quát nhất về khả năng sinh lời của một đồng vốn đầu tư cũng như năng lực hoạt động SXKD của doanh nghiệp

* Các tỷ số dòng tiền

- Tỷ số dòng tiền trên doanh thu thuần

Dòng tiền trên doanh thu thuần = Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD

Doanh thu thuần Chỉ tiêu này cho biết mỗi đồng doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ trong

kỳ mang lại bao nhiêu đồng dòng tiền từ HĐKD

- Tỷ số khả năng trả nợ

Khả năng trả nợ = Lưu chuyển tiền thuần từ HĐKD

Tổng nợ phải trả bình quân Chỉ tiêu này phản ánh rủi ro tài chính và mức độ đòn bẩy tài chính của doanh nghiệp nhìn từ góc độ dòng tiền Nó cho biết trung bình mỗi đồng nợ phải trả của doanh nghiệp được đảm bảo thanh toán bởi bao nhiêu đồng tiền tạo ra từ HĐKD

* Nhóm chỉ tiêu khác

- Khả năng bao phủ lãi vay:

Khả năng bao phủ lãi vay = EBITDA

Chi phí lãi vay Chỉ tiêu này phán ánh khả năng sử dụng lợi nhuận trước lãi vay để hoàn trả chi phí lãi vay của doanh nghiệp Nếu nó lớn hơn 1 thì doanh nghiệp hoàn toàn có khả năng trả lãi

36

vay, còn nếu nhỏ hơn 1 thì doanh nghiệp vay quá nhiều so với khả năng và không đủ trả nợ lãi vay

- Hệ số trả nợ (DSCR): Phản ánh khả năng sử dụng lợi nhuận trước lãi vay hoàn trả các

khoản nợ đến hạn mà công ty đã vay

DSCR = EBITDA

Vay và nợ ngắn hạn Mức an toàn tối thiểu phải lớn hơn 1, khi đó doanh nghiệp có khả năng hoàn trả các khoản vay khi đến hạn

1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp

1.4.1 Nhân tố chủ quan

- Trình độ chuyên môn, nhận thức và đạo đức của chuyên viên phân tích

Trong quá trình phân tích người thực hiện phân tích đánh giá đóng vai trò vô cùng quan trọng, nó đòi hỏi CBTD không những phải có kiến thức sâu về nghiệp vụ, am hiểu các lĩnh vực tài chính mà còn cần có hiểu biết các vấn đề liên quan như thuế, thị trường, môi trường kinh tế, lĩnh vực ngành nghề sản xuất đang phân tích,… Do đó, muốn hoàn thiện tốt công tác phân tích TCDN, CBTD phải nắm vững chuyên môn nghiệp vụ, linh hoạt kết hợp các phương pháp phân tích để phù hợp với mỗi doanh nghiệp để có thể đưa ra đánh giá chính xác và đồng thời cũng cần nâng cao năng lực đạo đức, trách nhiệm

- Quy trình phân tích

Nếu quy trình phân tích không rõ ràng, khoa học và trình tự các bước thực hiện không

chuẩn sẽ dẫn đến chậm tiến độ trong việc đánh giá để đưa ra kết quả Do đó cần phải xác định một lộ trình phân tích chi tiết, cẩn thận, để giúp cho CBTD đưa ra kết quả chính xác

- Hệ thống công nghệ thông tin

37

Đây là một nhân tố rất quan trọng trong mỗi hệ thống ngân hàng Nó quyết định đến sự cạnh tranh, phát triển của mỗi ngân hàng thể hiện qua việc khối lượng và tốc độ thông tin được xử lý Việc áp dụng những phần mềm, hệ thống thiết bị công nghệ tốt khiến cho công tác phân tích nhanh chóng, chính xác hơn và đẩy nhanh quá trình thẩm định, giải ngân, giúp cho ngân hàng tiếp cận được nhiều khách hàng hơn

1.4.2 Nhân tố khách quan

- Tính trung thực của hồ sơ khách hàng cung cấp: Nếu doanh nghiệp cung cấp cho NHTM

những thông tin thật, không làm giả số liệu thì sẽ tạo điều kiện cho công tác phân tích tài chính được diễn ra nhanh, hiệu quả và chính xác hơn, tiết kiệm thời gian cho cả hai bên và đưa ra được đánh giá khách quan nhất

- Sự đa dạng về ngành nghề, lĩnh vực HĐKD và quy mô của doanh nghiệp: Mỗi doanh nghiệp có tính chất, lĩnh vực kinh doanh và quy mô khách nhau, nên sẽ có những cách đánh giá và phân tích khác nhau Để công tác phân tích được chính xác nhất, CBTD phải thu thập tất cả thông tin liên quan về doanh nghiệp sẽ phân tích, kiểm tra kỹ lưỡng tính chính xác của thông tin, số liệu trên BCTC Nếu doanh nghiệp có tình hình kinh doanh tốt thì khả năng trả nợ của doanh nghiệp đó sẽ cao hơn

TÓM TẮT CHƯƠNG 1

Chương 1 đã hệ thống hóa các cơ sở lý luận chung về hoạt động tín dụng NHTM, về khái niệm, vai trò, mục đích, quy trình và phương pháp trong công tác phân tích tài chính KHDN tại NHTM nói chung Ta thấy được rằng, để quá trình cấp tín dụng cho KHDN được thực hiện chính xác, hiệu quả và nhanh chóng, thì công tác phân tích TCDN là rất quan trọng, cùng với đó là đòi hỏi kỹ năng, chuyên môn, kinh nghiệm của các CBTD để đánh giá được chính xác, khách quan tình hình tài chính của doanh nghiệp cần phân tích Đồng thời cũng chỉ ra các nhân tố chủ quan, khách quan ảnh hưởng đến công tác phân tích Trên

38

những nội dung cơ sở lý luận đó, chương 2 sẽ đi sâu vào thực trạng của công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ

39

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ

2.1 Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 2.1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội

Ngân hàng TMCP Quân đội, là một doanh nghiệp trực thuộc Bộ Quốc Phòng, được thành lập từ năm 1994, sau 30 năm thành lập và phát triển, đến nay MBBank là một trong những ngân hàng lớn nhất tại Việt Nam MBBank được xem là một đế chế tài chính vững chắc, tin tưởng và là đơn vị luôn tiên phong trong việc đổi mới sáng tạo với công nghệ hiện đại để cung cấp đến khách hàng các sản phẩm và dịch vụ tốt nhất Hiện nay, ngân hàng có tới 297 phòng giao dịch và chi nhánh trải dài khắp 53 tỉnh thành trên cả nước với đội ngũ nhân viên lên tới hơn 16.000 người Ngoài ra, ngân hàng còn có các văn phòng đại diện tại Liên bang Nga, các chi nhánh tại Lào và Campuchia

Tên tiếng việt: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội

Tên quốc tế: Military Commercial Joint Stock Bank

40

- Giai đoạn từ năm 1994 đến 2004: Đây là giai đoạn khởi đầu của MB, là giai đoạn khó

khăn với số vốn ban đầu gần 20 tỷ đồng, chỉ với 25 nhân sự và một điểm giao dịch tại 28A Điện Biên Phủ, Hà Nội Mười năm đầu này là giai đoạn mở lối, định hình phương châm hoạt động, thương hiệu Với sự kiên định thực hiện mục tiêu và sứ mệnh ban đầu đặt ra,

MB đã có các giải pháp hợp lý, từng bước vươn lên khẳng định vị trí của mình, góp sức vào sự phát triển của kinh tế đất nước, để vững vàng vượt qua được cuộc khủng hoảng tài chính châu Á năm 1997 Đến năm 2004, tổng vốn huy động đã tăng trên 500 lần với tổng tài sản trên 7000 tỷ đồng

- Giai đoạn 2005 – 2009: Đây là giai đoạn đánh dấu bước chuyển mình quan trọng, MB

đã áp dụng một loạt các giải pháp đổi mới tổng thể từ quy mô, phát triển mạng lưới, công nghệ, tăng nhân sự, tổ chức lại chức năng quản lý, chức năng kinh doanh giữa Hội sở và chi nhánh, tổ chức lại các đơn vị kinh doanh theo nhóm khách hàng nhất định Có thể nói rằng đây là giai đoạn nền móng, tạo cơ sở vững chắc để triển khai các chiến lược về sau

- Giai đoạn 2010 – 2016: Trong giai đoạn này, cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu đã

khiến cho ngành ngân hàng lao đao, rất nhiều ngân hàng giảm mạnh lợi nhuận, thậm chí phải sáp nhập lại với nhau, hoặc bán với giá 0 đồng Trong bối cảnh đó, MB bằng việc kiên định với chiến lược kinh doanh bền vững, an toàn đã vượt lên khó khăn chung để dẫn đầu

về nhiều chỉ tiêu tài chính quan trọng, hoàn thành mục tiêu nằm trong top 3 trước 2 năm theo kế hoạch ban đầu đặt ra là vào năm 2013 Năm 2016, là bước chuyển giao chiến lược giữa hai giai đoạn là 2011 – 2015 và 2017 – 2021 MB đã thành lập hai công ty trong lĩnh vực bảo hiểm, hình thành tập đoàn tài chính đa năng

- Giai đoạn 2017 – nay: Năm 2017, MB định hướng tầm nhìn trở thành ngân hàng thuận

tiện nhất với mục tiêu đến năm 2021 nằm trong Top 5 ngân hàng Việt Nam hiệu quả kinh doanh và an toàn Năm 2018, phương châm “ Đổi mới, hiện đại, hợp tác, bền vững”, MB

đã hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đề ra từ đầu năm