2 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan nội dung khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần
Tính cấp thiết của đề tài
Năm 2023, nền kinh tế toàn cầu và Việt Nam đối mặt với nhiều thách thức do hậu quả của đại dịch Covid-19, ảnh hưởng đến quá trình phục hồi kinh tế Sự đứt gãy chuỗi cung ứng, giảm đầu tư và xung đột giữa các quốc gia đã khiến nền kinh tế rơi vào tình trạng rủi ro, dẫn đến hàng loạt doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ, phá sản Thị trường bất động sản gần như đóng băng và thị trường lao động cũng lao đao, với nhiều doanh nghiệp phải cắt giảm nhân sự do tình hình kinh tế khó khăn.
Hoạt động kinh doanh hiện nay gặp nhiều khó khăn, dẫn đến giảm nhu cầu vay vốn và sức hấp thụ vốn của doanh nghiệp Điều này tạo áp lực lên hoạt động tín dụng, vốn là nguồn thu chủ yếu của ngân hàng Các ngân hàng đang phải đối mặt với rủi ro cao khi cho vay vào những lĩnh vực tiềm ẩn nợ xấu Trong bối cảnh khó khăn, doanh nghiệp mong muốn ngân hàng giảm lãi suất cho vay để hỗ trợ hoạt động sản xuất Tuy nhiên, việc mở rộng cho vay đồng nghĩa với việc ngân hàng chấp nhận rủi ro lớn hơn Để giảm thiểu rủi ro, cán bộ tín dụng cần thực hiện quy trình thẩm định kỹ lưỡng, phân tích tài chính cẩn thận trước khi quyết định cho vay, đảm bảo khả năng trả nợ của doanh nghiệp Do đó, nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng là điều cần thiết trong thời điểm này.
Mục tiêu chính của bài viết là nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển của ngân hàng thương mại, đặc biệt là trong công tác phân tích tín dụng Phân tích tài chính doanh nghiệp là nghiệp vụ cốt lõi, nhưng hiện nay vẫn còn nhiều hạn chế, ảnh hưởng đến khả năng dự đoán tình hình kinh doanh và quyết định cho vay Sinh viên mới ra trường thường gặp khó khăn trong việc áp dụng lý thuyết vào thực tế Qua thời gian thực tập tại ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Điện Biên Phủ, tác giả nhận thấy tầm quan trọng của phân tích tài chính doanh nghiệp và quyết định thực hiện đề tài “Công tác phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng của ngân hàng TMCP – Chi nhánh Điện Biên Phủ” Đề tài này không chỉ mang tính thực tiễn cao mà còn hy vọng đóng góp vào việc nâng cao chất lượng phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp tại phòng KHDN, đồng thời hỗ trợ sinh viên trong việc lựa chọn nghề nghiệp trong lĩnh vực tài chính ngân hàng.
Tổng quan nghiên cứu
Sự phát triển của hệ thống ngân hàng có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế của Việt
Hoạt động tín dụng là một trong những nguồn lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng, và sự phát triển của nó phụ thuộc vào công tác phân tích tín dụng doanh nghiệp (TCDN) Do đó, nâng cao chất lượng và hiệu quả của công tác phân tích TCDN là nhiệm vụ quan trọng của mỗi ngân hàng Nhiều nghiên cứu, luận văn thạc sĩ và luận văn tốt nghiệp đã được thực hiện để tìm hiểu sâu về chủ đề này.
Luận văn thạc sĩ kinh tế của Hà Thị Tuyết Nhung (2015) tập trung vào việc hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phát triển Thành phố Nghiên cứu này nhằm nâng cao hiệu quả phân tích tài chính, từ đó cải thiện dịch vụ khách hàng và hỗ trợ quyết định tín dụng tại ngân hàng.
Bài viết về "Hồ Chí Minh (HDBank) – Chi nhánh Đà Nẵng" đã hệ thống hóa quy trình thẩm định tín dụng và phân tích tài chính doanh nghiệp (TCDN) Tuy nhiên, tác giả chỉ ra rằng công tác phân tích tài chính hiện tại còn tồn tại nhiều hạn chế, như chưa làm rõ bản chất kinh tế của các khoản mục và chưa phân tích sâu các chỉ tiêu và báo cáo tài chính.
Nguyễn Văn Tuấn (2019) trong nghiên cứu “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phố Núi” đã làm rõ lý luận về phân tích tài chính và đánh giá thực trạng công tác này Tác giả đã đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính Tuy nhiên, nghiên cứu chỉ dừng lại ở việc đánh giá kết quả phân tích báo cáo tài chính (BCTC) chung mà chưa phân loại các chỉ tiêu phân tích tài chính theo từng loại hình doanh nghiệp cụ thể.
Hứa Thảo Hương (2022) trong bài luận tốt nghiệp "Hoàn thiện công tác phân tích tài chính KHDN trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Thành Công" đã tổng hợp các lý thuyết cơ bản về ngân hàng thương mại và phân tích tài chính Bài viết đánh giá tình trạng phân tích và quy trình cấp tín dụng tại MB Thành Công, nhằm nâng cao hiệu quả trong hoạt động tín dụng.
12 cũng chỉ rõ những ưu điểm, hạn chế và nguyên nhân còn tồn đọng tại chi nhánh, từ đó đưa ra các kiến nghị phù hợp
Ngoài ra còn có một số công trình nghiên cứu nước ngoài về đề tài này như:
Tác giả Stephen H Penman trong cuốn sách "Financial Statement Analysis and Security Valuation" (2006) đã trình bày phương pháp xác định giá trị công ty thông qua phân tích báo cáo tài chính, đánh giá tình hình nợ và vốn chủ sở hữu Ông tiếp cận từ góc độ nhà đầu tư, sử dụng phân tích nguyên tắc cơ bản để khảo sát thị trường giá cổ phiếu Bằng cách kết hợp thông tin kế toán với lý thuyết tài chính hiện đại, tác giả phát triển các công cụ phân tích nhằm xác định giá trị thực tế của hoạt động đầu tư Tuy nhiên, ông chỉ dừng lại ở phân tích tổng thể, chưa đi sâu vào việc đánh giá cụ thể các loại hình doanh nghiệp.
Tác giả K.R Subramanyam trong cuốn "Financial Statement Analysis: Eleventh Edition" (2014) đã trình bày những vấn đề cơ bản về báo cáo tài chính (BCTC) và phân tích BCTC Ông nhấn mạnh rằng BCTC có vai trò quan trọng trong việc ra quyết định của nhiều đối tượng như nhà đầu tư, chủ nợ, chuyên gia tư vấn, nhà quản lý, kiểm toán viên, giám đốc, nhà phân tích và nhân viên Bên cạnh đó, tác giả cũng đề cập đến các kỹ năng phân tích cần thiết để đạt được thành công trong kinh doanh và cách áp dụng chúng vào thực tế tại các công ty toàn cầu.
Dựa trên phân tích tổng thể các nghiên cứu trước đây, có thể thấy rằng mỗi tác giả bắt đầu từ lý luận chung để làm rõ thực trạng phân tích TCDN tại các đơn vị kinh doanh cụ thể Mặc dù đã có nhiều nghiên cứu về hoạt động này tại các NHTM, đặc biệt là Ngân hàng Quân đội, nhưng tài liệu nghiên cứu về công tác phân tích TCDN tại MB Điện Biên Phủ vẫn còn rất hạn chế.
Tôi đã tổng hợp các cơ sở lý thuyết và phân tích thực trạng công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại chi nhánh Dựa trên đó, tôi đề xuất một số kiến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện hơn công tác phân tích KHDN trong hoạt động tín dụng tại đơn vị.
Mục tiêu nghiên cứu
Khóa luận tập trung vào các mục tiêu sau:
- Trình bày cơ sở lý luận chung, lý thuyết căn bản về PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng của các NHTM
Bài viết này phân tích thực trạng công tác phát triển thị trường khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh MBBank Điện Biên Phủ, đồng thời đánh giá dựa trên lý thuyết và kinh nghiệm thực tiễn Qua đó, bài viết chỉ ra những ưu điểm và hạn chế trong việc phát triển thị trường khách hàng doanh nghiệp của các chuyên viên quan hệ khách hàng tại chi nhánh thực tập.
Để nâng cao và hoàn thiện chất lượng công tác phát triển tín dụng khách hàng doanh nghiệp tại MBBank – Chi nhánh Điện Biên Phủ, cần đề xuất một số giải pháp thiết thực Trước tiên, ngân hàng cần cải thiện quy trình thẩm định tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro và tăng cường độ tin cậy trong việc cấp tín dụng Thứ hai, việc đào tạo nhân viên về kỹ năng tư vấn và chăm sóc khách hàng cũng rất quan trọng để nâng cao sự hài lòng của khách hàng Cuối cùng, MBBank nên áp dụng công nghệ thông tin hiện đại để tối ưu hóa quy trình cho vay và quản lý thông tin khách hàng, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.
Phương pháp nghiên cứu
Đề tài nghiên cứu dựa trên phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp, bao gồm việc tham khảo sách, giáo trình và các công trình nghiên cứu liên quan đến phân tích tài chính doanh nghiệp Bên cạnh đó, tác giả đã thu thập số liệu từ báo cáo tài chính của chi nhánh Điện Biên Phủ, cũng như các báo cáo thẩm định và báo cáo đề xuất trong lĩnh vực ngân hàng.
Chuyên viên quan hệ khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và phát triển mối quan hệ với khách hàng, đồng thời cung cấp các báo cáo kinh doanh chi tiết liên quan đến hoạt động tín dụng của doanh nghiệp Các báo cáo này giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu quả hoạt động, tối ưu hóa quy trình tín dụng và nâng cao sự hài lòng của khách hàng.
Phương pháp nghiên cứu mà tôi áp dụng là phương pháp định tính, trong đó tôi phân tích các tài liệu thu thập được để đánh giá báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại MB Điện Biên Phủ Bên cạnh đó, tôi cũng sử dụng phương pháp so sánh để đối chiếu với các nghiên cứu trước đây, nhằm nhận diện những hạn chế và từ đó kế thừa, khắc phục các điểm yếu để hoàn thiện đề tài phân tích một cách hiệu quả hơn.
Trong bài viết này, tôi áp dụng phương pháp liệt kê để trình bày nội dung chương một, bao gồm các lý thuyết căn bản và cơ sở lý luận Bên cạnh đó, tôi cũng sử dụng phương pháp thống kê và số liệu, kết hợp với bảng so sánh nhằm giúp người đọc dễ hiểu hơn và làm cho bài luận trở nên logic.
Kết cấu khóa luận
Kết cấu của khóa luận bao gồm 3 phần:
Chương 1: Cơ sở lý luận chung về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
Chương 2: Thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ
Chương 3 trình bày các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ Những giải pháp này bao gồm cải tiến quy trình thu thập và xử lý thông tin tài chính, nâng cao năng lực đội ngũ nhân viên phân tích, áp dụng công nghệ hiện đại trong phân tích dữ liệu, và xây dựng các tiêu chí đánh giá khách hàng một cách khoa học Mục tiêu cuối cùng là tăng cường hiệu quả tín dụng, giảm thiểu rủi ro và nâng cao sự hài lòng của khách hàng.
CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Cơ sở lý luận về hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
Tín dụng là khái niệm kinh tế thể hiện mối quan hệ giao dịch giữa hai bên, trong đó một bên cung cấp giá trị cho bên kia trong một khoảng thời gian nhất định, với cam kết hoàn trả đúng hạn Thông thường, giá trị hoàn trả sẽ cao hơn giá trị vay ban đầu, nghĩa là người vay phải trả thêm lãi suất.
Tín dụng ngân hàng là mối quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và các chủ thể khác trong nền kinh tế, trong đó ngân hàng vừa là người cho vay vừa là người đi vay Ngân hàng hoạt động như một trung gian tài chính, chuyển vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu Lãi suất khoản vay do ngân hàng ấn định là mức lợi tức mà khách hàng phải trả trong suốt thời gian vay.
1.1.2 Đặc điểm của hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại chủ yếu dựa trên lòng tin giữa ngân hàng và người vay Ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi tin tưởng rằng người vay sẽ sử dụng vốn đúng mục đích, có hiệu quả và có khả năng hoàn trả cả gốc lẫn lãi đúng hạn Đồng thời, người vay cũng cần tin tưởng vào khả năng kiếm tiền trong tương lai để trả nợ Đây là yếu tố quan trọng nhất trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại.
Tín dụng là quá trình chuyển nhượng tài sản có thời hạn, với ngân hàng đóng vai trò là trung gian tài chính giữa người vay và người cho vay Mỗi khoản vay đều có thời hạn nhất định để đảm bảo ngân hàng có khả năng hoàn trả vốn huy động Việc xác định thời hạn cho vay phụ thuộc vào tính ổn định của nguồn vốn và nhu cầu của người vay Nếu nguồn vốn ổn định, ngân hàng có thể cấp nhiều khoản vay dài hạn; ngược lại, nguồn vốn không ổn định sẽ dẫn đến rủi ro thanh khoản Thời hạn cho vay cần phù hợp với chu kỳ luân chuyển vốn của người vay để đảm bảo họ có khả năng trả nợ đúng hạn.
Tín dụng có tính hoàn trả, nghĩa là giá trị hoàn trả phải lớn hơn giá trị cho vay ban đầu Khách hàng không chỉ phải trả gốc mà còn phải thanh toán lãi suất cho ngân hàng, đây là chi phí cho quyền sử dụng vốn vay Khoản lãi này không chỉ bù đắp chi phí hoạt động mà còn tạo ra lợi nhuận, phản ánh bản chất hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Tín dụng là hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao do khó khăn trong việc đánh giá độ an toàn của hồ sơ vay vốn Thông tin bất cân xứng dẫn đến lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức, làm gia tăng nguy cơ cho các tổ chức tài chính Việc thu hồi nợ không chỉ phụ thuộc vào khả năng của người vay mà còn vào các yếu tố khách quan như môi trường hoạt động, biến động giá cả, lãi suất và tỷ giá Khi khách hàng đối mặt với những rủi ro này, khả năng trả nợ trở nên khó khăn, dẫn đến nguy cơ rủi ro tín dụng cho ngân hàng.
Tín dụng phải được xây dựng trên nền tảng cam kết hoàn trả vô điều kiện, với các hoạt động vay và cho vay dựa trên cơ sở pháp lý vững chắc như hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ, hợp đồng thế chấp và hợp đồng bảo lãnh Bên vay cần cam kết hoàn trả khoản vay cho ngân hàng đúng hạn.
Hoạt động tín dụng ngân hàng phải tuân thủ nguyên tắc rằng vốn vay cần được sử dụng đúng mục đích và phải được hoàn trả đầy đủ cả gốc lẫn lãi đúng hạn đã cam kết.
1.1.3 Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
1.1.3.1 Đối với nền kinh tế
Hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo ra việc làm, đồng thời giúp giải quyết mâu thuẫn giữa nhà đầu tư và nhà tiết kiệm Trong nền kinh tế, thường có nguồn vốn tạm thời chưa được sử dụng, như tiền tiết kiệm Ngân hàng thực hiện việc luân chuyển vốn bằng cách tập hợp các khoản tiền nhàn rỗi từ dân cư và hỗ trợ doanh nghiệp, cá nhân cần vốn Do đó, kênh luân chuyển vốn qua ngân hàng có ý nghĩa lớn trong việc gia tăng đầu tư cho nền kinh tế.
Hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết kinh tế xã hội của nhà nước, thông qua việc đầu tư vốn vào các ngành nghề và khu vực kinh tế trọng điểm, từ đó thúc đẩy sự phát triển và hình thành cơ cấu kinh tế hiệu quả Bên cạnh đó, lãi suất từ tín dụng ngân hàng còn giúp lưu thông tiền tệ và ổn định giá trị đồng tiền.
Hoạt động tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy giao lưu kinh tế quốc tế, đặc biệt là trong lĩnh vực đầu tư vốn ra nước ngoài và kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa Ngân hàng, với vai trò là tổ chức kinh doanh tiền tệ, cung cấp nguồn vốn cho các nhà đầu tư và doanh nghiệp xuất nhập khẩu thông qua các hoạt động tín dụng, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển kinh tế toàn cầu.
Hoạt động tín dụng giúp doanh nghiệp tối ưu hóa hiệu quả sử dụng vốn Khi vay ngân hàng, doanh nghiệp hưởng lợi từ lá chắn thuế, giảm thiểu số thuế thu nhập phải nộp cho nhà nước bằng cách giảm thu nhập chịu thuế.
Hoạt động tín dụng không chỉ gia tăng uy tín cho doanh nghiệp mà còn thúc đẩy sự phát triển kinh doanh Khi một doanh nghiệp được ngân hàng cho vay vốn, điều đó chứng tỏ doanh nghiệp đã trải qua quá trình thẩm định và đạt tiêu chuẩn chất lượng Sự hỗ trợ tài chính này giúp thương hiệu của doanh nghiệp mở rộng hoạt động sản xuất và kinh doanh hiệu quả hơn.
Hoạt động tín dụng là nguồn thu nhập chủ yếu và truyền thống của ngân hàng, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu, đóng góp từ 70% đến 90% vào lợi nhuận.
Hoạt động tín dụng không chỉ giúp ngân hàng mở rộng các dịch vụ mà còn thu hút khách hàng sử dụng thêm các dịch vụ như thanh toán, gửi tiền, và kinh doanh ngoại tệ Bằng cách cung cấp các phương thức thanh toán quốc tế như LC, TT, DP, ngân hàng có thể gia tăng lợi nhuận và đa dạng hóa hoạt động kinh doanh của mình.
1.1.4 Phân loại hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại
1.1.4.1 Căn cứ vào thời hạn cho vay
Cơ sở lý luận về hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét các số liệu tài chính hiện tại và lịch sử của doanh nghiệp để đánh giá tình hình tài chính và các rủi ro tiềm ẩn trong tương lai Qua đó, nhà phân tích có thể đưa ra quyết định tài chính phù hợp, nhằm bảo vệ lợi ích của mình trong doanh nghiệp (Lê Thị Xuân, 2021).
Phân tích tài chính doanh nghiệp trong cấp tín dụng giúp ngân hàng đánh giá khách quan tình hình tài chính hiện tại và quá khứ của doanh nghiệp Qua đó, ngân hàng có thể dự đoán rủi ro trong tương lai và đưa ra quyết định cho vay hợp lý.
1.2.2 Mục tiêu phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp là bước quan trọng không thể thiếu trong quy trình làm việc của các chuyên viên quan hệ khách hàng Họ cần thẩm định hồ sơ khách hàng trước, trong và sau khi cho vay để đảm bảo đạt được các mục tiêu tài chính và giảm thiểu rủi ro.
Để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, cần xác định giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, mục đích vay vốn và khả năng thanh toán Những yếu tố này giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về sức khỏe tài chính và khả năng quản lý nguồn vốn hiệu quả.
- Dự báo về tài chính trong tương lai của doanh nghiệp
- Khả năng hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng trả nợ
1.2.3 Vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng
PTTCDN giúp ngân hàng thương mại (NHTM) xác định chính xác khả năng thanh toán của khách hàng, từ đó đánh giá khả năng thu hồi vốn và lãi vay Nguyên tắc đầu tiên của tín dụng là nguyên tắc có hoàn trả, thể hiện qua tình hình hoạt động của doanh nghiệp Doanh nghiệp có kết quả kinh doanh tốt và mức sinh lời cao sẽ tăng cường khả năng thu hồi vốn và lãi cho ngân hàng.
Việc thanh toán đủ và đúng hạn là hai yếu tố quan trọng trong PTTCDN, được xác định qua BCĐKT và BCLLTT Khả năng thanh toán không chỉ ảnh hưởng đến quyết định cho vay ngắn hạn hay dài hạn mà còn giúp ngân hàng đưa ra các quyết định tín dụng chính xác hơn.
PTTCDN hỗ trợ các ngân hàng thương mại trong việc đưa ra quyết định đầu tư và cấp tín dụng chính xác Khi nhận được yêu cầu vay vốn, ngân hàng sẽ tiến hành đánh giá kỹ lưỡng năng lực tài chính của doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính và các chỉ tiêu, tỷ số tài chính cơ bản Điều này giúp ngân hàng nhận diện đúng quy mô, tiềm năng sản xuất, khả năng tăng trưởng trong tương lai và khả năng thu hồi vốn, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý.
Phân tích tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá rủi ro tín dụng và xác định phương án trích lập dự phòng hợp lý Rủi ro tín dụng là một phần không thể tránh khỏi trong hoạt động cho vay, với mối liên hệ giữa lợi nhuận và rủi ro Do đó, sau khi cấp tín dụng, ngân hàng cần liên tục theo dõi và đánh giá tình hình kinh doanh của doanh nghiệp theo định kỳ, để đảm bảo rằng vốn được sử dụng đúng mục đích ban đầu và từ đó có thể đưa ra các biện pháp phòng ngừa thích hợp.
PTTCNDN đóng vai trò quan trọng trong việc xác định triển vọng của ngân hàng thương mại (NHTM) đối với doanh nghiệp trong tương lai Mục tiêu hàng đầu của các ngân hàng là mở rộng thị phần, tăng trưởng quy mô, và nâng cao uy tín, vị thế cạnh tranh Để đạt được điều này, việc xây dựng lòng tin và mối quan hệ lâu dài với các doanh nghiệp là rất cần thiết Do đó, PTTCDN sẽ giúp ngân hàng nhận diện các khách hàng uy tín để hợp tác lâu dài, từ đó cải thiện hoạt động của ngân hàng.
PTTCDN đóng vai trò quan trọng trong việc giảm tỷ lệ nợ xấu tại các ngân hàng thương mại Nợ xấu thường xuất phát từ quá trình thẩm định khách hàng không chặt chẽ và chính xác Do đó, nếu PTTCDN được thực hiện một cách khoa học, logic và nghiêm ngặt, nó sẽ nâng cao chất lượng tín dụng và đồng thời giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu.
1.2.4 Quy trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng
1.2.4.1 Lập kế hoạch phân tích
Để thực hiện phân tích hiệu quả, trước tiên cần xác định rõ nội dung, phạm vi, thời gian và cách tổ chức phân tích Nội dung phân tích phải được làm rõ để làm cơ sở xây dựng đề cương Thời gian trong kế hoạch phân tích bao gồm cả thời gian chuẩn bị và thực hiện Cần phân công trách nhiệm cho các bộ phận thực hiện và hỗ trợ công tác phân tích nhằm thu thập ý kiến đa dạng, đánh giá đúng thực trạng và phát hiện tiềm năng, từ đó nâng cao hiệu quả công tác PTTCDN.
Để hiểu rõ thực trạng hoạt động tài chính, cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn, bao gồm thông tin do doanh nghiệp cung cấp và dữ liệu từ các cán bộ ngân hàng thông qua việc điều tra từ các cơ quan liên quan cũng như các nguồn bên ngoài thị trường.
* Thu nhập thông tin từ bên trong doanh nghiệp
Hệ thống Báo cáo tài chính (BCTC) của doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin về hoạt động của doanh nghiệp và hỗ trợ quá trình phát triển tài chính Các thành phần chính của hệ thống BCTC bao gồm Báo cáo tài chính tổng hợp (BCĐKT), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLLTT) và thuyết minh BCTC.
* Thu nhập thông tin từ bên ngoài doanh nghiệp
Các yếu tố bên ngoài như chế độ chính trị, tăng trưởng kinh tế, tiến bộ khoa học kỹ thuật và chính sách thuế có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Phân tích tài chính không chỉ dựa vào báo cáo tài chính mà còn cần tổng hợp thông tin liên quan để dự đoán kết quả tương lai và đưa ra quyết định phù hợp.
1.2.4.3 Xử lý và đánh giá thông tin
Xử lý và phân tích thông tin là quá trình sắp xếp thông tin theo mục tiêu cụ thể để tính toán, so sánh và đánh giá Quá trình này giúp xác định nguyên nhân của các kết quả đạt được, từ đó phục vụ cho việc dự đoán và ra quyết định hiệu quả.
1.2.4.4 Thẩm định mức độ tin cậy của BCTC
- Nghiên cứu kỹ số liệu của các BCTC
Nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại
1.3.1 Đánh giá các tiêu chí định tính của doanh nghiệp
Vị thế cạnh tranh của doanh nghiệp được xác định bởi vị trí trên thị trường, sự vượt trội của sản phẩm và ảnh hưởng đến giá cả Doanh nghiệp hoạt động hiệu quả thường áp dụng chiến lược đa dạng hóa sản phẩm để tăng cường khả năng cạnh tranh và thích ứng với áp lực từ thị trường.
27 dạng hóa doanh thu, đa dạng hóa khách hàng và các nhà cung cấp để nâng cao vị thế cạnh tranh của mình
Mức độ rủi ro trong từng ngành nghề có sự khác biệt, với ngành có tính cạnh tranh cao thường đối mặt với nhiều rủi ro hơn Khi đánh giá, cần xem xét các yếu tố kinh tế và tài chính trong tương lai, vì chúng có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của ngành.
Môi trường hoạt động của doanh nghiệp bao gồm các yếu tố văn hóa xã hội, cơ cấu dân số, chính sách của chính phủ và sự thay đổi kỹ thuật sản xuất, tạo ra cả cơ hội và rủi ro cho doanh nghiệp Việc xem xét chu kỳ kinh doanh và vòng đời sản phẩm là rất quan trọng, vì nó ảnh hưởng đến nhu cầu mở rộng sản xuất và các chi phí liên quan của doanh nghiệp.
Năng lực quản trị của doanh nghiệp được đánh giá qua trình độ và kinh nghiệm của đội ngũ lãnh đạo, chiến lược kinh doanh và cách tổ chức doanh nghiệp Những doanh nghiệp với ban lãnh đạo giỏi có khả năng ứng phó tốt hơn trước những rủi ro trong môi trường kinh doanh đầy biến động.
1.3.2 Kiểm tra hồ sơ tài chính của doanh nghiệp
Kiểm tra tính đầy đủ và pháp lý của hồ sơ tài chính doanh nghiệp vay vốn là cần thiết để đảm bảo các báo cáo đáp ứng đúng quy định về số lượng, chữ ký của người có thẩm quyền và đơn vị kiểm toán Việc này giúp phục vụ hiệu quả cho công tác phân tích tài chính.
Kiểm tra mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính (BCTC) là yếu tố quyết định chất lượng phân tích Các nội dung quan trọng bao gồm tính hợp lý của BCTC gửi cho ngân hàng, sự phù hợp hoặc mâu thuẫn giữa các số liệu trong BCTC, cùng với chế độ kế toán và phương pháp kế toán mà doanh nghiệp áp dụng.
Sau khi hoàn tất kiểm tra sơ bộ, CBTD sẽ tiến hành kiểm tra chi tiết các BCTC Việc so sánh và đối chiếu giữa các BCTC là cần thiết do chúng có sự logic và bổ sung cho nhau.
CBTD sẽ so sánh các báo cáo tài chính và yêu cầu doanh nghiệp giải trình nếu phát hiện bất thường Họ cũng có thể yêu cầu cung cấp chứng từ, giấy tờ liên quan đến mua bán và kinh doanh để xác minh tính chính xác của số liệu trên báo cáo tài chính.
CBTD cần liên hệ thực tế hoạt động của doanh nghiệp bằng cách trực tiếp đến cơ sở sản xuất để quan sát và tiếp xúc với lãnh đạo cũng như nhân viên Việc này giúp thu thập thêm thông tin quan trọng Ngoài ra, CBTD cũng cần kiểm tra xem số liệu đã được kiểm toán độc lập và thực hiện bởi công ty kiểm toán uy tín hay chưa, nhằm đảm bảo tính trung thực và độ chính xác, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc phân tích và đánh giá sau này.
1.3.3 Phân tích các báo cáo tài chính
1.3.3.1 Bảng cân đối kế toán Đầu tiên cần xem xét sự thay đổi về TTS và NV qua các kỳ kinh doanh, sự thay đổi đó phản ánh sự thay đổi quy mô tài chính của doanh nghiệp Đánh giá TTS tăng lên hay giảm đi, chủ yếu ở khoản mục nào; tài sản được hình thành chủ yếu từ nguồn nào, từ nợ dài hạn, ngắn hạn hay VCSH Khi xem xét vấn đề này cần quan tâm, để ý tác động từng loại tài sản dối với quá trình kinh doanh Cụ thể:
Sự biến động của tiền tệ và thị trường chứng khoán ngắn hạn đang tác động mạnh mẽ đến khả năng quản lý các khoản nợ đến hạn, cũng như làm thay đổi các chiến lược đầu tư của doanh nghiệp.
Sự biến động của hàng tồn kho (HTK) chịu ảnh hưởng mạnh mẽ từ quy trình sản xuất kinh doanh (SXKD), bao gồm các giai đoạn dự trữ, sản xuất và bán hàng Chính sách quản lý HTK theo mùa vụ và kế hoạch sản xuất trong năm tới của doanh nghiệp cần được điều chỉnh để phù hợp với nhu cầu thị trường và thói quen tiêu dùng của khách hàng.
Sự biến động của các khoản phải thu bị ảnh hưởng bởi chính sách tín dụng thương mại, phương thức bán hàng và tình trạng doanh nghiệp không thu hồi được tiền hàng do đối tác trì hoãn Điều này có tác động lớn đến tình hình tài chính và dòng tiền của doanh nghiệp.
29 n việc quản lý và sử dụng vốn
Sự biến động của tài sản cố định phản ánh quy mô và năng lực sản xuất hiện tại của doanh nghiệp, đồng thời cho thấy mức độ phù hợp với đặc điểm của ngành kinh doanh cũng như các kế hoạch phát triển, mở rộng hoặc thu hẹp trong tương lai.
Nợ phải trả của doanh nghiệp phản ánh toàn bộ khoản nợ mà doanh nghiệp đã vay và có nghĩa vụ hoàn trả tại thời điểm lập báo cáo Khi xem xét BCĐKT, nếu nợ quá lớn có thể dẫn đến khả năng thanh toán kém, trong khi nợ ít cho thấy doanh nghiệp có uy tín và khả năng huy động vốn từ nhiều nguồn bên ngoài Nếu các khoản nợ kéo dài, doanh nghiệp cần chú ý đến chủ nợ, đặc biệt nếu ngân hàng là chủ nợ chính, vì điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng trong việc thu hồi nợ.
Bên cạnh đó cũng cần quan tâm đến một số chỉ tiêu như:
Vốn lưu động ròng = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn
= Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn
Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
- Trình độ chuyên môn, nhận thức và đạo đức của chuyên viên phân tích
Trong quá trình phân tích, người thực hiện đánh giá đóng vai trò quan trọng, đòi hỏi CBTD phải có kiến thức sâu về nghiệp vụ và am hiểu lĩnh vực tài chính cùng các vấn đề liên quan như thuế, thị trường và môi trường kinh tế Để hoàn thiện công tác phân tích TCDN, CBTD cần nắm vững chuyên môn, linh hoạt kết hợp các phương pháp phân tích phù hợp với từng doanh nghiệp nhằm đưa ra đánh giá chính xác Đồng thời, việc nâng cao năng lực đạo đức và trách nhiệm cũng là yếu tố cần thiết.
Quy trình phân tích cần phải rõ ràng và khoa học, với các bước thực hiện chuẩn mực để tránh chậm tiến độ trong việc đánh giá và đưa ra kết quả Do đó, việc xác định một lộ trình phân tích chi tiết và cẩn thận là cần thiết để giúp cho người sử dụng đưa ra kết quả chính xác.
- Hệ thống công nghệ thông tin
Công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong hệ thống ngân hàng, quyết định đến khả năng cạnh tranh và phát triển của từng ngân hàng Việc áp dụng phần mềm và thiết bị công nghệ tiên tiến giúp tăng cường tốc độ và độ chính xác trong phân tích dữ liệu, từ đó rút ngắn thời gian thẩm định và giải ngân Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn mở rộng khả năng tiếp cận khách hàng cho ngân hàng.
Độ tin cậy của hồ sơ khách hàng là yếu tố quan trọng Khi doanh nghiệp cung cấp thông tin chính xác và không gian dối cho ngân hàng thương mại, quá trình phân tích tài chính sẽ diễn ra nhanh chóng, hiệu quả và chính xác hơn Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian cho cả hai bên mà còn giúp đưa ra đánh giá khách quan nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Sự đa dạng trong ngành nghề và quy mô doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách đánh giá và phân tích Để đảm bảo phân tích chính xác, người phân tích cần thu thập thông tin đầy đủ và kiểm tra tính chính xác của số liệu trên báo cáo tài chính Doanh nghiệp có tình hình kinh doanh tốt thường có khả năng trả nợ cao hơn.
Chương 1 đã hệ thống hóa các cơ sở lý luận chung về hoạt động tín dụng NHTM, về khái niệm, vai trò, mục đích, quy trình và phương pháp trong công tác phân tích tài chính KHDN tại NHTM nói chung Ta thấy được rằng, để quá trình cấp tín dụng cho KHDN được thực hiện chính xác, hiệu quả và nhanh chóng, thì công tác phân tích TCDN là rất quan trọng, cùng với đó là đòi hỏi kỹ năng, chuyên môn, kinh nghiệm của các CBTD để đánh giá được chính xác, khách quan tình hình tài chính của doanh nghiệp cần phân tích Đồng thời cũng chỉ ra các nhân tố chủ quan, khách quan ảnh hưởng đến công tác phân tích Trên
Chương 2 sẽ tập trung vào việc phân tích thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Điện Biên Phủ.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI – CHI NHÁNH ĐIỆN BIÊN PHỦ
2.1 Giới thiệu chung về ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ 2.1.1 Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Quân đội
Ngân hàng TMCP Quân đội (MBBank) được thành lập vào năm 1994, trực thuộc Bộ Quốc Phòng Việt Nam, và hiện nay đã trở thành một trong những ngân hàng lớn nhất tại Việt Nam sau 30 năm phát triển MBBank nổi bật với vai trò là một đế chế tài chính vững chắc, luôn tiên phong trong đổi mới công nghệ để cung cấp sản phẩm và dịch vụ tốt nhất cho khách hàng Ngân hàng hiện có 297 phòng giao dịch và chi nhánh tại 53 tỉnh thành, cùng với đội ngũ nhân viên hơn 16.000 người, và các văn phòng đại diện tại Liên bang Nga cùng các chi nhánh tại Lào và Campuchia.
Tên tiếng việt: Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
Tên quốc tế: Military Commercial Joint Stock Bank
Trụ sở chính: Số 18, Lê Văn Lương, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: 024 62661080
Website: http://mbbank.com.vn
Giai đoạn từ năm 1994 đến 2004 đánh dấu sự khởi đầu khó khăn của MB với số vốn ban đầu gần 20 tỷ đồng, chỉ 25 nhân sự và một điểm giao dịch tại 28A Điện Biên Phủ, Hà Nội Mười năm đầu tiên này là thời kỳ định hình phương châm hoạt động và thương hiệu, với sự kiên định trong việc thực hiện mục tiêu và sứ mệnh đã đề ra.
MB đã triển khai các giải pháp hợp lý, từng bước khẳng định vị thế và đóng góp vào sự phát triển kinh tế quốc gia, giúp vượt qua cuộc khủng hoảng tài chính châu Á năm 1997 Đến năm 2004, tổng vốn huy động của MB đã tăng hơn 500 lần, với tổng tài sản đạt trên 7.000 tỷ đồng.
Giai đoạn 2005 – 2009 đánh dấu sự chuyển mình quan trọng của MB với việc áp dụng nhiều giải pháp đổi mới tổng thể Ngân hàng đã tập trung vào việc mở rộng quy mô, phát triển mạng lưới, cải tiến công nghệ, tăng cường nhân sự, và tổ chức lại chức năng quản lý cũng như kinh doanh giữa Hội sở và các chi nhánh Đồng thời, MB cũng tiến hành tổ chức lại các đơn vị kinh doanh theo nhóm khách hàng nhất định Đây chính là giai đoạn nền tảng, tạo cơ sở vững chắc cho việc triển khai các chiến lược trong tương lai.
Giai đoạn 2010 – 2016 chứng kiến cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu tác động mạnh mẽ đến ngành ngân hàng, khiến nhiều ngân hàng giảm lợi nhuận, thậm chí phải sáp nhập hoặc bán với giá 0 đồng Tuy nhiên, MB đã kiên định với chiến lược kinh doanh bền vững và an toàn, vượt qua khó khăn để dẫn đầu nhiều chỉ tiêu tài chính quan trọng, hoàn thành mục tiêu nằm trong top 3 sớm hơn hai năm so với kế hoạch ban đầu vào năm 2013 Năm 2016 đánh dấu bước chuyển giao chiến lược giữa hai giai đoạn, khi MB thành lập hai công ty trong lĩnh vực bảo hiểm, hình thành tập đoàn tài chính đa năng.
Từ năm 2017 đến nay, MB đã đặt ra tầm nhìn trở thành ngân hàng thuận tiện nhất, với mục tiêu lọt vào Top 5 ngân hàng Việt Nam về hiệu quả kinh doanh và an toàn vào năm 2021 Năm 2018, với phương châm "Đổi mới, hiện đại, hợp tác, bền vững", MB đã hoàn thành xuất sắc các nhiệm vụ đề ra từ đầu năm.
2.1.2 Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ
Tên gọi chi nhánh: MBBank – Chi nhánh Điện Biên Phủ Địa chỉ: số 28A Điện Biên Phủ, Điện Biên, Ba Đình, Hà Nội
Ngân hàng MB Điện Biên Phủ được thành lập vào ngày 05/12/2004, tại địa chỉ 28A Điện Biên Phủ, Ba Đình, Hà Nội, nơi khởi nguồn của Ngân hàng Quân đội Sự ra đời của chi nhánh này đánh dấu một bước chuyển quan trọng sau 10 năm hoạt động của MB Lúc mới thành lập, MB Điện Biên Phủ đối mặt với nhiều khó khăn, chỉ có khoảng 15 – 20 máy tính và đội ngũ nhân viên hạn chế, cùng với ban lãnh đạo thiếu kinh nghiệm Sau 19 năm phát triển, MB Điện Biên Phủ đã trở thành chi nhánh có quy mô huy động vốn lớn nhất của MB, nằm trong top 3 về doanh thu và giữ vững vị trí số 1 trong hệ thống ngân hàng MB.
MB Điện Biên Phủ, mặc dù khởi đầu chỉ là một chi nhánh nhỏ, nhưng đã đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của MB suốt 10 năm qua Chi nhánh này không chỉ là đại diện của ngân hàng mà còn tham gia tích cực vào việc hỗ trợ các dự án quốc phòng an ninh, nhờ vào vị trí địa lý của nó, nằm gần các đơn vị quân đội quan trọng.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức của MB Điện Biên Phủ
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức của MB – Chi nhánh Điện Biên Phủ
Ban giám đốc chịu trách nhiệm quản lý và chỉ đạo mọi hoạt động của chi nhánh, giám sát từng bộ phận và phòng ban Họ đưa ra các kế hoạch và chiến lược kinh doanh nhằm phát triển chi nhánh hiệu quả.
Tổ chức khen thưởng, kỷ luật các cán bộ công nhân viên trong chi nhánh; Phê duyệt các hồ sơ tín dụng cho vay
Phòng KHCN đảm nhận trách nhiệm chính trong việc quản lý các giao dịch với khách hàng cá nhân, bao gồm huy động vốn, cho vay, tìm kiếm khách hàng, quảng cáo và tiếp thị Đồng thời, phòng cũng cung cấp các sản phẩm và dịch vụ phù hợp cho khách hàng cá nhân, cũng như giải quyết mọi vấn đề liên quan đến tín dụng.
Phòng KHDN chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ hoạt động giao dịch với khách hàng doanh nghiệp, bao gồm việc tìm kiếm, cung cấp và giới thiệu sản phẩm dịch vụ phù hợp Ngoài ra, phòng còn thực hiện các nghiệp vụ tín dụng, bão lãnh phát hành, chiết khấu, thanh toán quốc tế và kinh doanh ngoại tệ cho khách hàng doanh nghiệp.
Phó giám đốc chi nhánh
Phòng khách hàng cá nhân
Phòng khách hàng doanh nghiệp
Phòng dịch vụ khách hàng
Phòng dịch vụ khách hàng chịu trách nhiệm theo dõi và quản lý tài chính, đồng thời huy động và cân đối vốn Ngoài ra, phòng còn giải đáp các thắc mắc của khách hàng liên quan đến giao dịch khi được yêu cầu.
2.1.4 Tổng quan kết quả kinh doanh của chi nhánh MB Điện Biên Phủ
2.1.4.1 Kết quả hoạt động kinh doanh
Trong giai đoạn 2021 – 2023, mặc dù đối mặt với bối cảnh kinh tế khó khăn và nợ xấu gia tăng, MB đã tập trung vào việc kiểm soát và thực hiện hiệu quả các chiến lược kinh doanh Đến cuối năm 2023, MB Điện Biên Phủ đã xuất sắc trong việc tăng quy mô huy động vốn, trở thành chi nhánh lớn nhất trong hệ thống MB và nằm trong Top 3 về doanh thu Chi nhánh này cũng là đơn vị đầu tiên đạt doanh thu thuần trước rủi ro vượt 1.000 tỷ đồng và là một trong những chi nhánh đầu tiên có quy mô dư nợ SME đạt 3.000 tỷ đồng trong hệ thống.
Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của MB Điện Biên Phủ Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2022 Năm 2023
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Quân đội – Chi nhánh Điện Biên Phủ)
Trong giai đoạn 2021 – 2023, doanh thu và lợi nhuận trước thuế (LNTT) của MB Điện Biên Phủ đều ghi nhận sự tăng trưởng ổn định, không có năm nào doanh thu và lợi nhuận giảm sút.
Trong giai đoạn 2021 – 2022, nền kinh tế chịu ảnh hưởng nặng nề từ đại dịch Covid-19, dẫn đến nhiều doanh nghiệp phá sản và ngành ngân hàng gặp khó khăn Dù vậy, MB Điện Biên Phủ vẫn duy trì kết quả kinh doanh khả quan, đạt 97% kế hoạch lợi nhuận trước thuế (LNTT) ban đầu Năm 2022, doanh thu của chi nhánh đạt 1160 tỷ đồng, tăng 11,65% so với năm 2021 Năm 2023, mặc dù nền kinh tế toàn cầu vẫn ảm đạm, MB Điện Biên Phủ ghi nhận LNTT tăng 2,47% và doanh thu tăng 2,93% so với năm 2022 Kết quả này phản ánh nỗ lực trong việc kiểm soát chất lượng nợ, quản trị rủi ro và phát triển tín dụng thận trọng, trong bối cảnh nợ xấu toàn ngành gia tăng.
2.1.4.2 Tình hình huy động vốn