Bài tập kế toán ngân hàng thương mại

Ngày 31/3/N tại Agribank – chi nhánh Đống đa có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh1.Ông Nguyễn Nam nộp vào Ngân hàng số tiền 50 triệu đồng và CMND đề nghị gửi tiết kiệm 6 tháng , lãi suất 1

BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI I.Chương 1: Bài tập đối tượng kế toán ngân hàng

Bài 1.1: Các nghiệp vụ và sự kiện kinh tế nào sau đây là đối tượng của kế toán ngân hàng:

1 Giá chứng khoán tăng ngày 13/12.

2 Ngân hàng mua một phương tiện vận chuyển để vận chuyển tiền 3 Khách hàng Thanh Nga báo mất sổ tiết kiệm và một tờ Séc.

4 Công ty Tiến Đạt nộp vào ngân hàng Ủy nhiệm chi có số tiền 2 tỷ đồng, tài khoản của công ty còn để tiền thanh toán.

5 Khách hàng cá nhân nộp tiền mặt kèm CMTND đề nghị mở sổ tiền gửi tiết kiệm mới 6 Ngân hàng thu tiền bồi thường vật chất của nhân viên An làm mất tài sản của Ngân

7 Ngân hàng thanh toán tiền điện cho công ty điện lực 8 Ngân hàng nộp thuế trước bạ mua xe

9 Tỷ giá VNĐ/USD biến động giảm vào cuối ngày 10 Ký hợp đồng tín dụng với khách hàng

11 Ngân hàng thanh lý một khoản nợ không thu hồi được 12 Ngân hàng ký cam kết bán ngoại tệ có kỳ hạn cho khách hàng 13 Ngân hàng chi trợ cấp tiền sinh hoạt cho 1 Bà mẹ Việt nam anh hung 14 Ngân hàng phát hành thư tín dụng cho khách hàng

Bài 1.2: Tại ngân hàng cổ phần A cuối ngày 31/12/N có tình hình số dư trên các tài khoản tổng hợp

như sau(Đơn vị tính: 1.000.000đ)

1.Cho vay khách hàng 992.725 8.Cho vay các TCTD 129.606 2.Vốn và các loại quĩ của

ngân hàng

168.520 9.Tiền gửi của các TCTD 64.734

4.Tiền gửi của KH 1.497.827 11 Tài sản có khác 57.862

6.Tiền gửi tại NHNN 102.78 13.Tài sản thế chấp, cầm

Yêu cầu: 1 Hãy cho biết những khoản mục trên thuộc đối tượng tài sản hay nguồn vốn của

ngân hàng

2.Hãy tính toán và điền số liệu vào chỗ trống (?)

Bài 1.3: Hãy cho biết vốn chủ sở hữu của ngân hàng TMCPXYZ dựa trên các số liệu cho biết

sau(Đơn vị tính: tỷ đồng)

1.Cho vay các chủ thể kinh tế

3.700 8.Dự phòng rủi ro tín dụng 28

3.Tiền gửi của khách hàng 3.240 10.Khoản phải thu khác 6 4.Tiền gửi của các TCTD 256 11.Tiền gửi tại NHNN 1.010 5.Đầu tư vào trái phiếu kho

Bài 1.4: Ngày 30/6/N tại NHTM An Bình có số liệu sau(Đơn vị tính: triệu đồng)

2.Tiền gửi của khách hàng 121.483 8.Tài sản có khác 128.115 3.Tiền vay TCTD khác 29 9.Tài sản Nợ khác

6.Tín dụng đối với tổ chức kinh

Yêu cầu: Phân loại đối tượng kế toán trên thành vốn và nguồn vốn

II.Chương 2: Bài tập huy động vốnBài 2.1: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế sau:

1.Nhận tiền gửi tiết kiệm 6 tháng của bà A số tiền 60.000.000

2 Ông X yêu cầu chuyển 150.000.000 từ tiền gửi tiết kiệm 3 tháng sang tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

3 Khách hàng rút lãi tiền gửi tiết kiệm định kỳ hàng tháng 3.500.000

4 Bà T đến rút lãi tiết kiệm định kỳ 3 tháng 600.000 vốn gốc 30.000.000 và gửi tiếp 1 kỳ nữa 5 Được phép của NHNN, NHTM phát hành kỳ phiếu theo mệnh giá đợt 2 thu được 400.000.000 tiền mặt

6.Kỳ phiếu phát hành theo mệnh giá 6 tháng đợt 1 đến hạn thanh toán số tiền 56.000.000, lãi kỳ phiếu 9.000.000 Khách hàng đã nhận bằng TM

7 Ông B gửi 200.000.000 tiết kiệm không kỳ hạn đồng thời rút 360.000 lãi tiết kiệm định kỳ 8 Trả lãi tiền gửi tiết kiệm định kỳ 16.000.000 trong đó 6.000.000 trả hàng tháng còn lại trả cuối kỳ.

9 Lãi nhập vốn cho tiền gửi thanh toán của khách hàng 8.000.000.

10 Kỳ phiếu phát hành theo mệnh giá tới thời hạn thanh toán 200.000.000 khách hàng rút tiền mặt , lãi kỳ phiếu 14.000.000 đã trả khi phát hành.

11 Ngân hàng phát hành kỳ phiếu có chiết khấu mệnh giá 1.000.000 chiết khấu 100.000 thu 200.000 kỳ phiếu bằng tiền gửi ngân hàng của KH.

Bài 2.2: Tại ngân hàng TMCP Việt Á có các nghiệp vụ kinh tế sau phát sinh trong ngày

1.Ông Nguyễn Thành Nam đề nghị tất toán Thẻ tiền gửi có kỳ hạn 6 tháng mở ngày 15/9/N-1 số tiền 80.000.000đ, lãi suất 12% /năm lĩnh gốc và lãi khi đến hạn Ông Nam đề nghị rút toàn bộ gốc và lãi bằng tiền mặt Ngân hàng đã dự chi trả lãi toàn bộ số tiền gửi trên

2.Bà Nguyến Thị Tâm nộp 200.000.000 đ tiền mặt kèm CMTND để gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn 3 tháng, có dự thưởng lãi suất 10,9%/năm

3.Ông Lê Tuấn đề nghị tất toán Sổ tiền gửi có kỳ hạn 9 tháng mở ngày 15/8/N-1 số tiền 500.000.000đ, lãi suất 12%/năm lĩnh lãi theo tháng Ông Tuấn đề nghị rút tiền trước hạn bằng tiền mặt Theo qui định nếu rút tiền trước hạn khách hàng sẽ được hưởng tiền lãi theo mức lãi suất 2,4%/năm Khách hàng đã rút lãi được 5 tháng Trước đó NH đã dự chi trả lãi cho KH được 5 tháng

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên

Biết rằng: Các tài khoản liên quan có đủ số dư để hạch toán.

Bài 2.3: Tại Ngân hàng Thương mại cồ phần Sài Gòn Thương Tín ngày 12/12/N có nghiệp vụ

kinh tế phát sinh sau: Khách hàng Nguyễn Thị Hương đề nghị tất toán Sổ tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng Sổ tiết kiệm mở ngày 12/5/N, số tiền 200 triệu đồng lĩnh lãi khi đến hạn, lãi suất 1%/tháng Khi đến hạn nếu khách hàng không đến lĩnh riền thì Ngân hàng sẽ nhập lãi vào vốn cho khách hàng và tự động chuyển sang kỳ hạn mới tương ứng với lãi suất tại thời điểm đó Ngày 10/9/N ngân hàng áp dụng mức lãi suất 0,9%/tháng cho loại tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng trả lãi sau Nếu khách hàng rút vốn trước hạn thì chỉ được hưởng lãi suất 0.3%/tháng

Yêu cầu: Xử lý và định khoản nghiệp vụ trong các trường hợp sau:

1 Khách hàng đề nghị lĩnh toàn bộ tiền mặt

2 Khách hàng đề nghị nhận tiền lãi, tiền gốc chuyển sang gửi tiết kiệm 3 tháng.

Biết rằng:

1 NH áp dụng hạch toán lãi phải trả cho toàn bộ kỳ hạn đối với tiền gửi tiết kiệm so kỳhạn ngay khi nhận tiền gửi

2 Lãi suất tiết kiệm 3 tháng là 1%/tháng.

Bài 2.4 Ngày 31/3/N tại Agribank – chi nhánh Đống đa có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1.Ông Nguyễn Nam nộp vào Ngân hàng số tiền 50 triệu đồng và CMND đề nghị gửi tiết kiệm 6 tháng , lãi suất 12%/năm

2.Bà Hải Thanh đề nghị tất toán Sổ tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng đề nghị rút tiền trước hạn Biết số dư trên thẻ tiết kiệm là 100 triệu đồng, ngày gửi 31/1/N lãi suất 10%/năm lĩnh lãi hàng tháng Khách hàng đã lĩnh lãi được 1 tháng

3.Bà Lan Anh đề nghị trích tiền gửi không kỳ hạn để mua 10 trái phiếu do ngân hàng phát hành, thời hạn 3 tháng lãi suất 12%/năm Ngân hàng phát hành trái phiếu dưới hình thức chiết khấu mệnh gía 1 triệu đồng/TP, tỷ lệ chiết khấu 5%

4.Ông Thành Tâm xuất trình CNND và thẻ tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 12%/năm đề nghị rút tiền trước hạn 2 tháng Biết rằng số dư trên thẻ tiết kiệm là 100 triệu đồng

Yêu cầu: Xử lý và hạch toán theo thứ tự các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo đúng chế độ

Biết rằng:

1 Các tài khoản có liên quan đều có đủ số dư để hạch toán

2 Ngân hàng tính và hạch toán lãi phải trả về tiền gửi, tiết kiệm VNĐ ,ngoại tệ,lãi phảitrả về phát hành GTCG, phân bổ chiết khấu và lãi tính trước hàng tháng vào ngày cuốitháng

3 Nếu khách hàng gửi có kỳ hạn nhưng đề nghị rút trước hạn thì chỉ được hưởng mức lãisuất của loại tiền gửi không kỳ hạn 2.4%/năm.

Bài 2.5 Tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn ngày 15/9/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

như sau:

1 Bà Cẩm Tú xuất trình CMND và 500 triệu đồng tiền mặt đề nghị mở thẻ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 1%/tháng Khách hàng được tặng một phần quà trị giá 100 000đ 2 Công ty Thành Ý đề nghị mở tài khoản tiền gửi kỳ hạn 3 tháng với lãi suất 0.9%/tháng

và chuyển từ tài khoản tiền gửi không kỳ hạn sang với số tiền 400 triệu đồng

3 Bà Nhật Mỹ xuất trình CMND và thẻ tiết kiệm không kỳ hạn đề nghị tất toán thẻ và dùng toàn bộ số tiền cả gốc và lãi để mở thẻ tiết kiệm mới kỳ hạn 3 tháng Cho biết sao kê thẻ tiết kiệm không kỳ hạn của khách hàng như sau: Mở thẻ ngày 15/8/N số tiền 80 triệu đồng, ngày 20/8 gửi thêm 45 triệu đồng Ngày 25/8/N rút 50 triệu đồng Ngày 31/8/N ngân hàng tính lãi và nhập vào vốn, ngày 5/9/N gửi thêm 15 triệu đồng 4 Ông Vạn Thành xuất trình CMND và thẻ tiết kiệm đề nghị rút tiền mặt Trên thẻ tiết

kiệm ghi số tiền gửi: 300 triệu đồng, ngày đến hạn 15/11/N, ngày gửi tiền 15/5/N, lãi suất kỳ hạn 6 tháng vào ngày khách hàng gửi tiền là 0.85%/tháng, lĩnh lãi hàng tháng Ông Thành đã lĩnh lãi được 3 tháng Vào thời điểm khách hàng gửi tiết kiệm NH qui định nếu KH rút thẻ tiết kiệm trước hạn thì hưởng lãi không kỳ hạn 0.2%/tháng.

Yêu cầu:

1 Cho biết chứng từ kế toán của từng nghiệp vụ kinh tế trên 2 Xử lý và định khoản nghiệp vụ

Biết rằng: Các tài khoản liên quan đều đủ số dư để hạch toán.

Bài 2.6: Tại Ngân hàng TMCPXYZ có các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến phát hành giấy

tờ có giá như sau:

1 Ngày 1/10/N NH phát hành kỳ phiếu theo mệnh giá Số kỳ phiếu đã phát hành thu bằng tiền mặt là 100.000 kỳ phiếu, kỳ hạn 6 tháng, lãi suất 0.9%/tháng, lĩnh lãi khi đáo hạn, mệnh giá 1 triệu đồng/Kỳ phiếu

2 Ngày 1/11/N ngân hàng phát trái phiếu có chiết khấu với số lượng phát hành 10.00 trái phiếu, người mua trái phiếu thanh toán bằng chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi ngân hàng Mệnh giá một trái phiếu là 1 triệu đồng, kỳ hạn 2 năm, lãi suất 12%/năm, 6 tháng lĩnh lãi 1 lần, số tiền chiết khấu là 5 nghìn đồng/trái phiếu

3 Ngày 1/2/N+1, NH phát hành trái phiếu có phụ trội như sau: Mệnh giá của 1 trái phiếu là 1 triệu đồng, kỳ hạn 3 năm lãi suất 10%/6 tháng, 6 tháng lĩnh lãi 1 lần, số tiền phụ trội cho 1 trái phiếu là 30 nghìn đồng Số trái phiếu ngân hàng đã phát hành thu bằng tiền mặt 3000 trái phiếu, số trái phiếu ngân hàng phát hành khách hàng thanh toán từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng là 2000 trái phiếu.

Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến các giấy tờ có giá trên kể từ

khi phát hành đến khi thanh toán cho khách hàng

Biết rằng : Các tài khoản liên quan có đủ số dư để hạch toán Ngân hàng thực hiện dự chi lãi,phân bổ chiết khấu hoặc phụ trội cuối tháng.

Bài 2.7: Tại Ngân hàng TM B ngày 20/3/N phát sinh các nghiệp vụ như sau:

1 Ngân hàng phát hành trái phiếu có chiết khấu thu bằng tiền mặt Tổng mệnh giá của trái phiếu phát hành 10 tỷ đồng, tỷ lệ chiết khấu là 0.1% trên mệnh giá của trái phiếu 2 Kh B nộp trái phiếu Ngân hàng có chiết khấu đề nghị được thanh toán bằng tiền mặt

một lần khi đến hạn Mệnh giá của trái phiếu là 500 triệu đồng thời hạn của trái phiếu 2 năm, lãi suất 8%/năm Biết rằng ngân hàng đã dự chi toàn bộ tiền lãi trên và cũng đã phân bổ số chiết khấu giấy tờ có giá vào chi phí

3 NH phát hành trái phiếu có phụ trội thu bằng tiền mặt Tổng mệnh giá của trái phiếu phát hành là 10 tỷ đồng, tỷ lệ phụ trội 0.1% trên mệnh giá trái phiếu.

Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên

III.Chương 3: Bài tập tín dụng

Bài 3.1: Hãy xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Công ty X trả nợ vay ngắn hạn 16.000.000 và lãi hàng tháng 2.300.000 từ TK tiền gửi 2 Chuyển nợ cần chú ý khoản vay ngắn hạn của XN cơ khí 22.000.000 còn số lãi

1.200.000 ngân hàng tự động trích tài khoản tiền gửi để thu lãi(lãi hàng tháng) 3 Thu lãi vay cuối quí của công ty lương thực 3.800.000 từ tài khoản tiền gửi.

4 Ban giám đốc ngân hàng quyết định xóa nợ món vay 150.000.000 vì công ty Y không có khả năng thanh toán

5 Giải ngân cho công ty X 70.000.000 trong đó yêu cầu ngân hàng chuyển trả cửa hàng bách hóa số 2 số tiền 30.000.000 còn lại chuyển cho công ty ASC(chuyển tiền cùng hệ

6 Chuyển nợ cần chú ý 24.000.000 vay chiết khấu của xí nghiệp Y đồng thời trích tài khoản TGNH để thu 6.000.000 lãi, lãi thu hàng tháng.

7 Xuất 60.000.000 tiền mặt để mua một tài sản theo đơn đặt hàng của công ty L trị giá hợp đồng thuê 66.000.000 thời gian thuê 2 năm, tiền thuê trả hàng tháng 2.750.000 lãi suất 15/tháng tính trên giá trị còn lại của mỗi kỳ trả Tính và hạch toán cụ thể 2 tháng đầu.

8 Doanh nghiệp XA trả tiền thuê tài sản 40.000.000 và tiền lãi thu hàng tháng 300.000 theo hợp đồng tín dụng thuê mua đã ký với ngân hàng bằng tài khoản tiền gửi

Bài 3.2: Tại ngân hàng ngoại thương chi nhánh TPHCM ngày 25/2/N có một số nghiệp vụ

kinh tế phát sinh như sau:

1 Sau khi hợp đồng tín dụng (HĐTD) được ký kết, công ty Tiến Đạt nộp Ủy nhiệm chi với số tiền 500 triệu đồng đề nghị giải ngân tiền vay để thanh toán tiền hàng cho công ty Vĩnh Hòa (có TK tại ngân hàng nông nghiệp An Giang)

2 Căn cứ vào hợp đồng tín dụng và phiếu chi tiền mặt kèm CMND kế toán giải ngân cho khách hàng A với số tiền 50 triệu đồng, thời hạn cho vay 6 tháng, lãi suất 1.8%/tháng 3 Khách hàng D nộp 33 triệu đồng thanh toán nợ vay và lãi vay của 1 HĐTD đến hạn

thanh toán Số tiền vay 30 triệu đồng, lãi vay 3 triệu đồng, thời hạn cho vay 6 tháng Trước đó ngân hàng đã dự thu toàn bộ số lãi cho vay để tiêu chuyển trên.

Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên

Biết rằng: Các ngân hàng khác hệ thống trên địa bàn TPHCM đều có tham gia thanh toán bùtrừ Ngân hàng dự thu lãi vay đủ tiêu chuẩn vào cuối mỗi tháng.

Bài 3.3: tại NHTMCP Việt Á chi nhánh TPHCM phát sinh các nghiệp vụ kinh tế trong ngay

1 Ngân hàng giải ngân cho công ty Cơ khí theo HĐTD 101/N số tiền 200 triệu đồng bằng tiền mặt, thời hạn cho vay 3 tháng, thu nợ gốc khi đến hạn Tài sản đảm bảo là căn nhà được định giá 400 triệu đồng Lãi phải thu được tính theo tháng và thực hiện khi giải ngân.

2 Cuối ngày ngân hàng thu nợ đến hạn của công ty XNK có số dư 300 triệu đồng ngày vay 10/1/N ngày đến hạn 15/6/N lãi suất 1%/tháng, trả vốn khi đến hạn Ngân hàng thu vốn gốc trước, thu lãi sau Biết rằng tài khoản tiền gửi cuả công ty XNK có số dư 250 triệu đồng, công ty không được ngân hàng gia nợ thêm Số tiền lãi vay công ty còn phải thanh toán cho ngân hàng là 30 triệu đồng (Ngân hàng đã dự thu số lãi vay trên) 3 Nh thu lãi cho vay bằng chuyển khoản đối với công ty Hồng Hà với số tiền 8 triệu

đồng TK tiền gửi của công ty Hồng hà có số dư 50 triệu đồng Trước đó, ngân hàng đã dự thu đối với số tiền lãi vay nói trên.

Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên Biết các TK liên quan đủ số dư để hạch

Bài 3.4: Tại ngân hàng công thương Tiền Giang ngày 20/2/N có một số nghiệp vụ kinh tế phát

sinh như sau:

1 Nhận được từ NH công thương Cà Mau các chứng từ sau:

- Lệnh chuyển Nợ kèm nội dung Séc bảo chi do Ngân hàng cấp cho công ty B trước đây để đi mua hàng với số tiền là 50 triệu đồng (trước đây NH không yêu cầu khách hàng ký quĩ đảm bảo thanh toán séc)

- Lệnh chuyển Có kèm nội dung Ủy nhiệm Chi với số tiền 300 triệu đồng thanh toán tiền cho công ty Thanh Thảo

2 Ông Tuần nộp vào NH 40 triệu đồng để thanh toán nợ vay vủa 1 HĐTD đến hạn thanh toán Số tiền vay 55 triệu đồng thời hạn vay 9 tháng, lãi suất 1%/tháng Trước đó ngân

hàng đã dự thu toàn bộ số tiền lãi cho vay đủ tiêu chuẩn Ngân hàng không gia hạn nợ thêm.

3 Công ty Thái Tuấn lập chứng từ thanh toán để trả nợ vay NH từ nguồn tiền gửi hiện có Số liệu ghi trên HĐTD như sau:

- Tổng số tiền cho vay 500 triệu đồng, lãi suất 1%/tháng - Ngày hiệu lực của hợp đồng 25/8/N-1

- Giải ngân lần đầu 1/9/N-1 với số tiền 150 triệu - Giải ngân lần hai 20/9/N-1 số tiền 350 triệu đồng

- Ngân hàng đã tính và hạch toán lãi dự thu sau mỗi lần giải ngân cho khách hàng 4.Ngân hàng nhận được Lệnh chuyển Có số tiền là 80 triệu đồng từ chi nhánh NHNN nội dung Tòa án chuyển tiền cho NH khi đã thanh lý tài sản của KH Năm trước HĐQT NH đã duyệt giảm nợ có khả năng mất vốn với tổng số tiền là 120 triệu động

5 Ngân hàng ký hợp đồng nhận bảo lãnh thanh toán cho một khách hàng với trị giá 500 triệu đồng, thời hạn 6 tháng, phí bảo lãnh bao gồm cả thuế GTGT 0.12%/tháng NH thu phí từ tài khoản Tiền gửi của khách hàng.

Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ trên.

Biết rằng: 1 Đầu ngày 20/2/N tài khoản tiền gửi không kỳ hạn của công ty Thanh Thảo(4211) đãhết số dư

- TK Nợ dưới tiêu chuẩn Công ty Thanh Thảo(2113): 100 triệu đồng( Công ty đã vay NHsố tiền này với thời hạn 3 tháng và đã bị chuyrn nợ quá hạn đến nay được 3 thángnhưng chưa có khả năng thanh toán)

- Các tài khoản có liên quan khác có đủ số dư để hạch toán

3 Lãi suất cho vay đủ tiêu chuẩn là 1%/ tháng, lãi quá hạn gấp 1.5 lần laaix nợ vay đủtiêu chuẩn Ngân hàng chỉ dự thu đối với lãi vay đủ tiêu chuẩn.

4 Nguyên tắc của NH là thu lãi cho vay trước còn lại là thu nợ vay trong trường hợpkhách hàng không đủ khả năng thanh toán đầy đủ nợ gốc và lãi.

IV.Chương 4: Bài tập thanh toán

Bài 4.1.Trong ngày 10/2/N tại Ngân hàng công thương chi nhánh Bình Dương có một số

nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1 Công ty A nộp Ủy nhiệm chi có số tiền 300 triệu đồng đề nghị trích TK tiền gửi trả tiền mua hàng hóa của công ty B

2 Công ty B nộp ỦY nhiệm chi với số tiền 100 triệu đồng đề nghị trích tài khoản tiền gửi chuyển về Ngân hàng công thương chi nhánh Long An cho ông B(Là người đại diện của công ty B) để mua hàng hóa tại tỉnh Long An

3 Nhận được từ NHNN Bình Dương bảng kê chứng từ thanh toán qua TK tiền gửi tại NHNN kèm theo Ủy nhiệm chi có số tiền là 200 triệu đồng Công ty M( Mở tài khoản tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Đồng Nai) trả tiền hàng hóa cho Công ty A

4 Công ty C nộp Ủy nhiệm chi có số tiền 250 triệu đồng đề nghị trích tài khoản tiền gửi trả tiền mua hàng hóa của công ty A và B( Tài khoản mở tại NHTMCP Sài gòn) 5 Nhận được từ ngân hàng Công Thương chi nhánh Bình Định một lệnh chuyển Có, số

tiền 400 triệu đồng kèm nội dung UNC 400 triệu đồng Công ty M và N( Tài khoản mở tại NHCT Bình Định) chuyển tiền cho người đại diện của Công ty là ông Hoàng Anh đi mua hàng hóa tại Bình Dương.

6 Nhận được từ NH ngoại thương chi nhánh Bình hương lệnh chuyển tiền có thanh toán bù trừ có số tiền là 300 triệu đồng kèm nội dung Ủy nhiện chi 300 triệu đồng, Công ty N(Mở tài khoản tại NHNT Bình Dương) trả tiền hàng hóa cho Công ty C.

7 Ông Hoàng Anh xuất trình CMND và các chứng từ hợp lệ xin thanh toán như sau: - Đề nghị rút 3 triệu đồng tiền mặt để trả tiền vận chuyển và bảo quản hàng hóa - Đề nghị bảo chi một tờ séc 200 triệu đồng để mua hàng hóa của công ty N( TK mở taị

NHCT Bình Dương)

- Số tiền còn lại trả bằng chuyển khoản UNC thanh toán tiền mua hàng với công ty Z

Yêu cầu: Xử lý và hạch toán theo thứ tự các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày đúng

với các chế độ hiện hành.

Biết rằng: Chứng từ và các nội dung dung nghiệp vụ đều hợp lệ, hợp pháp Số dư các tàikhoản đều đủ để hạch toán Các TCTD trên địa bàn tỉnh Bình Dương đều tham gia thanhtoán bù trừ.