Bài Giảng Kế Toán Ngân Hàng Thương Mại (combo full slide )

CẤU TRÚC MÔN HỌC          Chương 1: Tổng quan Kế toán Ngân hàng Chương 2: Kế toán nghiệp vụ ngân quỹ Chương 3: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Chương 4: Kế tốn nghiệp vụ tín dụng Chương 5: Kế toán toán qua Ngân hàng Chương 6: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh Ngoại tệ Chương 7: Kế toán TSCĐ NHTM Chương 8: Kế toán thu nhập, chi phí kết kinh doanh NHTM Chương 9: Báo cáo tài NHTM CHƯƠNG TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.1 Giới thiệu khái quát hệ thống ngân hàng Việt Nam 1.1.1 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 1.1.2 Ngân hàng thương mại 1.2 Khái niệm, đối tượng, đặc điểm nhiệm vụ Kế toán Ngân hàng 1.3 Tổ chức cơng tác Kế tốn Ngân hàng 1.3.1 Tài khoản hệ thống tài khoản Kế toán Ngân hàng 1.3.2 Chứng từ Kế toán Ngân hàng 1.3.3 Tổ chức máy kế tốn Ngân hàng 1.3.4 Hình thức kế tốn 1.1.1 Ngân hàng nhà nước Việt Nam 1.1.2 Ngân hàng thương mại  Khái niệm: Ngân hàng thương mại ngân hàng thực toàn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận theo quy định Luật Tổ chức tín dụng quy định khác pháp luật  NHTM định chế tài mà đặc trưng cung cấp đa dạng dịch vụ tài chính; với nghiệp vụ nhận tiền gửi, cấp tín dụng cung ứng dịch vụ tốn Ngồi ra, NHTM cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu sản phẩm dịch vụ xã hội + 06/05/1951, Ngân hàng Quốc gia Việt Nam thành lập + 26/10/1961, đổi tên thành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) + Là quan ngang Chính phủ Ngân hàng Trung ương nước Cộng XHCN Việt Nam + Thực chức quản lý Nhà nước tiền tệ hoạt động Ngân hàng, Ngân hàng phát hành tiền, Ngân hàng tổ chức tín dụng Ngân hàng làm dịch vụ tiền tệ cho Chính phủ + Hoạt động Ngân hàng Nhà nước: + Thực sách tiền tệ quốc gia + Phát hành tiền giấy tiền kim loại + Hoạt động tín dụng: •Cho vay •Bảo lãnh •Tạm ứng cho ngân sách Nhà nước + Mở tài khoản, hoạt động toán ngân quỹ + Quản lý ngoại hối hoạt động ngoại hối + Hoạt động thông tin + Ngân hàng Nhà nước pháp nhân, có vốn pháp định thuộc sở hữu Nhà nước  Phân loại NHTM: Theo hình thức sở hữu (5 loại) + NHTM Nhà nước: NH Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank), NH Ngoại thương Việt Nam (VCB), NH Đầu tư phát triển Việt Nam (BIDV), NH Công Thương Việt Nam (Vietinbank),… + NHTM CP : NH Quân Đội (MB), NH Á Châu (ACB), NH Sài Gòn – Hà Nội (SHB)… + NH Liên doanh: NH TNHH Indovina (IVB), NH Liên doanh Vid Public, NH liên doanh Việt – Nga (VRB) + NH 100% vốn nước ngoài: NH ANZ Việt Nam, NH HSBC Việt Nam, NH Shinhan Việt Nam, NH Standard chartered Việt Nam (nguồn: sbv.gov.vn tháng 31/12/2015) 6 1.1.2 Ngân hàng thương mại (tt) Vốn pháp định: (Theo Nghị định 10/2011/NĐ-CP): + NHTM Nhà nước, NHTM Cổ phần, NH Liên doanh, NH 100% vốn nước ngoài: 3000 tỷ đồng + Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài: 15 triệu USD  Vốn điều lệ: (6/2016) Ví dụ: Agribank (29.031 tỷ); Vietinbank (37.234 tỷ); BIDV (34.187 tỷ); Vietcombank (26.650 tỷ); Eximbank (12.355 tỷ); ACB (9.377 tỷ); Sacombank (12.425 tỷ); Techcombank (8.878 tỷ); MB (16.311 tỷ)  Vốn điều lệ ≥ Vốn pháp định 1.1.2 Ngân hàng thương mại (tt) - Hoạt động Ngân hàng Thương mại: + Huy động vốn + Hoạt động tín dụng + Dịch vụ toán ngân quỹ + Hoạt động khác: Góp vốn mua cổ phần; kinh doanh ngoại hối; ủy thác nhận ủy thác; dịch vụ bảo hiểm; kinh doanh chứng khoán 1.2 Khái niệm, đối tượng, đặc điểm nhiệm vụ Kế toán Ngân hàng 1.2.1 Giới thiệu Kế toán Ngân hàng  Kế tốn cơng cụ quan trọng để quản lý kinh tế tài đơn vị, tổ chức kinh tế phạm vi toàn kinh tế quốc dân  Theo Luật kế toán Việt Nam (2003): “Kế toán việc thu thập, xử lý, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động” 1.2.1 Giới thiệu Kế toán Ngân hàng (tt)  Khái niệm: “Kế toán Ngân hàng việc thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích nghiệp vụ kinh tế, tài hoạt động tiền tệ, tín dụng dịch vụ Ngân hàng hình thức chủ yếu giá trị để phản ánh, kiểm tra toàn hoạt động kinh doanh đơn vị Ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý hoạt động tiền tệ ngân hàng tầm vĩ mô vi mô, cung cấp thông tin cho tổ chức, cá nhân theo quy định pháp luật” 10