Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại - Chương 1: Những vấn đề cơ bản về kế toán ngân hàng

Bài giảng Kế toán ngân hàng thương mại - Chương 1: Những vấn đề cơ bản về kế toán ngân hàng. Chương này cung cấp cho học viên những kiến thức về: đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt Nam và nhiệm vụ kế toán; đối tượng và nguyên tắc kế toán ngân hàng; tổ chức công tác kế toán trong ngân hàng thương mại;... Mời các bạn cùng tham khảo!

Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại MỤC TIÊU HỌC PHẦN • Trang bị cho sinh viên lý luận chung kiến thức nguyên tắc phương pháp kế toán nghiệp vụ kinh tế NHTM • Sinh viên học xong thực cơng việc kế toán tham gia giám sát, quản lý, điều hành hoạt động chun mơn kế tốn NHTM Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại TÀI LIỆU HỌC TẬP • Nguyễn Thị Loan, Kế toán Ngân hàng: Lý thuyết, tập giải, NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh, 2017 • Nguyễn Phú Giang cộng sự, Kế toán Ngân hàng, NXB ĐH Kinh tế quốc dân, 2014 • Bài tập kế tốn ngân hàng - Bộ mơn KTQT • Slide đề cương giảng KTNH- Bộ môn KTQT Bộ môn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại NỘI DUNG Chương 1: Những vấn đề kế toán ngân hàng Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn NHTM Chương 3: Kế tốn nghiệp vụ tín dụng NHTM Chương 4: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ NHTM Chương 5: Kế toán nghiệp vụ tốn khơng dùng tiền mặt tốn vốn NHTM Chương 6: Kế toán thu nhập, chi phí kết kinh doanh NHTM Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.1 Đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt Nam nhiệm vụ kế toán 1.2 Đối tượng ngun tắc kế tốn ngân hàng 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng thương mại Bộ mơn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 1.1 Đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt Nam nhiệm vụ kế toán Hệ thống NHVN NH trung gian NH Thương mại NH Phát triển NH Chính sách NHNN NH Hợp tác Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại Ngân hàng thương mại Chức Vai trị • Thủ quĩ XH • Trung gian tốn • Trung gian tín dụng • Mở rộng SX • Thực sách NHNN • Phát triển kinh tế đối ngoại • Phân bổ nguồn lực Bộ mơn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 1.1.2 Đặc điểm hoạt động ngân hàng yêu cầu quản lý Hoạt động NHTM Yêu cầu quản lý Kế tốn Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 1.1.3 Nhiệm vụ KTNH Kế toán Ngân hàng: Thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích, cung cấp thông tin KTTC NH, tổ chức giao dịch vơi khách hàng Kế toán: Thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích thơng tin KTTC đơn vị KT Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 1.2 Đối tượng nguyên tắc kế toán NHTM 1.2.1 Đối tượng đặc điểm KTNH Đối tượng Đặc điểm đối tượng • Vốn • Sự vận động vốn • Tồn giá trị • Quan hệ chặt chẽ với chủ thể khác • Qui mơ lớn, vận động thường xun Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 10 1.3.2 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn Tổ chức máy kế tốn Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn Bộ mơn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại Tổ chức kiểm tra kế toán 14 Tổ chức máy kế tốn Mơ hình tập trung Mơ hình phân tán Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại Mơ hình vừa tập trung vừa phân tán 15 Tổ chức máy kế toán Bất kiêm nhiệm Kiểm soát nội Bố trí KTT Nguyên tắc tổ chức lao động kế tốn Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 16 Tổ chức hệ thống thông tin kế tốn • Hệ thống chứng từ kế tốn • Hệ thống tài khoản • Kế tốn tổng hợp kế tốn chi tiết • Hệ thống BCKT-TC Bộ mơn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 17 Chứng từ kế tốn ngân hàng • Là giấy tờ vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát Khái niệm sinh hồn thành, làm ghi sổ kế tốn • Số lượng lớn, quy trình ln chuyển phức tạp Đặc • Chủ yếu khách hàng lập nộp vào NH điểm • Gồm chứng từ giấy chứng từ điện tử • Thường sử dụng chứng từ gốc kiêm ghi sổ • Lưu trữ chứng từ lâu dài, bảo quản phức tạp Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 18 Chứng từ điện tử Khái niệm: Các nội dung CTKT thể dạng liệu điện tử, mã hóa mà khơng bị thay đổi q trình truyền qua mạng máy tính, mạng viễn thông vật mang tin băng từ, đĩa từ, loại thẻ toán Điều kiện sử dụng: - Môi trường pháp lý ổn định - Đáp ứng điều kiện CNTT - Tính bảo mật - Trình độ nhân viên Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 19 Lập kiểm tra chứng từ Lập chứng từ Kiểm tra chứng từ Sau phát sinh nghiệp vụ Phương thức kiểm tra Đúng đầy đủ theo mẫu, số liên qui định Nội dung kiểm tra Khơng tẩy xóa, sửa chữa Trách nhiệm kiểm sốt Đầy đủ chữ ký Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 20 Tổ chức luân chuyển chứng từ Khái niệm • Ý nghĩa Nguyên tắc •Nhanh chóng, an tồn & thuận tiện •Thu tiền trước ghi sổ sau •Ghi sổ trước chi tiền sau •Ghi nợ trước, ghi có sau •Trong nội ngân hàng, ngồi NH phải qua bưu điện Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 21 Tài khoản kế toán ngân hàng Khái niệm Phân loại lL PP kế toán dùng để phân loại hệ thống hóa NVKTTC phát sinh theo nội dung kinh tế Theo nội dung kinh tế Theo mối liên hệ với BCĐKT Theo mức độ tổng hợp chi tiết Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 22 Hệ thống tài khoản KTNH Nguyên tắc xây dựng Khái niệm • Là tập hợp TK mà NH sử dụng để phản ánh TS, NV, vận động chúng q trình hoạt động, kinh doanh NH • Phù hợp pháp luật • Phù hợp chế nghiệp vụ NH • Thuận lợi cho xử lý kế tốn • Ổn định tương đối • Có tính mở Bộ mơn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 23 Cấu trúc hệ thống tài khoản kế toán NHTM LOẠI SỐ HIỆU TÊN TK 10 - 16 20 - 29 30 - 39 40 - 49 50 - 56 Hoạt động toán 60 - 64 70 - 79 80 - 89 90 - 99 Nguồn vốn chủ sở hữu Thu nhập Chi phí Vốn khả dụng khoản đầu tư Hoạt động tín dụng Tài sản cố định tài sản có khác Các khoản phải trả Các tài khoản ngồi bảng Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 24 Kế toán tổng hợp chi tiết Kế toán chi tiết Kế toán tổng hợp Khái niệm Khái niệm Căn cứ: Chứng từ KT Căn cứ: Sổ KT chi tiết Nhiệm vụ: Thu thập, xử lý, cung cấp TT chi tiết Nhiệm vụ: Kiểm tra kế tốn chi tiết, cung cấp thơng tin tổng hợp Hình thức: Sổ KT chi tiết Hình thức: sổ kế tốn tổng hợp, sổ cái, Bảng CĐTK Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 25 Hệ thống báo cáo kế tốn, tài Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán - Bảng cân đối tài khoản - Báo cáo kết hoạt kế toán nội bảng động kinh doanh - Bảng cân đối tài khoản - Báo cáo Lưu chuyển kế toán ngoại bảng tiền tệ - Thuyết minh BCTC Báo cáo kế tốn Bộ mơn Kế toán quản trị, Trường ĐH Thương Mại 26 Hệ thống báo cáo kế tốn, tài Mục đích Phản ánh TS,NV,KQKD Yêu cầu Số liệu đầy đủ, trung thực, thống Cung cấp thơng tin đánh giá tình hình, KQHĐKD Đảm bảo đủ tiêu cần thiết Phục vụ phân tích hoạt động TC Phản ánh đặc thù hoạt động NH Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 27 Thông tin công bố báo cáo kế tốn, tài Tài sản Lãi lỗ, phân chia KQKD NPT, VCSH DT,TN; CP Thuế khoản phải nộp Tài sản có liên quan khác Các luồng tiền Các thơng tin khác Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại 28 ... Thương Mại CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 1.1 Đặc điểm hệ thống ngân hàng Việt Nam nhiệm vụ kế toán 1.2 Đối tượng nguyên tắc kế tốn ngân hàng 1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn ngân. .. Slide đề cương giảng KTNH- Bộ mơn KTQT Bộ mơn Kế tốn quản trị, Trường ĐH Thương Mại NỘI DUNG Chương 1: Những vấn đề kế toán ngân hàng Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn NHTM Chương 3: Kế tốn... Báo cáo tài Bảng cân đối kế toán - Bảng cân đối tài khoản - Báo cáo kết hoạt kế toán nội bảng động kinh doanh - Bảng cân đối tài khoản - Báo cáo Lưu chuyển kế toán ngoại bảng tiền tệ - Thuyết minh