Báo cáo thực hành quản trị tài chính doanh nghiệp về công ty cổ phần bánh kẹo hải hà 6

LỜI CẢM ƠNChúng em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Quản lý kinh doanh – Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đã tổ chức giảng dạy học phần Quản trị tài chính doanh nghiệp giúp

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

- *** ***

-BÁO CÁO THỰC HÀNH HỌC PHẦN: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Phương Anh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

- *** ***

-BÁO CÁO THỰC HÀNH

HỌC PHẦN: QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Phương Anh

LỜI CẢM ƠN

Chúng em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Quản lý kinh doanh – Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đã tổ chức giảng dạy học phần Quản trị tàichính doanh nghiệp giúp chúng trang bị những kiến thức cần thiết về hoạt động tài chính của doanh nghiệp Từ đó, có cái nhìn khái quát về tình hình tài chính của doanh nghiệp, những công cụ và các kỹ thuật cần thiết cho việc chọn lựa để đưa ra các quyết định tài chính một các hữu hiệu nhất nhằm đạt được mục tiêu

mà doanh nghiệp đặt ra

Trong quá trình học tập và thực hiện bài thực hành, nhóm xin gửi lời cảm ơn sâusắc đến cô Nguyễn Phương Anh, giảng viên khoa Quản lý kinh doanh – Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội đã chia sẻ cho chúng em những kiến thức cần thiết

và hướng dẫn em làm bài báo cáo thực hành này

Do thời gian thực hiện bài báo cáo thực hành có hạn và vốn kiến thức còn hạn chế nên không thể tránh khỏi những sai sót Vì vậy, chúng em rất mong được sự nhận xét và góp ý của quý thầy cô để bài thực hành được hoàn chỉnh hơn

Nhóm em xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC

GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI 5

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ 6

PHẦN 2 PHÂN TÍCH CẤU TRÚC DOANH THU VÀ CHI PHÍ CỦA DOANH NGHIỆP 18 PHẦN 3 LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN 24

PHẦN 4 ĐÁNH GIÁ SỬ DỤNG HIỆU QUẢ TÀI SẢN NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP 31

PHẦN 5 ĐÁNH GIÁ SỬ DỤNG HIỆU QUẢ TÀI SẢN DÀI HẠN TRONG DOANH NGHIỆP 36

PHẦN 6 QUẢN TRỊ NGUỒN VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 38

PHẦN 7 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 42

PHẦN 8 QUYẾT ĐỊNH TÀI TRỢ VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN TRONG DOANH NGHIỆP 47

PHẦN 9 QUYẾT ĐỊNH ĐẦU TƯ TRONG DOANH NGHIỆP 52

KẾT LUẬN 55

TÀI LIỆU THAM KHẢO 56

4

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI

1.1 Lý do chọn đề tài

Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển buộc phải kinh doanh có hiệu quả Điều đó đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải luôn nâng cao tính cạnh tranh và có chiến lược phát triển tốt Việc quản trị và điều hành doanh nghiệp luôn đặt ra những vấn đề tài chính mang tính sống còn vì hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh của tất cả các doanh nghiệp Tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúcđẩy hoặc kìm hãm quá trình sản xuất kinh doanh

Quản trị tài chính doanh nghiệp giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp thấy được những biến động về tài chính trong quá khứ, hiện tại và dự báo được

những biến động về tài chính trong tương lai của doanh nghiệp, từ đó hiến hành huy động và sử dụng các nguồn lực tài chính một cách hợp lý và hiệu quả Đánhgiá đúng nhu cầu tài chính, tìm được nguồn tài trợ và sử dụng một cách có hiệu quả là vấn đề quan tâm hàng đầu của bất kỳ doanh nghiệp nào Doanh nghiệp phải thường xuyên nắm bắt tình hình tài chính của doanh nghiệp mình, trên cơ

sở đó đưa ra các quyết định kinh doanh cho phù hợp là một tất yếu

Hải Hà là công ty sản xuất bánh kẹo lâu đời ở nước ta Mặc dù mới chỉ chiếm 6,5% thị phần bánh kẹo toàn quốc nhưng những gì Hải Hà đạt được rất khích lệ Được người tiêu dùng biết đến với những sản phẩm như kẹo Chew, kẹo Jelly… Hải Hà vẫn được coi là một công ty có tiếng ở Việt Nam Từ 2007, Hải Hà đã chính thức lên sàn giao dịch Đây là hướng đi mới rất tích cực ở Hải Hà Tình hình cuối năm 2017 đã cho thấy doanh thu và lợi nhuận của công ty đều tăng đáng kể Năm 2018 sẽ hứa hẹn là một năm phát triển của Hải Hà

Xuất phát từ vai trò quan trọng của việc phân tích tài chính trong doanh nghiệp,

đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà” sẽ làm rõ hơn về các chỉ tiêu và tình hình tài chính của công ty Hải Hà

1.2 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu chung: Phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp nhằm làm rõ xuhướng, thực trạng tài chính của doanh nghiệp

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động tài chính trong doanh nghiệp

Phạm vi nghiên cứu: Các chỉ tiêu tài chính tại Công ty Cổ phần Bánh Kẹo Hải

Hà trong năm 2017, 2018

1.4 Phương pháp nghiên cứu

Bài thực hành sử dụng kết hợp các phương pháp nghiên cứu về kinh tế, bao gồm:

 Phương pháp thống kê

 Phương pháp tổng hợp, so sánh

 Phương pháp phân tích các số liệu thống kê

 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp

6

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH

KẸO HẢI HÀ

Những thông tin chung

Tên công ty: Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà

Tên viết tắt: HaiHaCo

Tên giao dịch quốc tế: Haiha Conectionery Joint -Stock company

Trụ sở công ty: 25-29 Trương Định - Quận Hai bà Trưng - Tp.Hà Nội

Điện thoại: 04-8632956; Fax: 04-8631683; Email: haihaco@hn.vnn.vn;Website: http://www.haihaco.com.vn;

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103003614 do sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20 tháng 01 năm 2004

Hình thức công ty: Công ty cổ phần Nhà nước

Lịch sử hình thành và phát triển

Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà được thành lập ngày 25/12/1960 sau 50 năm phấn đấu và trưởng thành, Công ty đã trở thành một trong những nhà sản xuất bánh kẹo hàng đầu Việt Nam với quy mô lên tới 20.000 tấn sản phẩm/năm.Công ty CP bánh kẹo Hải hà tiền than là xí nghiệp miến Hoàng Mai được thành lập từ tháng 12/ 1960 trực thuộc Tổng công ty nông thổ sản Miền bắc Năm 1966 xí nghiệp đổi tên thành nhà máy thực nghiệm thực phẩm với nhiệm

vụ nghiên cứu, thử nghiệm và sản suất các loaih thực phẩm như tinh bột ngô, Viên đạm, nước chấm, tương, bánh mỳ, mạch nha

Năm 1970 sau khi chuyển sang trực thuộc bộ lương thực - thực phẩm, nhà máy đổi tên thành nhà máy thực phẩm Hải Hà Đây là thời kỳ khó khăn của nhà máy cũng như nhiều xí nghiệp khác Nhà máy chịu sự quản lý chặt chẽ của nhà nước (trực thuộc bộ công nghiệp nhẹ)

Năm 1992 Công ty Hải hà liên kết với công ty Kotobuki thành lập công ty TNHH Hải hà -Kotobuki

Năm 2003 Công ty thực hiện cổ phần hóa theo quyết định số

191/2003/QĐBCN ngày 14/11/2003 của Bộ Công nghiệp Công ty chính thức hoạt động dưới hình thức Công ty cổ phần từ ngày 20/01/2004 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103003614 do Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố

Hà Nội cấp và thay đổi lần thứ hai ngày 13/08/2007

Công ty được chấp thuận niêm yết cổ phiếu tại Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội theo Quyết định số 312/QĐ-TTGDHN ngày 08/11/2007 của Giám đốc trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội và đã chính thức giao dịch

từ ngày 20/11/2007

Theo Quyết định số 3295/QĐ-TCCB ngày 9/12/2004 của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp về việc chuyển giao quản lý phần vốn Nhà nước tại Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà cho Tổng Công ty Thuốc lá Việt Nam Ngày 20/12/2004

Bộ Công thương chính thức bàn giao phần vốn Nhà nước tại Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà cho Tổng Công ty Thuốc là Việt Nam

Hiện nay Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà là một trong số các nhà sản xuấtbánh kẹo hàng đầu Việt Nam với sản lượng bình quân hàng năm trên 15.000 tấn.Công ty đã áp dụng Hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000

và Hệ thống HACCP theo tiêu chuẩn TCVN 5603:1998 và HACCP

CODE:2003 Công ty là doanh nghiệp đầu tiên trong lĩnh vực sản xuất bánh kẹo được chứng nhận hệ thống “Phân tích mối nguy và các điểm kiểm soát tới hạn” (HACCP) tại Việt Nam Điều này thể hiện cam kết của Lãnh đạo doanh nghiệp

về đảm bảo an toàn thực phẩm đối với sức khỏe của người tiêu dùng

Chức năng, nhiệm vụ chính

Công ty bánh kẹo Hải Hà thuộc Bộ Công nghiệp nhẹ được thành lập với chức năng là snar xuất bánh kẹo phục vụ mọi tầng lớp nhân dân và một phần để xuất khẩu

Để thực hiện tốt nhiệm vụ được giao ban giám đốc cùng toàn thể cán bộ công nhân viên của công ty phải thực hiện các nhiệm vụ sau:

Thứ nhất, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng năng suất lao động, đa dạng hóa sản phẩm, mở rộng thị trường đáp ứng nhu cầu về sản phẩm cho từng khu vực thị trường

8

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

Thứ hai, xây dựng phát triển chiến lược công nghệ sản xuất bánh kẹo và một

số sản phẩm khác từ năm 2000 đến 2010, tăng cường công tác đổi mới cỉa tiến công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm để tăng sức cạnh tranh

Thứ ba, xác định rõ thị trường chính, thị trường phụ, tập trung nghiên cứu thịtrường mới, chú trọng hơn nữa đến thị trường xuất khẩu đặc biệt là thị trường các nước láng giềng, củng cố thị trường Trung Quốc

Thứ tư, nghiên cứu sắp xếp lại bộ máy, tổ chức trong doanh nghiệp, hoàn thiện bộ máy quản lý từ trên xuống, vận hành nhanh chóng thông suốt

Thứ năm, không ngừng nâng cao công tác đòa tạo cán bộ, công nhân viên.Thứ sáu, quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, không ngừng phát triển nguồn vốn do ngân sách Nhà nước cấp, huy động thêm các nguồn vốn khác, tiến tới tăng vốn chủ sở hữu

Thứ bảy, không ngừng chăm lo đời sống cho cán bộ công nhân viên, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước, tham gia các công tác xã hội

Các hoạt động sản xuất kinh doanh theo giấy phép kinh doanh

Các hoạt động sản xuất kinh doanh chính bao gồm:

- Sản xuất, kinh doanh bánh kẹo và chế biến thực phẩm

- Kinh doanh xuất nhập khẩu: nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm chuyên ngành, hàng hoá tiêu dùng và các sản phẩm hàng hoá khác

- Đầu tư xây dựng, cho thuê văn phòng, nhà ở, trung tâm thương mại

- Kinh doanh các ngành nghề khác không bị cấm theo các quy định của phápluật

Trong đó: Sản suất kinh doanh bánh kẹo và chế biến thực phẩm là nhiệm vụ chính

Sản phẩm chính:

- Bánh kẹo các loại

- Các loại thực phẩm chế biến khác (bột canh Mỳ ăn liền,…)

- Các sản phẩm thuộc ngành ngề kinh doanh đã đăng ký

LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP GIÁN TIẾP )

10

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

(Ban hành kèm theo Thông tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính)

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp gián tiếp)

Cho năm tài chính kết thúc ngày

31/12/2018

MẪU SỐ B03 - DN

STT CHỈ TIÊU Mã Thuyết minh Năm 2018 Năm 2017

I I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh

1 1 Lợi nhuận trước thuế 01 53,215,812,138 42,257,020,104

2 2 Điều chỉnh cho các khoản

- Khấu hao TSCĐ và BĐSĐT 02 25,878,452,729 19,175,903,829

- Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do

đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có

- Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (17,700,929,846) (3,911,527,057)

3 3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh

doanh trước thay đổi vốn lưu động 04 77,177,234,983 57,486,335,314

- Tăng, giảm các khoản phải thu 05 (179,318,119,840) 7,536,400,160

- Tăng, giảm hàng tồn kho (12,565,056,426) (196,060,797)

- Tăng, giảm các khoản phải trả

(không kể lãi vay phải trả, thuế thu

nhập doanh nghiệp phải nộp) 23,721,494,466 (31,542,927,999)

- Tăng, giảm chi phí chi phí trả trước 3,868,531,138 (3,935,310,358)

- Tiền lãi vay đã trả (14,890,062,374) (16,200,000)

- Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp (6,295,956,364) (9,335,427,193)

- Tiền thu khác từ hoạt động kinh

II II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

1 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21

4 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các

công cụ nợ của đơn vị khác 24 10,000,000,000 82,000,000,000

5 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn

6 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 0

7 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27

255,977,837 5,765,576,050

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt

động đầu tư 30 (166,806,466,283) (43,111,030,629)

III III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

1 1.Tiền thu từ đi vay 31 436,370,710,515

2

2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ

sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh

nghiệp đã phát hành

32

3 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 0

4 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (195,238,639,104)

5 5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 0

6 6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 0 (8,213,925,000)

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt

động tài chính 40 241,132,071,411 (8,213,925,000) Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50

= 20+30+40) 50 (44,845,406,295) (38,164,835,502)

Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 77,665,104,387 115,776,094,354

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối

Tiền và tương đương tiền cuối kỳ

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2018

3 Doanh thu thuần về bán hàng và

cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 - 02 ) 10 982,292,925,318 857,984,297,672

4 Gía vốn hàng bán 11 VI.27 748,429,064,106 682,679,273,051

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung

cấp dịch vụ ( 20 = 10 - 11 ) 20 233,863,861,212 175,305,024,621

6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 17,253,229,498 3,844,884,545

7 Chi phí tài chính 22 VI.28 16,493,377,884 215,692,534

- Trong đó: Lãi vay phải trả 23 15,755,163,943 16,329,600

8 Chi phí bán hàng 24 129,863,743,833 75,975,584,765

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 51,718,333,959 60,680,733,582

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh

15 Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành 51 VI.30 11,140,738,659 8,555,643,868

16 Chi phí thuế thu nhập DN hoãn lại 52 VI.30 - -

17 Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 60 42,075,073,479 33,701,376,236

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2017

Đơn vị tính: Tỷ đồng việt nam

TÀI SẢN

MÃ

SỐ T.MINH

SỐ CUỐI NĂM

SỐ ĐẦU NĂM

VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 268) 260 57.71 53.01

TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 510.47 505.38 NGUỒN VỐN

A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300 158.17 178.12

I Nợ ngắn hạn

(310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) 310 157.6 177.5

1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 V.15 86.36 76.6

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 5.46 10.42

8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 0.56 1.22

10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 V.18 0.25 0.25

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 36.5 11.46

- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 2.8 3.28

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 440 510.47 505.38

14

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2018

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh

III Các khoản phải thu ngắn hạn

(130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 +

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 120,805,202,455 44,385,664,895

2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 32,646,917,661 2,722,317,100

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng

6 Các khoản phải thu ngắn hạn khác 136 V.03 99,142,134,564 1,776,154,869

3 Thuế và các khoản khác phải thu nhà

4 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính

5 Tài sản ngắn hạn khác 155 - -

B - TÀI SẢN DÀI HẠN

(200=210+220+240+250+260) 200 257,007,181,889 278,542,697,304 I- Các khoản phải thu dài hạn

(210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) 210 234,446,975 234,446,975

5 Phải thu về cho vay dài hạn 215

- Gía trị hao mòn luỹ kế (*) 229

III Bất động sản đầu tư (240 = 241 +

1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

V Đầu tư tài chính dài hạn

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài

VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 +

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 53,785,137,655 57,713,509,081

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài

16

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 2,335,701,284 5,461,302,538

3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 17,364,411,997 6,273,673,858

4 Phải trả người lao động 314 V.16 26,117,748,024 24,687,220,363

3 Chi phí phải trả dài hạn 333 V.19 - -

7 Phải trả dài hạn khác 337 V.20 969,422,865 568,922,865

8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 122,500,000,000 -

9 Trái phiếu chuyển đổi 339 V.21 - -

10 Cổ phiếu ưu đãi 340 - -

B VỐN CHỦ SỬ HỮU (400=410+430) 400 392,692,575,170 352,302,570,503

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 164,250,000,000 164,250,000,000

- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 164,250,000,000 164,250,000,000

5 Cổ phiếu quỹ (*) 415 3,656,202,300 3,656,202,300

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 44,876,858,505 36,503,161,262

- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước

421

- LNST chưa phân phối kỳ này 421

Qua bảng tổng kết doanh thu của từng sản phẩm ta thấy

- Cuối năm 2018 tổng doanh thu đã tăng 133,433 triệu đồng so với cùng kì năm trước:

 Năm 2017, Hải Hà có doanh thu 867,366 triệu đồng trong đó sản phẩm

19 có mức doanh thu cao nhất lên tới 239,529 triệu đồng (chiếm tỷ trọng 27,62%) còn ở sản phẩm 1 có mức doanh thu thấp nhất 200 triệu đồng (tỷtrọng chiếm 0,02%), ngoài ra sản phẩm 21 có doanh thu xếp thứ 2 và sản phẩm 15 xếp thứ 3

18

Giá bán chưa thuế (triệu đồng)

Số lượng Tổng

doanh thu

Tỷ trọng bán Giá

chưa thuế (triệu đồng)

Doanh thu thuần 982,293 857,984 124,309

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

 Năm 2018, Hải Hà có mức doanh thu lên tới 1,000,799 triệu đồng trong

đó sản phẩm 19 có mức doanh thu cao nhất lên đến 210,000 triệu đồng (chiếm tỷ trọng 20,98%) còn sản phẩm 1 thì có mức doanh thu thấp nhất

202 triệu đồng (tỷ trọng chiếm 0.02%) và 2 sản phẩm 21, 15 cũng có mứcdoanh thu cao

 Các sản phẩm khác của doanh nghiệp đa phẩn đều có mức doanh thu khá

 DN cần nên cố gắng trong việc hạ giá thành sản phẩm tìm các nguyên vật liệu sản xuất rẻ nhưng có chất lượng đảm bảo, quản lý chặt chẽ trong các khâu sản xuất bán hàng để các nhà tiêu dùng nhận thấy đây là mức giá hợp lý để mua sắm

Như vậy, đối với những sản phẩm có doanh thu lớn và có tỷ trọng cao doanh nghiệp cần tiếp tục có các chính sách thúc đẩy việc bán hàng, chú trọng vào sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm Với những sản phẩm có doanh thu thấp và

tỷ trọng giảm, thì cần rà soát, tìm hiểu nguyên nhân từ đó cải thiện chất lượng sản phẩm và xem xét loại bỏ những sản phẩm không còn phù hợp, nghiên cứu phát triển những sản phẩm mới

Bảng phân tích cấu trúc doanh thu và chi phí của Hải Hà năm 2017&2018

Chỉ tiêu

Năm 2018 Năm 2017 Tăng/giảm năm

2018 so với 2017 Giá trị trọng Tỷ Giá trị trọng Tỷ Giá trị Tỷ trọng

- Về cấu trúc doanh thu:

 Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất là 98,16% trong cơ cấu doanh thu của doanh nghiệp Đóng góp giá trị lớnnhất trong cơ cấu doanh thu của doanh nghiệp là 1.000.799 triệu đồng

 Hoạt động tài chính cũng là một hoạt động mà doanh nghiệp đang thựchiện mang lại doanh nghiệp 17.253 triệu đồng chiếm 1,69% doanh thu

có được trong kỳ

 Các hoạt động khác cũng tạo ra doanh thu là 1.547 triệu đồng chiếm tỷtrọng nhỏ nhất 0,15% tổng doanh thu của công ty

- Về tăng trưởng doanh thu

Tất cả các hoạt động bán hàng và cung ứng dịch vụ, tài chính và hoạt động khác đều có phần tăng thêm từ 2018 so với 2017 Tổng doanh thu năm 2018 tăng 147.752 triệu đồng Việc doanh thu tăng là do doanh thu các chỉ tiêu về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và doanh thu khác đều tăng Trong đó:

 Tăng trưởng mạnh nhất là hoạt động bán hàng và cung ứng dịch vụ Năm

2018 doanh thu tăng 147.752 triệu đồng so với năm 2017 tương ứng với

tỷ trọng là 89,67% /tỷ trọng tổng doanh thu tăng thêm Có thể nói doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ đã góp phần lớn vào việc tăng doanh thu của công ty

20

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

 Doanh thu tài chính có mức tăng trưởng thứ hai tăng 13.408 triệu đồng tương ứng với tỷ trọng 9,67% /tỷ trọng tổng doanh thu tăng thêm năm

2018 so với 2017 chủ yếu là lãi về tiền gửi và tiền cho vay

 Doanh thu khác tăng 910 triệu đồng ứng với tỷ trọng là 0,7% / tổng doanhthu tăng thêm của doanh nghiệp

 Giải pháp:

 Bản thân doanh nghiệp đã làm tốt trong việc tăng số lượng sản phẩm, dịch

vụ Do đó phải tiếp tục đẩy mạnh việc năng cao về cả số lượng và chất lượng, phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng, mặt hàng sản xuất phải phong phú đa dạng về chủng loại và mẫu mã, phải đảm bảo tiến độ sản xuất

 Cần quan tâm đến tình hình trang bị về cơ sở vật chất, kỹ thuật phục vụ việc tiêu thụ sản phẩm

 Công tác quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu sản phẩm đạt hiệu quả Cần có những phương thức bán hàng và thanh toán phù hợp, cần tạo uy tín của doanh nghiệp trên thị trường

 Cố gắng khai thác thị trường hơn nữa, đẩy mạnh công tác tìm kiếm khách hàng, áp dụng các hình thức ưu đãi như giảm giá cho các nhà phân phối

có quy mô vừa và lớn, củng cố mối quan hệ thêm bền lâu với công ty Thực hiện chính sách linh hoạt đối với từng đối tượng khách hàng riêng biệt, đặc biệt là những khách hàng tiềm năng để tạo ấn tượng tốt ban đầu

- Về chi phí

 Doang nghiệp đã chi nhiều nhất cho giá vốn hàng bán là 748.429 triệu đồng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu chi phí của doanh nghiệp trong năm 2018 là 78.96%

 Chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm giá trị lớn thứ hai trong cơ cấu chiphí là 51,718 triệu đồng, chiếm 5.46% tỷ trọng cơ cấu chi phí của công

ty năm 2018

 Đứng thứ ba về giá trị là trong cơ cấu chi phí là chi phí bán hàng, doanh nghiệp đã chi cho hoạt động bán hàng 129.864 triệu đồng chiếm13.70 % tổng chi phí.

 Chi phí tiếp theo trong cơ cấu chi phí của công ty là chi phí tài chính với giá trị là 16.493triệu đồng, chiếm 1,74% trổng chi phí năm 2018

 Cuối cùng là các chi phí khác chỉ chiếm 0,14% tổng chi phí với giá trị

là 1.373 triệu đồng

- Về tăng trưởng chi phí

Năm 2018 các loại chi phí đều tăng so với 2018, tổng chi phí tăng thêm là 127.669 triệu đồng Việc chi phí doanh nghiệp tăng là do các chi phí về bán hàng chi phí khác, chi phí tài chính, chi phí quản lí doanh nghiệp và giá vốn của hàng bán đều tăng Cụ thể:

 Chi phí quản lý doanh nghiệp với giá trị giảm 8.926 triệu đồng so với

2017 với tỷ lệ tang giảm -14.77% trong tổng chi phí tăng thêm của doanh nghiệp Ta thấy được doanh nghiệp rất chú trọng vào công tác quản lý trong doanh nghiệp

 Giá vốn hàng bán cũng có mức tăng khá cao là 65.750 triệu đồng chiếm 9.63% chi phí tăng thêm năm 2018 so với 2017

 Chi phí bán hàng cũng tăng 53.888 triệu đồng chiếm 70.93% trong tổng mức tăng chi phí

 Chi phí tài chính có mức tăng trưởng chi phí thứ tư với giá trị tăng thêm là16,2778 chiếm 2,74% chi phí tăng thêm năm 2018 so với 2017

 Giữ mức tăng trưởng thấp nhất trong tổng chi phí tăng thêm của năm

2018 so với 2017 là chi phí khác, tăng 715 chiếm 0,12%

 Giải pháp giảm chi phí doanh nghiệp:

 Tập trung vào việc duy trì khách hàng

 Hạn chế tối đa thiệt hại do tài sản, thiết bị hỏng hóc gây ra

 Luôn theo dõi ngân sách

 Cân nhắc lựa chọn nhà cung cấp tốt nhất

22

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

PHẦN 3 LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN

3.1 Phân tích các giao dịch về vốn đối với chủ sở hữu và phân phối cổ tức, chia lợi nhuận

Bảng phân tích các giao dịch về vốn đối với chủ sở hữu và phân phối lợi nhuận

của công ty Hải Hà năm 2017&2018

1 Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành 16,425,000 16,425,000

2 Số lượng cổ phiếu đã bán ra công chúng 16,425,000 16,425,000

- cổ phiếu phổ thông 16,425,000 16,425,000

3 Số lượng cổ phiếu được mua lại (cổ phiếu quỹ)

4 Số lượng cổ phiếu đang lưu hành 16,425,000 16,425,000

2017 Vốn góp tăng trong kỳ và vốn góp giảm trong kỳ năm 2018 và 2017 đều

là 0 triệu đồng

- Năm 2017 cổ tức và lợi nhuận đã chia của công ty là 8.213,925 triệu đồng, sang năm 2018 Công ty không thực hiện chi trả cổ tức cho các cổ đông và dùng lợi nhuận để tái đầu tư phát triển kinh doanh, nên năm 2018 cổ tức và lợi nhuận

đã chia -8213,925 triệu đồng so với 2017

- Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành, số lượng cổ phiếu đã bán ra công chúng, Số lượng cổ phiếu đang lưu hành và cổ phiếu phổ thông năm 2017 là 16.425.000 đến năm 2018 vẫn là 16.425.000, năm 2018 không tăng so với 2017.Mệnh giá cổ phiếu đang lưu hành năm 2018 và 2017 không thay dổi là 10.000 đồng/ cổ phiếu Vốn kinh doanh theo mệnh giá năm 2018 và 2017 đều là

Tỷ trọng (%)

Giá trị (triệu đồng)

Tỷ trọng (%)

1 Lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ 52,282 98.24% 38,649 91.37%

2 Lợi nhuận từ hoạt động tài

7 EPS =LNST/số CPT đang lưuhành 2,562 2,052

- Khi nhìn vào tỷ trọng ta thấy tỷ trọng cao nhất chiếm phần lớn nhất là lợi nhuận của bán hàng và cung cấp dịch vụ với tỷ trọng là 98,25% và có hai lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác thì chiếm phần nhỏ Về lợi nhuận hoạt động tài chính chiếm 1,43% Còn lợi nhuận khác là 0,33%

24

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

Chứng tỏ là doanh nghiệp này chú trọng về phát triển các ngành sản xuất bán hàng dịch vụ hơn là tham gia các hoạt động tài chính và hoạt động khác

- Cấu trúc lợi nhuận của doanh nghiệp thay đổi trong 2 năm, lợi nhuận bán hàng

từ 91,37% tăng lên 98,24% ; lợi nhuận hoạt động tài chính giảm từ 8,58% còn 1,43% doanh nghiệp cần xem xét lại lợi nhuận từ hoạt động tài chính của mình tại sao lại có sự sụt giảm nghiêm trọng trên ; lợi nhuận khác từ 0,05% thành 0.33% nhưng vẫn chiếm tỷ trọng nhỏ

 Giải pháp: chú trọng vào lĩnh vực bán hàng và cung cấp dịch vụ, ngoài ra cũng nên nâng cao về hoạt động tài chính và hoạt động khác

 Công tác quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu sản phẩm đạt hiệu quả Cần có những phương thức bán hàng và thanh toán phù hợp, cần tạo uy tín của doanh nghiệp trên thị trường

 Cố gắng khai thác thị trường hơn nữa, đẩy mạnh công tác tìm kiếm khách hàng, áp dụng các hình thức ưu đãi như giảm giá cho các nhà phân phối

có quy mô vừa và lớn, củng cố mối quan hệ thêm bền lâu với công ty Thực hiện chính sách linh hoạt đối với từng đối tượng khách hàng riêng biệt, đặc biệt là những khách hàng tiềm năng để tạo ấn tượng tốt ban đầu

1 Doanh thu thuần 857,984,297,672 982,292,925,318

2 Lợi nhuận sau thuế 33,701,376,236 42,075,073,479

STT Chỉ tiêu Hải Hà(HHC) Kinh đô(KDC) Hữu Nghị (HNF)

ROA ROE ROS

- Năm 2017:công ty Kinh Đô có chỉ số ROS cao nhất là 6,27%, công ty Hải

Hà có chỉ số ROA cao nhất là 6,64%, công ty Hữu Nghị có chỉ số ROE cao nhất là 16,91%

- Năm 2018 thì thứ tự các chỉ số cao nhất của các công ty vẫn giữ nguyên như năm 2017 trong đó

26

Downloaded by bong bong (bongbong1@gmail.com)

- Công ty Hải Hà đang là công ty kinh doanh hiệu quả nhất trong 3 công ty nhưng các chỉ số chỉ tăng nhẹ chứng tỏ hiệu quả kinh doanh đạt mức trung bình

- Còn công ty Kinh Đô và Hữu Nghị đã có kết quả kinh doanh giảm nghiêm trọng như Kinh Đô chỉ số ROA giảm còn 0,33%, chỉ số ROE giảm còn

0,48%

- Công ty Hải Hà đang có kết quả kinh doanh khá tốt chỉ số ROS tăng chứng

tỏ lợi nhuận thu được trên phần doanh thu đã nhiều hơn, công ty đã giảm được những chi phí không cần thiết, hệ số ROA/ROE = 2 thể hiện công ty đang phân bổ cơ cấu nguồn vốn đồng đều vào hoạt động kinh doanh hạn chế được nhiều rủi ro cho doanh nghiệp, nhìn chung công ty đang có chiến lược kinh doanh ổn định Công ty nên tiếp tục hoạt động theo phương hướng cũ đã

đề ra đồng thời cũng có thể mở rộng quy mô hoạt động sản xuất bằng việc sửdụng đòn bẩy tài chính để thu được nhiều lợi nhuận hơn đạt mức kì vọng cao hơn nữa

- Công ty Hữu Nghị nên thay đổi chiến lược quản lý tài sản và sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu của mình để thu được lợi nhuận tốt hơn, nhìn vào bảng số liệu ta thấy hệ số đòn bẩy ROE/ROA của công ty đang ở mức cao chứng tỏ công ty đang phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn nợ sẽ kèm theo nhiều rủi ro tiềm ẩn khi các khoản nợ đáo hạn nên cần chú ý phân bổ và sử dụng vốn nợ một cách hợp lý để đạt hiệu quả kinh doanh tốt hơn

- Công ty Kinh Đô cần thay đổi chiến lược kinh doanh, lên kế hoạch sử dụng phân bổ tài sản và vốn chủ sở hữu 1 cách hợp lý, tăng doanh thu và giảm các chi phí không cần thiết, có thể sử dụng đòn bẩy để để kích thích hoạt động kinh doanh sản xuất của mình

 Giải pháp: nghiên cứu thị trường cũng như nâng cao công tác quảng bá thương hiệu mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao năng lực sản xuất như chất lượng sản phẩm công ty mình