Báo cáo thực hành quản trị tài chính doanh nghiệp công ty hải hà

Trang 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘIKHOA QUẢN LÝ KINH DOANHBÁO CÁO THỰC HÀNHHọc phần: Quản trị tài chính doanh nghiệpChuyên ngành : Quản trị kinh doanhSinh viên thực hiện : Nhóm 7L

GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI

Lý do chọn đề tài

Trong nền kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển buộc phải kinh doanh có hiệu quả Điều đó đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải luôn nâng cao tính cạnh tranh và có chiến lược phát triển tốt Việc quản trị và điều hành doanh nghiệp luôn đặt ra những vấn đề tài chính mang tính sống còn vì hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh của tất cả các doanh nghiệp Tình hình tài chính tốt hay xấu đều có tác động thúc đẩy hoặc kìm hãm quá trình sản xuất kinh doanh.

Quản trị tài chính doanh nghiệp giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp thấy được những biến động về tài chính trong quá khứ, hiện tại và dự báo được những biến động về tài chính trong tương lai của doanh nghiệp, từ đó hiến hành huy động và sử dụng các nguồn lực tài chính một cách hợp lý và hiệu quả Đánh giá đúng nhu cầu tài chính, tìm được nguồn tài trợ và sử dụng một cách có hiệu quả là vấn đề quan tâm hàng đầu của bất kỳ doanh nghiệp nào Doanh nghiệp phải thường xuyên nắm bắt tình hình tài chính của doanh nghiệp mình, trên cơ sở đó đưa ra các quyết định kinh doanh cho phù hợp là một tất yếu.

Hải Hà là công ty sản xuất bánh kẹo lâu đời ở nước ta Mặc dù mới chỉ chiếm 6,5% thị phần bánh kẹo toàn quốc nhưng những gì Hải Hà đạt được rất khích lệ Được người tiêu dùng biết đến với những sản phẩm như kẹo Chew, kẹo Jelly… Hải Hà vẫn được coi là một công ty có tiếng ở Việt Nam Xuất phát từ vai trò quan trọng của việc phân tích tài chính trong doanh nghiệp, đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty

Cổ phần bánh kẹo Hải Hà” sẽ làm rõ hơn về các chỉ tiêu và tình hình tài chính của công ty Hải Hà.

Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu chung: Phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp nhằm làm rõ xu hướng, thực trạng tài chính của doanh nghiệp.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Hoạt động tài chính trong doanh nghiệp,

Phạm vi nghiên cứu: Các chỉ tiêu tài chính tại Công ty Cổ phần Bánh Kẹo Hải Hà trong năm 2020, 2021 và 2022.

Phương pháp nghiên cứu

Bài thực hành sử dụng kết hợp các phương pháp nghiên cứu về kinh tế, bao gồm:

- Phương pháp thống kê. Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp

- Phương pháp tổng hợp, so sánh.

- Phương pháp phân tích các số liệu thống kê.

- Phương pháp phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp

GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ

Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà (HAIHACO ) là một trong những doanh nghiệp chuyên sản xuất bánh kẹo lớn nhất tại Việt Nam.

Công ty được thành lập từ năm 1960 trải qua hơn 50 năm phấn đấu và trưởng thành Công ty đã không ngừng lớn mạnh, tích lũy được nhiều kinh nghiệm trong sản xuất kinh doanh Với đội ngũ lãnh đạo giàu kinh nghiệm, chiến lược kinh doanh tốt, đội ngũ kỹ sư được đào tạo chuyên ngành có năng lực và lực lượng công nhân giỏi tay nghề Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà đã tiến bước vững chắc và phát triển liên tục để giữ vững uy tín và chất lượng xứng đáng với niềm tin yêu của người tiêu dùng.

Tiền thân là một xí nghiệp nhỏ với công suất 2000 tấn/ năm Ngày nay, Công ty đã phát triển thành Công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà với qui mô sản xuất lên tới 20.000 tấn/ năm

Công ty cổ phần Bánh kẹo Hải Hà là Doanh nghiệp đầu tiên trong lĩnh vực sản xuất bánh kẹo được cấp chứng nhận hệ thống "Phân tích mối nguy và các điểm kiểm soát tới hạn" (HACCP) tại Việt Nam Điều này thể hiện cam kết của Lãnh đạo doanh nghiệp về đảm bảo an toàn thực phẩm đối với sức khoẻ của người tiêu dùng.

Năm 2003 Công ty thực hiện cổ phần hóa theo quyết định số 191/2003/QĐ- BCN ngày 14/11/2003 của Bộ Công nghiệp.

Công ty chính thức hoạt động dưới hình thức Công ty cổ phần từ ngày 20/01/2004 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103003614 do Sở Kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp và thay đổi lần thứ bảy ngày 09/05/2018 Các hoạt động sản xuất kinh doanh chính bao gồm:

- Sản xuất, kinh doanh bánh kẹo và chế biến thực phẩm.

- Kinh doanh xuất nhập khẩu: nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm chuyên ngành, hàng hoá tiêu dùng và các sản phẩm hàng hoá khác

- Đầu tư xây dựng, cho thuê văn phòng, nhà ở, trung tâm thương mại.

- Kinh doanh các ngành nghề khác không bị cấm theo các quy định của pháp luật.

Thành tích : Các thành tích của Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà được Ðảng và Nhà Nước công nhận :

+ 4 Huân chương Lao động Hạng Ba (năm1960 – 1970)

+ 1 Huân chương Lao động Hạng Nhì (năm 1985) Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp

+ 1 Huân chương Lao động Hạng Nhất (năm 1990)

+ 1 Huân chương Ðộc lập Hạng Ba ( năm 1997)

+ Bằng khen của Thủ tướng chính phủ năm 2010

Sản phẩm của Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà được tặng nhiều Huy chương Vàng, Bạc trong các cuộc triển lãm Hội chợ quốc tế hàng công nghiệp Việt nam, triển lãm Hội chợ thành tựu kinh tế quốc dân, triển lãm kinh tế- kỹ thuật- Việt nam và Thủ đô.

Sản phẩm của Công ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà liên tục được người tiêu dùng mến mộ và bình chọn là “Hàng Việt nam chất lượng cao Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghi

BÀI THỰC HÀNH SỐ 2

Doanh thu

3.1.1 Doanh thu thuần và giá vốn hàng bán.

Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.471.816.442.481 1.002.430.638.395 1.517.002.029.66

7 Doanh thu cung cấp dịch vụ khác 19.487.131.587 21.274.985.989 19.064.907.553

Các khoản giảm trừ doanh thu 62.988.617.955 71.822.070.475 62.439.227.324

Hàng bán bị trả lại 18.932.146.009 27.854.866.127 14.649.600.008

Bảng 1:Các chỉ tiêu về doanh thu

- Giá trị doanh thu năm 2022 tăng đáng kể so với cả năm 2021 và năm 2020, tăng thêm 514,571,319,265 đồng so với năm 2021 và giảm 439,385,804,086 đồng so với năm 2020 - Tỉ trọng doanh thu năm 2021 nhỏ hơn năm 2020 là 1,61 và lớn hơn năm

2022 là 1,3, cho thấy sự biến đổi cân đối giữa các năm.

- Tổng doanh thu năm 2021 giảm 466,198,604,778 đồng so với 2020 Năm 2020 tăng 561,179,120,409 đồng so với 2021 Điều này thể hiện sự biến đổi lớn trong tổng doanh thu qua các năm

- Doanh thu thuần của công ty năm 2020 đạt 1.190.252.970.660 đồng nhưng giảm xuống 787,257,011,291đồng năm 2021, và tăng trở lại vào năm 2022 đạt

1,258,883,394,087 đồng Như vậy năm 2020 tăng 1.06 Sự biến đổi trong doanh thu thuần thể hiện mô hình tăng giảm trong hiệu suất kinh doanh của công ty qua các năm.

- Tóm lại, số liệu cho thấy công ty đã trải qua sự biến đổi đáng kể trong doanh thu và tỉ trọng các khoản thu nhập khác nhau qua các năm Để đánh giá toàn diện hơn, cần xem xét ngữ cảnh kinh doanh và các yếu tố khác như chi phí, lợi nhuận, và chiến lược tài chính.

BÁO CÁO THỰC HÀNH 14 NHÓM 7 Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghi

3.1.2 Doanh thu hoạt động tài chính.

Chi tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022

Lãi tiền gửi, hợp tác đầu tư 24.723.592.831 26.637.652.367 74.410.265.442

Lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh 607.779.771 52.345.193 1.155.591.340

Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại 17.331.694 58.051.642 -

Bảng 2: Các chỉ tiêu về lãi

- Lãi tiền gửi và cho vay tăng mạnh trong năm 2021 so với năm 2020, tăng thêm

1,914,059,536 đồng Tiếp tục tăng lên 75,565,856,782 đồng vào năm 2022 Đây là dấu hiệu tích cực, cho thấy sự phát triển và tăng trưởng trong hoạt động tài chính của công ty qua các năm.

- Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại tăng 40,719,948 đồng Lãi chênh lệch tỷ giá có thể bắt nguồn từ biến động tỷ giá ngoại tệ và có thể ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty Cần xem xét cẩn thận để đảm bảo rằng sự tăng này không ảnh hưởng đến sự ổn định tài chính

- Doanh thu hoạt động tài chính này chiếm một phần nhỏ trong doanh thu nhưng có vai trò quan trọng trong việc mang lợi nhuận về cho doanh nghiệp, đứng tên lập trường của một người kinh doanh thì khoản lãi nào có lợi và mang doanh thu về cho doanh nghiệp thì đều đáng giá cả nên công ty cẩn xem xét cẩn thận khoản lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại Điều này thể hiện tầm quan trọng của việc duy trì và tối ưu hóa các hoạt động tài chính để đảm bảo sự ổn định và phát triển của công ty.

=>Như vậy, đối với những sản phẩm có doanh thu lớn và có tỷ trọng cao doanh nghiệp cần tiếp tục có các chính sách thúc đẩy việc bán hàng, chú trọng vào sản xuất, đảm bảo chất lượng sản phẩm

- Đối với những sản phẩm có doanh thu thấp và tỷ trọng giảm, cần rà soát để tìm hiểu nguyên nhân từ đó cải thiện chất lượng sản phẩm và xem xét loại bỏ những sản phẩm không còn hiệu quả, không phù hợp Nghiên cứu và phát triển những sản phẩm mới cũng là một hướng đi tiềm năng.

- Tóm lại, công ty đang thể hiện những dấu hiệu tích cực trong tăng trưởng doanh thu và lợi nhuận Tuy nhiên, việc theo dõi kỹ càng và tối ưu hóa các hoạt động tài chính cùng với việc điều chỉnh chính sách kinh doanh sẽ đảm bảo sự phát triển bền vững trong tương lai.

1 Tối ưu hóa Sản Phẩm và Dịch Vụ:

- Bản thân doanh nghiệp đã làm tốt trong việc tăng số lượng sản phẩm, dịch vụ.

Do đó phải tiếp tục đẩy mạnh việc năng cao về cả số lượng và chất lượng, phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng, mặt hàng sản xuất phải phong phú đa dạng về chủng loại và mẫu mã, phải đảm bảo tiến độ sản xuất

- Đối với các sản phẩm có doanh thu cao, tập trung vào nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ để duy trì sự hài lòng của khách hàng và thúc đẩy bán hàng.

- Đối với các sản phẩm có doanh thu thấp, đánh giá lại tiềm năng và hiệu quả của chúng Cân nhắc cải thiện chất lượng hoặc dừng sản xuất những sản phẩm không mang lại giá trị cao.

- Nếu thị trường nội địa đã bão hòa, cân nhắc mở rộng ra thị trường quốc tế để tăng trưởng doanh thu.

2 Tăng Cường Quản lý Tài Chính:

- Theo dõi chặt chẽ biến động tỷ giá để dự báo lãi chênh lệch tỷ giá một cách chính xác Điều này sẽ giúp bạn đưa ra quyết định kịp thời để giảm thiểu tác động tiêu cực lên lợi nhuận.

- Xem xét việc đa dạng hóa nguồn tài chính để giảm rủi ro liên quan đến lãi tới và cho vay.

3 Phân Tích Kỹ Thuật Sản Xuất:

- Đối với các sản phẩm có doanh thu cao, tối ưu hóa quá trình sản xuất để tăng năng suất và giảm chi phí.

- Đối với các sản phẩm có doanh thu thấp, xem xét khả năng tối ưu hóa quy trình sản xuất; loại bỏ những sản phẩm không hiệu quả.

- Xây dựng chính sách khuyến mãi và giảm giá cho các sản phẩm có doanh thu thấp nhằm thúc đẩy tiêu dùng và tăng doanh số.

- Đầu tư vào nghiên cứu và phát triển để tạo ra những sản phẩm mới, có khả năng đáp ứng nhu cầu thị trường mới và tăng doanh thu trong tương lai.

- Công tác quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu sản phẩm đạt hiệu quả Cần có những phương thức bán hàng và thanh toán phù hợp, cần tạo uy tín của doanh nghiệp trên thị trường.

- Cố gắng khai thác thị trường hơn nữa, đẩy mạnh công tác tìm kiếm khách hàng, áp dụng các hình thức ưu đãi như giảm giá cho các nhà phân phối có quy mô vừa và lớn Thực hiện tốt các dịch vụ hậu mãi với các khách hàng để củng cố mối quan hệ thêm bền lâu với công ty Thực hiện chính sách linh hoạt đối với từng đối tượng khách hàng riêng biệt, đặc biệt là những khách hàng tiềm năng để tạo ấn tượng tốt ban đầu.

- Tập trung vào việc xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng hiện tại qua dịch vụ chất lượng cao và hỗ trợ sau bán hàng.

Chi phí

Chi tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022

Lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh 629.674.287 472.232.338 370.006.976

Bảng 3: Chi phí tài chính

Chi phí tài chính năm 2021 so với năm 2020:

- Giá trị chi phí tài chính năm 2021 giảm 1,058,274,133 đồng so với năm 2020. Điều này cho thấy công ty đã giảm bớt các chi phí liên quan đến hoạt động tài chính trong năm 2021.

- Tỷ trọng chi phí tài chính năm 2021 cao hơn năm 2020 khoảng 0,36 Điều này có thể thể hiện rằng dù giảm giá trị tuy nhiên chi phí tài chính vẫn chiếm một tỷ trọng đáng kể trong cấu trúc tài chính.

Chi phí tài chính năm 2022 so với năm 2021:

- Giá trị chi phí tài chính năm 2022 tăng 30,354,942,794 đồng so với năm

2021 Điều này có thể do các yếu tố khác nhau như tăng lãi suất, thay đổi trong cách quản lý tài chính, hoặc mở rộng hoạt động kinh doanh.

- Tỷ trọng chi phí tài chính năm 2022 cao hơn năm 2021 khoảng 0,56 Sự tăng này có thể thể hiện một thay đổi đáng kể trong cấu trúc tài chính và sự cần thiết để theo dõi kỹ càng chi phí này.

Tóm lại, sự giảm và tăng trong giá trị và tỉ trọng của chi phí tài chính có thể tương tác với các yếu tố khác trong tình hình tài chính tổng thể của công ty

3.2.2 Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.

Chi phí bán hàng Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022

Chi phí nguyên liệu, vật liệu 2.568.112.942 2.156.423.638 596.999.477

Chi phí khấu hao tài sản cố định 821.293.440 757.774.918 516.974.653

Chi phí dịch vụ mua ngoài 63.666.029.673 51.000.261.382 47.922.979.387

Bảng 4: Chi phí bán hàng

Chi phí QLDN Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022

Chi phí nguyên liệu, vật liệu 562.729.520 346.967.852 308.018.848

Chi phí nhân viên quản lý 16.668.484.306 16.239.224.479 15.371.459.017

Chi phí khấu hao tài sản cố định 170.495.438 144.733.176 144.733.176

Thuế, phí và lệ phí 10.936.198.576 10.664.740.402 11.041.322.313

Chi phí dịch vụ mua ngoài 17.913.615.163 17.799.453.652 19.655.051.582

Bảng 5:Chi phí quản lý doanh nghiệp

- Giá trị giảm 17,249,742,884 đồng so với năm 2020.

- Giá trị tăng 13,166,663,071 đồng so với năm 2022.

- Tỉ trọng năm 2021 cao hơn 1,16 lần so với năm 2020.

- Tỉ trọng năm 2021 thấp hơn 1,12 lần so với năm 2022.

Chi phí quản lý doanh nghiệp:

- Giá trị giảm 619,164,688 đồng so với năm 2020.

- Giá trị tăng 665,311,199 đồng so với năm 2022.

- Tỉ trọng năm 2021 giảm 0,986 lần so với năm 2022.

- Tỉ trọng giảm 0,02 lần so với năm 2020.

- Tỉ trọng thấp hơn 0,24 lần so với năm 2020.

- Giá trị giảm 1,012,463,169,634 đồng so với năm 2022.

Phân tích này cho thấy một sự biến động lớn trong các chỉ số chi phí của bạn trong suốt giai đoạn năm 2020, 2021 và 2022 Sự tăng giảm này có thể phản ánh những thay đổi trong hoạt động kinh doanh của công ty.

Giải pháp giảm chi phí doanh nghiệp:

1 Tối ưu hóa chi phí bán hàng:

- Xem xét lại chiến lược tiếp thị và bán hàng để tối ưu hóa chi phí.

- Nâng cao hiệu suất của đội ngũ bán hàng thông qua đào tạo và hỗ trợ tốt hơn.

- Áp dụng công nghệ để tự động hóa một số quy trình bán hàng, giảm thời gian và công sức.

2 Quản lý chi phí doanh nghiệp:

- Xem xét lại cấu trúc tổ chức để đảm bảo sự hiệu quả và tránh sự trùng lắp không cần thiết.

- Đánh giá các quy trình và quản lý để tìm cách cải thiện hiệu suất và giảm chi phí.

- Theo dõi và kiểm soát các khoản chi phí không cần thiết hoặc dư thừa.

3 Quản lý chi phí khác:

- Đối chiếu danh sách các chi phí khác và xác định xem có những khoản chi phí không cần thiết nào có thể cắt giảm hay không.

- Xem xét lại các hợp đồng và dịch vụ để đảm bảo rằng bạn đang có giá tốt nhất.

4 Phân tích và xây dựng chiến lược dựa trên dữ liệu:

- Sử dụng dữ liệu để hiểu rõ hơn về các yếu tố gây biến động trong chi phí và xác định nguyên nhân.

- Dựa vào thông tin phân tích, đề xuất các biện pháp cụ thể để giảm chi phí và cải thiện hiệu quả.

5 Đổi mới và nâng cao hiệu suất:

- Tìm cách cải thiện quy trình làm việc để tăng hiệu suất làm việc và giảm thời gian cần thiết.

- Đầu tư vào công nghệ và hệ thống mới để tối ưu hóa hoạt động doanh nghiệp. Để cải thiện tình hình chi phí trong doanh nghiệp, việc tiếp cận từ nhiều góc độ và áp dụng các biện pháp cụ thể dựa trên tình hình cụ thể của công ty là rất quan trọng.

THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

Lợi nhuận trước thuế 48.851.750.729 65.945.357.398 70.107.262.997 Điều chỉnh cho thu nhập trước thuế 80.040.378 2.367.720.213 14.910.013.541

Truy thu thuế TNDN năm trước - - 317.389.085

Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 9.786.358.221 13.662.615.523 17.320.844.393

Bảng 6: Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Lợi nhuận trước thuế của năm 2021 tăng 17,093 triệu đồng so với lợi nhuận trước thuế năm 2020 Năm 2022 tăng nhẹ 4,161 triệu đồng so với 2021 Nguyên nhân có thể khối lượng hàng hóa và giá bán của doanh nghiệp năm 2021,2022 tăng so với năm

2020, doanh nghiệp cũng có thể tối ưu hóa được các chi phí như chi phí tài chính, chi phí bán hàng và giá vốn hàng bán giảm.

- Điều chỉnh thu nhập trước thuế năm 2021 tăng mạnh 2.287 triệu đồng so với 2020; năm 2022 điều chỉnh thu nhập trước thuế tiếp tục tăng 12.542 triệu đồng

- Trong tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, thuế TNDN năm 2022 tăng 3340 triệu đồng so với năm 2021 và truy thu thuế TNDN năm 21 là 317,389,085 đồng vì vậy tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tăng 317,389,085 đồng so với cuối năm 2021.

THU NHẬP MỘT CỔ PHIẾU THƯỜNG (LÃI CƠ BẢN TRÊN CỔ PHIẾU – EPS)

Lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp

Trích quỹ khen thưởng phúc lợi (*) - 2.614.137.093 -

Lợi nhuận phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông 39.065.392.50

Số cổ phiếu thường đang lưu hành

Thu nhập một cổ phiếu thường

Bảng 7:Chỉ tiêu thu nhập trên cổ phiếu

(*) Số trích quỹ khen thưởng phúc lợi loại trừ khỏi lợi nhuận phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông của năm 2021 là số được phân phối theo Nghị quyết của Đại hội cổ đông thường nên số 241/NQ-ĐHĐCĐ ngày 24/04/201

BÁO CÁO THỰC HÀNH 21 NHÓM 7

CẤU TRÚC LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP

Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 So sánh 2021/2020 So sánh 2022/2021

Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ

Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 42.974.210.125 87,97% (14.380.179.540) -21,81% 24.115.697.81

0 -167,70% Lợi nhuận từ hoạt động tài chính -2.155.758.266 -4,41% 301.860.773 0,46% 18.640.649.04

Bảng 8:Cấu trúc lợi nhuận

- Cấu trúc lợi nhuận của doanh nghiệp gồm lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh, lợi nhuận tài chính, lợi nhuận khác

- Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2021 giảm 57,354,389,665 đồng so với năm 2020, về tỉ trọng nhỏ hơn 33,46% Về giá trị năm 2020 tăng 38,495,877,350 đồng và tỉ trọng nhỏ hơn 167,7%

- Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính năm 2021 tăng 2,457,619,039 đồng và tỉ trọng nhỏ hơn 14% Về giá trị năm 2022 tăng 18,338,788,267 đồng và lớn hơn 6175.25% về tỉ trọng

- Lợi nhuận khác năm 2021 về giá trị tăng 71,990,377,295 đồng và lớn hơn 996.15% về tỉ trọng Về giá trị năm 2022 giảm 52,672,760,018 đồng và về tỉ trọng lớn hơn 34.18%.

- Như vậy tổng lợi nhuận của năm 2021 so với 2020 là 134.99% về tỉ trọng và năm 2022 so với 2021 là 106.31%.

- Hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất kinh doanh do hoạt động sản xuất kinh doanh chiếm tỷ trọng rất cao còn từ hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng thấp Doanh nghiệp cần nâng cao chất lượng của hàng hóa để doanh nghiệp có thể đạt được lợi nhuận cao hơ

CÁC LOẠI LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP

Chỉ tiêu Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 So sánh 2021/2020 So sánh 2022/2021

Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ

Lợi nhuận trước lãi vay và thuế

Bảng 9:Các loại lợi nhuận

- Lợi nhuận trước lãi vay và thuế của doanh nghiệp năm 2021 tăng 16276 triệu đồng (tương ứng 21,52%) so với năm 2020 vả tiếp tục tăng mạnh hơn trong năm 2022 với giá trị tăng là 34634 triệu đồng, tương đương 37,68%.

- Lợi nhuận trước thuế trong năm 2021 tăng 17094 triệu đồng so với năm 2020, tương đương 34,99% và trong năm 2022 chỉ tăng nhẹ

- Nhìn chung, cả 3 chỉ tiêu lợi nhuận trên đều tăng qua các năm, trong đó chỉ tiêu lợi nhuận trước lãi vay và thuế có sự tăng trưởng ổn định nhất Doanh nghiệp cần quản lý tốt hơn các khoản đi vay để cải thiện sự tăng trưởng của chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế.

TỶ SUẤT LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP

Năm 2020 Năm 2021 Năm 2022 So sánh 2021/2020 So sánh 2022/2021

Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ

3 Tổng tài sản đầu năm 1.149.795.657.730 1.188.385.991.045 1.245.542.848.018 38.590.333.315 103,36

4 Tổng tài sản cuối năm 1.188.385.991.045 1.245.542.848.018 1.244.904.103.839 57.156.856.973 104,81

5 Tổng tài sản bình quân 1.169.090.824.388 1.216.964.419.532 1.245.223.475.929 47.873.595.144 104,09

6 Vốn chủ sở hữu đầu năm 431.443.518.624 468.508.911.132 1.245.542.848.018 37.065.392.508 108,59

7 Vốn chủ sở hữu cuối năm 468.508.911.132 502.366.653.007 1.244.904.103.839 33.857.741.875 107,23

8 Vốn chủ sở hữu bình quân 449.976.214.878 485.437.782.070 1.245.223.475.929 35.461.567.192 107,88

Bảng 10:Tỷ suất lợi nhuận doanh nghiệp

Tổng LNTT năm 2021 tăng 17,093,606,669 đồng so với 2020 và năm 2022 tăng 4,161,905,599 đồng so với năm 2021

ROS: Năm 2021 tăng 2.85% so với 2020, về tỉ trọng chiếm 203% và năm 2022 giảm 1.99% so với 2021, chiếm 65% tỉ trọng Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp

ROS càng cao thì doanh nghiệp thu càng nhiều lợi nhuận so với những gì họ bán ra thị trường.

ROA: Năm 2021 tăng 0.96% so với 2020, chiếm 129% và năm 2022 giảm 0.06% so với 2021, chiếm 99%

ROA thể hiện tính hiệu quả của doanh nghiệp trong quá trình tổ chức, quản lý và thực hiện hoạt động kinh doanh.

ROAe: Năm 2021 tăng 1.92% so với 2020, chiếm 134% về tỉ trọng và năm 2022 tăng 2,58% so với 2021, chiếm 1345 về tỉ trọng ROE: Năm 2021 tăng 2.09% so với 2020, chiếm 124% về tỉ trọng và năm 2020 tăng 0.76%, chiếm 92,94% về tỉ trọng.

ROE càng cao, chứng tỏ việc sử dụng vốn của doanh nghiệp đang hiệu quả.

ROS tăng, ROA tăng, khi đó doanh nghiệp thể hiện đã quản lý tốt chi phí

 Như vậy: Nguyên nhân của việc tăng lợi nhuận:

Năm 2022, doanh nghiệp đã thực hiện đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, đồng thời cắt giảm chi phí so với năm 2021 và 2020.

Hạ thấp giá thành sản phẩm hoặc giá vốn hàng bán Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh. Đại học Công Nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghi

THÔNG TIN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ NĂM 2020-2022

CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ NĂM 2020-2022

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.471.816.442.481 1.002.430.638.395 1.517.002.029.660

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 62.988.617.955 71.822.070.475 62.439.227.324

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.408.827.824.526 930.608.567.920 1.454.562.802.336

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 218.574.853.866 143.351.556.629 195.679.408.249

6 Doanh thu hoạt động tài chính 25.348.704.296 26.748.049.202 75.565.856.782

- trong đó : chi phí lãi vay 26.777.277.296 25.959.522.939 56.431.124.247

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 48.005.646.364 47.386.481.676 48.051.792.875

10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 40.818.451.859 (14.078.318.767) 42.756.346.850

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 48.851.750.729 65.945.357.398 70.107.262.997

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 9.786.358.221 13.662.615.523 17.320.844.393

16 Chi phí TNDN hoãn lại - - -

17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 39.065.392.508 52.282.741.875 52.282.741.87

18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 2.378 3.183 3.024

Bảng 11:Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghi

TÀI SẢN DOANH NGHIỆP

5.1.1 Tiền và các khoản tương đương tiền.

Các khoản tương đương tiền - - -

Bảng 12:Tiền và các khoản tương đương tiền

- Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và các khoản tương đương tiền, trong đó chủ yếu là tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng tăng dần từ 2020 đến 2022,Năm 2022 tăng khoảng 7.590tr so với năm 2020 Tiền mặt năm 2021 tăng 255tr so với 2020, năm 2022 tiền mặt giảm mạnh với 1.030 triệu.

5.1.2 Đầu tư đến ngày đáo hạn.

1.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn - - -

Công ty Cổ phần Đầu tư tài chính Alpha - -

Công ty Cổ phần Đầu tư Hà Nội Finance - - 81.000.000.000

Chứng chỉ quỹ đầu tư - - 5.000.000.000

Bảng 13:Đầu tư đến ngày đáo hạn

- Năm 2020, 2021 công ty không gồm tài sản đầu tư đến ngày đáo hạn năm 2022 công tư đầu tư năm giữ đến ngày đáo hạn bao gồm công ty cổ phần đầu tư Hà Nội

Finance và chứng chỉ quỹ đầu tư , trong đó công ty cổ phần đầu tư Hà Nội finance chiếm tỷ trọng chủ yếu.

IMPACT Co., Ltd (Shine Win Trading) 14.791.134.544 10.971.559.843 4.801.110.356

Hộ kinh doanh Trần Quang Trung 10.706.762.592 2.538.671.563 -

Công ty cổ phần ACI Việt Nam - - 10.000.000.000

Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ

CN Công ty TNHH Dịch vụ và Thương mại Mesa 36.679.982.129 52.324.246.452 34.442.265.720

Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ

Các khoản phải thu khách hàng khác 238.565.435.796

Bảng 14:Phải thu khách hàng

- Năm 2021, các khoản phải thu khách hàng đều giảm riêng chỉ có phảu thu khách hàng CN Công ty TNHH Dịch vụ và Thương mại Mesa tăng Năm 2022 phải thu khách hàng có phần thay đổi bao gồm IMPACT Co., Ltd , Công ty cổ phần ACI

Việt Nam , Công ty TNHH Sản xuất và Dịch vụ Tamba , CN Công ty TNHH Dịch vụ và Thương mại Mesa và các khoản phải thu khác

5.1.4 Trả trước cho người bán.

Công ty Cổ phần AMPIRE 76.000.000.000 - -

Công ty Cổ phần ABG Thủ Đô 15.100.000.000 - -

Công ty Cổ phần Ô tô Á Châu 67.400.000.000 67.400.000.000 -

Công ty TNHH Phát triển Bất động sản Thiên Thanh - 128.402.241.130 121.649.863.082

Công ty Cổ phần tư vấn dịch vụ và đầu tư xây dựng Trường Sinh - - 9.000.000.000

Bảng 15:Trả trước cho người bán

- Năm 2020 trả trước cho người bán bao gồm Công ty Cổ phần AMPIRE,Công ty

Cổ phần ABG Thủ Đô,Công ty Cổ phần Ô tô Á Châu, và các đối tượng khác Năm

2021 , trả trước chop người bán tăng 36.544 triệu so với 2020 Năm 2022 , trả trước cho khách hàng giảm 65.176 triệu so với 2021.

Hàng đang đi trên đường 5.196.879.000 - 860.151.876

Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154.043.428 113.964.816 155.434.001

Bảng 16:Các loại hàng tồn kho

- Hàng tồn kho bao gồm hàng đang đi đường, nguyên liệu - vật liệu, công cụ - dụng cụ, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, thành phẩm, hàng hóa, trong đó nguyên liệu – vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất.

- Hàng tồn kho năm 2021 tăng 38.902 triệu so với 2020 Năm 2022 hàng tồn kho giảm nhẹ 9.165 triệu so vói 2021.

BÁO CÁO THỰC HÀNH 29 NHÓM 7 Đại học Công Nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp

5.1.6 Cấu trúc và biến động tài sản ngắn hạn.

Chỉ tiêu 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2022 So sánh 2021/2020 So sánh 2022/2021

Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ lệ Giá trị

I Tiền và các khoản tiền tương đương tiền 11.576.655.686 1,28% 19.008.149.094 2,26% 18.391.796.229 1,79% 7.431.493.408 164,19

II Đầu tư tài chính ngắn hạn 107.000.000.000 11,85% 95.000.000.000 11,29% 86.000.000.000 8,36% -12.000.000.000 88,79% -9.000.000.000 90,53% III Các khoản phải thu ngắn hạn 685.011.500.745 75,84% 591.066.440.726 70,23% 797.648.655.684 77,56% -93.945.060.019 86,29% 206.582.214.958 134,95%

V Tài sản ngắn hạn khác 3.915.736.424 0,43% 1.906.205.120 0,23% 889.937.806 0,09% -2.009.531.304 48,68% -1.016.267.314 46,69%

- Trong cả 3 năm, chỉ tiêu các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất trên tổng tài sản ngắn hạn: năm 2020 là 75,84%, năm

2021 là 70,23%, năm 2022 là 77,56% Tiếp đến là đầu tư tài chính ngắn hạn và hàng tồn kho Chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tiền và tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng thấp nhất trên tổng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp.

Bảng 17:Cấu trúc và biến động tài sản ngắn hạn Đại học Công Nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp

5.1.7 Đánh giá hiệu quả hàng tồn kho.

Chỉ tiêu 2020 2021 2022 So sánh 2021/2020 So sánh 2022/2021

Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ

Hàng tồn kho đầu kỳ 85,657,896,731 95,727,798,929 134,629,828,882 10,069,902,198 111.76

% Hàng tồn kho cuối kỳ 95,727,798,929 134,629,828,88

Hàng tồn kho bình quân 90,692,847,830 115,178,813,90

Vòng quay hàng tồn kho 13.12 6.84 9.68 -6.29 52.08% 2.85 141.63

Kỳ luân chuyển hàng tồn kho 27.81 53.40 37.71 25.59 192.01

Bảng 18:Đánh giá hiệu quả hàng tồn kho

- Chỉ số vòng quay hàng tồn kho năm 2020 là 13,12 cao hơn 47,92% so với hàng tồn kho của năm 2021 là 6,29 vòng cho thấy khả năng quản trị hàng tồn kho, tốc độ quay vòng của hàng hoá trong kho, tốc độ tiêu thụ sản lượng năm 2020 tốt hơn 2021.

5.1.8 Đánh giá hiệu quả các khoản phải thu.

Khoản phải thu đầu kỳ đầu kỳ 538.485.782.903 658.011.500.745 591.066.440.726 119.525.717.842 122,20% -66.945.060.019 89,83% Khoản phải thu cuối kỳ 685.011.500.745 591.066.440.726 797.648.655.684 -93.945.060.019 86,29% 206.582.214.958 134,95% Khoản phải thu bình quân 1.223.497.283.64

Vòng quay khoản phải thu 1,15 1,49 2,095 0,34 129,41% 0,605 140,59%

Kỳ thu tiền bình quân 316,98 244,95 174,24 -72,03 77,28% -70,72 71,13%

Bảng 19:Đánh giá hiệu quả các khoản phải thu

BÁO CÁO THỰC HÀNH 31 NHÓM 7 Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp

- Chỉ số vòng quay khoản phải thu năm 2021 là 1,49 lớn hơn 29,41% so với vòng quay khoản phải thu của năm 2020 dẫn đến kì thu tiền bình quân của năm 2020 lớn hơn 2021 là 72,03 điều này cho thấy hiệu quả quả trị KPT năm 2021 tốt hơn 2020

5.1.9 Đánh giả hiệu quả sự dụng tài sản ngắn hạn.

Tỷ suất lợi nhuận TSNH 0,04 0,060 0,06 0,015 134,63

Bảng 20:Đánh giả hiệu quả sử dụng TSNH

- Chỉ số vòng quay tài sản ngắn hạn năm 2021 là 1,07 ít hơn 33,53% so với vòng quay tài sản ngắn hạn năm 2020 0,54 vòng , cho thấy năm 2021 quản lí tài sản không hiệu quả bằng năm 2020 bên cạnh đó kì luân chuyển tài sản ngắn hạn năm 2021 là 342,18 còn 2020 là năm 2022 chỉ số vòng quay tài sản ngắn hạn là 1,56 vòng nhiều hơn 45,84% so với năm 2021 0,49 vòng dẫn đến kỳ luân chuẩn tsnh năm

2022 là 234,62 còn 2021 là 342,18 Qua đó năm 2022 quản lí tài sản ngắn hạn có hiệu quả hơn 2021.

TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH

6.1.1 Tài sản cố định hữu hình năm 2020.

Nhà xưởng và vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải

Thiết bị văn phòng Tổng đồng đồng đồng đồng

2 GIÁ TRỊ HAO MÒN LŨY KẾ 0,00

Bảng 21:Tài sản cố định hữu hình 2020

BÁO CÁO THỰC HÀNH 34 NHÓM 7 Đại học Công Nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghi

-Tài sản cố định của công ty bao gồm: nhà xưởng và vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải và thiết bị văn phòng Trong đó, cả ba năm đều phân bổ vào máy móc thiết bị là nhiều nhất, chiếm giá trị cao thứ hai là nhà xưởng và vật kiến trúc, tiếp theo là phương tiện vận tải, cuối cùng là thiết bị văn phòng.

-Về nguyên giá: Trong số các loại tài sản cố định năm 2020 của doanh nghiệp thì máy móc thiết bị chiếm tỉ trọng lớn nhất về mặt nguyên giá với giá trị là

285,681,378,255 VNĐ Chiếm tỷ trọng lớn thứ hai về nguyên giá của các tài sản cố định là nhà xưởng và vật kiến trúc với nguyên giá là 168,770,821,587 VNĐ Nguyên giá của phương tiện vận tải là 21,037,857,122 VNĐ Cuối cùng là thiết bị văn phòng với giá trị 419,217,364 VNĐ.

-Trong năm công ty đã mua sắm nhiều máy móc và thiết bị nhất là 853,009,091

VNĐ Trong năm 2018 công ty không mua sắm thêm thiết bị văn phòng, nhà xưởng và vật kiến trúc, phương tiện vận tải.

-Công ty đã giảm mua, thanh lý nhượng bán các loại máy móc thiêt bị và thiết bị văn phòng nhiều nhất Tiếp theo là phương tiện vận tải với giá trị là 218,095,200

VNĐ Ngoài ra công ty không thanh lý nhà xưởng và vật kiến trúc

-Về giá trị hao mòn lũy kế trong năm, lớn nhất là máy móc thiết bị với giá trị hao mòn là 167,366,248,505 VNĐ Nhà xưởng và vật kiến trúc giá trị hao mòn năm 2020 là 70,859,508,806 VNĐ Hao mòn về phương tiện vận tải và thiết bị văn phòng nhỏ nhất lần lượt là 15,211,576,732 VNĐ và 299,861,700 VNĐ

-Mức khấu hao tăng trong năm của máy móc thiết bị là lớn nhất với giá trị là

12,988,881,599 VNĐ Tiếp theo là nhà xưởng và vật kiến trúc mức khấu hao trong năm là 7,891,939,620 VNĐ Mức khấu hao của phương tiện vận tải và thiết bị văn phòng nhỏ nhất là 1,253,751,436 VNĐ và 24,804,688 VNĐ

Nhà xưởng và vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải Thiết bị văn phòng Tổng đồng đồng đồng đồng

2 GIÁ TRỊ HAO MÒN LŨY KẾ

Bảng 22:Tài sản cố định hữu hình năm 2021

- Năm 2021, nguyên giá nhà xưởng và vật kiến trúc không có sự thay đổi so với năm 2020, nguyên giá máy móc thiết bị và phương tiên vận tải tăng, nhưng thiết bị văn phòng có sự giảm nhẹ so với năm ngoái, Tuy nhiên thì tổng nguyên giá tài sản cố định hữu hình năm

- Giá trị hao mòn của máy móc thiết bị, nhà xưởng và vật kiến trúc tăng, phương tiện vận tải và thiết bị văn phòng đều tăng so với năm 2020 Giá trị hao mòn luỹ tăng so với năm trước, điều này có thể chỉ ra rằng công ty đã tiến hành đầu tư vào tài sản cố định mới hoặc thay thế tài sản cũ, và giá trị hao mòn của các tài sản này đã tăng

- Giá trị còn lại của nhà xưởng và vật kiến trúc, phương tiện vận tải, máy móc thiết bị và thiết bị văn phòng giảm làm cho tổng giá trị còn lại của tài sản cố định hữu hình năm 2021 giảm.

Nhà xưởng và vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải Thiết bị văn phòng

Tổng đồng đồng đồng đồng

2 GIÁ TRỊ HAO MÒN LŨY KẾ

Bảng 23:Tài sản cố định hữu hình năm 2022

- Tài sản cố định của công ty bao gồm: nhà xưởng và vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải và thiết bị văn phòng Trong đó, cả ba năm đều phân bổ vào máy móc thiết bị là nhiều nhất, chiếm giá trị cao thứ hai là nhà xưởng và vật kiến trúc, tiếp theo là phương tiện vận tải, cuối cùng là thiết bị văn phòng.

- Về nguyên giá: Trong số các loại tài sản cố định năm 2022 của doanh nghiệp thì máy móc thiết bị chiếm tỉ trọng lớn nhất về mặt nguyên giá với giá trị là

248,843,263,433 VNĐ Chiếm tỷ trọng lớn thứ hai về nguyên giá của các tài sản cố định là nhà xưởng và vật kiến trúc với nguyên giá là 153,342,171,638 VNĐ Nguyên giá của phương tiện vận tải là 20,020,034,291 VNĐ Cuối cùng là thiết bị văn phòng với giá trị 308,280,763 VNĐ.

- Trong năm công ty không mua thêm tài sản cố định hữu hình nào, công ty có thể giảm được các chi phí đầu tư ban đầu và chi phí duy trì liên quan đến tài sản cố định và tập trung vào tối ưu hóa sử dụng tài sản hiện có Điều này bao gồm cải thiện quy trình sản xuất, tăng năng suất lao động, và tăng cường sử dụng hiệu quả các tài sản cố định hiện có

- Công ty đã giảm mua, thanh lý nhượng bán về nhà xưởng và vật kiến trúc nhiều nhất là 15,428,649,949 VNĐ.Tiếp theo là các loại máy móc thiết bị và phương tiện vận tải Công ty không thanh lý thiết bị văn phòng cho thấy thiết bị vẫn đáp ứng tốt nhu cầu công việc, không gây rủi ro và tiết kiệm chi phí so với việc thay thế.

- Về giá trị hao mòn lũy kế trong năm, lớn nhất là máy móc thiết bị với giá trị hao mòn là 154,590,139,717 VNĐ Nhà xưởng và vật kiến trúc giá trị hao mòn năm

2022 là 83,683,528,015 VNĐ Hao mòn về phương tiện vận tải và thiết bị văn phòng nhỏ nhất lần lượt là 17,034,854,371 VNĐ và 235,588,510 VNĐ

- Mức khấu hao tăng trong năm của máy móc thiết bị là lớn nhất với giá trị là

KHẤU HAO TÀI SẢN QUA CÁC NĂM

6.2.1 Phương pháp khấu hao bình quân năm.

Mua 1 TSCĐ nguyên giá 660 triệu, thời gian sử dụng hữu ích là 6 năm TSCĐ được đưa vào sử dụng ngày

Giá trị còn lại đầu năm i

Mức khấu hao lũy kế cuối năm i

Bảng 25:Khấu hao máy móc 1 theo phương pháp khấu hao bình quân năm

Giá trị năm 1 là 660 với thời gian sử dụng 6 năm, các năm bằng nhau

( * )Mức khâu hao các năm bằng nhau

Bảng 26:Khấu hao phương tiện vận tải 1 theo phương pháp khấu hao bình quân năm

6.2.2 Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh.

Bảng 27:Khấu hao máy móc 2 theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh

Bảng 28:Khấu hao máy móc 2 theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉn

6.2.3 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định

Nguyên giá TSCĐ cuối kỳ 439.312.272.663 440.142.262.777 422.709.950.125 829.990.114 100,19% -17.432.312.652 96,04%

Hiệu suất sử dụng TSCĐ 6,66 4,83 8,28 -1,83 72,53% 3,44 171,30%

Khấu hao lũy kế cuối kỳ 238.473.751.548 255.740.310.613 255.609.641.731 17.266.559.065 107,24% -130.668.882 99,95%

Hệ số hao mòn TSCĐ 0,54 0,58 0,58 0,04 107,04% 0,00 99,99%

Bảng 29:Hiệu suất sử dụng tài sản cố định

Trong bảng ta thấy, hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty Hải Hà năm 2022 cao nhất là 8,28, xếp thứ hai là năm 2020 với 6,66 và xết thứ ba là năm 2021 với hiệu quả sử dụng tài sản cố định là 4,83 Vậy tài sản cố định của công ty Hải Hà vào năm 2022 được luân chuyển hiệu quả nhất ,công ty đã khai thác và sử dụng tài sản để đảm bảo quy trình sản xuất , kinh doanh được diễn ra liền mạch, không bị gián đoạn, mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất và đáp ứng mong đợi của các bên đầu tư liên quan Năm 2020 chỉ số này khá cao nhưng năm

2021 lại giảm xuống 4,83 và đến năm 2022 tăng lên tận 8,28 có thể nói vào năm 2021 DN sử dụng vốn kém hiệu quả nguyên nhân là do sự ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 nhưng hiệu suất này đã tăng lên 3,44 so với năm 2021 chiếm 171,30% cho thấy về cơ bản doanh nghiệp vẫn quản lý và sử dụng vốn cố định khá tốt,chỉ số này khá ổn định và tăng đều.

Công ty cần đưa ra những biện pháp, chiến lược nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định như:

- Nắm chắc tài sản cố định hiện có của doanh nghiệp

- Công phải có quy chế quản lý, sử dụng tài sản cố định

- Phải định kỳ phân tích tình hình quản lý và sử dụng tài sản cố định

- Phần mềm quản lí tài sản cố định.

- Lập kế hoạch đầu tư, mua sắm, tăng, giảm và khấu hao tài sản cố định hàng năm

6.2.4 Hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn

Hiệu suất sử dụng TSDH 4,83 2,70 4,69 -2,13 55,88% 1,99 173,60

Bảng 30:Hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn

Từ bảng số liệu trên ta thấy, năm 2020 chỉ số này là 4,83 khá cao nhưng đến năm 2021 thì chỉ số này giảm hơn 2 lần cho thấy sự phản ánh ảnh hưởng tiêu cực của đại dịch đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Các hạn chế, giới hạn hoặc gián đoạn trong quá trình sản xuất, cung ứng hoặc phân phối có thể đã gây ra sự giảm thiểu hoặc tắc nghẽn trong việc sử dụng tài sản dài hạn và làm giảm khả năng sử dụng tối đa tài sản dài hạn và gây ra sự giảm doanh thu Tuy nhiên đến năm 2022 này tăng 173,60% so với năm 2021 phản ánh sự hồi phục kinh doanh sau đại dịch là rất tốt Khi tình hình kinh tế cải thiện và nhu cầu thị trường phục hồi, doanh nghiệp có thể tận dụng tài sản dài hạn một cách hiệu quả hơn để đáp ứng nhu cầu và tăng trưởng kinh doanh.

6.2.5 Đánh giá mức sinh lời tài sản dài hạn.

Bảng 31:Đánh giá mức sinh lời tài sản dài hạn

- Năm 2021: Lợi nhuận sau thuế tăng lên 52.283, sự tăng là 13.217, tương đương tăng 25,28% so với năm 2020.

- Năm 2022: Lợi nhuận sau thuế tăng 0,96% với 503 triệu đồng so với 2021.

- Mức sinh lời năm 2022 là lớn nhất với 17,02%.

THÔNG TIN MỘT SỐ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY

Công ty Cổ phần Bao bì và In nông nghiệp 665.050.663.180 15.083.686.662 -

Chi nhánh Công ty Cổ phần Bao bì và In nông nghiệp tại Hưng Yên - 12.699.811.621 -

Công ty Cổ phần Bao bì Lam Sơn 12.631.475.922 7.932.323.983 -

Công ty TNHH Dịch vụ và Thương mại MESA 438.677.131 - -

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Đại Phước - - 170.730.064.655

Công ty Cổ phần Thương mại và

Công ty CP thực phẩm Minh Dương 13.818.569.250 8.022.209.000 -

Phải trả cho các nhà cung cấp khác 109.323.626.428 77.155.737.443 17.227.693.663

Bảng 32:Phải trả người bán

+ Phải trả người bán gồm các khoản phải trả người bán ngắn hạn và các khoản phải trả người bán dài hạn

+ Các khoản phải trả cho người bán của công ty Hải Hà năm 2020 so với năm

2021 giảm từ 172.951 triệu đồng đến 137.066 triệu đồng do các khoản phải trả người bán ngắn hạn giảm Nhưng các khoản phải trả cho người bán của công ty Hải Hà năm

2021 so với năm 2022 tăng từ 137.066 triệu đồng lên đến 287.892 triệu đồng do các khoản phải trả người bán ngắn hạn tăng.

Giá trị Vay Trả Giá trị

Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thường Tín - Chi nhánh Thăng

Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Thành

Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Điện Biên Phủ - 49.998.140.631 - 49.998.140.631

VAY DÀI HẠN ĐẾN HẠN TRẢ 85.000.000.000 95.715.630.702 88.279.654.552 92.435.976.150

Ngân hàng TMCP Sài gòn Thương tín - Chi nhánh Thăng

Trái phiếu phát hành cho Công ty Tài chính Cổ phần Điện Lực 50.000.000.000 50.000.000.000 50.000.000.000 50.000.000.000 Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa - 10.715.630.702 3.279.654.552 7.435.976.150

Ngân hàng TMCP Sài gòn Thương tín - Chi nhánh Thăng

Trái phiếu phát hành cho Công ty Tài chính Cổ phần Điện Lực 150.000.000.000 - 50.000.000.000 100.000.000.000 Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa - 29.743.904.599 10.715.630.702 19.028.273.897

Bảng 33:Vay ngắn hạn năm 2020

CHỈ TIÊU 01/01/2021 Vay và trả 31/12/2021

Ngân hàng TMCP Sài gòn Thương tín - Chi nhánh Thăng Long

Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Thành

Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Điện Biên Phủ (iii) 49.998.140.631 133.170.878.855 133.222.803.104 49.946.216.382

Trái phiếu phát hành cho Công ty Tài chính Cổ phần Điện Lực

Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa (vi 7.435.976.150 7.435.976.152 7.435.976.152 7.435.976.150

Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa (vi) 19.028.273.897 - 7.435.976.152 11.592.297.745

CHỈ TIÊU 01/01/2022 Vay và trả 31/12/2022

Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Thành

Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Điện Biên Phủ (iii) 49.946.216.382 100.457.027.404 108.481.735.421 41.921.508.365

Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa (vi 7.435.976.150 7.435.976.152 7.435.976.152 7.435.976.150

Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa (vi) 11.592.297.745 - 7.435.976.152 4.156.321.593

Vốn góp của chủ sở hữu

Thặng dư vốn cổ phần

Vốn khác của chủ sở hữu

Quỹ đầu tư phát triển

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối

Bảng 36:Vốn chủ sở hữu

+ Trong 3 năm vốn góp chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần và vốn khác của chủ sở hữu vẫn giữ nguyên cụ thể lần lượt là 164.250 triệu đồng, 33.503 triệu đồng và

+ Trong đó quỹ đầu tư phát triển có xu hướng tăng nhẹ qua các năm cụ thể như năm 2020 là 225.233 triệu đồng, năm 2021 là 245.873 triệu đồng và năm 2022 là

295.542 triệu đồng Đông thời lợi nhuận sau thuế chưa phân phối cũng tăng theo cụ thể năm 2020 là 41.867 triệu đồng, năm 2021 là 52.283 triệu đồng và năm 2022 là

CẤU TRÚC NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY

7.2.1 Theo thời gian sử dụng.

Phải trả người bán ngắn hạn

Người mua trả tiền trước ngắn hạn

Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Phải trả người lao động 32.010.286.4

Chi phí phải trả ngắn hạn

Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 949.199.813 0,13% 1.130.528.91

Phải trả ngắn hạn khác 18.639.314.8

Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn

BÁO CÁO THỰC HÀNH 50 NHÓM 7 Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp phúc lợi 0 0 2 0 % 2 %

Phải trả dài hạn khác 1.416.022.86

Vay và nợ thuê tài chính dài hạn

+ Nguồn vốn tạm thời năm 2021 tăng 115.540 triệu đồng so với năm 2020 tương đương tăng 17,44%, năm 2022 tăng 24.030 triệu đồng so với năm 2021 tương đương tăng 3,5% Từ đó cho thấy công ty Hải Hà đã chiếm dụng nguồn vốn tốt

+ Nguồn vốn thường xuyên năm 2021 giảm 58.383 triệu đồng so với năm 2020 tương đương giảm 10,01%, năm 2022 giảm 24.669 triệu đồng so với năm 2021 tương đương giảm 4,42% Cho thấy được công ty đang chịu áp lực thành toán nguồn tài trợ này trong ngắn hạn.

Bảng 38:Cấu trúc nguồn vốn theo quyền sở hữu

+Vốn nợ năm 2021 tăng 23.299 triệu đồng so với năm 2020 tương đương tăng 3,14%, năm 2022 giảm 50.811 triệu đồng so với năm

+Vốn chủ sở hữu năm 2021 tăng 33.858 triệu đồng so với năm 2020 tương đương tăng 6,74%, năm 2022 tăng 50.172 triệu đồng so với năm 2021 tương đương tăng 9,08%.

 Từ đó cho thấy công ty Hải Hà có giá cổ phiếu đã phát hành cao hơn mệnh giá Giá trị của một khoản trợ cấp, quà tặng trừ thuế phải nộp là một số dương và được cấp thẩm quyền cho phép tăng vốn.

HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN

Bảng 39:Hiệu quả sử dụng vốn

+ Chỉ tiêu hệ số nợ của năm 2020, năm 2021 và năm 2022 lần lượt là 0,61 ; 0,60 và 0,56 Hiệu quả nợ của năm 2020 và năm 2021 khá cao cho thấy khả năng gánh nợ của năm 2020 và năm 2021 lớn, có thể dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán, trong khi hệ số nợ của năm 2022 thấp hơn thể hiện việc sử dụng nợ không hiệu quả.

+ ROE: Cho biết một đồng tiền của vốn của chủ sở hữu mang đi đầu tư mang lại

0.08 đồng lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2020, năm 2021 là 0.107 đồng và năm 2022 là 0.1 đồng Chỉ số này là thước đo chính xác để đánh giá 1 đồng vốn bỏ ra và tích lũy được bao nhiêu đồng lời ROE của Công ty năm 2021 tăng 0.029 đồng so với năm

2020, năm 2022 giảm 0.076 đồng so với năm 2021 Năm 2021 cao hơn so với năm

2020 Công ty sử dụng hiệu quả đồng vốn chủ sở hữu, có nghĩa là Công ty đã cân đối 1 cách hài giữa vốn chủ sở hữu và vốn vay Từ đó có thêm lợi thế cạnh tranh của Công ty trong quá trình huy động vốn, mở rộng quy mô sản xuất Năm 2022, ROE giảm cho thấy khả năng tạo ra lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu của công ty vẫn chưa hiệu quả.

Tính lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp các tháng quý I/N

Chỉ tiêu Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tổng

LN thuần hoạt động KD 1893 1844 1825 5562

Bảng 40:Các chỉ tiêu tài chính.

Các khoản thuế phải nộp NSNN trong quý I/N

Chỉ tiêu Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tổng

Dòng tiền vào và dòng tiền ra các tháng trong quý I/N

2 Thu tiền vay ngắn hạn 500 500

3 Chi cho CP gián tiếp phân xưởng 800 800 800 2400

4.Chi cho CP bán hàng 133 133 133 400 Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghi

6 Chi trả vốn vay ngắn hạn 42 42 42 125

III Dòng tiền thuần (I-II) 239 585 1870 2694

IV Số dư tiền đầu kỳ 100 339 924 1363

V Số dư tiền cuối kỳ

Bảng 42:Chỉ tiêu dòng tiền

Vậy tổng thu lớn nhất là vào tháng 3 là 8880 triệu đồng Đầu tháng hay đầu năm rất cần các khoản thu để thực hiện việc chi tiêu và phân bổ nguồn thu ngân cho các hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp Kéo theo là các khoản vay để đảm bảo đủ nguồn tài chính để thực hiện việc sản xuất được đầy đủ, kịp thời và hiệu quả.

Về các khoản chi bao gồm: chi mua vật tư, chi cho nhân công trực tiếp, chi cho chi phí gián tiếp phân xưởng, chi cho chi phí bán hàng, chi cho chi phí quản lý doanh nghiệp, chi trả vốn vay ngắn hạn, chi trả lãi vay và nộp thuế giá trị gia tăng.

- Về các khoản chi tiêu biến động:

Các khoản chi mua vật tư tháng 1 là 2.805 triệu đồng, tháng 2 là 4.241 triệu đồng và tháng 3 là 4.738 triệu đồng.

Chi trả lãi vay tháng 1 là 8 triệu đồng, tháng 2 là 7 triệu đồng và tháng 3 là 6 triệu đồng

Nộp thuế giá trị gia tăng tring tháng 1 công ty không nộp thuế giá trị gia tăng, tháng 2 công ty bắt đầu nộp là 382 triệu đồng, tháng 3 là 377 triệu đồng.

Các khoản chi tiêu không có biến động như:

Chi cho chi phí nhân công trực tiếp: 807 triệu đồng/ tháng

Chi cho chi phí gián tiếp phân xưởng: 800 triệu đồng/ tháng

Chi cho chi phí bán hàng: 133 triệu đồng/ tháng

Chi cho chi phí quản lý doanh nghiệp: 107 triệu đồng/ tháng

Chi trả vốn vay ngắn hạn: 42 triệu đồng/ tháng

Từ các khoản thu và chi của công nghiệp ta thấy khoản thu lớn hơn khoản chi từ đó cho thấy công ty đã cân đối được nguồn thu chi, dòng tiền thuần của các tháng đều dương cho thấy lưu chuyển tiền thuần của công ty linh hoạt đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đạt hiệu quả.

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

CHỈ TIÊU 12/31/2020 12/31/2021 12/31/2022 So sánh 2021/2020 So sánh 2021/2020

TÀI SẢN Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ

Tiền và các khoản tương đương tiền 11.576.655.686 0,97% 19.008.149.094 1,53% 18.391.796.229 1,48% 7.431.493.408 164,19% -616.352.865 96,76% Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 107.000.000.000 9,00% 95.000.000.000 7,63% 86.000.000.000 6,91% -12.000.000.000 88,79% -9.000.000.000 90,53% Các khoản phải thu ngắn hạn 685.011.500.745 57,64% 591.066.440.726 47,45% 797.648.655.684 64,07% -93.945.060.019 86,29% 206.582.214.958 134,95% Hàng tồn kho 95.727.798.929 8,06% 134.629.828.882 10,81% 125.464.606.417 10,08% 38.902.029.953 140,64% -9.165.222.465 93,19% Tài sản ngắn hạn khác 3.915.736.424 0,33% 1.906.205.120 0,15% 889.937.806 0,07% -2.009.531.304 48,68% -1.016.267.314 46,69%

Các khoản phải thu dài hạn 2.609.446.975 0,22% 148.609.446.975 11,93% 2.609.446.975 0,21% 146.000.000.00

Nguyên giá 439.116.072.663 36,95% 439.946.062.777 35,32% 422.513.750.125 33,94% 829.990.114 100,19% -17.432.312.652 96,04% Giá trị hao mòn lũy kế -238.277.551.548 -

Bất động sản đầu tư - - - - - - - - -

Giá trị hao mòn lũy kế -196.200.000 -0,02% -196.200.000 -0,02% -196.200.000 -0,02% 0 100,00% 0 100,00%

Tài sản dở dang dài hạn 33.649.995.067 2,83% 22.312.631.507 1,79% - -11.337.363.560 66,31% -22.312.631.507 -

Các khoản đầu tư tài chính dài hạn - - - - - - -

Tài sản dài hạn khác 48.056.336.104 4,04% 48.608.193.550 3,90% 46.799.352.334 3,76% 551.857.446 101,15% -1.808.841.216 96,28% Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp

TỔNG TÀI SẢN 1.188.385.991.045 100% 1.245.542.848.018 100,00% 1.244.904.103.839 57.156.856.973 104,81% -638.744.179 99,95% NGUỒN VỐN

0 121,13% 24.030.150.462 103,63% Phải trả người bán 172.951.310.938 14,55% 137.066.768.709 11,00% 287.892.186.444 23,13% -35.884.542.229 79,25% 150.825.417.735 210,04% Người mua trả tiền trước 2.705.163.936 0,23% 132.625.022.233 10,65% 123.343.700.041 9,91% 129.919.858.29

7 4902,66% -9.281.322.192 93,00% Vay ngắn hạn 274.440.245.846 23,09% 314.777.865.090 25,27% 191.737.485.402 15,40% 40.337.619.244 114,70% -123.040.379.688 60,91% Thuế phải nộp ngân sách Nhà nước 21.617.325.040 1,82% 19.248.053.583 1,55% 13.509.142.412 1,09% -2.369.271.457 89,04% -5.738.911.171 70,18% Phải trả người lao động 32.010.286.463 2,69% 12.777.837.273 1,03% 23.863.951.371 1,92% -19.232.449.190 39,92% 11.086.114.098 186,76%

Thặng dư vốn cổ phần 33.502.910.000 2,82% 33.502.910.000 2,69% 33.502.910.000 2,69% 0 100,00% 0 100,00%

Quỹ đầu tư phát triển 225.232.621.298 18,95% 245.873.013.806 19,74% 295.541.618.588 23,74% 20.640.392.508 109,16% 49.668.604.782 120,20% Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 41.867.177.534 3,52% 55.084.526.901 4,42% 55.588.203.630 4,47% 13.217.349.367 131,57% 503.676.729 100,91%

Bảng 43:Bảng cân đối kế toán

- Về tài sản : Tổng tài sản của doanh nghiệp đã tăng từ 1.188.385.991.045 đồng vào ngày 31/12/2020 lên 1.245.542.848.018 đồng vào ngày 31/12/2021, tương đương với mức tăng 4,81% Tuy nhiên, vào ngày 31/12/2022, tổng tài sản của doanh nghiệp giảm nhẹ xuống còn 1.244.904.103.839 đồng, giảm 0,05% so với năm trước đó.

- Về tài sản ngắn hạn : Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp giảm từ

903.231.691.784 đồng vào ngày 31/12/2020 xuống còn 841.610.623.822 đồng vào ngày 31/12/2021, giảm 6,82% Tuy nhiên, vào ngày 31/12/2022, tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp tăng lên 1.028.394.996.136 đồng, tăng 22,19% so với năm trước đó.

- Về tài sản dài hạn : Tài sản dài hạn của doanh nghiệp tăng từ 285.154.299.261 đồng vào ngày 31/12/2020 lên 403.932.224.196 đồng vào ngày 31/12/2021, tăng 41,65% Tuy nhiên, vào ngày 31/12/2022, tài sản dài hạn của doanh nghiệp giảm xuống còn 216.509.107.703 đồng, giảm 46,40% so với năm trước đó.

- Về nguồn vốn : Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp đã tăng từ 719.877.079.913 đồng vào ngày 31/12/2020 lên 743.176.195.011 đồng vào ngày 31/12/2021, tương đương với mức tăng 3,24% Tuy nhiên, vào ngày 31/12/2022, tổng nguồn vốn của doanh nghiệp giảm xuống còn 692.365.169.321 đồng, giảm 6,84% so với năm trước đó.

- Vốn chủ sở hữu: của doanh nghiệp đã tăng từ 468.508.911.132 đồng vào ngày

31/12/2020 lên 502.366.653.007 đồng vào ngày 31/12/2021, tăng 7,23% Vào ngày 31/12/2022, vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tiếp tục tăng lên 552.538.934.518 đồng, tăng 9,99% so với năm trước đó.

- Về nợ phải trả : Tổng nợ phải trả của doanh nghiệp đã tăng từ 719.877.079.913 đồng vào ngày 31/12/2020 lên 743.176.195.011 đồng vào ngày 31/12/2021, tăng 3,24% Tuy nhiên, vào ngày 31/12/2022, tổng nợ phải trả của doanh nghiệp giảm xuống còn 692.365.169.321 đồng, giảm 6,84% so với năm trước đó.

- Về nợ ngắn hạn : Nợ ngắn hạn của doanh nghiệp đã tăng từ 546.932.783.151 đồng vào ngày 31/12/2020 lên 662.472.874.401 đồng vào ngày 31/12/2021, tăng21,13% Vào ngày 31/12/2022, nợ ngắn hạn của doanh nghiệp tiếp tục tăng lên686.503.024.863 đồng, tăng 3,63% so với năm trước đó. Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghi

- Về nợ dài hạn : Nợ dài hạn của doanh nghiệp đã giảm từ 172.944.296.762 đồng vào ngày 31/12/2020 xuống còn 80.703.320.610 đồng vào ngày 31/12/2021, giảm

53,34% Vào ngày 31/12/2022, nợ dài hạn của doanh nghiệp tiếp tục giảm xuống còn

5.862.144.458 đồng, giảm 92,74% so với năm trước đó.

Nói chung, các khoản nợ của doanh nghiệp có những biến động trong giai đoạn từ ngày 31/12/2020 đến ngày 31/12/2022 Nợ ngắn hạn có xu hướng tăng trong khi nợ dài hạn có xu hướng giảm mạnh.

Báo cáo kết quả kinh doanh

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 62.988.617.955 71.822.070.475 62.439.227.324 8.833.452.520 114,02

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 218.574.853.866 143.351.556.629 195.679.408.249 -75.223.297.237 65,58% 52.327.851.620 136,50

6 Doanh thu hoạt động tài chính 25.348.704.296 26.748.049.202 75.565.856.782 1.399.344.906 105,52

- trong đó : chi phí lãi vay 26.777.277.296 25.959.522.939 56.431.124.247 -817.754.357 96,95% 30.471.601.308 217,38

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 48.005.646.364 47.386.481.676 48.051.792.875 -619.164.688 98,71% 665.311.199 101,40

10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 40.818.451.859 -14.078.318.767 42.756.346.850 -54.896.770.626 -34,49% 56.834.665.617

% -52.672.760.018 34,18% Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 48.851.750.729 65.945.357.398 70.107.262.997 17.093.606.669 134,99

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 9.786.358.221 13.662.615.523 17.320.844.393 3.876.257.302 139,61

16 Chi phí TNDN hoãn lại - - - - - - -

17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 39.065.392.508 52.282.741.875 52.786.418.604 13.217.349.367 133,83

Bảng 44:Báo cáo kết quả kinh doanh

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm ở năm 2021 so với năm 2020 nhưng lại tăng trở lại ở năm 2022 Giá trị giảm là

469.385.804.086 và tỷ lệ giảm là 68,11% trong năm 2021 so với năm 2020 Giá trị tăng là 514.571.391.265 và tỷ lệ tăng là 151,33% trong năm 2022 so với năm 2021.

- Các khoản giảm trừ doanh thu tăng nhẹ trong năm 2021 so với năm 2020 nhưng giảm trở lại trong năm 2022 Giá trị tăng là

8.833.452.520 và tỷ lệ tăng là 114,02% trong năm 2021 so với năm 2020 Giá trị giảm là 9.382.843.151 và tỷ lệ giảm là 86,94% trong năm

- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm trong năm 2021 so với năm 2020 nhưng tăng trở lại trong năm 2022 Giá trị giảm là 478.219.256.606 và tỷ lệ giảm là 66,06% trong năm 2021 so với năm 2020 Giá trị tăng là 523.954.234.416 và tỷ lệ tăng là

156,30% trong năm 2022 so với năm 2021.

- Giá vốn hàng bán có xu hướng tương tự Giá trị giảm là 402.995.959.369 và tỷ lệ giảm là 66,14% trong năm 2021 so với năm 2020. Giá trị tăng là 471.626.382.796 và tỷ lệ tăng là 159,91% trong năm 2022 so với năm 2021.

BÁO CÁO THỰC HÀNH 62 NHÓM 7 Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp

- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm trong năm 2021 so với năm 2020 nhưng tăng trở lại trong năm 2022 Giá trị giảm là 75.223.297.237 và tỷ lệ giảm là 65,58% trong năm 2021 so với năm 2020 Giá trị tăng là 52.327.851.620 và tỷ lệ tăng là 136,50% trong năm 2022 so với năm 2021.

- Doanh thu hoạt động tài chính tăng nhẹ trong năm 2021 so với năm 2020 và tăng mạnh trong năm 2022 Giá trị tăng là 1.399.344.906 và tỷ lệ tăng là 105,52% trong năm 2021 so với năm 2020 Giá trị tăng là 48.817.807.580 và tỷ lệ tăng là

282,51% trong năm 2022 so với năm 2021.

- Chi phí tài chính giảm nhẹ trong năm 2021 so với năm 2020 nhưng tăng mạnh trong năm 2022 Giá trị giảm là 1.058.274.133 và tỷ lệ giảm là 96,15% trong năm

2021 so với năm 2020 Giá trị tăng là 30.479.019.313 và tỷ lệ tăng là 215,25% trong năm 2022 so với năm 2021.

- Chi phí bán hàng tăng mạnh trong cả hai năm Giá trị tăng là 97.585.757.116 và tỷ lệ tăng là 864,81% trong năm 2021 so với năm 2020 Giá trị tăng là 13.166.663.071 và tỷ lệ tăng là 111,93% trong năm 2022 so với năm 2021.

- Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhẹ trong cả hai năm Cụ thể, giá trị giảm là

619.164.688 và tỷ lệ giảm là 98,71% trong năm 2021 so với năm 2020 Giá trị tăng là 665.311.199 và tỷ lệ tăng là 101,40% trong năm 2022 so với năm 2021.

- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm mạnh trong năm 2021 so với năm 2020 nhưng tăng trở lại trong năm 2022.

- Thu nhập khác tăng mạnh trong năm 2021 so với năm 2020 nhưng giảm trở lại trong năm 2022 Giá trị tăng là 71.571.159.970 và tỷ lệ tăng là 933,87% trong năm

2021 so với năm 2020 Giá trị giảm là 51.500.953.670 và tỷ lệ giảm là 35,75% trong năm 2022 so với năm 2021.

- Chi phí khác tăng mạnh trong cả hai năm.

- Lợi nhuận khác tăng mạnh trong năm 2021 so với năm 2020 nhưng giảm trở lại trong năm 2022.

- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng trong cả hai năm Giá trị tăng là

17.093.606.669 và tỷ lệ tăng là 134,99% trong năm 2021 so với năm 2020 Giá trị tăng là 4.161.905.599 và tỷ lệ tăng là 106,31% trong năm 2022 so với năm 2021.

- Lợi nhuận sau thuế TNDN cũng tăng trong cả hai năm Giá trị tăng là

13.217.349.367 và tỷ lệ tăng là 133,83% trong năm 2021 so với năm 2020 Giá trị tăng là 503.676.729 và tỷ lệ tăng là 100,96% trong năm 2022 so với năm 2021

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

2 Điều chỉnh cho các khoản 22.142.045.649 17.033.129.336 -553.420.906 -5.108.916.313 76,93% -17.586.550.242 -3,25%

3 Lợi nhuận từ hoạt động KD trước thay đổi vốn lưu động 65.003.415.516 82.978.486.734 69.553.842.091 17.975.071.218 127,65% -13.424.644.643 83,82%

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh -96.973.534.106 4.311.092.072 56.431.124.247 101.284.626.178 -4,45% 52.120.032.175 1308,98%

II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ

1 Tiền chi để mua sắm TSCĐ và các

2 Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các TSDH khác 8.062.254.545 49.545.454 - -8.012.709.091 0,61% -49.545.454

3 Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ của đơn vị khác - -5.000.000.000 - -5.000.000.000 5.000.000.000

4 Tiền thu hồi cho vay, bán công cụ nợ của đơn vị khác 23.000.000.000 17.000.000.000 9.000.000.000 -6.000.000.000 73,91% -8.000.000.000 52,94%

5 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 10.464.554.034 50.341.657.796 70.110.251.805 39.877.103.762 481,07% 19.768.594.009 139,27%

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30.974.726.656 55.112.286.492 70.110.251.805 24.137.559.836 177,93% 14.997.965.313 127,21%

III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

1 Tiền thu từ đi vay 552.079.987.126 661.608.420.766 507.843.733.310 109.528.433.640 119,84% -153.764.687.456 76,76%

2 Tiền trả nợ gốc vay -569.335.032.478 -713.706.777.674 -705.820.089.150 -144.371.745.196 125,36% 7.886.688.524 98,89% Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính -17.255.045.352 -52.098.356.908 -197.976.355.840 -34.843.311.556 301,93% -145.877.998.932 380,00%

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ -83.253.852.802 7.325.021.656 701.072.626 90.578.874.458 -8,80% -6.623.949.030 9,57%

Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ 94.752.485.861 11.576.655.686 19.008.149.094 -83.175.830.175 12,22% 7.431.493.408 164,19% Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái đối 78.022.627 106.471.752 84.719.761 28.449.125 136,46% -21.751.991 79,57% Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghiệp với tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ 11.576.655.686 19.008.149.094 18.391.796.229 7.431.493.408 164,19% -616.352.865 96,76%

Bảng 45:Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Dựa vào bảng ta có thể phân tích biến động và cấu trúc dòng tiền của công ty Hải Hà như sau:

-Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh: Công ty đã có sự cải thiện đáng kể trong lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh, từ mức - 96.973.534.106 đồng năm 2020 lên 4.311.092.072 đồng năm 2021 và tăng lên 56.431.124.247 đồng năm 2022 Điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của công ty đã có sự phục hồi và tăng trưởng mạnh mẽ.

-Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư: Công ty cũng có sự tăng trưởng trong lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư, từ mức

30.974.726.656 đồng năm 2020 lên 55.112.286.492 đồng năm 2021 và tăng lên 70.110.251.805 đồng năm 2022.

-Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính: Công ty có sự giảm sút trong lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính, từ mức - 17.255.045.352 đồng năm 2020 xuống -52.098.356.908 đồng năm 2021 và giảm thêm xuống -197.976.355.840 đồng năm 2022.

-Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ: Tổng số tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ của công ty đã tăng từ mức

11.576.655.686 đồng năm 2020 lên 19.008.149.094 đồng năm 2021 và giảm nhẹ xuống còn 18.391.796.229 đồng năm 2022.

Nhìn chung, công ty đã có sự cải thiện trong hoạt động kinh doanh và hoạt động đầu tư, nhưng lại có sự giảm sút trong hoạt động tài chính.

CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH

9.4.1 Đánh giá hiệu quả hoạt động

Tổng tài sản bình quân 2.338.181.648.775 1.216.964.419.532 1.245.223.475.929 -1.121.217.229.244 52,05% 28.259.056.397 102,32%

Vòng quay TSDH (Hiệu suất sử dụng TSDH) 4,83 2,70 4,69 -2,13 55,88% 1,99 173,60%

Vòng quay tổng tài sản 0,60 0,76 1,17 0,16 126,91% 0,40 152,76%

Bảng 46:Chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động

- Doanh thu thuần : Công ty đã có sự giảm sút trong doanh thu thuần, từ mức 1.408.827.824.526 đồng năm 2020 xuống còn 930.608.567.920 đồng năm 2021, giảm 478.219.256.606 đồng (tỷ lệ giảm 33,94%) Tuy nhiên, doanh thu thuần đã tăng trở lại lên 1.454.562.802.336 đồng năm 2022, tăng 523.954.234.416 đồng so với năm 2021 (tỷ lệ tăng 56,30%).

-TSNH bình quân : Tổng TSNH bình quân của công ty đã giảm nhẹ từ mức 877.634.183.959 đồng năm 2020 xuống còn

872.421.157.803 đồng năm 2021, giảm 5.213.026.156 đồng (tỷ lệ giảm 0,59%) Tuy nhiên, TSNH bình quân đã tăng trở lại lên935.002.809.979 đồng năm 2022, tăng 62.581.652.176 đồng so với năm 2021 (tỷ lệ tăng 107,17%).

-TSDH bình quân : Tổng TSDH bình quân của công ty đã tăng từ mức

291.456.640.429 đồng năm 2020 lên 344.543.261.729 đồng năm 2021, tăng 53.086.621.300 đồng (tỷ lệ tăng 118,21%) Tuy nhiên, TSDH bình quân đã giảm nhẹ xuống còn 310.220.665.950 đồng năm 2022, giảm 34.322.595.779 đồng so với năm 2021 (tỷ lệ giảm 90,04%)

-Tổng tài sản bình quân : Tổng tài sản bình quân của công ty đã giảm mạnh từ mức 2.338.181.648.775 đồng năm 2020 xuống còn 1.216.964.419.532 đồng năm

2021, giảm 1.121.217.229.244 đồng (tỷ lệ giảm 52,05%) Tuy nhiên, tổng tài sản bình quân đã tăng nhẹ lên 1.245.223.475.929 đồng năm 2022, tăng 28.259.056.397 đồng so với năm 2021 (tỷ lệ tăng 102,32%).

-Vòng quay TSNH : Vòng quay TSNH của công ty đã giảm từ mức 1,61 (vòng/ năm) năm 2020 xuống còn 1,07 (vòng/năm) năm 2021, giảm 0,54 vòng/năm (tỷ lệ giảm 66,45%) Tuy nhiên, vòng quay TSNH đã tăng trở lại lên 1,56 (vòng/năm) năm

2022, tăng 0,49 (vòng/ năm) so với năm 2021 (tỷ lệ tăng 145,84%).

-Vòng quay TSDH (Hiệu suất sử dụng TSDH) : Hiệu suất sử dụng TSDH của công ty đã giảm từ mức 4,83 năm 2020 xuống còn 2,70 năm 2021, giảm 2,13 (tỷ lệ giảm 55,88%) Tuy nhiên, hiệu suất sử dụng TSDH đã tăng trở lại lên 4,69 năm 2022, tăng 1,99 so với năm 2021 (tỷ lệ tăng 173,60%).

-Vòng quay tổng tài sản : Vòng quay tổng tài sản của công ty đã tăng từ mức

0,60 vòng/năm năm 2020 lên 0,76 vòng/năm năm 2021, tăng 0,16 vòng/năm (tỷ lệ tăng 126,91%) Vòng quay tổng tài sản tiếp tục tăng thêm lên 1,17 vòng/năm năm

2022, tăng 0,40 vòng/năm so với năm 2021 (tỷ lệ tăng 152,76%).

Nhìn chung, công ty đã có sự giảm sút trong doanh thu thuần và tổng tài sản bình quân, nhưng lại có sự cải thiện trong vòng quay TSNH, hiệu suất sử dụngTSDH và vòng quay tổng tài sản

9.4.2 Đánh giá khả năng hoạt động.

Tiền và tương đương tiền 11.576.655.686 19.008.149.094 18.391.796.229 7.431.493.408 164,19% -616.352.865 96,76%

Khả năng thanh toán ngắn hạn 1,65 1,27 1,50 -0,38 76,93% 0,23 117,92%

Khả năng thanh toán nhanh 1,48 1,07 1,32 -0,41 72,28% 0,25 -321,39%

Khả năng thanh toán tức thời 0,02 0,03 0,03 0,01 135,56% 0,00 355,96%

Khả năng thanh toán lãi vay 2,46 3,54 2,24 1,08 143,98% -1,30 206,83%

Bảng 47:Đánh giá khả năng thanh toán

- Khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2021 so với năm 2020 là -0,38 tương đương với tỷ lệ là 76,93% và khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2022 so với năm 2021 là 0,23 tương đương với tỷ lệ là 117,92%.Cho thấy năm 2021 có dòng tiền lưu chuyển thuần từ hoạt động kinh doanh trong kỳ thấp hơn với năm 2020 và năm 2022 Khả năng hoàn trả nợ vay đến hạn từ hoạt động kinh doanh của năm 2021 thấp hơn năm 2020 và năm 2022.

- Khả năng thanh toán nhanh của năm 2020, năm 2021 và năm 2022 lần lượt là 1,48 ; 1,07 ; 1,32 Cho thấy khả năng thanh toán nhanh của năm 2022 và năm 2020 cao hơn năm 2021 vì thế năm 2022 và năm 2020 có khả năng thanh toán tốt, tính thanh khoản cao.

- Khả năng thanh toán tức thời của năm 2020, năm 2021 và năm 2022 lần lượt là 0,02 ; 0,03 ; 0,03 Cho thấy khả năng thanh toán tức thời của năm 2022 và năm 2021 cao hơn khả năng thanh toán tức thời năm 2020 vì thế năm 2022 và năm 2021 có khả năng thanh toán tức thời các nghĩa vụ tài chính tốt hơn khả năng thanh toán tức thời của năm 2020.

- Hệ số tự chủ tài chính của năm 2020, năm 2021 và năm 2022 lần lượt là 0,39 ; 0,4 và 0,44 Chỉ tiêu này cho thấy mức độ tự chủ tài chính bằng vốn chủ sở hữu của 3 năm liên tiếp đều tăng tức rủi ro của côn ty Hải Hà thấp hơn.

9.4.3 Đánh giá cơ cấu tài chính.

Cơ cấu nợ ngắn hạn 0,76 0,89 0,99 0,13 117,33% 0,10 111,23%

Cơ cấu nợ dài hạn 0,24 0,11 0,01 -0,13 45,20% -0,10 7,80%

Hệ số tự chủ tài chính 0,39 0,40 0,44 0,01 102,31% 0,04 110,04%

Bảng 48:Đánh giá cơ cấu tài chính

- Chỉ tiêu cơ cấu nợ ngắn hạn của năm 2020, năm 2021 và năm 2022 lần lượt là 0,76 ; 0,89 ; 0,99 Cho thấy năm 2022 có nhiều nợ ngắn hạn hơn so với năm 2021 và năm 2020 Thể hiện quan hệ cán cân thanh toán và tình trạng chiếm dụng hay bị chiếm dụng vốn ngắn hạn của năm 2022 lớn hơn của năm 2021 và năm 2020 trong quá trình sản xuất kinh doanh.

- Chỉ tiêu nợ dài hạn của năm 2020, năm 2021 và năm 2022 lần lượt là 0,24 ; 0,11 và 0,01 Cơ cấu nợ dài hạn của năm 2020 và năm

2021 cao hơn gấp nhiều lần so với năm 2022.

- Chỉ tiêu hệ số nợ của năm 2020, năm 2021 và năm 2022 lần lượt là 0,61 ; 0,60 và 0,56 Hiệu quả nợ của năm 2020 và năm 2021 khá cao cho thấy khả năng gánh nợ của năm 2020 và năm 2021 lớn, có thể dẫn đến tình trạng mất khả năng thanh toán, trong khi hệ số nợ của năm 2022 thấp hơn thể hiện việc sử dụng nợ không hiệu quả.

- Hệ số tự chủ tài chính của năm 2020, năm 2021 và năm 2022 lần lượt là 0,39 ; 0,4 và 0,44 Chỉ tiêu này cho thấy mức độ tự chủ tài chính bằng vốn chủ sở hữu của 3 năm liên tiếp đều tăng tức rủi ro của côn ty Hải Hà thấp hơn.

9.4.4 Đánh giá khả năng sinh lời.

Bảng 49:Đánh giá khả năng sinh lời

- ROS chỉ số này thể hiện tỷ suất sinh lời dựa trên doanh thu thực tế của doanh nghiệp, đánh giá xem một đồng doanh nghiệp thu vào sẽ mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận Như bảng trên, năm 2020 cứ 100 đồng doanh nghiệp tạo ra thì sẽ thu được 2,77 đồng lợi nhuận Con số này tăng lên cao 5,62 đồng lợi nhuận vào năm 2021 Giai đoạn này cho thấy công ty Hải Hà đang có tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu khá tốt cho thấy công ty đang quản lý tốt những khoản chi phí và tạo ra nhiều lợi nhuận Nhưng tới năm 2020 chỉ số này có xu hướng giảm khá mạnh lúc này 100 đồng doanh thu của doanh nghiệp chỉ còn tạo ra được 3,6 đồng lợi nhuận điều đó cho thấy công ty đang gặp vấn đề về quản lý các chi phí và cần khắc phục cải thiện trong những năm tới.

- ROA chỉ số này thể hiện tỷ suất sinh lời trên tài sản của doanh nghiệp Theo bảng ta thấy được năm 2021 chỉ số ROA đã tăng lên so với năm 2020 điều này cho thấy đợc công ty đã sử dụng hiệu quả tài sản của mình để tạo ra nhiều lợi nhuận hơn Đến năm 2022 chỉ số này có sự giảm nhẹ so với năm 2021 điều đó cho thấy được công ty đã giảm phần nào đó hiệu quả sử dụng vốn của mình và tạo ít lợi nhuận hơn.

- ROE chỉ số này thể hiện tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu Năm 2021 với

100 đồng vốn chủ sở hữu thu được 10,77 đồng lợi nhuận cao hơn so với chỉ 8,68 đồng năm 2020 nhưng tới năm 2022 chỉ số ROE đã giảm nhẹ lúc này 100 đồng vốn chủ sở hữu chỉ tạo được 10,01 đồng lợi nhuận Điều đó cho thấy được giai đoạn 2020-2021 công ty đã cải thiện hiệu quả sử dụng vốn nhưng tới năm 2022 thì hiệu quả sử dụng vốn đã có phần nào suy giảm làm giảm lợi nhuận tạo ra.

QUYẾT ĐỊNH ĐẦU TƯ

10.1.1 CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH 2020-2022.

CHỈ TIÊU 31/12/2020 31/12/2021 31/12/2022 So sánh 2021/2020 So sánh 2021/2020

Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ lệ Giá trị Tỷ lệ Đầu tư tài chính ngắn hạn

107.000.000.000 9,00% 95.000.000.000 7,63% 86.000.000.000 6,91% -12.000.000.000 88,79% 9.000.000.000 90,53% Đầu tư tài chính dài hạn 0 0% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%

Tổng đầu tư tài chính 107.000.000.000 9,00% 95.000.000.000 7,63% 86.000.000.000 6,91% -12.000.000.000 88,79% 9.000.000.000 90,53%

Bảng 50:Các khoản đầu tư tài chính từ năm 2020-2022

+ Cơ cấu đầu tư tài chính ngắn hạn: Tỷ trọng đầu tư tài chính ngắn hạn giảm từ 9.00% xuống 7.63% vào năm 2021, và tiếp tục giảm xuống 6.91% vào năm 2022 Điều này có thể chỉ ra sự thay đổi trong việc cấu trúc đầu tư tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp.

+ Cơ cấu đầu tư tài chính dài hạn: Dữ liệu không cung cấp thông tin về cơ cấu đầu tư tài chính dài hạn Nếu có dữ liệu chi tiết về cơ cấu này, bạn có thể thêm vào để có cái nhìn tổng quan hơn về việc đầu tư tài chính dài hạn của doanh nghiệp.

+ Biến động tổng đầu tư tài chính: Giá trị tổng đầu tư tài chính giảm từ 107.000 xuống 95.000 vào năm 2021, và tiếp tục giảm xuống

86.000 vào năm 2022 Tỷ trọng của tổng đầu tư tài chính trong tổng tài sản cũng giảm theo tương tự Điều này cho thấy mức độ biến động trong đầu tư tài chính của doanh nghiệp.

+ Biến động tổng tài sản: Tổng tài sản tăng từ 1.188.386 lên 1.245.543 vào năm 2021, nhưng giảm nhẹ xuống 1.244.904 vào năm

2022 Sự biến động này có thể phản ánh các yếu tố ảnh hưởng đến tăng trưởng và cấu trúc tài sản của doanh nghiệp

10.1.2 CƠ CẤU ĐẦU TƯ TÀI SẢN.

Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng

1 Tiền và các khoản tương đương tiền 11.576.655.686 1,28% 19.008.149.094 2,26% 18.391.796.229 1,79%

2 Đầu tư tài chính ngắn hạn 107.000.000.000 11,85% 95.000.000.000 11,29% 86.000.000.000 8,36%

3 Các khoản phải thu ngắn hạn 685.011.500.745 75,84% 591.066.440.726 70,23% 797.648.655.684 77,56%

5 Tài sản ngắn hạn khác 3.915.736.424 0,43% 1.906.205.120 0,23% 889.937.806 0,09%

II TÀI SẢN DÀI HẠN 285.154.299.261 24,00% 403.932.224.196 32,43% 216.509.107.703 17,39%

1 Các khoản phải thu dài hạn 2.609.446.975 0,92% 148.609.446.975 36,79% 2.609.446.975 1,21%

3 Tài sản dở dang dài hạn 33.649.995.067 11,80% 22.312.631.507 5,52% - -

4 Tài sản dài hạn khác 48.056.336.104 16,85% 48.608.193.550 12,03% 46.799.352.334 21,62%

Bảng 51:Cơ cấu đầu tư tài sản

+ Tỷ trọng tài sản cố định trong tổng tài sản: Mặc dù giá trị tài sản cố định đã giảm, tỷ trọng tài sản cố định trong tổng tài sản của doanh nghiệp vẫn giữ ổn định xung quanh 16.90% (2020), 14.80% (2021), và 13.42% (2022).

+ Tài sản dở dang dài hạn: Dữ liệu chỉ cung cấp cho năm 2020 và 2021, với giá trị giảm từ 33.650 xuống 22.313 vào năm 2021 Tuy nhiên, không có thông tin về tài sản dở dang dài hạn trong năm 2022.

+ Thông qua dữ liệu cơ cấu tài sản cố định, có sự giảm giá trị trong các phần cụ thể như tài sản cố định và tài sản dài hạn khác.

+ Có thể rằng doanh nghiệp đã thực hiện các quyết định liên quan đến việc tái cơ cấu, cải thiện hiệu quả sử dụng tài sản, hoặc tập trung vào các hoạt động kinh doanh khác.

QUYẾT ĐỊNH PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN

Hải Hà KIDO Group BIBICA

1 Hình thức trả cổ tức Không chi trả Tiền Tiền Tiền Cổ phiếu Tiền Không chi trả Tiền Tiền

3 Thời hạn thanh toán 22/4/2021 18/1/2021 quí 4 năm

4 Mức thanh toán 10% 600 đồng/ cổ phiếu

10% ( 10 cổ phiếu/ 1 cổ phiếu thưởng)

5 Nhận diện chính sách cổ tức Thặng dư Ổn định tạm thời Ổn định tạm thời Ổn định Ổn định Ổn định tạm thời Thặng dư Ổn định tạm thời Ổn định tạm thời

Bảng 52:Phân phối lợi nhuận

10.2.1 Chính sách chi trả cổ tức. Đối với công ty: Linh hoạt dự vào kết quả kinh doanh của công ty, có thể gây xáo trộn thành phần cổ đông. Đối với các cổ đông: Lợi tức kỳ vọng có thể cao, tuy nhiên có thể không an toàn nếu đầu tư vào công ty kinh doanh không tốt.

10.2.1.1 Chính sách chi chả cổ tức của công ty Hải Hà.

Năm 2020, doanh nghiệp không chi trả cổ tức => chính sách thặng dư cho thấy công ty có khả năng tài chính ổn định và khả năng tạo lợi nhuận bền vững và tạo ra sự quan tâm và tăng cường thanh khoản trên thị trường cổ phiếu.

Mức chi trả cổ tức năm 2021 và năm 2022 Doanh nghiệp chi trả bằng tiền mặt với mức thanh toán lần lượt là 10% và 600 đồng/ cổ phiếu => công ty thực hiện chính sách ổn định tạm thời cho thấy công ty đang tập trung vào việc duy trì tài chính ổn định và giữ lại một phần lợi nhuận để sử dụng cho các mục tiêu khác, từ đó công ty có thể thu hút và duy trì sự quan tâm của nhà đầu tư, góp phần tạo ra lợi nhuận cho cổ đông và tạo lòng tin về khả năng của công ty duy trì hoạt động kinh doanh bền vững trong tương lai trong tương lai.

10.2.1.2 Chính sách chi chả cổ tức của KIDO Group.

Cả hai năm 2020 và 2022 đều có mức chi trả cổ tức bằng tiền nhưng mức thanh toán khác nhau là 10% và 6% cho công ty tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý và điều hành kinh doanh của công ty, có sức hấp dẫn đối với các nhà đầu tư Còn năm

2021 thì công ty chi trả cổ tức bằng cổ phiếu với mức thanh toán là 10% ( 10 cổ phiếu/cổ phiếu thưởng) Trong những năm này thì công ty thực hiện chính sách cổ tức ổn định tạm thời Cổ tức được duy trì ở mức độ nhất định và chỉ tăng cổ tức lên mức cao hơn khi công ty có thể đạt được sự gia tăng lợi nhuận một cách vững chắc, đủ khả năng cho phép tăng được cổ tức

Công ty đưa ra thông tin hay tín hiệu về sự ổn định tạm thời trong kinh doanh của doanh nghiệp và tạo ra thu nhập thực tế cho cổ đông Tuy nhiên, việc thực hiện chính sách ổn định tạm thời cũng có ảnh hưởng nhất định đến nguồn vốn bên trong của doanh nghiệp. Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghi

10.2.1.3 Chính sách chi chả cổ tức của công ty BIBICA

Công ty sử dụng chính sách cổ tức thặng dư vào năm 2020 cho thấy công ty giảm được chi phí sử dụng vốn vốn, chủ động cao; đối với cổ đông: hoãn thuế thu nhập doanh nghiệp ,tránh phải phân chia quyền kiểm soát đối với các cổ đông hiện hữu

Tuy nhiên, hiệu quả sử dụng vốn từ lợi nhuận giữ lại ko cao => ảnh hưởng đến thu nhập của cổ đông Đến dòng tiền của cổ đông, ảnh hưởng đến tâm lý của cổ đông.

Không tận dụng được nhiều tác động từ lá chắn thuế.

Hai năm tiếp theo công ty thực hiện chính sách cổ tức ổn định tạm thời với hình thức trả bằng tiền mặt nhận thấy được ưu điểm của chính sách này là nhận được tiền mặt công ty sẽ chắc chắn hơn trong việc chắc chắn cho cổ đông khi tìm kiếm lợi nhuận trong đầu tư cổ phiếu nhưng việc trả cổ tức ổn định, không thay đổi làm cho công ty không chủ động trong việc sử dụng nguồn lợi nhuận để lại để đáp ứng các nhu cầu đầu tư, bổ sung và tăng vốn kinh doanh.

Công ty Hải Hà dùng nguồn vốn ngắn hạn và dài hạn để tập trung đầu tư các khoản có tính chất ngắn hạn

Công ty KIDO Group và BIBICA dùng nguồn vốn ngắn hạn tài trợ hết tài sản ngắn hạn và một phần tài sản dài hạn.

10.2.2 Phân phối lợi nhuận. Đơn vị: triệu đồng Hải Hà KIDO Group BIBICA

Quỹ đầu tư phát triển 38,850 20,640 49,688 74,811 74,811 74,811 542,830 36,270 2,527

Quỹ phúc lợi khen thưởng 2,000 2,614 0 50,435 107,312 146,342 4,831 4,831 1,120

Thu nhập trên mỗi cổ phiếu phổ thông 2,257 3,024 3,214 905 2,482 1,572 5,952 1,380 9,797

Cổ tức trên mỗi cổ phiếu phổ thông 0 1,000 0 783 770 85 0 3,600 1,216

Bảng 53:Phân phối lợi nhuận

10.2.2.1 Phân phối lợi nhuận của công ty Hải Hà.

Năm 2020, Phân phối lợi nhuận như sau: trích quỹ đầu tư phát triển với số tiền 38,850 triệu đồng, trích quỹ khen thưởng, phúc lợi với số tiền 2,000 triệu đồng Lợi nhuận sau thuế: 39,065 triệu đồng, thu nhập trên mỗi cổ phiếu phổ thông là 2,257 và công ty vào năm này không thực hiện chính sách chia cổ tức nên cổ tức trên mỗi cổ phiếu là 0.

Năm 2021, Phân phối lợi nhuận như sau: trích quỹ đầu tư phát triển với số tiền 20,640 triệu đồng, trích quỹ khen thưởng, phúc lợi với số tiền 2,614 triệu đồng Lợi nhuận sau thuế: 52,283 triệu đồng, thu nhập trên mỗi cổ phiếu phổ thông là 3,024 và lợi nhuận đem chia cho cổ đồng: 16,425 triệu đồng từ đó thì cổ tức trên mỗi cổ phiếu là 1000.

Năm 2022, Phân phối lợi nhuận như sau: trích quỹ đầu tư phát triển với số tiền 49,688 triệu đồng, trích quỹ khen thưởng, phúc lợi với số tiền 2,614 triệu đồng Lợi nhuận sau thuế: 52,786 triệu đồng, thu nhập trên mỗi cổ phiếu phổ thông là 3,214 và công ty vào năm này không thực hiện chính sách chia cổ tức nên cổ tức trên mỗi cổ phiếu là 0.

10.2.2.2 Phân phối lợi nhuận của KIDO Group.

Lợi nhuận thuần sau thuế có thể được chia cho các cổ đông sau khi được Đại hội đồng Cổ đông phê duyệt và sau khi đã trích lập các quỹ dự phòng theo Điều lệ của Công ty và các quy định của pháp luật Việt Nam.Tập đoàn trích lập các quỹ dự phòng sau đây từ lợi nhuận thuần sau thuế của Tập đoàn theo đề nghị của Hội đồng Quản trị và được các cổ đông phê duyệt tại Đại hội đồng Cổ đông Thường niên:

- Quỹ đầu tư phát triển: 74,811 triệu đồng ba năm từ 2020 - 2022

- Quỹ khen thưởng và phúc lợi lần lượt là: 50,435 triệu đồng (2020); 107,312 triệu đồng (2021) và 146,242 triệu đồng (2022)

- Quỹ này được trích lập để khen thưởng, khuyến khích vật chất, đem lại lợi ích chung và nâng cao phúc lợi cho công nhân viên và được ghi nhận như là một khoản nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán hợp nhất.

10.2.2.3 Phân phối lợi nhuận của công ty BIBICA.

Quyết định tài trợ

Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng

Nguồn vốn tạm thời 546.932.783.151 46,02% 662.472.874.401 53,19% 686.503.024.863 55,15% Nguồn vốn thường xuyên 641.453.207.894 53,98% 583.069.973.617 46,81% 558.401.078.976 44,85%

Vốn lưu động ròng (NWC) 356.298.908.633 179.137.749.421 341.891.971.273 Ý nghĩa NWC Có 356.298.908.633 TSNH được tài trợ bằng NVDH có 1791.37.749.421 TSNH được tài trợ bằng NVDH Có 341.891.971.273 TSNH được tài trợ bằng NVDH

Mô hình tài trợ Mô hình tài trợ linh hoạt Mô hình tài trợ linh hoạt Mô hình tài trợ linh hoạt

Nhận xét Rủi ro thấp, chi phí cao Rủi ro thấp, chi phí cao Rủi ro thấp, chi phí cao

Bảng 54:Quyết định tài trợ

Minh họa cơ cấu tài sản và nguồn vốn trên biểu đồ:

Mô hình tài trợ ở đây là mô hình thứ hai: Toàn bộ TSLĐTX và một phần

TSLĐTT được tài trợ bằng NV thường xuyên Phần TSLĐTT còn lại được tài trợ bằng

Lợi ích và hạn chế:

- Sử dụng mô hình này, khả năng thanh toán và độ an toàn ở mức cao, tuy nhiên, doanh nghiệp phải sử dụng nhiều khoản vay dài hạn và trung hạn nên doanh nghiệp phải trả chi phí nhiều hơn cho việc sử dụng vốn.

- Nếu so sánh giữa tài trợ ngắn hạn và tài trợ dài hạn về mức độ rủi ro, thông thường tài trợ ngắn hạn có mức độ rủi ro ít hơn tài trợ dài hạn, lãi suất tiền vay ngắn hạn thường biến động nhiều hơn; về mặt chi phí sử dụng vốn, tài trợ dài hạn có chi phí cao hơn, lãi suất thường cao hơn, đôi khi được sử dụng cả trong những lúc không có nhu cầu thực sự.

- Về mặt thực tế, có những doanh nghiệp khi gặp thời vụ, dự trữ vật tư và hàng tồn kho để bán tăng lên, lúc này đã sử dụng phần nguồn vay dài hạn đề tài trợ cho

Hình 1:Biểu đồ cơ cấu tài sản của công ty Hải Hà

Hình 2:Biểu đồ cơ cấu nguồn vốn của công ty Hải Hà Đại học Công nghiệp Hà Nội Quản trị tài chính doanh nghi phần tăng đột biến đó Trong tình huống này, cũng phải được chấp nhận đưa đến việc sử dụng vốn có tính linh hoạt hơn, mặc dù chi phí có cao hơn.

Cả 3 năm 2020 ,2021,2022 đều là mô hình tài trợ thứ hai Nguồn vốn thường xuyên ở cả 3 năm không có sự chênh lê ̣ch quá nhiều Năm 2021 tài sản dài hạn với giá trị hơn 400 tỷ là nhiều hơn hai năm còn lại Và cơ bản thì Hai năm 2020 và 2022 thì tương đương nhau không có sự cách biê ̣t quá lớn.

Lựa chọn dự án

III DT thuần của dự án -100,0 73,8 73,8 0,0 0,0

Bảng 55:Đánh giá hiệu quả đầu tư thiết bị 1

III DT thuần của dự án -160 65 65 65 65

Bảng 56:Đánh giá hiệu quả đầu tư thiết bị 2

10.4.3 NPV của từng phương án và lựa chọn.

NPV: Giá trị hiện tại thuần (ròng) của dự án.

CFt: Dòng tiền thuần của đầu tư ở năm thứ t.

CF0: vốn đầu tư ban đầu của dự án. n: vòng đời của dự án. r: tỷ lệ chiết khấu hay tỷ lệ hiện tại hoá.

Vì giá trị hiện tại thuần của cả 2 dự án đều là một số dương (NPV1 và NPV2 đều >0), điều đó chứng tỏ giá trị hiện tại của khoản thu nhập từ dự án lớn hơn giá trị hiện tại của chi phí đầu tư cho dự án, 2 dự án độc lập nên chấp nhận

Ta thấy NPV1 < NPV2  nên chọn dự án 2, công ty nên mua loại thiết bị 2 có lợi hơn.

Định dạng
Số trang	90
Dung lượng	624,38 KB