BÁO CÁO THỰC TẬP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT

BÁO CÁO THỰC TẬP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT BÁO CÁO THỰC TẬP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT BÁO CÁO THỰC TẬP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT BÁO CÁO THỰC TẬP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT BÁO CÁO THỰC TẬP QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KỸ THUẬT CÔNG NGHIỆP KHOA QUẢN TRỊ VÀ MARKETING

Cao Thị Quỳnh Trang MSV: 20107100531

Giảng viên hướng dẫn: Ths Trần Thị Hằng

Nam Định, 2022

CÔNG TY CỔ PHẦN NAM VIỆT

1 Báo cáo thường niên của DN (3-5) BCTC

TUẦN 1 Giới thiệu DN:

Công ty Cổ phần Nam Việt hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 1600168736, đăng ký lần đầu ngày 02 tháng 10 năm 2006 và đăng ký thay đổi lần thứ 13 ngày 10 tháng 7 năm 2020 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh An Giang cấp

- Sản xuất, chế biến và bảo quản thủy sản;

- Sản xuất dầu Bio-diesel;

2.Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp năm 2019

14.097.353.007

(Sử dụng thuyết minh số V.21 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn/dài hạn trang 32,33

Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2019 CTCP Nam Việt)

Bảng 2.1 Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp năm 2019

Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp năm 2020

Doãn Chí

Thanh

Lãisuấtthảnổi63.900.000.000

10.NH

Lãisuấtthảnổi

13.Các tổ

chức khác 4.391.000.000 1.850.191.790 0

Lãisuấtthảnổi

3.Nợ thuê

tài chính 20.273.348.353 0 67.827.915.298

Lãisuấtthảnổi88.101.263.651

(Sử dụng thuyết minh số V.21 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn/dài hạn trang 32,33

Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2020 CTCP Nam Việt)

Bảng 2.1 Bảng tổng hợp tình hình thanh toán lãi vay nợ của doanh nghiệp 2020

TUẦN 2

3 Bảng theo dõi lãi do doanh nghiệp mua (bán) trả góp

4 Theo dõi tình hình tăng (giảm) tài sản cố định của DN năm 2019

Khoản mục Số dư đầu năm Tăng trong

năm

Giảm trong năm

Số dư cuối năm

luỹ kế 9.553.289.347 607.347.195 1.033.867.617

9.126.768.925

Giá tri còn lại 1.774.254.874 0 0 1.833.648.589

mòn lũy kế 18.626.087.516 6.968.291.680 5.682.199.616 19.912.179.580

2.Phương

tiện vận tải,

(Sử dụng thuyết minh số V.10, V.11, V.12 TSCĐ hữu hình, TSCĐ thuê tài chính, TSCĐ

vô hình trang 27,28,29 Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2019 CTCP Nam Việt)

Bảng 4.1 Tăng, giảm tài sản cố định năm 2019

Theo dõi tình hình tăng (giảm) tài sản cố định của DN năm 2020

Khoản mục Số dư đầu năm Tăng trong

năm

Giảm trong năm

Số dư cuối năm

luỹ kế 60.173.537.285 9.506.506.358 6.411.586.028 63.268.457.615

Giá tri còn lại 33.302.848.148 0 0 29.900.731.853

4.Thiết bị,

dụng cụ

quản lý

Nguyên giá 10.960.417.514 1.960.065.000 297.883.441 12.622.599.073Giá trị HM

1.MM thiết

bị

Nguyên giá 52.601.457.221 179.115.714.055 41.021.465.939 190.695.705.337Giá trị hao

mòn lũy kế 19.912.179.580 12.668.684.089 23.000.052.512 9.580.811.157

(Sử dụng thuyết minh số V.10, V.11, V.12 TSCĐ hữu hình, TSCĐ thuê tài chính, TSCĐ

vô hình trang 28,29 Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2020 CTCP Nam Việt)

Bảng 4.2 Tăng, giảm tài sản cố định năm 2020

TUẦN 3

5 Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp năm 2019

Xác định tổng giá trị tài sản cố định vào đầu năm khấu hao:

Nơi sử dụng

chú

Số lượng Nguyên giá Giá trị còn lại

Số lượn g

Nguyên giá Giá trị còn lại Số

lượng

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Giá trị còn lại cuối kỳ của BĐSĐT dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay

Nguyên giá BĐSĐT đã khấu hao hết nhưng vẫn cho thuê hoặc nắm giữ chờ tăng giá

Số

Mã số

Nơi sử dụng

chú

Số lượng Nguyên giá Giá trị còn lại

Số lượng Nguyên giá Giá trị còn lại

Số lượng

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Lập bảng kiểm kê tài sản cố định trong doanh nghiệp năm 2020

Xác định tổng giá trị tài sản cố định vào đầu năm khấu hao:

Nơi sử dụng

chú

Số lượng Nguyên giá Giá trị còn lại

Số lượn g

Nguyên giá Giá trị còn lại Số

lượng

Nguyên giá

Giá trị còn lại

Giá trị còn lại cuối kỳ của BĐSĐT dùng để thế chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay

Nguyên giá BĐSĐT đã khấu hao hết nhưng vẫn cho thuê hoặc nắm giữ chờ tăng giá

Nơi sử dụ ng

chú

Số lượn g

Nguyên giá Giá trị còn lại

Số lượ ng

Nguyên giá Giá trị còn lại

Số lượn g

Nguy ên giá

Giá trị còn lại

6 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ năm 2019

n v tính: VN Đơn vị tính: VNĐ ị tính: VNĐ Đ

Số TT Tên TSCĐ Nguyên giá Số năm KH Số KH lũy kế

đầu kỳ Mức KH năm Mức KH tháng

Số KH lũy kế cuối kỳ

2 Nhà cửa, vật kiếntrúc 323.581.093.287 06-30 năm 262.479.348.212 11.400.643.819 950.053.652 268.939.106.973

3 Máy móc và thiết bị 656.710.727.761 03-15 năm 531.145.648.866 45.800.689.030 3.816.724.086 535.085.358.381

4 Phương tiện vận tải,

truyền dẫn 93.476.385.433 03-08 năm 7.129.525.802 7.129.525.802 594.127.150 60.173.537.285

5 Thiết bị, dụng cụquản lý 10.960.417.514 02-07 năm 607.347.195 607.347.195 50.612.266 9.126.768.925

6 Tài sản cố định hữu

hình khác 75.159.362.841 05-18 năm 6.202.932.882 6.202.932.882 516.911.074 17.441.313.805

7 TSCĐ THUÊ TÀI CHÍNH

8 Máy móc và thiết bị 52.601.457.221 04-11 năm 18.626.087.516 6.968.291.680 580.690.973 19.912.179.580

11 Quyền sử dụng đất 263.561.781.443 9.596.542.884 3.010.573.460 250.881.122 12.607.116.344

(Sử dụng thuyết minh số V.10, V.11, V.12 TSCĐ hữu hình, TSCĐ thuê tài chính, TSCĐ vô hình trang 27,28,29 Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2019

CTCP Nam Việt)

Bảng 6.1 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ năm 2019

Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ năm 2020

Đơn vị tính: VNĐ

Số TT Tên TSCĐ Nguyên giá Số năm KH Số KH lũy kế đầu kỳ Mức KH năm Mức KH tháng Số KH lũy kế cuối kỳ

2 Nhà cửa, vật kiếntrúc 354.878.546.666 06-30 năm 268.939.106.973 12.682.439.452 1.056.869.954 281.562.793.317

3 Máy móc và thiết bị 994.257.322.806 03-16 năm 535.085.358.381 42.223.133.678 3.518.594.473 572.378.203.256

4 Phương tiện vận tải,truyền dẫn 93.169.189.468 03-08 năm 60.173.537.285 9.506.506.358 792.208.863 63.268.457.615

5 Thiết bị, dụng cụ

quản lý 12.622.599.073 02-07 năm 9.126.768.925 756.169.802 63.014.150 9.585.055.286

6 Tài sản cố định hữuhình khác 89.026.383.599 05-18 năm 17.441.313.805 8.924.778.345 743.731.529 26.366.092.150

7 TSCĐ THUÊ TÀI CHÍNH

8 Máy móc và thiết bị 190.695.705.337 04-16 năm 19.912.179.580 12.668.684.089 1.055.723.674 9.580.811.157

10 Quyền sử dụng đất 262.822.266.653 12.607.116.344 3.010.573.462 250.881.122 15.617.689.806

(Sử dụng thuyết minh số V.10, V.11, V.12 TSCĐ hữu hình, TSCĐ thuê tài chính, TSCĐ vô hình trang 28,29 Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2020

CTCP Nam Việt)

Bảng 6.1 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ năm 2020

TUẦN 4

7 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định trong doanh nghiệp

1 Nguyên giá TSCĐ

Bảng cân đối kế toánhợp nhất: B.Tài sản dàihạn - II Tài sản cố định

- Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định: Đầu tư 1 đồng vốn cố định bình quân sẽ thu được

1,507775761 đồng lợi nhuận sau khi đã nộp thuế

*Năm 2021:

- Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Đầu tư 1 đồng VCĐbq sẽ có 4,375228494 đồng doanh thu thuần.

- Hàm lượng vốn cố định: Trong 1 đồng doanh thu thuần sẽ phải sử dụng 0,228559492 đồng vốn cố định

- Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định: Đầu tư 1 đồng vốn cố định bình quân sẽ thu được

0,304898633 đồng lợi nhuận sau khi đã nộp thuế

Kết luận:

- Hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2020 thấp hơn năm 2019 là 3,759761377 đồng

=> Doanh nghiệp đang có hiệu suất thấp, chưa sử dụng hiệu quả vốn cố định

- Hàm lượng vốn cố định năm 2020 nhiều hơn năm 2019 là 0,105633708

=> Doanh nghiệp chưa sử dụng vốn hiệu quả và chưa tiết kiệm vốn so với năm trước

- Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định năm 2019 cao hơn tỷ suất lợi nhuận vốn cố định năm

2020 là 1,202877128

=> Doanh nghiệp chưa tối ưu hóa được lợi nhuận hướng tới sự phát triển toàn diện hơn trong tương lai

8 Thống kê tình hình quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp trong năm

Sinh viên tính toán và trình bày kết quả trong các bảng sau

- Tổng hợp tình hình doanh thu trong năm

I Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.997.500.966.847 3.718.811.034.699

Doanh thu bán thành phẩm 4.510.913.202.725 3.443.923.921.170

Lãi tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn 38.370.358.874 31.203.302.654Lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn 98.748.791 24.549.442

Lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh 4.403.355.247 5.989.639.338Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục

Doanh thu hoạt động tài chính khác 1.801.499.924 884.268.683

Lãi thanh lý, nhượng bán TSCĐ 18.422.186.797 288.013.336

Lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh 4.728.125.003 7.080.430.198

Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các

khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ 424.724.230 30.540.092

Lỗ thanh lý công ty liên kết 9.695.489 695.599.110

Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh

III Chi phí quản lý doanh nghiệp 46.560.789.498 56.561.834.630

Chi phí cho nhân viên 19.523.874.788 23.300.461.299Chi phí vật liệu quản lý 1.642.372.479 1.236.016.066

(Sử dụng thuyết minh số VI.5, VI.6, VI.7, VI.9 Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2019,

2020 CTCP Nam Việt)

Bảng 8.2 Bảng tổng hợp chi phí

TUẦN 5

9 Lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh nghiệp Đánh giá, nhận xét, đưa giải pháp.

- Trên cơ sở tình hình và số liệu như trên có thể lập nhật ký quản trị tiền mặt tại doanh

nghiệp như sau:

(Sử dụng thuyết minh số VI.1, VI.4, VI.5, VI.6, VI.7, VI.8, VI.9 Báo cáo tài chính

hợp nhất năm 2019, 2020 CTCP Nam Việt)

Bảng 9.1 Nhật ký quản trị tiền mặt

10 Lập bảng phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

Sinh viên tính toán trình bày kết quả tính được trong bảng sau

vụ trang 10báo cáo tàichính năm2020:

3.477.498.386.090

lệ phần trămlợi nhuận trêndoanh thu

Doanh sốtăng thêm /300

43.789.622.758 69.888.237.923 48.971.686.716

(5) Chi phí = Vốn đầu tư 4.378.962.276 6.988.823.792 4.897.168.672

cơ hội

vốn

tăngthêm*10%

44.088.163.510 60.865.152.308 38.723.244.536

Bảng 10.1 Phân tích quyết định mở rộng tín dụng cho các nhóm khách hàng

- Tỷ lệ phần trăm lợi nhuận trên doanh thu = Lợi nhuận gộp / doanh thu

= 484.671.257.860 / 3.477.498.386.090 = 13,94%

Trong đó Lợi nhuận gộp lấy trong bản báo cáo KQHDKDHN lợi nhuận gộp vềbán hàng và cung cấp dịch vụ thuyết minh

- Kỳ thu tiền bình quân = 300 / Hệ số vòng quay

Hệ số vòng quay = Doanh thu tín dụng / khoản phải thu

Trong đó Khoản phải thu lấy trong bảng cân đối kế toán hợp nhất Các khoảnphải thu ngắn hạn và dài hạn = 431.621.691.451+10.679.730.352

= 442.319.421.803

- KTTbq = (300* khoản phải thu) / Doanh số tín dụng = (300* 442.319.421.803)/ 3.477.498.386.090 = 38,15841499

- Vốn đầu tư khoản phải thu: 90%

- Chi phí cơ hội vốn: 10%

Kết luận: Doanh nghiệp mở rộng tín dụng cho các tất cả các nhóm khách

hàng

TUẦN 6

11 Lập bảng phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

Sinh viên tính toán trình bày kết quả tính được trong bảng sau

hạn

Khi kéo dài thời hạn 5 ngày Doanh thu Doanh thu *107% 3.477.498.386.090 3.720.923.273.116

(1) Doanh số

(2) Lợi nhuận

tăng thêm

= Doanh số tăng thêm*

tỷ lệ % lợi nhuận trêndoanh thu

= Khoản phải thu mới

= Vốn đầu tư vào

(8)

Lợi nhuận

ròng tăng

thêm

= Lợi nhuận tăng thêm

Bảng 11.1 Phân tích quyết định kéo dài thời hạn bán hàng

- Tỷ lệ phần trăm lợi nhuận trên doanh thu = Lợi nhuận gộp / doanh thu

= 484.671.257.860 / 3.477.498.386.090 = 13,94%

Trong đó Lợi nhuận gộp lấy trong bản báo cáo KQHDKDHN lợi nhuận gộp về bán hàng

và cung cấp dịch vụ thuyết minh

- Kỳ thu tiền bình quân = 300 / Hệ số vòng quay

Hệ số vòng quay = Doanh thu tín dụng / Khoản phải thu

Trong đó Khoản phải thu lấy trong bảng cân đối kế toán hợp nhất Các khoản phải thu ngắn hạn và dài hạn = 431.621.691.451+10.679.730.352

= 442.319.421.803

- KTTbq = (300* khoản phải thu) / Doanh số tín dụng = (300* 442.319.421.803) / 3.477.498.386.090 = 38,15841499

- Vốn đầu tư khoản phải thu: 90%

- Chi phí cơ hội vốn: 10%

Kết luận: Doanh nghiệp không nên kéo dài thời hạn bán hàng.

12 Phân tích tình hình quản lý khoản phải thu trong doanh nghiệp hãy tính tỷ lệ chiết khấu phù hợp với doanh nghiệp.

STT Chỉ tiêu Công thức Chính sách không chiết

khấu

Chính sách triếtkhấu

*98% 3.477.498.386.090 3.407.948.418.368(2) Khoản phải thu Khoản phải

thu* 95% 442.319.421.803 420.203.450.713(3) Giảm khoản

phải thu

Khoản phảithu khôngchiết khấu -Khoản phảithu chiết khấu

68.158.968.367

( Doanh số *2%*100%)(7) Lợi nhuận ròng Tiết kiệm chi

phí cơ hội Thệt hại dochiết khấu

-(66.168.530.969)

Bảng 11.2 Phân tích quyết định cấp chiết khấu cho khách hàng tín dụng

Trong đó Khoản phải thu lấy trong bảng cân đối kế toán hợp nhất Các khoản phải thu ngắn hạn và dài hạn = 431.621.691.451+10.679.730.352

= 442.319.421.803

Vốn đầu tư khoản phải thu : 90%

Chi phí cơ hội vốn : 10 %

Kết luận: Lợi nhuận ròng âm => Không nên áp dụng chính sách chiết khấu.

TUẦN 7

13 Trong trường hợp các khoản nợ khó đòi: doanh nghiệp lựa chọn phương pháp xử lý phù hợp

Thời gian quá hạn Số cuối năm (giá gốc) Giá trị có thể thu

Số đầu năm (giá gốc) Giá trị có thể thu hồi

TUẦN 8

15 Phân tích diễn biến, rủi ro nguồn tài trợ ngắn hạn

Trên cơ sở tình hình và số liệu từ báo cáo tài chính sinh viên tính và đưa kết quả vào các bảng dưới đây:

Thuế phải nộp Ngân sách

Quỹ khen thưởng và phúc

(Sử dụng thuyết minh số V.15, V.16, V.17, V.18, V.19, V.20, V,21a, V.22 trang 30,31,32,33,34,35 Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2019, 2020 CTCP

Nam Việt)

Bảng 15.1 Bảng phân tích nguồn tài trợ từ nợ ngắn hạn

- Nguồn tài trợ ngắn hạn từ nợ tích lũy: Nợ tích lũy của công ty bao gồm các khoản mục

Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ

Các nhà cung cấp nước ngoài 17.094.039.618 0,41% 158.700.204.087 3,28% 141.606.164.469 92839,50%

Các nhà cung cấp trong nước 182.005.431.388 4,40% 272.428.908.355 5,64% 90.423.476.967 14968,17%

2.Người mua trả tiền trước ngắn hạn

Thuế thu nhập doanh nghiệp 122.764.783.044 2,97% 39.061.622.117 0,81% (83.703.160.927) 3181,83%

4.Phải trả người lao động 70.765.617.066 1,71% 49.201.085.069 1,02% (21.564.531.997) 6952,68%

Chi phí cước tàu 686.570.100 0,02% 670.600.000 0,01% (15.970.100) 9767,39%

Các chi phí phải trả ngắn hạn khác 2.165.460.359 0,05% 287.700.000 0,01% (1.877.760.359) 1328,59%

6.Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 302.775.613 0,01% 141.845.950 0% (160.929.663) 4684,85% 7.Phải trả ngắn hạn khác 20.073.834.393 0,49% 107.724.693.490 2,23% 87.650.859.097 53664,23%

Kinh phí công đoàn, BHXH, BHYT, bảo

Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 6.063.649.110 0,15% 2.804.430.000 0,06% (3.259.219.110) 4624,99%

Các khoản phải trả ngắn hạn khác 3.685.322.958 0,09% 2.105.164.576 0,04% (1.580.158.382) 5712,29%

8.Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 1.295.031.838.526 31,32% 1.681.501.376.760 34,78% 386.469.538.234 12984,25%

Vay Ông Doãn Chí Thanh

Vay Ông Doãn Chí Thiên

Công ty TNHH Amicogen Nam Việt

Vay ngắn hạn NH

1.124.342.480.301 27,19% 1.286.587.943.387 26,61% 162.245.463.086 11443,03%Vay NH TMCP Đầu tư và phát triển VN

493.177.087.246 11,93% 639.439.740.658 13,23% 146.262.653.412 12965,72%Vay NH TMCP Sài Gòn HN

NH TMCP Ngoại thương VN

214.768.932.670 5,19% 219.046.300.880 4,53% 4.277.368.210 10199,16%Vay NH United Overseas Bank

90.224.743.850 2,18% 89.784.434.869 1,86% (440.308.981) 9951,20%Vay NH TMCP Quân đội

1.505.336.000 0,04% 127.227.870.000 2,63% 125.722.534.000 845179,22%

Vay NH TMCP Phương Đông

Vay ngắn hạn các tổ chức khác

4.391.000.000 0,11% 2.540.808.210 0,05% (1.850.191.790) 5786,40%Vay ngắn hạn các cá nhân khác

- Nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

Thuế thu nhập doanh nghiệp 122.764.783.044 2,97% 39.061.622.117 0,81% (83.703.160.927) 3181,83%

(Sử dụng thuyết minh số V.17 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước trang 30 Báo cáo tài chính hợp nhất năm 2019, 2020 CTCP Nam Việt)

Bảng 15.4 Bảng phân tích nguồn tài trợ ngắn hạn từ thuế phải nộp Nhà nước

ả phải nộp khác ả phải nộp khác ộp khác