BÁO cáo THỰC HÀNH học phần quản trị tài chính doanh nghiệp

lOMoARcPSD|20482156 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa quản lý kinh doanh BÁO CÁO THỰC HÀNH Học phần: Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội, tháng 11 năm 2022 lOMoARcPSD|20482156 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa quản lý kinh doanh BÁO CÁO THỰC HÀNH Học phần: Quản trị tài doanh nghiệp Giáo viên hướng dẫn: Trần Quang Việt Mã lớp: 20221BM6064033 Nhóm thực hiện: Nhóm Hà Nội, tháng 12 năm 2022 lOMoARcPSD|20482156 BỘ CƠNG THƯƠNG CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨAVIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI Độc lập - Tự – Hạnh phúc PHIẾU GHI ĐIỂM I ĐÁNH GIÁ Điểm đánh giá GV TT MÃ SV Họ tên theo CĐR L2 II 202060331 Nguyễn Thị Như Huyền 202060699 Nguyễn Thị Thuỷ 202060364 Nguyễn Thị Thu Hiền 202060386 Tạ Thị Thuỳ 202060384 Tăng Thuỳ Lam L3 NHẬN XÉT Hà Nội, ngày … tháng … năm 2022 NGƯỜI ĐÁNH GIÁ (Ký ghi rõ họ tên) lOMoARcPSD|20482156 MỤC LỤC PHIẾU GHI ĐIỂM MỤC LỤC .4 LỜI MỞ ĐẦU PHẦN KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ 1.1 Những thông tin chung 1.2 Lịch sử hình thành phát triển 1.3 Ngành nghề kinh doanh: .9 1.4 Các hoạt động sản xuất kinh doanh theo giấy phép kinh doanh 10 1.5 Sản phẩm 10 PHẦN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY HẢI HÀ 12 2.1 Doanh thu 15 2.1.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (triệu đồng) .18 2.1.2 Doanh thu tài .19 2.2 Chi phí 21 2.2.1 Chi phí tài 21 2.2.1 Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp .22 2.2.2 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố .23 2.2.3 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành .26 2.3 Lãi cổ phiếu 27 2.4 Các giao dịch vốn chủ sở hữu phân phối lợi nhuận 27 lOMoARcPSD|20482156 2.5 Cấu trúc lợi nhuận doanh nghiệp 29 2.6 Tỷ trọng lợi nhuận với doanh thu 29 2.7 Báo cáo thu nhập 31 2.8 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh công ty bánh kẹo Hải Hà 33 PHẦN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN CỦA CÔNG TY 36 3.1 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 36 3.1.1 Đánh giá hiệu vòng quay tồn kho 36 3.1.2 Đánh giá vòng quay khoản phải thu .36 3.1.3 Đánh giá hiệu sử dụng toàn TSNH năm 2018 37 3.1.4 So sánh Hải Hà Kinh Đô Hữu Nghị 39 3.1.5, Một số biện pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty Hải Hà 40 3.2 Hiệu sử dụng tài sản dài hạn 42 3.2.1 Tài sản cố định hữu hình 42 3.2.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định năm 2018 .44 PHẦN CƠ CẤU NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY HẢI HÀ 47 4.1 Cơ cấu nguồn vốn theo nguồn hình thành 47 4.2 Cơ cấu nguồn vốn theo cách thức huy động vốn 48 4.3 Các hình thức huy động vốn công ty Hải Hà .50 PHẦN PHÂN TÍCH DỊNG TIỀN CỦA HẢI HÀ 51 5.1 Xác định dòng tiền doanh nghiệp 51 5.2 Lập kế hoạch dòng tiền cho doanh nghiệp 52 lOMoARcPSD|20482156 PHẦN QUYẾT ĐỊNH TÀI TRỢ VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN TRONG DOANH NGHIỆP 56 6.1 Cơ cấu tài trợ Hải Hà 56 6.1.1 Phân tích cấu tài trợ năm 2017 với 2018 công ty Hải Hà 57 6.2 Quyết định tài trợ nguồn tài trợ ngắn hạn nguồn tài trợ dài hạn 59 6.2.1 Nguồn tài trợ ngắn hạn 59 6.2.2 Nguồn tài trợ dài hạn 59 6.2.3 Giải pháp: 60 6.3 Quyết định phân phối lợi nhuận 60 PHẦN QUYẾT ĐỊNH ĐẦU TƯ TRONG DOANH NGHIỆP .64 KẾT LUẬN 68 lOMoARcPSD|20482156 LỜI MỞ ĐẦU Hiện kinh tế Việt Nam ngày mở cửa với thị trường Thế giới, điều tạo hàng loạt hội hội nhập phát triển kinh tế để sánh vai cường quốc Thế giới Việc mở cửa kinh tế tạo nhiều thách thức cho kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng, yêu cầu doanh nghiệp cần phải cải thiện nâng cao nhiều vấn đề từ sản xuất kinh doanh quản lý doanh nghiệp Trong đó, việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp có vai trị quan trọng công tác điều hành kinh doanh nói chung cơng tác quản lý tài nói riêng doanh nghiệp Doanh nghiệp hoạt động bền vững phát triển nhà quản lý doanh nghiệp đưa định đắn kịp thời Từ yêu cầu đặt cho nhà phân tích tài phải phân tích báo cáo doanh nghiệp, coi giải pháp cho tồn phát triển doanh nghiệp Hiểu tính hình cơng ty tính hình tài cơng ty từ đưa định giúp công ty tăng khả cạnh tranh, tối thiểu hóa chi phí, tối đa hóa lợi nhuận tăng trưởng doanh thu ngồi cịn né tránh rủi ro tài doanh nghiệp Hiểu quan trọng việc phân tích báo cáo tài chính, tiểu luận nhóm trình bày rõ ràng việc phân tích báo cáo tài cơng ty bánh kẹo Hải Hà qua năm 2017, 2018 lOMoARcPSD|20482156 PHẦN KHÁI QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ 1.1 Những thông tin chung Tên công ty: Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà Tên viết tắt: HaiHaCo Tên giao dịch quốc tế: Haiha Conectionery Joint -Stock company Trụ sở công ty: 25-29 Trương Định - Quận Hai bà Trưng - Tp.Hà Nội Điện thoại: 04-8632956; Fax: 04-8631683; Email: haihaco@hn.vnn.vn; Website: http://www.haihaco.com.vn; Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103003614 sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20 tháng 01 năm 2004 Hình thức công ty: Công ty cổ phần Nhà nước 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà thành lập ngày 25/12/1960 sau 50 năm phấn đấu trưởng thành, Công ty trở thành nhà sản xuất bánh kẹo hàng đầu Việt Nam với quy mô lên tới 20.000 sản phẩm/năm Công ty CP bánh kẹo Hải hà tiền than xí nghiệp miến Hồng Mai thành lập từ tháng 12/ 1960 trực thuộc Tổng công ty nơng thổ sản Miền bắc Năm 1966 xí nghiệp đổi tên thành nhà máy thực nghiệm thực phẩm với nhiệm vụ nghiên cứu, thử nghiệm sản suất thực phẩm tinh bột ngô, viên đạm, nước chấm, tương, bánh mỳ, mạch nha Năm 1970 sau chuyển sang trực thuộc lương thực - thực phẩm, nhà máy đổi tên thành nhà máy thực phẩm Hải Hà Đây thời kỳ khó khăn nhà máy nhiều xí nghiệp khác Nhà máy chịu quản lý chặt chẽ nhà nước (trực thuộc công nghiệp nhẹ) lOMoARcPSD|20482156 Năm 1992 Công ty Hải hà liên kết với công ty Kotobuki thành lập công ty TNHH Hải hà – Kotobuki Năm 2003 Công ty thực cổ phần hóa theo định số 191/2003/QĐBCN ngày 14/11/2003 Bộ Cơng nghiệp Cơng ty thức hoạt động hình thức Cơng ty cổ phần từ ngày 20/01/2004 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103003614 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp thay đổi lần thứ hai ngày 13/08/2007 Công ty chấp thuận niêm yết cổ phiếu Trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội theo Quyết định số 312/QĐ-TTGDHN ngày 08/11/2007 Giám đốc trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội thức giao dịch từ ngày 20/11/2007 Theo Quyết định số 3295/QĐ-TCCB ngày 9/12/2004 Bộ trưởng Bộ Công nghiệp việc chuyển giao quản lý phần vốn Nhà nước Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà cho Tổng Công ty Thuốc Việt Nam Ngày 20/12/2004 Bộ Cơng thương thức bàn giao phần vốn Nhà nước Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà cho Tổng Công ty Thuốc Việt Nam Hiện Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà số nhà sản xuất bánh kẹo hàng đầu Việt Nam với sản lượng bình quân hàng năm 15.000 Công ty áp dụng Hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 Hệ thống HACCP theo tiêu chuẩn TCVN 5603:1998 HACCP CODE:2003 Công ty doanh nghiệp lĩnh vực sản xuất bánh kẹo chứng nhận hệ thống “Phân tích mối nguy điểm kiểm soát tới hạn” (HACCP) Việt Nam Điều thể cam kết Lãnh đạo doanh nghiệp đảm bảo an toàn thực phẩm sức khỏe người tiêu dùng 1.3 Ngành nghề kinh doanh: Công ty bánh kẹo Hải Hà thuộc Bộ Công nghiệp nhẹ thành lập với chức sản xuất bánh kẹo phục vụ tầng lớp nhân dân phần lOMoARcPSD|20482156 để xuất Để thực tốt nhiệm vụ giao ban giám đốc tồn thể cán cơng nhân viên công ty phải thực nhiệm vụ sau: Thứ nhất, không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng suất lao động, đa dạng hóa sản phẩm, mở rộng thị trường đáp ứng nhu cầu sản phẩm cho khu vực thị trường Thứ hai, xây dựng phát triển chiến lược công nghệ sản xuất bánh kẹo số sản phẩm khác từ năm 2000 đến 2010, tăng cường công tác đổi cỉa tiến công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm để tăng sức cạnh tranh Thứ ba, xác định rõ thị trường chính, thị trường phụ, tập trung nghiên cứu thị trường mới, trọng đến thị trường xuất đặc biệt thị trường nước láng giềng, củng cố thị trường Trung Quốc Thứ tư, nghiên cứu xếp lại máy, tổ chức doanh nghiệp, hoàn thiện máy quản lý từ xuống, vận hành nhanh chóng thơng suốt Thứ năm, khơng ngừng nâng cao cơng tác địa tạo cán bộ, cơng nhân viên Thứ sáu, quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, khơng ngừng phát triển nguồn vốn ngân sách Nhà nước cấp, huy động thêm nguồn vốn khác, tiến tới tăng vốn chủ sở hữu Thứ bảy, không ngừng chăm lo đời sống cho cán công nhân viên, thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước, tham gia công tác xã hội 1.4 Các hoạt động sản xuất kinh doanh theo giấy phép kinh doanh Các hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: - Sản xuất, kinh doanh bánh kẹo chế biến thực phẩm - Kinh doanh xuất nhập khẩu: nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, sản phẩm chun ngành, hàng hố tiêu dùng sản phẩm hàng hoá khác - Đầu tư xây dựng, cho thuê văn phòng, nhà ở, trung tâm thương mại - Kinh doanh ngành nghề khác không bị cấm theo quy định pháp luật Trong đó: Sản suất kinh doanh bánh kẹo chế biến thực phẩm nhiệm vụ 10 lOMoARcPSD|20482156 Hình 5.2: Tiền thu hàng tháng Hình 5.3: Chi mua vật tư Hình 5.4: Các khoản chi khác 50 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 Hình 5.5: Tổng chi tháng Như vậy: Tổng chi tháng 12 tăng 455 triệu đồng so với tháng 10 tăng 565 triệu đồng so với tháng 11 do: Chi mua vật tư tăng chi khác tăng Chi ngân quỹ bao gồm chi tiền cho hoạt động sản xuất kinh doanh chi tiền cho hoạt động đầu tư chi tiền cho hoạt động tài chính.… Trong chi tiền cho hoạt động kinh doanh đối tươjng chi ngân quỹ chủ yếu bao gồm việc chi tiền mua hàng chi khác tiền cho hoạt động sản xuất kinh doanh (lương thuế.…) Và sở lập kế hoạch ngân quỹ giúp cho doanh nghiệp cân đối ngân quỹ tức so sánh thu với chi tiền để tìm nguồn tài trợ (thâm hụt ngân quỹ) đầu tư ngắn hạn (dư thừa ngân quỹ) Ngồi có khoản chi mua vật tư cao vào tháng 12/2018 khoản chi khác 1885 triệu đồng Phải cân đối việc thu-chi doanh nghiệp cố gắng việc xác định khoản chi cần thiết doanh nghiệp Về doanh thu Trong khoản thu tiền doanh nghiệp thu tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh nguồn thu chủ yếu doanh nghiệp Và thể qua xác định thu tháng sau tháng sau tháng Bên cạch thu từ hoạt động tài trợ với khoản vay ngân hàng đầu cuối tháng Đầu tháng hay đầu năm cần khoản thu để thực việc chi tiêu phân bổ nguồn thu ngân cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kéo theo khoản vay để đảm bảo đủ nguồn tài để thực việc sản xuất đầy đủ kịp thời hiệu Chi ngân quỹ bao gồm chi tiền cho hoạt động sản xuất kinh doanh chi tiền cho hoạt động đầu tư chi tiền cho hoạt động tài chính.… Trong chi tiền cho hoạt động kinh doanh đối tươjng chi ngân quỹ chủ yếu bao gồm việc chi tiền mua hàng chi khác tiền cho hoạt động sản xuất kinh doanh (lương thuế.…) Và sở lập kế hoạch ngân quỹ giúp cho doanh nghiệp cân đối ngân quỹ tức so sánh thu với chi 51 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 tiền để tìm nguồn tài trợ (thâm hụt ngân quỹ) đầu tư ngắn hạn (dư thừa ngân quỹ) Phải cân đối việc thu-chi doanh nghiệp cố gắng việc xác định khoản chi cần thiết doanh nghiệp Bên cạnh doanh thu mạnh thi chi phí khác để có tăng mạnh có tăng theo.tuy nhiên nhìn vào tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty có nhiều lợi nhuận đạt nhiều thành công thị trường Từ khoản thu chi tiền ta thấy dòng tiền Doanh nghiệp lưu chuyển linh hoạt nguồn tài trợ thu chi ngân sách doanh nghiệp đa dạng đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu Tổng chi tổng thu doanh nghiệp đưa hợp lý Doanh nghiệp kinh doanh nhanh chóng lấy lại lượi nhuận nhiều khoản vay cần cân đối thu chi hợp lý hiệu để đạt doanh thu tốt 52 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 PHẦN QUYẾT ĐỊNH TÀI TRỢ VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN TRONG DOANH NGHIỆP ST T A B C Nguồn vốn ngắn 01-01-2017 Tỷ hạn nguồn Giá trị trọng vốn dài hạn Nguồn vốn dài 327.43 64.79% hạn Nợ dài hạn 0.12% 21 326.81 VCSH 64.67% Nguồn vốn ngắn 177.94 35.21% hạn 177.94 Nợ ngắn hạn 35.21% 505.37 100.00 Tổng nguồn vốn % 31/12/2017 Tỷ Giá trị trọng 352.8 69.13% 72 0.11% 69 352.3 69.02% 03 157.6 30.87% 00 157.6 30.87% 00 510.4 100.00 72 % 31/12/2018 Tỷ Giá trị trọng 516.16 63.57% 123.46 15.21% 392.69 48.37% 295.74 36.43% 295.74 36.43% 811.90 100.00 % 6.1 Cơ cấu tài trợ Hải Hà Cơ cấu nguốn vốn công ty bao gồm nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời Năm 2018 nguồn vốn thường xuyên chiếm tỷ trọng cao có giá trị 516.162 triệu đồng chiếm 64% tổng nguồn vốn doanh nghiệp Nguồn vốn tạm thời 295.742 triệu đồng chiếm 36% Sự tăng lên nợ ngắn hạn khoản phải trả tăng khoản nợ dài hạn giảm Do thay đổi cấu nợ phải trả hợp lí Đầu cuối năm khả tự chủ tài doanh nghiệp chưa cao chủ yếu vay nợ Mức độ an toàn cấu nguồn vốn thấp rủi ro kinh doanh cao Nhưng doanh nghiệp tạo chắn thuế cho 53 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 6.1.1 Phân tích cấu tài trợ năm 2017 với 2018 công ty Hải Hà * Cơ cấu tài trợ năm 2017 Năm 2017 Nguồn vốn thường xuyên chiếm 69% nguồn vốn tạm thời chiếm 31% Có thể thấy: 55% TSCĐ 14% TSLĐ thường xuyên tài trợ nguồn vốn thường xuyên Còn lại 4% TSLĐ thường xuyên 27% TSLĐ tạm thời tài trợ nguồn vốn tạm thời => Năm 2017 Hải Hà chọn mô hình tài trợ thận trọng - Ưu điểm: Đây mơ hình tài trợ tối ưu Có chi phí sử dụng vốn thấp sử dụng nhiều nguồn vốn tín dụng ngắn hạn Bên cạnh linh oạt sử dụng vốn - Nhược điểm: Vốn tồn rủi cao * Cơ cấu tài trợ năm 2018 - Năm 2018 nguồn vốn thường xuyên chiếm 64% nguồn vốn tạm thời chiếm 36% Có thể thấy: 32% TSCĐ 27% TSLĐ thường xuyên 5% TSLĐ tạm thời tài trợ nguồn vốn thường xuyên Còn lại 36% TSLĐ tạm thời tài trợ nguồn vốn tạm thời => Năm 2018 Hải Hà chọn mô hình tài trợ linh hoạt - Ưu điểm: Khả tốn độ an tồn mức cao - Nhược điểm: Doanh nghiệp phải sử dụng nhiều khoản vay dài hạn trung hạn nên DN phải trả chi phí nhiều cho việc sử dụng vốn STT Nội dung 01-01-2017 31/12/2017 Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ 54 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) 31/12/2018 Giá trị Tỷ trọn lOMoARcPSD|20482156 trọng I TÀI SẢN 505.376 100% Tài sản ngắn hạn 362.179 72% Tài sản dài hạn 143.197 28% II NGUỒN VỐN 505.376 100% 177.941 35% 327.435 65% 184.238 36% III IV Nguồn vốn tạm thời Nguồn vốn thường xuyên Vốn lưu động ròng (NWC) Ý nghĩa NWC 510.4 72 231.9 30 278.5 42 510.4 72 157.6 00 352.8 72 74.3 811.90 100% 554.89 45% 257.00 55% 811.90 100% 295.74 31% 69% 516.16 68% 32% 100% 36% 64% 259.15 Có 184.238 triệu đồng 30 Có 74.329 triệu 32% Có 259.156 triệu NVDH tài trợ cho đồng NVDH tài đồng NVDH tài tr 15% TSNH V VI 100% trợ cho TSNH Mơ hình tài trợ Linh hoạt Nhận xét Rủi ro thấp chi phí cao Bảng: Quyết định tài trợ công ty Hải Hà cho TSNH 6.2 Quyết định tài trợ nguồn tài trợ ngắn hạn nguồn tài trợ dài hạn 6.2.1 Nguồn tài trợ ngắn hạn Về tiêu tăng cường nguồn tài trợ ngắn hạn (57.38%): Công ty tập trung tăng cường nguồn trợ vay nợ thuê tài ngắn hạn (64.48%) thuế khoản nộp Nhà nước (6.03%) phải trả người bán phải trả người lao động Hơn cơng ty cịn tăng cường nguồn tài trợ ngắn hạn đến từ chi phí phải trả ngắn hạn (3.29%) doanh thu chưa thực phải trả khác vay nợ thuê tài ngắn hạn đó: 55 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 Các nguồn tài trợ ngắn hạn có giá trị cao chiếm tỷ trọng lớn là: Vay nợ thuê tài với giá trị 118.632 triệu đồng chiếm tỷ trọng lớn với 64.48 Nguồn tài trợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng thấp doanh thu chưa thực ngắn hạn với giá trị 60 triệu đồng chiếm tỷ trọng thấp với 0.03%; phải trả người lao động chiếm 0.78% 6.2.2 Nguồn tài trợ dài hạn Về tiêu tăng cường nguồn tài trợ dài hạn (42.62%): Công ty tập trung tăng cường nguồn trợ từ khoản thu từ bán lý tài sản cố định vơ hình hữu hình; khoản giảm chi phí dài hạn xây dựng dở dang nguồn tài trợ thu hồi từ khoản ký cược ký quỹ dài hạn khoản phải trả dài hạn khác vay nợ thuê tài dài hạn quỹ đầu tư phát triển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối đó: Các nguồn tài trợ dài hạn có giá trị cao chiếm tỷ trọng lớn là: Vay nợ thuê tài dài hạn với giá trị 61.250 triệu đồng chiếm tỷ trọng lớn với 33.29%; Quỹ đầu tư phát triển với giá trị 32.016 triệu đồng tỷ trọng chiếm 17.4% lợi nhuận sau thuế chưa phân phối chiếm tỷ trọng 4.55% tương đối cao Các nguồn tài trợ dài hạn chiếm tỷ trọng thấp thu từ bán bớt lý tài sản cố định vơ hình với tỷ trọng 0%; phải trả dài hạn khác 0.22% 6.2.3 Giải pháp: - Nâng cao hiệu quản trị tài chính: Quản trị tài tốt việc tổ chức việc thực định nhằm đạt mục tiêu hoạt động tài doanh nghiệp Quản trị tài hiệu phải hoạch định chiến lược tài DN bảo đảm đủ 56 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 nguồn tài cho DN huy động vốn với chi phí thấp sử dụng tiết kiệm có hiệu nguồn vốn - Quản trị nguồn nhân lực Quản trị nguồn nhân lực giải pháp quản lý doanh nghiệp mang lại hiệu quản lý tốt nguồn nhân lực nhân có ảnh hưởng trực tiếp đến thành công doanh nghiệp - Ứng dụng phần mềm quản trị doanh nghiệp: Một doanh nghiệp có phát triển giải pháp quản lý doanh nghiệp thơng minh ứng dụng công nghệ Thực tiễn năm qua cho thấy đổi công nghệ giải pháp nâng cao suất hiệu tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng thị trường sản phẩm đồng thời góp phần thúc đẩy hoạt động nghiên cứu phát triển nhằm tạo sản phẩm quy trình cơng nghệ nhờ chất lượng sản phẩm nâng lên đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tạo vị bền vững thị trường Đổi cơng nghệ giúp giảm chi phí tăng hiệu sản xuất kinh doanh 6.3 Quyết định phân phối lợi nhuận Chỉ tiêu Hình thức trả cổ tức Hải hà 2017 2018 Trả Kinh Đô 2017 2018 Trả Trả Hữu Nghị 2017 2018 Trả Trả Không bằng bằng tiền chi trả tiền tiền tiền tiền Số lần toán Thời hạn 03-06- 1 08-07- 09-04- 08-04- 12-06- toán Mức 2017 5% 500 2017 2018 2017 2018 16% 16% 1500 2000 toán đồng/C 1600 1600 đồng/C đồng/C P đồng/C đồng/C P P 57 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 Nhận diện sách cổ tức Chính Chính P Chính P Chính Chính Chính sách sách sách ổn sách ổn sách ổn sách ổn không thặng định định định định ổn định dư tạm thời tạm thời tạm thời tạm thời Bảng Nhận diện sách cổ tức công ty Hải hà Chỉ tiêu 2017 2018 Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận đem 33.701.376.236 42.075.073.479 chia Thu nhập 8.213.925.000 8.213.925.000 cổ phiếu phổ thông 613 Lợi tức 1.949 cổ phiếu phổ thông Bảng Phân phối lợi nhuận công ty Hải Hà năm 2018 * Chính sách trả cổ tức cơng ty Hài Hà Hình thức trả cổ tức: Bằng tiền Cơng ty thực sách cổ tức thặng dư để ưu tiên cho việc tái đầu tư * Phân phối lợi nhuận năm 2018 2017 Lợi nhuận sau thuế năm 2017 33.701.38 triệu đồng năm 2018 42.075.07 triệu đồng cho thấy tình hình tài doanh nghiệp cao khả tốn mạnh doanh nghiệp hoàn trả khoản nợ đến hạn Lợi nhuận cao dẫn tới nâng cao thu nhập cải thiện đời sống người lao động 58 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 tạo hưng phấn kích thích sáng tạo phát huy cao khả nhân viên doanh nghiệp Lợi nhuận đem chia năm 2017 có giá trị 33.701.37 triệu đồng lấy tồn lợi nhuận cho thấy cơng ty chia theo nguyên tắc năm 2018 42.075.07 triệu đồng cho thấy doanh nghiệp đạt doanh thu cao khoản chi phí giảm xuống Năm 2017 cơng ty không thực chi trả cổ tức cho cổ đông dùng LN để đầu tư phát triển kinh doanh Năm 2018 công ty tiếp tục không thực chi trả cổ tức cho cổ đông dùng LN để đầu tư phát triển kinh doanh Như ta thấy sách trả cổ tức công ty hai năm tiền mặt nhiên hai năm công ty không trả cổ tức cho cổ đơng thay cơng ty tiến hành sách cổ tức thặng dư để ưu tiên cho việc tái đầu tư * Kết luận: Công ty Hải Hà thực tốt việc định lợi nhuận Điều cho thấy công ty thành công việc đưa giải pháp định quản trị phân phối lợi nhuận hợp lý cho tiêu lợi nhuận từ năm 20172018 Công ty cần tiếp tục phát huy điểm mạnh tiến trình quản trị doanh nghiệp trọng giải pháp quản trị hiệu giúp doanh nghiệp phát triển mạnh năm 59 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 PHẦN QUYẾT ĐỊNH ĐẦU TƯ TRONG DOANH NGHIỆP Stt Nội dung (III) Sử dụng vốn đầu tư ngắn Giá trị Tỷ trọng hạn Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 152.000.000.000 39.722% Phải thu ngắn hạn khách hàng 76.419.537.560 19.971% Trả trước cho người bán ngắn hạn 29.924.600.561 7.820% Các khoản phải thu ngắn hạn khác 97.365.979.695 25.444% Hàng tồn kho 12.565.056.426 3.284% Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế khoản khác phải thu nhà 59.840.288 0.016% nước 18.620.460 0.005% Người mua trả tiền trước ngắn hạn (IV) Sử dụng vốn đầu tư dài 3.125.601.254 0.817% hạn Giảm giá trị hao mịn luỹ kế (*) Trích Dự phòng phải trả ngắn hạn 2.084.633.578 0.545% 0.000% Trích quỹ khen thưởng phúc lợi 9.096.630.737 2.377% TỔNG 382.660.500.559 Bảng định đầu tư 100.000% Quyết định đầu tư định doanh nghiệp việc sử dụng nguồn vốn để hình thành tài sản cần thiết phục cho HĐSX kinh doanh với mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp 60 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 Phân loại * Theo thời gian tài sản đầu tư: Đầu tư ngắn hạn đầu tư dài hạn Quyết định đầu tư tài sản ngắn hạn định mức độ tài sản ngắn hạn nắm giữ cách thức tài trợ tài sản ngắn hạn bao gồm: Kiểm soát tiền mặt khoản phải thu hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác Tiền mặt khoản tương đương tiền Quyết định nắm giữ tiền mặt DN nhằm mục đích thực giao dịch đáp ứng nhu cầu giao dịch nhu cầu đầu tư Vòng quay tiền: Là thời gian để DN chuyển đổi khoản đầu tư từ hàng tồn kho khoản phải thu thành dịng tiền mặt cịn gọi chu kỳ tiền mặt: Vòng quay tiền mặt (CCC) = Số ngày tồn kho BQ + Số ngày phải thu BQ – Số ngày phải trả BQ Các khoản đầu tư ngắn hạn (Chứng khoán khả dụng) Các khoản phải thu: Hàng tồn kho Quyết định đầu tư tài sản dài hạn định mức độ tài sản dài hạn nắm giữ cách thức tài trợ tài sản dài hạn Bao gồm: Đầu tư tài sản cố định tài sản dài hạn khác Đầu tư dự án Đầu tư dài hạn doanh nghiệp: Khái niệm đầu tư dài hạn Đầu tư dài hạn doanh nghiệp hoạt động sử dụng vốn để hình thành nên tài sản cần thiết nhằm phục vụ cho mục đích thu lợi nhuận khoảng thời gian dài tương lai 61 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 Theo khái niệm đầu tư dài hạn doanh nghiệp hoạt động bỏ vốn để mua sắm xây dựng hình thành TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình hình thành lượng TSLĐ thường xuyên cần thiết phù hợp với quy mô kinh doanh định; để góp vốn liên doanh dài hạn; để mua cổ phiếu trái phiếu đơn vị khác nhằm thu lợi nhuận Như đầu tư dài hạn doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ mà cịn bao hàm việc đầu tư cho nhu cầu tương đối ổn định VLĐ thường xuyên cần thiết tương ứng với quy mô kinh doanh định doanh nghiệp đầu tư có tính chất dài hạn vào hoạt động khác để thu lợi nhuận Đầu tư dài hạn doanh nghiệp có đặc điểm phải ứng lượng vốn tiền tệ ban đầu tương đối lớn sử dụng có tính chất dài hạn tương lai đầu tư dài hạn ln gắn liền vởi rủi ro Các định đầu tư doanh nghiệp dựa sở dự tính thu nhập tương lai đầu tư đưa lại nhiên khả nhận thu nhập tương lai thường không chắn nên rủi ro đầu tư lớn Thời gian đầu tư dài rủi ro đầu tư cao ngược lại Trình tự định đầu tư dài hạn Quyết định đầu tư định tài dài hạn doanh nghiệp ảnh hưởng lớn đến tương lai doanh nghiệp Thông thường để đến định đầu tư cần thực bước cần thiết sau đây: - Xác định dự án: Đây bước tìm hội đưa đề nghị đầu tư vào dự án - Lập dự án đầu tư: Ước lượng dịng tiền liên quan tìm tỷ lệ chiết khấu Đây công việc phức tạp phải giải loạt vấn đề kỹ thuật kinh tế tài - Lựa chọn tiêu chuẩn định: Có nhiều tiêu chuẩn mà doanh nghiệp dựa vào Vấn đề lựa chọn tiêu chuẩn phù hợp với dự án 62 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 không làm sai lệch đến định đầu tư dự án công việc quan trọng doanh nghiệp - Ra định: Chấp nhận hay từ chối dự án thông qua tiêu chuẩn tình hình thực tế doanh nghiệp Trên công việc cần thiết để đến định đầu tư có tính chất chiến lược doanh nghiệp - Trong việc định đầu tư ngắn hạn Hải Hà sử dụng khoản đầu tư nắm giữ đến ngayd đáo hạn chiếm tới 23% khoản phải thu ngắn hạn khác 15% bao gồm khoản chi cho hoạt động nghiệp chi dự án chi đầu tư xây dựng khoản phải thu hồi tiền lãi cho vay cổ tức lợi nhuận cách sử dụng linh hoạt giúp doanh nghiệp tận dụng số tiền mà có cách tối ưu - Việc sử dụng vốn đầu tư dài hạn để đầu tư doanh nghiệp chưa có đủ nguồn vốn cụ thể cịn thấp chưa có khả đầu tư nguồn vốn - Đầu tư dài hạn doanh nghiệp hoạt động bỏ vốn để mua sắm xây dựng hình thành TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình hình thành lượng TSLĐ thường xun cần thiết phù hợp với quy mô kinh doanh định; để góp vốn liên doanh dài hạn; để mua cổ phiếu trái phiếu đơn vị khác nhằm thu lợi nhuận cty Hải Hà sử dụng khoảng 2084633578 đồng tương ứng với 0.32% việc sử dụng vốn đầu tư dài hạn KẾT LUẬN Qua phân tích số tiêu tài công ty Cổ phần Bánh kẹo Hải Hà thông qua số cơng cụ ta thấy vai trị tài có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Nếu quản trị tài tốt mang đến cho doanh nghiệp hiệu cao giảm chi phí đáng kể cho hoạt động quản lý Quản trị tài doanh nghiệp cần đặt lên vị trí xứng đáng sách quản lý kinh tế - tài doanh nghiệp Các doanh nghiệp cần 63 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) lOMoARcPSD|20482156 nhận thức tầm quan trọng để quản trị tài cách có hiệu Qua tồn q trình phân tích đánh giá số tiêu tài cơng ty Hải Hà nhìn chung tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty năm 2018 có tăng trưởng phát triển so với 2017 Do năm công ty cần phát huy tối đa lợi kết đạt khắc phục yếu đề nâng cao chất lượng uy tín cơng ty tiết kiệm tốt chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm kế hoạch hố giá thành định hướng quản lý giá thành có hiệu từ làm lợi nhuận doanh nghiệp không ngừng tăng lên Giúp công ty tiếp tục phát triển tương lai trở thành công ty sản xuất bánh kẹo lớn Việt Nam 64 Downloaded by Ninh Lê (ninhvaytiennhanh@gmail.com) ...lOMoARcPSD|20482156 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa quản lý kinh doanh BÁO CÁO THỰC HÀNH Học phần: Quản trị tài doanh nghiệp Giáo viên hướng dẫn: Trần Quang Việt Mã lớp: 20221BM6064033 Nhóm thực hiện: Nhóm... chung doanh nghiệp nói riêng, yêu cầu doanh nghiệp cần phải cải thiện nâng cao nhiều vấn đề từ sản xuất kinh doanh quản lý doanh nghiệp Trong đó, việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp có vai trị. .. nhuận doanh thu (ROS) - Chỉ tiêu thể lãi ròng đồng doanh thu mà doanh nghiệp thực kỳ, nghĩa đồng doanh thu mà doanh nghiệp làm ra, doanh nghiệp phải bù đắp chi phí bỏ để có doanh thu đó, phần