Báo cáo bài tập nhóm quản trị tài chính doanh nghiệp công ty cổ phần bánh kẹo hải hà

Việc doanh thu tăng là do doanh thu các chỉ tiêu về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và các doanh thu khác đều tăng.. Có thể nói doanh thu từ hoạt động bán hàn

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI

KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH

BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓMHọc phần: Quản trị tài chính doanh nghiệp

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh

III Các khoản phải thu ngắn hạn

(130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 +

139)

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 120.805.202.455 44.385.664.895

2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 32.646.917.661 2.722.317.100

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp

6 Các khoản phải thu ngắn hạn khác 136 V.03 99.142.134.564 1.776.154.869

8 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi

3 Thuế và các khoản khác phải thu nhà

5 Phải thu về cho vay dài hạn 215

II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 +

1 Tài sản cố định hữu hình (221 =

- Gía trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (236.174.542.310) (238.259.175.888)

2 Tài sản cố định thuê tài chính (224

III Bất động sản đầu tư (240 = 241 +

1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

V Đầu tư tài chính dài hạn

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính

5 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 - -

VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 +

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 53.785.137.655 57.713.509.081

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 2.335.701.284 5.461.302.538

3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 17.364.411.997 6.273.673.858

4 Phải trả người lao động 314 V.16 26.117.748.024 24.687.220.363

1 Phải trả người bán dài hạn 331 - -

3 Chi phí phải trả dài hạn 333 V.19 - -

5 Phải trả dài hạn nội bộ 335 - -

7 Phải trả dài hạn khác 337 V.20 969.422.865 568.922.865

8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 122.500.000.000 -

9 Trái phiếu chuyển đổi 339 V.21 - -

10 Cổ phiếu ưu đãi 340 - -

1 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 164.250.000.000 164.250.000.000

- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu

8 Quỹ đầu tư phát triển 418 146.406.604.356 114.390.296.941

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 44.876.858.505 36.503.161.262

- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối

- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 42.075.073.479 33.701.376.236

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

CÔNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO HẢI HÀ

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2018

Đơn vị tính: Đồng việt nam

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn

2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh

III Các khoản phải thu ngắn hạn

(130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 +

139)

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 120.805.202.455 44.385.664.895

2 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 32.646.917.661 2.722.317.100

4 Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp

6 Các khoản phải thu ngắn hạn khác 136 V.03 99.142.134.564 1.776.154.869

8 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi

3 Thuế và các khoản khác phải thu nhà

5 Phải thu về cho vay dài hạn 215

II Tài sản cố định (220 = 221 + 224 +

1 Tài sản cố định hữu hình (221 =

- Nguyên giá 222 439.162.139.569 458.853.917.136

- Gía trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (236.174.542.310) (238.259.175.888)

2 Tài sản cố định thuê tài chính (224

III Bất động sản đầu tư (240 = 241 +

1 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

V Đầu tư tài chính dài hạn

4 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính

VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 +

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 53.785.137.655 57.713.509.081

3 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài

2 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 2.335.701.284 5.461.302.538

3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 17.364.411.997 6.273.673.858

4 Phải trả người lao động 314 V.16 26.117.748.024 24.687.220.363

12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 1.696.329.002 10.792.959.739

1 Phải trả người bán dài hạn 331 - -

3 Chi phí phải trả dài hạn 333 V.19 - -

5 Phải trả dài hạn nội bộ 335 - -

7 Phải trả dài hạn khác 337 V.20 969.422.865 568.922.865

8 Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 122.500.000.000 -

9 Trái phiếu chuyển đổi 339 V.21 - -

10 Cổ phiếu ưu đãi 340 - -

- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu

8 Quỹ đầu tư phát triển 418 146.406.604.356 114.390.296.941

11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 44.876.858.505 36.503.161.262

- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối

- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 42.075.073.479 33.701.376.236

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

BÀI 2: XÁC ĐỊNH DOANH THU, CHI PHÍ CỦA DOANH NGHIỆP

Năm 2018

Giá bán chưa thuế (triệu đồng) Số lượng

Tổng doanh thu (triệu đồng)

Tỷ trọng (%)

Nhận xét :

 Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất là 98,53% trong cơ cấu tổng doanh thu của doanh nghiệp Đóng góp giá trị lớn nhất trong cơ cấu doanh thu của doanh nghiệp là 1.030.162 triệu đồng

 Hoạt động tài chính cũng là một hoạt động mà doanh nghiệp đang thực hiện mang lại cho doanh nghiệp 17.253 triệu đồng chiếm 1.67% doanh thu có được trong kỳ

 Các hoạt động khác cũng tạo ra doanh thu là 12.110 triệu đồng chiếm tỷ trọng nhỏ nhất 1,18% tổng doanh thu của công ty

Về tăng trưởng doanh thu:

 Tổng doanh thu năm 2018 tăng 133.433 triệu đồng Việc doanh thu tăng là do doanh thu các chỉ tiêu về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và các doanh thu khác đều tăng Trong đó:

 Tăng trưởng mạnh nhất là hoạt động bán hàng và cung ứng dịch vụ Năm 2018, doanh thu tăng 133.433 triệu đồng so với năm 2017 tương ứng với tỷ trọng là 1,38% Có thể nói doanh thu từ hoạt động bán hàng

và cung cấp dịch vụ đã góp phần lớn vào việc tăng doanh thu của công ty Và có thể thấy doanh nghiệp đã làm tốt trong công tác tăng số lượng sản phẩm nhưng vẫn đáp ứng được đủ yêu cầu về số lượng và chất lượng sản phẩm, dịch vụ

 Doanh thu tài chính có mức tăng trưởng thứ hai tăng 13.408 triệu đồng tương ứng với tỷ trọng tăng

348,73% giá trị tăng thêm từ năm 2017 đến năm 2018 so với 2017

 Cuối cùng là doanh thu khác tăng 910,34 triệu đồng ứng với tỷ trọng tăng là 143,05%

 Nhìn chung doanh thu năm 2018 tăng hơn 2017 có thể do năm 2018 đã thực hiện các chính sách hoạt động mua bán có hiệu quả Cải thiện rõ ràng sự thua lỗ bù đắp cho năm 2017

Về cấu trúc chi phí

 Doanh nghiệp đã chi nhiều nhất cho giá vốn hàng bán là 748.429 triệu đồng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong

cơ cấu chi phí của doanh nghiệp trong năm 2018 là 79,06%

 Chi phí bán hàng chiếm giá trị lớn thứ hai trong cơ cấu chi phí là 117.743,68 triệu đồng, chiếm 12,44% tỷ trọng cơ cấu chi phí của công ty năm 2018

 Đứng thứ ba về giá trị trong cơ cấu chi phí là chi phí quản lý doanh nghiệp là 48.240 triệu đồng chiếm 5,10% tổng chi phí

 Chi phí tiếp theo trong cơ cấu của công ty là chi phí tài chính với giá trị là 16.493 triệu đồng, chiếm 1,74% tổng chi phí năm 2018

 Cuối cùng là các chi phí khác chỉ chiếm 1,67% tổng chi phí với gái trị là 15.798 triệu đồng

Về tăng trưởng chi phí:

 Năm 2018 các loại chi phí đều tăng so với 2018, tổng chi phí tăng thêm là 127.152 triệu đồng Việc chi phí doanh nghiệp tăng là do các chi phí về bán hàng, chi phí khác, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp và giá vốn của hàng bán đều tăng

Giải pháp:

- Bản thân doanh nghiệp đã làm tốt trong việc tăng số lượng sản phẩm, dịch vụ Do đó phải tiếp tục đẩymạnh việc năng cao về cả số lượng và chất lượng, phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng, mặt hàng sản xuất phải phong phú đa dạng về chủng loại và mẫu mã, phải đảm bảo tiến độ sản xuất

- Công tác quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu sản phẩm đạt hiệu quả Cần có những phương thức bán hàng

và thanh toán phù hợp, cần tạo uy tín của doanh nghiệp trên thị trường

- Cố gắng khai thác thị trường hơn nữa, đẩy mạnh công tác tìm kiếm khách hàng, áp dụng các hình thức ưu đãi như giảm giá cho các nhà phân phối có quy mô vừa và lớn

+ Cuối cùng là các chi phí khác chỉ chiếm 0,14% tổng chi phí với giá trị là 1.372,57 triệu đồng

- Về tăng trưởng chi phí:

Năm 2018 các loại chi phí đều tăng so với 2018, tổng chi phí tăng thêm là

593.668.523.292 đồng Việc chi phí doanh nghiệp tăng là do các chi phí về bán hàng chỉ phí khác, chi phí tài chính, chi phí quản lí doanh nghiệp và giá vốn của hàng bán đều tăng

BÀI 3: XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP

Nhận xét :

 Công ty Kinh Đô

Lợi nhuận trước thuế năm 2018 là 667,859 triệu bị giảm gần 500,000 triệu còn 176,538 triệu đồng, ứngvới con số phần trăm là xấp xỉ 74% LNTT giảm dẫn tới Lợi nhuận sau thuế năm 2018 giảm mạnh sovới năm 2017 gần 75% tương ứng với 388,114 triệu đồng

Chi phí lãi vay năm 2018 có dấu hiệu tăng đôi chút (khoảng 1,5%) so với năm 2017 nhưng gần bằnglợi nhuận trước thuế, dẫn đến chỉ số lợi nhuận trước thuế và lãi vay chỉ có 21,210 triệu giảm cực lớn sovới năm 2017 là 510,582 triệu đồng, cho thấy LNTT của công ty năm 2018 chỉ bằng 4% so với nămtrước

Thu nhập ròng năm 2017 là 534,287 triệu đồng, năm 2018 chỉ có 141,230 triệu đồng (bằng 26% củanăm 2017) , giảm 74% so với năm 2017

Công ty Kinh Đô vẫn có lợi nhuận nhưng chỉ bằng 25% so với năm 2017

So sánh công ty Hải Hà và công ty Kinh Đô

Lợi nhuận trước thuế và lãi vay của công ty Hải Hà (68,970 triệu) gấp hơn 3 lần so với công ty Kinh

Đô (21,210 triệu); nhưng Lợi nhuận trước thuế của công ty Kinh Đô (176,538 triệu) lại gấp hơn 3 lần

so với công ty Hải Hà (53,215 triệu)

Theo đó, thu nhập ròng của công ty Hải Hà là 42,572 triệu chỉ bằng hơn 33,5% thu nhập ròng của công

ty Kinh Đô là 141,230 triệu đồng

Nhưng suy cho cùng, chỉ số về thu nhập ròng của công ty Kinh Đô năm 2018 lại giảm mạnh so vớinăm 2017 chứng tỏ công ty làm ăn không có lãi bằng năm trước; còn công ty Hải Hà lại có chỉ số NItăng so với năm 2017 nên công ty đã làm ăn có lãi hơn năm trước

 Công ty Hải Hà

Lợi nhuận trước thuế năm 2018 tăng 20,59% so với năm 2017, tương đương 10958 triệu đồng

Điều chỉnh cho thu nhập trước thuế tăng gần gấp ba so với năm trước từ 521 triệu lên 1443 triệu đồngChi phí không được trừ cho mục đích tính thuế năm 2018 gấp gần 10 lần so với năm 2017

Mặc dù thuế suất hiện hành không đồi nhưng do lợi nhuận trước thuế tăng nên thuế thu nhập doanhnghiệp năm 2018 so với năm 2017 tăng 22% tương đương 2,376 triệu đồng

Truy thu thuế TNDN năm 2017 của năm 2018 là 208 triệu đồng

Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành chiếm gần 20% lợi nhuận trước thuế, giá trị nàynăm 2018 tăng 2585 triệu đồng so với năm 2017

Lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp năm 2018 tăng 19% so với năm 2017, tương đương với xấp xỉ8,373 triệu Trong đó:

Trích quỹ khen thưởng phúc lợi giảm 1,685 triệu đồng (giảm 100%);

Lợi nhuận phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu phổ thông tăng 10,058 triệu đồng (xấp xỉ 23%) dẫnđến lãi cơ bản trên cổ phiếu tăng 613 đồng

Lợi nhuận trước thuế và lãi năm 2018 tăng 26,697 triệu đồng so với năm 2017 xấp xỉ 39%

Chi phí lãi vay có dấu hiệu giảm so với năm 2017 nhưng không đáng kể chỉ khoảng 4%

Lợi nhuận ròng của công ty năm 2018 tăng 20% (khoảng 8,767 triệu đồng) so với năm 2017 do 2 yếu

tố chính đó là “Lợi nhuận trước thuế và lãi” tăng và “Chi phí lãi vay” có dấu hiệu giảm

Công ty Hải Hà làm ăn có lợi nhuận do chỉ số NI tăng 20% so với năm 2017

Nhận xét:

 Vòng quay hàng tồn kho năm 2018 của Hải Hà chỉ có gần 7 lần trong cả kì báo cáo Chỉ số vòngquay hàng tồn kho càng thấp càng cho thấy Doanh nghiệp bán hàng chậm và hàng tồn kho bị ứđọng nhiều Công ty Hải Hà là công ty sản xuất bánh kẹo nên giá trị hàng tồn khorất dễ bị giảmxuống Đồng thời, hàng tồn kho cũng là tài sản khó có thể hoán đổi thành tiền mặt, do đó, nếuviệc ứ đóng lâu ngày, có thể dẫn đến doanh nghiệp mất dần khả năng thanh khoản

 Vòng quay khoản phải thu thấp chỉ có 6,5 lần trong cả kì báo cáo Nhiều khoản phải thu còn bị ứđọng khoảng 2/3 đến cuối kì mới thanh toán hết

 Tiền và các tài khoản tương đương tiền đầu kì giảm 44788,58396 triệu đồng so với cuối kì,trong đó:

o Tiền mặt tăng từ 625,883706 triệu đồng đầu kì lên 1287,637598 triệu đồng

o Tiền gửi ngân hàng giảm từ 56039,22068 triệu đồng xuống còn 31588,88283 triệu đồng

 Tổng tiền phải thu khách hàng cuối kì tăng 76419,53756 triệu đồng

 Tồng tiền trả trước cho người bán vào cuối kì vẫn còn khối lượng rất lớn khoảng32646,91766 triệu đồng do doanh nghiệp chỉ trả được một phần tiền rất nhỏ lúc đầu kì

o Các khoản phải thu khác có sự tăng vào cuối kì nhưng tăng không nhiều, khoảng664,928514 triệu đồng.

o Tiền phải thu của Công ty TNHH Dịch vụ và thương mại MESA là khoản tăng nhiềunhất, chiếm tỉ lệ lớn nhất trong tổng các khoản phải thu cuối kì khoảng 78,1%

o Khoản phải thu Ký cược, ký không thay đổi trong cả kì

o Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng từ 17,373116 triệu đồng lên 71,410729 triệuđồng, có mức tăng thấp nhất khoảng 54,037613 triệu đồng Đây là hàng hóa tồn khochiếm tỷ lệ thấp nhất so với tổng hàng hóa tồn kho đầu kì 17,373116 triệu đồng và cuối kì71,410729 triệu đồng

o Thành phẩm đang có mức tăng tồn kho lớn nhất 7182,97011 triệu đồng

o Đối tượng chiếm tỷ lệ lớn nhất của hàng hóa tồn kho cuối kì là Nguyên liệu, vật liệu,chiếm khoảng gần 58% tương ứng 66673,06058 triệu đông của tổng mức tồn kho cuối kì

 Chi phí trả trước:

o Tổng quan chung ta có thể nhìn thấy chi phí trả trước của đầu kì nhỉnh hơn cuối kì cụ thể

là đầu kì là 111055.17 triệu đồng và cuối kì là 118792.235 triệu đồng Cụ thể:

 Chi phí ngắn hạn của đầu kì lại có xu hướng giảm hơn so với cuối kì Chi phí thuê cửahàng, thuê kho và chi phí quảng cáo có dấu hiệu tăng mạnh ,riêng các khoản khác thì cuối

kì tăng khá mạnh

 Chi phí dài hạn cuối kì giảm so với đầu kì (1/1/2018 là 57713,51 triệu đồng còn31/12/2018 là 53785,14 triệu đồng) Nhìn chung mọi chi phí đầu năm 2018 đều cao hơncuối năm 2018

Giải pháp

 Công ty phải quản lý tốt hơn các khoản phải thu, thu hồi vốn nhanh chóng tránh để nợ quá lâu dẫn Từ đó sẽ làm mở rộng hoạt động kinh doanh và doanh nghiệp có thể sẽ tham gia vào các dự án mới.

 Hàng tồn kho của doanh nghiệp đảm bảo được doanh nghiệp có lượng hàng hóa đáp ứng nhu cầu liên tục của khách hàng Nó sẽ cung cấp hàng hóa kịp thời, khách hàng có thể đặt hàng bất cứ lúc nào Giúp quá trình bán hàng trở nên thuận lợi và ổn định hơn Nhưng doanh nghiệp cũng cần phải chú ý tỷ lệ này một cách hợp lý Bởi nếu dự trữ quá nhiều sẽ

bị hao mòn và chi phí lưu kho cũng rất lớn không chỉ vậy còn có trang thiết bị và các khoản đi kèm Đặc biệt hàng tồn kho nhiều với vốn không sinh lời là điều đáng quan ngại nên doanh nghiệp cần cân nhắc về nghiên cứu thị trường, hành vi, nhu cầu khách hàng để xác định sản phẩm nào cần mua, cần dự trữ cho phù hợp.

 Việc quản lý tồn kho thường xuyên giúp bạn biết được đâu là những mặt hàng đang bán chạy để có kế hoạch nhập thêm kịp thời Đối với những mặt hàng đang còn tồn đọng trong kho nhiều, bạn có thể kịp thời đưa ra những chính sách giảm giá, khuyến mãi hợp lý.

 Hơn nữa, việc nắm bắt được nhu cầu của khách hàng cũng giúp doanh nghiệp dự đoán được lượng hàng cần thiết để cung ứng, dự trữ và duy trì cho hoạt động sản xuất Điều này còn giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro thiếu hụt hàng vào những thời điểm quan trọng trong năm hay khi có sự những thay đổi trong nhu cầu và hành vi người tiêu dùng Tất cả sẽ góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh, bán hàng của doanh nghiệp, gia tăng doanh thu, lợi nhuận đáng kể.