Tính cấp thiết của đề tài
Chính sách tài khoá là một công cụ quan trọng trong việc điều hành chính sách kinh tế của Nhà nước, có ảnh hưởng rất mạnh đến sự cân bằng vĩ mô của nền kinh tế và tác động trực tiếp đến phương châm hoạt động của hệ thống ngân sách cũng như hỗ trợ thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững Trong thời gian qua, chính sách tài khóa đã đóng góp không nhỏ được nhận định là “điểm tựa” tốt cho tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, kinh tế toàn cầu vẫn còn đối mặt với nhiều rủi ro, bất ổn do chủ nghĩa bảo hộ mậu dịch gia tăng,căng thẳng thương mại giữa Hoa Kỳ với một số nền kinh tế lớn, nhiều quốc gia chuyển sang áp dụng chính sách tiền tệ thắt chặt và điều chỉnh chính sách ưu đãi thuế, từ đó tác động đến tài chính toàn cầu và sự luân chuyển các dòng vốn đầu tư quốc tế… Trong nước,quá trình cơ cấu lại nền kinh tế và đầu tư công còn chậm và chưa rõ nét; giải ngân vốn đầu tư công chậm; tình hình thiên tai, bão lũ, dịch bệnh diễn biến phức tạp… tác động không nhỏ đến việc thực hiện chính sách tài khóa hướng tới mục tiêu tăng trưởng bền vững Bài nghiên cứu dưới đây tổng hợp các lý thuyết về chính sách tài khóa với tăng trưởng kinh tế từ đó đánh giá thực trạng chính sách tài khóa của Việt Nam và đưa ra các gợi ý tăng cường hiệu quả của chính sách tài khóa nhằm hướng tới mục tiêu tăng trưởng bền vững.
Xác lập và tuyên bố vấn đề nghiên cứu
Chúng em làm đề tài này với mong muốn tìm hiểu một cách sâu sắc hơn về Chính sách tài khóa của Việt Nam Từ đây có thể nhìn nhận một cách rõ ràng hơn về những sự thay đổi của nền kinh tế những năm qua và tác động mạnh mẽ của nó đến sự phát triển của Việt Nam, qua đó phân tích những ưu điểm và hạn chế trong việc thực hiện Chính sách tài khóa, đề xuất những kiến nghị để góp phần phát huy những điểm tích cực và giảm thiểu những hạn chế trong việc thực hiện chính sách trên Và chúng em xin đưa ra đề tài nghiên cứu của nhóm là: “ Chính sách tài khóa của Việt Nam giai đoạn 2017 –
Phương pháp nghiên cứu và mục đích nghiên cứu
Phương pháp phân tích – tổng hợp lí thuyết
Phương pháp thu thập số liệu
Phương pháp liệt kê so sánh
Phân tích tình hình thu, chi ngân sách nhà nước và bối cảnh áp dụng Chính sách tài khóa trong từng giai đoạn
Tìm ra những thành công và hạn chế khi áp dụng chính sách trong thời gian đó Đưa ra một số khuyến nghị nhằm cải thiện việc áp dụng trong thời gian tới
Kết cấu đề tài nghiên cứu
Bài nghiên cứu gồm 3 chương:
CƠ SỞ LÍ LUẬN
Khái niệm chính sách tài khóa
Chính sách tài khoá là việc chính phủ sử dụng thuế khóa và chi tiêu công cộng để điều tiết mức chi tiêu chung của nền kinh tế Chi tiêu công hay chi tiêu Chính phủ là một bộ phận cấu thành nên tổng cầu của nền kinh tế Bên cạnh đó thuế ảnh hưởng lớn đến chi tiêu của các hộ gia đình và hoạt động đầu tư của doanh nghiệp Do đó, quyết định về thuế và chi tiêu công của Chính phủ có tác động đến chi tiêu chung của nền kinh tế Đến lượt nó, sự thay đổi trong chi tiêu chung lại tác động làm thay đổi tổng cầu, từ đó tác động đến sản lượng, việc làm và giá cả của nền kinh tế.
Các công cụ của chính sách tài khóa
Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc cho nhà nước do luật định đối với các pháp nhân và thể nhân nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhà nước Thuế là một hình thức phân phối lại bộ phận nguồn tài chính của xã hội, không mang tính hoàn trả trực tiếp cho người nộp Nộp thuế cho nhà nước được coi là nghĩa vụ, trách nhiệm của các pháp nhân và thể nhân trong xã hội đối với nhà nước nhằm tạo ra nguồn thu lớn, ổn định cho ngân sách nhà nước để nhà nước thực hiện chức năng nhiệm vụ của mình Tại thời điểm nộp thuế, người nộp thuế không được hưởng bất kỳ lợi ích nào hoặc không được quyền đòi hỏi hoàn trả số thuế đã nộp đối với nhà nước Thuế mang tính chất cưỡng chế và được thiết lập theo nguyên tắc luật định Bằng quyền lực chính trị của mình, nhà nước là chủ thể duy nhất ban hành và sửa đổi các luật thuế, đặt ra các loại thuế để tạo lập nguồn thu cho ngân sách Nhà nước nhằm đáp ứng yêu cầu chi tiêu của nhà nước Các pháp nhân và thể nhân, khi nộp thuế cho nhà nước khoản thu này vĩnh viễn thuộc về nhà nước và được bố trí sử dụng theo dự toán ngân sách Nhà nước đã được phê duyệt cho tiêu dùng công cộng và đầu tư phát triển Như vậy thuế phản ánh các quá trình phân phối lại trong xã hội, thể hiện các mối quan hệ giữa nhà nước và pháp nhân, thể nhân trong phân phối các nguồn tài chính và là công cụ cơ bản thực hiện phân phối tài chính.
Thuế ra đời và phát triển gắn liền với sự tồn tại và phát triển của nhà nước Những loại thuế đầu tiên trong lịch sử xã hội loài người xuất hiện cùng với nhà nước chiếm hữu nô lệ Ban đầu thuế được thu bằng hiện vật, dần dần với sự phát triển của quan hệ hàng hoá tiền tệ, thuế thu bằng tiền thay thế bằng thuế bằng hiện vật như trước đây Ngày nay, các quan hệ hàng hoá tiền tệ phát triển cao độ, nhất là trong điều kiện kinh tế thị trường thuế hoàn toàn được thu dưới hình thức giá trị Nhà nước sử dụng thuế thông qua hệ thống thuế một mặt để huy động nguồn thu không hoàn lại cho ngân sách Nhà nước, mặt khác coi thuế là công cụ phân phối quan trọng tác động vào quá trình quản lý điều tiết sử hoạt động của nền kinh tế quốc dân
Nếu phân loại thuế theo tính chất kinh tế thì thuế được chia làm hai loại: thuế trực thu và thuế gián thu Còn nếu phân loại theo đối tượng đánh thuế thì thuế được chia thành: thuế đánh vào hoạt động kinh doanh và dịch vụ, thuế đánh vào hàng hóa, thuế đánh vào thu nhập và thuế đánh vào tài sản.
Hệ thống thuế hiện hành ở Việt Nam: Từ năm 1990 cho đến nay, phù hợp với chính sách đổi mới cơ chế quản lý kinh tế Chính phủ đã không ngừng đổi mới chính sách thuế với các yêu cầu được đặt ra: thuế phải là nguồn thu cơ bản của ngân sách nhà nước; góp phần thực hiện công bằng xã hội và kích thích các thành phần kinh tế tăng cường cạnh tranh và đầu tư phát triển phù hợp với bối cảnh hội nhập của nền kinh tế; có tính pháp luật cao và trở thành công cụ cơ bản trong quản lý kinh tế của Nhà nước.
2.2 Chi tiêu của Chính phủ
Chi tiêu của chính phủ là khoản tài sản được chính phủ đưa ra dùng vào mục đích chi mua hàng hoá và dịch vụ nhằm sử dụng cho lợi ích công cộng và điều tiết nền kinh tế vĩ mô.
Cũng giống như thuế chi tiêu của chính phủ khi là công cụ của chính sách tài khoá thì nó có chức năng điều tiết nền kinh tế Tuy nhiên với chức năng và nhiệm vụ hết sức quan trọng này Nhà nước cần phải tính toán thiệt hơn trong quá trình sử dụng ngân sách, cho dù với mục đích gì Nó phải nhằm bảo đảm lợi ích tuyệt đối cho xã hội.
Chi tiêu chính phủ bao gồm: chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi trả nợ gốc tiền do chính phủ vay Trong đó:
Chi đầu tư phát triển: chi đầu tư xây dựng các công trình kết cấu kinh tế xã hội; chi đầu tư và hỗ trợ vốn cho các doanh nghiệp nhà nước; chi góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh vào các doanh nghiệp; chi cho quỹ hỗ trợ phát triển; chi dự trữ nhà nước.
Chi thường xuyên: chi sự nghiệp; chi quản lý nhà nước; chi quốc phòng, an ninh và trật tự xã hội.
Chi trả nợ gốc tiền do chính phủ vay, trả nợ trong nước và chi trả nợ nước ngoài.
Phân loại chính sách tài khóa
Căn cứ theo cán cân thu - chi ngân sách, CSTK được chia thành 3 loại chính đó là: CSTK trung lập, CSTK mở rộng và CSTK thu hẹp.
Chính sách tài khóa trung lập là chính sách cân bằng ngân sách tại đó chi tiêu Chính phủ bằng với nguồn thu từ thuế (G = T) hay chi tiêu Chính phủ được tài trợ hoàn toàn từ nguồn thu của Chính phủ Chính sách này có tác động trung tính đến mức độ các hoạt động kinh tế.
Chính sách tài khóa mở rộng (G > T) là chính sách tăng cường chi tiêu Chính phủ thông qua việc mở rộng chi tiêu hoặc giảm bớt nguồn thu thuế hoặc kết hợp cả hai Chính sách này thường được áp dụng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo việc làm.
Chính sách tài khóa thu hẹp (G < T) là chính sách thắt chặt chi tiêu của Chính phủ thông qua việc giảm bớt chi tiêu hoặc tăng nguồn thu của Chính phủ hoặc kết hợp cả hai. Chính sách này thường được áp dụng kìm hãm sự phát triển quá nóng của nền kinh tế và kiềm chế lạm phát.
Chính sách tài khóa chính là việc chính phủ sử dụng chi tiêu và nguồn thu thuế để tác động lên nền kinh tế Sự kết hợp và tác động qua lại giữa chi tiêu chính phủ và nguồn thu ngân sách là một sự cân bằng dễ bị phá vỡ và đòi hỏi việc xác định thời điểm chính xác và một chút may mắn để đạt hiệu quả Tác động trực tiếp và gián tiếp của chính sách tài khóa có thể ảnh hưởng đến chi tiêu cá nhân, đầu tư của doanh nghiệp, tỷ giá hối đoái, mức thâm hụt ngân sách và thậm chí là cả lãi suất, chỉ số thường được coi là liên quan đến chính sách tiền tệ nhiều hơn.
Hình 1 Đồ thị minh họa hai loại chính sách tài khóa
Chính sách tài khóa thuận và nghịch chu kỳ
Thông thường khi nền kinh tế suy thoái thì chính phủ sẽ thực thi chính sách tài khóa mở rộng và ngược lại khi nền kinh tế tăng trưởng thì chính phủ sẽ thực thi chính sách tài khóa thu hẹp Điều hành chính sách tài khóa theo hướng này được gọi là chính sách tài khóa nghịch chu kỳ (counter-cyclical fiscal policy) Ngược lại cũng có những quốc gia điều hành chính sách tài khóa thuận chu kỳ (pro-cyclical fiscal policy), tức là khi nền kinh
12 tế suy thoái thì thu hẹp tài khóa, còn khi nền kinh tế tăng trưởng nóng thì mở rộng tài khóa Nhiều nghiên cứu cho thấy rằng, ở các nước phát triển thường chính sách tài khóa có tính nghịch chu kỳ, ngược lại ở các nước đang phát triển thì chính sách tài khóa lại thường có tính thuận chu kỳ)
Hình 2 Chính sách tài khóa thuận và nghịch chu kỳ
Chính sách tài khóa vàng
Trong trường hợp ngân sách thặng dư (T > G) chúng ta thấy chính phủ khi đó có khoản tiết kiệm dương Khoản tiết kiệm này có thể được dùng để trả nợ công (do thâm hụt tích lũy trong những năm tài khóa trước) hoặc cho vay nền kinh tế trong nước hay nước ngoài Ngược lại, nếu ngân sách thâm hụt thì chính phủ sẽ phải đi vay để tài trợ cho phần thâm hụt đó Có một số cách để chính sách tài trợ thâm hụt ngân sách, chẳng hạn như phát hành tín phiếu/trái phiếu chính phủ (nghĩa là đi vay trong nước hoặc nước ngoài), bán bớt các tài sản quốc gia (chẳng hạn bán tài nguyên hay bán cổ phần trong các doanh nghiệp nhà nước) hoặc thậm chí có thể in tiền Tất nhiên chính phủ sẽ phải cân nhắc các lựa chọn này vì mỗi một lựa chọn như vậy đều có lợi ích và chi phí kinh tế đi kèm Chẳng hạn như vay nợ sẽ phải trả lãi suất, thậm chí vay nước ngoài (vay ngoại tệ) sẽ còn chịu rủi ro biến động tỷ giá hối đoái Tương tự, nếu bán tài sản quốc gia có thể làm suy giảm nguồn lực của thế hệ tương lai, hay in tiền có thể gây áp lực lạm phát và bất ổn vĩ mô ) Ngoài vấn đề lựa chọn kênh tài trợ thâm hụt, việc sử dụng nguồn tài trợ đó như thế nào cũng là một thách thức không nhỏ Có một nguyên tắc tài trợ thâm hụt là chính phủ không nên đi vay để chi tiêu mà phải dùng cho đầu tư phát triển Người ta gọi đó là nguyên tắc tài khóa vàng (golden rule) Ngụ ý ở đây là việc đi vay để chi tiêu sẽ không thể tạo ra nguồn tiền cho việc trả nợ trong tương lai, ảnh hưởng đến tính an toàn của nợ
13 công Thay vào đó, việc đi vay chỉ được dùng để tài trợ cho các dự án đầu tư có khả năng thu hồi vốn hoặc ít nhất là cũng tạo ra năng lực sản xuất cho nền kinh tế.
Số nhân tài khóa
Chúng ta biết rằng một chính sách tài khóa mở rộng (tăng G hoặc giảm T) sẽ giúp đẩy đường tổng cầu sang phải Ngược lại, một chính sách tài khóa thu hẹp (giảm G hoặc tăng T) sẽ đẩy đường tổng cầu sang trái Đối với nhà hoạch định chính sách, họ cần phải biết thêm rằng với một chính sách tài khóa mở rộng hay thu hẹp nhất định sẽ làm đường tổng cầu dịch chuyển bao nhiêu thay vì chỉ là dịch chuyển sang phải hay sang trái Để biết được điều đó người ta sử dụng khái niệm số nhân tài khóa.
Số nhân tài khóa (fiscal multiplier) là tỷ số của sự thay đổi GDP thực do thay đổi mang tính tự định trong chi tiêu hoặc thuế của chính phủ Chúng ta có thể giải thích ngắn gọn hiệu ứng này như sau Khi chính phủ gia tăng chi tiêu sẽ tạo ra doanh thu cho những doanh nghiệp sản xuất và cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho chính phủ Doanh thu này sẽ chảy vào các hộ gia đình dưới hình thức là tiền lương, tiền lãi, lợi nhuận, tiền thuê Sự gia tăng thu nhập khả dụng này lại dẫn đến tăng chi tiêu tiêu dùng Tiếp đó, tăng chi tiêu tiêu dùng sẽ làm cho các doanh nghiệp tăng được sản lượng và doanh thu, rồi lại dẫn đến một vòng tăng thu nhập và chi tiêu mới, và cứ như vậy Tác động cuối cùng của chính sách tăng chi tiêu của chính phủ là làm cho tổng thu nhập của nền kinh tế tăng lên một lượng thậm chí còn lớn hơn cả lượng chi tiêu tăng thêm của chính phủ Người ta gọi đây chính là hiệu ứng của số nhân.
Tác động chèn lấn đầu tư tư nhân
Một số người cho rằng việc chính phủ tài trợ thâm hụt có thể phát tín hiệu về một tương lai tương sáng Điều này rất quan trọng trong những thời kỳ nền kinh tế bị suy thoái và niềm tin của người tiêu dùng cũng như giới đầu tư bị suy giảm Chính sách tăng chi tiêu và chấp nhận thâm hụt ngân sách của chính phủ sẽ không chỉ tạo ra tác động lan tỏa (thông qua cơ chế của số nhân tài khóa mà chúng ta sẽ nói lát nữa đây) mà còn tạo dựng niềm tin cho người dân và cộng đồng doanh nghiệp Các lý thuyết kinh tế vĩ mô (đặc biệt là học thuyết của Keynes) cũng chứng minh rằng việc gia tăng chi tiêu chính phủ cũng sẽ giúp kích thích gia tăng sản lượng của nền kinh tế, tránh được tình trạng thiểu dụng (thất nghiệp) Tuy nhiên, nhiều người khác lại lo ngại rằng thâm hụt ngân sách thường là mầm móng cho sự trỗi dậy của lạm phát Thâm hụt ngân sách và tài trợ thâm hụt cũng tạo ra tác động chèn lấn (crowding out) đầu tư và tiêu dùng của khu vực tư nhân Chúng ta có thể
14 hiểu đơn giản tác động chèn lấn như sau Khi chính phủ đi vay để tài trợ thâm hụt sẽ làm tăng nhu cầu vay vốn trên thị trường tài chính Xét tình huống một nền kinh tế đóng, trong điều kiện giả định nguồn cung quỹ cho vay (loanable funds) là giới hạn, việc chính phủ tăng nhu cầu vay mượn sẽ làm tăng lãi suất của nền kinh tế Lãi suất tăng lên sẽ ảnh hưởng đến nhu cầu vay vốn đầu tư của khu vực doanh nghiệp cũng như nhu cầu vay mượn cho tiêu dùng của khu vực hộ gia đình Người ta gọi đây là tác động chèn lấn của tài trợ thâm hụt Việc chính phủ tăng chi tiêu cũng tạo ra tác động chèn lấn với cơ chế tương tự như tài trợ thâm hụt
Hình 3 Tác động chèn lấn của chi tiêu chính phủ và tài trợ thâm hụt
Nhiều người cũng hoài nghi rằng, ngoài tác động chèn lấn, việc chính phủ tăng chi tiêu và tài trợ thâm hụt cũng chưa hẳn giúp gia tăng tổng cầu của nền kinh tế Họ lập luận rằng, khi chính phủ tăng cường vay mượn trong hiện tại thì sẽ phải tìm cách tăng thuế trong tương lai để trả nợ Việc tăng thuế trong tương lai chắc chắn sẽ ảnh hưởng đến thu nhập khả dụng của họ trong tương lai và như vậy cũng sẽ ảnh hưởng đến khả năng chi tiêu của họ trong tương lai Tuy nhiên, khi người dân nghĩ như vậy thì ngay hiện tại họ đã bắt đầu giảm chi tiêu và tăng tiết kiệm nhằm có tiền nộp thuế trong tương lai và bù lại phần chi tiêu có thể sẽ giảm đi trong tương lai đó Nếu điều này xảy ra thì cầu tiêu dùng của khu vực hộ gia đình và kể cả cầu đầu tư của khu vực doanh nghiệp đã giảm ngay trong năm hiện tại Như vậy, khoản chi tiêu tăng thêm của chính phủ sẽ được bù đắp bởi khoản sụt giảm trong chi tiêu của hộ gia đình và đầu tư của tư nhân Người ta gọi đây là tương đương Ricardo (Ricardian Equivalence) Chúng ta lưu ý rằng, hiện tượng chèn lấn đầu tư tư nhân như đã nói ở trên chỉ là chèn lấn một phần khi chúng ta xét trong một nền kinh tế đóng Trong một nền kinh tế mở thì việc tăng chi tiêu chính phủ và tài trợ thâm hụt còn dẫn đến hiện tượng chèn lấn hoàn toàn thông qua các thay đổi về tỷ giá và cơ chế dịch chuyển của dòng vốn quốc tế Chúng ta hãy tạm gác lại hiện tượng này để chờ đến khi các bài giảng về nền kinh tế mở và sự dịch chuyển của dòng vốn quốc tế được trình
15 bày theo trình tự của đề cương môn học Ở đây chúng ta chỉ cần biết rằng, không phải mọi biện pháp gia tăng chi tiêu và tài trợ thâm hụt của chính phủ đều có tác động hữu hiệu lên tổng cầu nội địa Trong điều kiện nền sản xuất trong nước còn yếu kém thì việc gia tăng chi tiêu chính phủ thường sẽ dẫn đến tình trạng nhập siêu nặng nền hơn Nói khác đi, các chính sách gia tăng chi tiêu hay “kích cầu” nhiều khi lại “kích cầu” cho nền kinh tế nước khác Đây cũng là chủ đề thú vị nếu như các bạn liên hệ đến gói kích thích kinh tế trong năm 2009 ở Việt Nam như mở đầu bài ghi chú này có đề cập Theo đó, một số nghiên cứu cho thấy rằng, gói kích cầu năm 2009 thực ra lại ít phát huy tác dụng trong việc kích thích nền sản xuất nội địa, thay vào đó lại kích thích gia tăng nhập khẩu từ bên ngoài Chúng ta sẽ còn bàn về vấn đề này trong nhiều bài giảng sau của môn học Cuối cùng, tác động của tài trợ thâm hụt còn phụ thuộc vào động thái của chính sách tiền tệ. Trong nhiều trường hợp, việc thực thi chính sách tiền tệ lại làm vô hiệu tác dụng của chính sách tài khóa Chúng ta sẽ hiểu vấn đề này hơn sau khi đã học phần chính sách tiền tệ và mô hình IS-LM.
Chính sách bình ổn tự động và chính sách tùy nghi
Đề cập về tính chủ động trong điều hành chính sách tài khóa, người ta chia làm hai loại gồm chính sách bình ổn tự động và chính sách tài khóa tùy nghi Chính sách được xem là bình ổn tự động khi chính sách thuế và chi tiêu sẽ phụ thuộc vào sự biến động của chu kỳ kinh tế Chúng ta có thể nhận thấy điều này khi nền kinh tế tăng trưởng hay suy thoái Chẳng hạn, khi nền kinh tế tăng trưởng nguồn thu thuế của chính phủ cũng sẽ tăng lên trong khi nhu cầu chi tiêu hay quy mô của các gói trợ cấp của chính phủ cũng sẽ giảm đi Ngược lại, khi nền kinh tế suy thoái thì nguồn thu thuế của chính phủ cũng sẽ bị suy giảm và nhu cầu trợ cấp của chính phủ cũng sẽ tăng lên Trong khi đó, chính sách tài khóa là tùy nghi khi chính phủ sẽ hành động nhằm thay đổi các chính sách thuế và chi tiêu mà không phụ thuộc vào chu kỳ kinh tế.
Vai trò của chính sách tài khóa đối với nền kinh tế
CSTK có vai trò vô cùng quan trọng trong vấn đề điều tiết nền kinh tế vĩ mô của quốc gia.
CSTK là một công cụ mạnh mẽ để điều tiết và ổn định nền kinh tế vĩ mô
Vào thời kỳ nền kinh tế suy thoái, sản lượng thực suy giảm và thất nghiệp gia tăng thì chính sách tài khóa mở rộng được áp dụng kịp thời sẽ góp phần nâng cao sản lượng thực giúp tỷ lệ thất nghiệp suy giảm từ đó đưa nền kinh tế lại gần trạng thái toàn dụng.
Ngược lại vào thời kỳ nền kinh tế tăng trưởng nóng có dấu hiệu lạm phát thì chính sách tài khóa thu hẹp được áp dụng kịp thời sẽ góp phần làm giảm sản lượng thực tế, giảm tỷ lệ lạm phát từ đó kéo nền kinh tế trở về trạng thái tăng trưởng ổn định.
CSTK giúp phân phối và tái phân phối tổng thu nhập quốc dân một cách công bằng, bình đẳng
Bằng việc thu ngân sách và lại đem ngân sách đi chi đầu tư cho các dịch vụ công hay mua hàng hóa dịch vụ, CSTK góp phần điều chỉnh phân phối thu nhập, của cải, cơ hội kinh doanh trong xã hội và thậm chí là phân tán rủi ro có nguồn gốc từ thị trường.
Thông qua đó tạo lập môi trường ổn định trong xã hội làm nền tảng cho đầu tư tăng trưởng Bên cạnh đó việc phân phối lại thu nhập còn góp phần giảm khoảng cách giàu nghèo trong xã hội.
CSTK giúp đạt mục tiêu tăng trưởng và định hướng phát triển trong tương lai
Một thành phần quan trọng trong cơ cấu chi tiêu của chính phủ là chi đầu tư phát triển cho các dự án xây dựng cơ sở hạ tầng kỹ thuật.
Từ việc hướng trọng điểm đầu tư vào một số ngành nghề hay lĩnh vực nhất định, cũng như việc ban hành luật thuế mới hay tăng thuế, giảm thuế đối với những ngành nghề, lĩnh vực này mà CSTK góp phần tạo nền tảng và định hướng phát triển trong tương lai của tổng thể nền kinh tế đất nước.
Chính sách tài khóa giúp phân bổ các nguồn lực của nền kinh tế hiệu quả
Thông qua việc thu thuế và chi ngân sách của chính phủ, CSTK góp phần làm giảm hoặc triệt tiêu thất bại của thị trường trong việc phân bổ nguồn lực, đảm bảo nguồn lực như tài chính, nhân lực, vật lực được phân bổ hiệu quả, đến đúng khu vực thích hợp khi cần thiết.
Từ đó nâng cao năng suất và hiệu quả của khu vực tư nhân Ví dụ như việc chính phủ chi ngân sách để cải thiện, nâng cao chất lượng cho các dịch vụ công như: chống tội phạm kinh tế, chống độc quyền, hành lang pháp lý, hệ thống thông tin thanh toán…
Hạn chế của chính sách tài khóa
Bên cạnh những tác động tích cực thì việc đưa ra các chính sách tài khóa cũng tiềm ẩn những điểm hạn chế Cụ thể: Để đưa ra chính sách này, Chính phủ sẽ cần những số liệu đáng tin cậy nhất về nền kinh tế vi mô trong khoảng thời gian đủ dài, có thể là 6 tháng Sau đó, sẽ cần thêm một khoảng thời gian nữa để đưa ra quyết sách và mất thêm thời gian để tác động tới nền kinh tế Vậy nên chính sách này sẽ có độ trễ về mặt thời gian.
Rất khó để Chính phủ nắm bắt được mức độ tác động của chính sách lên quy mô thực tế Vậy nên sẽ gặp khó khăn trong việc đưa ra các điều chỉnh.
Nếu nền kinh tế đang rơi vào trạng thái suy thoái mà tăng thêm chi tiêu chính phủ thì rất có thể đất nước sẽ rơi vào tình trạng thâm hụt ngân sách Điều này vừa gia tăng tình trạng lạm phát vừa làm tăng thêm nợ chính phủ.
Việc tăng hay giảm chi tiêu ngân sách sẽ làm ảnh hưởng rất lớn tới các tầng lớp dân cư.
THỰC TRẠNG VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2017 – 2019 VÀ 2020 – 2022
Thực trạng về chính sách tài khóa tại Việt Nam giai đoạn 2017 – 2019
Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc cho nhà nước do luật định đối với các pháp nhân và thể nhân nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhà nước Thuế là một hình thức phân phối lại bộ phận nguồn tài chính của xã hội, không mang tính hoàn trả trực tiếp cho người nộp Nộp thuế cho nhà nước được coi là nghĩa vụ, trách nhiệm của các pháp nhân và thể nhân trong xã hội đối với nhà nước nhằm tạo ra nguồn thu lớn, ổn định cho ngân sách nhà nước để nhà nước thực hiện chức năng nhiệm vụ của mình Tại thời điểm nộp thuế, người nộp thuế không được hưởng bất kỳ lợi ích nào hoặc không được quyền đòi hỏi hoàn trả số thuế đã nộp đối với nhà nước Thuế mang tính chất cưỡng chế và được thiết lập theo nguyên tắc luật định Bằng quyền lực chính trị của mình, nhà nước là chủ thể duy nhất ban hành và sửa đổi các luật thuế, đặt ra các loại thuế để tạo lập nguồn thu cho ngân sách Nhà nước nhằm đáp ứng yêu cầu chi tiêu của nhà nước Các pháp nhân và thể nhân, khi nộp thuế cho nhà nước khoản thu này vĩnh viễn thuộc về nhà nước và được bố trí sử dụng theo dự toán ngân sách Nhà nước đã được phê duyệt cho tiêu dùng công cộng và đầu tư phát triển Như vậy thuế phản ánh các quá trình phân phối lại trong xã hội, thể hiện các mối quan hệ giữa nhà nước và pháp nhân, thể nhân trong phân phối các nguồn tài chính và là công cụ cơ bản thực hiện phân phối tài chính.
Thuế ra đời và phát triển gắn liền với sự tồn tại và phát triển của nhà nước Những loại thuế đầu tiên trong lịch sử xã hội loài người xuất hiện cùng với nhà nước chiếm hữu nô lệ Ban đầu thuế được thu bằng hiện vật, dần dần với sự phát triển của quan hệ hàng hoá tiền tệ, thuế thu bằng tiền thay thế bằng thuế bằng hiện vật như trước đây Ngày nay, các quan hệ hàng hoá tiền tệ phát triển cao độ, nhất là trong điều kiện kinh tế thị trường thuế hoàn toàn được thu dưới hình thức giá trị Nhà nước sử dụng thuế thông qua hệ thống thuế một mặt để huy động nguồn thu không hoàn lại cho ngân sách Nhà nước, mặt khác coi thuế là công cụ phân phối quan trọng tác động vào quá trình quản lý điều tiết sử hoạt động của nền kinh tế quốc dân
Nếu phân loại thuế theo tính chất kinh tế thì thuế được chia làm hai loại: thuế trực thu và thuế gián thu Còn nếu phân loại theo đối tượng đánh thuế thì thuế được chia thành: thuế đánh vào hoạt động kinh doanh và dịch vụ, thuế đánh vào hàng hóa, thuế đánh vào thu nhập và thuế đánh vào tài sản.
Hệ thống thuế hiện hành ở Việt Nam: Từ năm 1990 cho đến nay, phù hợp với chính sách đổi mới cơ chế quản lý kinh tế Chính phủ đã không ngừng đổi mới chính sách thuế với các yêu cầu được đặt ra: thuế phải là nguồn thu cơ bản của ngân sách nhà nước; góp phần thực hiện công bằng xã hội và kích thích các thành phần kinh tế tăng cường cạnh tranh và đầu tư phát triển phù hợp với bối cảnh hội nhập của nền kinh tế; có tính pháp luật cao và trở thành công cụ cơ bản trong quản lý kinh tế của Nhà nước.
2.2 Chi tiêu của Chính phủ
Chi tiêu của chính phủ là khoản tài sản được chính phủ đưa ra dùng vào mục đích chi mua hàng hoá và dịch vụ nhằm sử dụng cho lợi ích công cộng và điều tiết nền kinh tế vĩ mô.
Cũng giống như thuế chi tiêu của chính phủ khi là công cụ của chính sách tài khoá thì nó có chức năng điều tiết nền kinh tế Tuy nhiên với chức năng và nhiệm vụ hết sức quan trọng này Nhà nước cần phải tính toán thiệt hơn trong quá trình sử dụng ngân sách, cho dù với mục đích gì Nó phải nhằm bảo đảm lợi ích tuyệt đối cho xã hội.
Chi tiêu chính phủ bao gồm: chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên, chi trả nợ gốc tiền do chính phủ vay Trong đó:
Chi đầu tư phát triển: chi đầu tư xây dựng các công trình kết cấu kinh tế xã hội; chi đầu tư và hỗ trợ vốn cho các doanh nghiệp nhà nước; chi góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh vào các doanh nghiệp; chi cho quỹ hỗ trợ phát triển; chi dự trữ nhà nước.
Chi thường xuyên: chi sự nghiệp; chi quản lý nhà nước; chi quốc phòng, an ninh và trật tự xã hội.
Chi trả nợ gốc tiền do chính phủ vay, trả nợ trong nước và chi trả nợ nước ngoài.
3 Phân loại chính sách tài khóa
Căn cứ theo cán cân thu - chi ngân sách, CSTK được chia thành 3 loại chính đó là: CSTK trung lập, CSTK mở rộng và CSTK thu hẹp.
Chính sách tài khóa trung lập là chính sách cân bằng ngân sách tại đó chi tiêu Chính phủ bằng với nguồn thu từ thuế (G = T) hay chi tiêu Chính phủ được tài trợ hoàn toàn từ nguồn thu của Chính phủ Chính sách này có tác động trung tính đến mức độ các hoạt động kinh tế.
Chính sách tài khóa mở rộng (G > T) là chính sách tăng cường chi tiêu Chính phủ thông qua việc mở rộng chi tiêu hoặc giảm bớt nguồn thu thuế hoặc kết hợp cả hai Chính sách này thường được áp dụng thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo việc làm.
Chính sách tài khóa thu hẹp (G < T) là chính sách thắt chặt chi tiêu của Chính phủ thông qua việc giảm bớt chi tiêu hoặc tăng nguồn thu của Chính phủ hoặc kết hợp cả hai. Chính sách này thường được áp dụng kìm hãm sự phát triển quá nóng của nền kinh tế và kiềm chế lạm phát.
Chính sách tài khóa chính là việc chính phủ sử dụng chi tiêu và nguồn thu thuế để tác động lên nền kinh tế Sự kết hợp và tác động qua lại giữa chi tiêu chính phủ và nguồn thu ngân sách là một sự cân bằng dễ bị phá vỡ và đòi hỏi việc xác định thời điểm chính xác và một chút may mắn để đạt hiệu quả Tác động trực tiếp và gián tiếp của chính sách tài khóa có thể ảnh hưởng đến chi tiêu cá nhân, đầu tư của doanh nghiệp, tỷ giá hối đoái, mức thâm hụt ngân sách và thậm chí là cả lãi suất, chỉ số thường được coi là liên quan đến chính sách tiền tệ nhiều hơn.
Hình 1 Đồ thị minh họa hai loại chính sách tài khóa
Chính sách tài khóa thuận và nghịch chu kỳ
Thông thường khi nền kinh tế suy thoái thì chính phủ sẽ thực thi chính sách tài khóa mở rộng và ngược lại khi nền kinh tế tăng trưởng thì chính phủ sẽ thực thi chính sách tài khóa thu hẹp Điều hành chính sách tài khóa theo hướng này được gọi là chính sách tài khóa nghịch chu kỳ (counter-cyclical fiscal policy) Ngược lại cũng có những quốc gia điều hành chính sách tài khóa thuận chu kỳ (pro-cyclical fiscal policy), tức là khi nền kinh
12 tế suy thoái thì thu hẹp tài khóa, còn khi nền kinh tế tăng trưởng nóng thì mở rộng tài khóa Nhiều nghiên cứu cho thấy rằng, ở các nước phát triển thường chính sách tài khóa có tính nghịch chu kỳ, ngược lại ở các nước đang phát triển thì chính sách tài khóa lại thường có tính thuận chu kỳ)
Hình 2 Chính sách tài khóa thuận và nghịch chu kỳ
4 Chính sách tài khóa vàng
Trong trường hợp ngân sách thặng dư (T > G) chúng ta thấy chính phủ khi đó có khoản tiết kiệm dương Khoản tiết kiệm này có thể được dùng để trả nợ công (do thâm hụt tích lũy trong những năm tài khóa trước) hoặc cho vay nền kinh tế trong nước hay nước ngoài Ngược lại, nếu ngân sách thâm hụt thì chính phủ sẽ phải đi vay để tài trợ cho phần thâm hụt đó Có một số cách để chính sách tài trợ thâm hụt ngân sách, chẳng hạn như phát hành tín phiếu/trái phiếu chính phủ (nghĩa là đi vay trong nước hoặc nước ngoài), bán bớt các tài sản quốc gia (chẳng hạn bán tài nguyên hay bán cổ phần trong các doanh nghiệp nhà nước) hoặc thậm chí có thể in tiền Tất nhiên chính phủ sẽ phải cân nhắc các lựa chọn này vì mỗi một lựa chọn như vậy đều có lợi ích và chi phí kinh tế đi kèm Chẳng hạn như vay nợ sẽ phải trả lãi suất, thậm chí vay nước ngoài (vay ngoại tệ) sẽ còn chịu rủi ro biến động tỷ giá hối đoái Tương tự, nếu bán tài sản quốc gia có thể làm suy giảm nguồn lực của thế hệ tương lai, hay in tiền có thể gây áp lực lạm phát và bất ổn vĩ mô ) Ngoài vấn đề lựa chọn kênh tài trợ thâm hụt, việc sử dụng nguồn tài trợ đó như thế nào cũng là một thách thức không nhỏ Có một nguyên tắc tài trợ thâm hụt là chính phủ không nên đi vay để chi tiêu mà phải dùng cho đầu tư phát triển Người ta gọi đó là nguyên tắc tài khóa vàng (golden rule) Ngụ ý ở đây là việc đi vay để chi tiêu sẽ không thể tạo ra nguồn tiền cho việc trả nợ trong tương lai, ảnh hưởng đến tính an toàn của nợ
13 công Thay vào đó, việc đi vay chỉ được dùng để tài trợ cho các dự án đầu tư có khả năng thu hồi vốn hoặc ít nhất là cũng tạo ra năng lực sản xuất cho nền kinh tế.
Thực trạng về chính sách tài khóa tại Việt Nam giai đoạn 2020 – 2022
Dịch bệnh COVID-19 đã tác động mạnh mẽ đến nền kinh tế Việt Nam GDP trong 9 tháng đầu năm 2021 chỉ tăng 1,42% so với cùng kỳ năm 2020 Toàn bộ nền kinh tế chịu thiệt hại 346.000 tỷ đồng Đó là hệ quả của việc hoạt động sản xuất bị đình trệ, chuỗi cung ứng đứt gãy, sức mua giảm mạnh Tỷ lệ thất nghiệp, doanh nghiệp đóng cửa tăng cao Hơn 1,7 triệu người trong độ tuổi lao động thất nghiệp trong quý III-2021 tăng. 0,5 triệu so với quý II-2021 Tỷ lệ thất nghiệp lên đến 3,98%, với 12 triệu người bị cắt giảm giờ làm; 18,9 triệu người bị giảm thu nhập
Doanh nghiệp trở nên khó khăn hơn khi hoạt động và tình trạng giải thể đóng cửa doanh nghiệp ở mức cao Bình quân mỗi tháng khoảng 9.700 doanh nghiệp phải ngừng kinh doanh hoặc giải thể Chuỗi cung ứng tắc nghẽn đã làm hạn chế kết nối, nền kinh tế bị đứt gãy ở cả cung lẫn cầu Chuỗi cung ứng hàng hóa tiêu dùng bị đứt gãy ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống người dân; đồng thời, chuỗi cung ứng nguyên vật liệu đứt gãy đã làm nhiều doanh nghiệp đứng trước nguy cơ sụp đổ Từ giữa năm 2021, giá cả hàng hóa tăng cao gây sức ép lên lạm phát, hàng loạt sản phẩm thiết lập mặt bằng giá mới, nhất là dầu thô Với vai trò là nguồn nguyên liệu chính cung cấp năng lượng cho thế giới, sự biến động giá của dầu thô có tác động mạnh mẽ đến các nền kinh tế và thị trường hàng hóa toàn cầu Ở Việt Nam, sau những đứt gãy chuỗi cung ứng do giãn cách xã hội kéo dài, nhu cầu tiêu dùng đã phục hồi, trong khi đó, nguồn cung lại bị gián đoạn, dẫn đến thiếu hụt Mặt khác, chính sách nới lỏng tiền tệ của Mỹ và các nước khác đưa ra nhằm hồi sinh nền kinh tế đã tạo sức ép lạm phát sang các nước khác, trong đó có Việt Nam Vì vậy, áp lực lạm phát năm 2022 là rất lớn do đà tăng giá trên thị trường thế giới. Đại dịch COVID-19 cũng tạo bước nhảy vọt trong chuyển đổi số, thúc đẩy kinh tế thực sang kinh tế số nhanh chóng Trong một thời gian ngắn, các mô hình kinh doanh đều thay đổi nhanh chóng Mục tiêu quốc gia “không tiền mặt” đang dần được thực hiện Việt Nam hiện có gần 70 triệu tài khoản internet, có thể tận dụng nhiều cơ hội từ các dịch vụ số và đẩy nhanh tiến trình số hóa Công nghệ thông tin giúp Chính phủ Việt Nam
35 nâng cao năng lực trong bối cảnh mới, góp phần giảm thiểu tác động tiêu cực của gián đoạn xã hội, giúp tạo sự kết nối hiệu quả hơn.
Tuy bị ảnh hưởng nặng nề bởi dịch bệnh COVID-19, song với những nỗ lực điều tiết nền kinh tế của Chính phủ, Việt Nam vẫn duy trì được mức tăng trưởng dương đạt 2,58% trong năm 2021 Đặc biệt, quý IV-2021 có sự hồi phục đáng kể, kim ngạch xuất khẩu đạt kỷ lục mới, vào Top 20 nền kinh tế hàng đầu về thương mại quốc tế Trong mức tăng chung của toàn nền kinh tế, GDP của khu vực nông, lâm nghiệp và thủy sản tăng 2,9%; khu vực công nghiệp và xây dựng tăng 4,05%, khu vực dịch vụ tăng 1,22%.
Các doanh nghiệp đã chủ động thích ứng với trạng thái “bình thường mới”, ổn định sản xuất, kinh doanh Nhờ sự nỗ lực của doanh nghiệp và những tác động từ các chính sách hỗ trợ của Chính phủ, doanh nghiệp đã khắc phục được khó khăn, khôi phục sản xuất trở lại và mang lại kết quả kinh doanh khá tích cực Điều này cũng giúp nguồn thu ngân sách của Nhà nước sớm đạt mục tiêu đặt ra Tổng thu ngân sách Nhà nước năm
2021 đạt 1.523.400 tỷ đồng, bằng 113,4% dự toán năm (tăng 180.100 tỷ đồng), trong đó, thu nội địa bằng 110,4% so với dự toán năm (tăng gần 118.000 tỷ đồng); thu từ dầu thô
Hình 12 Kim ngạch xuất khẩu của Việt Nam qua các năm
Hoạt động xuất, nhập khẩu hàng hóa tiếp tục là điểm sáng của nền kinh tế Năm 2021, kim ngạch xuất khẩu hàng hóa đạt 336,25 tỷ USD, tăng 19% so với năm 2020 Năm 2021, tổng kim ngạch xuất, nhập khẩu hàng hóa đạt668,5 tỷ USD Thu hút vốn đầu tư nước ngoài cũng đạt kết quả tích cực Tổng vốn đầu tư nước ngoài đăng ký vào ViệtNam tính đến ngày 20-12-2021 bao gồm vốn đăng ký cấp mới, vốn đăng ký điều chỉnh và giá trị góp vốn, mua cổ phần của nhà đầu tư nước ngoài đạt 31,15 tỷUSD, tăng 9,2% so với năm 2020. bằng 197,4% (tăng 22.600 tỷ đồng); thu cân đối từ hoạt động xuất, nhập khẩu bằng 122,1% (tăng 39.500 tỷ đồng) Lạm phát bình quân năm 2021 tăng 0,81% so với bình quân năm 2020 Chỉ số tiêu dùng (CPI) năm 2021 chỉ tăng 1,84% so với năm 2020 và là mức tăng thấp nhất kể từ năm 2016, góp phần không nhỏ vào ổn định kinh tế vĩ mô, tạo điều kiện cho Chính phủ thực hiện nhiều chính sách tài khóa trong hỗ trợ người dân, doanh nghiệp và cả nền kinh tế.
Kinh tế vĩ mô ổn định, lạm phát được kiềm chế, tỷ giá ít biến động đã giúp cho Việt Nam tiếp tục là điểm đến đầy hấp dẫn đối với các nhà đầu tư nước ngoài với tổng vốn đầu tư đạt trên 31 tỷ USD, tăng 9,2% so với năm 2020.
2.2.2 Mục tiêu chính sách tài khóa của Việt Nam trong giai đoạn này
Bô ¯ tài chính xác định mục tiêu NSNN năm 2020 như sau: Phấn đấu thực hiê ¯n đến mức cao nhất mục tiêu tài chính-NSNN giai đoạn 2016-2020; tiếp tục thực hiê ¯n cơ cấu lại NSNN, thực hiê ¯n chính sách tài khóa chặt chẽ, tăng cường kỷ cương, kỷ luâ ¯t ngân sách, góp phần ổn định kinh tế vĩ mô, thúc đẩy sản xuất, kinh doanh, phát triển nhanh và bền vững; thực hiê ¯n sắp xếp tổ chức bô ¯ máy, tinh giản biên chế, đổi mới khu vực sự nghiê ¯p công, ưu tiên dành nguồn thực hiê ¯n cải cách tiền lương và các chính sách an sinh xã hô ¯i Phấn đấu tăng thu NSNN năm 2020 hơn 3% so với dự toán Quốc hội quyết định; tăng cường công tác quản lý, chống thất thu, chống chuyển giá, gian lâ ¯n thương mại, trốn thuế; đẩy mạnh thanh tra, kiểm tra thuế; quyết liê ¯t xử lý nợ đọng thuế; kiểm soát chặt chẽ hoàn thuế Tổ chức điều hành chi NSNN năm 2020 theo dự toán, chặt chẽ, tiết kiê ¯m, hiê ¯u quả; tăng cường thanh tra, kiểm tra và công khai, minh bạch viê ¯c sử dụng NSNN và tài sản công; siết chặt kỷ cương, kỷ luâ ¯t ngân sách Đại dịch Covid-19 bùng phát năm 2020 đã ảnh hưởng lớn đến kinh tế và tài chính của Viê ¯t Nam, do đó đã có sự thay đổi mục tiêu của chính sách tài khóa Cụ thể chính sách tài khóa Việt Nam đã được điều chỉnh linh hoạt để tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ người dân và doanh nghiệp bị ảnh hưởng, bảo đảm kinh phí phòng chống dịch bệnh và khắc phục hậu quả thiên tai 2 Theo Bộ Tài chính, năm 2021 và những năm tiếp theo, ngành tiếp tục thực hiện chính sách tài khóa theo hướng chủ động, kỷ luật, kỷ cương, hiệu quả, qua đó quyết tâm vừa phục hồi tăng trưởng kinh tế, vừa kiểm soát tốt dịch bệnh trong nước, phát huy tối đa những thuận lợi, hướng tới thực hiện thắng lợi các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XIII của Đảng đã đề ra.
Trên cơ sở đánh giá tình hình thực hiê ¯n quản lý, điều hành NSNN năm 2021, nhâ ¯n diê ¯n yếu tố thuâ ¯n lợi, khó khăn trong thực hiê ¯n chính sách tài khóa và ngân sách nhà nước năm 2022, Bô ¯ tài chính đưa ra mục tiêu chính sách tài khóa năm 2022 như sau:
Thích ứng an toàn, linh hoạt, kiểm soát hiệu quả dịch COVID-19; kiên định thực hiện các biện pháp phòng, chống dịch phù hợp, bảo vệ tối đa sức khỏe, tính mạng của Nhân dân cùng với tập trung tháo gỡ khó khăn cho sản xuất, kinh doanh, kịp thời hỗ trợ người dân, doanh nghiệp Xác định tiêm chủng vắc-xin, thuốc điều trị COVID-19 và nâng cao ý thức, trách nhiệm của người dân là các yếu tố quyết định trong kiểm soát dịch bệnh thành công để phục hồi phát triển KTXH.
Tập trung thực hiện 03 trọng tâm: khôi phục, thúc đẩy sản xuất kinh doanh; đẩy mạnh xuất khẩu; đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tư công và huy động mọi nguồn lực để phát triển hệ thống kết cấu hạ tầng, nhất là hạ tầng chiến lược Kiên trì giữ vững ổn định kinh tế vĩ mô, kiểm soát lạm phát, nâng cao tính tự chủ, khả năng chống chịu, thích ứng của nền kinh tế Đẩy mạnh cơ cấu lại nền kinh tế thực chất, hiệu quả Phát triển thương mại điện tử, kinh tế số và các mô hình kinh doanh mới dựa trên ứng dụng công nghệ thông tin, công nghệ số Tập trung xử lý các vấn đề tồn đọng, kéo dài nhiều năm.
Chủ động cân đối và kiểm soát chă ¯t chẽ bô ¯i chi NSNN Quản lý kiểm soát chặt chẽ nợ công, cơ cấu nợ công theo hướng bền vững; sử dụng hiệu quả ngân quỹ nhà nước; kiểm soát chặt chẽ hoạt động của các quỹ tài chính nhà nước ngoài ngân sách Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật về quản lý giá; điều hành linh hoạt giá cả trên cơ sở dự báo cung - cầu thị trường; phù hợp với mục tiêu kiểm soát lạm phát năm 2022, đảm bảo tốc đô ¯ tăng chỉ số giá tiêu dùng CPI trong phạm vi 4% Tăng cường kiểm tra, giám sát giá cả, thị trường, quản lý phát triển thị trường chứng khoán, thị trường bảo hiểm theo hướng minh bạch, bền vững Phối hợp chặt chẽ chính sách tài khoá với chính sách tiền tệ và các chính sách khác nhằm kiểm soát lạm phát, ổn định và giảm mặt bằng lãi suất, chi phí vốn… góp phần ổn định kinh tế vĩ mô.
2.2.3 Thực trạng áp dụng chính sách trong giai đoạn này a Thực trạng thu ngân sách nhà nước
Hình 13 Cơ cấu thu ngân sách nhà nước năm 2020
(Nguồn: Bộ Tài chính – cổng công khai ngân sách nhà nước)
Quyết toán thu NSNN đạt 1.510.579 tỷ đồng, giảm 28.474 tỷ đồng (-1,9%) so với dự toán, chủ yếu do giảm các khoản thu từ hoạt động xuất, nhập khẩu Trong đó: a.1 Thu nội địa: quyết toán đạt 1.293.728 tỷ đồng, tăng 2.951 tỷ đồng
(+0,2%) so với dự toán, chủ yếu là tăng từ các khoản thu về nhà đất (87.970 tỷ đồng), thu từ hoạt động xổ số kiến thiết (5.226 tỷ đồng) và thu khác ngân sách (22.229 tỷ đồng); tỷ trọng thu nội địa đạt 85,6% tổng thu NSNN, tăng so với các năm trước Từ cuối Quý III/2020, nhờ kiểm soát tốt dịch bệnh, đồng thời các chính sách hỗ trợ cho doanh nghiệp, người dân ứng phó với dịch Covid-19 đã phát huy tác dụng, kinh tế phục hồi khá, tác động tích cực đến số thu NSNN. a.2 Thu dầu thô: quyết toán 34.598 tỷ đồng, giảm 1,7% (602 tỷ đồng) so với dự toán do giá dầu thô thanh toán bình quân đạt 45,7 USD/thùng, giảm 14,3 USD/thùng so với giá dự toán (là 60 USD/thùng); sản lượng thanh toán đạt 9,56 triệu tấn, tăng 540 nghìn tấn so với dự toán. a.3 Thu cân đối từ hoạt động xuất nhập khẩu: quyết toán 177,444 tỷ đồng, giảm 14,7% (30,556 tỷ đồng) so với dự toán Năm 2020, mặc dù tổng kim ngạch xuất nhập khẩu đạt 545,4 tỷ USD, tăng 5,35% so với năm 2019, tuy nhiên, kim ngạch xuất nhập khẩu hàng có thuế giảm 12,9% so với dự toán (một số mặt hàng nhập khẩu có số thu lớn giảm mạnh như ô tô nguyên chiếc, sắt thép, máy móc, thiết bị, dụng cụ phụ tùng, hóa chất ) làm giảm thu ngân sách trong lĩnh vực này so với dự toán.
39 a.4 Thu viện trợ không hoàn lại: quyết toán 4.808 tỷ đồng, giảm 268 tỷ đồng so với dự toán.
Năm 2021: Đánh giá tình hình thực hiện ngân sách nhà nước năm 2021, Bộ Tài chính cho biết, tổng thu ngân sách nhà nước ước đạt 1.365,5 nghìn tỷ đồng, tăng 1,7% so dự toán Tỷ lệ huy động vào ngân sách nhà nước đạt 16,1%GDP; thuế, phí đạt 13,2%GDP.
Hình 14 Cơ cấu tổng thu cân đối ngân sách nhà nước năm 2021.
(Nguồn: Bộ Tài chính) Năm 2022:
Tổng thu ngân sách nhà nước ước đạt 1.803,6 nghìn tỷ đồng, bằng 127,76% dự toán, tăng 14,99% so với ước thực hiện năm 2021 Mức thu này đã đạt tỷ lệ động viên vào ngân sách nhà nước khoảng 18,96% GDP (năm 2021 đạt 18,50%, năm 2020 đạt 18,78%).
Hình 15 Biểu đồ thể hiện tình hình thực hiện một số khoản thu ngân sách nhà nước năm
2022 so với dự toán 2022 và so với thực hiện 2021 b Thực trạng chi ngân sách nhà nước
Hình 16 Cơ cấu chi ngân sách nhà nước năm 2020
ĐỊNH HƯỚNG KINH TẾ XÃ HỘI VIỆT NAM VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA TẠI VIỆT
Định hướng kinh tế xã hội Việt Nam giai đoạn tới 2025-2030
Ngày 31/3/2022, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 411/QG-TTg phê duyệt Chiến lược quốc gia phát triển kinh tế số và xã hội số đến năm 2025, định hướng đến năm 2030 Đây là thời cơ mà Việt Nam cần nhanh chóng nắm bắt, hành động mạnh mẽ để phát triển kinh tế số và xã hội số, phát triển thêm các ngành nghề kinh doanh mới, mở ra các thị trường mới và tạo thêm nhiều nhu cầu việc làm mới, từ đó bứt phá vươn lên
50 thay đổi thứ hạng quốc gia Nhiệm vụ phát triển kinh tế số và xã hội số được đặt ở mức ưu tiên cao trong các chiến lược phát triển Quốc gia.
1.1 Thể chế, hạ tầng, nhân lực, người dân, doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế số và xã hội số.
Một, thể chế kiến tạo phát triển kinh tế số, xã hội số đóng vai trò quyết định trong việc thúc đẩy đổi mới sáng tạo, bảo đảm sự bình đẳng trong việc tuân thủ pháp luật giữa doanh nghiệp trong nước và nước ngoài.
Hai, hạ tầng số phải đi trước một bước, phát triển với tốc độ nhanh theo hướng Việt Nam làm chủ công nghệ lõi.
Ba, nhân lực số gồm lực lượng chuyên gia, nhân lực công nghệ số và người dân được phổ cập kỹ năng số đóng vai trò quyết định cho phát triển kinh tế số, xã hội số quốc gia.
Bốn, Tái cấu trúc, tối ưu hóa, gia tăng tỷ trọng và thẩm thấu kinh tế số trong toàn bộ nền kinh tế; nhanh chóng chuyển đổi số các ngành, lĩnh vực kinh tế - xã hội, phát triển các mô hình kinh doanh mới, mở ra không gian tăng trưởng mới.
1.2 Phát triển kinh tế số, xã hội số theo hướng phát triển nhanh và bền vững, toàn diện và có trọng điểm.
Một, quyết định chỉ rõ, trong quá trình phát triển, với những mô hình đã chín muồi, đã chứng minh được hiệu quả thực tiễn thì nhanh chóng nhân rộng, đẩy mạnh triển khai. Hai, cần tập trung phát triển toàn diện các yếu tố nền móng cho kinh tế số, xã hội số và xác định một số ngành, lĩnh vực trọng tâm cần tập trung triển khai.
Ba, Phát triển kinh tế số và xã hội số phải gắn liền với xây dựng và củng cố chủ quyền số quốc gia Chủ động hội nhập quốc tế, mở cửa thị trường cân đối với phát triển sản xuất trong nước, thu hút nguồn lực đầu tư một cách chọn lọc, phù hợp với chiến lược quốc gia.
Bốn, Bảo vệ người dân, doanh nghiệp trước những nguy cơ, rủi ro, tác nhân xấu xâm hại tới lợi ích chính đáng, hợp pháp của người dân, doanh nghiệp đồng thời chú trọng bảo vệ trẻ em và các đối tượng yếu thế trên môi trường mạng.
1.3 Tỷ trọng kinh tế số đạt 20% GDP năm 2025 và 30% GDP năm 2030
Một, kinh tế số là hoạt động kinh tế sử dụng công nghệ số và dữ liệu số làm yếu tố đầu vào chính, sử dụng môi trường số làm không gian hoạt động chính, sử dụng công
51 nghệ thông tin - viễn thông để tăng năng suất lao động, đổi mới mô hình kinh doanh và tối ưu hóa cấu trúc nền kinh tế
Hai, trong lĩnh vực xã hội số, mục tiêu cơ bản đến năm 2025 cụ thể: Tỷ lệ dân số trưởng thành có điện thoại thông minh đạt 80%; Tỷ lệ dân số từ 15 tuổi trở lên có tài khoản giao dịch thanh toán tại ngân hàng hoặc tổ chức được phép khác đạt 80%; Tỷ lệ người dân trong độ tuổi lao động được đào tạo kỹ năng số cơ bản đạt trên 0%; Tỷ lệ hộ7 gia đình được phủ mạng Internet băng rộng cáp quang đạt 80%; Tỷ lệ người dân có hồ sơ sức khỏe điện tử đạt 90%.
1.4 Phát triển nền móng kinh tế số, xã hội số.
Một, để thúc đẩy phát triển kinh tế số, xã hội số, Quyết định 411 khẳng định nhiệm vụ xuyên suốt, có mức độ ưu tiên cao nhất là hoàn thiện thể chế, chính sách và môi trường pháp lý Cụ thể, cần xây dựng, trình ban hành và tổ chức thực thi Luật Giao dịch điện tử sửa đổi và các văn bản hướng dẫn Luật để công nhận đầy đủ tính pháp lý của hồ sơ, dữ liệu, chứng từ điện tử và giao dịch điện tử; tạo hành lang pháp lý rõ ràng cho các nền tảng trung gian trong giao dịch điện tử Đồng thời, cần xây dựng, ban hành và tổ chức triển khai khung pháp lý thử nghiệm có kiểm soát đối với các dịch vụ số mới, các mô hình kinh doanh kinh tế số mới chưa được pháp luật quy định rõ ràng.
Hai, để kinh tế số, xã hội số phát triển, hạ tầng phải đi trước một bước Do đó, cần phát triển kết cấu hạ tầng đồng bộ, gồm hạ tầng số và hạ tầng thiết yếu phục vụ kinh tế số và xã hội số Điểm đột phá là nhanh chóng phổ cập điện thoại thông minh tới mỗi người dân, phổ cập Internet cáp quang băng rộng tốc độ cao tới mỗi hộ gia đình, phổ cập dịch vụ điện toán đám mây tới mỗi doanh nghiệp.
Một số đề xuất, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả chính sách tài khóa tại việt nam
Tổ chức hiệu quả hoạt động của Uỷ ban quốc gia về chuyển đổi số, Bộ TT&TT là cơ quan thường trực, thống nhất điều phối quốc gia một cách đồng bộ về phát triển Chính phủ số, kinh tế số, xã hội số.
Tổ chức các Tổ công nghệ số cộng đồng đến từng khối phố, thôn bản, từ đó hình thành mạng lưới triển khai công nghệ rộng khắp trên toàn quốc.
Rà soát, sửa đổi, bổ sung chức năng, nhiệm vụ của Bộ TT&TT, các Bộ ngành địa phương, bảo đảm đồng bộ, nhất quán, hiệu quả, phát huy vai trò của các bên trong phát triển kinh tế số, xã hội số
Hợp tác trong nước; hợp tác quốc tế; nghiên cứu phát triển; tuyên truyền, phổ biến, nâng cao nhận thức; đo lường giám sát triển khai; đảm bảo kinh phí; giảm thiểu các tác động tiêu cực của phát triển kinh tế số, xã hội số.
Tăng cường công tác phòng, chống gian lận thương mại, thao túng, chi phối thị trường, quan hệ cung - cầu hàng hóa, dịch vụ; tăng cường tính minh bạch và kiểm soát lạm dụng vị trí độc quyền kinh doanh, cạnh tranh lành mạnh trên thị trường.
Trong bài tiểu luận này, chúng ta đã xem xét về chính sách tài khóa, là một trong những chính sách quan trọng của chính phủ trong việc quản lý kinh tế và tài chính quốc gia. Chính sách tài khóa bao gồm những biện pháp và quyết định của chính phủ liên quan đến thu thuế, chi tiêu, vay nợ, quản lý nợ công, và các hoạt động tài chính khác.
Như vậy, chính sách tài khóa có tác động lớn đến hoạt động kinh tế và đời sống của người dân, do đó, sự quản lý chính sách tài khóa cần được thực hiện một cách cẩn thận và khôn ngoan Trong bối cảnh hiện nay, khi các nước đang phải đối mặt với các thách thức kinh tế và tài chính phức tạp, chính sách tài khóa là một trong những cách quan trọng để giải quyết các vấn đề này.
Tuy nhiên, để có được chính sách tài khóa hiệu quả, chính phủ cần phải đưa ra các quyết định thông minh và cân nhắc, dựa trên các nghiên cứu và đánh giá chính xác về tình hình kinh tế và tài chính quốc gia Ngoài ra, sự minh bạch và trách nhiệm trong thực hiện chính sách tài khóa cũng rất quan trọng để đảm bảo rằng người dân có thể hiểu và đóng góp vào quá trình đóng góp ý kiến.