Hoàng Văn Cường đã tận tình chỉ bảo, hướng dẫn cho tơi hồn thànhluận văn này.Tôi cũng xin chân thành cám ơn các anh chị đồng nghiệp đang công tác tạiCục Hải quan tỉnh Điện Biên đã hết lò
NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN
Khái niệm và sự cần thiết phòng chống gian lận thương mại
1.1.1 Khái niệm về gian lận thương mại
Thương mại quốc tế đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, thúc đẩy sản xuất hàng hóa và củng cố các quan hệ hàng hóa - tiền tệ Nó kích thích phát triển công nghệ và năng lực sản xuất, từ đó tăng lợi nhuận và cải thiện đời sống người dân Sự cạnh tranh giữa các chủ thể sản xuất trong nước và nước ngoài buộc các doanh nghiệp phải đổi mới công nghệ và nâng cao chất lượng sản phẩm Thương mại quốc tế không chỉ gia tăng nhu cầu hàng hóa và dịch vụ mà còn làm nổi bật sự đa dạng trong nhu cầu tiêu dùng Qua đó, các chủ thể có thể tự do xuất nhập khẩu và lựa chọn đối tác, tạo động lực cho sự kết nối giữa sản xuất và thương mại Vì vậy, thương mại quốc tế góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế của các quốc gia, cả về sản xuất và tiêu dùng.
Thương mại quốc tế phát triển không chỉ mở rộng quan hệ kinh tế giữa các quốc gia mà còn giúp tối ưu hóa lợi thế tuyệt đối và tương đối của mỗi nước Điều này cho phép chúng ta tận dụng sự tiến bộ trong khoa học kỹ thuật và công nghệ từ các nước tiên tiến, thúc đẩy công cuộc công nghiệp hóa và hiện đại hóa Hơn nữa, sự phát triển của thương mại quốc tế còn đẩy mạnh hội nhập và toàn cầu hóa, hoàn thiện phân công lao động quốc tế và phân bổ hiệu quả các nguồn lực tài chính trong hệ thống kinh tế toàn cầu.
Sự phát triển của thương mại quốc tế mang lại nhiều lợi ích, nhưng cũng kèm theo những thách thức đáng kể mà các nhà quản lý cần chú ý Cần phải nghiên cứu và hạn chế những tác động tiêu cực đến nền kinh tế, bao gồm việc phụ thuộc vào kinh tế nước ngoài và thực hiện chế độ bảo trợ cho các ngành công nghiệp non trẻ Đồng thời, việc tận dụng nguồn lực trong nước và đảm bảo an sinh xã hội là rất quan trọng để thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế, tạo việc làm và thu hẹp khoảng cách giàu nghèo Thương mại quốc tế cũng làm cho sản xuất và lưu thông hàng hóa trở nên phức tạp, dẫn đến những vấn đề trong quản lý nhà nước như quản lý thị trường, thuế xuất nhập khẩu và các hoạt động thanh toán quốc tế, cũng như gia tăng tình trạng gian lận và trốn thuế.
Để tận dụng lợi thế trong thương mại quốc tế và tối đa hóa lợi nhuận, các doanh nghiệp xuất - nhập khẩu cần cải tiến công nghệ, nâng cao năng suất lao động và chất lượng sản phẩm Tuy nhiên, áp lực cạnh tranh buộc họ phải nâng cao trình độ chuyên môn và quản lý, dẫn đến việc một số doanh nghiệp, vì lợi nhuận, có thể vi phạm pháp luật để giảm chi phí và thu lợi bất chính Hành vi này được gọi là “gian lận thương mại”, gây tổn hại đến lợi ích của các bên khác và nền kinh tế quốc gia Gian lận thương mại không chỉ bóp méo giá cả mà còn tạo ra môi trường cạnh tranh không công bằng, ảnh hưởng tiêu cực đến phát triển kinh tế và làm suy yếu lợi ích của thương mại quốc tế.
Nghiên cứu hoạt động phòng, chống gian lận thương mại là cần thiết để giảm thiểu tác động tiêu cực đến nền kinh tế các quốc gia Để đấu tranh hiệu quả chống gian lận thương mại, trước tiên cần nâng cao nhận thức về vấn đề này trong bối cảnh kinh tế thị trường mở cửa.
Gian lận thương mại là hành vi không trung thực trong mua bán, nhằm đạt lợi ích không chính đáng Theo từ điển tiếng Việt, gian lận thương mại được định nghĩa là "dối trá, lừa lọc" trong hoạt động thương mại, và những người thực hiện hành vi này được gọi là "gian thương" Hành vi gian lận thường liên quan đến việc sử dụng mưu mô để lừa dối khách hàng hoặc nhà cung cấp, ví dụ như bán hàng giả, hàng kém chất lượng nhưng quảng cáo là hàng tốt Các thủ đoạn gian lận có thể bao gồm việc cân, đong, đo đếm sai, buôn bán hàng cấm, và trốn thuế Chủ thể của gian lận thương mại có thể là người mua, người bán hoặc cả hai, với mục đích cuối cùng là thu lợi bất chính từ việc lừa đảo người khác hoặc cơ quan quản lý nhà nước.
Hành vi gian lận thương mại quốc tế liên quan đến việc gian lận trong xuất nhập khẩu hàng hóa giữa các quốc gia, khác biệt với thương mại nội địa ở đối tượng hàng hóa và sự quản lý của cơ quan hải quan Gian lận thương mại thuộc trách nhiệm của Hải quan, bao gồm các hành vi nhằm trốn thuế và tránh kiểm soát Hội đồng Hợp tác Hải quan (nay là Tổ chức Hải quan thế giới - WCO) đã chú trọng vấn đề này từ khi thành lập, với khuyến nghị vào năm 1975 về sự hỗ trợ lẫn nhau giữa các cơ quan hải quan để chống gian lận thương mại quốc tế Đến năm 1977, định nghĩa về gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan được đưa ra trong Công ước Nairobi, làm rõ khái niệm gian lận thương mại quốc tế.
Gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp luật, trong đó cá nhân hoặc tổ chức lừa dối cơ quan Hải quan nhằm trốn tránh một phần hoặc toàn bộ thuế xuất nhập khẩu Hành vi này cũng bao gồm việc né tránh các biện pháp cấm hoặc hạn chế xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật Hải quan, từ đó thu lợi bất chính.
Hành vi gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan được định nghĩa là sự lừa dối nhằm lẩn tránh việc nộp thuế và không tuân thủ pháp luật hải quan để thu lợi Trong bối cảnh thương mại quốc tế phát triển, gian lận thương mại ngày càng trở nên tinh vi và phức tạp, cho thấy khái niệm hiện tại chưa đầy đủ Tại hội nghị quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại do Tổ chức Hải quan thế giới tổ chức tại Brussels từ ngày 9/10/1995 đến 13/10/1995, khái niệm về gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan đã được xem xét và thống nhất để đưa ra một định nghĩa đầy đủ hơn.
"Gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan là hành vi vi phạm các điều khoản pháp quy hoặc pháp luật hải quan nhằm:
- Trốn tránh hoặc cố ý trốn tránh việc nộp thuế hải quan, phí và các khoản khu khác đối với việc di chuyển hàng hoá thương mại và/hoặc:
- Nhận và có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hoá không thuộc đối tượng đó và/hoặc:
- Đạt được hoặc cố ý đạt được lợi thế thương mại bất hợp pháp gây hại cho các nguyên tắc và tập tục, cạnh tranh thương mại chân chính".
1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại
Trong bối cảnh kinh tế thị trường và hội nhập quốc tế, gian lận thương mại ngày càng trở nên đa dạng và tinh vi Tại Hội nghị quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan, diễn ra từ ngày 9 đến 13 tháng 10 năm 1995 tại Brussels, Bỉ, Tổ chức Hải quan thế giới đã thống nhất phân loại gian lận thương mại thành 16 hình thức khác nhau.
1 Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi phạm vi sự kiểm soát của Hải quan như buôn bán động vật quý hiếm, sản phẩm văn hoá phẩm bị cấm, ngoại tệ mạnh và các loại kim loại quý bị cấm lưu thông, …
2 Khai báo sai chủng loại hàng hoá xuất nhập khẩu nhằm trốn tránh kiểm soát của Hải quan
3 Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá xuất nhập khẩu để thay đổi tỷ suất hoặc quy mô lợi nhuận, trốn thuế thu nhập
4 Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ hàng hoá để trốn, lậu thuế
5 Lợi dụng chế độ ưu đãi đối với hàng hoá gia công chế biến để trốn, lậu thuế
6 Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập để trốn, lậu thuế
7 Lợi dụng các yêu cầu về giấy phép xuất nhập khẩu để xuất nhập khẩu hàng hóa không được phép
8 Lợi dụng chế độ quá cảnh để xuất nhập khẩu trái phép dưới các hình thức khác nhau
9 Khai báo sai về số lượng, phẩm cấp chất lượng hàng hoá
10 Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, buôn bán trái phép hàng hoá được sử dụng nhất định nhằm trục lợi
11 Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định bảo vệ lợi ích chính đáng của người tiêu dùng
12 Buôn bán hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã
13 Buôn bán hàng không có nguồn gốc, hóa đơn chúng từ,…
14 Làm giả, làm khống việc hoàn hay truy hoàn thuế Hải quan để trục lợi.
15 Kinh doanh "khống" để hưởng các chế độ ưu đãi về thuế hoặc các chế độ ưu đãi khác của nhà nước
16 Tuyên bố phá sản, thanh lý tài sản hay chủ động gây ra “rủi ro” có chủ đích để trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế hoặc nghĩa vụ tài chính với các đối tác
Gian lận thương mại là vấn đề nghiêm trọng được các quốc gia trên thế giới xử lý thông qua các biện pháp hành chính và hình sự, tùy thuộc vào mức độ tác hại mà chúng gây ra cho xã hội Nhiều nước như Mỹ, Nhật, và Pháp không chỉ áp dụng các công ước quốc tế mà còn quy định cụ thể trong Luật Hình sự về các tội danh liên quan Một trong những hình thức gian lận mới nổi bật là gian lận trong chuyển tải hàng hóa xuất nhập khẩu, được Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) đặc biệt chú trọng Chuyển tải là giai đoạn thiết yếu trong thương mại, tuy nhiên, một số chủ hàng lợi dụng quá trình này để che giấu nguồn gốc thực sự của hàng hóa bằng cách sử dụng một nước thứ ba Hành vi này bao gồm việc cung cấp tài liệu giả mạo nhằm thay đổi nguồn gốc hàng hóa, giúp doanh nghiệp tránh được các hạn chế như hạn ngạch và chế độ ưu đãi của nước nhập khẩu.
Qua thực tế cho thấy, một số dạng gian lận thương mại qua chuyển tải là:
Hàng hóa khi được đưa vào cảng hoặc kho ở nước chuyển tải có thể được thay thế nhãn hiệu trước khi được bốc lên tàu, và sẽ được coi như sản phẩm của nước chuyển tải hoặc một số quốc gia khác.
Hàng hóa nhập khẩu vào nước chuyển tải có thể là hàng hoàn chỉnh hoặc sản phẩm bán ra, nhưng nếu được khai báo là nguyên liệu hoặc phụ kiện, chúng sẽ được xem như nguyên liệu để sản xuất hoặc chế biến Do đó, những hàng hóa này sẽ trở thành sản phẩm của nước chuyển tải.
- Hàng mang giấy tờ giả để chứng minh là hàng của nước thứ 3 trên đường đi từ nước xuất hàng đến nước nhập hàng
Các biện pháp phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu của cơ quan Hải quan
Với sự phức tạp và tinh vi của gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu, các biện pháp nghiệp vụ Hải quan ngày càng đa dạng và hoàn thiện Các biện pháp này được nghiên cứu và áp dụng bởi cơ quan Hải quan của nhiều quốc gia qua các thời kỳ khác nhau, phân chia theo cơ sở pháp lý như văn bản hành chính, luật hình sự và các quy định khác Hiện nay, lực lượng Hải quan dựa vào các văn bản pháp lý như Quyết định 65/2004/QĐ-CP, Quyết định 54/2009/QĐ-TCHQ, Quyết định 37/2011/QĐ-TCHQ và Quyết định 164/QĐ-TCHQ để xây dựng các biện pháp nghiệp vụ Hầu hết các biện pháp phòng, chống gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu được lực lượng Hải quan áp dụng có thể được khái quát hóa nhằm nâng cao hiệu quả kiểm soát và bảo vệ thị trường.
1.2.1.1 Thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan:
Thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan là hoạt động then chốt của lực lượng kiểm soát Hải quan, giúp chủ động phòng chống gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu Việc áp dụng các biện pháp nghiệp vụ và công nghệ thông tin không chỉ hỗ trợ thông quan và kiểm tra sau thông quan mà còn đóng góp vào việc xây dựng chính sách và quản lý Hải quan hiện đại.
1.2.1.2 Điều tra nghiên cứu nắm tình hình: Điều tra nghiên cứu nắm tình hình là biện pháp nghiệp vụ cơ bản của lực lượng kiểm soát Hải quan được thực hiện trên cơ sở thu thập, xử lý thông tin nhằm chủ động đề ra phương án, biện pháp phòng ngừa, đấu tranh thích hợp Trong đó,công tác phòng, chống gian lận thương mại là một trong những nội dung chủ yếu của biện pháp điều tra nghiên cứu nắm tình hình.
1.2.1.3 Biện pháp cơ sở bí mật:
Theo Khoản 1, Điều 1 của quy chế hoạt động lực lượng chuyên trách phòng chống buôn lậu của Hải quan, được ban hành kèm theo Quyết định 65/2004/QĐ-CP ngày 19/4/2004, lực lượng kiểm soát hải quan có quyền tuyển chọn những người không thuộc biên chế ngành hải quan, với khả năng và điều kiện phù hợp để thực hiện nhiệm vụ kiểm soát hải quan theo nguyên tắc bí mật.
Công tác cơ sở bí mật là một phần quan trọng và sống còn trong hoạt động trinh sát Để đảm bảo hiệu quả, các cơ sở bí mật cần được Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan phê duyệt, dựa trên quy trình tuyển chọn, xây dựng và đề xuất từ Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu cùng với Cục trưởng Cục Hải quan tại các tỉnh, liên tỉnh và thành phố trực thuộc Trung ương.
Cơ sở bí mật của lực lượng kiểm soát Hải quan bao gồm những người cộng tác không thuộc biên chế Hải quan, được tuyển chọn và quản lý để hỗ trợ công tác phòng, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, đồng thời phục vụ cho việc thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan.
Biện pháp sưu tra là một phương pháp quan trọng của lực lượng kiểm soát Hải quan, được thực hiện dựa trên việc thu thập, xử lý thông tin và nghiên cứu tình hình Qua đó, lực lượng này tiến hành điều tra các đối tượng có khả năng liên quan đến hoạt động buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Mục tiêu của biện pháp này là chủ động áp dụng các biện pháp phòng ngừa và quản lý, đồng thời theo dõi các đối tượng trọng điểm, từ đó tạo cơ sở cho việc thực hiện các biện pháp nghiệp vụ khác.
1.2.1.5 Biện pháp đấu tranh chuyên án:
Chuyên án do lực lượng kiểm soát hải quan thực hiện là hoạt động điều tra trinh sát có sự chỉ đạo tập trung và phối hợp chặt chẽ giữa nhiều lực lượng Các biện pháp, phương tiện kỹ thuật và chiến thuật nghiệp vụ được sử dụng đồng bộ để đấu tranh với các đối tượng buôn lậu có tổ chức và phức tạp Mục tiêu chính là thu thập chứng từ, tài liệu cần thiết nhằm ngăn chặn và xử lý kịp thời hoạt động buôn lậu cũng như vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, đồng thời phục vụ cho việc thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan.
Trong đấu tranh chuyên án cần tuân thủ các nguyên tắc: Tuân thủ pháp luật;
Bí mật; Tổ chức chặt chẽ, tập trung, thống nhất.
1.2.1.6 Các biện pháp trinh sát nội tuyến, ngoại tuyến và trinh sát kỹ thuật:
Biện pháp này được thực hiện theo nội dung Quyết định 164/QĐ-TCHQ ngày 15/11/2012 Tổng cục trưởng Tổng cục hải quan trong đó:
Trinh sát nội tuyến là một biện pháp quan trọng trong công tác kiểm soát Hải quan, trong đó cán bộ Hải quan được giao nhiệm vụ trực tiếp để thu thập và kiểm tra thông tin Họ đóng vai trò ngụy trang, tiếp cận đối tượng nhằm đánh giá độ tin cậy của tài liệu, từ đó hỗ trợ công tác ngăn chặn và điều tra hoạt động buôn lậu cũng như vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Biện pháp này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả trong việc xử lý các hành vi vi phạm mà còn nâng cao chất lượng thông tin trong nghiệp vụ Hải quan.
Trinh sát ngoại tuyến là biện pháp nghiệp vụ quan trọng trong kiểm soát Hải quan, được thực hiện bởi lực lượng kiểm soát Hải quan thông qua việc giám sát và theo dõi bí mật hoạt động bên ngoài của đối tượng đang điều tra Mục tiêu của biện pháp này là phát hiện các mối quan hệ, xác minh sơ bộ và xác định hành vi phạm pháp, đồng thời hỗ trợ trong việc xử lý các yêu cầu nghiệp vụ khác liên quan đến phòng, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, cũng như thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan.
Trinh sát kỹ thuật là một biện pháp kiểm soát Hải quan, được thực hiện bởi lực lượng kiểm soát Hải quan thông qua việc sử dụng bí mật các phương tiện kỹ thuật để thu thập thông tin và tài liệu Mục tiêu chính của trinh sát kỹ thuật là phòng chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, đồng thời hỗ trợ trong việc thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan.
1.2.1.7 Biện pháp vận động quần chúng tham gia phòng, chống gian lận thương mại:
Vận động quần chúng là một biện pháp quan trọng của cơ quan Hải quan, đặc biệt là lực lượng kiểm soát Hải quan, nhằm huy động sức mạnh tổng hợp từ chính quyền, các tổ chức kinh tế - chính trị - xã hội và nhân dân Qua đó, cơ quan Hải quan có thể nhận được sự hỗ trợ cần thiết trong việc thực hiện nhiệm vụ kiểm soát và thu thập thông tin nghiệp vụ hiệu quả.
Bài học kinh nghiệm từ Đảng và Nhà nước cho thấy rằng sự xa rời quần chúng và không phát huy sức mạnh từ nhân dân sẽ dẫn đến thất bại trong mọi lĩnh vực Hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại chủ yếu diễn ra ở biên giới và cửa khẩu, nơi có địa hình phức tạp và diện tích rộng lớn Do lực lượng Hải quan mỏng, việc tạo ra một phòng tuyến chống buôn lậu từ quần chúng nhân dân là vô cùng cần thiết.
Điều kiện kinh tế khó khăn và nhận thức hạn chế của cư dân biên giới đã tạo cơ hội cho bọn buôn lậu và gian lận thương mại lợi dụng, khiến nhiều người trở thành công cụ cho các hoạt động phi pháp Họ không ngần ngại chống trả lại các lực lượng chức năng Do đó, việc vận động quần chúng không chỉ là biện pháp nghiệp vụ kiểm soát mà còn là chủ trương quan trọng của ngành Hải quan.
Công tác vận động quần chúng cần được thực hiện một cách toàn diện, bao gồm các giải pháp kinh tế nhằm xóa đói, giảm nghèo, nâng cao dân trí và cải thiện đời sống văn hóa cho nhân dân.
1.2.3.7 Biện pháp tuần tra kiểm soát:
Những nhân tố ảnh hưởng đến việc phòng, chống gian lận thương mại của cơ
Việt Nam sở hữu bờ biển và đường biên giới dài gần 8.000 km, với nhiều địa hình phức tạp, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.
Việt Nam, với dân số vượt qua 90 triệu người và vị trí trung tâm trong khu vực sản xuất năng động toàn cầu, đang trở thành điểm đến hấp dẫn cho các hoạt động gian lận thương mại.
Nền sản xuất của chúng ta đang gặp khó khăn với quy mô nhỏ bé và sức cạnh tranh yếu Hệ thống pháp luật hiện tại thiếu tính đồng bộ, quy chế và quy trình chưa hoàn thiện, dẫn đến việc phân định trách nhiệm không rõ ràng và sự phối hợp giữa các lực lượng chưa được chặt chẽ.
Kể từ ngày 1/7/2013, Luật xử lý vi phạm hành chính chính thức có hiệu lực, tuy nhiên, việc thiếu các văn bản hướng dẫn thi hành đã tạo ra khoảng trống pháp lý, gây khó khăn cho các lực lượng thực thi Một số quy định pháp luật, mặc dù đúng về chủ trương và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và người dân trong hoạt động xuất nhập khẩu, nhưng lại bị lợi dụng, dẫn đến sự phát triển của các tệ nạn.
Hàng hóa sản xuất trong nước ngày càng đa dạng nhưng vẫn chưa đáp ứng đủ nhu cầu của người tiêu dùng, đặc biệt là ở các khu vực nông thôn Trong khi đó, hàng hóa ngoại nhập với mẫu mã đẹp và giá cả cạnh tranh đã thu hút sự chú ý của người tiêu dùng, dẫn đến tình trạng gian lận thương mại ngày càng gia tăng.
Lực lượng chức năng chuyên trách trong công tác phòng, chống gian lận xuất nhập khẩu hiện còn mỏng và chưa đáp ứng đủ yêu cầu thực tiễn Hơn nữa, trang thiết bị và phương tiện hiện có chưa đủ để thực hiện các biện pháp nghiệp vụ cần thiết.
Công tác dự báo thị trường hiện nay thiếu sự chủ động và nhạy bén, đồng thời chưa có tầm nhìn dài hạn Việc phát hiện và đề xuất giải pháp cho các vấn đề nổi cộm trong lĩnh vực xuất nhập khẩu chưa được thực hiện kịp thời.
Nhận thức về tầm quan trọng của công tác phòng, chống gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu đối với phát triển kinh tế - xã hội chưa được đánh giá đúng mức Điều này dẫn đến sự thờ ơ trong chỉ đạo, tuyên truyền và kiểm tra, đôn đốc Nhiều trường hợp, vì lợi ích cục bộ, đã khiến việc quản lý bị buông lỏng và bỏ qua.
Kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu của Hải quan của một số nước và bài học kinh nghiệm đối với Việt Nam 23
1.4.1 Hoạt động của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO)
Tổ chức Hải quan thế giới (WCO), tiền thân là Hội đồng hợp tác Hải quan, là một tổ chức liên chính phủ độc lập nhằm nâng cao hiệu quả và hiệu lực của các cơ quan Hải quan toàn cầu Với 177 thành viên chính thức, WCO là tổ chức quốc tế duy nhất chuyên về các vấn đề Hải quan và đại diện cho cộng đồng Hải quan quốc tế WCO phát triển nhiều công ước và công cụ quốc tế, đồng thời cung cấp trợ giúp kỹ thuật và đào tạo cho các thành viên để tạo diễn đàn trao đổi kinh nghiệm Sự gia tăng gian lận thương mại, ảnh hưởng đến quyền lợi của các quốc gia tham gia thương mại quốc tế, đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan Hải quan Để đối phó với vấn đề này, WCO đã thông qua một số Công ước quan trọng như Công ước Nairobi (1980) và Công ước Johannesburg (2003), cùng với việc tổ chức nhiều hội nghị quốc tế chuyên đề.
Chống gian lận thương mại là một vấn đề quan trọng trên toàn cầu, giúp Hải quan các quốc gia và vùng lãnh thổ tăng cường hợp tác và hỗ trợ lẫn nhau trong việc đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại.
Hoạt động chia sẻ thông tin, đặc biệt là thông tin tình báo, là một trụ cột quan trọng trong chiến lược kiểm soát của Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) Để thực hiện điều này, WCO đã thiết lập một mạng lưới thu thập thông tin tình báo qua 11 Văn phòng đầu mối liên lạc tình báo khu vực (RILO) trên toàn cầu.
Văn phòng đầu mối tình báo khu vực có chức năng thu thập và phân tích dữ liệu, đồng thời phổ biến thông tin về xu hướng và phương thức buôn lậu, gian lận thương mại Cơ chế hoạt động của RILO được hỗ trợ bởi Mạng kiểm soát hải quan, một cơ sở dữ liệu toàn cầu nhằm trao đổi thông tin tình báo Mục tiêu của cơ chế này là tăng cường hiệu quả trong việc chia sẻ thông tin và hợp tác giữa các cơ quan Hải quan để đấu tranh chống lại tội phạm xuyên quốc gia.
Trong bối cảnh hội nhập và hợp tác quốc tế, Hải quan Việt Nam đã gia nhập Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) từ ngày 01/07/1993 Đồng thời, Hải quan Việt Nam cũng là thành viên của Văn phòng tình báo khu vực châu Á - Thái Bình Dương (RILO A/P), với Cục Điều tra chống buôn lậu - Tổng cục Hải quan đảm nhận vai trò đầu mối trong các hoạt động này.
1.4.2 Hoạt động phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu của cơ quan Hải quan ở một số nước trên thế giới
Phòng, chống gian lận thương mại của Hải quan Trung Quốc
Lực lượng cảnh sát chống gian lận thương mại của Hải quan Trung Quốc, dưới sự chỉ đạo của cả Hải quan và Công an, đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện và xử lý các hành vi gian lận thương mại Tổ chức này được chia thành ba cấp: Tổng cục Hải quan, cấp Vùng và Chi cục Chính phủ Trung Quốc coi trọng công tác chống gian lận thương mại và đã thực hiện nhiều cải cách pháp luật để nâng cao hiệu quả Tất cả hàng hóa và tội phạm liên quan đến gian lận thương mại đều phải được chuyển giao cho lực lượng cảnh sát này Họ được trang bị nhiều thiết bị hiện đại như tàu cao tốc và máy soi container để phục vụ công tác Bên cạnh đó, lực lượng tình báo hải quan cũng được thiết lập để thu thập và phân tích thông tin, với khoảng 80% vụ việc chống gian lận thương mại được phát hiện dựa trên thông tin tình báo Hải quan Trung Quốc hiện đang nỗ lực cải cách và hiện đại hóa thủ tục hải quan, đồng thời ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý nghiệp vụ, với hệ thống cơ sở dữ liệu hiện đại từ trung ương đến địa phương.
Phòng, chống gian lận thương mại của Hải quan New Zealand
Trong 10 năm qua, Hải quan New Zealand đã chuyển mình từ một tổ chức tạo thuận lợi thành một cơ quan vừa đảm bảo an ninh vừa hỗ trợ thương mại, với vai trò chiến lược trong quản lý biên giới Hải quan áp dụng nguyên tắc chỉ mở cửa cho doanh nghiệp, hành khách và hàng hóa hợp pháp, đồng thời đóng cửa với các mối đe dọa như ma túy, vũ khí và khủng bố Để ngăn ngừa rủi ro, Hải quan New Zealand đã thực hiện các biện pháp dựa trên chuẩn mực của Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) và xây dựng hệ thống xử lý thông tin tích hợp cho tất cả các di chuyển qua biên giới Hải quan cũng áp dụng chiến lược quản lý trước, tại và sau khi hàng hóa qua biên giới, đồng thời thiết kế các chương trình bảo lãnh liên kết với các cơ quan khác Công tác tình báo của Hải quan được hỗ trợ bởi Cảnh sát, Bộ Quốc phòng và các cơ quan an ninh thông qua Trung tâm xác định mục tiêu quốc gia, giúp quản lý rủi ro và hoạt động liên tục 24/7.
Phòng, chống gian lận thương mại của Hải quan Hàn Quốc:
Từ năm 1996, Hải quan Hàn Quốc đã áp dụng Hệ thống kiểm tra sau thông quan nhằm tăng tốc độ thủ tục thông quan hàng hóa trong bối cảnh lưu lượng hàng hóa gia tăng Hệ thống này cho phép hàng nhập khẩu được thông quan ngay sau khi kiểm tra các chứng từ và xác nhận thanh toán thuế, trong khi tính chính xác của thuế sẽ được kiểm tra sau đó Để thực hiện hiệu quả, Tổng cục Hải quan Hàn Quốc đã thành lập Cục Kiểm tra sau thông quan nhằm ngăn chặn trốn thuế và phát hiện khai báo sai Kiểm tra sau thông quan được chia thành ba nhóm: kiểm tra theo vụ việc, kiểm tra theo kế hoạch và kiểm tra toàn diện Hệ thống kiểm tra theo kế hoạch, bắt đầu từ năm 2000, nhằm khắc phục những hạn chế của kiểm tra theo vụ việc, giúp kiểm soát các trường hợp có nguy cơ cao về trốn thuế Hệ thống kiểm tra toàn diện, được triển khai từ năm 2001, cho phép doanh nghiệp tự đánh giá sự phù hợp và tính chính xác của các khoản thuế đã nộp, đồng thời kiểm tra sự tuân thủ pháp luật hải quan trong quá trình thông quan.
Theo hệ thống tự đánh giá, doanh nghiệp phải báo cáo kết quả lên cơ quan hải quan, và nếu phát hiện sự không chính xác, cơ quan này có quyền kiểm tra và có thể hủy bỏ tư cách tự đánh giá Hàng năm, hải quan Hàn Quốc kiểm tra khoảng 88% trong số gần 4 triệu tờ khai nhập khẩu Các đội kiểm tra đã phát hiện nhiều vi phạm như trốn thuế và khai báo sai, thu về khoảng 100 triệu USD trong năm 2001 và gần 480 triệu USD trong năm tiếp theo.
2004 [nguồn: Website Tổng cục Hải quan].
Phòng, chống gian lận thương mại của Hải quan Australia:
Hải quan Australia đã đầu tư mạnh mẽ vào các công cụ kiểm tra container, bao gồm hệ thống máy soi tia X và thiết bị hỗ trợ, nhằm nâng cao khả năng phát hiện hàng vi phạm trong vận tải đường biển Việc áp dụng công nghệ không đâm xuyên giúp giảm thời gian kiểm tra và không ảnh hưởng đến quá trình thông quan Quy trình lựa chọn kiểm tra dựa trên đánh giá rủi ro, cho phép kiểm tra một tỷ lệ lớn container có rủi ro cao Các container được chuyển đến nơi kiểm tra dưới sự giám sát của Hải quan để giảm thiểu tác động đến doanh nghiệp Hệ thống máy soi đáp ứng tiêu chuẩn an toàn hạt nhân và bảo vệ phóng xạ, đồng thời được cấp chứng nhận ISO 9000:2001 về quản lý chất lượng Ngoài ra, Hải quan kết hợp các nguồn lực như chó nghiệp vụ và công nghệ quét ion để nâng cao hiệu quả kiểm tra Kết quả cho thấy quyết định kiểm tra của Hải quan Australia đã mang lại hiệu quả cao hơn và tạo thuận lợi cho hoạt động thương mại.
1.4.3 Một số bài học kinh nghiệm về phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu đối với Hải quan Việt Nam
Từ kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu ở nhiều quốc gia, Hải quan Việt Nam có thể rút ra một số bài học quý giá để nâng cao hiệu quả công tác quản lý và kiểm soát.
Trong bối cảnh toàn cầu hóa, việc nâng cao hiệu quả phòng, chống gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu phụ thuộc vào sự phối hợp và hỗ trợ giữa các cơ quan Hải quan quốc tế Việt Nam cần đẩy mạnh hợp tác với Hải quan các nước trên thế giới, ký kết các thỏa thuận hợp tác hành chính và phối hợp phòng, chống gian lận thương mại, đặc biệt trong khuôn khổ các tổ chức như ASEAN, APEC và ASEM.
Trong bối cảnh kinh tế thị trường mở cửa, tình trạng gian lận thương mại ngày càng gia tăng do nhiều doanh nghiệp chạy theo lợi nhuận cá nhân Để ngăn chặn hiệu quả các hoạt động này, Việt Nam cần xây dựng một hệ thống pháp luật đồng bộ, không quá chi tiết nhưng phải đủ chặt chẽ Các chế tài cần được quy định rõ ràng và nghiêm khắc nhằm răn đe những hành vi kinh doanh trái phép, bảo vệ an ninh kinh tế và trật tự xã hội.
Để phòng, chống gian lận thương mại trong bối cảnh diễn biến phức tạp và thủ đoạn tinh vi, ngành Hải quan Việt Nam cần hoàn thiện quy trình nghiệp vụ theo hướng đơn giản hóa và nâng cao hiệu quả Việc giảm bớt các thủ tục hành chính rườm rà sẽ giúp rút ngắn thời gian thông quan, từ đó cải thiện hiệu quả kinh doanh xuất nhập khẩu và hạn chế các hiện tượng tiêu cực Đồng thời, ứng dụng công nghệ thông tin và trang bị kỹ thuật hiện đại sẽ nâng cao khả năng phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành vi gian lận thương mại.
Để phát triển nguồn nhân lực ngành Hải quan, cần chú trọng vào việc đào tạo chuyên môn nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp Cán bộ Hải quan có chuyên môn giỏi là yếu tố cần thiết để phát hiện và ngăn chặn gian lận thương mại, đặc biệt trong thời đại công nghệ số Bên cạnh chuyên môn, phẩm chất nghề nghiệp cũng đóng vai trò quyết định trong hiệu quả công tác phòng chống gian lận Cán bộ Hải quan cần có ý thức nghề nghiệp cao, tự hào là “bộ mặt của đất nước” Do đó, việc phát triển cơ sở đào tạo trong nước và giao lưu, học hỏi từ các đồng nghiệp, chuyên gia quốc tế sẽ giúp nâng cao trình độ chuyên môn và phẩm chất nghề nghiệp của cán bộ Hải quan Việt Nam, phù hợp với các nước phát triển.
Khái quát về Cục hải quan tỉnh Điện Biên
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Cục Hải quan tỉnh Điện Biên chịu trách nhiệm quản lý nhà nước về hải quan tại ba tỉnh Điện Biên, Lai Châu và Sơn La Trước khi thành lập, khu vực này đã có nhiều đơn vị hải quan hoạt động qua các thời kỳ.
Từ những năm 1960, khi Lai Châu còn là một tỉnh trong khu tự trị Tây Bắc, lực lượng Hải quan đã hiện diện và gắn bó với miền biên thùy phía tây bắc của tổ quốc Trong giai đoạn đầu, Hải quan Lai Châu hoạt động với sự có mặt của Phòng Hải quan Ma.
Lu Thàng được thành lập theo Nghị định 23/BTC/NĐ/KB ngày 21/02/1955 của Bộ Ngoại Thương, trong khi Trạm Hải quan Sì Lờ Lầu được quy định theo Quyết định số 655/BNgT/QĐ/TCCB ngày 20/12/1963 của Bộ Ngoại thương.
Trạm Hải quan cửa khẩu Tây Trang được thành lập theo Quyết định số 12/UBHC ngày 21/4/1975 của Ủy ban hành chính tỉnh Lai Châu, và hiện thuộc sự quản lý của Ủy ban hành chính tỉnh Lai Châu.
Theo chỉ đạo của Chính phủ, tổ chức Hải quan địa phương đã được chuyển về trực thuộc Cục Hải quan (Bộ Ngoại Thương) Đến năm 1984, cùng với việc thành lập Tổng cục Hải quan, trạm Hải quan Tây Trang cũng được chuyển về trực thuộc Tổng cục Hải quan.
Trong thời gian này, bên cạnh việc quản lý hoạt động xuất nhập khẩu, các đơn vị còn hợp tác với nhân dân các dân tộc và lực lượng vũ trang trong tỉnh để bảo vệ chủ quyền và an ninh biên giới.
Hải quan tỉnh Lai Châu, tiền thân của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, được thành lập và chính thức hoạt động từ năm 1989 theo Quyết định số 130/TCHQ-TCCB ngày 19/5/1989 của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Khi mới thành lập, tổ chức bộ máy của Hải quan tỉnh bao gồm 02 phòng tham mưu (Tổ chức hành chính - Nghiệp vụ) và 02 Đội kiểm soát Hải quan.
Từ năm 1990 đến 2000, quan hệ thương mại giữa Việt Nam với Lào và Trung Quốc đã phát triển mạnh mẽ, dẫn đến sự thay đổi trong hoạt động xuất nhập khẩu tại các cửa khẩu Nhu cầu phát triển kinh tế địa phương và yêu cầu trong quan hệ quốc tế đã thúc đẩy công tác quản lý nhà nước về hải quan cần được cải cách Một số đơn vị Hải quan mới được thành lập tại tỉnh Sơn La, dưới sự quản lý của Hải quan Lai Châu, bao gồm Hải quan thị xã Sơn La và Đội kiểm soát cửa khẩu Hải quan Pa Háng Đặc biệt, Hải quan Lai Châu đã được đổi tên thành Cục Hải quan tỉnh Lai Châu vào năm 1994.
Trong giai đoạn này, Cục Hải quan tỉnh Lai Châu thực hiện chức năng theo Pháp lệnh Hải quan được Chính phủ thông qua vào ngày 20 tháng 2 năm 1990 Theo quyết định số 207/QĐ-TTg ngày 25/10/1999 của Thủ tướng Chính phủ, một số phòng tham mưu đã được sát nhập và thành lập mới, trong đó đội Kiểm soát Hải quan tại cửa khẩu được đổi tên thành Hải quan Cửa khẩu Đến năm 2000, tổ chức bộ máy của Cục Hải quan tỉnh Lai Châu bao gồm Phòng Nghiệp vụ, Phòng Điều tra chống buôn lậu, cùng với 04 đơn vị Hải quan cửa khẩu đường bộ và một đơn vị Hải quan ngoài cửa khẩu tại thị xã Sơn La.
Từ năm 2001, Luật Hải quan chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2002, dẫn đến việc tái tổ chức bộ máy của Cục Hải quan tỉnh Các đơn vị Hải quan cửa khẩu được đổi tên thành Chi cục Hải quan cửa khẩu, trong khi Phòng Điều Tra phòng chống buôn lậu được đổi tên thành Đội kiểm soát Hải quan để nâng cao hiệu quả thực thi Luật.
Vào năm 2004, tỉnh Lai Châu được chia thành hai tỉnh Lai Châu và Điện Biên, dẫn đến việc Cục Hải quan tỉnh Lai Châu được đổi tên thành Cục Hải quan tỉnh Điện Biên theo quyết định số 790/QĐ - BTC của Bộ Tài chính Cục Hải quan tỉnh Điện Biên có nhiệm vụ quản lý nhà nước về Hải quan tại ba tỉnh: Điện Biên, Lai Châu và Sơn La Đến năm 2005, tổ chức bộ máy của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên bao gồm hai phòng chức năng (Phòng nghiệp vụ và Kiểm tra sau thông quan), Văn phòng Cục, Đội Kiểm soát Hải quan tỉnh, cùng bốn chi cục Hải quan cửa khẩu đường bộ: Chi cục Hải quan cửa khẩu quốc tế Tây Trang, Chi cục Hải quan cửa khẩu Ma Lù Thàng, Chi cục Hải quan cửa khẩu Lóng Sập và Chi cục Hải quan cửa khẩu Chiềng Khương.
01 chi cục Hải quan ngoài cửa khẩu (Chi cục Hải quan Sơn La).
Hiện tại, tổ chức bộ máy của Cục Hải quan Điện biên gồm: 01 Cục trưởng,
Tại tỉnh Điện Biên, có 02 Phó cục trưởng cùng với 02 phòng tham mưu (Văn phòng, Nghiệp vụ) và 02 đội (Đội kiểm soát Hải quan, Đội kiểm soát phòng chống ma túy) Ngoài ra, còn có 01 Chi cục Kiểm tra sau thông quan và 5 Chi cục Hải quan cửa khẩu đường bộ Tỉnh Lai Châu có 01 Chi cục Hải quan cửa khẩu Ma Lù Thàng, trong khi tỉnh Sơn La có các Chi cục Hải quan cửa khẩu Chiềng Khương, Lóng Sập và 01 Chi cục Hải quan ngoài cửa khẩu (Chi cục Hải quan Sơn La).
2.1.2 Mô hình tổ chức và quản lý
Sơ đồ 2.1: MÔ HÌNH TỔ CHỨC CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN
VỤ ĐỘI KIỂM SOAT HẢI QUAN ĐỘI KIỂM SOAT
CHI CỤC HQ CỬA KHẨU MA LÙ THÀNG
CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU QUỐC TẾ TÂY TRANG
CHI CỤC KIỂM TRA SAU THÔNG
Các tổ chức tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên
- Đảng bộ Cục Hải quan tỉnh Điện Biên trực thuộc Đảng ủy dân chính Đảng tỉnh Điện Biên
- Công đoàn cơ sở trực thuộc Liên đoàn lao động tỉnh Điện Biên
- Chi đoàn thanh niên trực thuộc Đoàn dân chính tỉnh
- Hội cựu chiến binh trực thuộc Hội cưu chiến binh Dân chính đảng tỉnh
Trong những năm đầu thành lập, Hải quan tỉnh Lai Châu đã tiếp nhận nhiều cán bộ, công chức từ các ngành khác nhau để đáp ứng yêu cầu phát triển Tuy nhiên, phần lớn những người chuyển sang đều thiếu kiến thức cần thiết về quản lý nhà nước trong lĩnh vực hải quan.
Trước bối cảnh hiện nay, Cấp ủy và Lãnh đạo đơn vị chú trọng đến giáo dục chính trị và tư tưởng, nâng cao phẩm chất đạo đức, tính trung thực, ý thức tổ
Tập trung vào việc đào tạo và đào tạo lại là rất quan trọng, cần xây dựng chương trình và kế hoạch đào tạo phù hợp với tình hình cụ thể của đơn vị trong từng giai đoạn Cán bộ, công chức nên thường xuyên tham gia các lớp tập huấn và bồi dưỡng chuyên sâu về lĩnh vực hải quan để đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa và nhiệm vụ theo định hướng của Ngành Điều này phải được thực hiện với các tiêu chí "Chuyên nghiệp - Minh bạch - Hiệu quả" và các cam kết cụ thể trong “Tuyên ngôn phục vụ khách hàng” của Tổng cục Hải quan.
Hiện nay số cán bộ công chức được biên chế tại Cục Hải quan Điện Biên là:
96 người trong đó: Đại học 75 người; cao đẳng: 10 người; Trung cấp: 3 người (hiện nay số lượng công chức so với biên chế chưa đủ).
Thực trạng gian lận thương mại và hoạt động phòng, chống gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên trong giai đoạn 2011-2013
Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thực hiện quản lý Nhà nước trong lĩnh vực Hải quan tại ba tỉnh Điện Biên, Lai Châu và Sơn La Với đặc thù liên tỉnh và địa bàn rộng lớn, phức tạp, các thủ đoạn gian lận thương mại tại đây cũng mang những đặc điểm riêng Hoạt động chống buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên diễn ra chủ yếu tại khu vực biên giới cửa khẩu đường bộ, cho thấy tính chất đa dạng và thách thức trong công tác quản lý.
Bảng 2.2: Kết quả phát hiện, xử lý các vụ gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên năm 2011-2013 Đơn vị tính: triệu đồng
Số vụ Trị giá Số vụ Trị giá Số vụ Trị giá
GLTM qua khai báo sai về số lượng, trọng lượng, trị giá
GLTM qua khai báo sai mã số hàng hóa 1 600 1 3.229
Nguồn: Báo cáo tổng kết Cục hải quan Điện Biên 2011-2013
Kết quả chống gian lận thương mại trong hai năm qua tại Cục Hải quan Điện Biên cho thấy số vụ vi phạm đã giảm, nhưng không phản ánh tình hình thực tế do những yếu kém trong công tác phát hiện Hình thức gian lận chủ yếu tại đây là khai báo sai số lượng, trọng lượng và mã số hàng hóa, chiếm gần 50% tổng số vụ Các chủ hàng thường lợi dụng chính sách thông thoáng và cải cách thủ tục hành chính để thực hiện hành vi gian lận, nhằm đẩy nhanh quá trình thông quan hàng hóa tại các cửa khẩu.
Hành vi gian lận thương mại có xu hướng giảm đi, tuy nhiên, số tiền truy thu thuế tăng hơn so với các năm.
Gian lận thương mại trong lĩnh vực đầu tư tài sản cố định tại tỉnh Điện Biên đang diễn ra phổ biến, với nhiều doanh nghiệp đầu tư và liên doanh Các doanh nghiệp này thường khai tăng giá nhập khẩu thiết bị vật tư miễn thuế, đồng thời giảm giá nguyên liệu nhập khẩu và giá sản phẩm kinh doanh xuất nhập khẩu để trốn thuế Họ cũng kê khai các mặt hàng trong nước đã sản xuất thành những mặt hàng chưa sản xuất được nhằm giảm thuế khi nhập khẩu Nghiên cứu về gian lận thương mại đã phân loại các hình thức gian lận này thành nhiều loại khác nhau.
2.2.1 Phòng, chống gian lận trong kê khai thuế nhập khẩu:
Nền kinh tế toàn cầu đang phát triển mạnh mẽ nhờ vào xu hướng toàn cầu hóa và giao lưu thương mại quốc tế, dẫn đến sự gia tăng lưu lượng hàng hóa qua các cửa khẩu Để đáp ứng yêu cầu này, ngành Hải quan Việt Nam đã tiến hành cải cách từ phương pháp quản lý truyền thống sang phương pháp quản lý hải quan hiện đại, tập trung vào quản lý rủi ro Phương pháp này dựa trên việc đánh giá sự tuân thủ pháp luật của người khai hải quan, ưu tiên tạo thuận lợi cho những doanh nghiệp chấp hành tốt quy định Cụ thể, thay vì kiểm tra 100% lô hàng nhập khẩu, cơ quan hải quan áp dụng phân luồng: “luồng xanh” miễn kiểm tra chi tiết và thực tế hàng hóa, “luồng vàng” kiểm tra chi tiết hồ sơ nhưng miễn kiểm tra thực tế, và “luồng đỏ” kiểm tra cả hồ sơ lẫn thực tế hàng hóa.
Phương pháp quản lý rủi ro của cơ quan hải quan đã giảm thiểu can thiệp hành chính vào hoạt động nhập khẩu, nâng cao tính chủ động và trách nhiệm của doanh nghiệp (DN) Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho các DN tuân thủ pháp luật, giảm chi phí và nâng cao năng lực cạnh tranh Tuy nhiên, hình thức miễn kiểm tra cũng mở ra khe hở pháp luật, cho phép một số DN lợi dụng để trục lợi, gian lận và trốn thuế bằng các thủ đoạn tinh vi Chỉ khi có thông tin nghi ngờ, các cơ quan kiểm tra mới phát hiện vi phạm, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh và tạo ra môi trường cạnh tranh không lành mạnh trong nền kinh tế.
Một số hình thức gian lận trong công tác quản lý thuế nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên:
- Khai báo sai về số lượng, trọng lượng hàng hoá:
Một trong những hành vi gian lận thuế phổ biến là khai báo sai số lượng và trọng lượng hàng hóa để giảm số tiền thuế phải nộp Doanh nghiệp thường lập chứng từ và khai báo số lượng, trọng lượng thấp hơn thực tế, hoặc cấu kết với cán bộ hải quan để thông qua kiểm tra, chấp nhận kết quả khai báo mặc dù số lượng thực tế lớn hơn.
Doanh nghiệp nhập khẩu gỗ và nông sản đã thực hiện thủ tục nhập khẩu 200m³ gỗ Giáng Hương qua Chi cục Hải quan cửa khẩu quốc tế Tây Trang Sau khi khai báo, hệ thống thông quan điện tử tự động phân luồng hồ sơ vào luồng đỏ, yêu cầu kiểm tra chi tiết Lãnh đạo quyết định kiểm tra 10% và phát hiện khối lượng gỗ trên một xe khoảng 35m³ Công chức hải quan đề xuất tăng tỷ lệ kiểm tra lên 100%, được lãnh đạo phê duyệt Kết quả kiểm tra toàn bộ 10 xe cho thấy doanh nghiệp đã khai sai số lượng hàng hóa nhập khẩu, thực tế là 350m³ thay vì 200m³ Chi cục Hải quan đã lập biên bản xử lý vi phạm hành chính và truy thu 216 triệu đồng tiền thuế.
- Khai báo sai về chất lượng hàng hoá:
Hiện nay, hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam rất đa dạng về chủng loại và chất lượng Nhiều doanh nghiệp thường khai báo sai tính chất hàng hóa, lợi dụng sự hạn chế về kiến thức của cán bộ hải quan đối với các loại hàng hóa mới để gian lận trong hồ sơ khai báo Họ thường khai báo hàng hóa có giá trị cao thành hàng hóa có giá trị thấp.
Doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng tại Chi cục Hải quan cửa khẩu quốc tế Tây Trang, khai báo gồm 80 m³ gỗ Xoan Đào xẻ, trị giá tính thuế 300 USD/m³ Tuy nhiên, qua kiểm tra thực tế, hải quan phát hiện lô hàng thực sự là gỗ Gõ xẻ, với trị giá tính thuế 700 USD/m³.
Hải quan cửa khẩu quốc tế Tây Trang đã lập biên bản vi phạm hành chính và truy thu thuế VAT gần 65 triệu đồng.
- Khai báo sai xuất xứ hàng hoá:
Việt Nam hiện đang tham gia nhiều hiệp định thương mại song phương và đa phương nhằm cắt giảm thuế quan, cho phép hàng hóa nhập khẩu từ các nước ký kết được hưởng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt Để được áp dụng mức thuế này, doanh nghiệp cần nộp Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O) cho cơ quan hải quan Tuy nhiên, một số doanh nghiệp đã lợi dụng chính sách này để gian lận trong việc xuất xứ, nộp C/O không hợp lệ nhằm trốn thuế nhập khẩu.
Công ty TNHH thương mại dịch vụ Việt Linh đã nhập khẩu 500 kiện nước ngọt từ Thái Lan với mã hàng 2202.10.90 và có giấy chứng nhận xuất xứ mẫu D (C/O form D) Dù hàng hóa được chấp nhận với thuế suất ưu đãi 5% theo CEFT giai đoạn 2008-2013 và thuế VAT 10%, nhưng sau khi thông quan, Chi cục Hải quan Lóng Sập đã kiểm tra tính hợp lệ của C/O Kết quả xác minh cho thấy chữ ký và con dấu trên C/O không phù hợp với thông báo của Bộ thương mại Thái Lan, dẫn đến việc lô hàng không được hưởng thuế suất ưu đãi Chi cục Hải quan đã lập biên bản vi phạm và yêu cầu doanh nghiệp nộp đủ thuế nhập khẩu theo mức thuế suất 35% cùng thuế VAT 10% vào ngân sách nhà nước.
- Khai báo không trung thực về trị giá trị hàng hóa tính thuế:
Xác định trị giá hàng hoá để tính thuế hải quan là yếu tố quan trọng trong việc ngăn chặn thất thu thuế Theo cơ quan chức năng, thất thu thuế do giá trị hàng hoá không chính xác ước tính lên tới khoảng 25% tổng thu thuế xuất khẩu và nhập khẩu.
Hiện nay, doanh nghiệp thường thực hiện thanh toán qua ngân hàng theo hình thức trả chậm và không cần xuất trình chứng từ thanh toán khi làm thủ tục Hải quan Điều này dẫn đến khó khăn trong việc xác định chính xác trị giá giao dịch để tính thuế Nhiều doanh nghiệp lợi dụng những sơ hở này để khai báo giá trị thực tế thấp hơn so với số tiền thực tế đã hoặc sẽ thanh toán.
Hiện nay, cơ chế kiểm tra và phối hợp giữa các ngành liên quan để quản lý mức giá tính thuế còn thiếu chặt chẽ và hiệu quả Điều này tạo điều kiện cho một số chủ hàng lợi dụng để trốn thuế, thường thông qua việc cấu kết với người bán để ghi giá hợp đồng thấp hơn giá thực tế Chúng ta hiện chưa có đủ điều kiện để xác minh thông tin từ các đơn vị nước ngoài, dẫn đến việc khó phát hiện những bất hợp lý trong quản lý giá tính thuế nhập khẩu.
Thực trạng thực hiện nghiệp vụ phòng, chống gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên
Cơ cấu tổ chức của Đội kiểm soát gồm 01 Đội trưởng và 04 công chức thừa hành
Đội Kiểm soát Hải quan đóng vai trò quan trọng trong việc phòng, chống gian lận thương mại tại Cục Hải quan Điện Biên Để thực hiện hiệu quả nhiệm vụ của mình, đội ngũ này cần linh hoạt áp dụng quy trình nghiệp vụ phù hợp với đặc điểm và tình hình gian lận thương mại địa phương Công tác phòng, chống gian lận thương mại của Đội Kiểm soát được triển khai một cách thực tế và hiệu quả.
Công tác thu thập thông tin:
Thu thập thông tin là nhiệm vụ quan trọng trong công tác phòng, chống gian lận thương mại, được Lãnh đạo Đội Kiểm soát đặc biệt chú trọng Để nâng cao hiệu quả thu thập thông tin, trước tiên cần xác định nhu cầu thông tin thông qua việc tổng hợp, đánh giá và dự báo tình hình liên quan Tại Đội Kiểm soát Hải quan, nhu cầu thông tin được xác định trong các kế hoạch công tác năm và tháng, cũng như theo các chuyên đề cụ thể như nội địa hóa, mặt hàng gỗ nhập từ Lào, và các mặt hàng xuất khẩu có thuế suất cao Các tiêu chí xác định thông tin cần thu thập bao gồm loại thông tin, nguồn thông tin, thời gian và địa điểm thu thập.
Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thu thập thông tin phục vụ công tác phòng, chống gian lận thương mại từ hai nguồn chính: thông tin công khai từ các Chi cục và phòng nghiệp vụ, cùng với dữ liệu từ các chương trình như Thông quan điện tử, Quản lý vi phạm, và Trị giá tính thuế (GATT01) Ngoài ra, thông tin cũng được lấy từ các cơ quan, doanh nghiệp xuất nhập khẩu, Cục Điều tra chống buôn lậu, và mạng lưới cộng tác viên Trong quá trình làm thủ tục hải quan, các công chức có thể phát hiện dấu hiệu vi phạm pháp luật, và đối với những vụ việc phức tạp, thông tin sẽ được báo cáo lên Lãnh đạo Chi cục và Đội Kiểm soát Hải quan.
Sau khi thu thập thông tin liên quan đến đối tượng buôn lậu và gian lận thương mại, cán bộ Hải quan tại Đội kiểm soát tiến hành xử lý và phân tích dữ liệu để đưa ra các biện pháp phù hợp.
Xử lý thông tin là quá trình đánh giá, đối chiếu, phân tích và làm rõ thông tin thu thập được.
Thông tin sau khi thu thập sẽ được đánh giá về độ tin cậy, chính xác và tính phù hợp với nhu cầu Mỗi nguồn thông tin sẽ có mức độ tin cậy và chính xác khác nhau Ngoài ra, thông tin thu thập cũng sẽ được so sánh với dữ liệu trong hệ thống thông tin nghiệp vụ Hải quan và các nguồn tin khác nhau để đảm bảo tính chính xác.
Khi khai thác cơ sở dữ liệu từ các phần mềm Hải quan, nếu cán bộ Hải quan phát hiện nghi ngờ về gian lận, thông tin liên quan đến việc chấp hành pháp luật của công ty sẽ được sử dụng để so sánh và đối chiếu.
Sau khi thu thập, đánh giá và phân tích thông tin, các dữ liệu này sẽ được phân loại theo tính chất và mức độ quan trọng Những thông tin này sẽ được cung cấp cho các đơn vị liên quan, làm cơ sở cho việc xác lập chuyên án hoặc tiếp tục lưu trữ để phục vụ công tác sưu tra.
Xây dựng phương án điều tra, xác minh:
Sau khi xử lý và đánh giá thông tin, nếu cần điều tra và xác minh hành vi vi phạm, các Tổ công tác sẽ lập Đề xuất công tác trình Lãnh đạo Đội để xem xét Nội dung Đề xuất công tác sẽ bao gồm các thông tin cần thiết để làm rõ tình hình.
- Các thông tin chủ yếu về doanh nghiệp;
- Những nghi vấn cần làm rõ;
- Các bước công tác cần tiến hành để làm rõ các nghi vấn.
Các Tổ công tác thực hiện các bước đã được phê duyệt trong Đề xuất công tác, yêu cầu doanh nghiệp cung cấp hồ sơ xuất nhập khẩu và các chứng từ liên quan Đồng thời, Tổ công tác cũng mời doanh nghiệp đến làm việc trực tiếp để làm rõ những vấn đề còn nghi ngờ.
Trong quá trình làm việc, cán bộ Hải quan lập Biên bản làm việc để ghi nhận nội dung đã tiến hành, hoặc lập Biên bản lấy lời khai nhằm củng cố chứng cứ và đấu tranh với hành vi gian lận thương mại.
Khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan tại Chi cục Hải quan cho các lô hàng tiếp theo, Đội Kiểm soát có thể yêu cầu phối hợp kiểm tra để làm rõ những nghi vấn liên quan.
Làm việc với các cơ quan chức năng như Trung tâm phân tích phân loại thuộc Tổng cục Hải quan, cơ quan vận tải và ngân hàng là cần thiết để làm rõ các vấn đề liên quan.
Tại các Chi cục cửa khẩu và Chi cục ngoài cửa khẩu, công tác phòng, chống gian lận thương mại được giao cho một Phó chi cục trưởng phụ trách và một tổ kiểm soát Hải quan Hoạt động này được thực hiện theo chỉ đạo của Đội kiểm soát Hải quan và do các công chức Đăng ký, Kiểm hóa, Tính thuế và Giám sát thực hiện hàng ngày Khi phát hiện vụ việc, hồ sơ sẽ được chuyển đến Tổ kiểm soát Hải quan để xử lý theo quy định pháp luật Sau khi hoàn tất xử lý, Chi cục sẽ báo cáo lên Đội kiểm soát Hải quan và chuyển toàn bộ hồ sơ cho các ngành liên quan trong trường hợp vụ việc vượt thẩm quyền.
GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN
Định hướng công tác phòng, chống gian lận thương mại trong thời gian tới tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên
Để nâng cao hiệu quả công tác giáo dục chính trị tư tưởng cho cán bộ công chức, cần đảm bảo việc chấp hành nghiêm túc các chủ trương, đường lối của Đảng, pháp luật của Nhà nước và quy định của ngành Đồng thời, tiếp tục triển khai thực hiện Luật Hải quan sửa đổi, bổ sung, Luật Quản lý thuế cùng với các văn bản pháp luật liên quan.
Tăng cường thu thập và xử lý thông tin là rất quan trọng để phát hiện kịp thời các thủ đoạn buôn lậu và gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu Điều này sẽ giúp cung cấp thông tin cho Lãnh đạo Cục, từ đó xây dựng các phương án phòng ngừa hiệu quả nhằm chống lại gian lận thương mại qua giá.
* Làm tốt công tác cảnh báo phương thức thủ đoạn gian lận trương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.
* Thực hiện có hiệu quả chương trình, kế hoạch công tác theo chỉ đạo của
Tổng cục Hải quan, Ban chỉ đạo 127TW về công tác đấu tranh phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.
Cần tập trung vào việc kiểm tra và kiểm soát các mặt hàng có thuế suất cao, đặc biệt là những đối tượng có dấu hiệu lợi dụng chính sách và pháp luật để vi phạm Đồng thời, cần chú trọng vào việc phát hiện và xử lý các mặt hàng giả mạo, vi phạm quyền sở hữu trí tuệ, bản quyền và nhãn mác.
Cần phối hợp chặt chẽ với các lực lượng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong và ngoài ngành tại tỉnh, nhằm nắm bắt kịp thời thông tin nghiệp vụ phục vụ cho công tác phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.
Thường xuyên tiến hành điều tra cơ bản và nắm bắt tình hình tại các địa bàn trọng điểm giúp phát hiện kịp thời các đối tượng và hàng hóa có rủi ro cao Việc áp dụng phương thức quản lý Hải quan theo quy trình mới sẽ là cơ sở cho công tác dự báo tình hình, đồng thời đề xuất các biện pháp xử lý những sơ hở và vướng mắc trong quy trình nghiệp vụ.
Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cần hướng dẫn, theo dõi và kiểm tra các đơn vị để đảm bảo thực hiện đầy đủ các quy định liên quan Đồng thời, cần thực hiện chế độ báo cáo và dự báo tình hình gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, từ đó đề ra phương hướng và biện pháp hiệu quả nhất.
Giải pháp phòng phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu tại Cục hải quan tỉnh Điện Biên
3.2.1 Phát triển hệ thống trinh sát và các phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ, bố trí nhân lực hợp lý để phát hiện các hành vi gian lận thương mại
Cải cách và hiện đại hóa thủ tục Hải quan là cần thiết để đảm bảo thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu nhanh chóng, đồng thời tăng cường quản lý và phát hiện gian lận thương mại hiệu quả Các đơn vị Hải quan thuộc Cục cần triển khai kịp thời các nhiệm vụ phòng, chống gian lận thương mại.
Để nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý nghiệp vụ, cần tăng cường trang bị kỹ thuật cho lực lượng điều tra phòng, chống gian lận thương mại Điều này bao gồm việc cung cấp phương tiện thông tin liên lạc, vũ khí thô sơ và công cụ hỗ trợ Đồng thời, việc triển khai và sử dụng chó nghiệp vụ tại các Chi cục cũng cần được thực hiện rộng rãi nhằm phát hiện ma túy một cách hiệu quả hơn.
Để nâng cao hiệu quả trong công tác kiểm tra hàng hóa qua cửa khẩu, cần cải thiện chất lượng và tối đa hóa năng suất của các thiết bị nghiệp vụ như máy soi hàng, máy phát hiện ma túy và hệ thống camera Việc này sẽ giúp phát hiện hàng lậu và các kiện hàng chứa hàng cấm một cách hiệu quả hơn, từ đó phục vụ cho công tác kiểm tra có trọng tâm và trọng điểm.
3.2.2 Nâng cao hiệu quả công tác thu thập, xử lý, cung cấp thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ công tác phòng, chống gian lận thương mại Để hoạt động phòng chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu hiệu quả, thông tin thu thập phục vụ cho hoạt động này phải đảm bảo đầy đủ và chính xác Hiện nay Cục Hải quan Điện Biên đã triển khai hệ thống thông quan điện tử đến tất cả các Chi cục, hàng hoá xuất nhập khẩu được làm thủ tục hải quan điện tử thông qua hệ thống thông tin chung Hệ thống xử lý tập trung được thiết lập tại Trung tâm dữ liệu của Tổng cục; Hệ thống phần mềm tích hợp các chức năng cơ bản của nghiệp vụ hải quan, được kết nối trao đổi dữ liệu điện tử với các cơ quan quản lý có liên quan;
Một trong những thách thức lớn trong công tác phòng chống gian lận thương mại xuất nhập khẩu là sự thiếu thông suốt của hệ thống thông tin và cơ sở dữ liệu chưa đầy đủ Điều này đã tạo ra khó khăn cho cán bộ hải quan trong việc thu thập và xử lý thông tin hiệu quả.
Trong thời gian tới, việc xây dựng một hệ thống cơ sở dữ liệu đầy đủ về các doanh nghiệp và hoạt động của họ là cần thiết Hệ thống này sẽ bao gồm thông tin về hàng hóa nhập khẩu và được tích hợp, tập trung nhằm phục vụ cho công tác quản lý Hải quan cũng như cung cấp thông tin cho các cơ quan liên quan.
Hệ thống hạ tầng mạng cần được kết nối đến tất cả các đơn vị hải quan trong toàn Ngành để đảm bảo xử lý giao dịch 24/7 và tăng cường công tác bảo mật thông tin.
Vào thứ ba, các quy định về khung pháp lý cho thủ tục hải quan điện tử đã được ban hành, đồng thời hình thành tổ chức VAN có năng lực, nhằm đảm bảo kết nối dữ liệu điện tử giữa Hải quan và các bên liên quan một cách hiệu quả.
Nguồn nhân lực công nghệ thông tin cần đảm bảo đủ về số lượng và chất lượng để duy trì, vận hành và khai thác hiệu quả hệ thống.
Vào thứ năm, chúng tôi sẽ tiến hành nâng cấp và hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu tình báo hải quan cũng như hệ thống cơ sở dữ liệu về các vi phạm pháp luật hải quan.
3.2.3 Tăng cường trang bị cơ sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu
Hình thành các địa điểm kiểm tra hải quan tập trung và đầu tư trang thiết bị hiện đại như máy soi container, camera và cân điện tử nhằm giảm thiểu tối đa việc kiểm tra thủ công đối với hàng hóa, hành lý xuất nhập khẩu và phương tiện vận tải Điều này không chỉ tạo thông thoáng trong quá trình làm thủ tục hải quan mà còn đảm bảo công tác kiểm soát và chống gian lận thương mại được thực hiện hiệu quả.
Rà soát và nâng cấp hiệu quả các trang thiết bị hiện có, đồng thời trang bị thêm các thiết bị hiện đại cho công tác phòng, chống gian lận thương mại, phù hợp với đặc thù của từng tuyến địa bàn.
Các kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ
Nhà nước cần hoàn thiện cơ chế, chính sách để tạo điều kiện thuận lợi cho các thành phần kinh tế và cá nhân kinh doanh, khuyến khích phát huy nguồn lực từ nhân dân trong phát triển kinh tế Bên cạnh việc nâng cao hiệu quả hoạt động của các tập đoàn kinh tế và tổng công ty nhà nước, cần khuyến khích sự ra đời và phát triển của doanh nghiệp vừa và nhỏ tại địa phương, loại hình này đã chứng minh sự năng động và đóng góp tích cực cho ngân sách và tạo việc làm Nhà nước nên tiếp tục ưu đãi cho các doanh nghiệp này thông qua định hướng ngành nghề, hỗ trợ tiếp thị, quảng bá thương hiệu quốc tế, cung cấp thông tin về chính sách và thương mại, cũng như hỗ trợ tín dụng ưu đãi.
Tiếp tục ưu tiên phát triển kinh tế - xã hội tại khu vực biên giới, hải đảo và ven biển, cũng như các vùng sâu, vùng xa và những khu vực đặc biệt khó khăn.
Kinh tế và đời sống của người dân ở những khu vực này đang gặp nhiều khó khăn, dẫn đến việc một số người phải làm nghề "cửu vạn" để hỗ trợ hoặc tham gia vào hoạt động buôn lậu Do đó, cần triển khai các giải pháp cụ thể để giải quyết vấn đề này hiệu quả.
Để phát triển sản xuất hiệu quả, cần thiết phải có các chính sách hỗ trợ chế biến và mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, từ đó tạo ra nhiều công ăn việc làm ổn định cho người lao động.
Để giải quyết hiệu quả chính sách xóa đói, giảm nghèo, cần nhận thức rằng sự phân hoá giàu nghèo là một xu hướng tất yếu trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt gia tăng giữa các vùng, nhất là khu vực biên giới và miền núi so với miền xuôi Tình trạng này dẫn đến việc người lao động có xu hướng từ bỏ sản xuất nông nghiệp và ruộng vườn để tham gia vào buôn lậu, với hy vọng cải thiện thu nhập và nâng cao chất lượng cuộc sống.
Đầu tư đồng bộ và có trọng điểm vào cơ sở hạ tầng khu vực biên giới là cần thiết, đặc biệt trong phát triển điện, đường, trường trạm phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội của từng vùng Bên cạnh đó, cần tiếp tục nâng cao giáo dục, y tế và văn hóa thông tin để cải thiện đời sống tinh thần và nâng cao dân trí cho người dân ở khu vực biên giới, nông thôn, miền núi, cũng như những vùng đặc biệt khó khăn.
Đào tạo nghề cho người lao động và chính sách giải quyết việc làm là yếu tố then chốt trong hệ thống chính sách xã hội, góp phần nâng cao hiệu quả phòng ngừa tội phạm và ổn định xã hội Tỷ lệ người lao động thất nghiệp và làm việc không thường xuyên đang ở mức cao, phần lớn trong số họ chưa được đào tạo nghề Do đó, cần đầu tư mạnh mẽ vào hệ thống trường dạy nghề và định hướng nghề nghiệp cho học sinh từ sớm Giải quyết việc làm và tạo thu nhập ổn định không chỉ cải thiện đời sống cá nhân và gia đình mà còn giúp giảm thiểu tội phạm Chính sách việc làm cần được chú trọng từ nhiều cấp, ngành với mục tiêu đa dạng hóa sản xuất và dịch vụ nhằm tạo ra nhiều cơ hội việc làm hơn cho người lao động.
3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan
* Đề xuất lên Qu ốc hội h oàn thiện pháp luật Hải quan
- Sửa đổi quy định về địa bàn hoạt động hải quan:
Theo Điều 6 của Luật Hải quan, địa bàn hoạt động hải quan bao gồm các khu vực như cửa khẩu đường bộ, ga đường sắt liên vận quốc tế, cảng biển quốc tế, cảng sông quốc tế, cảng hàng không dân dụng quốc tế, và các địa điểm làm thủ tục hải quan ngoài cửa khẩu Ngoài ra, còn có khu chế xuất, kho ngoại quan, kho bảo thuế, khu vực ưu đãi hải quan, bưu điện quốc tế, cùng với các địa điểm kiểm tra hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong lãnh thổ và trên vùng biển của Việt Nam, cũng như trụ sở doanh nghiệp trong quá trình kiểm tra sau thông quan và các địa bàn hoạt động hải quan khác theo quy định của pháp luật.
Hoạt động của Hải quan hiện nay bị giới hạn trong khu vực cửa khẩu, cảng biển, cảng sông quốc tế và các địa điểm làm thủ tục hải quan nội địa, trong khi tội phạm ngày càng mở rộng ra ngoài biên giới Điều này gây khó khăn cho việc triển khai các hoạt động kiểm soát hải quan và điều tra, vì Hải quan chỉ có quyền khám xét trong phạm vi hoạt động của mình Do đó, cần thiết phải sửa đổi, bổ sung Luật hải quan để mở rộng phạm vi địa bàn hoạt động, bao gồm cả khu vực kiểm soát Hải quan và nơi thực hiện các thủ tục hải quan theo quy định của Điều 6 Luật hải quan hiện hành.
Luật hải quan đã bổ sung quy định về việc lực lượng Hải quan chuyên trách thực hiện công tác phòng, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Các biện pháp nghiệp vụ đặc thù sẽ được áp dụng nhằm tăng cường hiệu quả trong công tác này.
Theo Quyết định 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 của Thủ tướng Chính phủ, lực lượng kiểm soát hải quan được phép thực hiện các biện pháp nghiệp vụ như điều tra, xây dựng cơ sở bí mật, và trinh sát Tuy nhiên, để đảm bảo tính hợp pháp và hiệu quả trong hoạt động, những biện pháp này cần được quy định cụ thể trong Luật hải quan, văn bản có giá trị pháp lý cao hơn, nhằm tạo cơ sở pháp lý vững chắc cho cơ quan Hải quan trong việc thực thi nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới.
- Bổ sung quy định về chức năng nhiệm vụ cụ thể đối với công tác phòng chống gian lận thương mại tại Luật Hải quan
* Đề xuất lên Qu ốc hội Hoàn thiện pháp luật hình sự
Theo Điều 153 và Điều 154 Bộ luật hình sự, hành vi buôn bán hoặc vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới với giá trị từ 100 triệu đồng trở lên, hoặc dưới 100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt hành chính về các hành vi này, sẽ bị xử lý nghiêm theo pháp luật.
Bộ luật hình sự hiện hành quy định rằng những người đã bị kết án và chưa xóa án tích mà tiếp tục vi phạm sẽ bị coi là phạm tội Tuy nhiên, việc xác định giá trị hàng hóa và tiền tệ phạm pháp là 100 triệu đồng hoặc trốn thuế từ 50 triệu đồng trở lên theo Điều 161 Bộ luật hình sự không còn phù hợp với thực tiễn hiện nay Thực tế cho thấy khoảng 80% vụ vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan có giá trị hàng hóa từ 100 triệu đồng trở lên, và hầu hết các vụ vi phạm do lực lượng kiểm tra sau thông quan phát hiện có số thuế ẩn lậu trên 50 triệu đồng Do đó, cần phải điều chỉnh quy định về định lượng giá trị hàng hóa và số thuế ẩn lậu để làm căn cứ xử lý hình sự đối với các hành vi buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới.
Việc xác định mức độ nguy hiểm của hành vi buôn bán trái phép qua biên giới không chỉ dựa vào giá trị kinh tế của hàng hóa buôn lậu mà còn phụ thuộc vào các yếu tố chủ quan và khách quan liên quan đến tội phạm, cũng như điều kiện kinh tế, chính trị xã hội tại nơi xảy ra Nhiều khi, giá trị hàng hóa buôn lậu không phản ánh đúng mức độ nguy hiểm và hậu quả của hành vi này, đặc biệt là với các mặt hàng cấm Do đó, bên cạnh việc quy định giá trị kinh tế của hàng hóa phạm pháp, các cơ quan chức năng cần đưa ra hướng dẫn cụ thể về số lượng, chủng loại hàng hóa và khung hình phạt tương ứng cho các trường hợp buôn bán trái phép Đối với các mặt hàng cấm khó xác định về số lượng và giá trị như văn hóa phẩm đồ trụy hoặc các vật phẩm có giá trị văn hóa, lịch sử, cần coi đây là tình tiết tăng nặng và áp dụng hình phạt nặng hơn so với hành vi buôn bán, tàng trữ trong thị trường nội địa.
Hiện nay, việc phân biệt giữa hành vi vi phạm hành chính và vi phạm hình sự trong lĩnh vực buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới và trốn thuế đang gặp nhiều ý kiến trái chiều Các cơ quan bảo vệ pháp luật, đặc biệt là ngành Hải quan, cần có hướng dẫn cụ thể về Điều 153 và Điều 254 của Bộ luật hình sự để đảm bảo sự thống nhất trong việc xử lý các hành vi này.
*Hoàn thiện pháp luật tố tụng hình sự quy định thẩm quyền điều tra của Hải quan