NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN
Khái niệm và sự cần thiết phòng, chống gian lận thương mại
1.1.1 Khái niệm về gian lận thương mại
Hành vi gian lận thương mại là những hành động lừa đảo trong lĩnh vực kinh doanh và trao đổi hàng hóa, có thể xảy ra giữa người mua và người bán Các chủ thể tham gia vào hành vi này có thể là cả bên mua lẫn bên bán, với mục đích chính là thu lợi bất chính thông qua việc lừa dối người tiêu dùng hoặc cơ quan quản lý nhà nước về thị trường.
Gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp luật, trong đó cá nhân hoặc tổ chức lừa dối cơ quan Hải quan để trốn tránh nghĩa vụ thuế xuất nhập khẩu hoặc các biện pháp cấm, hạn chế liên quan đến hàng hóa, dịch vụ Hành vi này không chỉ gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước mà còn tạo ra lợi ích bất hợp pháp cho các đối tượng vi phạm.
1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại
Trong bối cảnh kinh tế thị trường và hội nhập quốc tế, gian lận thương mại ngày càng trở nên đa dạng và phức tạp Hội nghị quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan, do Tổ chức Hải quan thế giới tổ chức tại Brussels, Bỉ từ ngày 9 đến 13 tháng 10 năm 1995, đã thống nhất phân loại gian lận thương mại thành 16 hình thức khác nhau.
1.1.3 Sự cần thiết và ý nghĩa của hoạt động phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu của Hải quan
Phòng, chống gian lận thương mại là nhiệm vụ quan trọng đối với ngành Hải quan và lực lượng kiểm soát Hải quan Điều này không chỉ giúp bảo vệ an ninh kinh tế mà còn đảm bảo sự công bằng trong hoạt động thương mại.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào các lĩnh vực chính trị, an ninh kinh tế và xã hội, bảo vệ môi trường, sức khỏe cộng đồng, cũng như bảo vệ bản sắc dân tộc trong bối cảnh hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế.
1.1.4 Vai trò của cơ quan Hải quan đối với công tác phòng, chống gian lận thương mại
Hải quan đóng vai trò quan trọng trong việc phòng, chống gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu Là cơ quan chức năng của Nhà nước, Hải quan không chỉ thực hiện các tác nghiệp cụ thể trong quan hệ thương mại và hợp tác quốc tế mà còn có trách nhiệm tổ chức và phối hợp với các cơ quan chức năng khác nhằm hạn chế hiệu quả gian lận thương mại trong lĩnh vực này.
Các biện pháp phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu của cơ quan Hải quan
1.2.1 Thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan 1.2.2 Điều tra nghiên cứu nắm tình hình
1.2.3 Biện pháp cơ sở bí mật 1.2.4 Biện pháp sưu tra 1.2.5 Biện pháp đấu tranh chuyên án 1.2.6 Các biện pháp trinh sát nội tuyến, ngoại tuyến và trinh sát kỹ thuật 1.2.7 Biện pháp vận động quần chúng tham gia phòng, chống gian lận thương mại:
1.2.8 Biện pháp tuần tra kiểm soát 1.3 Một số nhân tố ảnh hưởng đến việc phòng, chống gian lận thương mại của cơ quan Hải quan
1.3.1 Các nhân tố khách quan
- Sự hợp tác hoạt động của Hải quan các nước và Tổ chức Hải quan Thế giới
- Sự phối hợp với các lực lượng quản lý chức năng của Nhà nước
- Hệ thống pháp luật và các văn bản quy định về phòng, chống gian lận thương mại
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
- Chế độ chính sách khuyến khích đối với công tác phòng chống gian lận thương mại
- Công tác tuyên truyền và nhận thức của công chúng về gian lận thương mại Các nhân tố chủ quan
- Trình độ năng lực, đạo đức nghề nghiệp và nhận thức về công tác phòng chống gian lận thương mại của cán bộ Hải quan
- Quy mô và tính chất địa bàn hoạt động của đơn vị Hải quan
- Trang thiết bị, phương tiện được trang bị chưa đủ để thực hiện các biện pháp nghiệp vụ cần thiết
1.4 Kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu của Hải quan của một số nước và bài học kinh nghiệm đối với Việt Nam
1.4.1 Hoạt động của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) 1.4.2 Hoạt động phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu của cơ quan Hải quan ở một số nước trên thế giới
Phòng, chống gian lận thương mại của Hải quan Trung Quốc
Phòng, chống gian lận thương mại của Hải quan New Zealand
Phòng, chống gian lận thương mại của Hải quan Hàn Quốc:
Phòng, chống gian lận thương mại của Hải quan Australia:
1.4.3 Một số bài học kinh nghiệm về phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu đối với Hải quan Việt Nam
Trong bối cảnh toàn cầu hóa, việc nâng cao hiệu quả phòng chống gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu đòi hỏi sự phối hợp và hỗ trợ lẫn nhau giữa các cơ quan Hải quan trên toàn cầu và các vùng lãnh thổ.
Trong bối cảnh kinh tế thị trường mở cửa, nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu thường chạy theo lợi nhuận và lợi ích cá nhân, dẫn đến tình trạng gian lận thương mại khó tránh khỏi.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Để phòng, chống gian lận thương mại trong bối cảnh diễn biến phức tạp và thủ đoạn tinh vi, ngành Hải quan Việt Nam cần tập trung vào việc hoàn thiện quy trình nghiệp vụ hải quan, hướng tới đơn giản hóa và nâng cao hiệu quả.
Để phát triển nguồn nhân lực trong ngành Hải quan, việc đào tạo chuyên môn và nâng cao đạo đức nghề nghiệp cần được đặt lên hàng đầu.
Hoạt động phòng, chống gian lận thương mại cần được liên kết chặt chẽ với công tác phòng chống tham nhũng nhằm đảm bảo minh bạch hóa nền kinh tế.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN
Khái quát về Cục hải quan Điện Biên
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Cục Hải quan tỉnh Điện Biên là cơ quan quản lý nhà nước về Hải quan tại ba tỉnh Điện Biên, Lai Châu và Sơn La Trước khi thành lập, khu vực này đã có nhiều đơn vị Hải quan hoạt động qua các thời kỳ, góp phần vào sự phát triển của hệ thống Hải quan tại địa phương.
Hiện tại, tổ chức bộ máy của Cục Hải quan Điện biên gồm: 01 Cục trưởng,
Tại tỉnh Điện Biên, có 02 Phó cục trưởng cùng với 02 phòng tham mưu (Văn phòng, Nghiệp vụ) và 02 đội (Đội kiểm soát Hải quan, Đội kiểm soát phòng chống ma túy) Ngoài ra, còn có 01 Chi cục Kiểm tra sau thông quan và 5 Chi cục Hải quan cửa khẩu đường bộ Tại tỉnh Lai Châu, có 01 Chi cục Hải quan cửa khẩu Ma Lù Thàng Tỉnh Sơn La có Chi cục Hải quan cửa khẩu Chiềng Khương, Hải quan cửa khẩu Lóng Sập và 01 Chi cục Hải quan ngoài cửa khẩu (Chi cục Hải quan Sơn La).
2.1.2 Mô hình tổ chức và quản lý
Các tổ chức tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên
- Đảng bộ Cục Hải quan tỉnh Điện Biên trực thuộc Đảng ủy dân chính Đảng tỉnh Điện Biên
- Công đoàn cơ sở trực thuộc Liên đoàn lao động tỉnh Điện Biên
- Chi đoàn thanh niên trực thuộc Đoàn dân chính tỉnh
- Hội cựu chiến binh trực thuộc Hội cưu chiến binh Dân chính đảng tỉnh
Quản lý nhà nước về hải quan và thực thi pháp luật liên quan đến hải quan được quy định tại Quyết định 1027/QĐ-BTC năm 2010 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, đảm bảo tổ chức thực hiện các quy định pháp luật trong khu vực hoạt động của Cục Hải quan.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Hải quan Việt Nam có nhiệm vụ kiểm tra và giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải; ngăn chặn buôn lậu và vận chuyển trái phép qua biên giới Ngoài ra, hải quan còn thực hiện pháp luật về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu, đồng thời đề xuất các biện pháp quản lý nhà nước liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh và chính sách thuế.
2.1.5 Khái quát kết quả hoạt động chuyên môn của Cục Hải quan Điện Biên trong giai đoạn 2011 – 2013
Bàng 2.1: Kết quả hoạt động chuyên môn của Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 2011-2013
Stt Công tác chuyên môn Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1 Hành khách xuất nhập cảnh (lượt) 64.570 93.379 110.544
3 Số lương tờ khai đã hoàn thành thủ tục (bộ)
4 Tổng kim ngạch XNK ( triệu USD)
5 Tổng số thu nộp ngân sách (triệu đồng)
Nguồn: Báo cáo tổng kết năm của Cục Hải quan Điện Biên, 2011-2013
2.2 Thực trạng gian lận thương mại và hoạt động phòng, chống gian lận thương mại tại Cục Hải quan Điện Biên trong giai đoạn 2011-2013
Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thực hiện quản lý Nhà nước trong lĩnh vực Hải quan tại ba tỉnh Điện Biên, Lai Châu và Sơn La Đặc thù của cục Hải quan liên tỉnh cùng với địa bàn dài, trải rộng và phức tạp đã dẫn đến những thủ đoạn gian lận thương mại mang tính chất riêng biệt Hoạt động chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên diễn ra trong một khu vực rộng lớn, với các hành vi gian lận chủ yếu tập trung tại khu vực biên giới cửa khẩu đường bộ.
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Bảng 2.2: Kết quả phát hiện, xử lý các vụ gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên năm 2011-2013 Đơn vị tính: triệu đồng
Số vụ Trị giá Số vụ Trị giá Số vụ Trị giá
GLTM qua khai báo sai về số lượng, trọng lượng, trị giá 1 216 1 2,1
GLTM qua khai báo sai mã số hàng hóa 1 600 1 3.229
Nguồn: Báo cáo tổng kết Cục hải quan Điện Biên 2011-2013 2.2.1 Phòng, chống gian lận trong kê khai thuế nhập khẩu:
- Khai báo sai về số lượng, trọng lượng hàng hoá
- Khai báo sai về chất lượng hàng hoá
- Khai báo sai xuất xứ hàng hoá
- Khai báo không trung thực về trị giá trị hàng hóa tính thuế
- Khai báo sai về mã số, thuế suất của hàng hóa
2.2.2 Phòng, chống các hình thức gian lận thương mại khác tại cục Hải Quan Điện Biên
Từ năm 2011 đến 2013, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đã phát hiện, lập biên bản và xử lý nhiều vụ vi phạm, với số liệu được ghi nhận trong bảng 2.3 Đơn vị tính cho các vụ vi phạm này là vụ/triệu đồng, cho thấy sự nghiêm trọng và tính chất thường xuyên của các hành vi vi phạm trong lĩnh vực hải quan tại địa phương.
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Số vụ Trị giá Số vụ Trị giá Số vụ Trị giá
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Nguồn: Báo cáo tổng kết năm của Cục Hải quan Điện Biên, 2011-2013 2.2.2.1 Buôn bán, vận chuyển hàng cấm.
Bảng 2.4 trình bày số vụ vi phạm liên quan đến buôn bán và vận chuyển trái phép hàng cấm được phát hiện, lập biên bản và xử lý tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên trong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013.
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Số đối tượng bị bắt giữ ( người) 22 20 17
Số lượng Hê rô in thu giữ (gram) 3.091 4.484 40.149
Số lượng thuốc phiện thu giữ (gram) 4.902 12.074 1.624
Số lượng Ma túy tổng hợp (viên) 3.262 378 24.206
Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác kiểm soát của Cục Hải quan Điện Biên, các năm 2011-2013
2.2.2.2 Buôn bán, vận chuyển hàng có điều kiện.
2.3 Thực trạng thực hiện nghiệp vụ phòng, chống gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên
Công tác phòng chống gian lận thương mại trong ngành hải quan là nhiệm vụ quan trọng nhằm đảm bảo sự bình đẳng cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, Đội kiểm soát Hải quan chịu trách nhiệm chính, hoạt động dưới sự quản lý chuyên môn của Cục Điều tra chống buôn lậu - Tổng cục Hải quan Đội này có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo cục trong việc chỉ đạo các Chi cục thực hiện các biện pháp nghiệp vụ chuyên sâu, đồng thời trực tiếp kiểm tra và kiểm soát các hành vi vi phạm liên quan đến xuất nhập khẩu Cơ cấu tổ chức của Đội kiểm soát bao gồm 01 Đội trưởng và 04 công chức thừa hành.
2.4 Đánh giá về công tác phòng chống gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu hàng hóa tại Cục hải quan Điện Biên
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
2.4.1 Những kết quả đã đạt được
Trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, việc xác định phương thức và thủ đoạn gian lận thương mại là rất quan trọng Hình thức gian lận phổ biến bao gồm việc khai sai phẩm cấp hàng hóa, khai báo không đúng hoặc lập hồ sơ giả mạo, cùng với việc sử dụng chứng từ giả về xuất xứ hàng hóa.
Hoàn thành công tác điều tra cơ bản và xây dựng mạng lưới cộng tác viên tại các địa bàn trọng điểm là rất quan trọng, đặc biệt đối với các công ty có hoạt động xuất nhập khẩu thường xuyên Điều này cũng bao gồm các khu vực cửa khẩu thuộc phạm vi kiểm soát của Cục quản lý Hải quan.
- Phối hợp tốt với các lực lượng chức năng như: Công an tỉnh Điện Biên,
Bộ đội biên phòng tỉnh Điện Biên, Chi Cục Quản lý thị trường, Cục thuế và các Ngân hàng thương mại tại địa phương đang phối hợp chặt chẽ trong việc điều tra, nắm bắt tình hình và xử lý thông tin liên quan đến vi phạm.
- Làm tốt công tác thu thập thông tin từ nhiều nguồn, xử lý chính xác các thông tin, tập trung vào các đối tượng trọng điểm.
Đội Kiểm soát đã chú trọng vào việc xây dựng các chuyên đề nhằm đấu tranh với hành vi gian lận thương mại, đặc biệt là chuyên đề liên quan đến hàng nhập khẩu được hưởng thuế suất ưu đãi theo CEPT.
Các cán bộ làm công tác phòng, chống gian lận thương mại tham gia các khóa học chuyên sâu về ngoại thương, tài chính và khoa học hàng hóa nhằm nâng cao kiến thức về thanh toán và vận tải quốc tế Điều này giúp công chức Hải quan có cái nhìn toàn diện hơn về các thủ đoạn gian lận thương mại, từ đó phát hiện nhanh chóng và xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm.
2.4.2 Những tồn tại và nguyên nhân
So với lưu lượng hàng hóa xuất nhập khẩu, số lượng doanh nghiệp hoạt động trong khu vực cho thấy tỷ lệ vụ gian lận thương mại trong lĩnh vực này đang gia tăng.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp về công tác phòng, chống gian lận thương mại hiện nay vẫn còn hạn chế và chưa phản ánh đầy đủ bản chất phức tạp của các hoạt động gian lận trong thương mại.
GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN
Nâng cao hiệu quả phối hợp trong hoạt động phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu
3.2.5 Phổ biến, tuyên truyền giáo dục và nâng cao, giác ngộ cho cán bộ và nhân dân về phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu
3.2.6 Phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu gắn liền với chống tham nhũng
Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan
3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ
Để phát triển sản xuất hiệu quả, cần có các chính sách phù hợp nhằm gắn kết chế biến và mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, từ đó tạo ra công ăn việc làm ổn định cho người lao động.
Giải quyết hiệu quả chính sách xóa đói, giảm nghèo là cần thiết trong bối cảnh phân hóa giàu nghèo ngày càng gia tăng, đặc biệt giữa các vùng miền, như khu vực biên giới và miền núi so với miền xuôi Tình trạng này dẫn đến việc người lao động từ bỏ sản xuất và ruộng vườn để tham gia vào hoạt động buôn lậu, với hy vọng có thu nhập cao hơn và cải thiện đời sống.
Đầu tư đồng bộ và có trọng điểm vào cơ sở hạ tầng khu vực biên giới là rất cần thiết, đặc biệt trong việc phát triển điện, đường, trường và trạm, nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế - xã hội của từng vùng Đồng thời, cần tiếp tục nâng cao giáo dục, y tế và văn hóa thông tin để cải thiện đời sống tinh thần, từ đó nâng cao dân trí cho cư dân ở khu vực biên giới, nông thôn, miền núi, cũng như những vùng đặc biệt khó khăn.
3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan
* Đề xuất lên Quốc hội hoàn thiện pháp luật Hải quan
* Đề xuất lên Quốc hội Hoàn thiện pháp luật hình sự
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
Các kiến nghị
3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ
Cần thiết phải có các chính sách hợp lý nhằm phát triển sản xuất, kết hợp với chế biến và mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, từ đó tạo ra công ăn việc làm ổn định cho người lao động.
Để giải quyết hiệu quả chính sách xóa đói, giảm nghèo, cần nhận thức rằng sự phân hoá giàu nghèo là một thực tế không thể tránh khỏi trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt là giữa các vùng, nhất là khu vực biên giới và miền núi so với miền xuôi Xu hướng này dẫn đến việc người lao động bỏ sản xuất và ruộng vườn để tham gia buôn lậu, với hy vọng cải thiện thu nhập và nâng cao chất lượng cuộc sống.
Để phát triển bền vững khu vực biên giới, cần đầu tư đồng bộ và có trọng điểm vào cơ sở hạ tầng, đặc biệt là điện, đường, trường trạm, phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội của từng vùng Đồng thời, tiếp tục nâng cao giáo dục, y tế, và văn hóa thông tin nhằm cải thiện đời sống tinh thần và nâng cao dân trí cho cư dân ở các khu vực biên giới, nông thôn, miền núi, vùng sâu, vùng xa, và những nơi đặc biệt khó khăn.
3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan
* Đề xuất lên Quốc hội hoàn thiện pháp luật Hải quan
* Đề xuất lên Quốc hội Hoàn thiện pháp luật hình sự
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp
* Hoàn thiện pháp luật tố tụng hình sự quy định thẩm quyền điều tra của Hải quan
Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp