Phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan tại cục hải quan tỉnh điện biên

TRƯỜNGĐẠIHỌCTHƯƠNGMẠI KHOAKINHTẾ&KINHDOANHQUỐCTẾ KHĨALUẬNTỐTNGHIỆP PHỊNGCHỐNGBNLẬUVÀGIANLẬNTHƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUANTỈNHĐIỆN BIÊN Giáo viên hướng dẫn Sinhviênthựchiện THS.MAITHANHHUYỀN LÒ NHƯ NGỌC Lớp: K54EK1 Mãsinhviên:18D260033 HÀNỘI–2022 LỜICAMĐOAN Em Lị Như Ngọc, em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu riêng em hướng dẫn giáo viên hướng dẫn - Thạc SĩMai Thanh Huyền Tất số liệu, kết em tự thu thập thống kê theo giấy tờ, sổ sách từ phòng Nghiệp vụ Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Một số thông tin viếtcótham khảotừ sốtàiliệu giáo trình củakhoa Kinh tế vàKinh doanh quốctế Một lần em xin cam đoan tính xác số liệu, nội dung đề cập đề tài nghiên cứu em thực HàNội,ngày15tháng04năm2022 Sinh viên thực Ngọc LòNhưNgọc LỜICẢMƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫnT h c S ĩ M a i T h a n h H u y ề n đ ã t ậ n t ì n h c h ỉ b ả o , g i ú p đ ỡ , t o điều kiện thuận lợi suốt q trình làm khóa luận tốt nghiệp Emxingửilờicảmơntớicácthầy,côgiáoKhoaKinhtếvàKinhdoanhquốctếTrườngĐạihọcThươngmạiđãtruyềndạycho emnhữngkiếnthứcquýbáuvềchuyên ngành kinh nghiệm thực tiễn để em áp dụng hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới CBCC Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cungc ấ p t h ô n g t i n v t ậ n t ì n h c h ỉ b ả o e m t r o n g q u t r ì n h t h ự c tập quan Emxinchânthànhcảmơn! MỤCLỤC LỜICAMĐOAN .i LỜICẢMƠN ii MỤCLỤC iii DANHMỤCBẢNGBIỂU vi DANHMỤCTỪVIẾTTẮT vii CHƯƠNG1 TỔNGQ U A N V Ề P H Ò N G C H Ố N G B U Ô N L Ậ U V À G I A N L Ậ N T H Ư Ơ N G MẠICỦACƠQUANHẢIQUAN .1 1.1 Tínhcấpthiếtcủavấnđề 1.2 Tổng quan phịng chống bn lậu gian lận thương mại quan Hảiquan 1.3 Mụcđíchnghiêncứu .4 1.4 Đốitượngnghiêncứu 1.5 Phạmvinghiêncứu 1.6 Phươngphápnghiêncứu 1.7 Kếtcấucủakhóaluận CHƯƠNG2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNGMẠITẠICÁCCỤCVÀCÁCCHICỤCHẢIQUAN 2.1 Một số khái niệm buôn lậu gian lận thương mại thương mại quốctế 2.1.1 Kháiniệmbuônlâụ .7 2.1.2 Kháiniệmgianlậnthươngmại 2.1.3 GianlậnthươngmạitronglĩnhvựcHảiquan 2.1.4 Khái niệmphòng chống buônlậu vàgian lận thương mại lĩnhvực Hảiquan 2.1.5 Kháiniệmthươngmạiquốctế .10 2.2 Cơ sở lý luận phịng chống bn lậu gian lận thương mại cục vàcácchicụchảiquan 10 2.2.1 Cơsởlýluậnvềbuônlậuvàgianlậnthươngmại 10 2.2.2 Cơ sở lý luận phịng chống bn lậu gian lận thương mại cụcv c c c h i c ụ c h ả i q u a n .17 2.3 Cácyếutốtácđộngđếnhoạtđộngphịngbnlậuvàgianlậnthươngmại.22 2.4 NộidungphịngchốngbnlậuvàgianlậnthươngmạicủaCụcHảiquan.26 2.4.1 Lậpkếhoạchphịngchốngbnlậuvàgianlậnthươngmại 26 2.4.2 Tổchứcthựchiênkếhoachphịngchốngbnlậuvàgianlậnthươngmại 27 2.4.3 Kiểmsoátvàxửlýviphạm 31 CHƯƠNG3 35 THỰCT R Ạ N G C Á C H O Ạ T Đ Ộ N G P H Ò N G C H Ố N G B U Ô N L Ậ U V À G I A N LẬNTHƯƠNGMẠITẠICỤCHẢIQUANTỈNHĐIỆNBIÊN 35 3.1 GiớithiệuvềCụchảiquantỉnhĐiệnBiên 35 3.1.1 Tên,địachỉđơnvị .35 3.1.2 Kháiquátquátrìnhhìnhthànhvàpháttriển 35 3.1.3 VịtrívàchứcnăngcủaCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên 36 3.1.4 Nhiệmvụ,quyềnhạncủaCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên 37 3.1.5 CơcấutổchứccủaCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên 39 3.2 Thực trạng cơng tác phịng chống bn lậu gian lận thương mại củaH ả i quanĐiệnBiêntrongthờigianqua(2017-2021) .40 3.2.1 Tìnhhìnhchung 40 3.2.2 Thựct r n g c ủ a c ô n g t c đ ấ u t r a n h p h ò n g c h ố n g b u ô n l ậ u v g i a n l ậ n thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 45 3.4 Nhậnxét vềcơng tácđấu tranh phịng chống buôn lậuvà gianlậnthương mạicủaCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên .58 3.4.1 Thànhtựuđạtđược 58 3.4.2 Hạnchếvànguyênnhân .59 CHƯƠNG4 66 ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM ĐẨY MẠNH CƠNG TÁC ĐẤUTRANH PHỊNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CỤCHẢIQUANĐIỆNBIÊNTRONGGIAIĐOẠNTỚI(2022-2027) .66 4.1 Địnhh n g v c c g i ả i p h p t a n g c n g c ô n g t c đ ấ u t r a n h p h ò n g c h ố n g buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Điện Biên 66 4.1.1 Một số định hướng cho công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gianl ậ n t h n g m i t i C ụ c H ả i q u a n t ỉ n h Đ i ệ n B i ê n t r o n g t h i g i a n t i 66 4.1.2 Các giải pháp tăng cường công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gianlậnthươngmạicủaCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên .67 4.2 Kiếnn g h ị v i n h n c m ộ t s ố g i ả i p h p n h ằ m t ă n g c n g c ô n g t c đ ấ u tranhphịngchốngbnlậuvàgianlậnthươngmại .80 4.2.1 KiếnnghịvớiTổngcụcHảiquan 80 4.2.2 KiếnnghịvớiCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên 80 KẾTLUẬN 82 TÀILIỆUTHAMKHẢO 83 DANHMỤCBẢNGBIỂU TT Tênbảng Bảng3.1 Kếtquảmộtsốmặtchủyếucủacôngtácgiámsátquảnlý Hải quan giai đoạn 2017 – 2021 Bảng3.2 SốliệuvềcôngtácthuthuếXNKgiaiđoạn2017-2021 Bảng3.3 Kếtquảpháthiện,xửlýcácvụgianlậnthươngmạitại Cục Hải quan tỉnh Điên Biên năm 2017-2021 DANHMỤCTỪVIẾTTẮT DanhmụctừviếttắttiếngViệt TT Từviếttắt Viếtđầyđủ QĐ Quyếtđịnh BTC BộTàichính HQ Hảiquan HQCK Hảiquancửakhẩu HQCKQT Hảiquancửakhẩuquốctế NSNN Ngânsáchnhànước CBCC Cánbộcôngchức XNK Xuấtnhậpkhẩu XNC Xuấtnhậpcảnh 10 GSQL Giámsátquảnlý 11 UBND Ủybannhândân 12 QH Quốchội 13 CP Chínhphủ 14 NĐ Nghịđịnh 15 TCHQ TổngcụcHảiquan 16 TCCB Tổchứccánbộ 17 BCĐ Banchỉđạo 18 TTg Thủtướng 19 QLRR Quảnlýrủiro 20 QC Quychế 21 HQĐB HảiquanĐiệnBiên 22 BPĐB BiênphòngĐiệnBiên 23 BPLC BiênphòngLaiChâu 24 BPSL BiênphòngSơnLa DanhmụctừviếttắttiếngAnh STT Từviếttắt WCO WTO Viếtđầyđủ WorldCustoms Organization WorldTrade Organization NghĩatiếngViệt TổchứcHảiquanthếgiới Tổchứcthươngmạithếgiới CHƯƠNG1 TỔNGQUANVỀPHỊNGCHỐNGBNLẬUVÀGIANLẬNTHƯƠNG MẠI CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN 1.1 Tínhcấpthiếtcủavấnđề Bn lậu gian lận thương mại vấn đề nóng hổi Tình trạng bnlậuvàgian lậnthươngmại gầnđâydiễn biến hếtsứcphứctạp, mangtính thời sự, có quy mơ lớn, khó kiểm sốt Bn lậu gian lận thương mại coi “quốc nạn” hậu liên quan trực tiếp đến kinh tế - trị, văn hóa - xã hội, người Vấn nạn vấn đề cấp thiết cần Đảng Nhà nước quan tâm Để giải "quốc nạn" này, Đảng Nhà nước xác định nhiệm vụ trọng tâm, thường xuyên, cấp bách lâu dài; địi hỏi tồn Đảng, tồn qn, tồn dân tích cực tham gia đấu tranh phịng, chống nhằm bước ngăn chặn tiến tới đẩy lùi tệ nạn bn lậu Cuộc đấu tranh giành thắng lợi phối hợp triển khai mạnh mẽ địa bàn toàn quốc địa bàn cụ thể, đấu tranh phịng chống bn lậu địa bàn có ý nghĩa quan trọng Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan, có chức tổ chức, thực pháp luật Nhà nước Hải quan quy định khác pháp luật có liên quan địa bàn tỉnh Điện Biên – Sơn La – Lai Châu Trongc h ứ c n ă n g , n h i ệ m v ụ v q u y ề n h n c ủ a m ì n h H ả i q u a n Đ i ệ n Biên cần áp dụng biện pháp phịng chống bn lậu gian lận thương mại phạm vi hoạt động Đồngthời phối hợp với đơn vị chức khác cơng tác phịng chống bn lậu gian lận thương mại Trước tình hình bn lậu gian lận thương mại diễn biến phức tạp địa bàn, năm qua đao Tỉnh ủy, UBND tỉnh Điện Biên Tổng cục Hải quan, công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại cụcH ả i q u a n t ỉ n h Đ i ệ n B i ê n đ ã đ t đ ợ c n h ữ n g t h n h t ự u t o l n