Phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan tại cục hải quan tỉnh điện biên

Tínhcấpthiếtcủavấnđề

Buôn lậu và gian lận thương mại hiện nay là một vấn đề nóng hổi Tình trạng buônlậuvàgian lậnthươngmại gầnđâydiễn biến hếtsứcphứctạp, mangtính thời sự, có quy mô lớn, khó kiểm soát Buôn lậu là gian lận thương mại hiện nay được coi là một “quốc nạn” khi hậu quả của nó liên quan trực tiếp đến kinh tế - chính trị, văn hóa - xã hội, con người.

Vấn nạn này là một vấn đề cấp thiết cần được Đảng và Nhà nước quan tâm Để giải quyết

"quốc nạn" này, Đảng và Nhà nước xác định đây là nhiệm vụ trọng tâm, thường xuyên, cấp bách và lâu dài; đòi hỏi toàn Đảng, toàn quân, toàn dân tích cực tham gia đấu tranh phòng, chống nhằm từng bước ngăn chặn và tiến tới đẩy lùi tệ nạn buôn lậu Cuộc đấu tranh này chỉ có thể giành thắng lợi nếu được phối hợp triển khai mạnh mẽ trên địa bàn toàn quốc và trên từng địa bàn cụ thể, trong đó đấu tranh phòng chống buôn lậu trên từng địa bàn có ý nghĩa quan trọng.

Cục Hải quan tỉnh Điện Biên là đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan, có chức năng tổ chức, thực hiện pháp luật của Nhà nước về Hải quan và các quy định khác của pháp luật có liên quan trên địa bàn các tỉnh Điện Biên – Sơn La – Lai Châu. Trongc h ứ c n ă n g , n h i ệ m v ụ v à q u y ề n h ạ n c ủ a m ì n h H ả i q u a n Đ i ệ n

Trước tình hình buôn lậu và gian lận thương mại diễn biến phức tạp trên địa bàn,trong những năm qua dưới sự chỉ đao của Tỉnh ủy, UBND tỉnh Điện Biên và Tổng cụcHải quan, công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của cụcH ả i q u a n t ỉ n h Đ i ệ n B i ê n đ ã đ ạ t đ ư ợ c n h ữ n g t h à n h t ự u t o l ớ n

T u y n h i ê n , t ì n h t r ạ n g b u ô n l ậ u v à gian lận thươngmại hiện nayvẫn tiếpdiễnvới thủđoạnngàycàngtinhvi, phức tạp, gây không ít khó khăn cho công tác đấu tranh phòng chống hoạt động trái phép trên. Để nhìn nhận và đánh giá đúng thực trạng, từ đó tìm ra những giải pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại trên địa bàn thuộc quản lýc ủ a C ụ c H ả i q u a n t ỉ n h Đ i ệ n B i ê n , t ô i c h ọ n đ ề t à i : “ P h ò n g c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g mạitronglĩnhvựchảiquan tạiCụcHảiquan tỉnhĐiện Biên”làmkhóaluậntốt nghiệp của mình.

Tổng quan về phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của cơ quan Hảiquan

BuônlậnvàgianlậnthươngmạiluônlàmộtvấnđềnangiảiđốivớiĐảngvàNhà nước, vậy nên có rất nhiều công trình nghiên cứu của các tác giả được công bố có liên quanđếnvấnđềphòngchốngbuônlậuvàgianlậnthương mạitronglĩnhvựchảiquan, các công trình nghiên cứu như:

Nguyễn Mai Phương (2014),Tăng cường công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại Cục Hải quan Hải Phòng– Khóa luận tốt nghiệp của sinh viên trường Đại học Kinh tế quốc dân Sinh viên Nguyễn Mai Phương đã nghiên cứu về lý luận và thực tiễn công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan Hải Phòng giai đoạn 2009 – 2013, tuy nhiên bài khóa luận tốt nghiệp này vẫn chưa thực sự đưa ra những giải pháp hiệu quả cho công tác phòng chống buôn lậu và gian lậnt h ư ơ n g m ạ i , n h ấ t l à v ớ i g i a i đ o ạ n h i ệ n n a y k h i m à c ô n g n g h ệ n g à y c à n g p h á t t r i ể n n ê n h à n h v i p h ạ m t ộ i c ủ a c á c đ ố i t ư ợ n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i n g à y c à n g t i n h v i d o c ó h ỗ t r ợ c ủ a c ô n g n g h ệ c a o

Nguyễn Thị Thanh Loan (2019),Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại: trường hợp Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp– Luận văn

Thạc sĩ của trường Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh đã nghiên cứu lý luậnv ề công tácphòngchống buôn lậu vàgian lận thương mại củaCụcHảiquan tỉnhĐồngThápvànghiêncứuvàphân tíchcácyếutố ảnh hưởngđếncôngtác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại Luận văn thạc sĩcủa tác giả Thanh Loan đãdựa vào những yếu tố ảnh hưởng đến công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại để đưa ra các giảiphápvềtổchứcbộmáy,giảiphápxâydựnghệthốngcơsởdữliệuphụcvụcông tácthuthậpthôngtin, nângcaotrình độchuyênmôncủacánbộhảiquan, côngtác tuyên truyền chống buôn lậu và gian lận thương mại…

Lê Văn Hào (2019)Phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của cục hải quan tỉnh Lạng Sơn- Luận văn Thạcsĩ củatrườngĐạihọc Kinh tếquốcdânđãnghiên cứu lý luận về công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn, tác giả Hào đã đưa ra các kinh nghiệm của cơ quan Hải quan khác và rút ra kinh nghiệm cho Cục Hải quan tỉnh Lạng Sơn trong công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại Luận văn Thạc sĩ đã nghiên cứu và phân tích thực trạng phòng chốngbuôn lậu vàgian lận thương mại tạiCụcHải quan Lạng Sơn,đưa ra những điểm mạnh, điểm yếu của công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại cơ quan này Từ đó rút ra những kinh nghiệm và kết hợp cùng với kinh nghiệm thực hiện công tác của các Cục Hải quan khác, tác giả đã đưa ra các phương hướng và giải pháp chặt chẽ cho công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan Lạng Sơn cho đến năm 2022.

Phạm Mạnh Dũng (2019)Thực thi chính sách phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điên Biên– Luận văn Thạc sĩ của Học viện Chính sách và phát triển với chuyên ngành chính sách công Công trình đã nghiên cứulý luận về hoạt động thực thi chính sách nhà nước về phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Tác giả đã khái quát hoạt động chuyên môn của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên như lập kế hoạch, tuyên truyền chính sách, chuẩn bị nguồn thựchiện, phân công phối hợp triển khaichínhsách… vàđưa ranhững kết quả của hoạt động thực thi chính sách phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại Mặc dù chỉ ra được những kết quả trong công tác thực thi chính sách này nhưng các giải pháp của tác giả cũng chưa thực sự hiệu quả cho công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại hiện nay.

Nguyễn Thị Thu Thùy (2020)Quản lý nhà nước về phòng chống buôn lậu vàg i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i t ạ i H ả i q u a n t ỉ n h Q u ả n g N a m– Luận vănThạc sĩ của trường Đại học kinh tế - Đại học Đà Nẵng, tác giả Thu Thùy nghiên cứu lý luận công tác quản lý nhànướcvềphòngchốngbuônlậuvàgianlậnthươngmạitạiHảiquantỉnhQuảng

Namgiai đoạn 2015 -2019.C ụ c H ả i quan tỉnhQuảngNam kiểmsoát kháđadạngcác tuyến biên giới, cửa khẩu, tuyến đường biển, đường hàng không… tác giả đã nghiên cứu và đã đánh giá thực trạng quản lý nhà nước về công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại Tuy nhiên, tác giả vẫn chưa đưa ra được các tình huống cụ thểx ả y r a t r o n g h o ạ t đ ộ n g q u ả n l ý n h à n ư ớ c v ề c ô n g tácphòng chống buôn lậuvà gian lận thương mại mà chỉ đưa ra những số liệu chung trong công tác quản lý nhà nước vàđ á n h giá.LuậnvănThạcsĩnàychưađisâuvàocôngtác phòngchốngbuônlậuvàgian lận thương mại của Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam nên chưa đánh giá chính xác công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam.

Như vậy, các công trình khoa học, đề tài nghiên cứu gần đây đã tập trung làm rõ cơ sở lý luận về chống buôn lậu và gian lận thương mại, thực trạng công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại, và các giải pháp để tăng cường chống buôn lậu và gian lận thương mại Nghiên cứu cũng được thực hiện ở toàn quốc gia cũng như ở nhiều địa phương khác nhau trong cả nước Qua những công trình nghiên cứu trên tôi thấy vẫn cần nghiên cứu thêm về hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, nhất là trong giai đoạn dịch Covid – 19 hoành hành có thể khiến các nghiên cứu từ những năm trước 2020 có những kết quả và phương hướng để nâng cao hoạt động phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại không còn đúng đắn nữa.

Mụcđíchnghiêncứu

- Mục đích tổng quát: Khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu thực trạng và đề xuất một sốgiảipháp nhằm tăng cườnghoạtđộng phòng chống buônlậuvàgianlậnthương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên.

+ Làm sáng tỏ các cơ sở lý luận về hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan

+ Phân tích và đánh giá thực trạng hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thươngmạitạiCụcHảiquantỉnhĐiệnBiêntrongthờigianqua;Chỉrõnhữngkếtquả đạt được, những hạn chế còn tồn tại, tìm ra nguyên nhân gây ra những hạn chế trong việc phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên.

+ Đề xuất một số giải pháp đối với Cục Hải quan tỉnh Điện Biên và kiến nghị vớiNhà nước nhằm góp phần tăng cường hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên trong giai đoạn2022-2027.

Đốitượngnghiêncứu

Đối tượng nghiên cứu là công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên.

Phạmvinghiêncứu

- Phạm vi không gian nghiên cứu: Nghiên cứu hoạt động phòng chống buôn lậuv à gianlậnthươngmạitạicácđịaphậnthuộcquảnlýcủaCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên.

- Phạm vi thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong 5 năm 2017 - 2021 tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Và đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm tăng cường hoạt động phòng chống buôn lậu và gianl ậ n t h ư ơ n g m ạ i c ủ a C ụ c H ả i q u a n t ỉ n h Đ i ệ n b i ê n t r o n g g i a i đ o ạ n t ớ i t ừ 2 0 2 2 – 2 0 2 7

Phươngphápnghiêncứu

Khóa luận tốt nghiệp sử dụng phương pháp thu thập thông tin thứ cấp từ các nguồn giáo trình, sách, văn bản pháp quy, báo cáo chính thức liên quan đến đề tài nghiên cứu Trong quá trình nghiên cứu, luận văn tham khảo, kế thừa có chọn lọc các công trình nghiên cứu, bài viết đã được công bố công khai có liên quan đến lĩnh vực khóa luận tốt nghiệp đề cập.

+ Dữ liệu thứ cấp: qua các công trình nghiên cứu, báo cáo, kết quả hoạt động có liên quan đến công tác phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên.

+ Dữ liệu sơ cấp: Thu thập qua tìm hiểu, sưu tầm, chọn lọc dữ liệu tại các đơn vị chuyên trách hoặc có các bộ phận phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại.

Kếtcấucủakhóaluận

Ngoài phần Lời mở đầu, Danh mục từ viết tắt, Danh mục bảng biểu, Kết luận,P h ụ l ụ c , D a n h m ụ c t à i l i ệ u t h a m k h ả o , t h ì n ộ i d u n g k h ó a l u ậ n đ ư ợ c p h â n b ổ t h à n h 4 c h ư ơ n g n h ư s a u :

- Chương 1: Tổng quan về phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của cơ quan Hải quan

- Chương 2: Cơ sở lý luận về phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại các cục và các chi cục Hải quan

- Chương 3: Thực trạng các hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại cục Hải quan tỉnh Điện Biên

- Chương 4: Định hướng và các giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của cục Hải quan Điện Biên trong giai đoạn tới (2022-2027)

TẠI CÁC CỤC VÀ CÁC CHI CỤC HẢI QUAN

Một số khái niệm về buôn lậu và gian lận thương mại trong thương mại quốctế 7 1 Kháiniệmbuônlâụ

Kháiniệmgianlậnthươngmại

Gian lận:làhành vidốitrá,mánhkhóelừađảocủa conngườilàmlừangườikhác để đạt được mục đích nào đó.

Gian lận thương mại: Là những hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc trong thương mại nhằm mục đích thu được một khoản lợi nhuận bất chính nào đó mà lẽ ra những khoản lợi nhuận này họ không được hưởng.

Chủ thể của hành vi gian lận thương mại có thể là người bán hoặc người muah o ặ c c ả n g ư ờ i b á n l ẫ n n g ư ờ i m u a H ọ s ử d ụ n g c á c t h ủ đ o ạ n k h á c n h a u đ ể l ừ a d ố i c ơ q u a n N h à n ư ớ c c ó t r á c h n h i ệ m k i ể m t r a , k i ể m s o á t h à n g h ó a N g o à i r a đ ố i v ớ i h à n g c ấ m , d o n h à n ư ớ c q u ả n l ý v à h ạ n c h ế n h ậ p k h ẩ u , c á c c h ủ h à n g c ũ n g d u n g c á c t h ủ đ o ạ n g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i đ ể t r ố n t r á n h s ự k i ể m s o á t c ủ a c ơ q u a n c h ứ c n ă n g

GianlậnthươngmạitronglĩnhvựcHảiquan

Tại Hội nghị quốc tế lần thứ 5 về chống gian lận thương mại Bruxelles – Bỉ ngày 09/10/1995 các nước thành viên tổ chức WCO - Tổ chức Hải quan thế giới đã đưa ra khái niệm gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan như sau:

Gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan là hành vi vi phạm pháp luật hải quan và các quy định liên quan khác nhằm đạt mục đích trốn tránh việc nộp thuế hải quan, phí và các khoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hóa trong thương mại;t i ế p n h ậ n v i ệ c h o à n t r ả t r ợ c ấ p h o ặ c p h ụ c ấ p c h o h à n g h ó a k h ô n g t h u ộ c đ ố i t ư ợ n g đ ó ( m ạ o n h ậ n ) ; c ố ý đ o ạ t đ ư ợ c l ợ i t h ế t h ư ơ n g m ạ i b ấ t h ợ p p h á p , g â y t á c h ạ i c h o c á c n g u y ê n t ắ c v à t ậ p t ụ c c ạ n h t r a n h t h ư ơ n g m ạ i c h â n c h í n h

Theo các định nghĩa trên của tổ chức WCO: Buôn lậu là một dạng gian lậnt h ư ơ n g m ạ i n h ư n g ở m ứ c đ ộ c a o h ơ n G i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i l à c ố ý l à m t r á i c á c q u y đ ị n h c ủ a N h à n ư ớ c h o ặ c l ợ i d ụ n g s ơ h ở c ủ a c h í n h s á c h , p h á p l u ậ t v à c ô n g t á c q u ả n l ý c ủ a c ơ q u a n c h ứ c n ă n g đ ể t h ự c h i ệ n h à n h v i g i a n d ố i c ô n g k h a i n h ằ m t h u l ợ i b ấ t c h í n h C ò n b u ô n l ậ u t r ư ớ c h ế t p h ả i l à h à n h v i g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i n h ư n g ở m ứ c c a o h ơ n ( v ề h à n h v i , t h ủ đ o ạ n , t í n h c h ấ t )

Vậy gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan có thể hiểu là hành vi gian lận cácluồngsảnphẩm xuấtnhậpkhẩu bằng cáchlợi dụng sơhở củaluậtpháp, chính sách vàquảnlýcủacáccơquanNhànướcđểlẩntránhnghĩavụđốivớiNhànướcvàthulợi bất chính cho riêng mình.

2.1.4 Kháin i ệ m p h ò n g ch ốn gb uô n l ậ u v à gi an l ậ n t h ư ơ n g m ạ i t r o n g l ĩ n h v ự c H ả i q u a n

TheoLuậtHảiquansố54/2014/QH13quyđịnh:K i ể m soáthảiquanlàbiệnpháp tuần tra,điều tra, xác minh hoặc biện pháp nghiệp vụ khác do cơ quan hải quan ápd ụ n g đ ể p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u , v ậ n c h u y ể n t r á i p h é p h à n g h ó a q u a b i ê n g i ớ i v à h à n h v i k h á c v i p h ạ m p h á p l u ậ t v ề h ả i q u a n

Như vậy, phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan có thể hiểu là công tác triển khai các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan, kiểm tra sau thông quan, quản lýrủi ro… đối với doanhnghiệp, cánhâncó hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa; hàng hóa, phương tiện vận tải để phòng, chống buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hóa quan biên giới và gian lận thương mại trong địa bàn hoạt động hải quan(theotài liệuđàotạoKiểm soáthảiquancủa Trường Hảiquan ViệtNam (2015)).

Kháiniệmthươngmạiquốctế

Theo tổ chức thương mại thế giới WTO “Thương mại quốc tế” là một thuật ngữ được sử dụng phổ biến trong lĩnh vực quốc tế của các quốc gia trên thế giới.

Có thể hiểu Thương mại quốc tế là hành vi mua bán liên quốc gia, có thể là mua bán qua biên giới hoặc mua bán tại chỗ với người nước ngoài (theo Tài liệu hướng dẫn học tập Thương mại quốc tế - Trường đại học mở thành phố Hồ Chí Minh - 2009) Khi xét trên phương diện là một quá trình kinh tế, thương mại quốc tế là một quá trình có phạm vi và quy mô quốc tế, bắt đầu từ khâu nghiên cứu, xác định thị trường cho đến sản xuất, lưu thông đến người tiêu dung cuối cùng và theo một chu trình lặp đi lặp lại với quy mô và tốc độ lớn hơn.

Trên phương diện là một ngành kinh tế, thương mại quốc tế là một lĩnh vực phân phối được chuyên môn hóa, có tổ chức, có phân công và hợp tác giữa các đối tác của hai hay nhiều quốc gia với nhau với khách thể tác động là hàng hóa, dịch vụ…

Cơ sở lý luận về phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại các cục vàcácchicụchảiquan

Cơsởlýluậnvềbuônlậuvàgianlậnthươngmại

2.2.1.1 Các hình thứcbuônlậuvàgian lận thươngmạithườnggặp trong lĩnh vực hải quan a) Buôn lậu trái phép hàng hóa, tiền tệ hoặc vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới

Buôn lậu trái phép hàng hóa, tiền tệ hoặc vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệq u a b i ê n g i ớ i t r á i v ớ i q u y đ ị n h p h á p l u ậ t v ớ i m ụ c đ í c h k i ế m l ợ i n h u ậ n b ấ t h ợ p p h á p

Khôngkhaibáohoặckhai báogian dối,giả mạogiấytờ,giấugiếmhànghóa,tiền tệ trái phép, không có giấy tờ hợp lệ của cơ quan có thẩm quyền được Nhà nước quyđịnh. Không đi qua các cửa khẩu, cố tình trốn tránh sự kiểm tra, kiểm soát của cơ quan Hải quan và cơ quan quản lý cửa khẩu. b) Khaibáokhôngtrungthựcvềhànghóaxuấtkhẩu,nhậpkhẩu: Đây là hành vi gian lận phổ biến nhất thường gặp Để lẩn trốn kiểm tra, chủ hàng thường dùng các thủ đoạn sau:

Tức là trên thực tế xuất nhập khẩu mặt hàng này nhưng trong bộ hồ sơ chứng từ, chủ hàng lại kê khai mặt hàng khác Mục đích của việc khai báo không trung thực này là để được hưởng thuế suất xuất nhập khẩu thấp hoặc không phải nộp thuế xuất nhập khẩu và các khoản thu khác của Nhà nước.

 Khai báo không trung thực về trị giá hàng hóa Trong hình thức gian lận này có thể chia làm hai loại:

- Khai báo trị giá thấp hơn thực tế (Undervaluation): là việc chủ hàng khai hàng hóa có giá trị thấp hơn trị giá thực của nó nhằm trốn thuế xuất nhập khẩu Đây là trường hợp người xuất khẩu và người nhập khẩu thông đồng với nhau để toàn bộ hồ sơ chứng từ đều ghi giá trị lô hàng giảm xuống thấp, nhờ đó mà trốn được khoản thuếp h ả i n ộ p t ư ơ n g ứ n g v ớ i p h ầ n c h ê n h l ệ c h g i ữ a t r ị g i á t h ự c t ế v ớ i t r ị g i á k h a i b á o N h ữ n g b i ể u h i ệ n g i a n l ậ n n à y k h á p h ổ b i ế n ở n h ữ n g n ư ớ c á p d ụ n g s ắ c t h u ế t h e o g i á h à n g v ì n ế u đ ơ n g i á h à n g h ó a k ê k h a i t h ấ p t h ì s ố t h u ế s ẽ p h ả i n ộ p í t h ơ n

- Khai báo giá trị cao hơn thực tế (overvaluation): Trong thực tiễn hoạt động thương mại quốc tế còn xảy ra trường hợp chủ hàng khai báo trị giá hàng hóa cao hơn trị giá vốn có của lô hàng Nguyên nhân của loại gian lận này có thể là do ở một số nước,thuế suấtđượcxácđịnh căncứ vàotrịgiáhànghóa,trịgiáhànghóacao đượcáp dụng mức thuế suất thấp hơn, khi đó chủ hàng sẽ tìm cách khai báo trị giá hàng xuất nhập khẩu cao hơn giá hàng thực tế để được hưởng mức thuế suất thấp hơn Như vậy tuy trị giá chịu thuế tuy có cao hơn nhưng số tiền nộp thuế vẫn giảm đi.

 Khai báo không trung thực về số lượng, trọng lượng và chất lượng hàng hóa xuất nhập khẩu

Hiện nay hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa diễn ra rất nhộn nhịp, lưu lượng hàng hóa qua cửa khẩu ngày càng nhiều, phong phú, đa dạng chủng loại, trị giá xuất nhập khẩu ngày càng cao tất yếu nảy sinh yêu cầu ngành Hải quan các nước phải có sự cải tiến mạnh mẽ, đổi mới tích cực về thủ tục hải quan theo hướng đơngiản, đồng nhất và hiện đại hóa công nghệ thông tin nhằm tạo điều kiện thuận lợi và hiệu quả cho thương mại quốc tế, giải phóng được hàng hóa xuất nhập khẩu nhanh, giảm tối thiểu được các chi phí phát sinh do thủ tục hải quan gây ra.

Lợi dụng những điểm trên, các chủ hàng đã xuất nhập khẩu hàng hóa với số lượng, trọnglượngnhiều nhưngchỉkhai mét phần,hàng caocấpkhai thành hàngtrung bình, hàng mới khai thành hàng cũ, hàng thành phẩm khai thành nguyên vật liệu, linh kiện, phụ kiện để trốn thuế về cả trị giá tính thuế, cả về thuế suất Đáng lẽ phải nhập hàng theo quy định của giấy phépcó hạn ngạch, nhưng chủhàng muốn xuấtnhập khẩu ngoài số lương, trọng lượng quy định đó nên họ khai gian với Hải quan về lượng hàng hóa xuất nhập khẩu.

Xác định xuất xứ hàng hóa là vấn đề phức tạp và rất quan trọng, liên quan trực tiếp đến hai vấn đề chính là: thuế suất xuất nhập khẩu của hàng hóa và chính sách ưu đãithuếgiữacácnướcthànhviêncóquanhệdànhchonhauhưởngchếđộtốihuệquốc(MNF). Vấn đề xuất xứ hàng hoá liên quan chặt chẽ đến thuế xuất nhập khẩu: cùng một mặthàngnhưngxuấtxứkhácnhau,thìtrịgiátínhthuếcủamặthàngđóđượctínhkhác nhau Ví dụ cùng một mặt hàng nếu được sản xuất tại các nước công nghiệp phát triển thì trị giá tính thuế sẽ cao hơn hàng cùng loại của các nước khác Chủ hàng thường lợi dụng chính sách này, tìm cách khai sai xuất xứ, hoặc cố ý gây khó khăn trong việc xác định xuất xứ để trốn thuế.

Thủ đoạn phổ biến của loại gian lận này là người nhập khẩu yêu cầu người xuất khẩu cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá giả, có thể bằng nhiều cách chuyển tải hàng hoá sang nước thứ ba và xin giấy chứng nhận xuất xứ của nước này Có khi chủ hàng còn cố ý để lộn hàng hoá của nước này với hàng hoá của nước kia, để rồi khi cơ quan hải quan kiểm tra thì xuất trình hàng hoá có xuất xứ được ưu đãi. c) Xuấttrìnhkhôngđúngchủngloạihànghóa

Nhằmgiảiphónghànghoánhanh, không gây ách tắc,tạo thuận lợi cho hoạtđộng thươngmạitrong việckiểmtra,kiểmsoáthảiquan thìđối vớinhiềumặthàng,cơ quan hải quan đã áp dụng phương pháp kiểm tra đại diện, kiểm tra xác suất hoặc kiểm tra mẫu hàng mà không tiến hành kiểm tra, kiểm hoá chi tiết Các chủ hàng có thể lợi dụng điểm sơ hở này để thực hiện hành vi gian lận thương mại là xuất trình khôngđ ú n g c h ủ n g l o ạ i h à n g h o á c h o c ơ q u a n h ả i q u a n k i ể m t r a d) Xuất trình giấy tờ, chứng từ xuất nhập khẩu hàng hóa không đầy đủ, thiếu tính chân thực

Giả mạo bộ hồ sơ xuất nhập khẩu để phù hợp với mốc thời gian quy định khi có thay đổi chính sách thuế, chính sách mặt hàng.

Khaibáosaihoặcgiảmạochứngtừđểđượchưởngchếđộmiễngiảmthuếdocác trường hợp bất khả kháng gây ra trong hoạt động xuất nhập khẩu và vận chuyển, bốc, xếp, dỡ hàng hoá xuất nhập khẩu.

Giả mạo hồ sơ hàng hoá thông qua hình thức điều kiện tạm nhập tái xuất chuyển khẩu, hàng gửi kho ngoại quan, hàng để đưa vào tiêu thụ trong thị trường nội địa trốn thuế nhập khẩu.

Lập bộ chứng từ hàng hoá không đầy đủ, để ngoài hoá đơn và bộ hồ sơ xuất nhập khẩuhàngnhữngyếutốphô,nhữngchiphíthuộcloạiphảithuthuế.Khaibáovượtquá yêu cầu những mặt hàng được sử dụng vào mục đích ưu đãi nhưng thực chất để sử dụng vào mục đích khác nhằm trốn thuế.

Buôn lậu và gian lận thương mại có tác hại rất lớn đối với nền kinh tế những thành tựu của công cuộc đổi mới mà đất nước đang tiến hành Buôn lậu và gian lận thương mại có nguy cơ kìm hãm tốc độ phát triển của nền kinh tế, tạo thành một lực cản lớn đối với quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.

Hàng hóa nhập lậu là hàng gian lận, trốn thuế sẽ làm mất tính cân bằng trongc ạ n h t r a n h t h ư ơ n g m ạ i g i ữ a h à n g n ộ i v à h à n g n g o ạ i , đ ồ n g t h ờ i l à m t h ấ t t h u t h u ế x u ấ t n h ậ p k h ẩ u v à c á c s ắ c t h u ế k h á c d ẫ n t ớ i t h ấ t t h u t r o n g n g â n s á c h n h à n ư ớ c T h u ế q u a n đ á n h t r ê n h à n g h ó a x u ấ t n h ậ p k h ẩ u n h ằ m m ụ c đ í c h l à m t ă n g g i á c ủ a h à n g n h ậ p k h ẩ u , b ả o v ệ v à k í c h t h í c h s ả n x u ấ t n ộ i đ ị a V ì v ậ y , h à n g n h ậ p l ậ u – g i a n l ậ n t r ố n t h u ế đ ã p h á v ỡ c ạ n h t r a n h l à n h m ạ n h g i ữ a h à n g n ộ i đ ị a v à h à n g n g o ạ i n h ậ p H à n g n g o ạ i n h ậ p l ậ u v à o t h ị t r ư ờ n g d o t r ố n t h u ế n h ậ p n ê n s ẽ c ó g i á t h à n h r ẻ h ơ n , c h ấ t l ư ợ n g c a o h ơ n h à n g n ộ i đ ị a d o c ó công nghệ sản xuất tiên tiến, thiết bị khoa học hiện đại Trong khi đó, các doanh nghiệp, các cơ sở sản xuất phải nhập khẩu và chịu thuế một số các nguyên vật liệu, trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, họ còn phải nộp các khoản thuế khác như: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp… Mặt khác, hệ thống công nghệ kỹ thuật của một số ngành sản xuất vẫn còn lạc hậu, không đồng bộ, năng suất và hiệu quả thấp, hàng hóa không phù hợp với thị hiếu củangườitiêudùng, nênkhôngđủ sức cạnhtranh với hàngngoại nhập ngay trên chính thị trường của mình Theo quy luật cung – cầu và giá trị hàng hóa trên thị trường thì cuộc cạnh tranh giữa hàng nội và hàng ngoại nhập thì hàng nhập lậu do có giá rẻ hơn, chất lượng cao hơn làm cho hàng nội trên thị trường không thể tiêu thụ được dẫn đến đọng vốn, thiếu nợ vốn Điều này dễ làm cho các doanh nghiệp sản xuất đứng trước nguy cơ phásản,nhấtlà những doanh nghiệpvà những ngành công nghiệpnon trẻ mới ra đời Đây thực sự là mối đe dọa đời sống của hàng nghìn công nhân trong các doanh nghiệp, cơ sở sản xuất trong nước.

Cạnh tranh giữa hàng nội và hàng nhập lậu không chỉ gây thiệt hại cho người sản xuất, mà còn ảnh hưởng đến người tiêu dùng Hàng ngoại tràn ngập thị trường với giá rẻtạonênthịhiếu,tâmlýưadùnghàng ngoại.Tuy hàngngoạivớigiárẻhơngiáthành hàng nội là do trốn được thuế nhưng rất bấp bênh vì không phải lúc nào nhập hàng cũngtrốnđượcthuế.Mặtkhác,các hoạtđộngtăngcườngđấutranhchốngbuônlậuvà gianlậnthươngmạicủacáclựclượng chức năngsẽlàmchonguồnhàng khanhiếm,vì vậy trong từng thời kỳ sẽ nẩy sinh cơn sốt về giá, về hàng, làm đảo lộn sự ổn định giá cả trên thị trường Với cạnh tranh đó, kết cục tất yếu là hàng ngoại lấn át hàng nội địa, phá vỡ thếbình ổn giá cả, sản xuấttrong nước bị đình đốn Nhập lậu hay xuất lậu cũng gây thiệt hại như nhau về kinh tế, bởi nhập lậu ồ ạt biến nước ta thành thị trường tiêu thụ hàng hoá của nước ngoài, đặc biệt là hàng dư thừa, ế ẩm Còn xuất lậu hàng hoá, đặcbiệtlànguyênliệu,khoángsản,nhiênliệuthô,cácmặthàngchiếnlược,hàng quốc cấm sẽ làm cho tài lực của đất nước cạn kiệt Hậu quả rõ nhấtlàm mất cân đối giữa sản xuất và tiêu dùng, làm chệch hướng phát triển của nền kinh tế.

Cơ sở lý luận về phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại các cụcv à c á c c h i c ụ c h ả i q u a n

2.2.2.1 Ýnghĩaphòngchống buôn lậu vàgian lận thương mại trong lĩnhvựchải quan

Phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại là hoạt động quan trọng và cầnt h i ế t c h o N h à n ư ớ c P h ò n g c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l â n t h ư ơ n g m ạ i , n g ă n c h ặ n h à n g l ậ u , h à n g g i ả v i p h ạ m q u y ề n s ở h ữ u t r í t u ệ g ó p p h ầ n đ ắ c l ự c v à o s ự p h á t t r i ể n h o ạ t đ ộ n g X N K , đ ầ u t ư d u l ị c h , t h ú c đ ẩ y h ộ i n h ậ p k i n h t ế q u ố c t ế c ủ a đ ấ t n ư ớ c , g ó p p h ầ n h ạ n c h ế n h ậ p s i ê u C ô n g t á c t h u t h u ế m ỗ i n ă m l u ô n v ư ơ t m ứ c k ế h o ạ c h đ ư ợ c g i a o , s ố t h u t h u ế n ă m s a u c a o h ơ n n ă m t r ư ớ c , c h i ế m t ừ 2 5 – 3 0 % t ổ n g t h u n g â n s á c h

N h à n ư ớ c H ạ n n g ạ c h t h u ế q u a n b ả o t r ợ n ề n s ả n x u ấ t t r o n g n ư ớ c , đ i ề u t i ế t l ư ợ n g h à n g h ó a v à b ả o v ệ l ợ i íchngườitiêudùng.Đồngthờicũngtạothuậnlợichogiaothươnghànghóaquốctế, giải phóng hàng hóa, tạo thuận lợi cho kinh doanh và giao thương.

Công tác quản lý hàng hóa XNK, chống buôn lậu và gian lận thương mại của hải quan cũng cung cấp số liệu quan trọng cho thống kê hoạch định các chính sách về kinh tế - xã hội để phát triển đất nước, bảo vệ chủ quyền, an ninh kinh tế, trật tự trong lĩnh vực quản lý nhà nước về hải quan.

2.2.2.2 Cơ sở pháp lý đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thương mạiC ơ sởpháplýchohoạtđộngđấutranhphòng,chốngbuônlậucủahảiquanlàbảo đảmcóý nghĩaquan trọnghàng đầuquyết địnhkết quảcủa hoạtđộngđấutranhphòng, chống buôn lậu Hoạt động phòng, chống buôn lậu chỉ có thể được tiến hành một cách có hiệu quả trên cơ sở các văn bản quy định về phòng, chống buôn lậu đầy đủ, rõ ràng, đồng bộ, thống nhất, khả thi và phù hợp điều kiện cụ thể của đất nước.

Hiện nay ở Việt Nam đã hình thành các quan điểm chỉ đạo kịp thời, sâu sắc và hệ thống văn bản pháp luật về đấu tranh phòng, chống buôn lậu khá đầy đủ và toàn diện Cơ sở pháp lý cho công tác phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại đã được hoàn thiện theo hướng nâng cao thẩm quyền, phạm vi trách nhiệm và đảm bảo tính đồng bộ với hệ thống các qui định trong lĩnh vực quản lí nhà nước về hải quan, đấu tranh phòng, chống tội phạm Qua đó Đảng và Nhà nước đã thể hiện quan điểm quyết liệttrong chỉđạođấutranh phòngchốngtệnạnnày; xácđịnhđấutranh chốngbuônlậu là nhiệm vụ cấp bách, quan trọng, lâu dài và là trách nhiệm của Đảng, Nhà nước, của các ngành, các cấp và toàn thể nhân dân Cả pháp luật quốc tế và luật pháp Việt Nam đều quy định rõ ràng, cụ thể trong hoạt động này.

 Công ước quốc tế về đơn giản hóa và hài hòa hóa toàn bộ thủ tục Hải quan (công ước KYOTO)

Công ước này được làm tại KYOTO - Nhật Bản ngày18/5/1973 và đã được chấp nhận tại kỳ họp 41/42 của Hội đồng Hợp tác Hải quan thế giới (nay là Tổ chức Hải quan thế giới WCO).

Mục đích của Công ước là đơn giản hoá và hài hoá hoá thủ tục Hải quan giữa các nước, đưa ra các chuẩn mực về thủ tục Hải quan cho từng loại hình xuất nhập khẩu nhằm vừa tạo thuận lợi cho sự phát triển của thương mại quốc tế và các giao lưu quốc tế khác, vừa chống Buôn lậu và gian lận thương mại có hiệu quả, thúc đẩy các giao lưu quốc tế vì lợi ích chung của mọi quốc gia thành viên Công ước gồm có 5 chương 19 phần và 31 phụ lục đi kèm 31 phụ lục này đã chi phối gần như toàn bộ các vấn đề về nghiệp vụ Hải quan ở tất cả các loại hình xuất nhập khẩu. Điểm quan trọng nhất khi áp dụng Công ước KYOTO là phải đạt được mục tiêu đơn giản hoá, hài hoà hoá thủ tục Hải quan đạt đến tính trong sáng, dễ hiểu trong thủ tục, tránh được sự mập mờ để cho gian lận thương mại có cơ hội lợi dụng Khi thamg i a k ý k ế t C ô n g ư ớ c K Y O T O v à c á c p h ụ l ụ c c ủ a C ô n g ư ớ c p h ả i t í n h đ ế n h i ệ u q u ả c ủ a c ô n g t á c đấu tranh chống Buôn lậu và gian lận thương mại để hoàn chỉnh các luật pháp quốcgia, loại bỏ môi trường hoạtđộng củaBuôn lậu và gian lận thương mại nhằmvừa đảm bảo cho hiệu quả của thương mại quốc tế, vừa đảm bảo lợi ích quốc gia.

 Côngước quốctế vềgiúpđỡ hànhchínhlẫnnhau, điều tra,ngănngừa và trấn áp các vi phạm Hải quan (công ước NAIROBI)

Công ước này được ký kết ngày 9/6/1977 tại Nairobi - Cộng hoà Kenia Theo công ước NAIROBI, các vi phạm pháp luật Hải quan, trong đó có buôn lậu và gian lận thương mại đã làm tổn hại tới những lợi ích kinh tế, xã hội của các quốc gia cũng như làm tổn hại đến những quyền lợi chính đáng của thương mại Đấu tranh chống các vi phạm pháp luật Hải quan có thể đem lạinhững hiệu quả tốt hơn thông qua việc hợp tác giúpđỡhànhchínhlẫnnhaunhằmđiềutra,ngănngừavàtrấnápcácviphạmHảiquan giữa các quốc gia Công ước đã đưa ra các khái niệm về buôn lậu, gian lận thương mại và một số hành vi gian lận thương mại như cố ý khai man giá cả hàng hoá, khai man xuất xứ hàng hoá, giả mạo bộ chứng từ để xuất nhập khẩu hàng, xuất nhập khẩu hàng giả, thay đổi niêm phong kẹp chì của Hải quan.

Công ước cũng đưa ra một số biện pháp ngăn ngừa buôn lậu và gian lận thương mại thông qua việc hợp tác giúp đỡ hành chính lẫn nhau giữa Hải quan các nước như: cung cấp thông tin, cung cấp hồ sơ, hoá đơn chứng từ, giá cả, xuất xứ, thuế liên quan đến lô hàng mà một nước hữu quan yêu cầu.

Ngoài các công ước trên còn có các Công ước, Hiệp định, Cam kết quốc tế màViệtNamthamgia,kýkếtnhưCôngướcvềđơngiảnhóa,hàihòahóathủtụchảiquan của WTO;Quy định của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO); các Công ước về cấm phổ biến các loại vũ khí hủy diệt, vũ khí hạt nhân, vũ khí hóa học, bảo vệ môi trường;chốnghànggiả,hàngnhái,viphạmsởhữutrítuệ;Côngướcvềkiểmsoátmatúycủa

Liên hợp quốc; Tổ chức tình báo Hải quan khu vực Châu Á - Thái Bình Dương (RILO/AP); Biên bản thỏa thuận giữa Hải quan Việt Nam với Hải quan các nước có chung biên giới…

Các công ước quốc tế đã vạch ra xu hướng toàn cầu hoá - một xu hướng phátt r i ể n t ấ t y ế u c ủ a t h ư ơ n g m ạ i q u ố c t ế Đ ể h o à n h ậ p , h ộ i n h ậ p v ớ i t h ị t r ư ờ n g t h ế g i ớ i , t ừ n g q u ố c g i a p h ả i t í c h c ự c c ả i t i ế n t h ủ t ụ c , h o à n c h ỉ n h l u ậ t p h á p t h e o h ư ớ n g đ ơ n g i ả n h o á , h à i h o à h o á , t h a m g i a k ý k ế t c á c c ô n g ư ớ c l i ê n q u a n đ ể t ừ n g b ư ớ c t h ố n g n h ấ t h o á t h ủ t ụ c H ả i q u a n p h ụ c v ụ c h o t h ư ơ n g m ạ i q u ố c t ế h o ạ t đ ộ n g h i ệ u q u ả

Các công ước quốc tế cũng nhấn mạnh rằng muốn tham gia các công ước quốc tế có hiệu quả, các quốc gia phải tích cực đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại, đồng thời cũng nêu lên những phương hướng chống buôn lậu và gian lận thương mại cụ thể như:

- ThamgiakýkếtCôngướcKYOTO phảigắnliềnvớihoànchỉnhluậtphápquốc gia Phải quy định cụ thể về quyền lợi, trách nhiệm và nghĩa vụ của người xuất nhập khẩu trong việc tuân thủ pháp luật, chấp hành các quy định của cơ quan quản lý nhà nước Có các khung hình phạt cụ thể, rõ ràng, phù hợp với tính chất, mức độ của từng vi phạm.

- Muốn chống buôn lậu và gian lận thương mại có hiệu quả, Hải quan các nước phảihợp tácchặtchẽvớinhau, giúpđỡlẫn nhautrongviệctrao đổithông tin,cungcấp dữ liệu và hồ sơ, chứng từ, hàng hoá buôn lậu và gian lận thương mại, cùng thống nhất phối hợp hành động và biện pháp xử lý về buôn lậu và gian lận thương mại, tổ chức trao đổi kinh nghiệm giữa các nước Để thực hiện các điều trên, các nước nên thamg i a k ý k ế t C ô n g ư ớ c N A I R O B I

Nói cách khác, ngày nay hoạt động thương mại mang tính toàn cầu, hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại theo đó cũng mang tính toàn cầu, vì vậy công tác đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại cũng phải được quốc tế hoá.

Luật pháp Việt Nam tuân thủ chặt chẽ luật pháp quốc tế trong hoạt động đấut r a n h p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i H ệ t h ố n g p h á p l u ậ t t r o n g n ư ớ c k h á đ ầ y đ ủ v à t o à n d i ệ n , c ơ s ở p h á p l í c h o c ô n g t á c p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u đ ã đ ư ợ c h o à n t h i ệ n t h e o h ư ớ n g n â n g c a o t h ẩ m q u y ề n , p h ạ m v i t r á c h n h i ệ m v à đ ả m b ả o t í n h đ ồ n g b ộ , k ị p t h ờ i v à h ợ p l ý v ớ i h ệ t h ố n g c á c q u i đ ị n h t r o n g l ĩ n h v ự c q u ả n l í n h à n ư ớ c v ề h ả i q u a n , h o ạ t đ ộ n g p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i

Luật Hải quan năm 2014 là văn bản Luật quy định, điều chỉnh toàn bộ mọi nội dung,hoạtđộngliênquanđếnlĩnhvựcquảnlýNhànướcvềhảiquan.Trong đócóquy định cụthể về chức năng, nhiệmvụ, thẩm quyền củalực lượngđấutranh phòng,chống buôn lậu và gian lận thương mại; địa bàn hoạt động; hợp tác quốc tế về kiểm soát hảiquan.

Nghị định số 01/2015/NĐ-CP ngày 02/01/2015 của Chính phủ “Quy định chi tiết phạm vi địa bàn hoạt động hải quan; trách nhiệm phối hợp trong phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới” Các thông tư về việc trao đổi cung cấp thông tin giữa Tổng cục Hải quan - Bộ Tài chính với một số Bộ như: Công an, Quốc phòng, Công thương, Giao thông vận tải… và trong Nghị định hướng dẫn Luậtv à c á c v ă n b ả n l i ê n q u a n k h á c

Nghị định 12/2018/NĐ-CP về sửa đổi Nghị định 01/2015/NĐ-CP quy định chit i ế t p h ạ m v i đ ị a b à n h o ạ t đ ộ n g h ả i q u a n ; t r á c h n h i ệ m p h ố i h ợ p t r o n g p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u , v ậ n c h u y ể n t r á i p h é p h à n g h ó a q u a b i ê n g i ớ i

Cácyếutốtácđộngđếnhoạtđộngphòngbuônlậuvàgianlậnthươngmại.22 2.4 NộidungphòngchốngbuônlậuvàgianlậnthươngmạicủaCụcHảiquan.26 2.4.1 Lậpkếhoạchphòngchốngbuônlậuvàgianlậnthươngmại

Tổchứcthựchiênkếhoachphòngchốngbuônlậuvàgianlậnthươngmại

 Tổ chức bộ máy phòngchốngbuônlậuvà gian lậnthương mại vàphâncông thựchiện

Bộ máy phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại được chia thành hai bộ phận chính là: Bộ phận chuyên trách và Bộ phận nghiệp vụ.

Bộphậnchuyêntráchlàmcôngtácphòng chốngbuônlậuvàgianlậnthương mại của Hải quan là cơ quan chịu trách nhiệm chính trong việc thường xuyên tiến hành các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát và trực tiếp thực hiện việc bắt giữ, xử lý các hành vi buôn bán, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; chủ trì, hỗ trợ và phối hợp với các bộ phận nghiệp vụ trong việc thu thập thông tin và tổ chức bắt giữ các lô hàng hóa,hànhlýxuất,nhậpkhẩuviphạmphápluật.Bộphậnchuyêntráchchốngbuônlậucủa

Hải quan thường được tổ chức tại tất cả các cấp, thống nhất theo hệ thống dọc từ cấp Trung ương đến đơn vị cơ sở Tại cấp Cục bộ phận chuyên trách thực hiện nhiệm vụ chống buôn lậu và gian lận thương mại là Phòng Chống buôn lậu và gian lận thương mại trực thuộc Cục. Đồng thời, bộ phận nghiệp vụ Hải quan cũng thực hiện những công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại, cụ thể:

- Bộ phận Hải quan làm thủ tục thông quan cho hàng hóa, người, phương tiện, xuất, nhậpcảnh chịu tráchnhiệmgiám sát,kiểmtrahàng hóa, hành lýđiqua cửa khẩu; phát hiện, bắt giữ và xử lý những trường hợp buôn lậu, vận chuyển trái phép trong các lô hàng, hành lý và phương tiện vận tải làm thủ tục hải quan.

- Bộ phận kiểm tra sau thông quan có nhiệmvụ tổchức hoạt động kiểm tra hồ sơ, hàng hóa của cácdoanh nghiệpđã được thông quan, xácđịnhtínhchính xác trong khai báo và ý thức chấp hành pháp luật Hải quan của các doanh nghiệp đó; đồng thời phát hiện, xử lý những trường hợp gian lận, trốn thuế hoặc buôn lậu hàng hóa, vi phạm chế độ chính sách xuất nhập khẩu của Nhà nước.

- Các đơn vị thu thập thông tin trong Cục có nhiệm vụ thu thập thông tin từ các nguồn công khai nguồn tin từ quần chúng nhân dân, cơ quan, tổ chức khác, từ sự hợp tácquốctếvớihảiquancácnướcvàvớitổchứchảiquanthếgiới.Cácđơnvịnàycũng có thể thu thập thông tin bằng việc thực hiện các biện pháp trinh sát bí mật, đặc tình, xây dựng cơ sở, cộng tác viên.

 Đào tạo và tập huấn cán bộ làm công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại

Côngt á c đ à o t ạ o c á n b ộ p h ả i t h ư ờ n g x u y ê n đ ư ợ c c h ú t r ọ n g , q u a n t â m , đ ầ u t ư v à o c h u y ê n m ô n , n g h i ệ p v ụ v à c h ỉ đ ạ o n â n g c a o t r ì n h đ ộ c h u y ê n m ô n c ủ a c á n b ộ h ả i q u a n c ó t h ể h i ể u đ ư ợ c x u h ư ớ n g h ộ i n h ậ p v à đ á p ứ n g c á c y ê u c ầ u h i ệ n đ ạ i h ó a h ả i q u a n Ngoàira,chúngta p hải chúýđếnviệcgiáodụcphẩmchấtđạođức,tưtưởn g để cán bộ, công chức thực thi công vụ, nghiêm túc, đề phòng những trường hợp thoái hóavàbiếnchấtcủacôngchức tiếptaychohoạtđộngbuônlậuvàgianlậnthương mại Quan tâm đào tạo cán bộ và xây dựng đội ngũ cán bộ chuyên nghiệp cho Cục hảiquan.

 Thực hiệnphối hợptrongcôngtác phòng chốngbuônlậu và gian lậnthương mại

Trong bối cảnh thương mại quốc tế ngày càng mở rộng như hiện nay, việc buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa có thể được thực hiện một cách tương đối dễd à n g t h ô n g q u a n h i ề u t u y ế n đ ư ờ n g Đ ố i t ư ợ n g t h a m g i a g ồ m n h i ề u t h à n h p h ầ n , t ừ n g ư ờ i d â n s ố n g ở k h u v ự c b i ê n g i ớ i đ ế n c ô n g c h ứ c , v i ê n c h ứ c n g o ạ i g i a o , c á c t ổ c h ứ c , d o a n h n g h i ệ p x u ấ t n h ậ p k h ẩ u h à n g h ó a H ì n h t h ứ c , t h ủ đ o ạ n c ũ n g r ấ t đ a d ạ n g : m a n g v á c , c ấ t g i ấ u v ậ n c h u y ể n n h ỏ l ẻ đ ế n c ấ t g i ấ u , g i a n l ậ n t r o n g c á c l ô h à n g l ớ n ; t ừ h o ạ t đ ộ n g p h ụ c v ụ n h u c ầ u t i ê u d ù n g c á n h â n , t ổ c h ứ c đ ế n đ ư ờ n g d â y c h u y ê n n g h i ệ p V ì v ậ y , đ ể c h ố n g b u ô n l ậ u , b u ô n b á n t r á i p h é p c ó h i ệ u q u ả , c ầ n s ự p h ố i h ợ p c h ặ t c h ẽ , l i n h h o ạ t c ủ a c á c l ự c l ư ợ n g c h ứ c n ă n g l i ê n q u a n , c á c c ơ q u a n , t ổ c h ứ c v à q u ầ n c h ú n g n h â n d â n ở đ ị a p h ư ơ n g c ù n g t h a m g i a p h á t h i ệ n , v ạ c h t r ầ n c á c h o ạ t đ ộ n g t ộ i p h ạ m

Trong thời gian qua, Ngành Hải quan đã ký kết nhiều Quy chế phối hợp với các lựclượng như BiênPhòng, CôngAn, UBND cáchuyện biêngiới,ViệnKiểm sát quy địnhrõchứcnăng,địabàn,cáchoạtđộngphốihợpgiữahaibêntronghoạtđộngphòng chống buôn lậu và gian lận thương mại, phòng chống tội phạm.

 Tuyên truyền, vận động nhân dân thực hiện các quy định của pháp luật thut h ậ p t h ô n g t i n p h ụ c v ụ h o ạ t đ ộ n g p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i

Ngày nay buôn lậu đã trở thành một quốc nạn trong nền kinh tế đất nước, hoạt động buôn lậu kéo theo nhiều tệ nạn xã hội khác Cho nên về phương pháp đấu tranh,t ừ c h í n h q u y ề n đ ế n c á c c ơ q u a n c h ứ c n ă n g t r ư ớ c h ế t đ ề u p h ả i đ ẩ y m ạ n h c ô n g t á c t u y ê n t r u y ề n s â u , r ộ n g c h ế đ ộ c h í n h s á c h p h á p l u ậ t ; v ậ n đ ộ n g n h â n d â n , d o a n h n g h i ệ p k h ô n g h o ạ t độngbuônlậu,khôngtiếptaychobuônlậu;đồngthời,tíchcựcthamgiapháthiện, tố giác đối tượng buôn lậu với cơ quan Nhà nước. Đối với lực lượng kiểm soát Hải quan thì biện pháp tuyên truyền và vận độngq u ầ n c h ú n g t h a m g i a p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u , v ậ n c h u y ể n t r á i p h é p h à n g h ó a q u a b i ê n g i ớ i v à c h ấ p h à n h c h ế đ ộ , c h í n h s á c h p h á p l u ậ t c ủ a

N h à n ư ớ c l u ô n l à m ộ t p h ư ơ n g p h á p đ ư ợ c q u a n t â m h à n g đ ầ u Đ i ể m đ ặ c b i ệ t t r o n g v i ệ c t i ế n hành phươngpháptuyên truyền, vậnđộng của Hải quan làthôngqua quá trình này, lực lượngHải quan kếthợp theo dõi, nắm tình hình để phân hóa, phân loại các đối tượng, các doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật đồng thời chủ động tìm kiếm, mở rộng lực lượng cộng tác viên làm cơ sở báo tin giúp đỡ cơ quan Hải quan trong việc phát hiện, truy tìm và bắt giữ các vụ buôn lậu Thực tế đã cho thấy, nhiều vụ buôn lậu lớn, đường dây buôn lậu chuyên nghiệp có sự tiếp tay thông đồng của một số cán bộ cơ quan Nhà nước bị phát hiện chính là nhờ ở những nguồn tin báo của quần chúng nhân dân. Để đạt được mục tiêu chủ động phát hiện các vụ buôn lậu quy mô lớn và triệt phá các đường dây buôn lậu chuyên nghiệp có tổ chức, ngành hải quan cần đẩy mạnh áp dụng các biện pháp thu thập thông tin Hoạt động thu thập thông tin của cơ quan hải quan được triển khai rộng rãi, dưới nhiều hình thức, cả công khai và bí mật Trong số đó, trinh sát bí mật là một nghiệp vụ đặc biệt cung cấp nguồn thông tin chính xác, kịp thời và có giá trị rất lớn đối với công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của Hải quan Nghiệp vụ này được cơ quan hải quan áp dụng có thể là xây dựng cơ sở bí mật, tình báo thâm nhập vào đường dây, ổ nhóm… Có những thông tin thu thập được từ trinh sát có thể trực tiếp sử dụng vào việc bắt giữ những vụ buôn lậu lớn, triệt phá đường dây buôn lậu chuyên nghiệp.

 Cung cấp trang thiết bị, phương tiện phục vụ công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại

Từ thực trạng hoạt động xuất nhập khẩu cho thấy, hoạt động buôn lậu, vậnc h u y ể n t r á i p h é p h à n g h ó a qua biên giớitiềm ẩn nguy cơcao buônbán, vận chuyển ma túy, vũ khí, vật liệu nổ và các vật dụng xâm hại tới an ninh quốc gia Nhiệm vụ đặt ra yêu cầu hải quan ngoài việc tạo thuận lợi cho thương mại cũng cần đặt ra yêu cầu cao hơnvềkiểmtra,giámsát,bảovệquyềnsởhữutrítuệ,chốngkhủngbố,chốngmatúy và các khả năng kiểm soát hàng rào kỹ thuật khác Khả năng hợp tác quốc tế và tương trợ giữa hải quan các nước Đây là một thách thức lớn trong sự phát triển của ngành hiện nay. Để tăng cường năng lực cho lực lượng chống buôn lậu, gian lận thương mại, ngành Hải quan luôn tập trung đầu tư nguồn lực vào các vấn đề trọng tâm như: Triển khai sâu rộng hệ thống quản lý rủi ro đối với các hoạt động nghiệp vụ hải quan; Hình thành hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan tập trung, hiện đại, chất lượng cao; Tổ chứcthựchiệncóchiềusâucông tácnghiệp vụ cơ bản, đấu tranh có trọngđiểm đối với buôn lậu, vận chuyển trái phép qua biên giới các mặt hàng cấm, ma tuý, tiền chất, vũ khí, thuốc nổ, các tài liệu có nội dung xấu Đặc biệt, ngành Hải quan sẽ cơ cấu lại và trangbịmới cácphươngtiện,thiết bịchuyêndụng như:tầutuầntra,máy soicontainer, hệ thống camera giám sát, hệ thống giám sát bằng GPS, trang bị Hệ thống máy bay không người lái giúp giám sát các phương tiện ngoài khơi đồng thời tiếp tục chú trọng ứng dụng tối đa công nghệ thông tin, áp dụng kỹ thuật quản lý hiện đại cho các bộ phận chuyên trách, nhằm không ngừng nâng cao năng lực quản lý nhà nước về hải quan và thực hiện nhiệm vụ hải quan theo quy định của pháp luật Việt Nam và hài hòa với thông lệ, luật pháp quốc tế về hải quan. thời

Kiểmsoátvàxửlýviphạm

-Nguyêntắcbảođảmchínhxác,kháchquan,trungthực,côngkhai,dânchủ,kịp

- Nguyêntắckhông trùng lặp về phạm vi, đốitượng, nội dung, thờigian thanh tra giữa các cơ quan thực hiện chức năng kiểm soát.

 Quy trình kiểm soát hành vi buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan như sau:

- Thu thập thông tin về tình hình liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu và hoạt động của các đối tượng buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới.

- Trên cơ sở đó, tiến hành áp dụng các biện pháp nghiệp vụ để thực hiện việcq u ả n l ý , k i ể m s o á t , đ i ề u t r a n h ằ m p h á t h i ệ n , b ắ t g i ữ v à x ử l ý c á c v ụ v i p h ạ m t h e o q u y đ ị n h c ủ a p h á p l u ậ t

Kiểm soát hải quan đối với hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại gồm 3 hình thức cơ bản là:

Hình thức kiểm soát thông thường được cơ quan hải quan thiết lập thường xuyên tại các địa bàn hoạt động của cơ quan hải quan, khu vực cửa khẩu, cảng biển và cảng hàng không Tại các địa bàn này, cơ quan hải quan bố trí lực lượng thường trực bao gồm: bộ phận nghiệp vụ thủ tục hải quan và bộ phận kiểm tra, giám sát, kiểm soát để duy trì và đảm bảo cho hoạt động quản lý Hải quan đượctiến hành có trật tự theo đúng quy định của pháp luật; đồng thời, ngăn ngừa và phát hiện người, phương tiện, hàng hóa vi phạm khi qua cửa khẩu Hình thức kiểm soát thông thường như trên về mặt nghiệp vụ tuy rất đơn giản nhưng lại rất quan trọng đối với công tác quản lý của Hải quan nhất là tại các cửa khẩu biên giới đường bộ.

Hình thức kiểm soát trọng điểm thường được lực lượng kiểm soát Hải quan áp dụng trên cơ sở sưu tra nắm chắc tình hình về địa bàn, đối tượng, mặt hàng và phương thức, thủ đoạn hoạt động buôn lậu Những địa bàn buôn lậu hoạt động mạnh luôn được lực lượng kiểm soát Hải quan chú ý tăng cường tuần tra kiểm soát, nắm bắt quy luật hoạtđộng đểtập trunglực lượngtăng cườngbiện phápđấu tranhngănchặn.Hìnhthức kiểm soát trọng điểm có ưu điểm là tập trung được lực lượng, hành động có kế hoạch, đúng mụctiêu dựatrên những kếtquả sưu tra, nắm chắc tình hình do đó việc triển khai đấu tranh thường mang lại hiệu quả cao.

Hình thức kiểm soát chuyên án là hình thức đấu tranh chống buôn lậu có tính nghiệp vụrấtcao, thường được lựclượng kiểm soát Hải quan áp dụng để đấu tranh với những vụ án buôn lậu lớn, có tính chất đường dây, các vấn đề phức tạp và nguy hiểm trong công tác đấu tranh chống buôn lậu Hình thức đấu tranh chuyên án thường phảis ử d ụ n g c á c b i ệ n p h á p t r ì n h t ự r ấ t k h ó k h ă n , t h e o d õ i đ ố i t ư ợ n g d à i n g à y , c ó k h i p h ả i c à i c ắ m c ơ s ở b í m ậ t c h o c á c đ ư ờ n g d â y b u ô n l ậ u N h ì n c h u n g h i ệ n n a y , k h ô n g p h ả i đ ơ n v ị k i ể m s á t h ả i q u a n n à o c ũ n g đ ủ k h ả n ă n g n g h i ệ p v ụ v à k i n h n g h i ệ m á p d ụ n g đ ấ u t r a n h c h u y ê n á n b) Xửlýviphạmbuônlậuvàgianlậnthươngmại

Phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất của ngành Hải quan Gắn liền với đó là công tác xử lý vi phạm buôn lậu và gian lận thương mại Thực tiễn công tác cho thấy, tình hình buôn lậu và gian lậnt h ư ơ n g m ạ i l i ê n q u a n đ ế n l ĩ n h v ự c h ả i q u a n n g à y m ộ t n h i ề u , s ố v ụ v i p h ạ m n g à y c à n g t ă n g , t h ủ đ o ạ n n g à y m ộ t t i n h v i Đ ể k i ể m s o á t c h ặ t c h ẽ c ũ n g n h ư x ử l ý n g h i ê m m i n h c á c h à n h v i v i p h ạ m , đ ò i hỏi phải nắm chắc các cơ sở pháplý,trình tự thủ tục luật định trong xử phạt vi phạm hành chính, góp phần vào việc ngăn chặn và xử lý nghiêm mọi hành vi vi phạm.

Hải quan chủ yếu xử lý vi phạm buôn lậu và gian lận thương mại thông qua các bộ luật, Nghị định về xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan, Luật Sở hữu trí tuệ, Bộ Luật Hình sự… Trong lĩnh vực hải quan, công tác xử phạt vi phạm hành chính thể hiện quyền lực Nhà nước, thực hiện sự cưỡng chế đối với các chủ thể vip h ạ m p h á p l u ậ t h ả i q u a n C ô n g t á c n à y m a n g t í n h n g h i ệ p v ụ t ổ n g h ợ p , n h ằ m t h ự c h i ệ n đ ú n g c á c n g u y ê n t ắ c t r ì n h t ự l u ậ t đ ị n h T r o n g x ử l ý - t ố t ụ n g h à n h c h í n h p h ả i h i ể u đ ầ y đ ủ c á c q u y đ ị n h p h á p l u ậ t x u y ê n s u ố t t r o n g q u á t r ì n h h o ạ t đ ộ n g n g h i ệ p v ụ , đ ồ n g t h ờ i q u a h o ạ t đ ộ n g n à y c ũ n g t á c đ ộ n g t í c h c ự c l ạ i c á c k h â u n g h i ệ p v ụ k h á c c) Thanhtra,kiểmtranộibộ

Với đặc thù công việc của ngành Hải quan thường xuyên tiếp xúc với doanh nghiệp, cá nhân có hoạt động xuất nhập khẩu, tiếp xúc với hàng hóa có giá trị do đó việc đấutranh phòng, chốngtham nhũng,thoáihóabiếnchấttrong nộibộcơ quan, cán bộ Hải quan là một vấn đề hết sức quan trọng Vì vậy, bên cạnh việc tiếp tục duy trìc á c q u y đ ị n h v ề k ỷ c ư ơ n g , k ỷ l u ậ t h à n h c h í n h t r o n g t h ự c t h i n h i ệ m v ụ p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i , n g à n h H ả i q u a n c ũ n g c ầ n t ă n g c ư ờ n g c ô n g t á c t h a n h t r a , k i ể m t r a n ộ i b ộ đ ể p h á t h i ệ n , p h ò n g n g ừ a c ả n h b á o , c h ấ n c h ỉ n h k ị p t h ờ i s a i p h ạ m l à m t ố t c ô n g t á c t h a n h t r a , k i ể m t r a đ ộ t x u ấ t đ ể n â n g c a o h ì n h ả n h c ủ a l ự c l ư ợ n g H ả i q u a n vàtạosự chuyểnbiến trongnhậnthức,hành độngcủacánbộcôngchứcHảiquan trong phòng chống các biểu hiện tiêu cực, tham nhũng

2) Kiểm tra, thanh tra công tác sưu tra, công tác thu thập thông tin, công tác xử lý vi phạm, công tác chỉ đạo điều hành chống buôn lậu và gian lận thương mại.

3) Kiểmtratácphong,lềlốilàmviệc,chấphànhkỷcương,kỷluậtcủacánbộ công chức

THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN

GiớithiệuvềCụchảiquantỉnhĐiệnBiên

Tên,địachỉđơnvị

Tênđầyđủ:CỤCHẢIQUANTỈNHĐIỆNBIÊN Địa chỉ: Số 882 đường Võ Nguyên Giáp, phường Mường Thanh, thành phố Điện Biên Phủ, tỉnh Điện Biên Điệnthoại:(0215)3824019 Fax:(0215)3825632

Mail:tonghop.hqdb@gmail.com

Website:dienbien.customs.gov.vn

Kháiquátquátrìnhhìnhthànhvàpháttriển

Cục Hải quan tỉnh Điện biên được hình thành và phát triển trên tuyến biên giới Tây Bắc của Tổ Quốc, nhằm giữ vững an ninh thương mại trên cửa ngõ các tỉnh Lai Châu, Điện Biên Sơn La Trải qua các thời kỳ,với sự nỗ lực không ngừng Hải quan Điện Biên luôn khẳng định vai trò “là người gác cổng biên giới trên mặt trận kinh tế”.

Ngày 19/5/1989, Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan ban hành Quyết định số 130/TCHQ- TCCBV/vthànhlậpCụcHảiquanLaiChâutrựcthuộcTổngcụcHảiquan.

Năm 2001 ngành Hải quan bước sang giai đoạn phát triển mới với dấu mốc quan trọng là sự ra đời của Luật Hải quan, đã tạo ra hành lang pháp lý làm cơ sở để các đơn vị Hải quan thực hiện các chủ trương đường lối, chính sách của Nhà nước về lĩnh vựcHải quan, tạo thuận lợi cho lực lượng Hải quan kịp thời đổi mới hoạt động phù hợph ơ n v ớ i c ơ c h ế t h ị t r ư ờ n g đ ặ c b i ệ t l à t h ú c đ ẩ y q u á t r ì n h q u ả n l ý h à n h c h í n h t ạ o t h u ậ n l ợ i chohộinhậpquốctếđồngthờibảovệanninhvàlợiíchkinhtếquốcgia.Mộtlần nữa, bộ máy tổ chức của Cục Hải quan tỉnh được sắp xếp lại để thực hiện Luật có hiệu quả. Theo đó, giải thể Hải quan cửa khẩu Pa Thơm; các đơn vị Hải quan cửa khẩuđ ư ợ c đ ổ i t ê n t h à n h C h i c ụ c H ả i q u a n c ử a k h ẩ u ; P h ò n g Đ i ề u t r a p h ò n g c h ố n g b u ô n l ậ u đ ổ i t ê n t h à n h Đ ộ i k i ể m s o á t H ả i q u a n c ó c o n d ấ u r i ê n g đ ể t h ự c h i ệ n c h ứ c n ă n g , n h i ệ m v ụ c ủ a m ì n h

Năm2004,tỉnhLaiChâuđượcchiatáchthành2tỉnhLaiChâuvàĐiệnBiên,Cục Hải quan tỉnh Lai Châu được đổi tên thành Cục Hải quan tỉnh Điện Biên theo Quyết định số 790/QĐ - BTC ngày 15/3/2004 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Do đặc thù trong công tácquảnlýnhànướcvề Hải quancũngnhưvề môhìnhtổchứccủaHảiquan Việt Nam theo Luật Hải quan quy định, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên được giao nhiệm vụ quản lý nhà nước về Hải quan trên địa bàn 03 tỉnh Điện Biên, Lai Châu và Sơn La.

Năm 2005, bộ máy tổ chức của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên gồm Ban lãnh đạo cục, 2 Phòng tham mưu, 2 Đội nghiệp vụ, 1 Chi cục kiểm tra sau thông quan và 5 Chi cục Hải quan cửa khẩu Vượt qua những thách thức, CBCC Cục Hải quan tỉnh đã nỗ lực hết mình làm tốt nhiệm vụ bảo đảm an ninh và lợi ích kinh tế quốc gia trên tuyến biên giới góp phần không nhỏ làm lên sự ổn định và phát triển kinh tế vùng Tây Bắc.

Trải quan các thời kỳ phát triển cùng Ngành Hải quan Việt Nam, Hải quan ĐiệnBiên đã và đang cống hiến hết mình với dòng chảy đó, liên tục đổi mới, nỗ lực không ngừng, góp phần không nhỏ cho công cuộc phát triển kinh tế xã hội trên tuyến biêng i ớ i T â y B ắ c c ủ a T ổ q u ố c

VịtrívàchứcnăngcủaCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên

Cục Hải quan tỉnh Điện Biên được giao nhiệm vụ quản lý nhà nước về lĩnh vực Hải quan trên địa bàn 3 tỉnh: Điện Biên – Lai Châu – Sơn La Bám sát chức năngn h i ệ m v ụ t r ọ n g t â m đ ư ợ c B ộ T à i c h í n h , T ổ n g c ụ c H ả i q u a n g i a o h à n g n ă m , C ụ c H ả i q u a n t ỉ n h Đ i ệ n B i ê n đ ã c h ú t r ọ n g t ổ c h ứ c t r i ể n k h a i k ị p t h ờ i c á c q u y đ ị n h : L u ậ t H ả i q u a n , c á c N g h ị đ ị n h v à T h ô n g t ư h ư ớ n g d ẫ n t h i h à n h L u ậ t Hảiquan; tích cựcthực hiện cácnộidung chỉ đạ o về đẩy mạnhcảicác hhà nh chính,hiện đại ho á Hảiq uan, xây dựnglựclượngHảiquantrongsạch,vữngmạnh;tổchứcthựchiệnđúngquyđịnhLuật Quản lý thuế,đẩy mạnh công tác thu NSNN; triển khai thực hiện tốt công tác kiểm tra, giám sát hàng hoáXNK, phương tiện XNC theo quy định của pháp luật; tăng cường công tác phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại.

Nhiệmvụ,quyềnhạncủaCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên

Theo Quyết định 1919/QĐ-BTC năm 2016 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

1 Tổ chức, chỉđạo, hướng dẫn vàtriển khai thực hiện cácquy định của nhà nước về hải quan trên địa bàn hoạt động của Cục Hải quan, gồm: a) Thủ tục hảiquan, kiểm tra,giámsáthải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, chuyển cửa khẩu, quá cảnh và phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh tại các địa bàn hoạt động hải quan và các địa điểm khác theo quy định của phápluật; b) Tổ chức thực hiện các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan; c) Áp dụng biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan để phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; phòng, chống ma túy và bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ và địa bàn hoạt động được giao theoq u y đ ị n h c ủ a p h á p l u ậ t ; d) Tổ chức thực hiện pháp luật về thuế và các khoản thu khác đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; đ) Kiểm tra sau thông quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định của pháp luật; e) Tổ chức thực hiện chế độ ưu tiên đối với doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về hải quan; g) Áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuộc thẩm quyền theo quy định của pháp luật; h) Thống kê nhà nước về hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh và phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh thuộc phạm vi quản lý của Cục Hải quan theo quy định của pháp luật.

2 Hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các Chi cục Hải quan, Đội Kiểm soát hải quan và tương đương thuộc đơn vị trong việc tổ chức, triển khai nhiệm vụ được giao.

3 Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện chính sách, pháp luật về hải quan theo quy định của pháp luật.

4 Xử lý vi phạm hành chính hoặc khởi tố đối với các vụ buôn lậu, vận chuyểnt r á i p h é p h à n g h ó a q u a b i ê n g i ớ i t h e o q u y đ ị n h c ủ a p h á p l u ậ t ; g i ả i q u y ế t khiếun ạ i đ ố i v ớ i cá c q u y ế t đ ị n h h à n h c h í n h c ủ a cá c đ ơ n v ị t r ự c t h u ộ c và g i ả i q u y ế t k h i ế u n ạ i , t ố c á o t h u ộ c t h ẩ m q u y ề n t h e o q u y đ ị n h c ủ a p h á p l u ậ t

5 Kiến nghị những vấn đề cần sửa đổi, bổ sung các quy định của Nhà nước vềh ả i q u a n đ ố i v ớ i h o ạ t đ ộ n g x u ấ t k h ẩ u , n h ậ p k h ẩ u , x u ấ t c ả n h , n h ậ p c ả n h , q u á c ả n h v à c h í n h sáchthuếđốivớihànghóaxuấtkhẩu,nhậpkhẩu;cácquy địnhcủaTổngcụcHải quan về chuyên môn nghiệp vụ và quản lý nội bộ; báo cáo Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan những vướng mắc phát sinh, các vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Cục Hải quan.

6 Tổchứctriểnkhaiứngdụngtiếnbộkhoahọc,côngnghệvàphươngphápquản lý hải quan hiện đại vào hoạt động của Cục Hải quan.

7 Phối hợp với các đơn vị trên địa bàn, cơ quan nhà nước và các tổ chức có liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.

9 Hướngdẫn, giảithích cácvấnđềthuộcphạm viquản lýcủaCụcHảiquantheo quy định của pháp luật.

10 Hợp tác quốc tế về hải quan theoquy định của pháp luật và theo phân côngh o ặ c ủ y q u y ề n c ủ a T ổ n g c ụ c t r ư ở n g T ổ n g c ụ c

11 Tổngkết, đánhgiá tìnhhìnhvàkếtquả hoạtđộngcủa CụcHải quan;thực hiện chế độ báo cáo theo chế độ quy định.

12 Quản lý, sử dụng, đào tạo, bồi dưỡng công chức, người lao động của Cục Hải quan theo quy định của pháp luật và phân cấp quản lý cán bộ của Bộ Tài chính.

13 Quảnlý,lưugiữ hồsơ,tàiliệu,ấnchỉthuế;quảnlý,sửdụngphươngtiện, trang bị kỹ thuật và kinh phí hoạt động của Cục Hải quan theo quy định của pháp luật.

14 Thực hiện các nhiệm vụ khác do Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan giao và theo quy định của pháp luật.

CơcấutổchứccủaCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên

- Địa bàn tỉnh Điện Biên có 01: Chi cục HQCK (Chi cục HQCKQT Tây trang)v à

- Địa bàntỉnhSơnLa có: HQCK LóngSập,Chi cụcHQ ngoài cửa khẩu TP.Sơn La và Đội Nghiệp vụ Hải quan Chiềng Khương (thuộc Chi cục Hải quan Sơn La).

Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan quy định chức năng, nhiệm vụ của cácP h ò n g t h u ộ c C ụ c H ả i q u a n

Cục trưởng Cục Hải quan chịu trách nhiệm trước Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của Cục Phó Cục trưởng chịu trách nhiệm trước Cục trưởng và trước pháp luật về nhiệm vụ được phân công phụ trách.

Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Cục trưởng, Phó Cục trưởng và các chức danh lãnh đạo khác của Cục Hải quan thực hiện theo quy định của pháp luật và phân cấp quản lý cán bộ của Bộ Tài chính.

Thực trạng của công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại củaH ả i quanĐiệnBiêntrongthờigianqua(2017-2021)

Tìnhhìnhchung

Bảng3.1.KếtquảmộtsốmặtchủyếucủacôngtácgiámsátquảnlývềHải quan giai đoạn 2017 – 2021

Phân tích số liệu tại bảng 3.1 cho thấy, trong 3 năm 2017 – 2019 các chỉ tiêu của công tác giám sát quản lý Nhà nước về Hải quan đối với hoạt động XNK hàng hóa, hành khách, phương tiện vận tải XNC đều tăng, trong đó có chỉ tiêu rất cao như về tờ khai hải quan và kim ngạch hàng hóa XNK Đạt được kết quả này là do:

Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đã quan tâm tổ chức phổ biến, tuyên truyền các chủ trương, đường lối của Đảng, chính sách pháp luật của Nhà nước, quy trình nghiệp vụ Hải quan tới toàn thể công chức, lao động, các tổ chức cộng đồng, doanh nghiệp, trong giaiđoạn2017-2019.Đócũnglàkếtquảcủaviệctriểnkhai,ápdụnghiệuquảLuậtsửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật Hải quan, đồng thời tiến hành rà soát, sắp xếp lạic á c s â y c h u y ề n t h ủ t ụ c t h e o h ư ớ n g t i n h g ọ n , “ m ộ t c ử a , m ộ t c h i ề u ” , t h à n h l ậ p l ự c l ư ợ n g c h u y ê n s â u n g h i ệ p v ụ q u a n t r ọ n g n h ư : Đ ă n g k ý t ờ k h a i , K i ể m h ó a , T í n h t h u ế , K ế t o á n t h u ế , Trịgiátínhthuế;Tíchcựckhaitháchiệuquảcácphầnmềmtinhọcứngdụngvào các khâu quản lý về nghiệp vụ Hải quan qua đó đã rút ngắn thời gian làm thủ tục và thông quan cho hàng hóa XNK.

Thường xuyên kiểm tra, đôn đốc để kịp thời phát hiện, chấn chỉnh những sai sót vền g h i ệ p v ụ t r o n g t h ự c h i ệ n q u y t r ì n h t h ủ t ụ c H ả i q u a n ; T i ế n h à n h r à s o á t , k i ế n n g h ị c á c c ấ p c ó t h ẩ m q u y ề n s ử a đ ổ i , b ổ s u n g c á c v ă n b ả n c ó l i ê n q u a n đ ế n c ô n g t á c q u ả n l ý c ủ a c ơ quan Hải quannhằmtạothuậnlợitốiđacho cáchoạt động xuấtnhập khẩu, xuất nhập cảnh.

TiếptụcthựchiệntốtQuychếđốithoạivớiDoanhnghiệp,kịpthờigiảiđápvàđề nghị cấp trên xử lý nhiều vấn đề vướng mắc phát sinh của doanh nghiệp trên tinh thần thẳng thắn, dân chủ, đúng pháp luật.

Bên cạnh đó, trong năm 2020-2021, do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 đã làm ảnh hưởng lớn đến việc ra vào qua các cửa khẩu Những ảnh hưởng này đã phản ánh trực tiếp qua số liệu trên bảng 3.1 UBND tỉnh, Bộ Y tế và Cục Hải quan đã phối hợp để ngăn chặn dịch bệnh không bùng phát quá nhiều tại địa bàn tỉnh Điện Biên Có khoảng thời gian trong tháng 7-10/2021, tỉnh Điện Biên đã đóng cửa thành phố, không cho người ngoại tỉnh vào thành phố Song song với đó là các cửa khẩu kiểm soát chặt chẽ việc ra vào của người dân tại địa bàn giáp với biên giới, hạn chế ra vào.

Hiệnnayđầunăm2022trênđịabàntỉnhĐiệnBiêncũngnhư2tỉnhthuộcquảnlý của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đã cơ bản kiểm soát được dịch bệnh.

Số thu ngân sách nhà nước hàng năm đều vượt chỉ tiêu được giao Mặc dù năm 2020-2021 bị ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 nhưng thuế XNK vẫn vượt mức chỉt i ê u đ ư ợ c g i a o

Xác định công tác thu nộp NSNN có ý nghĩa cực kỳ quan trọng, là một trong nhữngtiêuchíquantrọngđểđánh giámức độhoànthànhnhiệmvụchínhtrịđượcgiao nên Cục Hải quan Điện Biên đã chủ động triển khai đồng bộ nh iều giải pháp nhằm thực hiện tốt kế hoạch thu như: Nâng cao chất lượng kiểm tra hàng hóa, áp giá, áp mã tính thuế, công tác tham vấn xác định giá trị thuế, kịp thời ngăn ngừa các hiện tượng gian lận thương mại qua giá; Tăng cường công tác chỉ đạo, hướng dẫn, công tác kiểm tra của các cấp lãnh đạo để kịp thời khắc phục thiếu sót trong các khâu nghiệp vụ.

3.2.1.3 Tình hình buôn lậu và gian lận thương mại tại các địa bàn thuộc quản lý của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên

Cục Hải quan tỉnh Điện Biên được giao nhiệm vụ quản lý nhà nước về Hải quan trên địa bàn 03 tỉnh (Điện Biên – Lai Châu – Sơn La), với chiều dài biên giới tiếp giáp

2 nước Lào – Trung quốc gần 1.000 km (921km) Trên biên giới có 03 cặp cửa khẩu quốc gia, 01 cặp cửa khẩu quốc tế và nhiều cửa khẩu phụ (Huổi Puốc, Pô tô…) nhiều đườngmònlối tắtqualạihai bênbiên giới,giao thông đilại khókhăn;điều kiện, cơ sở hạ tầng ở khu vực biên giới còn nhiều hạn chế, giao lưu hàng hóa qua biên giới chưa pháttriển.ChonênĐiệnBiên–LaiChâu–SơnLađượcTổngcụcHảiquan,BCĐ389

Trungươngđánh giálàmộttrongnhữngđịabàntrọngđiểmcòntiềm ẩnnhiềunguy cơ phức tạp về buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép qua biên giới.

Hình thức gian lận thương mại chủ yếu và phổ biến nhất tại Cục Hải quan Điện Biên chiếm gần nửa trong tổng số các vụ gian lận thương mại đó là việc khai báok h ô n g đ ú n g s ố l ư ợ n g , t r ọ n g l ư ợ n g v à k h a i b á o s a i m ã s ố h à n g h ó a C á c c h ủ h à n g t h ư ờ n g l ợ i d ụ n g c h í n h s á c h t h ô n g t h o á n g , m ở c ử a c ủ a N h à n ư ớ c t a t h ô n g q u a v i ệ c c ả i c á c h thủ tụchành chínhtrongngành Hảiquanbằngbiệnphápđơngiản hóathủ tụcHải quan,tạođiềukiệnchohọađộngxuấtnhậpkhẩu,hànghóađượcthôngquannhanh chóng tại các cửa khẩu để thực hiện hành vi gian lận. Đối mặt với các hình thức gian lận trên, Cục Hải quan tỉnh Điên Biên đã thựch i ệ n k i ể m s o á t c h ặ t c h ẽ c ô n g t á c p h ò n g c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l â n t h ư ơ n g m ạ i t r ê n t ấ t c ả c á c t u y ế n và địa bàn trọng điểm Kịp thờiđấu tranh, ngănchặn cáchành vi buôn lậu matúy, độngvậthoang dã,kiểmsoátđốivớihàngcấmnhậpkhẩunhưmỹphẩm,thuốc tân dược, thực phẩm gây nguy hại sức khoẻ người tiêu dùng như gà, vịt, ngỗng con giống, hạt giống các loại, bóng điện, nguyên liệu thuốc bắc, giầy, cuốc…theo Nghịđ ị n h 0 1 / 2 0 1 5 / N Đ – C P n g à y

Các đối tượng trọng điểm tham gia thực hiện các hành vi buôn lậu và gian lận thương mại thường là các đối tượng có tiền án, tiền sự tham gia bảo kê cho việc buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; người lao động tự do, dân cư cận vùng biên giới tham gia vận chuyển trái phép hàng lậu Thường những người cầm đầu không phải là người vùng địa phương mà đa số đều là người ngoại tỉnh, chúng không trực tiếp tham gia vào hoạt động vận chuyển mà sẽ thuê, đẩy trách nhiệm cho những ngườivậnchuyển(đasốlàthuênhữngngườidânđịaphươngnghèokhó,kémhiểubiết về pháp luật, người lao động tự do, đối tượng có tiền án…) để tránh rủi ro về bản thân.

Thủ đoạn mà các đối tượng này thường xuyên sử dụng là xé lẻ hàng lậu, lợi dụng thời điểm giao hàng vào khoảng từ nửa đêm đến rạng sáng… mang vác theo đường mòn lối mở, đường tắt qua hai bên cánh gà cửa khẩu, khu vực biên giới… sau đó tập trung hàng hóa nhập lậu, sử dụng phương tiện như xe máy, ô tô tuồn hàng vào sâu trong nội địa để tiêu thụ Còn các hành vi gian lận thương mại chủ yếu vẫn là gian lận qua chủng loại, chính sách mặt hàng, lợi dụng sự thông thoáng trong thực hiện thủ tụcHải quan điện tử (luồng xanh, luồng vàng), lợi dụng chính sách ưu đãi với dân cư biên giới để hợp thức hàng hóa nhập lậu.

Với địa hình chủ yếu đồi núi, có nhiều đường mòn, lối mở, đường tiểu ngạch,n ê n tộiphạmvềmatúythườngxuyênlợidụngđểđưamatúytừbênkiabiêngiớivào sâu trong nội địa Những năm qua, Điện Biên là địa bàn trung chuyển ma túy lớn, hoạt động của loại tội phạm này dọc tuyến biên giới ngày càng diễn biến phức tạp Với thủ đoạn tinh vi, xảo quyệt và ngày càng manh động, tội phạm ma túy luôn sẵn sàng dùng vũ khí nóng chống trả khi bị phát hiện.

Các đối tượng đã triệt để lợi dụng bối cảnh các lực lượng chức năng căng mình chốngdịchCOVID-19đểgiatăngvậnchuyển,muabántráiphépchấtmatúy Vớitinh thầncảnhgiáccaođộ kếthợpsửdụngcác biệnphápnghiệpvụ,lựclượng chuyêntrách phòng, chống ma túy của Cục Hải quan Điện Biên đã nỗ lực phối hợp với các lựcl ư ợ n g c h ứ c n ă n g l i ê n t i ế p t r i ệ t p h á n h i ề u c h u y ê n á n m a t ú y l ớ n

Thựct r ạ n g c ủ a c ô n g t á c đ ấ u t r a n h p h ò n g c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n thương mại của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên

- Căn cứQuyếtđịnh số65/2004/QĐ-TTg củaThủtướngChínhphủ banhành quy chếhoạtđộngcủa lựclượng hải quan chuyên tráchphòng, chống buônlậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới;

- Nghịquyết41/NQ-CPngày09/6/2015 củaChínhphủvềđẩymạnh côngtácđấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại và hàng giả trong tình hình mới;

- Nghị định 01/2015/NĐ-CP ngày 02 tháng 01 năm 2015 quy định chi tiết phạm vi địa bàn hoạt động hải quan; trách nhiệm phối hợp trong phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới;

- Quyết định số 19/2016/QĐ-TTg ngày 6/5/2016 của Thủ tướng Chính phủ ban hành Quy chế về trách nhiệm và quan hệ phối hợp hoạt động giữa các cơ quan quản lý nhànướctrongcôngtácđấutranhphòng,chốngbuônlậu,gianlậnthươngmạivàhànggiả)

- Các Quyết định ban hành kế hoạch triển khai thực hiện Nghị quyết 41/NQ-

- Kế hoạch chống buôn lậu gian lận thương mại, hàng giả hàng năm của Ban Chỉ đạo 389 Trung ương, của Tổng cục Hải quan và BCĐ 389 tỉnh Điện Biên.

Côngtáclậpkế hoạch phòngchốngbuônlậuvà gianlậnthương mại củaCục Hải quanthường đượcthựchiệntheođịnhkỳvàvàocác dịpcaođiểmnhưtrướcvàsau Tết nguyênđán hoặc theo từng giai đoạnmàTổng cụcHảiquan chỉ đạo Đơnvịtham mưu thuộc Cục Hải quan sẽ căn cứ theo tình hình thực tế về các yếu tố như: địa bàn, nguồn nhân lực, trang thiết bị, qua công tác trinh sát năm tình hình, công tác sưu tra, các văn bản hướng dẫn có liên quan… để thực hiện lập kế hoạch chi tiết cho công tác phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại cho từng thời kỳ Kế hoạch sẽ được lập chi tiết gồm cócácnộidung: tình hình thựctế,mục đích, yêu cầu, địabàntrọng điểm, nhu cầu nhân lực, trang thiết bị cần thiết, phối hợp với các lực lượng chức năng có liên quan… và được trình lên Lãnh đạo Cục Hải quan xem xét ban hành Kế hoạch sau khi được Tổng cục Hải quan phê duyệt sẽ được Cục Hải quan triển khai cho các đơn vị trực thuộc thực hiện theo nội dung và mục tiêu theo kế hoạch đã đề ra. mại 3.2.2.2 Tổchứcthựchiệnkếhoạchphòng,chốngbuônlậuvàgianlậnthương

Thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của Luật Hải quan, các quy định khác của pháp luật có liên quan và những nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể, trong đó có những nhiệm vụ liên quan trực tiếp đến công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại, cụ thể:

- Tiến hành thủ tục hải quan, thực hiện kiểm tra, giám sát hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh, chuyển cửa khẩu, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh theo quy định của pháp luật.

- Tiến hành kiểm soát hải quan để phòng, chống buôn lậu, chống gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới trong phạm vi địa bàn hoạt động củaChicụcHảiquan.Phốihợpvớicáclựclượngchứcnăngkhácđểthựchiệncôngtác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới ngoài phạm vi đại bàn hoạt động hải quan.

- Tiến hành thu thuế và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; thực hiện ấn định thuế, theo dõi, thu thuế nợ đọng, cưỡng chế thuế và phúc tập hồ sơ hải quan; đảm bảo thu đúng và thu đủ thuế, nộp kịp thời vào ngân sách nhà nước.

- Thực hiện việc lập biên bản, ra quyết định tạm giữ hàng hóa, tang vật, phương tiện vi phạm hành chính về Hải quan; giải quyết khiếu nại quyết định hành chính, hành vi hành chính và giải quyết tố cáo theo thẩm quyền Chi cục Hải quan được pháp luật quy định.

 ĐộikiểmsoátHảiquan: ĐộiKiểmsoáthảiquan làđơnvịtrựcthuộcCụcHảiquantỉnhĐiệnBiêncóchức năng trựctiếp thựchiện nhiệm vụ kiểm soáthải quan để phòng, chống buôn lậu, chống gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới trong phạm vi hoạt động của hải quan do Cục Hải quan Điện Biên quản lý.

- Đội Kiểm soát có tư cách pháp nhân, có con dấu và tài khoản tại kho bạc nhà nước để thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được giao theo quy định của Pháp luật.

- Nhiệm vụ của Đội Kiểm soát Hải quan: Đội Kiểm soát thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của Luật Hải quan, các quy định khác của Pháp luật có liên quan Ngoài địa bàn hoạt động Hải quan, Đội Kiểm soát Hải quan phối hợp với các lực lượng chức năng khác trên địa bàn để ngăn ngừa, phát hiện, điều tra, bắt giữ các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới.

 Độikiểmsoátphòngchốngmatúy Đội kiểm soát phòng, chống ma túy là đơn vị trực thuộc cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố có chức năng trực tiếp tổ chức đấu tranh chống buôn bán, vận chuyển tráiphépcácchấtmatúyvàtiềnchấtquabiêngiớitrongphạmviđịabànhoạtđộng hảiquan do cục hảiquanquản lý Độikiểmsoátphòng, chốngma túy cócon dấuriêng để thực hiện nhiệm vụ theo quy định Đội Kiểm soát phòng, chống ma túy thực hiện nhiệmvụ,quyềnhạntheoquyđịnhcủaLuậtHảiquan,cácquyđịnhkháccủaphápluật có liên quan.

Là đơn vịtrực thuộcCụcHải quan tỉnh Điện Biên, cóchức năng giúp Cục trưởng quản lý, chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra việc thực hiện các mảng nghiệp vụ: giám sátq u ả n l ý , k i ể m t r a s a u t h ô n g q u a n , q u ả n l ý r ủ i r o , k ế t o á n t h u ế x u ấ t n h ậ p k h ẩ u , c ô n g n g h ệ t h ô n g t i n …

Xử lý vi phạm hành chính và giải quyết khiếu nại về quyết định xử lý vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật, tham mưu cho Cục trưởng trong việc xử lý vi phạmhànhchính,giảiquyếtkhiếunạiquyếtđịnh xửlýviphạmhànhchínhthuộcthẩm quyền giải quyết của Cục trưởng

Thực hiện truy thu, truy hoàn thuế và các khoản phải thu khác theo kết luận kiểm tra sau thông quan và quy định của pháp luật Trực tiếp giao dịch với các tổ chức, cá nhân, tiến hành cácbiện pháp nghiệpvụ để xácminh, nắm tình hình, thu thập thông tin, tiếp nhận tin báo, tố giác phục vụ cho công tác kiểm tra sau thông quan.

Thànhtựuđạtđược

Trong những năm qua thực hiện chính sách phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đã đạt được những thành tựu sau:

Xác định được phương thức, thủ đoạn buôn lậu và gian lận thương mại phổ biến trên địa bàn: Cố tình khai sai sản phẩm cấp hàng hóa, khai báo sai hoặc lập bộ hồ sơ giả, chứng từ giả… về xuất xứ hàng hóa Lợi dụng việc góp vốn bằng máy móc, thiếtb ị v ậ t t ư t r o n g l i ê n d o a n h đ ầ u t ư đ ể n â n g c a o t r ị g i á h à n g n h ậ p k h ẩ u n h ằ m t ă n g s ố v ố n g ó p C á c d o a n h n g h i ệ p đ ầ u t ư t ạ o t à i s ả n c ố đ ị n h k h i n h ậ p k h ẩ u t h ư ờ n g k ê k h a i n h ữ n g m ặ t hàng trongnướcđãsảnxuấtthành những mặt hàngtrong nước chưasảnxuất được để trốn thuế, giảm thuế Trong những thời điểm Nhà nước có sự điều chỉnh thay đổi thuế suất tăng hoặc giảm, chủ hàng thường tìm cách khai hợp thức hóa hồ sơ sao choc ó l ợ i n h ấ t : t h a y đ ổ i n g à y đ ă n g k ý t ờ k h a i , n g à y t h á n g h à n g v ề V i ệ t N a m , t h ờ i đ i ể m đ ă n g k ý h ợ p đ ồ n g v ớ i B ộ T h ư ơ n g m ạ i , t h ờ i đ i ể m c h u y ể n t i ề n …

Hoàn thành tốt công tác điều tra cơ bản, xây dựng mạng lưới cộng tác viên ở những địa bàn trọng điểm, đốivớicác công ty có hoạt động XNK thường xuyênvàcác địa bàn cửa khẩu thuộc quản lý của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Cụ thể đã lập danh sáchđiềutracơbảntoànbộcácdoanh nghiệp,tổchức,cánhânthườngxuyêntham gia hoạt động XNK về tên, địa chỉ, lĩnh vực hoạt động, mặt hàng XNK chủ yếu, địa điểm được công nhận để kiểm tra hàng hóa XNK.

Phối hợp với các lực lượng chức năng như: Công an tỉnh Điện Biên, Bộ đội Biên phòng tỉnh Điện Biên, Chi cục Quản lý thị trường tỉnh Điện Biên, Cục thuế tỉnh ĐiệnBiên và các ngân hàng thương mại trên địa bàn theo quy chế phối hợp trong quá trình điều tra, nghiên cứu, nắm tình hình cũng như việc tiến hành xử lý thông tin, điều trax á c m i n h v à x ử l ý v i p h ạ m

Làm tốtcôngtácthuthậpthôngtin từ nhiềunguồn, xử lý chính xáccácthông tin, tập trung vào các đối tượng trọng điểm Vừa có sự phối hợp chặt chẽn h ư n g v ẫ n p h â n đ ị n h r a n h g i ớ i g i ữ a c ô n g t á c k i ể m s o á t v ớ i c ô n g t á c k i ể m t r a s a u t h ô n g q u a n v à c ô n g t á c t h a n h t r a , k i ể m t r a n ộ i b ộ Đ ồ n g t h ờ i , t r a n h t h ủ đ ư ợ c s ự p h ố i h ợ p n g h i ệ p v ụ c ủ a c á c l ự c l ư ợ n g c h ứ c n ă n g t r ê n đ ị a b à n , c á c n g à n h c h ứ c n ă n g n ê n h ầ u h ế t c á c v ụ v i ệ c g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i p h á t h i ệ n v à t h ụ l ý đ i ề u t r a đ ề u đ ư ợ c t i ế n h à n h m ộ t c á c h t h u ậ n l ợ i v à x ử l ý n g h i ê m m i n h , đ ặ c b i ệ t l à đ ã l à m t ố t c ô n g t á c p h ò n g n g ừ a t ừ x a , n g ă n c h ặ n c á c h à n h v i g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i Đội Kiểm soát đã tập trung xây dựng các chuyên đề đấu tranh với các hành vi gian lận thương mại: Chuyên đề về hàng nhập khẩu được hưởng thuế suất ưu đãi theo CEPT; Hàng nhập khẩu có thuế suất và trị giá cao; Chuyên đề hàng đầu tư liên doanh, hàng xuất khẩu có thuế Từ đó, phận định rõ đặc điểm, phương thức, thủ đoạn hoạt động buônlậu,gianlận thươngmạivàđãđềra những đốisáchvàphương ánđấu tranh phùhợp.Ngoàira,ĐộicònthammưuđềxuấtvớiCụcHảiquantỉnhĐiệnBiênđểkiến nghị với Nhà nước về chế độ chính sách, quy trình chuyên môn nghiệp vụ Hải quan.

Các cán bộ trựctiếplàmcôngtácphòng, chống gian lận thương mại tham gia các khóa học chuyên sâu về ngoại thương, tài chính, khoa học hàng hóa để nắm vững kiến thức về thanh toán quốc tế, vận tải quốc tế… giúp các công chức Hải quan có cái nhìn toàn diện hơn về các thủ đoạn gian lận thương mại, phát hiện nhanh chóng các hành vi gian lận, xử lý nghiêm minh, thỏa đáng các hành vi vi phạm xảy ra.

Những kết quả trên đây là sự cố gắng nỗ lực của Cục Hải quan Điện Biên nói chung và của Đội Kiểm soát cùng các chi cục cửa khẩu nói riêng trong công tác điều tra, phát hiện và xử lý các hành vi gian lận thương mại, đồng thời cũng thể hiện sự kết hợp chặt chẽ giữa lực lượng Kiểm soát Hải quan với các cơ quan chức năng liên quan trong công tác đấu tranh phòng, phòng, chống gian lận thương mại.

Hạnchếvànguyênnhân

Tìnhhình buônlậu tại Việt Nam hiện naydiễnra hết sứcphức tạp, thủđoạn ngày càng tinh vi, gây nhiều khó khăn cho việc thực hiện phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại Với sự cố gắng nỗ lực không ngừng, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên trong công tác điều tra đã phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm và đạt được những thành tựu nhất định, bên cạnh đó vẫn còn những thiếu sót mà cơ quan vẫn phải khắc phục:

Thứ nhất, công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật cho doanh nghiệp, người dân còn chưa thường xuyên, chưa bao quát hết đối tượng, phương pháp tuyên truyền chưa linhhoạt.Dovậy, việcýthứcđượcviệcphòng,chống buônlậuvà gianlậnthươngmại của các doanh nghiệp, người dân chưa nhiều, chưa chủ động, tự giác.

Nhất là ở vùng miền núi vùng sâu vùng xa, người dân “nghèo” kiến thức, tiền bạc thường xuyêndễbịdụdỗđể tiếp taycho việc tiếp taytiêuthụhàng cấm, hàngnhập lậu, hàng giả, hàng gian lận thương mại hay những đối tượng là người dân nhập cư, tạm trú trong các khu vực nhà trọ, khu công nghiệp trên địa bàn tỉnh không được chú ý và quản lý kỹ càng cũng là một đội ngũ dễ bị dụ dỗ vào các hoạt động buôn lậu và gianl ậ n t h ư ơ n g m ạ i

Có thể thấy, góp một phần quan trọng trong việc tiêu thụ hàng cấm, hàng lậu, hàng giả, gian lận thương mại trong hoạt động sản xuất, kinh doanh không chỉ dừng lại ở các doanh nghiệp mà còn có một phần không nhỏ từ phía các hộ kinh doanh cá thể, hệthốngbánlẻ(điểnhìnhnhưviệctiêuthụcácmặthàngrượu,đườngcát,gỗ,thuốclá, mỹ phẩm nhập lậu trong thời gian qua) Do đó, công tác tuyên truyền cần quan tâm nhiều hơn đến các đối tượng này, góp phần xây dựng nên một hàng rào bảo vệ vững chắc đối với các hành vi buôn lậu và gian lận thương mại từ tận “gốc” (các đối tượng có khả năng tham gia vào hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại) cho đến “ngọn” (các đối tượng có khả năng tiêu thụ hàng cấm, hàng nhập lậu)

Thứ hai, cơ chế phối/kết hợp giữa các ngành, địa phương trong phòng, chống buônlậuvà gian lậnthương mại chưa thật sựphát huy hiệu quả cao Côngtác phối hợp trong xử lý một số vụ vi phạm có quy mô lớn, tính chất phức tạp còn kéo dài, chưa đạt hiệuquảnhưmongmuốn.Mốiquanhệ kếthợp chủyếucácngànhhiệnnaylà sựchấp hànhthựcthi cácquyếtđịnhcủacấptrênkhi thamgia cácđoànkiểmtraliênngành,hỗ trợ xác minh vụ việc.

Ngoài ra, với đặc thù là tỉnh có đường biên giới dài tiếp giáp với 2 nước bạn Lào và Trung Quốc, do đó rất cần có cơ chế phối/kết hợp giữa các ngành chức năng như Hải Quan, Bộ Đội biên phòng, Quản lý thị trường, Công an với UBND các địa phương để thuận lợi cho việc thanh, kiểm tra các hành vi buôn lậu và gian lận thương mại ởk h u v ự c b i ê n g i ớ i “ n ơ i t i ề m ẩ n ” k h á n h i ề u n g u y c ơ b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i

Còn có UBND các huyện chưa thể hiện rõ vai trò, chưa làm hết trách nhiệm của mình trong việc chủ động xử lý các hành vi buôn lậu và gian lận thương mại, chủ yếu chỉ dừng ở việc tuyên truyền, thực hiện các chỉ đạo của các ngành cấp trên cũng như phối hợp các ngành chức năng của tỉnh kiểm tra hoạt động kinh doanh trên địa bàn Một ít vài thành viên của Ban Chỉ đạo chưa thực hiện tốt quy chế do Ban đề ra, hoạt động không đồng đều, nhất là đối với chế độ thông tin báo cáo chưa kịp thời.

Hiện nay, bên cạnh cơ chế phối/kết hợp chung, việc ký kết cơ chế phối/kết hợp riêng giữa các ngành chỉ mới có vài ngành thực hiện Do vậy chưa tạo được sức mạnh tổng hợp để nâng cao hiệu quả hoạt động phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại Thêm vào đó, công tác phân tích, dự báo tình hình thị trường của các cơ quanc h ứ c n ă n g k h ô n g k ị p t h ờ i , t h i ế u t í n h c h í n h x á c , c ò n c h u n g c h u n g k h ô n g c ụ thể Vì vậy, chưa tạo sự chủ động đối phó khi thị trường có biến động.

Thứ ba, nguồn lực đội ngũ cán bộ, công chức quản lý phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại còn quá mỏng, chưa đáp ứng yêu cầu thực tiễn, mạng lưới thị trường kết nối với khu vực và biên giới, không đảm bảo được tần suất thanh, kiểm tra.Nhiều cán bộ, công chức làm công tác phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại trình độ chuyên môn, nghiệp vụ còn hạn chế nhưng lại chưa được bồi dưỡng những kiến thức cơ bản về chuyên môn, nghiệp vụ, v.v Nhiều cơ quan còn tình trạng phân côngcôngviệcchocôngchứcchưaphùhợp,gâykhókhănchoviệctheodõihoạtđộng sản xuất kinh doanh, công tác quản lý đối với các thương nhân, công tác quản lý xuất, nhập khẩu hàng hóa cũng như công tác phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại.

Thứ tư, các nguồn lực đầu tư cho hoạt động phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại còn hạn chế Hiện tại kinh phí cho hoạt động này được cấp từ ngân sách còn nhiều hạn chế dẫn đến việc đầu tư cho các thiết bị thông tin, các phương tiện liên lạc và giao thông còn thiếu và lạc hậu, ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của công tác này.

Thứ năm, công tác xây dựng kế hoạch thực thi chính sách phòng chống buôn lậu và gian lân thương mại của Cục Hải quan tỉnh Điên Biên còn hạn chế Điều này thể hiện ở việc kế hoạch chuẩn bị nguồn lực về nhân lực, về tổ chức, về tài chính cho hoạt động này Kế hoạch bao gồm cả việc cơ chế phối hợp giữa các cơ quan, ban ngành và ngay trong nội bộ tổ chức Hải quan để thực thi chính sách này.

Thứ nhất, công tác ban hành các văn bản pháp luật về phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại mặc dù được quan tâm thực hiện nhưng vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu thực tiễn của địa phương, chưa chủ động trong việc đề xuất hướng giải quyết các bất cập, vướng mắc trong quá trình cụ thể hóa các văn bản luật trong phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại Nhiều văn bản về phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại được các ngành ban hành còn chồng chéo, chưa thống nhất, gây khó khăn, cản trở cho hoạt động quản lý nhà nước cũng như hoạt động của các cá nhân, doanh nghiệp Tính kịp thời của văn bản chưa cao, chưa phù hợp với tình hình thực tế, còn thiếu tính định hướng, dự báo Nổi bật là việc còn thiếu chế tài xử phạt của một sốh à n h viviphạmmớiphátsinh.Mứcxửphạtđốivớihànhviviphạmcònthấp,chưađủ sức răn đe đối với các đối tượng vi phạm trong hoạt động phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại.

Thứ hai, do chủng loại hàng hóa XNK ngày càng đa dạng, phong phú, lưu lượng hàng hóa thông qua việc buôn bán ở các cửa khẩu ngày càng lớn, bọn buôn gian bánl ậ n l u ô n t ì m m ọ i t h ủ đ o ạ n đ ể k i ế m l ờ i b ấ t c h í n h C á c h ì n h t h ứ c g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i n g à y c à n g t r ở n ê n p h ứ c t ạ p v à t i n h v i h ơ n , g â y k h ó k h ă n c h o c ơ q u a n H ả i q u a n

Thứ ba, năng lực quản lý thuế của các cơ quan quản lý còn hạn chế Trong bối cảnh các nước đang phát triển, thuế đánh vào hàng hóa nhập khẩu đang chiếm một tỷ trọng tương đối lớn trong Ngân sách Nhà nước, số thuế và tỷ trọng thuế trên giá trị hàng hóa xuất – nhập khẩu mà các doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước thường khá lớn, do các điều kiện về trình độ công nghệ và quản lý hoạt động kinh doanh còn ở mức thấp Ngược lại thì năng lực quản lý thuế xuất nhập khẩu của Nhà nước và các cơ quan chức năng còn hạn chế Những điều này vừa là “động cơ” vừa

“tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tìm cách thực hiện hành vi gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu để trục lợi.

Thứ tư, còn hạn chế về nguồn lực tài chính đầu tư cho phương tiện thực hiện phòng chống buôn lậu Kinh tế xã hội chưa phát triển, cơ sở vật chất của nước ta còn nghèo nàn vàlạc hậu, thiếuthốnphươngtiệnđể Hảiquan kiểm tra,kiểmsoát,côngtác kiểm tra thì chủ yếu tiến hành thủ công và giải quyết theo sự quan sát chủ quan của công chức Hải quan nên còn nhiều kẽ hở để cho các hành vi gian lận được thực hiện.

Địnhh ư ớ n g v à c á c g i ả i p h á p t a n g c ư ờ n g c ô n g t á c đ ấ u t r a n h p h ò n g c h ố n g buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan Điện Biên

Một số định hướng cho công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và

Phải thường xuyên làm tốt công tác tuyên truyền, giáo dục, nâng cao nhận thứcv à h i ể u b i ế t v ề t á c h ạ i , h ậ u q u ả c ủ a c ủ a t ệ n ạ n b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i đ ố i v ớ i n ề n k i n h t ế - x ã h ộ i , x á c đ ị n h t r á c h n h i ệ m c ủ a c á n h â n , đ ơ n v ị t r ư ớ c n g à n h , t r ư ớ c đ ấ t n ư ớ c t r o n g đ ấ u t r a n h p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i , p h ò n g n g ừ a v à n g ă n chặntốiđacáchànhviviphạmphápluậtHảiquankhác.Côngtácvậnđộngquần chúng không tham gia, không tiếp tay cho buôn lậu phải được tiến hành thường xuyên, liên tục Các cấp ủy Đảng, chính quyền địa phương phải nhận thức rõ về công tác đấu tranh phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại là vì lợi ích chung của đất nước, của toàn thể xã hội.

Việc triển khai hoạt động đấu tranh phòng, chống buôn lậu và gian lận thươngm ạ i p h ả i đ ư ợ c t h ự c h i ệ n g ắ n k ế t c h ặ t c h ẽ v ớ i c á c c h ư ơ n g t r ì n h k i n h t ế - x ã h ộ i k h á c , n h ư : C h ư ơ n g t r ì n h h à n h đ ộ n g p h ò n g , c h ố n g t ệ n ạ n x ã h ộ i ; c h ư ơ n g t r ì n h x ó a đ ó i , g i ả m n g h è o , t ạ o v i ệ c l à m c h o n h â n d â n l a o đ ộ n g ; c á c c h í n h s á c h ư u đ ã i k h á c

Vai trò thường trực, tham mưu, hướng dẫn của Tổng cục Hải quan (Cục Điều tra chống buôn lậu) là rất quan trọng, ở địa bàn nào mà lực lượng phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại làm tốt công tác tham mưu, hướng dẫn và được sự đồng tình ủng hộ của chính quyền địa phương các cấp trong việc đề ra các chủ trương, giải pháp và tổ chức thực hiện thì nơi đó hoạt động đấu tranh phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại có hiệu quả.

Thường xuyên thực hiện và coi trọng công tác chỉ đạo, thanh tra, kiểm tra, hướng dẫn trong quá trình tổ chức thực hiện Nghiêm túc thực hiện chế độ thông tin báo cáo; biểu dương khen thưởng kịp thời những tập thể, cá nhân có thành tích trong công tác; kiên quyết, nghiêm minh trong việc xử lý các hành vi sai phạm.

Duy trì và thực hiện tốt công tác hỗ trợ, phối hợp với các lực lượng chức năng khác, thường xuyên trao đổi thông tin về tình hình buôn lậu, gian lận thương mại tạiđ ị a b à n C h ú t r ọ n g v à q u a n t â m t ớ i c ô n g t á c đ à o t ạ o , t ậ p h u ấ n c h o c á n b ộ , c ô n g c h ứ c t h ừ a h à n h đ ể c ậ p n h ậ t , n â n g c a o c á c k ỹ n ă n g n g h i ệ p v ụ t r o n g h o ạ t đ ộ n g p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i

Phải có cơ chế, chính sách phù hợp với lực lượng chuyên trách phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại để cán bộ, công chức thuộc lực lượng này yên tâm công tác Đồng thời phải không ngừng củng cố và tăng cường xây dựng lực lượngk i ể m s o á t c h ố n g b u ô n l ậ u đ ủ m ạ n h v ề s ố l ư ợ n g , n ă n g l ự c t r ì n h đ ộ , p h ẩ m c h ấ t đ ạ o đ ứ c t ố t v à c á c t r a n g t h i ế t b ị p h ư ơ n g t i ệ n p h ụ c v ụ c h o h o ạ t đ ộ n g k i ể m t r a , k i ể m s o á t t ạ i c á c c ử a k h ẩ u đ ị a b à n h o ạ t đ ộ n g h ả i q u a n đ ể n g ă n c h ặ n c ó h i ệ u q u ả c á c h o ạ t đ ộ n g b u ô n l ậ u , v ậ n c h u y ể n t r á i p h é p h à n g h ó a q u a b i ê n g i ớ i , g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i t r ê n c á c đ ị a b à n t ỉ n h t h u ộ c q u ả n l ý c ủ a

Các giải pháp tăng cường công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và gianlậnthươngmạicủaCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên

Thực hiện chủ trương, chính sách và pháp luật của nhà nước, hàng năm Cục hải quan phối hợp với các cơ quan hữu quan tham mưu cho tỉnh xây dựng và chỉ đạo các chiến lược, chương trình và kế hoạch đấu tranh phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Xây dựng chiến lược và chương trình phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại theo định hướng 5 năm (2022-2027), xác định mục tiêu chung cho cả thời kỳ và hàng năm, thể hiện rõ trong chiến lược và chương trình các mụctiêuchungchocảgiaiđoạnvàmụctiêutừngnăm,cácnguồnlựcvàcácphương án tổ chức thực hiện, có sơ kết, tổng kết đánh giá hàng năm để rút kinh nghiệm, điều chỉnhkịpthờinhữnghạnchếvànângcaohiệuquảđấutranhphòng,chốngbuônlậuvà gian lận thương mại Xây dựng và phân công trách nhiệm từng cơ quan đơn vị thamg i a t r o n g c h i ế n l ư ợ c v à c h ư ơ n g t r ì n h p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i

Xây dựng kế hoạch phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại từng năm, xác định rõ mục tiêu, phương pháp tổ chức thực hiện, cơ chế phối/kết hợp trong quản lýn h à n ư ớ c v ề p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i , x á c đ ị n h r õ t r á c h n h i ệ m c ủ a t ừ n g c ơ q u a n , đ ơ n v ị t h a m g i a t h ự c h i ệ n k ế h o ạ c h , n h ấ t l à v à o d ị p đ ầ u n ă m m ớ i d ư ơ n g l ị c h v à T ế t c ổ t r u y ề n c ầ n x â y d ự n g k ế h o ạ c h c ụ t h ể , c h i t i ế t v ớ i n h ữ n g m ụ c t i ê u c ụ t h ể đ ể q u ả n l ý n h à n ư ớ c v ề p h ò n g , c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i t r ê n đ ị a b à n tỉnhĐiệnBiênngàycàng hiệuquả.Nộidungcủa kếhoạchtheo hướngxácđịnhcó các cơ quan, đơn vị tham gia theo những nội dung cụ thể về nhân lực, trách nhiệm và thẩmquyềncósựphâncông,phối/kếthợpcụthể,xácđịnhthờigianhoànthànhvàtrao đổi thông tin kịp thời cho Ban Chỉ đạo 389, chỉ rõ trong kế hoạch sự tham gia của các cơ quan thông tin truyền thông trong đấu tranh và phòng ngừa, phát hiện kịp thời các hành vi buôn lậu và gian lận thương mại.

Xây dựng và chỉ đạo thực hiện có hiệu quả chiến lược, chương trình và kế hoạch đấu tranh phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại là khâu quan trọng hàng đầu của quá trình thực thi quản lý nhà nước về phòng, chống buôn lậu và gian lận thươngmại.

4.1.2.2 Hoànthiện tổchức bộ máythựcthiquản lýnhà nước về phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại

Cục Hải quan tỉnh Điện Biên tham mưu cho UBND tỉnh về đảm bảo hoạt động của Ban Chỉ đạo 389 tỉnh Điện Biên có hiệu lực và hiệu quả, cần thiết phải có một bộ máy được tổ chức, thiết kế đầy đủ, rõ ràng với sự phối hợp nhịp nhàng, đồng bộ thì bộ máy đó mới hoạt động có hiệu quả, bộ máy thực thi quản lý nhà nước về phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại cũng vậy Do đó, cần thực hiện các giải pháp sau: Đẩy mạnh và tiếp tục ủy quyền, phân công, phân cấp, xác định rõ trách nhiệm, quyền hạn của các ngành, các cấp trong thực thi nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại. Đối với các cấp: Thời gian tới, cần kiện toàn một bước tổ chức bộ máy phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại tại cấp huyện, thị xã, thành phố, trong đó, xác địnhrõchứcnăng,nhiệmvụ,vaitròcủaphòngKinh tếđốivớinhiệmvụphòng,chống buôn lậu và gian lận thương mại để phòng có cơ sở chủ động đề xuất, thực hiện cácg i ả i p h á p p h ò n g , c h ố n g b u ô n lậu và gian lận thương mại trên địa bàn các huyện, thị xã, thành phố Tiếp đến cấp xã, trong các chức danh công chức tại cấp xã theo quy định hiện nay, cần bổ sung, xác định rõnhiệm vụphòng, chốngbuôn lậu vàgian lận thương mại cho một công chức để công tác này được thực hiện xuyên suốt, nhịp nhàng từ cấp tỉnh, cấp huyện đến cấp xã, phường, thị trấn. Đối với các ngành chức năng: Bên cạnh vai trò điều hành toàn diện của Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan, UBND các cấp thì từng bộ phận trong bộ máy quản lý nhà nước cần phải thể hiện được chức năng của mình trong công tác tham mưu cho UBND cáccấpthựchiệntốtchứcnăngđiềuhành.Dotínhđặcthùcôngtácphòng,chốngbuôn lậu và gian lận thương mại cần có sự phối hợp giữa rất nhiều ngành chức năng, do vậy cần có sự phân công nhiệm vụ, trách nhiệm rõ ràng Tiêu biểu trong đó như:

Lực lượng Bộ Đội biên phòng chịu trách nhiệm trong hoạt động xuất, nhập cảnh, tuần tra, kiểm soát ở khu vực biên giới đất liền và trên biển kịp thời phát hiện, ngăn chặn và xử lý các hành vi buôn lậu và gian lận thương mại; điều tra các tụ điểm, ổ nhóm, đường dây, tổ chức có hành vi buôn bán và gian lận thương mại khu vực biên giới Phối hợp với Hải quan và các lực lượng liên quan tiến hành kiểm tra, kiểm soát các hoạt động xuất, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa; phát hiện, ngăn chặn kịp thời các hành vi buôn lậu và gian lận thương mại tại cửa khẩu, cảng biển và các địa bàn kiểm soát hải quan theo quy định của pháp luật.

Lực lượng Hải quan chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát, giám sát đối với hàng hóa,phươngtiệnvậntảitrongphạmviđịa bànhoạ t độnghảiquan;thựchiệnvà tổ chức công tác phối hợp trong đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại qua biên giới và các hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan; xử lý các hành vi vi phạm theo quy định của pháp luật Thực hiện hợp tác quốc tế, trao đổi thông tin và quan hệ phối hợp với lực lượng hải quan các nước trong đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại.

Lực lượng Công an chịu trách nhiệm phát hiện, bắt giữ, điều tra, xác minh làm rõ đường dây, ổ nhóm buôn lậu và gian lận thương mại trên phạm vi toàn tỉnh; phối hợp, hỗtrợcáccơquanchứcnăngtrongviệckiểmtra,xửlýnhữngvụviệcbuônlậuvàgian lận thương mại; tiến hành các biện pháp nghiệp vụ để phòng ngừa, điều tra, phát hiện, đấutranh ngănchặnvớitộiphạmbuônlậuvàgianlậnthương mạivà xửlýcác hànhvi vi phạm theo quy định của pháp luật; phối hợp với cơ quan chức năng phát hiện, dừng, bắt giữ phương tiện vận chuyển hàng cấm, hàng nhập lậu, hàng gian lận thương mại trên các tuyến đường bộ và đường thủy.

Lực lượng Quản lý thị trường chịu trách nhiệm tham mưu cho UBND tỉnh trong thực thi công tác quản lý thị trường trong tỉnh; thực hiện chức năng phòng, chống,k i ể m tra vàxử lýcáchànhvi viphạmphápluậtthươngmạitrênthịtrường nộiđịa;chủ trì, phối hợp với các cơ quan chức năng thực hiện chức năng thanh tra chuyên ngành Công Thương; kịp thời phát hiện, xử lý các hành vi vi phạm theo quy định của pháp luật Chủ trì, phối hợp các ngành chức năng trong việc tham mưu Giám đốc Sở Công Thương, Cục trưởng cục quản lý thị trường, Chủ tịch UBND tỉnh đề ra các biện pháp chỉ đạo về đấu tranh phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại Hoàn thành tốt chức trách Cơ quan Thường trực của Ban chỉ đạo chống buôn lậu, gian lận thương mại và hàng giả (Ban chỉ đạo 389/QG).

Sở Thông tin và Truyền thông chịu trách nhiệm thanh, kiểm tra và xử lý các hành vi vi phạm trong việc nhận, gửi, chuyển phát thư, kiện, gói hàng hóa qua mạng bưu chính; xuất bản phẩm, sản phẩm in không phải là xuất bản phẩm được nhập khẩu, xuất bản,invàpháthànhtráiphép;viễnthôngvàcôngnghệthôngtin; cácthiếtbịphần cứngv à p h ầ n m ề m t r o n g l ĩ n h v ự c c ô n g n g h ệ t h ô n g t i n ; v i ệ c k i n h d o a n h q u a m ạ n g I n t e r n e t , đ ư ờ n g B ư u đ i ệ n , q u ả n g c á o t r ê n b á o c h í …

Sở Khoa học và Công nghệ chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát trong lĩnh vực tiêu chuẩn, đo lường và chất lượng sản phẩm, hàng hóa; các hoạt động đánh giá sự phù hợp liên quan đến giám định, thử nghiệm hàng hóa phục vụ cho công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại; chủ trì, phối hợp với các Sở, ngành, thực hiện hoạt động thanh, kiểm tra đểxử lý các hành vi viphạm quy định của pháp luậttrong lĩnhvực tiêu chuẩn, đo lường và chất lượng sản phẩm hàng hóa, sở hữu trí tuệ theo lĩnh vực được phân công.

Sở Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chịu trách nhiệm thanh, kiểm tra phát hiện, ngăn chặn và xử lý các hành vi khai thác, vận chuyển và tiêu thụ gỗ lậu, động vật và các sản phẩm động vật hoang dã, quý hiếm và những loài thực vật, động vật rừng nguy cấp, quý hiếm Chủ trì, phối hợp với các cơ quan có liên quan trong việc ngăn chặn và xử lý các hành vi vi phạm các quy định về sản xuất, kinh doanh, vận chuyển, quảng cáo vật tư phục vụ sản xuất nông nghiệp,lâm nghiệp, thủy sản, về an toàn thực phẩm nông, lâm, thủy sản và muối, về nhập khẩu giống vật nuôi, giống cây trồng.

Sở Tài chính chịu trách nhiệm phối hợp các ngành chức năng khác tiến hành thanh tra, kiểm tra và xử lý các hành vi vi phạm về giá theo quy định của pháp luật. Đồng thời xem xét các chế độ, chính sách, hỗ trợ kinh phí bảo đảm điều kiện làm việc, thông tin liên lạc, phương tiện tuần tra, kiểm tra, kiểm soát cho các cơ quan chức năng phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại trình cấp có thẩm quyền xem xét, quyết định Bên cạnh giải pháp phân công, phân cấp giữa các ngành, để nâng cao chất lượng công tác phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại, cần quan tâm kiện toàn hơnnữa.

Ban Chỉ đạo 389 các cấp Thể hiện ý thức, vai trò trách nhiệm của từng cá nhân,từng đơn vị trong công tác phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại Với những công việc mang tính đặc thù này nên các thành viên của Ban Chỉ đạo cũng thường xuyênthayđổi, dovậy kịpthờikiệntoànBanChỉđạo389sẽlà mộtcơsởpháplý quan trọng cho việc thực hiện đồng bộ, có hiệu quả các giải pháp phòng, chống buôn lậu vàgian lận thương mạitrên địabàn tỉnh Ngoàira, Ban Chỉđạo389 tỉnhĐiệnBiên hiện nay thực hiệnchung các nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại, chống hàng giả nên thiếu sự cụ thể, rõ ràng trách nhiệm của các thành viên trong Ban Vì vậy, thời gian tới, Ban Chỉ đạo nên có sự tách bạch tương đối các nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại và chống hàng giả trong các chương trình cụ thể, đồng thời đối với từng lĩnh vực cụ thể nên phân định thêm chức danh phó trưởng ban cho các ngành chức năng có liên quan, ví dụ như: Sở Khoa học và Công nghệ là Phó trưởngbantronglĩnhvựcchốnghànggiả,chốnggianlậnvềđolường;CụcHảiquanlà Phó trưởng ban trong lĩnh vực chống gian lận thương mại đối vớihoạt động xuất, nhập khẩu; v.v Đối với cấp huyện chưa có Ban Chỉ đạo 389 thì cần thành lập để nâng cao vị trí, tầm quan trọng của công tác phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại tại các địa phương trong tỉnh Cơ cấu này sẽ giúp các chỉ đạo, điều hành cũng như các giải pháp phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại được thực hiện thông suốt từ tỉnh đến cấp đơn vị hành chính cơ sở và ngược lại, tỉnh cũng có thể nắm bắt, theo dõi kịp thời tình hình buôn lậu và gian lận thương mại một cách cụ thể, kịp thời và chính xác.

4.1.2.3 Tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan trong hoạt động phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại

Tăng cường phối hợp điều tra giữa cơ quan Hải quan cấp trên và cơ quan Hải quan cấp dưới: Thời gian vừa qua công tác phối hợp này thực hiện chưa được tốt Việc phối hợp cung cấp thông tin về tội phạm và các hành vi vi phạm; phối hợp trong điều tra, bắt giữ, xử lý giữa các đơn vị Hải quan trong ngành hạn chế, nhiều vụ việc buôn lậu, gian lận thương mại có liên đới trách nhiệm của cán bộ do Hải quan địa phương quản lý, do vậy trong một số trường hợp các đơn vị này không có thiện chí trong công tác phối hợp, thậm chí gây khó khăn, cản trở các hoạt động điều tra, xác minh Cá biệt,cóđơnvịkhôngcungcấpcáchồsơ,tàiliệuliênquanđếnvụviệctheoyêucầucủa

Cục Điều tra chống buôn lậu, cho đến khi có văn bản bản chỉ đạo của Lãnh đạo Tổngc ụ c

Tăng cường phối hợp giữa lực lượng Kiểm tra sau thông quan và lực lượng kiểm soát hải quan:

Trong thực tiễn công tác nghiệp vụ hiện nay, lực lượng kiểm tra sau thông quan gặp khó khăn trong hoạt động xác minh thông tin, tài liệu đối với một số vụ việc phức tạp, thông thường, đây là những vụ việc cần phải tiến hành kiểm tra trực tiếp hồ sơ, chứng từ, sổ sách kế toán tại trụ sở doanh nghiệp Tuy nhiên trên thực tế hồ sơ doanh nghiệpđăngkýlàmthủtụcvớicơquanHảiquanđãđượcchếbiến,làmsạch;hànghóa nhập khẩu có khi đã được tiêu thụ hết, không lưu giữ tại kho hàng; bên cạnh đó thời gian quy định cho hoạt động kiểm tra sau thông quan tại doanh nghiệp là không nhiều (năm ngày), do vậy trước khi tiến hành kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp, cần thiết phải tiếnhànhcáchoạtđộng thuthập, xácminh thôngtintàiliệutừcácnguồnkhácnhau để củng cố hồ sơ, chứng cứ, nhận định về hành vi vi phạm của Doanh nghiệp mà trong một số trường hợp chỉ có thể thực hiện được thông qua việc áp dụng các biện pháp nghiệp vụ đặc thù theo quyết định 65/2004/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ Tuy nhiên,hiệnnaylựclượngkiểmtrasauthôngquanchưacóđộingũcánbộcókiếnthức, kinh nghiệm chuyên sâu trong lĩnh vực điều tra Do vậy cần tích cực phối hợp với lực lượng kiểm soát Hải quan để nâng cao hiệu quả của công tác nghiệp vụ.

Kiếnn g h ị v ớ i n h à n ư ớ c m ộ t s ố g i ả i p h á p n h ằ m t ă n g c ư ờ n g c ô n g t á c đ ấ u tranhphòngchốngbuônlậuvàgianlậnthươngmại

KiếnnghịvớiTổngcụcHảiquan

Bổ sung quy định của Luật hải quan về việc lực lượng Hải quan chuyên trách phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới áp dụng các biện pháp nghiệp vụ đặc thù trong công tác nghiệp vụ:

Theo quy định tại quyết định 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 của Thủ tướng Chính phủ về ban hành Quy chế hoạt động của lực lượng Hảiquan chuyên trách phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới (gọi tắt là lực lượng kiểm soát Hải quan). Theo đó lực lượng kiểm soát hải quan được trao quyền tiến hành các biện pháp nghiệp vụ đặc thù như điều tra nghiên cứu nắm tình hình; xây dựng cơ sở bí mật; trinh sát nội tuyến; trinh sát ngoại tuyến; trinh sát kỹ thuật, Tuy nhiên nhữngb i ệ n p h á p n à y m ớ i đ ư ợ c q u y đ ị n h t r o n g q u y ế t đ ị n h c ủ a T h ủ t ư ớ n g C h í n h p h ủ , d o v ậ y c ầ n p h ả i đ ư ợ c q u y đ ị n h cụ thể trong Luật hải quan - văn bản quy phạm pháp luật có giá trị pháp lý cao hơn và là cơ sở pháp lý quan trọng trong thực thi nhiệm vụ của cơ quan Hải quan.

Bổ sung quy định về chức năng nhiệm vụ cụ thể đối với công tác phòng chống gian lận thương mại tại Luật Hải quan

KiếnnghịvớiCụcHảiquantỉnhĐiệnBiên

Để kiểm soát hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa, phòng chống buôn lậu và gian lậnthươngmại,ngănchặnbuônbánmatúy…quacáccửakhẩu,ngoàisựphốihợp chặt chẽ của Tổng cục Hải quan Việt Nam với cơ quan Hải quan quản lý cao nhất của các nước bạn (Trung Quốc, Lào), Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cần có sự hợp tác chặt chẽ với đơn vị Hải quan của nước bạn tại cửa khẩu đối diện Kết quả hợp tác ở cơ sở đượcthểhiệnbằngBiênbảnhộiđàmgiữaCụcHảiquan ĐiệnBiên(nướcCộnghòaxã hội chủ nghĩa Việt Nam) với Hải quan Kim Thủy Hà (nước Cộng hòa dân chủ nhând â n T r u n g H o a ) h a y H ả i q u a n V ù n g 1 n ư ớ c c ộ n g h ò a d â n c h ủ n h â n d â n L à o B i ê n b ả n h ộ i đ à m t h ể h i ệ n r õ s ự p h ố i h ợ p g i ữ a H ả i q u a n V i ệ t N a m v ớ i

Nâng cao chất lượng phục vụ, nhằm tạo thuận lợi cho thương mại, giảm thời gian thông quan; Tăng cườnggiúp đỡ,trao đổithôngtin trong hoạtđộng giám sát Hải quan, tăng cường đấu tranh phòng, chống tội phạm và gian lận thương mại Thiết lập đường dây liên lạc nóng giữa Hải quan hai cửa khẩu; Thường xuyên tiến hành giao ban, trao đổi thông tin về tội phạm ma túy, đặc biệt là ngăn chặn, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép ma túy qua biên giới và các tình hình khác có liên quan cũng như hỗ trợ các lực lượng, phương tiện trong triển khai các biện pháp đấu tranh cụ thể khi được yêucầu;

Tăng cườnghợptáctrong côngtácđàotạo,huấnluyệncán bộ,trao đổinghiệpvụ nâng cao năng lực nghiệp vụ cho cán bộ Hàng năm cần tổng kết, đánh giá kết quả hợp tác và đề ra những giải pháp cụ thể trong hoạt động hợp tác giữa Hải quan ở cửa khẩu cũng như Hải quan cấp Cục của các tỉnh có cửa khẩu đối diện. Đề nghị Đảng ủy, UBND và lãnh đạo Cục tiếp tục quan tâm tới các Chi cục Hải quan thuộc phạm vi quản lý của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, chỉ đạo sát sao đối với mọi hoạt động của các Chi cục Xây dựng, nâng cấp thường xuyên các cửa khẩu, đặc biệt là khu vực bãi tập kết, kiểm tra hàng hóa, để có thể đáp ứng được nhu cầu thông quan hàng hóa, đảm bảo quản lý tốt và thực hiện thu NSNN đạt chỉ tiêu được giao.

Nângcấp, bảodưỡng và bổ sung các thiết bị vận hành phục vụ cho công táckiểm tra, kiểm soát tại các cửa khẩu Thực hiện kiểm tra cân điện tử định kỳ để đảm bảo độ chính xác; trang bị hệ thống camera giám sát tại khu vực bãu tập kết hàng hóa Bảo dưỡng định kỳ máy soi hành lý, tránh tình trạng hỏng hóc trong thời gian dài, gây khó khăn trong công tác kiểm tra, kiểm soát đối với hành khách xuất nhập cảnh.

Tình hình buôn lậu và gian lận thương mại hiện nay diễn ra ngày càng phức tạp, ảnh hưởng rất lớn đến nền kinh tế của nước ta Đặc biệt trên các địa bàn thuộc quản lý của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên (Điện Biên, Lai Châu, Sơn La) đều là những địa phương có địa hình phức tạp, hiểm trở, các đối tượng buôn lậu và gian lận thương mại đã lợi dụng điều đó để thực hiện các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới với phương thức ngày càng tinh vi Mặc dù Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đã triển khai các biện pháp đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại và đạt được những thành tựu nhất định nhưng vẫn chưa hoàn toàn đẩy lùi được hoàn toàn hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại trên địa bàn Nhận thức được những hạn chế đó trên cơ sở áp dụng các phương pháp nghiên cứu, bám sát mụctiêu,phạmvinghiêncứu,khóaluậntốtnghiệpđãhoànthànhnhữngnhiệmvụsau:

- Nghiên cứu hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại CụcH ả i q u a n t ỉ n h Đ i ệ n B i ê n g i a i đ o ạ n 2 0 1 7 – 2 0 2 1 ; c h ỉ r a đ ư ợ c n h ữ n g k ế t q u ả đ ạ t đ ư ợ c , ư u đ i ể m , n h ữ n g h ạ n c h ế c ò n t ồ n t ạ i , t ừ đ ó c h ỉ r a đ ư ợ c n h ữ n g n g u y ê n n h â n n h ữ n g m ặ t h ạ n c h ế c ò n t ồ n t ạ i t r o n g c ô n g t á c p h ò n g c h ố n g b u ô n l ậ u v à g i a n l ậ n t h ư ơ n g m ạ i t ạ i C ụ c H ả i q u a n t ỉ n h Đ i ệ n B i ê n

- Dựatrêncơ sởphântích những mặthạnchếcủa côngtácphòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, khóa luận tốt nghiệp đã đề ra mộtsốgiảiphápgiúpCụcHảiquantỉnhĐiệnBiênđạtđượcnhiềuthànhtựuhơn trong công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong giai đoạn tới (2022 –2027).