Phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan tại cục hải quan tỉnh điện biên

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KINH TẾ & KINH DOANH QUỐC TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực THS MAI THANH HUYỀN LÒ NHƯ NGỌC Lớp: K54EK1 Mã sinh viên: 18D260033 HÀ NỘI – 2022 LỜI CAM ĐOAN Em Lò Như Ngọc, em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu riêng em hướng dẫn giáo viên hướng dẫn - Thạc Sĩ Mai Thanh Huyền Tất số liệu, kết em tự thu thập thống kê theo giấy tờ, sổ sách từ phòng Nghiệp vụ Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Một số thông tin viết có tham khảo từ số tài liệu giáo trình khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế Một lần em xin cam đoan tính xác số liệu, nội dung đề cập đề tài nghiên cứu em thực Hà Nội, ngày 15 tháng 04 năm 2022 Sinh viên thực Ngọc Lò Như Ngọc i LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫn Thạc Sĩ Mai Thanh Huyền tận tình bảo, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi suốt q trình làm khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới thầy, cô giáo Khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế Trường Đại học Thương mại truyền dạy cho em kiến thức quý báu chuyên ngành kinh nghiệm thực tiễn để em áp dụng hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới CBCC Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cung cấp thơng tin tận tình bảo em trình thực tập quan Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN 1.1 Tính cấp thiết vấn đề 1.2 Tổng quan phịng chống bn lậu gian lận thương mại quan Hải quan 1.3 Mục đích nghiên cứu 1.4 Đối tượng nghiên cứu .5 1.5 Phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CÁC CỤC VÀ CÁC CHI CỤC HẢI QUAN 2.1 Một số khái niệm buôn lậu gian lận thương mại thương mại quốc tế 2.1.1 Khái niệm buôn lâụ .7 2.1.2 Khái niệm gian lận thương mại 2.1.3 Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan 2.1.4 Khái niệm phịng chống bn lậu gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan 2.1.5 Khái niệm thương mại quốc tế 10 iii 2.2 Cơ sở lý luận phịng chống bn lậu gian lận thương mại cục chi cục hải quan 10 2.2.1 Cơ sở lý luận buôn lậu gian lận thương mại 10 2.2.2 Cơ sở lý luận phịng chống bn lậu gian lận thương mại cục chi cục hải quan 17 2.3 Các yếu tố tác động đến hoạt động phịng bn lậu gian lận thương mại 22 2.4 Nội dung phịng chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan 26 2.4.1 Lập kế hoạch phịng chống bn lậu gian lận thương mại 26 2.4.2 Tổ chức thực hiên kế hoach phịng chống bn lậu gian lận thương mại 27 2.4.3 Kiểm soát xử lý vi phạm 31 CHƯƠNG 35 THỰC TRẠNG CÁC HOẠT ĐỘNG PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN 35 3.1 Giới thiệu Cục hải quan tỉnh Điện Biên 35 3.1.1 Tên, địa đơn vị .35 3.1.2 Khái quát trình hình thành phát triển 35 3.1.3 Vị trí chức Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 36 3.1.4 Nhiệm vụ, quyền hạn Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 37 3.1.5 Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 39 3.2 Thực trạng cơng tác phịng chống buôn lậu gian lận thương mại Hải quan Điện Biên thời gian qua (2017-2021) 40 3.2.1 Tình hình chung 40 3.2.2 Thực trạng cơng tác đấu tranh phịng chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 45 3.4 Nhận xét công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 58 3.4.1 Thành tựu đạt 58 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 59 CHƯƠNG 66 iv ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM ĐẨY MẠNH CÔNG TÁC ĐẤU TRANH PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN TRONG GIAI ĐOẠN TỚI (2022-2027) 66 4.1 Định hướng giải pháp tang cường cơng tác đấu tranh phịng chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Điện Biên .66 4.1.1 Một số định hướng cho cơng tác đấu tranh phịng chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thời gian tới 66 4.1.2 Các giải pháp tăng cường công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 67 4.2 Kiến nghị với nhà nước số giải pháp nhằm tăng cường công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại 80 4.2.1 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan 80 4.2.2 Kiến nghị với Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 80 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 v DANH MỤC BẢNG BIỂU TT Tên bảng Bảng 3.1 Kết số mặt chủ yếu công tác giám sát quản lý Hải quan giai đoạn 2017 – 2021 Bảng 3.2 Số liệu công tác thu thuế XNK giai đoạn 2017-2021 Bảng 3.3 Kết phát hiện, xử lý vụ gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điên Biên năm 2017-2021 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Danh mục từ viết tắt tiếng Việt TT Từ viết tắt Viết đầy đủ QĐ Quyết định BTC Bộ Tài HQ Hải quan HQCK Hải quan cửa HQCKQT Hải quan cửa quốc tế NSNN Ngân sách nhà nước CBCC Cán công chức XNK Xuất nhập XNC Xuất nhập cảnh 10 GSQL Giám sát quản lý 11 UBND Ủy ban nhân dân 12 QH Quốc hội 13 CP Chính phủ 14 NĐ Nghị định 15 TCHQ Tổng cục Hải quan 16 TCCB Tổ chức cán 17 BCĐ Ban đạo 18 TTg Thủ tướng 19 QLRR Quản lý rủi ro 20 QC Quy chế 21 HQĐB Hải quan Điện Biên 22 BPĐB Biên phòng Điện Biên 23 BPLC Biên phòng Lai Châu 24 BPSL Biên phòng Sơn La vii Danh mục từ viết tắt tiếng Anh STT Từ viết tắt WCO WTO Viết đầy đủ World Customs Organization World Trade Organization viii Nghĩa tiếng Việt Tổ chức Hải quan giới Tổ chức thương mại giới CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN 1.1 Tính cấp thiết vấn đề Buôn lậu gian lận thương mại vấn đề nóng hổi Tình trạng bn lậu gian lận thương mại gần diễn biến phức tạp, mang tính thời sự, có quy mơ lớn, khó kiểm sốt Bn lậu gian lận thương mại coi “quốc nạn” hậu liên quan trực tiếp đến kinh tế - trị, văn hóa xã hội, người Vấn nạn vấn đề cấp thiết cần Đảng Nhà nước quan tâm Để giải "quốc nạn" này, Đảng Nhà nước xác định nhiệm vụ trọng tâm, thường xuyên, cấp bách lâu dài; địi hỏi tồn Đảng, tồn qn, tồn dân tích cực tham gia đấu tranh phịng, chống nhằm bước ngăn chặn tiến tới đẩy lùi tệ nạn bn lậu Cuộc đấu tranh giành thắng lợi phối hợp triển khai mạnh mẽ địa bàn toàn quốc địa bàn cụ thể, đấu tranh phịng chống bn lậu địa bàn có ý nghĩa quan trọng Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan, có chức tổ chức, thực pháp luật Nhà nước Hải quan quy định khác pháp luật có liên quan địa bàn tỉnh Điện Biên – Sơn La – Lai Châu Trong chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Hải quan Điện Biên cần áp dụng biện pháp phịng chống bn lậu gian lận thương mại phạm vi hoạt động Đồng thời phối hợp với đơn vị chức khác công tác phịng chống bn lậu gian lận thương mại Trước tình hình bn lậu gian lận thương mại diễn biến phức tạp địa bàn, năm qua đao Tỉnh ủy, UBND tỉnh Điện Biên Tổng cục Hải quan, công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại cục Hải quan tỉnh Điện Biên đạt thành tựu to lớn Tuy nhiên, tình trạng bn lậu gian lận thương mại tiếp diễn với thủ đoạn ngày tinh vi, Đẩy mạnh tiếp tục ủy quyền, phân công, phân cấp, xác định rõ trách nhiệm, quyền hạn ngành, cấp thực thi nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Đối với cấp: Thời gian tới, cần kiện toàn bước tổ chức máy phịng, chống bn lậu gian lận thương mại cấp huyện, thị xã, thành phố, đó, xác định rõ chức năng, nhiệm vụ, vai trò phịng Kinh tế nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại để phịng có sở chủ động đề xuất, thực giải pháp phịng, chống bn lậu gian lận thương mại địa bàn huyện, thị xã, thành phố Tiếp đến cấp xã, chức danh công chức cấp xã theo quy định nay, cần bổ sung, xác định rõ nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại cho công chức để công tác thực xuyên suốt, nhịp nhàng từ cấp tỉnh, cấp huyện đến cấp xã, phường, thị trấn Đối với ngành chức năng: Bên cạnh vai trò điều hành tồn diện Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan, UBND cấp phận máy quản lý nhà nước cần phải thể chức cơng tác tham mưu cho UBND cấp thực tốt chức điều hành Do tính đặc thù cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại cần có phối hợp nhiều ngành chức năng, cần có phân công nhiệm vụ, trách nhiệm rõ ràng Tiêu biểu như: Lực lượng Bộ Đội biên phịng chịu trách nhiệm hoạt động xuất, nhập cảnh, tuần tra, kiểm soát khu vực biên giới đất liền biển kịp thời phát hiện, ngăn chặn xử lý hành vi buôn lậu gian lận thương mại; điều tra tụ điểm, ổ nhóm, đƣờng dây, tổ chức có hành vi bn bán gian lận thương mại khu vực biên giới Phối hợp với Hải quan lực lượng liên quan tiến hành kiểm tra, kiểm soát hoạt động xuất, nhập khẩu, cảnh hàng hóa; phát hiện, ngăn chặn kịp thời hành vi buôn lậu gian lận thương mại cửa khẩu, cảng biển địa bàn kiểm soát hải quan theo quy định pháp luật Lực lượng Hải quan chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát, giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải phạm vi địa bàn hoạt động hải quan; thực tổ 69 chức công tác phối hợp đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại qua biên giới hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan; xử lý hành vi vi phạm theo quy định pháp luật Thực hợp tác quốc tế, trao đổi thông tin quan hệ phối hợp với lực lượng hải quan nước đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại Lực lượng Công an chịu trách nhiệm phát hiện, bắt giữ, điều tra, xác minh làm rõ đường dây, ổ nhóm bn lậu gian lận thương mại phạm vi toàn tỉnh; phối hợp, hỗ trợ quan chức việc kiểm tra, xử lý vụ việc buôn lậu gian lận thương mại; tiến hành biện pháp nghiệp vụ để phòng ngừa, điều tra, phát hiện, đấu tranh ngăn chặn với tội phạm buôn lậu gian lận thương mại xử lý hành vi vi phạm theo quy định pháp luật; phối hợp với quan chức phát hiện, dừng, bắt giữ phương tiện vận chuyển hàng cấm, hàng nhập lậu, hàng gian lận thương mại tuyến đường đường thủy Lực lượng Quản lý thị trường chịu trách nhiệm tham mưu cho UBND tỉnh thực thi công tác quản lý thị trường tỉnh; thực chức phòng, chống, kiểm tra xử lý hành vi vi phạm pháp luật thương mại thị trường nội địa; chủ trì, phối hợp với quan chức thực chức tra chuyên ngành Công Thương; kịp thời phát hiện, xử lý hành vi vi phạm theo quy định pháp luật Chủ trì, phối hợp ngành chức việc tham mưu Giám đốc Sở Công Thương, Cục trưởng cục quản lý thị trường, Chủ tịch UBND tỉnh đề biện pháp đạo đấu tranh phòng, chống bn lậu gian lận thương mại Hồn thành tốt chức trách Cơ quan Thường trực Ban đạo chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả (Ban đạo 389/QG) Sở Thông tin Truyền thông chịu trách nhiệm thanh, kiểm tra xử lý hành vi vi phạm việc nhận, gửi, chuyển phát thư, kiện, gói hàng hóa qua mạng bưu chính; xuất phẩm, sản phẩm in xuất phẩm nhập khẩu, xuất bản, in phát hành trái phép; viễn thông công nghệ thông tin; thiết bị phần 70 cứng phần mềm lĩnh vực công nghệ thông tin; việc kinh doanh qua mạng Internet, đường Bưu điện, quảng cáo báo chí… Sở Khoa học Công nghệ chịu trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát lĩnh vực tiêu chuẩn, đo lường chất lượng sản phẩm, hàng hóa; hoạt động đánh giá phù hợp liên quan đến giám định, thử nghiệm hàng hóa phục vụ cho cơng tác chống bn lậu gian lận thương mại; chủ trì, phối hợp với Sở, ngành, thực hoạt động thanh, kiểm tra để xử lý hành vi vi phạm quy định pháp luật lĩnh vực tiêu chuẩn, đo lường chất lượng sản phẩm hàng hóa, sở hữu trí tuệ theo lĩnh vực phân cơng Sở Nông nghiệp Phát triển nông thôn chịu trách nhiệm thanh, kiểm tra phát hiện, ngăn chặn xử lý hành vi khai thác, vận chuyển tiêu thụ gỗ lậu, động vật sản phẩm động vật hoang dã, quý loài thực vật, động vật rừng nguy cấp, quý Chủ trì, phối hợp với quan có liên quan việc ngăn chặn xử lý hành vi vi phạm quy định sản xuất, kinh doanh, vận chuyển, quảng cáo vật tư phục vụ sản xuất nông nghiệp,lâm nghiệp, thủy sản, an tồn thực phẩm nơng, lâm, thủy sản muối, nhập giống vật nuôi, giống trồng Sở Tài chịu trách nhiệm phối hợp ngành chức khác tiến hành tra, kiểm tra xử lý hành vi vi phạm giá theo quy định pháp luật Đồng thời xem xét chế độ, sách, hỗ trợ kinh phí bảo đảm điều kiện làm việc, thông tin liên lạc, phương tiện tuần tra, kiểm tra, kiểm soát cho quan chức phịng, chống bn lậu gian lận thương mại trình cấp có thẩm quyền xem xét, định Bên cạnh giải pháp phân công, phân cấp ngành, để nâng cao chất lượng công tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại, cần quan tâm kiện toàn Ban Chỉ đạo 389 cấp Thể ý thức, vai trò trách nhiệm cá nhân, đơn vị công tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Với cơng việc mang tính đặc thù nên thành viên Ban Chỉ đạo thường xuyên thay đổi, kịp thời kiện toàn Ban Chỉ đạo 389 sở pháp lý 71 quan trọng cho việc thực đồng bộ, có hiệu giải pháp phịng, chống bn lậu gian lận thương mại địa bàn tỉnh Ngoài ra, Ban Chỉ đạo 389 tỉnh Điện Biên thực chung nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại, chống hàng giả nên thiếu cụ thể, rõ ràng trách nhiệm thành viên Ban Vì vậy, thời gian tới, Ban Chỉ đạo nên có tách bạch tương đối nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại chống hàng giả chương trình cụ thể, đồng thời lĩnh vực cụ thể nên phân định thêm chức danh phó trưởng ban cho ngành chức có liên quan, ví dụ như: Sở Khoa học Cơng nghệ Phó trưởng ban lĩnh vực chống hàng giả, chống gian lận đo lường; Cục Hải quan Phó trưởng ban lĩnh vực chống gian lận thương mại hoạt động xuất, nhập khẩu; v.v Đối với cấp huyện chưa có Ban Chỉ đạo 389 cần thành lập để nâng cao vị trí, tầm quan trọng cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại địa phương tỉnh Cơ cấu giúp đạo, điều hành giải pháp phịng, chống bn lậu gian lận thương mại thực thông suốt từ tỉnh đến cấp đơn vị hành sở ngược lại, tỉnh nắm bắt, theo dõi kịp thời tình hình bn lậu gian lận thương mại cách cụ thể, kịp thời xác 4.1.2.3 Tăng cường phối hợp quan hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại  Phối hợp lực lượng ngành Hải quan Tăng cường phối hợp điều tra quan Hải quan cấp quan Hải quan cấp dưới: Thời gian vừa qua công tác phối hợp thực chưa tốt Việc phối hợp cung cấp thông tin tội phạm hành vi vi phạm; phối hợp điều tra, bắt giữ, xử lý đơn vị Hải quan ngành hạn chế, nhiều vụ việc buôn lậu, gian lận thương mại có liên đới trách nhiệm cán Hải quan địa phương quản lý, số trường hợp đơn vị khơng có thiện chí cơng tác phối hợp, chí gây khó khăn, cản trở hoạt động điều tra, xác minh Cá biệt, có đơn vị khơng cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến vụ việc theo yêu cầu 72 Cục Điều tra chống buôn lậu, có văn bản đạo Lãnh đạo Tổng cục Hải quan tổ chức thực Tăng cường phối hợp lực lượng Kiểm tra sau thơng quan lực lượng kiểm sốt hải quan: Trong thực tiễn công tác nghiệp vụ nay, lực lượng kiểm tra sau thơng quan gặp khó khăn hoạt động xác minh thông tin, tài liệu số vụ việc phức tạp, thông thường, vụ việc cần phải tiến hành kiểm tra trực tiếp hồ sơ, chứng từ, sổ sách kế toán trụ sở doanh nghiệp Tuy nhiên thực tế hồ sơ doanh nghiệp đăng ký làm thủ tục với quan Hải quan chế biến, làm sạch; hàng hóa nhập có tiêu thụ hết, khơng lưu giữ kho hàng; bên cạnh thời gian quy định cho hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp không nhiều (năm ngày), trước tiến hành kiểm tra trụ sở doanh nghiệp, cần thiết phải tiến hành hoạt động thu thập, xác minh thông tin tài liệu từ nguồn khác để củng cố hồ sơ, chứng cứ, nhận định hành vi vi phạm Doanh nghiệp mà số trường hợp thực thông qua việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ đặc thù theo định 65/2004/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Tuy nhiên, lực lượng kiểm tra sau thơng quan chưa có đội ngũ cán có kiến thức, kinh nghiệm chuyên sâu lĩnh vực điều tra Do cần tích cực phối hợp với lực lượng kiểm soát Hải quan để nâng cao hiệu cơng tác nghiệp vụ Ngồi ra, hai lực lượng cần tăng cường phối hợp trao đổi thông tin nghiệp vụ cấp để phục vụ công tác quản lý rủi ro nói chung đấu tranh chống bn lậu, gian lận thương mại nói riêng; thơng tin khâu thông quan sau thông quan nguồn thông tin đầu vào quan trọng hoạt động thu thập, xử lý thông tin mà cụ thể thông tin từ hoạt động kiểm tra sau thông quan đánh mức độ xác thơng tin khâu thơng quan  Tăng cường phối hợp Hải quan với lực lượng chức khác địa bàn 73 Chủ động phối hợp thực tốt nội dung quy chế hợp tác ký kết với Bộ đội biên phòng, Công an Điện Biên tới quy chế hợp tác với lực lượng Quản lý thị trường, ưu tiên tập trung vào số nội dung chủ yếu sau: - Phối hợp chặt chẽ hoạt động tham mưu cho cấp ủy, quyền địa phương việc xây dựng kế hoạch, phương án đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại tuyến, địa bàn; phân công trách nhiệm rõ ràng, cụ thể phối hợp sử dụng lực lượng, phương tiện - Thường xun trao đổi thơng tin tình hình bn lậu, gian lận thương mại: Tình hình bắt giữ, xử lý, phương thức thủ đoạn cần lưu ý, đối tượng - mặt hàng trọng điểm; dự báo, đánh giá xu hướng vi phạm dựa phân tích biến động tình hình thị trường Trên sở giúp Cục Hải quan tỉnh Điện Biên tập hợp, phân tích nguyên nhân, yếu tố khách quan chủ quan tạo điều kiện hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại làm xây dựng phương án phòng ngừa có hiệu - Ngồi ra, Cục hải quan Điện Biên cần làm tốt công tác phối hợp với Cục Thuế Điện Biên kiểm soát thu nội địa hoạt động phối hợp thu thuế, chống gian lận thuế thường xuyên trao đổi thông tin đối tượng nộp thuế để việc xây dựng hồ sơ doanh nghiệp phục vụ cơng tác phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp 4.1.2.4 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thực phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại Đội ngũ cán bộ, cơng chức đóng vai trị vơ quan trọng, giữ vai trò tiên cho thành công hay thất bại tất hoạt động Và hoạt động thực thi quản lý nhà nước nói chung hay hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại nói riêng, yếu tố đội ngũ cán bộ, cơng chức đóng vai trò quan trọng Bởi đội ngũ cán bộ, cơng chức người Nhà nước trao quyền để thực thi nhiệm vụ 74 Triển khai thực hiệu Đề án vị trí việc làm, biên chế ngạch công chức ngành Đây quan trọng để tiến hành việc rà soát, đánh giá tổng thể yêu cầu phận công tác số lượng, chất lượng cán bộ, cơng chức Từ làm sở cho việc xây dựng kế hoạch tổng thể đào tạo, đào tạo lại; tuyển dụng điều động, luân chuyển cán bộ, công chức cho phù hợp với lĩnh vực chun mơn, nghiệp vụ đấu tranh phịng, chống buôn lậu gian lận thương mại Cần phải xây dựng kế hoạch đào tạo bản, dài hạn có lộ trình thực cụ thể, đảm bảo ngun tắc bố trí cán bộ, cơng chức thuộc lĩnh vực phải đào tạo chuyên sâu lĩnh vực Trước mắt, tập trung đầu tư cho việc đào tạo lớp kiến thức chuyên sâu nghiệp vụ quản lý nhà nước hoạt động phòng, chống bn lậu gian lận thương mại, quy trình cam kết Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế khu vực giới, kiến thức pháp luật xử lý hành vi vi phạm lĩnh vực thương mại, lớp bồi dưỡng kiến thức thực tế sản phẩm, quy trình sản xuất để phục vụ cho việc thực công tác chuyên môn liên quan Đồng thời, làm tốt từ đầu công tác tuyển chọn cán bộ, công chức, cán bộ, cơng chức tuyển chọn phải có kiến thức pháp luật, có chun mơn nghiệp vụ, có trình độ ngoại ngữ, tin học Bên cạnh đó, cần đổi quy mô phương pháp đào tạo: việc đào tạo địa bàn, khu vực đặc thù nên có số lượng học viên vừa phải, đào tạo lý thuyết kết hợp với thực hành Hiện nay, việc học tập nước có chun mơn kinh nghiệm phịng, chống bn lậu gian lận thương mại nhìn chung cịn hạn chế Do đó, cần lựa chọn cán bộ, cơng chức trẻ, có lực, trình độ để cử đào tạo, tập huấn nước chuyên đề phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại, thực thi cam kết, hợp tác quốc tế hội nhập kinh tế giới Cần tổ chức khảo sát, học tập, trao đổi kinh nghiệm vấn đề phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại mà lực lượng chức ngành lúng túng, thiếu kinh nghiệm Song song đó, cần đẩy mạnh cơng tác nghiên cứu khoa học nhằm thay đổi tư duy, nâng cao chất lượng giải cơng việc, hình thành phương pháp giải cơng việc phịng, chống bn lậu gian lận thương mại phù hợp với tình hình địa phương 75 Với đặc thù cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại, cán bộ, công chức theo thời gian quy định luân chuyển, dễ dẫn đến xáo trộn cán bộ, cơng chức cá biệt có trường hợp cán bộ, công chức luân chuyển không phù hợp chun mơn dẫn đến tình trạng lúng túng, chí cịn sai sót thực thi nhiệm vụ dẫn đến tạo sơ hở cho hoạt động buôn lậu gian lận thương mại Do đó, cần xây dựng chế độ công tác chuyên trách, chuyên sâu dựa chế độ luân chuyển hợp lý: ổn định đội ngũ cán bộ, cơng chức theo hướng chun mơn hóa, thực việc luân chuyển phải chuyên môn, nghiệp vụ, lực cán bộ, cơng chức Ngồi ra, cần có chế, sách khen thưởng, sách tiền lương thỏa đáng cán bộ, công chức làm nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Hiện nay, sách tiền lương cho cán bộ, cơng chức nhiều điểm bất hợp lý, tình hình kinh tế khó khăn Thời gian tới, Nhà nước nên tiếp tục cho ngành thực nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại như: Bộ Đội biên phòng, Hải quan, Quản lý thị trường… thực chế khoán chi dựa số thu nộp ngân sách nhà nước mà ngành thu từ nguồn xử lý hành vi buôn lậu gian lận thương mại nộp vào ngân sách nhà nước Trên sở đó, ngành nghiên cứu, đề xuất với cấp, quan có thẩm quyền cho chế tăng thêm thu nhập lực lượng thực nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại để cán bộ, công chức yên tâm công tác Thường xuyên quan tâm giáo dục ý thức trách nhiệm, bồi dưỡng phẩm chất đạo đức, rèn luyện ý chí ý thức chấp hành pháp luật cho đội ngũ cán bộ, công chức làm cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại thông qua việc đẩy mạnh vận động Học tập làm theo tư tưởng, đạo đức, phong cách Hồ Chí Minh, nêu gương cán bộ, cơng chức tiêu biểu… Đồng thời, tăng cường công tác thanh, kiểm tra việc tuân thủ quy định, quy trình nghiệp vụ, phát xử lý nghiêm minh hành vi sai phạm cán bộ, công chức Thực nghiêm túc quy định chống tham nhũng để phòng ngừa, ngăn chặn tiêu cực hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại 76 4.1.2.5 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho công dân doanh nghiệp Giáo dục, tuyên truyền ý thức pháp luật nói chung ý thức pháp luật bn lậu gian lận thương mại nói riêng điều kiện u cầu có tính cấp bách, khách quan Trước tiên, cần thường xuyên giáo dục, tuyên truyền triển khai đội ngũ cán bộ, cơng chức ngun nhân, điều kiện, tình dẫn đến vi phạm buôn lậu gian lận thương mại để xây dựng cho cán bộ, công chức thực thi công vụ kiến thức thực tế, chủ động đối phó với hoạt động bn lậu gian lận thương mại ngày tinh vi, khắc phục thiếu sót hoạt động thực thi nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại cịn gặp phải Đồng thời, trình tuyên truyền, giáo dục cần phổ biến cho doanh nghiệp, người dân thấy tác hại buôn lậu, gian lận thương mại lợi ích chung xã hội, có lợi ích cá nhân, doanh nghiệp Chỉ xã hội ổn định, kinh tế phát triển, môi trường kinh doanh lành mạnh đời sống cá nhân hay hiệu kinh doanh danh nghiệp ngày nâng cao phát triển Từ đó, xây dựng cho họ nhận thức đắn vai trị, trách nhiệm mình, tiến tới điều chỉnh hành vi hoạt động để đảm bảo hài hòa lợi ích cá nhân, tập thể xã hội Tiếp theo, bên cạnh việc chấp hành pháp luật công dân, phải trọng đến việc giáo dục tình cảm tôn trọng pháp luật, không ngừng nâng cao kiến thức pháp luật doanh nghiệp, công dân Do vậy, cần tập trung thực nội dung tuyên truyền sau: Phổ biến, quán triệt rộng rãi chủ trương, đường lối Đảng, sách pháp luật Nhà nước phịng, chống bn lậu gian lận thương mại nhiều hình thức Các nội dung cần thực bao gồm: hành vi buôn lậu gian lận thương mại; quyền trách nhiệm chủ thể; biện pháp xử lý thực 77 hành vi buôn lậu gian lận thương mại… Tăng cường lồng ghép giáo dục ý thức phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại chợ, siêu thị, trung tâm thương mại cho tiểu thương, hộ kinh doanh Tổ chức ký kết chế phối hợp hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại ngành Ban hành văn hướng dẫn mua tin lĩnh vực phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại để thu hút tham gia toàn xã hội việc cung cấp thông tin chủ thể thực hành vi buôn lậu gian lận thương mại nhằm xử lý kịp thời 4.1.2.6 Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại Qua thực tiễn phịng, chống bn lậu gian lận thương mại, hoạt động buôn lậu gian lận thương mại ngày tinh vi, liều lĩnh, phức tạp với quy mô ngày lớn với nhiều phương thức, thủ đoạn khác Vấn đề tiên chất lượng số lượng lực lượng chức phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại đưa kết luận điều tra dựa kinh nghiệm quan sát trực quan Do vậy, lực lượng chức phịng, chống bn lậu gian lận thương mại cần trang bị phương tiện kiểm định nhanh chất lượng hàng hóa để áp dụng biện pháp xử lý vi phạm hành kịp thời Vì cần kiến nghị Bộ tài chính, Tổng cục hải quan, UBND tỉnh cần hỗ trợ nguồn kinh phí cho lực lượng chức công tác điều tra, mua tin, giám định sản phẩm đấu tranh phịng, chống bn lậu gian lận thương mại, đặc biệt mặt hàng thuốc lá, gỗ, đường cát, mỹ phẩm, thực phẩm, phân bón, thuốc bảo vệ thực vật Với điều kiện khó khăn nay, trước mắt lực lượng Hải quan cần tập trung nguồn nhân lực thiết bị, phương tiện ngành phục vụ cho công tác kiểm tra, kiểm sốt hàng hóa xuất, nhập thuốc lá, gỗ, đường cát, mỹ phẩm, thực phẩm, phân bón, thuốc bảo vệ thực vật… vừa đảm bảo chất lượng công việc, kịp 78 thời phát hành vi buôn lậu gian lận thương mại Về lâu dài, cần quan tâm đầu tư sở vật chất cho ngành chức thực thi nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thương mại nhằm bảo đảm điều kiện làm việc cho cán bộ, công chức nâng cao uy tín quan quản lý nhà nước doanh nghiệp Tiếp theo, cần đầu tư trang thiết bị, phương tiện tiên tiến, đại cho ngành chức để giúp việc thực cơng việc hành việc kiểm tra, kiểm sốt đạt chất lượng cao khơng tốn nhiều thời gian cán bộ, công chức, doanh nghiệp như: phương tiện kiểm định, camera, cân điện tử, dụng cụ lấy mẫu Đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin theo ngành, lĩnh vực, thu thập số liệu báo cáo xử lý thông tin nghiệp vụ; xây dựng hệ thống sở liệu tin học hóa cơng tác kiểm tra, kiểm sốt Ngồi ra, xây dựng hệ thống tiêu chí thơng tin quản lý doanh nghiệp, tiêu chí đánh giá mức độ chấp hành pháp luật doanh nghiệp Cập nhật thường xuyên doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm, doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng trọng điểm để có kế hoạch kiểm tra kịp thời 4.1.2.7 Đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán Hải quan Hoạt động phịng, chống bn lậu quan Hải quan công việc khó khăn, phức tạp nguy hiểm Lực lượng kiểm sốt hải quan phải thường xun làm việc tình trạng căng thẳng, đối đầu với đối tượng có nhiều mưu mẹo sử dụng thủ đoạn che giấu, trốn tránh tinh vi Do cần phải đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán thực cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thương mại nghiêm túc, liệt để thực nâng cao lực chuyên môn cán bộ, công chức cơng tác phịng chống bn lậu Để cơng tác đào tạo có hiệu quả, cần phải thực số nội dung sau: - Công tác đào tạo ngành hải quan cần tiến hành đội ngũ giảng viên bao gồm cán hải quan giàu kinh nghiệm giảng viên chuyên nghiệp - Cần tận dụng tối đa hỗ trợ Tổng cục Hải quan công tác đào tạo Theo đó, hàng năm Cục Hải quan tỉnh Điện Biên vào nhu cầu đào tạo mình, 79 lập kế hoạch trình Tổng cục Hải quan để Tổng cục mở lớp bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ hỗ trợ kinh phí đào tạo Cục Hải quan tỉnh Điện Biên tổ chức - Định kỳ phải sát hạnh lại trình độ cán cơng chức, cán công chức không vượt qua ký sát hành phải đăng ký tham gia lớp học vượt qua kỳ sát hạch 4.2 Kiến nghị với nhà nước số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại 4.2.1 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan Bổ sung quy định Luật hải quan việc lực lượng Hải quan chuyên trách phòng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới áp dụng biện pháp nghiệp vụ đặc thù công tác nghiệp vụ: Theo quy định định 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Thủ tướng Chính phủ ban hành Quy chế hoạt động lực lượng Hải quan chun trách phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới (gọi tắt lực lượng kiểm sốt Hải quan) Theo lực lượng kiểm soát hải quan trao quyền tiến hành biện pháp nghiệp vụ đặc thù điều tra nghiên cứu nắm tình hình; xây dựng sở bí mật; trinh sát nội tuyến; trinh sát ngoại tuyến; trinh sát kỹ thuật, Tuy nhiên biện pháp quy định định Thủ tướng Chính phủ, cần phải quy định cụ thể Luật hải quan - văn quy phạm pháp luật có giá trị pháp lý cao sở pháp lý quan trọng thực thi nhiệm vụ quan Hải quan Bổ sung quy định chức nhiệm vụ cụ thể công tác phòng chống gian lận thương mại Luật Hải quan 4.2.2 Kiến nghị với Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Để kiểm soát hoạt động xuất nhập hàng hóa, phịng chống bn lậu gian lận thương mại, ngăn chặn buôn bán ma túy… qua cửa khẩu, phối hợp 80 chặt chẽ Tổng cục Hải quan Việt Nam với quan Hải quan quản lý cao nước bạn (Trung Quốc, Lào), Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cần có hợp tác chặt chẽ với đơn vị Hải quan nước bạn cửa đối diện Kết hợp tác sở thể Biên hội đàm Cục Hải quan Điện Biên (nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam) với Hải quan Kim Thủy Hà (nước Cộng hòa dân chủ nhân dân Trung Hoa) hay Hải quan Vùng nước cộng hòa dân chủ nhân dân Lào Biên hội đàm thể rõ phối hợp Hải quan Việt Nam với Hải quan nước bạn lĩnh vực sau: Nâng cao chất lượng phục vụ, nhằm tạo thuận lợi cho thương mại, giảm thời gian thông quan; Tăng cường giúp đỡ, trao đổi thông tin hoạt động giám sát Hải quan, tăng cường đấu tranh phòng, chống tội phạm gian lận thương mại Thiết lập đường dây liên lạc nóng Hải quan hai cửa khẩu; Thường xuyên tiến hành giao ban, trao đổi thông tin tội phạm ma túy, đặc biệt ngăn chặn, chống buôn lậu vận chuyển trái phép ma túy qua biên giới tình hình khác có liên quan hỗ trợ lực lượng, phương tiện triển khai biện pháp đấu tranh cụ thể yêu cầu; Tăng cường hợp tác công tác đào tạo, huấn luyện cán bộ, trao đổi nghiệp vụ nâng cao lực nghiệp vụ cho cán Hàng năm cần tổng kết, đánh giá kết hợp tác đề giải pháp cụ thể hoạt động hợp tác Hải quan cửa Hải quan cấp Cục tỉnh có cửa đối diện Đề nghị Đảng ủy, UBND lãnh đạo Cục tiếp tục quan tâm tới Chi cục Hải quan thuộc phạm vi quản lý Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, đạo sát hoạt động Chi cục Xây dựng, nâng cấp thường xuyên cửa khẩu, đặc biệt khu vực bãi tập kết, kiểm tra hàng hóa, để đáp ứng nhu cầu thơng quan hàng hóa, đảm bảo quản lý tốt thực thu NSNN đạt tiêu giao Nâng cấp, bảo dưỡng bổ sung thiết bị vận hành phục vụ cho công tác kiểm tra, kiểm soát cửa Thực kiểm tra cân điện tử định kỳ để đảm bảo độ xác; trang bị hệ thống camera giám sát khu vực bãu tập kết hàng hóa Bảo dưỡng định kỳ máy soi hành lý, tránh tình trạng hỏng hóc thời gian dài, gây khó khăn cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hành khách xuất nhập cảnh 81 KẾT LUẬN Tình hình bn lậu gian lận thương mại diễn ngày phức tạp, ảnh hưởng lớn đến kinh tế nước ta Đặc biệt địa bàn thuộc quản lý Cục Hải quan tỉnh Điện Biên (Điện Biên, Lai Châu, Sơn La) địa phương có địa hình phức tạp, hiểm trở, đối tượng buôn lậu gian lận thương mại lợi dụng điều để thực hành vi bn lậu, gian lận thương mại vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới với phương thức ngày tinh vi Mặc dù Cục Hải quan tỉnh Điện Biên triển khai biện pháp đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại đạt thành tựu định chưa hoàn toàn đẩy lùi hồn tồn hoạt động bn lậu gian lận thương mại địa bàn Nhận thức hạn chế sở áp dụng phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu, khóa luận tốt nghiệp hồn thành nhiệm vụ sau: - Nghiên cứu hoạt động phịng chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2017 – 2021; kết đạt được, ưu điểm, hạn chế cịn tồn tại, từ nguyên nhân mặt hạn chế tồn cơng tác phịng chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên - Dựa sở phân tích mặt hạn chế cơng tác phịng chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, khóa luận tốt nghiệp đề số giải pháp giúp Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đạt nhiều thành tựu cơng tác phịng chống bn lậu gian lận thương mại giai đoạn tới (2022 – 2027) 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO Quốc hội, 2014, Luật Hải quan số 12/2014/QH13 Bộ Tài chính, 2015, Thơng tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài Quy định thủ tục Hải quan; kiểm tra, giám sát Hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập Bộ Tài chính, 2018, Thơng tư 39/2018/TT-BTC ngày 20/4/2018 Bộ Tài sửa đổi bổ sung số điều Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài Quy định thủ tục Hải quan; kiểm tra, giám sát Hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập Bộ tài chính, 2016, Quyết định 1919/QĐ-BTC ngày 06/9/2016 Bộ Tài quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Tổng cục Hải quan, 2016, Quyết định 4293/QĐ-TCHQ ngày 12/12/2016 Tổng cục Hải quan quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh, liên tỉnh, thành phố Tổng Cục trưởng Tổng cục Hải quan ban hành Hải quan Điện Biên, 2013, Quyết định 55/QĐ-HQĐB ngày 22/03/2013 Cục Hải quan tỉnh Điện Biên định quy trình kiểm tra máy soi hàng hóa, hành lý người xuất, nhập cảnh cửa thuộc cục hải quan tỉnh Điện Biên Quy chế 900/QC-HQĐB-BPĐB-BPLC-BPSL phối hợp hoạt động Cục Hải quan Điện Biên Bộ huy Bộ đội biên phòng tỉnh Điện Biên - Lai Châu - Sơn La Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, Báo cáo tổng kết công tác kiểm soát hải quan năm 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 Trang website Tổng cục Hải quan Việt Nam: tongcuc.customs.gov.vn 10 Trang website Cục Hải quan tỉnh Điện Biên: dienbien.customs.gov.vn 83