TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KINH TẾ & KINH DOANH QUỐC TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN Giáo viên hướng dẫn[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KINH TẾ & KINH DOANH QUỐC TẾ KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực THS MAI THANH HUYỀN LÒ NHƯ NGỌC Lớp: K54EK1 Mã sinh viên: 18D260033 HÀ NỘI – 2022 LỜI CAM ĐOAN Em Lò Như Ngọc, em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu riêng em hướng dẫn giáo viên hướng dẫn - Thạc Sĩ Mai Thanh Huyền Tất số liệu, kết em tự thu thập thống kê theo giấy tờ, sổ sách từ phòng Nghiệp vụ Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Một số thông tin viết có tham khảo từ số tài liệu giáo trình khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế Một lần em xin cam đoan tính xác số liệu, nội dung đề cập đề tài nghiên cứu em thực Hà Nội, ngày 15 tháng 04 năm 2022 Sinh viên thực Ngọc Lò Như Ngọc i LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giáo viên hướng dẫn Thạc Sĩ Mai Thanh Huyền tận tình bảo, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi suốt q trình làm khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới thầy, cô giáo Khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế Trường Đại học Thương mại truyền dạy cho em kiến thức quý báu chuyên ngành kinh nghiệm thực tiễn để em áp dụng hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn tới CBCC Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cung cấp thơng tin tận tình bảo em trình thực tập quan Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN 1.1 Tính cấp thiết vấn đề 1.2 Tổng quan phịng chống bn lậu gian lận thương mại quan Hải quan 1.3 Mục đích nghiên cứu 1.4 Đối tượng nghiên cứu .5 1.5 Phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CÁC CỤC VÀ CÁC CHI CỤC HẢI QUAN 2.1 Một số khái niệm buôn lậu gian lận thương mại thương mại quốc tế 2.1.1 Khái niệm buôn lâụ .7 2.1.2 Khái niệm gian lận thương mại 2.1.3 Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan 2.1.4 Khái niệm phịng chống bn lậu gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan 2.1.5 Khái niệm thương mại quốc tế 10 iii 2.2 Cơ sở lý luận phịng chống bn lậu gian lận thương mại cục chi cục hải quan 10 2.2.1 Cơ sở lý luận buôn lậu gian lận thương mại 10 2.2.2 Cơ sở lý luận phịng chống bn lậu gian lận thương mại cục chi cục hải quan 17 2.3 Các yếu tố tác động đến hoạt động phịng bn lậu gian lận thương mại 22 2.4 Nội dung phịng chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan 26 2.4.1 Lập kế hoạch phịng chống bn lậu gian lận thương mại 26 2.4.2 Tổ chức thực hiên kế hoach phịng chống bn lậu gian lận thương mại 27 2.4.3 Kiểm soát xử lý vi phạm 31 CHƯƠNG 35 THỰC TRẠNG CÁC HOẠT ĐỘNG PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN 35 3.1 Giới thiệu Cục hải quan tỉnh Điện Biên 35 3.1.1 Tên, địa đơn vị .35 3.1.2 Khái quát trình hình thành phát triển 35 3.1.3 Vị trí chức Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 36 3.1.4 Nhiệm vụ, quyền hạn Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 37 3.1.5 Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 39 3.2 Thực trạng cơng tác phịng chống buôn lậu gian lận thương mại Hải quan Điện Biên thời gian qua (2017-2021) 40 3.2.1 Tình hình chung 40 3.2.2 Thực trạng cơng tác đấu tranh phịng chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 45 3.4 Nhận xét công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 58 3.4.1 Thành tựu đạt 58 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 59 CHƯƠNG 66 iv ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM ĐẨY MẠNH CÔNG TÁC ĐẤU TRANH PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN TRONG GIAI ĐOẠN TỚI (2022-2027) 66 4.1 Định hướng giải pháp tang cường cơng tác đấu tranh phịng chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Điện Biên .66 4.1.1 Một số định hướng cho cơng tác đấu tranh phịng chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thời gian tới 66 4.1.2 Các giải pháp tăng cường công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 67 4.2 Kiến nghị với nhà nước số giải pháp nhằm tăng cường công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại 80 4.2.1 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan 80 4.2.2 Kiến nghị với Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 80 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 v DANH MỤC BẢNG BIỂU TT Tên bảng Bảng 3.1 Kết số mặt chủ yếu công tác giám sát quản lý Hải quan giai đoạn 2017 – 2021 Bảng 3.2 Số liệu công tác thu thuế XNK giai đoạn 2017-2021 Bảng 3.3 Kết phát hiện, xử lý vụ gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điên Biên năm 2017-2021 vi DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Danh mục từ viết tắt tiếng Việt TT Từ viết tắt Viết đầy đủ QĐ Quyết định BTC Bộ Tài HQ Hải quan HQCK Hải quan cửa HQCKQT Hải quan cửa quốc tế NSNN Ngân sách nhà nước CBCC Cán công chức XNK Xuất nhập XNC Xuất nhập cảnh 10 GSQL Giám sát quản lý 11 UBND Ủy ban nhân dân 12 QH Quốc hội 13 CP Chính phủ 14 NĐ Nghị định 15 TCHQ Tổng cục Hải quan 16 TCCB Tổ chức cán 17 BCĐ Ban đạo 18 TTg Thủ tướng 19 QLRR Quản lý rủi ro 20 QC Quy chế 21 HQĐB Hải quan Điện Biên 22 BPĐB Biên phòng Điện Biên 23 BPLC Biên phòng Lai Châu 24 BPSL Biên phòng Sơn La vii Danh mục từ viết tắt tiếng Anh STT Từ viết tắt WCO WTO Viết đầy đủ World Customs Organization World Trade Organization viii Nghĩa tiếng Việt Tổ chức Hải quan giới Tổ chức thương mại giới CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN 1.1 Tính cấp thiết vấn đề Buôn lậu gian lận thương mại vấn đề nóng hổi Tình trạng bn lậu gian lận thương mại gần diễn biến phức tạp, mang tính thời sự, có quy mơ lớn, khó kiểm sốt Bn lậu gian lận thương mại coi “quốc nạn” hậu liên quan trực tiếp đến kinh tế - trị, văn hóa xã hội, người Vấn nạn vấn đề cấp thiết cần Đảng Nhà nước quan tâm Để giải "quốc nạn" này, Đảng Nhà nước xác định nhiệm vụ trọng tâm, thường xuyên, cấp bách lâu dài; địi hỏi tồn Đảng, tồn qn, tồn dân tích cực tham gia đấu tranh phịng, chống nhằm bước ngăn chặn tiến tới đẩy lùi tệ nạn bn lậu Cuộc đấu tranh giành thắng lợi phối hợp triển khai mạnh mẽ địa bàn toàn quốc địa bàn cụ thể, đấu tranh phịng chống bn lậu địa bàn có ý nghĩa quan trọng Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan, có chức tổ chức, thực pháp luật Nhà nước Hải quan quy định khác pháp luật có liên quan địa bàn tỉnh Điện Biên – Sơn La – Lai Châu Trong chức năng, nhiệm vụ quyền hạn Hải quan Điện Biên cần áp dụng biện pháp phịng chống bn lậu gian lận thương mại phạm vi hoạt động Đồng thời phối hợp với đơn vị chức khác công tác phịng chống bn lậu gian lận thương mại Trước tình hình bn lậu gian lận thương mại diễn biến phức tạp địa bàn, năm qua đao Tỉnh ủy, UBND tỉnh Điện Biên Tổng cục Hải quan, công tác đấu tranh phịng chống bn lậu gian lận thương mại cục Hải quan tỉnh Điện Biên đạt thành tựu to lớn Tuy nhiên, tình trạng bn lậu gian lận thương mại tiếp diễn với thủ đoạn ngày tinh vi, ... tình trạng bn lậu gian lận thương mại địa bàn thuộc quản lý Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, chọn đề tài: “Phịng chống bn lậu gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Điện Biên? ?? làm khóa... chống buôn lậu gian lận thương mại cục chi cục hải quan 2.2.1 Cơ sở lý luận buôn lậu gian lận thương mại 2.2.1.1 Các hình thức bn lậu gian lận thương mại thường gặp lĩnh vực hải quan a) Buôn lậu. .. VỀ PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CÁC CỤC VÀ CÁC CHI CỤC HẢI QUAN 2.1 Một số khái niệm buôn lậu gian lận thương mại thương mại quốc tế 2.1.1 Khái niệm buôn lâụ Thuật ngữ buôn lậu