áp dụng công ước nairobi vào hoạt động chống buôn lậu và gian lận thương mại tại cục hải quan tỉnh quảng ninh thực trạng và giải pháp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ -*** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: Thuế hải quan ÁP DỤNG CÔNG ƯỚC NAIROBI VÀO HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NINH THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Họ tên sinh viên : Hoàng Mỹ Linh Mã sinh viên : 0851030010 Lớp : Anh - Khối KT Khóa : 47 Người hướng dẫn khoa học : PGS TS Nguyễn Hoàng Ánh Hà Nội, tháng năm 2012 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Hoàng Ánh tận tình hướng dẫn suốt trình viết khóa luận tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô khoa Kinh tế Kinh doanh quốc tế, Trường Đại Học Ngoại thương Hà Nội tận tình truyền đạt kiến thức bốn năm học tập Vốn kiến thức tiếp thu trình học không tảng cho trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang quý báu để em bước vào đời cách vững tự tin Cuối cùng, em chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh cô chú, anh chị công chức phòng Chống buôn lậu xử lý vi phạm cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập đơn vị MỤC LỤC PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG VAI TRÒ CỦA CÔNG ƯỚC NAIROBI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRÊN THẾ GIỚI 1.1 Khái quát chung Công ước Nairobi 1.1.1 Hoàn cảnh đời lịch sử phát triển 1.1.2 Nội dung Công ước Nairobi 13 1.2 Vai trò Công ước Nairobi hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại giới 17 1.2.1 Văn hướng dẫn chung cho hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại toàn giới 18 1.2.2 Tăng cường huy động hợp tác quốc tế ngành hải quan 18 1.2.3 Thiết lập chế chung cho quốc gia thành viên việc trao đổi thông tin hải quan 18 1.2.4 Hỗ trợ hoạt động giám sát, điều tra trình tố tụng tư pháp 19 1.2.5 Tạo môi trường thương mại quốc tế sạch, đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế quốc tế 20 1.3 Thực trạng áp dụng Công ước Nairobi hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại giới .20 1.3.1 Tình hình chung 20 1.3.2 Nghiên cứu trường hợp Hải quan Lithuania 22 1.3.3 Nghiên cứu trường hợp Hải quan Nga .25 1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho Hải quan nước giới 28 CHƯƠNG ÁP DỤNG CÔNG ƯỚC NAIROBI VÀO HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI HẢI QUAN QUẢNG NINH 31 2.1 Tình hình áp dụng Công ước Nairobi Hải quan Việt Nam .31 2.1.1 Hợp tác đa phương 31 2.1.2 Hợp tác song phương 32 2.2 Tình hình áp dụng Công ước Nairobi Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 34 2.2.1 Vài nét Cục Hải quan Quảng Ninh 34 2.2.2 Thực trạng áp dụng Công ước Nairobi Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 47 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỦA VIỆC ÁP DỤNG CÔNG ƯỚC NAIROBI VÀO HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI QUẢNG NINH 62 3.1 Đánh giá thực tiễn áp dụng Công ước Nairobi vào hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại Hải quan Quảng Ninh 63 3.1.1 Những thành đạt 63 3.1.2 Những hạn chế tồn khó khăn vướng mắc thực tế phát sinh 65 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu việc áp dụng Công ước Nairobi vào hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan Quảng Ninh 67 3.2.1 Tăng cường hợp tác quốc tế hoạt động đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại biên giới Việt – Trung 67 3.2.2 Nâng cao nhận thức, trách nhiệm cán bộ, công chức Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh công tác hợp tác quốc tế đấu tranh phòng, chống buôn lậu tình hình 68 3.2.3 Kiện toàn cấu tổ chức, nâng cao trình độ lực, nghiệp vụ cán công chức Hải quan Quảng Ninh đấu tranh phòng, chống buôn lậu 70 3.2.4 Tăng cường công tác nghiên cứu, thực thống pháp luật Hải quan; đẩy mạnh thu thập thông tin, nâng cao hiệu hoạt động kiểm tra, kiểm soát hải quan 72 3.2.5 Đổi hình thức phương pháp tuyên truyền, giáo dục pháp luật, vận động quần chúng tham gia đấu tranh phòng, chống buôn lậu 74 3.2.6 Tăng cường lực lượng kiểm soát khu vực trọng điểm, đẩy mạnh đồng hình thức hoạt động đấu tranh phòng, chống buôn lậu .76 3.2.7 Tăng cường phối hợp chặt chẽ quan Hải quan với quan chức đấu tranh phòng, chống buôn lậu qua biên giới Việt – Trung Quảng Ninh .78 3.2.8 Tích cực tham mưu tranh thủ lãnh đạo Tỉnh uỷ, Uỷ ban nhân dân tỉnh Tổng cục Hải quan công tác đấu tranh chống buôn lậu 79 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 81 3.3.1 Dự báo tình hình buôn lậu địa bàn tỉnh Quảng Ninh thời gian tới .81 3.3.2 Một số kiến nghị, đề xuất 82 KẾT LUẬN 86 TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Kết số mặt hàng trọng điểm bắt giữ năm ( 2008 – 2010) 46 Bảng 2.2 Số liệu chống buôn lậu hàng hóa xuất nhập năm quan chức địa bàn tỉnh Quảng Ninh 47 Bảng 2.3 Kết đấu tranh chống buôn lậu Hải quan Quảng Ninh giai đoạn 2003 – 2005 50 Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh 37 LỜI MỞ ĐẦU Vào nửa cuối kỉ XX, thương mại quốc tế ngày phát triển bên cạnh lợi ích to lớn thu được, nhiều quốc gia lại đứng trước mối lo lắng gia tăng vụ buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới tổ chức tội phạm xuyên quốc gia Yêu cầu cấp thiết lúc phải tìm công cụ hợp tác quốc tế để hỗ trợ Hải quan nước việc đấu tranh phòng chống vi phạm hải quan Công ước quốc tế giúp đỡ lẫn nhằm ngăn ngừa, điều tra trấn áp vi phạm hải quan (Công ước Nairobi) Hội đồng Hợp tác Hải quan thông qua năm 1977 nhằm đáp ứng yêu cầu Việt Nam – quốc gia phát triển không nằm xu phát triển Khi hội nhập kinh tế quốc tế, sau gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới WTO thực tế khách quan đòi hỏi Hải quan Việt Nam phải tăng cường hợp tác quốc tế với Hải quan nước để nâng cao hiệu hoạt động điều tra, ngăn ngừa trấn áp vi phạm hải quan, phát huy vai trò lực lượng kiểm soát hải quan chiến chống buôn lậu gian lận thương mại Vì vậy, Việt Nam ký kết nhiều hiệp định thỏa thuận song phương, đa phương hợp tác quốc tế lĩnh vực hải quan với nhiều nước giới dựa khuôn khổ Công ước Nairobi; quan trọng phải kể đến hai thỏa thuận ký kết với Trung Quốc Đối với hải quan tỉnh biên giới Việt – Trung, hai thỏa thuận có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động hợp tác chống buôn lậu gian lận thương mại Quảng Ninh - tỉnh biên giới phía Đông Bắc Tổ quốc, nơi có đường biên giới biển tiếp giáp với đất nước Trung Quốc khu vực hoạt động buôn lậu qua biên giới Việt - Trung sôi động Điều đồng nghĩa với việc Hải quan Quảng Ninh phải gánh vai trách nhiệm nề chiến chống buôn lậu gian lận thương mại Trong bối cảnh đó, hoạt động hợp tác quốc tế với Hải quan Trung Quốc trở nên cấp thiết quan trọng, hoạt động hợp tác hai bên tăng cường vào chiều sâu, đặc biệt phương diện trao đổi thông tin tình báo hỗ trợ điều tra xác minh vụ án biện pháp nghiệp vụ phòng chống, ngăn ngừa vi phạm hải quan khu vực biên giới thực thu hiệu Trong năm qua, Hải quan Việt Nam nói chung Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh nói riêng trọng vào công tác hợp tác quốc tế Bên cạnh kết đạt công tác nhiều hạn chế so với yêu cầu nhiệm vụ mà Đảng Nhà nước giao phó Trên thực tế, hoạt động hợp tác Hải quan tỉnh Quảng Ninh – Việt Nam Hải quan Nam Ninh – Trung Quốc vấp phải khó khăn trở ngại cần phải nghiên cứu làm rõ để có biện pháp giải kịp thời nhằm nâng cao hiệu công tác phòng, chống buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Chính mà người viết lựa chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp “Áp dụng Công ước Nairobi vào hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh – thực trạng giải pháp” với hy vọng đưa nhìn khách quan hoạt động hợp tác quốc tế lĩnh vực hải quan hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại Đề tài giúp làm rõ vấn đề lý luận Công ước Nairobi – Công ước quốc tế giúp đỡ lẫn nhằm ngăn ngừa, điều tra trấn áp vi phạm hải quan thực trạng áp dụng Công ước vào hoạt động hợp tác quốc tế Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Đồng thời, đề tài đề xuất số giải pháp, kiến nghị mang tính thực tiễn nhằm nâng cao hiệu hoạt động hợp tác quốc tế đấu tranh chống buôn lậu qua biên giới Việt - Trung Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh thời gian tới Khóa luận tốt nghiệp phần mở đầu phần kết luận bố cục thành ba chương lớn: Chương I Vai trò công ước Nairobi hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại giới Chương II Áp dụng công ước Nairobi vào hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Chương III Giải pháp nâng cao hiệu việc áp dụng Công ước Nairobi vào hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh CHƯƠNG VAI TRÒ CỦA CÔNG ƯỚC NAIROBI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRÊN THẾ GIỚI 1.1 Khái quát chung Công ước Nairobi Công ước Nairobi thông qua ngày tháng năm 1977 bảo trợ Hội đồng Hợp tác Hải quan (Customs Co-operation Council - CCC) Tổ chức Hải quan Thế giới (World Customs Organization – WCO) thức có hiệu lực từ ngày 21 tháng năm 1980 Đây Công ước quốc tế giúp đỡ lẫn nhằm ngăn ngừa, điều tra trấn áp vi phạm hải quan (International Convention on mutual administrative assistance for prevention, investigation and repression of Customs offences) Công ước cho phép quan hải quan nước thành viên trực tiếp hỗ trợ hành lẫn (trao đổi thông tin, điều tra, trao đổi kinh nghiệm…) để thực thi pháp luật hải quan qua điều tra, phòng ngừa, ngăn chặn vi phạm hải quan làm phương hại đến kinh tế, thương mại, tài lợi ích quốc gia thành viên 1.1.1 Hoàn cảnh đời lịch sử phát triển 1.1.1.1 Hoàn cảnh đời Ngay từ thành lập, Hội đồng Hợp tác Hải quan (Customs Cooperation Council - CCC) luôn tìm kiếm công cụ hợp tác quốc tế để hỗ trợ hải quan nước việc đấu tranh chống vi phạm hải quan Vì nhiều năm liên tiếp, Hội đồng thông qua nhiều văn khác quy định hoạt động hợp tác quốc tế lĩnh vực hải quan - Ngày tháng 12 năm 1953, Hội đồng thông qua khuyến nghị hỗ trợ hành lẫn quốc gia - Ngày 28 tháng năm 1954, Hội đồng thông qua khuyến nghị thu thập thông tin liên quan đến tội phạm hải quan thành hệ thống, theo thông tin lưu trữ Ban thư ký Hội đồng - Ngày tháng năm 1967, khuyến nghị khác lại Hội đồng thông qua nhằm mở rộng hệ thống thông tin việc cho phép thu thập thông tin 10 không liên quan đến người bị kết án (tội phạm hải quan) mà nơi che giấu phương tiện vận tải, thủ đoạn buôn lậu, danh mục hàng hoá buôn lậu gian lận cách giả mạo làm giả (tài liệu, dấu hải quan…) - Năm 1967, Hội đồng thông qua nghị mời nước phát triển thành viên Hội đồng hỗ trợ lẫn quan hải quan họ với quan hải quan khác, dựa quan điểm phòng ngừa phát lưu lượng vận chuyển bất hợp pháp chất ma túy hướng thần - Nghị năm 1967 bổ sung khuyến nghị thông qua ngày tháng năm 1971 tự trao đổi thông tin liên quan đến lưu lượng vận chuyển bất hợp pháp chất ma túy hướng thần - Ngày 22 tháng năm 1975, Hội đồng mở rộng phạm vi khuyến nghị năm 1967 khuyến nghị thu thập thông tin liên quan đến gian lận hải quan Ngoài tội phạm hải quan bị kết án, khuyến nghị đề cập đến người thuộc diện nghi ngờ có hành vi buôn lậu gian lận thương mại - Ngày 16 tháng năm 1976, Hội đồng thông qua khuyến nghị việc cấm ngăn chặn việc nhập khẩu, xuất chuyển giao quyền sở hữu tài sản văn hóa bất hợp pháp đề nghị nước thành viên nâng cao việc giúp đỡ mặt hành nhằm hỗ trợ lẫn hoạt động chống buôn lậu tác phẩm nghệ thuật cổ vật Việc liên tục ban hành văn pháp luật khác cho thấy Hội đồng Hợp tác Hải quan ngày đóng vai trò quan trọng hoạt động hợp tác quốc tế nhằm phòng chống gian lận hải quan, thông qua nhiều công cụ xử lý cụ thể với nhiều loại hình buôn lậu Tuy nhiên, thực tế cho thấy số quốc gia thành viên Hội đồng gặp nhiều khó khăn việc hỗ trợ hành lẫn khuyến nghị chưa phải phương tiện hoàn toàn thỏa mãn yêu cầu hoạt động quốc tế chống lại gian lận hải quan, vấn đề trở thành mối quan tâm lớn nhiều quốc gia Vì lý này, năm 1974, Hội đồng đạo Ban thường trực kỹ thuật chuẩn bị dự thảo Công ước đa phương hỗ trợ hành lẫn nhau, cho tính pháp lý đủ hiệu ràng buộc, song phải thu hút nhiều quốc gia tham gia Cuối cùng, ngày tháng năm 1977, 75 pháp luật vận động nhân dân tham gia tố giác tội phạm có vai trò đặc biệt quan trọng Mục đích cuối việc làm phải tạo phong trào đấu tranh phòng, chống buôn lậu quần chúng nhân dân Tuy nhiên, với cách thức tiến hành tuyên truyền, vận động thấy công tác thực hình thức, qua loa Do hiệu thực tế thấp, đạt mục đích đề Đa số người dân địa phương nơi có hoạt động buôn lậu diễn thờ với công tác đấu tranh phòng, chống buôn lậu Hiện tượng người dân khu vực biên giới vận chuyển thuê hàng hoá, tiếp tay cho đối tượng buôn lậu diễn phổ biến Kèm theo hành động chống đối lại lực lượng kiểm soát liệt bị bắt giữ hàng hoá buôn lậu Có thể nói, tình hình nay, lực lượng kiểm soát với nhân dân địa phương gắn kết chặt chẽ, mà nhiều lại xuất đối lập rõ rệt Điều phần lý giải nhiều năm qua Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh chưa thể tuyển chọn, xây dựng nhiều sở bí mật thực Còn đối tượng coi cộng tác viên chủ yếu báo tin mục đích kinh tế (được trả tiền theo phần trăm trị giá lô hàng bắt giữ), không xuất phát từ tự giác với ý thức đắn phòng, chống buôn lậu Rất nhiều trường hợp người báo tin đòi hỏi mặc tiền mua tin với lực lượng kiểm soát hải quan Ngoài ra, có trường hợp báo tin để trả thù chơi xấu lẫn đối tượng buôn lậu Vì vậy, đến lúc lực lượng chức quyền địa phương phải đổi hình thức phương pháp tuyên truyền, vận động thay đổi trạng Trong chưa thể tạo phong trào toàn dân tham gia đấu tranh phòng chống buôn lậu mong muốn (vì việc phụ thuộc chủ yếu vào nỗ lực vận động quyền đoàn thể nhân dân) quan chức cần phải cố gắng, chủ động tích cực khả để góp phần tạo chuyển biến, thay đổi nhận thức người dân địa phương Kinh nghiệm cho thấy biện pháp hiệu phải tiến hành tuyên truyền vận động trực tiếp thông qua tiếp xúc lực lượng kiểm soát với nhân dân địa phương Hầu hết người dân khu vực biên giới nghèo khó, sống vất vả, 76 khổ cực, đa số lại người tốt bụng thật Nếu lực lượng chức biết quan tâm, gần gũi, chia sẻ, giúp đỡ; đồng thời, tạo cho họ niềm tin vào pháp luật, niềm tin vào đạo đức, nhân cách người cán kiểm soát họ tự nguyện nghe theo định hết lòng hỗ trợ, giúp đỡ quan chức phòng, chống buôn lậu Trong hành động thiết thực lực lượng chức cần tích cực vận động, đề xuất với quyền, đoàn thể địa phương chăm lo đến đời sống hộ nghèo khu vực biên giới, tạo công ăn việc làm cho họ, để họ có thu nhập ổn định, đảm bảo sống Được vậy, chắn người dân khu vực biên giới không vác hàng thuê, tiếp tay cho đối tượng buôn lậu Khi tạo dựng niềm tin nhân dân việc lựa chọn đối tượng thích hợp để huấn luyện làm sở bí mật, sử dụng vào mục đích cung cấp thông tin nghiệp vụ chuyên sâu cho lực lượng kiểm soát hải quan triển khai thuận lợi, dễ dàng đạt kết tốt 3.2.6 Tăng cường lực lượng kiểm soát khu vực trọng điểm, đẩy mạnh đồng hình thức hoạt động đấu tranh phòng, chống buôn lậu Có thể thấy rằng, việc khám phá bắt giữ vụ buôn lậu kết trực tiếp có từ trình triển khai hoạt động kiểm soát Sở dĩ Hải quan Nam Ninh có tin tình báo kịp thời để để xuất hai bên phối hợp giải họ có lực lượng kiểm soát hải quan mạnh, tập trung khu vực trọng điểm địa bàn biên giới Đây điểm đáng học hỏi Hải quan Quảng Ninh, phải để nâng cao hiệu công tác kiểm soát hải quan, để việc trao đổi thông tin không theo hướng chiều trước Cơ quan Hải quan phải thông qua việc tiến hành hoạt động kiểm soát thực tế để bắt giữ hàng hoá, đối tượng buôn lậu Do muốn có kết tốt công tác đấu tranh chống buôn lậu trước hết cần phải đẩy mạnh tăng cường hoạt động kiểm soát hải quan Hoạt động kiểm soát hải quan thực hình thức: kiểm soát thông thường, kiểm soát trọng điểm đấu tranh chuyên án Mỗi hình thức có tác dụng, mục tiêu, đối tượng cách thức tiến hành riêng áp dụng linh hoạt, gắn kết lại với bổ sung, hỗ trợ cho tốt, làm tăng thêm xác, kịp thời hiệu hoạt động lực lượng kiểm soát đấu tranh chống buôn lậu 77 Trên thực tế, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh chưa đẩy mạnh đồng hình thức đấu tranh Phần lớn lực lượng kiểm soát hải quan trọng nhiều đến hoạt động tuần tra kiểm soát thông thường tiến hành số hoạt động kiểm soát trọng điểm, mà chưa trọng nhiều đến việc tổ chức đấu tranh chuyên án Cho nên hoạt động nghiệp vụ lực lượng kiểm soát Hải quan Quảng Ninh thực chưa có cân toàn diện cần thiết Điều làm hạn chế khả đấu tranh chống buôn lậu lực lượng kiểm soát Hải quan Quảng Ninh dù lực lượng hoạt động tích cực Tuy nhiên, trọng vào tăng cường hoạt động tuần tra kiểm soát mà không đẩy mạnh hoạt động trinh sát thu thập thông tin làm sở tiến hành công tác kiểm soát trọng điểm tổ chức đấu tranh chuyên án làm giảm sắc sảo, nhạy bén nghiệp vụ đội ngũ cán bộ, công chức kiểm soát hải quan Tình trạng quen thực hoạt động nghiệp vụ đơn giản dẫn đến triệt tiêu ý thức phấn đấu rèn luyện, nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán bộ, công chức Hiện nay, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh không thiếu cán bộ, công chức giỏi có kinh nghiệm công tác đấu tranh chống buôn lậu Vấn đề chỗ chưa tạo mục tiêu, động lực để khai thác phát huy hết khả họ Cho nên, hoạt động lực lượng kiểm soát hải quan diễn đơn điệu, đơn giản; táo bạo mức độ chuyên sâu nghiệp vụ cần thiết Để khai thác phát huy khả chuyên môn, nghiệp vụ đội ngũ cán kiểm soát hải quan, lực lượng tổ chức, xây dựng theo hướng chuyên sâu, chuyên nghiệp, cần phải trọng tăng cường hoạt động thu thập thông tin, trinh sát bí mật tổ chức đấu tranh chuyên án Chú trọng công tác đấu tranh chuyên án, đẩy mạnh hoạt động trinh sát bí mật, thu thập thông tin cách tốt để phát huy khả năng; đồng thời, rèn luyện nâng cao trình độ, lĩnh chuyên môn nghiệp vụ cho lực lượng kiểm soát hải quan Khi khả chuyên môn nghiệp vụ đội ngũ cán kiểm soát khai thác phát huy tối đa, chắn công tác đấu tranh chống buôn lậu Cục Hải quan tỉnh Quảng 78 Ninh đạt kết cao hơn, đặc biệt việc khám phá, bắt giữ thành công vụ buôn lậu lớn, đánh trúng đường dây, tổ chức buôn lậu lớn 3.2.7 Tăng cường phối hợp chặt chẽ quan Hải quan với quan chức đấu tranh phòng, chống buôn lậu qua biên giới Việt – Trung Quảng Ninh Trách nhiệm, quyền hạn quan Hải quan việc tiến hành hoạt động khám xét, bắt giữ, điều tra xử lý vụ vi phạm liên quan đến buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới theo quy định pháp luật nhiều hạn chế Lực lượng kiểm soát hải quan thực không mạnh hành động trấn áp tội phạm thiếu kinh nghiệm điều tra xác minh trường hợp vi phạm phức tạp Do đó, có phối hợp với lực lượng Hải quan Trung Quốc nhiều vụ buôn lậu gian lận thương mại địa bàn nằm khả kiểm soát Hải quan Quảng Ninh Hầu hết vụ hai bên phát hiện, bắt giữ hướng giải lập văn gửi quan khác xử lý nên thường phức tạp nhiều thời gian Để giải vấn đề này, nâng cao hiệu hoạt động hợp tác đấu tranh chống buôn lậu Hải quan hai nước trước hết phải tăng cường phối hợp với quan chức địa bàn tỉnh Đây bổ sung hợp lý cần thiết cho hạn chế lực lượng kiểm soát hải quan Bên cạnh đó, phối hợp chặt chẽ quan chức điều kiện tốt để phát huy mạnh lực lượng, đồng thời, đảm bảo cho trình điều tra xác minh, xử lý vụ việc phức tạp, liên quan đến nhiều lĩnh vực quản lý Nhà nước tiến hành nhanh chóng, kịp thời, pháp luật Cho nên, công tác đấu tranh chống buôn lậu, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh thiết phải trọng tăng cường mối quan hệ phối hợp công tác với quan chức địa bàn Trên thực tế, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh ký kết đầy đủ quy chế phối kết hợp thường xuyên trì mối quan hệ tốt đẹp với lực lượng chức năng: Công an, Viện kiểm sát, Bộ đội Biên phòng, Cảnh sát biển, Quản lý thị trường, Thuế Kiểm lâm Tuy nhiên, phối hợp công tác đấu tranh chống buôn lậu nhiều hình thức không hiệu Thông tin trao đổi dạng thông báo tình hình chung chung, chia sẻ thông tin trinh sát phát vụ việc lớn đối tượng buôn lậu chuyên nghiệp để tổ chức 79 đấu tranh, bắt giữ Hình thức phối hợp phổ biến lực lượng kiểm soát Hải quan Quảng Ninh thường sử dụng yêu cầu quan chức khác hỗ trợ lực lượng tiến hành bắt giữ hàng lậu mà gặp phải chống đối đối tượng nguy hiểm; kế hoạch hành động chung phối hợp chuyên án đấu tranh chống buôn lậu Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh với quan chức địa bàn Để tăng cường phối hợp với quan chức năng, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh cần phải chủ động xây dựng triển khai thực kế hoạch hành động chung, cụ thể chi tiết hoá nội dung quy chế phối hợp ký kết; đồng thời tích cực tham gia thực hoạt động điều tra xác minh; cung cấp lực lượng, phương tiện hỗ trợ việc khám phá, bắt giữ hàng hoá, đối tượng buôn lậu có yêu cầu từ quan chức khác địa bàn Thiết thực cần tăng cường phối hợp việc thực hoạt động tuần tra kiểm soát chung (như trường hợp lập Đội kiểm soát liên hợp Hải quan Biên phòng tỉnh Quảng Ninh từ năm 2003 đến nay) tăng cường trao đổi thông tin trinh sát, phối hợp tổ chức chuyên án đấu tranh có tham gia nhiều lực lượng chức năng, hiệp đồng bắt giữ điều tra xử lý vụ buôn lậu lớn, phức tạp Trong quan hệ phối hợp công tác, điều quan trọng lực lượng chức phải có tin tưởng tất thực nhiệm vụ mục đích chung thống Tuy nhiên tượng tiêu cực số cán bộ, công chức tiếp tay cho buôn lậu làm cản trở ảnh hưởng nghiêm trọng đến tin tưởng lẫn lực lượng chức Vì vậy, việc phối hợp với quan chức địa bàn, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh cần phải tăng cường trao đổi, cung cấp thông tin liên quan cán bộ, công chức có dấu hiệu tiêu cực để tiến hành biện pháp ngăn ngừa xử lý cán vi phạm Đó biện pháp tốt vừa nhằm tăng cường bảo vệ nội bộ, vừa củng cố mối quan hệ tin tưởng lẫn quan chức địa bàn 3.2.8 Tích cực tham mưu tranh thủ lãnh đạo Tỉnh uỷ, Uỷ ban nhân dân tỉnh Tổng cục Hải quan công tác đấu tranh chống buôn lậu Chính quyền tỉnh quan có vai trò trung tâm, đạo toàn công tác phòng, chống buôn lậu địa phương quan chịu trách nhiệm công tác đấu tranh chống buôn lậu địa bàn Những đạo quyền tỉnh công tác đấu tranh 80 phòng, chống buôn lậu dựa sở quy định pháp luật đặc biệt tham mưu đề xuất cấp, ngành địa phương Do quan chức không làm tốt công tác tham mưu dẫn đến việc đạo quyền tỉnh công tác đấu tranh phòng, chống buôn lậu không sát với tình hình thực tế Đã có trường hợp quan chức tham mưu, đề xuất có ý kiến khác nhau, trí đối lập nhau, nhằm tranh thủ quan tâm ủng hộ quyền tỉnh phía mình; giành lấy thuận lợi, đổ lỗi đùn đẩy khó khăn, trách nhiệm cho lực lượng chức khác Vì thế, tình hình nay, quan Hải quan thụ động chờ đợi quan tâm quyền công tác đấu tranh chống buôn lậu đơn vị mình, mà cần phải chủ động tranh thủ để giành ủng hộ quyền địa phương Có quan tâm ủng hộ quyền địa phương Tổng cục Hải quan, việc triển khai công tác quản lý, công tác kiểm soát đấu tranh chống buôn lậu Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh chắn có nhiều điều kiện thuận lợi, việc tăng cường sở vật chất, trang thiết bị phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ quản lý cán công chức Ngược lại, không tranh thủ ủng hộ quyền địa phương công tác quản lý nhà nước Hải quan địa bàn công tác đấu tranh chống buôn lậu Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh vô khó khăn, hoàn thành tốt nhiệm vụ mục tiêu đề Để tranh thủ quan tâm ủng hộ quyền tỉnh, quan trọng Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh phải tích cực chủ động tham mưu, đề xuất đắn, khách quan, có đầy đủ sở pháp lý sở thực tiễn Do đó, trước đưa ý kiến đóng góp, tham mưu, đề xuất, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh phải chuẩn bị thật kỹ đảm bảo đủ sức thuyết phục Chỉ có thế, ý kiến, tham mưu, đề xuất Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh tác động đến quyền tỉnh, lắng nghe ủng hộ Muốn vậy, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh cần phải đẩy mạnh công tác nghiên cứu chế độ sách pháp luật; phải tập trung cho công tác thu thập thông tin phục vụ tốt cho việc đánh giá, dự báo xác tình hình, diễn biến hoạt động buôn lậu; đảm bảo báo cáo, đánh giá tham mưu, đề xuất gửi đến Uỷ ban nhân dân tỉnh Tổng cục Hải quan có đầy đủ cứ, tài liệu thông tin cần thiết Ngoài ra, muốn quyền tỉnh ủng hộ hoạt động quan Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh cần phải tôn trọng thực nghiêm chỉnh 81 đạo quyền địa phương; đồng thời, nêu cao tinh thần trách nhiệm, tham gia ngành chức quyền địa phương giải công việc có liên quan, tích cực đóng góp vào phát triển kinh tế nâng cao đời sống văn hoá xã hội địa bàn Bên cạnh phải thường xuyên giáo dục cán bộ, công chức đơn vị ý thức tham gia xây dựng cộng đồng tôn trọng, chấp hành nghiêm chủ trương, quy định quyền địa phương cấp 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 3.3.1 Dự báo tình hình buôn lậu địa bàn tỉnh Quảng Ninh thời gian tới Qua theo dõi tình hình buôn lậu, gian lận thương mại đầu năm 2012 việc nhập lậu hàng tiêu dùng, từ Trung Quốc vào nội địa “nóng” thuốc lá, rượu, bia, vải, đồ may mặc, gia cầm, sữa, mỹ phẩm… Đặc biệt, thời gian qua cộm tượng nhập hàng giả, hàng nhái từ Trung Quốc số nước xung quanh phân bón, gas, tân dược, hàng may mặc… Mặt khác, hàng hoá tồn đọng nước khu vực Trung Quốc (nhất hàng điện tử thông dụng) có chiều hướng tìm cách đẩy Việt Nam với giá rẻ, tiềm ẩn nguy hàng nhập lậu từ nước tràn vào thị trường nội địa Trong đó, hàng hoá sản xuất nước giá cao, chất lượng chưa cải thiện, cộng thêm tâm lý thích dùng hàng ngoại nhập người dân điều kiện thuận lợi để hàng hoá Trung Quốc nước ASEAN nhập lậu vào nước ta Theo nhận định Ban 127 TW, trước tác động khủng hoảng kinh tế châu Âu năm 2011, tình hình buôn lậu, gian lận thương mại, sản xuất buôn bán hàng giả, xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ năm 2012 diễn biến phức tạp Tình hình buôn lậu tiếp tục diễn biến phức tạp với quy mô ngày lớn tính chất ngày nguy hiểm Các đối tượng buôn lậu tìm cách lợi dụng kẽ hở chế sách hoạt động với nhiều phương thức, thủ đoạn tinh vi hơn, thường xuyên thay đổi địa bàn hoạt động, gây khó khăn cho lực lượng chức công tác phát hiện, bắt giữ, điều tra xử lý Nhìn chung, tình hình buôn lậu năm tới tăng giảm số thời điểm định diễn nóng bỏng phức tạp Địa bàn 82 tỉnh Quảng Ninh đường chủ đạo để hàng nhập lậu từ Trung Quốc thâm nhập vào thị trường nội địa Mặt hàng nhập lậu chủ yếu mặt hàng tiêu dùng thông dụng mặt hàng nhạy cảm có lợi nhuận cao Ngoài hình thức vận chuyển trốn tránh lực lượng kiểm soát qua khu vực đường biên tình hình lợi dụng thông thoáng thủ tục hải quan để cất giấu hàng nhập lậu gian lận thương mại gia tăng Tình hình xuất lậu than có nguy tái diễn với nhiều thủ đoạn tinh vi trước; xuất lậu khoáng sản tập trung chủ yếu vào tuyến đường biển với quy mô ngày lớn 3.3.2 Một số kiến nghị, đề xuất Qua trình nghiên cứu, khảo sát thực tiễn cho thấy, số vấn đề, hạn chế, yếu công tác hợp tác quốc tế đấu tranh chống buôn lậu qua biên giới Việt - Trung Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh thời gian qua có nhiều nguyên nhân, nguyên nhân đáng ý xuất phát trực tiếp từ chế, sách quy định pháp luật Do đó, để tháo gỡ khó khăn, vướng mắc, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động hợp tác quốc tế công tác đấu tranh chống buôn lậu quan Hải quan điều cấp thiết cần rà soát, sửa đổi, bổ sung chế, sách, văn pháp luật hành có liên quan mà quy định thiếu không phù hợp với thực tế Cụ thể cần sửa đổi, bổ sung số vấn đề sau 3.3.2.1 Đối với Trung ương - Tăng cường hợp tác quốc tế lĩnh vực hải quan với nhiều quốc gia khác giới Hiện nay, tiến trình hội nhập kinh tế giới, Việt Nam ký kết nhiều hiệp định thương mại với nhiều quốc gia giới; hiệp đinh, thỏa thuận hợp tác quốc tế ngành hải quan có với bốn nước Trung Quốc, Hàn Quốc, Lào Mông Cổ Riêng với Trung Quốc, quốc gia tiếp giáp với Việt Nam hai thỏa thuận ký kết từ năm 1993, gần 20 năm nên không tránh khỏi điểm thiếu sót vướng mắc trình thực tiễn áp dụng Điều cần thiết để tăng cường hiệu hoạt động hợp tác quốc tế ngành hải quan từ Trung ương phải triển khai ký kết thêm nhiều hiệp định, thỏa thuận với quốc gia khác; đồng thời ký thêm 83 thỏa thuận mới, thay thỏa thuận cũ để phù hợp với công tác chống buôn lậu gian lận thương mại tình hình - Đề nghị quy định cụ thể, hình sự hoá số hành vi, chi tiết hoá dạng hành vi của tội buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới, giống pháp luật của số quốc gia khác giới Hiện quy định Bộ luật Hình nước ta tội phạm tên gọi định nghĩa chung chung, chưa giải thích rõ ràng nên gây khó khăn cho việc áp dụng xác định hành vi phạm tội thực tế Bên cạnh đó, hành vi buôn bán, kinh doanh, vận chuyển hàng hoá có nguồn gốc nhập lậu xảy nội địa chưa quy định loại tội phạm Bộ luật Hình chưa coi dạng tội phạm buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới nên chưa bị xử lý hình Vì vậy, cần kịp thời bổ sung vào Bộ luật Hình sự, nên coi hành vi dạng tội buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới - Đề nghị bổ sung thêm số vấn đề liên quan đến nghiệp vụ chuyên môn: + Bổ sung thẩm quyền khởi tố, điều tra quan Hải quan tội trốn thuế liên quan đến hàng hoá xuất nhập thuộc lĩnh vực quản lý Nhà nước hải quan + Rà soát lại chế độ hoá đơn chứng từ vận chuyển, lưu thông hàng hoá nhập hành, tiến hành xây dựng, ban hành văn đảm bảo chặt chẽ hơn; đó, cần gắn chế độ chứng từ, hoá đơn với quy định ghi nhãn hàng hoá nhập (cần quy định theo hướng, hàng hoá nhập coi hợp pháp việc có chứng từ, hoá đơn hợp lệ kèm phải có nhãn người nhập phù hợp với chứng từ nguồn gốc dán hàng hoá đó) Quy định nâng cao trách nhiệm người nhập hàng hoá đưa thị trường, đồng thời tạo thuận lợi cho việc kiểm tra xác minh quan chức Chỉ có việc kiểm soát hàng hoá nhập lưu thông, vận chuyển nội địa đảm bảo chặt chẽ + Tiếp tục rà soát, sửa đổi số chế độ, sách quản lý xuất nhập khẩu; xây dựng danh mục mặt hàng mà cư dân biên giới không phép mua bán, trao đổi; quy định chặt chẽ việc kiểm duyệt cấp giấy phép tạm nhập tái xuất 84 mặt hàng nhạy cảm, hàng hạn chế nhập khẩu, cấm nhập có khả thẩm lậu cao - Đề nghị sớm ban hành chế độ kinh phí cho hoạt động tuần tra kiểm soát thường xuyên của lực lượng kiểm soát chống buôn lậu; đồng thời cần nâng cao mức trích thưởng cho lực lượng kiểm soát vụ bắt giữ hàng hoá buôn lậu (chế độ kinh phí kiểm soát quy định thông tư 59/2008/TT-BTC ngày 04/7/2008 Bộ Tài chính) Có đơn vị hải quan có đủ kinh phí để đầu tư trang thiết bị, phương tiện làm việc số vũ khí cần thiết; để tổ chức đợt tập huấn, lớp nghiệp vụ nhằm nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, công chức ngành hải quan 3.3.2.2 Đối với Tổng cục Hải quan - Đề nghị Tổng cục Hải quan có đạo cụ thể việc hợp tác theo chế “Hai nước – bốn bên” Hải quan Cao Bằng, Lạng Sơn, Quảng Ninh (Việt Nam) Hải quan Nam Ninh (Trung Quốc) - Đề nghị sớm ban hành chế độ luân chuyển cán bộ, công chức riêng cho lực lượng kiểm soát hải quan - Đề nghị sửa đổi quy định tổ chức, nhiệm vụ Đội kiểm soát trực thuộc Cục Hải quan tỉnh, theo hướng lập thêm Tổ đấu tranh chyên án cho Đội kiểm soát - Đề nghị xây dựng chương trình đào tạo riêng cho cán kiểm soát hải quan, đảm bảo tiến tới hệ thống đào tạo quy cho lực lượng 3.3.2.3 Đối với Uỷ ban nhân dân tỉnh Quảng Ninh - Đề nghị có công văn đạo cụ thể việc phối hợp lực lượng chức hoạt động chống buôn lậu địa bàn, tạo điều kiện cho hợp tác sâu rộng Hải quan Quảng Ninh Hải quan Nam Ninh - Đề nghị rà soát lại chế cấp phép cho hàng hoá tạm nhập, tái xuất, hàng kho ngoại quan xuất qua điểm thông quan cửa Đảm bảo quản lý chặt chẽ, đặc biệt cần tuyệt đối cấm mặt hàng nhạy cảm - Đề nghị xây dựng sách hỗ trợ việc làm, phát triển kinh tế cho hộ dân nghèo khu vực biên giới, hải đảo 85 - Đề nghị xây dựng triển khai thực sách hỗ trợ kinh phí, trang bị phương tiện kỹ thuật cho lực lượng chức chống buôn lậu địa bàn - Chỉ đạo địa phương khu vực biên giới đổi biện pháp quản lý, tăng cường kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh, buôn bán hàng hoá nhập thị trường Trên số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động hợp tác quốc tế Hải quan Quảng Ninh Hải quan Nam Ninh phòng chống buôn lậu gian lận thương mại địa bàn tỉnh Các giải pháp kiến nghị có thực thành công hay không phụ thuộc nhiều vào tâm cấp lãnh đạo, đặc biệt lãnh đạo Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh Không thể lúc xây dựng chế phối hợp chuyên nghiệp đơn vị hải quan hai nước, hai mà có lực lượng kiểm soát hải quan chuyên sâu, mà trình triển khai thực cần phải có chiến lược, kế hoạch dài hạn phải thực kiên trì đến với mục tiêu định Có có đội ngũ cán mặt chuyên môn, giàu tinh thần trách nhiệm; hệ thống kiểm tra, kiểm soát hải quan thống nhất, đồng hiệu quả; tranh thủ ủng hộ quần chúng nhân dân, lãnh đạo Chính quyền tỉnh hợp tác lực lượng chức nước hải quan nước bạn để nâng cao hiệu công tác phòng chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 86 KẾT LUẬN Hiện Việt Nam Trung Quốc thành viên tổ chức thương mại giới (WTO) Hoạt động thương mại, trao đổi hàng hoá du lịch hai nước ngày phát triển mạnh mẽ Để tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động giao lưu thương mại hai nước, thủ tục hải quan cải cách mạnh mẽ, thông thoáng thuận lợi Vì vậy, thời gian tới, hoạt động buôn lậu qua biên giới Việt - Trung địa bàn tỉnh Quảng Ninh phức tạp; đặc biệt nghiêm trọng hình thành tổ chức, đường dây buôn lậu quốc tế lớn Tình hình đòi hỏi Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh phải có nhìn nhận đánh giá lại toàn trình triển khai công tác đấu tranh phòng, chống buôn lậu từ trước đến nay; tăng cường hợp tác quốc tế với Hải quan Nam Ninh – Trung Quốc; làm rõ hạn chế đưa giải pháp khắc phục, đổi toàn diện công tác đấu tranh chống buôn lậu nhằm đáp ứng với tình hình Khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Áp dụng Công ước Nairobi vào hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh – thực trạng giải pháp” thực để góp phần giải đáp cho yêu cầu Nội dung Khóa luận chủ yếu đề cập tới tình hình hợp tác quốc tế công tác đấu tranh chống buôn lậu địa bàn tỉnh Quảng Ninh Tuy nhiên, với sở lý luận thực tiễn trình bày rõ ràng, người viết hy vọng kết nghiên cứu khóa luận áp dụng trực tiếp cho Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh mà có giá trị tham khảo cho công tác đấu tranh chống buôn lậu Hải quan địa phương khu vực biên giới phía Bắc Ngoài ra, tài liệu tốt, đáng tin cậy để Tổng cục Hải quan tham khảo thông tin tình hình buôn lậu, học kinh nghiệm giải pháp, kiến nghị trình bày Khóa luận để tổ chức xếp lại lực lượng kiểm soát hải quan xây dựng phương án đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại cho toàn ngành ngày đạt hiệu cao thời kỳ đẩy mạnh công nghiệp hóa, đại hóa hội nhập kinh tế quốc tế 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Thanh Bình, 1998, Chống buôn lậu gian lận thương mại, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2004, Báo cáo tổng kết công tác hải quan năm 2003 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2004 Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2005, Báo cáo tổng kết công tác năm 2004 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2005 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2005, Công văn số 1665/HQQN – VP Hải quan Quảng Ninh gửi Tổng cục Hải quan việc báo cáo tham dự Hội đàm Hải quan Việt Nam – Trung Quốc Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2006, Báo cáo tổng kết công tác năm 2005 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2006 Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2007, Báo cáo tổng kết công tác năm 2006 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2007 Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2008, Báo cáo tổng kết công tác năm 2007 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2008 Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2009, Báo cáo tổng kết công tác năm 2008 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2009 Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2010, Báo cáo tổng kết công tác năm 2009 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2010 10 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2010, Biên làm việc giữa Hải quan Quảng Ninh Hải quan Nam Ninh năm 2010 11 Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2011, Báo cáo tổng kết công tác năm 2010 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2011 12 Cục hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2012, Báo cáo tổng kết công tác năm 2011 phương hướng, nhiệm vụ công tác năm 2012 13 Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh, 2012, Báo cáo công tác kiểm soát hải quan năm 2011 14 Quốc hội, 2001, Luật hải quan 15 Quốc hội, 2005, Luật sửa đổi, bổ sung số điều của Luật hải quan 88 16 Tài liệu, hồ sơ xử lý vi phạm số vụ việc buôn lậu lưu trữ Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 17 Tổ chức Hải quan Thế giới, 1977, Công ước quốc tế giúp đỡ lẫn nhằm ngăn ngừa, điều tra trấn áp vi phạm hải quan 18 Tổ chức Hải quan Thế giới, 2010, Position as regards ratifications and accession 19 Tổng cục Hải quan Việt Nam, 1993, Thỏa thuận giữa Tổng cục Hải quan nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tổng cục Hải quan nước Cộng hòa nhân dân Trung Hoa hợp tác chống buôn lậu 20 Tổng cục Hải quan Việt Nam, 1993, Thỏa thuận hợp tác giúp đỡ lẫn giữa Tổng cục Hải quan nước Cộng hòa nhân dân Trung Hoa Tổng cục Hải quan nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam 21 Tổng cục Hải quan Việt Nam, 2010, Biên Cuộc họp hải quan biên giới lần thứ hợp tác chống buôn lậu giữa hải quan Việt Nam hải quan Trung Quốc 22 Tổng Cục Hải quan – Cục Điều tra chống buôn lậu, 2011, Tài liệu nghiệp vụ hải quan khu vực Châu Á – Thái Bình Dương, NXB Lao động xã hội, số 49 23 Tổng Cục Hải quan – Cục Điều tra chống buôn lậu, 2011, Tài liệu nghiệp vụ hải quan khu vực Châu Á – Thái Bình Dương, NXB Lao động xã hội, số 50 24 Tổng Cục Hải quan – Cục Điều tra chống buôn lậu, 2011, Tài liệu nghiệp vụ hải quan khu vực Châu Á – Thái Bình Dương, NXB Lao động xã hội, số 51 25 Tổng Cục Hải quan – Cục Điều tra chống buôn lậu, 2011, Tài liệu nghiệp vụ hải quan khu vực Châu Á – Thái Bình Dương, NXB Lao động xã hội, số 52 26 Tổng Cục Hải quan – Cục Điều tra chống buôn lậu, 2012, Tài liệu nghiệp vụ hải quan khu vực Châu Á – Thái Bình Dương, NXB Lao động xã hội, số 53 27 Tổng Cục Hải quan – Cục Điều tra chống buôn lậu, 2012, Tài liệu nghiệp vụ hải quan khu vực Châu Á – Thái Bình Dương, NXB Lao động xã hội, số 54 28 Lê Văn Tới, 2000, Buôn lậu chống buôn lậu, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội 29 www.old.cust.lt, 2010, History, http://old.cust.lt/en/rubric?rubricID=242, truy cập ngày 15.03.2012 89 30 www.old.cust.lt, 2010, International cooperation in the field of customs activities, http://old.cust.lt/en/article?articleID=914, truy cập ngày 15.03.2012 31 www.master-adm.customs.ru, 2011, History of the Customs Service of Russia, http://master-adm.customs.ru/eng/index.php? option=com_content&view=article&id=60&Itemid=1835, truy cập ngày 18.03.2012 32 www.customs.gov.vn, Những phát triển mới công tác hợp tác hội nhập quốc tế của Hải quan Nga, http://customs.gov.vn/lists/tinhoatdong/Print.aspx?ID=18437, truy cập ngày 26/3/2012 33 www.quangninhcustoms.gov.vn, Quá trình xây dựng - phát triển của Hải quan Quảng Ninh, http://www.quangninhcustoms.gov.vn/Lists/HaiQuanQuangNinh/Details.aspx? ID=5, truy cập ngày 03/05/2012 [...]... sở Hải quan Hồng Quảng và Phòng Hải quan Hải Ninh; Hải 36 quan tỉnh Quảng Ninh thuộc Tổng cục Hải quan theo Quyết định của Tổng cục Hải quan vào tháng 5/1985 và từ năm 1994 đến nay có tên là Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh thuộc Tổng cục Hải quan theo Quyết định số 91/TCHQ-TCCB ngày 01/06/1994 của Tổng cục Hải quan Cùng với sự phát triển đi lên của đất nước và của tỉnh, Hải quan Quảng Ninh cũng từng bước... Tình hình áp dụng Công ước Nairobi tại Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh 2.2.1 Vài nét về Cục Hải quan Quảng Ninh 2.2.1.1 Lịch sử hình thành và cơ cấu tổ chức • Lịch sử hình thành Quá trình ra đời và phát triển của Hải quan Quảng Ninh gắn liền với những điểm mốc lịch sử quan trọng của tỉnh Quảng Ninh và của Hải quan Việt Nam qua 1 Tổng cục Hải quan Việt Nam, 2003, Thỏa thuận giữa Tổng cục Hải quan nước... giới, vì vậy hải quan mỗi quốc gia cần phải đóng một vai trò quan trọng trong nỗ lực thúc đẩy sự chấp thuận rộng nhất có thể của Công ước trên toàn cầu 31 CHƯƠNG 2 ÁP DỤNG CÔNG ƯỚC NAIROBI VÀO HOẠT ĐỘNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI HẢI QUAN QUẢNG NINH 2.1 Tình hình áp dụng Công ước Nairobi của Hải quan Việt Nam Là một quốc gia đang phát triển, Việt Nam nằm ở ngã tư của các mối quan hệ quốc... luật hải quan, thu thuế và các loại phí hải quan, ngăn chặn buôn lậu và các hành vi vi phạm pháp luật hải quan khác1 Tuy nhiên một cơ quan hải quan còn non trẻ như Hải quan Lithuania gặp phải rất nhiều khó khăn, bất cập trong hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại; vì thế Hải quan của nước này cũng nhận thức rất sớm về tầm quan trọng của hoạt động hợp tác quốc tế trong lĩnh vực hải quan. .. tỉnh Hải Ninh thành tỉnh Quảng Ninh thì ngày 08/02/1964 Chi cục Hải quan Quảng Ninh cũng được thành lập trên cơ sở hợp nhất Chi sở Hải quan Hồng Quảng và Phòng Hải quan Hải Ninh Từ ngày thành lập (08/02/1964) đến nay, Cục Hải quan tỉnh Quảng Ninh đã trải qua ba lần thay đổi tên gọi: Chi cục Hải quan Quảng Ninh thuộc Bộ Ngoại thương theo Quyết định số 47/BNT-TCCB thành lập Chi cục Hải quan Quảng Ninh trên... chính lẫn nhau giữa các cơ quan hải quan trong hoạt động chống buôn lậu và gian lận thương mại, người ta vẫn nghĩ đến Công ước Nairobi như một văn bản pháp lý được ra đời sớm nhất, có giá trị vô cùng to lớn trong lịch sử hải quan toàn cầu 1.1.2 Nội dung Công ước Nairobi Công ước bao gồm một phần thân Công ước và 11 phụ lục có thể được chấp nhận độc lập lẫn nhau Trong khi thân Công ước chủ yếu tập trung... trạm hải quan thì đã được xem như cơ quan kiểm soát của Chính phủ về thương mại nước ngoài và buôn lậu Đến tháng 12 năm 1921, Cục Hải quan chịu trách nhiệm kiểm soát Nhà nước đối với các trạm hải quan được thành lập như một bộ phận của Bộ Ngoại thương Liên Xô Từ 1946 đến 1986 Cục Hải quan chịu sự kiểm soát của Bộ Thương mại nước ngoài Sau đó, Cục Hải quan chính đã trở thành Tổng cục Hải quan Nhà nước... cục Hải quan Hồng Quảng Ngay sau khi thành lập Sở Hải quan Trung ương, ngày 15/12/1954, Bộ Công thương ra Nghị định thành lập Chi sở Hải quan Hải Ninh làm nhiệm vụ cửa thuế xuất nhập khẩu và quản lý xuất nhập khẩu trên địa bàn tỉnh Hải Ninh Ngày 12/11/1960, Bộ Ngoại thương ra Quyết định giải thể Chi sở Hải quan Hải Ninh ®Ó thành lập Phòng Hải quan Hải Ninh trực thuộc Cục Hải quan Trung ương Chi sở Hải. .. chế độ hải quan, đơn giản hóa thủ tục hải quan thông qua việc tăng cường áp dụng công nghệ tin học trong công tác hải quan, hợp tác trong công tác đấu tranh chống vi phạm pháp luật hải quan Nhiều vụ buôn lậu và vận chuyển trái phép các chất hướng thần đã được Hải quan Nga kết hợp với hải quan các nước này ngăn chặn và xử lý Với đặc thù quan hệ kinh tế giữa ba nước Nga – Belarus – Kazakhstan, Hải quan. .. Hải quan Lithuania với hải quan các nước sẽ giúp tăng cường hiệu quả của công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại 1.3.2.3 Những thành tựu đạt được Theo Công ước quốc tế về hỗ trợ hành chính lẫn nhau cho việc điều tra, ngăn ngừa và trấn áp tội phạm hải quan (Công ước Nairobi) , Hải quan Lithuania có thể hợp tác với 50 quốc gia trên thế giới là các nước thành viên của Công ước này Ngoài ra Hải

Định dạng
Số trang	89
Dung lượng	674 KB