Hoạt động phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại của cục hải quan tỉnh nghệ an hiện nay

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƢ PHÁP TRƢỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI LÊ ANH TUẤN HOẠT ĐỘNG PHỊNG CHỐNG BN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI CỦA CỤC HẢI QUAN TỈNH NGHỆ AN HIỆN NAY CHUYÊN NGÀNH: LÝ LUẬN VÀ LỊCH SỬ NHÀ NƢỚC VÀ PHÁP LUẬT MÃ SỐ: 60380101 LUẬN VĂN THẠC SỸ LUẬT HỌC NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS-TS NGUYỄN THỊ HỒI HÀ NỘI – 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng tơi Các số liệu, ví dụ trích dẫn luận văn đảm bảo độ tin cậy, xác trung thực Những kết luận khoa học luận văn chưa cơng bố cơng trình khác./ TÁC GIẢ LUẬN VĂN Lê Anh Tuấn MỤC LỤC Lời mở đầu ……………………………………………………………………………….… CHƢƠNG 1: Cơ sở lý luận phòng, chống bn lậu, gian lận thƣơng mại Hải quan……………………………………………………………………….………….… 1.1 Cơ sở lý luận hoạt động phòng chống bn lậu gian lận thương mại … 1.1.1 Kinh tế thị trường vấn đề buôn lậu, gian lận thương mại ………………… 1.1.2 Mối quan hệ buôn lậu gian lận thương mại 10 1.1.3 Nguyên nhân xuất buôn lậu, gian lận thương mại………… ………… 11 1.2 Tác động buôn lậu gian lận thương mại tình hình kinh tế - xã hội đất nước …………………………………………………………………………… 14 1.2.1 Tác động kinh tế quốc dân ……………………………………….14 1.2.2 Tác động tới văn hoá - xã hội…………………………………………… 15 1.2.3 Tác động tới an ninh quốc gia, trật tự an toàn xã hội ……………………… 17 1.3 Vai trò, chức nhiệm vụ ngành Hải quan hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại …………… 18 CHƢƠNG 2: Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu hoạt động phòng chống BL, GLTM Cục Hải quan Nghệ An nay.……… ………………………… 30 2.1 Thực trạng phòng, chống bn lậu, gian lận thương mại Cục Hải quan Nghệ An…………………………………………………………………….…….………… 30 2.2 Thành tựu hoạt động phòng, chống bn lậu, gian lận thương mại Hải quan Nghệ An nguyên nhân…………………………… 31 2.2.1 Thành tựu……………………………………………………………… ……….31 2.2.2 Nguyên nhân……………………………………………………….………….… 39 2.3 Hạn chế, tồn hoạt động phòng, chống bn lậu, gian lận thương mại nguyên nhân…………………………….……………………………………………… 40 2.3.1 Hạn chế, tồn 40 2.3.2 Nguyên nhân……………………………………………………………… 41 2.4 Quan điểm, mục tiêu giải pháp nâng cao hiệu hoạt động phòng, chống BL, GLTM Cục HQNA …………….…………………………………… 42 2.4.1 Quan điểm, mục tiêu …….……………………………………………………… 42 2.4.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động phòng, chống bn lậu, gian lận thương mại Cục Hải quan Nghệ An……………………………………………………… 44 2.4.3 Điều kiện lộ trình thực giải pháp 61 KẾT LUẬN ……………………………………………………………………… .… 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 LỜI MỞ ĐẦU Sự cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Hải quan Việt Nam quan quản lý nhà nước có nhiệm vụ : “ thực kiểm tra, giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải; phòng chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; tổ chức thực pháp luật thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; thống kê hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, sách thuế hàng hóa xuất khẩu” [25, tr43] Trong xu phát triển hội nhập kinh tế quốc tế, ngành Hải quan (HQ) Việt Nam thực sứ mệnh quan trọng nhằm góp phần tạo thuận lợi cho thương mại, thu hút đầu tư nước ngoài, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách, bảo vệ an ninh quốc gia cộng đồng Để tạo thuận lợi cung cấp đầy đủ thông tin cho đối tượng quan tâm đến hoạt động xuất nhập (XNK) đồng thời tăng cường công khai minh bạch sách liên quan đến hoạt động HQ; với mục tiêu tạo thơng thống, thuận tiện, nhanh chóng cho hoạt động xuất khẩu, nhập (XK, NK), phù hợp với đường lối đổi mới, mở cửa Nhà nước, đồng thời đảm bảo quản lý Từ năm 2008 đến 2012 ngành HQ có nhiều cải cách thủ tục HQ, cải tiến quy trình thủ tục đạt kết cao Chống buôn lậu, gian lận thương mại (BL, GLTM) mối quan tâm nhiều quốc gia giới Tệ nạn BL, GLTM nước ta năm gần có nhiều diễn biến phức tạp vấn đề lớn gây trở ngại cho công xây dựng phát triển đất nước HQ lực lượng phòng, chống BL, GLTM có hiệu Thời gian qua, hoạt động phòng, chống BL, GLTM, Cục Hải quan Nghệ An (HQNA) đạt thành tựu định Tuy nhiên, hoạt động hạn chế, nhược điểm định Vì thế, việc nghiên cứu thực trạng hoạt động phòng, chống BL, GLTM thành tựu hạn chế hoạt động để sở đó, tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động thời gian tới điều cần thiết Đó lý dẫn đến việc nghiên cứu đề tài “Hoạt động phòng, chống bn lậu, gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Nghệ An nay” Tình hình nghiên cứu đề tài Đấu tranh phòng chống BL, GLTM vấn đề Đảng Nhà nước quan tâm, ban hành nhiều văn đạo công tác Trong lĩnh vực khoa học pháp lý có khơng cơng trình khoa học nhóm tác giả, cá nhân cơng bố có liên quan đến vấn đề đấu tranh phòng chống BL, GLTM đáng lưu ý cơng trình nghiên cứu đây: Luận án Tiến sĩ Vũ Ngọc Anh “Đổi hoàn thiện pháp luật Hải quan nước ta nay” đề cập đến chức năng, vai trò, nguyên tắc tổ chức hoạt động ngành HQ nước ta Đồng thời Luận án làm rõ thực trạng tổ chức, hoạt động HQ với nội dung đổi tổ chức hoạt động ngành HQ nước ta giai đoạn Luận án Tiến sĩ Kinh tế Nguyễn Ngọc Túc với tiêu đề “Tiếp tục cải cách đại hóa HQ Việt Nam đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế” nêu lên tính chất đặc thù hoạt động ngành HQ gắn liền với hoạt động đối ngoại, an ninh quốc gia, hoạt động XNK, đầu tư du lịch quốc tế Tác giả Vũ Hồng Loan viết “Pháp luật Hải quan giải pháp đẩy mạnh tuyên truyền, nghiên cứu Hải quan” nêu lên thực trạng, nguyên nhân giải pháp nâng cao chất lượng tuyên truyền, nghiên cứu HQ Luận văn Thạc sỹ tác giả Lê Văn Tới với tiêu đề “Buôn lậu chống buôn lậu, nhận diện giải pháp” nêu lên khái niệm, đặc điểm HQ, nguyên tắc thẩm quyền HQ Bên cạnh đó, luận văn làm rõ thực trạng hoạt động HQ tỉnh Bình Định thời gian qua, đồng thời đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phòng, chống bn lậu Bài viết chuyên đề HQ năm 2003 tác giả Trần Thành Nam "Xây dựng lực lượng Hải quan vững mạnh" đánh giá thực trạng đội ngũ cán công chức, yếu kém, tiêu cực cần khắc phục nhằm xây dựng lực lượng hải quan ngày sạch, vững mạnh Các cơng trình, viết đề cập đến khía cạnh định bn lậu, chống bn lậu, đổi tổ chức, hoạt động HQ Tuy nhiên, chưa có cơng trình nghiên cứu cách toàn diện lý luận thực tiễn góc độ khoa học luật học đấu tranh phòng, chống BL, GLTM Cục Hải quan Nghệ An cơng trình Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài tìm giải pháp nâng cao hiệu phòng, chống BL, GLTM HQNA thời gian tới Để thực mục tiêu trên, nhiệm vụ nghiên cứu đề tài gồm có: - Hệ thống hố góp phần bổ sung, làm sáng tỏ thêm lý luận phòng, chống BL, GLTM hải quan - Đánh giá thực trạng hoạt động phòng, chống BL, GLTM HQNA thời gian qua, nguyên nhân thực trạng - Luận giải quan điểm, mục tiêu đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động phòng, chống BL, GLTM HQNA thời gian tới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu đề tài Phòng chống BL, GLTM đề tài có phạm vi rộng, liên quan đến nhiều ngành, nhiều địa phương, nhiều lĩnh vực khác Tuy nhiên để việc nghiên cứu tập trung có trọng tâm, trọng điểm, đề tài sâu vào nghiên cứu thực tiễn hoạt động phòng, chống BL, GLTM HQNA giai đoạn năm, từ năm 2008 đến năm 2012 đề xuất giải pháp phòng, chống BL, GLTM Cục HQNA năm 2013- 2017 Ý nghĩa lý luận thực tiễn đề tài - Góp phần làm sáng tỏ thêm lý luận phòng chống BL, GLTM HQNA - Chỉ thành tựu hạn chế hoạt động phòng BL, GLTM HQNA thời gian qua nguyên nhân thành tựu, hạn chế - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động phòng chống BL, GLTM HQNA thời gian tới Kết nghiên cứu đề tài cung cấp thêm tài liệu tham khảo phục vụ cho việc giảng dạy, nghiên cứu, học tập, khoa học pháp lý hoạt động thực tiễn đấu tranh phòng chống BL, GLTM Nghệ An nói riêng nước nói chung Phƣơng pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu dựa vào phương pháp luận chủ nghĩa Mác – Lênin, quan điểm Đảng, Nhà nước hoạt động Hải quan Các phương pháp cụ thể sử dụng để nghiên cứu đề tài gồm có: So sánh, khảo sát thực tế, thống kê, phân tích, tổng hợp, gắn lý luận với thực tiễn Kết cấu đề tài: Ngồi lời nói đầu kết luận, nội dung đề tài chia thành chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận phòng, BL, GLTM Hải quan Chương 2: Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu hoạt động phòng, chống BL, GLTM Cục Hải quan Nghệ an CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHỊNG, CHỐNG BN LẬU, GIAN LẬN THƢƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN 1.1 Cơ sở lý luận hoạt động phòng chống bn lậu gian lận thƣơng mại 1.1.1 Kinh tế thị trƣờng vấn đề buôn lậu, gian lận thƣơng mại Kinh tế thị trường kiểu tổ chức kinh tế - xã hội sản xuất, phân phối, trao đổi, tiêu dùng gắn chặt với thị trường: Sản xuất hàng hoá dịch vụ gì, khối lượng ? sản xuất cách ? nhận hàng hoá dịch vụ sau sản xuất ? tất xuất phát từ nhu cầu thị trường thông qua thị trường Thị trường trung tâm toàn trình sản xuất tái sản xuất sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho xã hội Thị trường tập hợp thoả thuận thơng qua người bán người mua tiếp xúc với để trao đổi hàng hoá - dịch vụ Trong thị trường, người mua người bán hàng hoá - dịch vụ tác động với hình thành cung cầu hàng hố - dịch vụ, tương tác cung - cầu hàng hố - dịch vụ thị trường hình thành giá thị trường Thị trường điều tiết cung cầu - hàng hoá - dịch vụ, mối quan hệ kinh tế người mua, người bán, nhà sản xuất kinh doanh với khách hàng thông qua mua bán tiền thị trường Trong kinh tế thị trường mối quan hệ kinh tế tiền tệ hoá, tiền tệ tham gia vào q trình lưu thơng hàng hố trao đổi vật trực tiếp khơng tồn Tiền tệ có mặt lưu thơng, làm cho q trình trao đổi nhanh hơn, thúc đẩy quy mơ sản xuất tăng lên đời sống nhân dân nâng cao Trong kinh tế thị trường hoạt động thương mại phát triển có vị trí quan trọng Thương mại phận hợp thành tái sản xuất, nối liền sản xuất với tiêu dùng Dòng vận động sản phẩm hàng hố qua khâu thương mại để tiếp tục cho sản xuất vào tiêu dùng cá nhân Ở vị trí cấu thành tái sản xuất, thương mại coi hệ thống dẫn lưu tạo liên tục trình tái sản xuất, khâu bị ách tắc dẫn tới khủng hoảng sản xuất tiêu dùng Sản xuất hàng hố có mục đích từ trước để thoả mãn nhu cầu người khác, để trao đổi mua bán hàng hố Khơng thể nói đến sản xuất hàng hố mà khơng nói đến thương mại Thương mại lĩnh vực kinh doanh thu hút trí lực tiền vốn nhà đầu tư để thu hút lợi nhuận, chí siêu lợi nhuận, kinh doanh thương mại trở thành ngành sản xuất vật chất thứ hai Thương mại có vai trò quan trọng kinh tế quốc dân thơng qua việc thúc đẩy sản xuất hàng hố phát triển, chấn hưng quan hệ hàng hoá tiền tệ Qua hoạt động mua bán tạo động lực kích thích người sản xuất, thúc đẩy phân công lao động xã hội, tổ chức lại sản xuất, thúc đẩy phân công xã hội tổ chức lại sản xuất, hình thành nên vùng chun mơn hố sản xuất Thương mại kích thích phát triển lực lượng sản xuất, lợi nhuận mục đích hoạt động thương mại Người sản xuất tìm cách để cải tiến công tác áp dụng khoa học cơng nghệ mới, hạ chi phí để thu nhiều lợi nhuận Đồng thời, cạnh tranh thương mại bắt buộc người sản xuất phải động, không ngừng nâng cao tay nghề, chun mơn tính tốn thực chất hoạt động kinh doanh, tiết kiệm nguồn lực nâng cao suất lao động Đó nhân tố tác động làm cho lực lượng sản xuất phát triển Thương mại kích thích nhu cầu ln tạo nhu cầu mới, lợi ích sản phẩm hay mức độ thoả mãn nhu cầu sản phẩm tạo khả tái tạo nhu cầu Thương mại mặt, làm cho nhu cầu thị trường trung thực với nhu cầu, mặt khác làm bộc lộ tính đa dạng, phong phú nhu cầu Thương mại buộc nhà sản xuất phải đa dạng loại hình, kiểu dáng, mẫu mã chất lượng sản phẩm Điều tác động ngược lại với người tiêu dùng, làm bật dậy nhu cầu tiềm Tóm lại thương mại làm tăng trưởng nhu cầu nguồn gốc rễ cho phát triển sản xuất kinh doanh Thương mại góp phần mở rộng quan hệ kinh tế quốc tế, làm cho quan hệ thương mại nước ta với nước khác khơng ngừng phát triển Điều giúp tận dụng ưu thời đại, phát huy lợi so sánh, bước đưa thị trường nước ta hội nhập với thị trường giới, biến nước ta thành phận phân công lao động quốc tế Trong kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước, thương mại thể tự mua bán theo giá thị trường, người mua người bán tự lựa chọn bạn hàng, có gắn kết sản xuất với thương mại Thương mại chức sản xuất hàng hoá, doanh nghiệp, vùng quốc gia thực chế mở mua bán trao đổi hàng hoá Thực tế, kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo chế thị trường, thương mại phát triển có mặt tích cực bên cạnh có 59 động thu thập, xử lý thông tin mà cụ thể thông tin từ hoạt động kiểm tra sau thông quan đánh giá mức độ xác thơng tin khâu thơng quan * Tăng cường phối hợp HQ với lực lượng chức khác: Như phân tích chương II, cơng tác phối hợp hoạt động phòng, chống BL, GLTM ngành HQ lực lượng chức có nhiều kết tích cực song có nơi, có lúc phối hợp thiếu chặt chẽ, chồng chéo, chí vơ hiệu hố hoạt động Do vậy, trước hết ngành HQ cần phải chủ động phối hợp thực tốt nội dung quy chế hợp tác ký kết với Bộ đội biên phòng, Tổng cục cảnh sát tới quy chế hợp tác với lực lượng Quản lý thị trường, ưu tiên tập trung vào số nội dung chủ yếu sau: - Phối hợp chặt chẽ hoạt động tham mưu cho cấp ủy, quyền địa phương việc xây dựng kế hoạch, phương án đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại tuyến, địa bàn; phân công trách nhiệm rõ ràng, cụ thể phối hợp sử dụng lực lượng, phương tiện - Thường xun trao đổi thơng tin tình hình BL, GLTM: Tình hình bắt giữ, xử lý, phương thức thủ đoạn cần lưu ý, đối tượng - mặt hàng trọng điểm ; dự báo, đánh giá xu hướng vi phạm dựa phân tích biến động tình hình thị trường Trên sở giúp ngành HQ tập hợp, phân tích nguyên nhân, yếu tố khách quan chủ quan tạo điều kiện nảy sinh hoạt động BL, GLTM làm xây dựng phương án phòng ngừa có hiệu Ngồi ra, ngành HQ cần làm tốt công tác phối hợp với ngành thuế nội địa hoạt động phối hợp thu thuế, chống gian lận thuế thường xuyên trao đổi thông tin đối tượng nộp thuế để việc xây dựng hồ sơ doanh nghiệp phục vụ cơng tác phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp Tám là, đầu tƣ, trang bị sở vật chất, phƣơng tiện hỗ trợ cho hoạt động chống BL, GLTM Nghiên cứu thực tế cho thấy hoạt động BL, GLTM ngày tinh vi, liều lĩnh với quy mô ngày lớn với nhiều phương thức, thủ đoạn khác Sự phát triển nhanh chóng khoa học công nghệ, phương tiện kỹ thuật đại thông tin liên lạc, giao thông vận tải cải tiến ngày đại, 60 ch ng hạn tuyến biển, đối tượng buôn lậu ln có nhu cầu sử dụng phương tiện liên lạc đại, loại tầu, ca nơ có tốc độ lớn để vơ hiệu hóa lực lượng chống bn lậu có nhiệm vụ kiểm sốt biển (trong có lực lượng HQ) Bên cạnh đó, thủ đoạn GLTM, trốn thuế ngày đa dạng như: trà trộn, cất giấu loại hàng hóa khơng khai báo vị trí khó kiểm tra container, phương tiện (trong phận gia cố bổ sung tinh vi) Vì vậy, cần nghiên cứu đầu tư sở vật chất, trang thiết bị đại phục vụ cơng tác kiểm tra, kiểm sốt cơng khai q trình làm thủ tục hải quan trang bị cho lực lượng chuyên trách chống buôn lậu, gian lận thương mại, cụ thể: - Hình thành địa điểm kiểm tra HQ tập trung, đầu tư trang thiết bị phương tiện kiểm tra, kiểm soát đại, giảm thiểu đến mức thấp việc kiểm tra thủ cơng hàng hóa XNK, phương tiện vận tải xuất nhập cảnh như: máy soi container, camera, cân điện tử nhằm tạo thơng thống q trình làm thủ tục HQ làm tốt cơng tác kiểm soát chống BL, GLTM - Rà soát, nâng cấp để sử dụng có hiệu trang thiết bị có, trang bị bổ sung trang, thiết bị đại phục vụ cho cơng tác phòng, chống BL, GLTM phù hợp với đặc thù tuyến địa bàn: + Rà soát, đánh giá hiệu sử dụng thực tế số tàu thuyền ca nô có ngành HQ (cả mặt nghiệp vụ kỹ thuật sử dụng); đánh giá nhu cầu thực tế để xây dựng phương án cụ thể quy hoạch sử dụng đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ thông qua việc đầu tư sửa, cải tạo, nâng cấp số có; đề xuất đóng sở bố trí điều động sử dụng theo hướng tập trung xây dựng biên đội tàu mạnh cơng tác kiểm sốt chống buôn lậu biển + Trang bị phương tiện có tính động cao phù hợp với tuyến địa bàn đường đặc thù địa hình phức tạp, lại khó khăn như: tơ đặc chủng, xe máy phân khối lớn, phương tiện liên lạc, kỹ thuật chuyên dùng, + Trang bị hệ thống camera, máy soi (hành lý, thể), chó nghiệp vụ số thiết bị khác phù hợp với địa bàn tuyến hàng không, bưu điện + Bổ sung đầy đủ vũ khí cơng cụ để hỗ trợ cho công tác đấu tranh chống buôn lậu như: áo giáp, mũ chống đạn, dùi cui điện, roi điện 61 - Về kinh phí phục vụ cơng tác chống BL, GLTM: Về nay, quy định hành kinh phí đảm bảo tương đối phù hợp, đầy đủ nội dung chi mức chi Tuy nhiên, thực tế, việc tốn gặp nhiều khó khăn thủ tục chi, tức phải đảm bảo yêu cầu hồ sơ, chứng từ hợp lệ, đặc biệt số khoản chi đặc thù như: Chi xây dựng, sinh hoạt sở bí mật, cộng tác viên quan HQ; chi phí sinh hoạt đối tương bị tạm giữ; chi thuê phương tiện theo dõi, truy bắt đối tượng (trong số tình q gấp nên khó hồn thiện chứng từ theo quy định) Do cần nghiên cứu quy định cụ thể trường hợp để tháo gỡ khó khăn, thuận tiện việc thực góp phần nâng cao hiệu công tác đấu tranh chống BL, GLTM 2.4.3 Điều kiện lộ trình thực giải pháp * Điều kiện thực Nhằm đưa giải pháp nêu vào thực tiễn cần có điều kiện cần thiết để thực thi chúng Bao gồm: Thứ nhất, điều kiện tài chính: Để thực thi giải pháp nêu vấn đề tài điều kiện cần thiết Có sở vật chất ổn định, đại nhanh chóng cơng tác chống BL, GLTM, đặc biệt phương pháp quản lý mới, HQ điện tử đạt kết mong đợi Do đó, Cục HQ cần có văn trình lên Tổng cục HQ Bộ tài kế hoạch cần thực như: đầu tư sở vật chất, trang thiết bị kỹ thuật phục vụ cho cơng tác HQ điện tử nói chung cơng tác chống BL, GLTM nói riêng; cử cán thực tế để học hỏi kinh nghiệm; tổ chức khóa đào tạo cơng chức cho cơng tác chống BL, GLTM… để từ Tổng cục HQ Bộ tài có định cấp kinh phí cho Cục triền khai kế hoạch nêu Cục HQNA lãnh đạo đơn vị thuộc Cục cần xây dựng kế hoạch chi tiết, bám sát vào hoạt động chung ngành, tập trung bảo vệ, góp phần tạo điều kiện phát triển kinh tế quốc dân, đảm bảo nguồn tăng thu cho ngân sách nhà nước, thực tốt công tác chống BL, GLTM Tuy nhiên, ngân sách nhà nước có hạn, để tránh lãng phí nguồn ngân sách u cầu đặt phải trình chi tiết, cụ thể kế hoạch dự tính nguồn kinh phí thực 62 Thứ hai, điều kiện người: Cần xây dựng lực lượng công chức trở thành lực lượng hoạt động có tính kỷ luật cao, thành thạo chun mơn nhiệp vụ; hoạt động minh bạch, liêm chính; làm chủ trang thiết bị Để nâng cao công tác chống BL, GLTM Cục HQNA đòi hỏi phải có kết hợp nhịp nhàng đơn vị, đồng thời việc tổ chức công tác chống BL, GLTM phải phù hợp với trình độ, khả đội ngũ cán làm công tác cần thiết phải trang bị phương tiện thuận lợi cho họ… Vì thế, Cục HQ phải thường xuyên đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán làm công tác chống BL, GLTM để nắm bắt văn pháp luật áp dụng văn cách kịp thời Thứ ba, điều kiện chế làm việc: Phải tạo điều kiện cho công chức làm công tác chống BL, GLTM làm việc chế thơng thống, tuân theo quy định pháp luật không gây cản trở trình thực nhiệm vụ Đây hoạt động nghiệp vụ có tính chất phức tạp, cần có lực chun mơn tốt để đưa định xác, kịp thời góp phần đấu tranh, ngăn chặn, phòng chống hành vi GLTM, tăng thu cho ngân sách nhà nước Do đó, cần có chế độ đãi ngộ hợp lý cho cán công chức làm công tác chống BL, GLTM; có chế độ khen thưởng kịp thời để động viên cơng chức hồn thành tốt nhiệm vụ Mặt khác, cần có quy định kỷ luật nghiêm khắc cán thừa hành có hành vi trái pháp luật, gây khó khăn, tổn hại cho doanh nghiệp có hành vi tiêu cực, cấu kết với cá nhân, doanh nghiệp để làm sai lệch thực tế Tóm lại, trải qua thời gian dài xây dựng phát triển, Cục HQNA có tay hành trang tương đối vững Đội ngũ cán cơng chức có trình độ chun mơn lý luận trị, có tâm sẵn sàng thực cải cách đại hóa; tổ chức máy bước hoàn thiện, sở hạ tầng trang thiết bị ngành đầu tư tương đối đại; xây dựng khang trang thuận tiện cho doanh nghiệp HQ, đảm bảo triển khai mơ hình quản lý đại Nhiều 63 Huân chương, Cờ thi đua, Bằng khen Đảng, Nhà nước ngành trao tặng ghi nhận lớn mạnh Cục HQNA Giờ đây, chặng đường vẻ vang năm qua bệ phóng vững để Cục HQNA bước tiếp với tự tin tâm mạnh mẽ Trong xu hội nhập phát triển, Cục HQNA cần phải quan quản lý nhà nước động đứng vững trước thử thách * Lộ trình thực Hoạt động Nội dung hoạt động Đơn vị chủ trì Đơn vị phối hợp GIAI ĐOẠN I: 2013 – 2014 Tổ chức thực biện pháp nghiệp vụ, tiến hành sưu tra tất địa bàn, đặc biệt địa bàn cảng biển Các Chi cục Đội Kiểm soát quan cửa quốc tế Nậm Cắn Tăng cường nguồn nhân lực cho Đội Kiểm sốt, đơn vị làm cơng tác thu thập, xử lý đơn vị liên thông tin nghiệp vụ hải quan phục vụ Phòng TCCB cho cơng tác kiểm sốt chống bn lậu, Phòng QLRR, Chi cục đơn vị liên quan kiểm soát ma túy Tiến hành thu thập thông tin doanh nghiệp làm thủ tục HQ địa bàn; lập danh sách phân loại doanh nghiệp tuân thủ pháp luật Đội Kiểm soát Xây dựng chương trình kế hoạch hàng Phòng Chống năm công tác thu thập, xử lý thông buôn lậu & xử lý tin phục vụ QLRR, tập trung vi phạm vào địa bàn trọng điểm, doanh nghiệp mặt hàng có mức độ rủi ro cao, dễ GLTM Các Chi cục đơn vị liên quan 64 + Hoàn thiện hệ thống sở liệu thơng tin nghiệp vụ HQ (sở hữu trí tuệ, phòng chống ma túy, thơng tin tình báo…); áp dụng QLRR thơng tin nghiệp vụ kiểm sốt hải quan dựa Đội Kiểm sốt tảng cơng nghệ thơng tin đại Phòng Chống + Tiếp tục Áp dụng biện pháp buôn lậu & xử lý nghiệp vụ để thu thập thông tin từ vi phạm Các Chi cục đơn vị liên quan nguồn cơng khai bí mật, ngồi ngành nhằm tạo sản phẩm thông tin hữu ích để cảnh báo cho đơn vị, lập phương án quản lý đối tượng rủi ro thiết lập tiêu chí phân tích xác, kịp thời có hiệu Thực thi bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Phòng Chống lĩnh vực HQ; tổ chức phối hợp buôn lậu & xử lý với chủ sở hữu quyền việc vi phạm Đội trao đổi thơng tin, hỗ trợ pháp lý… Kiểm sốt Các Chi cục đơn vị liên quan + Tổ chức phổ biến, tuyên truyền, hướng dẫn thực pháp luật thuế hải quan, nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế người nộp thuế + Triển khai chương trình kết nối để đại hóa thu nộp khoản thu hàng hóa xuất nhập Hải quan - Kho bạc - Ngân hàng + Triển khai đồng khâu kiểm tra thu thuế XNK, đốc thu, xử lý nợ đọng, khơng để phát sinh nợ xấu, thực Phòng Nghiệp vụ, Ban CNTT, Ban Cải Hiện đại hoá cách Các Chi cục đơn vị liên quan 65 thu đúng, thu đủ nộp vào ngân sách nhà nước GIAI ĐOẠN II: 2015 – 2016 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát cửa mặt hàng cấm như: ma tuý, vũ khí, chất nổ, tiền giả, pháo nổ loại, văn hố phẩm có nội dung xấu; hàng giả, hàng chất lượng, hàng vi phạm sở hữu trí tuệ; Các Chi cục mặt hàng thiết yếu phục vụ nhu cẩu tiêu Đội Kiểm soát đơn vị liên dùng như: rượu ngoại, bia, đường, quan thuốc ngoại, mỹ phẩm, đồ điện tử điện lạnh, điện thoại di động, động vật hoang dã quí nằm sách đỏ, thực phẩm khơng đảm bảo vệ sinh an tồn thực phẩm Tăng cường nguồn nhân lực cho đơn vị làm công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ HQ phục vụ cho cơng tác kiểm sốt chống bn lậu, Phòng TCCB kiểm sốt ma túy Rà sốt, đánh giá đội ngũ cán công chức theo yêu cầu chức danh cơng việc Đội Kiểm sốt, Phòng QLRR, Các Chi cục đơn vị liên quan 66 + Tiến hành thu thập thông tin doanh nghiệp làm thủ tục hải quan địa bàn; lập danh sách phân loại doanh nghiệp tuân thủ + Tăng cường công tác phối hợp với Công an Huyện Kỳ Sơn, Bộ đội Biên phòng Đồn 539, 551, 543, 545, 527, Đội kiểm soát số 1, Đội kiểm soát Đội Kiểm sốt Phòng QLRR Các Chi cục đơn vị liên quan phòng chống ma túy - Cục HQNA việc trao đổi, cung cấp thông tin đối tượng bn lậu, vận chuyển hàng hóa trái phép qua biên giới, để lập kế hoạch đấu tranh có hiệu Hoàn thiện hệ thống sở liệu thơng tin nghiệp vụ hải quan (sở hữu trí tuệ, Đội Kiểm sốt phòng chống ma túy, thơng tin tình Phòng Chống báo…); áp dụng QLRR thông tin buôn lậu & xử lý nghiệp vụ kiểm soát hải quan dựa vi phạm Các Chi cục đơn vị liên quan tảng công nghệ thông tin đại + Chỉ đạo phận nghiệp vụ Tổ kiểm soát ma tuý thực nghiêm chỉnh quy trình nghiệp vụ HQ + Tăng cường cơng tác thu thập xử lý Phòng Chống thơng tin lô hàng nhập để buôn lậu & xử lý phân luồng, kiểm tra xác nhằm vi phạm; phát xử lý hành vi vi phạm + Tăng cường cơng tác kiểm sốt động đường tiểu ngạch tuyến biên giới xã Nậm cắn địa Đội Kiểm soát Các Chi cục đơn vị liên quan 67 bàn hoạt động HQ để chống hành vi nhập lậu trâu bò, hàng cấm + Xây dựng hoàn thiện sở liệu người nộp thuế, trị giá tính thuế, danh mục biểu thuế, phân loại hàng hóa, xác định mức thuế Phòng Nghiệp + Tăng cường cơng tác đôn đốc thu hồi vụ, Ban CNTT, nợ đọng; áp dụng liệt, linh hoạt Ban Cải biện pháp cưỡng chế; phối hợp với Hiện đại hoá quan chức có liên quan để thu thập xử lý thông tin nhằm thu hồi nợ đọng thuế cho ngân sách cách Các Chi cục đơn vị liên quan 68 KẾT LUẬN Buôn lậu tượng kinh tế - xã hội tiêu cực, mang tính lịch sử hình thành sớm lịch sử xã hội lồi người ln coi tội phạm phức tạp, nguy hiểm, mối quan tâm nhiều quốc gia giới Đối với nước ta, Đảng Nhà nước ban hành nhiều chủ trương, sách pháp luật; quan pháp luật đưa xét xử nhiều vụ buôn lậu, áp dụng mức hình phạt cao nhằm đáu tranh ngăn chặn xử lý nghiêm tệ nạn buôn lậu, gian lận thương mại tình hình khơng giảm mà diễn biến nghiêm trọng hơn, khơng nguy mà thật trở thành “quốc nạn”, kẻ thù “nội xâm” trực tiếp gây cản trở đến nghiệp công nghiệp hố – đại hố đất nước Bn lậu khơng làm thệt hại kinh tế mà đe doạ xâm hại đến chủ quyền an ninh quốc gia, ảnh hưởng đến trật tự an toàn xã hội Thực thị, nghị quyết, định Đảng, Chính phủ, ngành địa phương, Cục Hải quan Nghệ An quán triệt, nhận thức rõ vị trí, ý nghĩa cơng tác đấu tranh phòng chống BL, GLTM, coi nhiệm vụ trị thường xuyên đề phương án, kế hoạch, biện pháp cụ thể, tích cực chủ động phối hợp với lực lượng địa bàn để đấu tranh với tệ nạn thu kết định Thời gian vừa qua, việc đấu tranh phòng chống bn lậu, gian lận thương mại, Cục Hải quan Nghệ An đạt thành tựu định, song bên cạnh số hạn chế Do vậy, thời gian tới để nâng cao chất lượng hoạt động này, Cục Hải quan Nghệ An cần phải thực số giải pháp sau: Một là, đấu tranh phòng chống BL, GLTM chức quan trọng, phải cán cơng chức đơn vị thấm nhuần có trách nhiệm thực hiện, ln coi nhiệm vụ trị mình; phối kết hợp tốt phòng, chi cục cơng tác phòng chống BL, GLTM gắn với việc làm nội bộ; xử lý nghiêm phần tử thoái hoá biến chất, lợi dụng sơ hở chế để móc ngoặc, bao che cho bn lậu, gian lận thương mại 69 Hai là, hoạt động đấu tranh phòng chống bn lậu, gian lận thương mại Cục HQNA phải lấy chủ trương, sách Đảng, Nhà nước, Ngành, Tỉnh làm kim nam cho hành động mình; phải nắm bắt kịp thời chủ trương, sách để phục vụ; thường xun tham mưu cho cấp uỷ quyền địa phương để triển khai tốt hoạt động đấu tranh phòng chống BL, GLTM địa bàn Ba là, triển khai tốt phương án xây dựng, củng cố Cục HQNA sạch, vững mạnh toàn diện gắn với việc thực Quyết định 517/TCHQ/QĐ-TCCB ngày 17/6/2004 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan việc áp dụng số giải pháp để ngăn chặn chấm dứt tệ gây phiền hà, sách nhiễu, tiêu cực cán bộ, công chức hải quan Tóm lại: Đấu tranh phòng chống BL, GLTM phận quan trọng đấu tranh phòng, chống tội phạm Làm tốt hoạt động phòng, chống BL, GLTM địa bàn Nghệ An góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế nước, thúc đẩy sản xuất nước tạo đà cho phát triển kinh tế đất nước hội nhập quốc tế, trở thành nhiệm vụ cấp bách ngành, cấp, vai trò quan Hải quan đặc biệt quan trọng Với trách nhiệm người chiến sỹ biên phòng mặt trận kinh tế, lúc hết cán bộ, công chức ngành HQ cần nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, lý luận trị, phẩm chất đạo đức để hồn thành tốt nhiệm vụ mà Đảng nhân dân giao cho, góp phần tích cực vào nghiệp làm cho dân giàu, nước mạnh, xã hội công bằng, văn minh 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Vũ Ngọc Anh (1996) Đổi hoàn thiện pháp luật Hải quan nước ta Luận án tiến sĩ Luật học, Học viện Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh; Hà Nội Lê Thanh Bình (1998) Chống bn lậu gian lận thương mại Nxb Chính trị quốc gia; Hà Nội Bộ Công thương (1954) Nghị định số 136/BCT-KH-NĐ, ngày 14/12/1954 Bộ Công thương thành lập Sở Hải quan thuộc Bộ Công thương; Hà nội Bộ Chính trị (1996) Nghị số 12/NQ-TW ngày 03/01/1996 Sử dụng biện pháp đồng bộ, kiên ngăn chặn đẩy lùi tệ nạn buôn lậu; Hà Nội Bộ Nội vụ (1945) Sắc lệnh số 27-SL ngày 10 tháng năm 1945 Chủ tịch Chính phủ lâm thời Việt Nam dân chủ Cộng hoà; Hà Nội Bộ Tài (2003) Quyết định số 15/2003/QĐ-BTC ngày 10 tháng 02 năm 2003 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Hải quan tỉnh, thành phố; Hà Nội Bộ Tài (2010) Quyết định số 1027/QĐ-BTC ngày 11/5/2010 Những nhiệm vụ quyền hạn quan hải quan; Hà Nội Bộ Tài (2008) Quyết định 745/QĐ - BTC, ngày 28/4/2008 Thực bảy nhóm giải pháp nhằm ổn định thị trường, chống lạm phát; Hà Nội Bộ Thương nghiệp (1956) Nghị định số 161/BTN-NĐ-TC ngày 19/05/1956 Thành lập Chi sở Hải quan Nghệ An, tiền thân Cục Hải quan tỉnh Nghệ An; Hà nội 10 Chính phủ (2002) Nghị định 107/2002/NĐ-CP ngày 23/12/2002 Chính phủ quy định phạm vi địa bàn hoạt động hải quan; Hà nội 11 Chính phủ (2005) Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 Chính phủ quy định chi tiết số điều luật Hải quan; Hà nội 12 Cục Hải quan Nghệ An (2006) 50 năm Hải quan Nghệ An; Nxb Nghệ An; Nghệ An 71 13 Cục Hải quan Nghệ An (2010) Báo cáo công tác chống buôn lậu tháng đầu năm 2010; Nghệ An 14 Cục Hải quan Nghệ An (2010) Báo cáo công tác đấu tranh chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại; Nghệ An 15 Cục Hải quan Nghệ An (2011) Báo cáo công tác đấu tranh chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại tháng cuối năm; Nghệ An 16 Cục Hải quan Nghệ An (2012) Báo cáo tổng kết năm 2012, phương hướng nhiệm vụ năm 2013; Nghệ An 17 Cục Hải quan Nghệ An (2012) Kế hoạch đấu tranh phòng chống hành vi nhập lậu sản xuất, buôn bán, tàng trữ, sử dụng trái phép loại pháo trước, sau tết nguyên đán Quý tỵ năm 2013; Nghệ An 18 Cục Hải quan Nghệ An (2012) Quy chế phối hợp 10 năm kết thực Cục Hải quan Nghệ An Biên phòng Tỉnh giai đoạn 2002-2012; Nghệ An 19 Hội đồng Bộ trưởng (1984), Nghị số 547/NQ/HĐNN ngày 30 tháng năm 1984 phê chuẩn việc lập Tổng cục Hải quan, quan thuộc Hội đồng Bộ trưởng; Hà Nội 20 Hội đồng Bộ trưởng (1984), Nghị định số 139/HĐBT ngày 20/10/1984 Thành lập Tổng cục Hải quan; Hà Nội 21 Vũ Hồng Loan (2003) Pháp luật Hải quan giải pháp đẩy mạnh tuyên truyền Nghiên cứu Hải quan; Hà nội 22 Trần Thành Nam (2003) Xây dựng lực lượng Hải quan vững mạnh Chuyên đề Hải quan; Hà nội 23 Lê Khả Phiêu (1998) Bài phát biểu với ngành Hải quan Báo Nhân Dân, ngày 19 tháng năm 1998; Hà Nội 24 Quốc hội (1999) Bộ luật hình nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Nxb Chính trị quốc gia; Hà Nội 25 Quốc hội (2001) Luật Hải quan Nxb Chính trị quốc gia; Hà Nội 26 Quốc hội (2005) Sửa đổi số điều Luật Hải quan năm 2001 Nxb Chính trị quốc gia; Hà Nội 72 27 Thủ tướng phủ (2010) Quyết định số 02/2010/QĐ-TTg ngày 15/01/2010 Cơ cấu tổ chức Tổng cục Hải quan; Hà Nội 28 Thủ tướng Chính phủ (2004) Quyết định 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Quy chế hoạt động lực lượng Hải quan chun trách phòng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; Hà Nội 29 Thủ tướng Chính phủ (1997) Chỉ thị số 853/CT-TTg ngày 11/10/1997 Xử lý nghiêm minh vụ buôn lậu gian lận thương mại; Hà Nội 30 Tổ chức Hải quan Thế giới (1995) Báo cáo chống gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan; Brussels (Bỉ) 31 Tổng cục Hải quan (1996) Chống buôn lậu qua biên giới; Hà nội 32 Tổng cục Hải quan (2012) “Dự thảo đề án nâng cao lực cho lực lượng Hải quan chuyên trách chống buôn lậu đến năm 2020”; Hà Nội 33 Tổng cục Hải quan (1992) Quyết định số 107/TCHQ-TCCB việc tách Hải quan Nghệ Tĩnh thành Hải quan Nghệ An Hải quan Hà Tĩnh; Hà Nội 34 Tổng cục hải quan (2008) Chỉ thị số 1007/CT-TCHQ, ngày 18 tháng năm 2008 Tăng cường biện pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại chống thất thu thuế; Hà Nội 35 Tổng cục Hải quan (2008) Công văn 2226/TCHQ-VP, ngày 15 tháng năm 2008 Tiếp tục tăng cường biện pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại chống thất thu thuế; Hà Nội 36 Tổng cục Hải quan Báo cáo toàn cầu hóa kinh tế khả hội nhập Việt Nam (2003); Hà nội 37 Tổng cục Hải quan (2004) Quyết định 517/TCHQ/QĐ-TCCB ngày 17/6/2004 việc áp dụng số giải pháp để ngăn chặn chấm dứt tệ gây phiền hà, sách nhiễu, tiêu cực cán bộ, công chức hải quan; Hà Nội 38 Tổng cục Hải quan (1996) Xây dựng lực lượng vũ trang sạch, vững mạnh; Hà nội 39 Lê Văn Tới (2000) Buôn lậu chống buôn lậu, nhận diện giải pháp, Nxb trị quốc gia; Hà Nội 73 40 Nguyễn Ngọc Túc (2007) Tiếp tục cải cách đại hóa hải quan Việt Nam đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế Luận án Tiến sĩ Kinh tế; Hà Nội 41 Từ điển tiếng Việt (2009) Nxb Từ điển bách khoa; Hà Nội ... chống bn lậu, gian lận thương mại Cục Hải quan Nghệ An ………………………………………………………………….…….………… 30 2.2 Thành tựu hoạt động phòng, chống bn lậu, gian lận thương mại Hải quan Nghệ An nguyên nhân……………………………... vi địa bàn hoạt động (địa bàn hoạt động hải quan) * Địa bàn hoạt động hải quan: Địa bàn hoạt động hải quan khu vực, phạm vi mà quan Hải quan có quyền hạn trách nhiệm tiến hành hoạt động kiểm tra,... Cơ quan hải quan (gồm: Tổng cục Hải quan, Cục Hải quan, Chi cục Hải quan) coi Cơ quan quan lý thuế Vì vậy, điểm 1.I, phần I, Thông tư 62/2007/TT-BTC xác định “Vi phạm hành lĩnh vực hải quan hành