BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI ,PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU ,GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN VIỆT NAM

1 MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .3 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài .4 Tình hình nghiên cứu và ngoài nước Mục đích, mục tiêu nghiên cứu .5 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu .6 Phương pháp nghiên cứu Nội dung của đề tài CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM CỦA CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VỀ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.2.KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÒNG, CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GLTM CỦA HẢI QUAN CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI 17 CHƯƠNG II 24 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÀNH HẢI QUAN TRONG CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 24 2.1.CHỦ TRƯƠNG, CHÍNH SÁCH CỦA NHÀ NƯỚC VÀ CÁC BIỆN PHÁP CỦA NGÀNH HẢI QUAN TRONG CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GLTM .24 2.2.KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG BUÔN LẬU & GLTM TRONG THỜI KÌ MỞ CỬA NỀN KINH TẾ VÀ PHÁT TRIỂN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 25 2.3.ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG PHÒNG, CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GLTM CHUNG CỦA NGÀNH HẢI QUAN 53 2.4.ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG PHÒNG, CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GLTM CHUNG CỦA NGÀNH HẢI QUAN 59 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA NGÀNH HẢI QUAN 76 3.1 DỰ BÁO TÌNH HÌNH BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG THỜI GIAN TỚI 76 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA NGÀNH HẢI QUAN 77 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT GLTM TMQT XNK CHXHCH SHTT VCTPHH QLRR KHCNMT KSLH GTGT TNTX KTTMĐB : : : : : : : : : : : : Gian lận thương mại Thương mại quốc tê Xuất Nhập Khẩu Cộng hoà xã hội chủ nghĩa sở hữu trí tuê vận chuyển trái phép hàng hoá quản lý rủi ro Khoa học Công nghê Môi trường Kiểm soát liên hợp Giá trị gia tăng Tạm nhập tái xuất Kinh tê thương mại đặc biêt MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Viêt Nam quá trình hội nhập sâu rộng vào nền kinh tê thê giới Viêc mở cửa nền kinh tê giúp thu được những thành tựu không nhỏ, góp phần thúc đẩy tăng trưởng và phát triển nền kinh tê Nguồn vốn đầu tư trực tiêp nước ngoài (FDI) và nguồn viên trợ phát triển chính thức (ODA) thu hút được ngày càng lớn và nợ nước ngoài giảm đáng kể Với viêc mở rộng quan bên ngoài, nước ta tiêp thu được nhiều thành tựu, khoa học, công nghê và kinh nghiêm, kỹ quản lý Cơ cấu kinh tê nước ta chuyển dịch mạnh mẽ theo hướng công nghiêp hóa – hiên đại hóa Những thành tựu là không thể phủ định viêc hội nhập sâu vào nền kinh tê toàn cầu đồng thời kéo theo những lụy, ảnh hưởng tiêu cực tới phát triển bền vững của nền kinh tê Viêt Nam, và một những lụy là các hiên tượng buôn lậu và GLTM xuất hiên ngày càng nhiều GLTM là một những mặt trái của nền kinh tê thị trường, có tác động và ảnh hưởng lớn đên kinh tê – xã hội Đây là vấn đề nóng bỏng, bức xúc và diễn biên ngày càng phức tạp ở nước ta hiên nay, gây khó khăn cho sản xuất nước, làm thất thu ngân sách nhà nước, làm rối loạn hoạt động thương mại gây những ảnh hưởng tiêu cực xã hội Vì vậy, đòi hỏi cần phải tích cực phòng chống tình trạng này đoàn kêt phối hợp chặt chẽ giữa các ngành, các cấp, giữa Nhà nước và nhân dân Theo cam kêt của Viêt Nam gia nhập WTO, thuê nhập khẩu đối với nhiều mặt hàng giảm mạnh, kéo theo hàng nhập khẩu gia tăng Đây chính là hội để hàng hoá chất lượng thấp, hàng dư thừa, nguyên liêu “bẩn” đổ vào nước ta, các hành vi GLTM diễn biên phức tạp và có chiều hướng gia tăng Lợi dụng thông thoáng hoạt động xuất nhập cảnh, buôn bán thương mại, có thể nảy sinh nhiều tội phạm chuyên nghiêp, các tổ chức xuyên quốc gia, phương thức thủ đoạn ngày càng tinh vi, tính chất ngày càng nghiêm trọng Trên là một vài nguyên nhân điển hình cho viêc nghiên cứu đề tài này Thực trạng nóng bỏng của hoạt động buôn lậu và GLTM vẫn diễn biên tiêp tục ngày giờ là một điều nhức nhối đối với các nhà quản lý Đứng trước thực trạng này nhóm nghiên cứu xin đưa đề tài “Hoạt động phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại của ngành Hải quan” nhằm tìm những hướng đắn góp phần cải thiên tình hình thông qua viêc tìm hiểu thực trạng buôn lậu và GLTM cả nước Tình hình nghiên cứu và ngoài nước GLTM kèm với hối lộ và tham nhũng là vấn nạn được nhiều nhà nghiên cứu, nhiều quốc gia quan tâm Có một số tài liêu nước đề cập đên vấn đề này ở các góc độ khác nhau, phù hợp với tình hình hiên tại của quốc gia Buôn lậu và GLTM ở Viêt Nam những năm qua có chiều hướng gia tăng, là vấn đề “nhức nhối” được Đảng và Nhà nước quan tâm Chủ yêu là tình hình buôn lậu và GLTM nội địa mà chưa có một tài liêu nào đề cập một cách toàn diên, có thống về mặt lý luận và thực tiễn để từ đề các giải pháp phòng, chống GLTM cho phù hợp với tình hình hiên ở nước ta nhằm giúp cho các quan hữu trách quản lí kinh doanh xuất nhập khẩu có hiêu quả Mục đích, mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu đề tài “Hoạt động phòng, chống buôn lậu và GLTM của ngành Hải Quan – Thực trạng và Giải pháp” với mục tiêu: Hê thống hóa và làm rõ những sở lý luận về hoạt động phòng chống GLTM Đồng thời nghiên cứu thực tiễn hoạt động phòng chống GLTM ở một số cảng và cửa khẩu để rút một một số bài học kinh nghiêm có ý nghĩa thực tiễn với nước ta hiên Làm rõ chủ trương, chính sách của Nhà nước và biên pháp của ngành Hải quan về phòng chống GLTM Từ đó, phân tích tình hình phòng, chống GLTM ở nước ta thời gian qua Đó là sở đề xuất những giải pháp Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu của đề tài là vấn đề buôn lậu và GLTM hoạt động TMQT; các hoạt động và các giải pháp phòng, chống GLTM hoạt động TMQT của ngành Hải quan Viêt Nam Tư liêu khảo sát từ Tổng cục Hải quan và Cục Hải quan một số tỉnh thành cả nước Đề tài không theo diên rộng với tất cả các mặt hàng mà chỉ nghiên cứu theo cách tiêp cận với các vụ viêc một số địa bàn, từ điển hình hoá và suy rộng Phương pháp nghiên cứu Để giải quyêt những vấn đề đặt ở phần đối tượng và phạm vi nghiên cứu, đề tài sử dụng tổng hợp các phương pháp vật biên chứng, vật lịch sử, phương pháp tổng hợp, so sánh, phân tích các số liêu thực tê mà nhóm nghiên cứu thu thập được Các phương pháp này được sử dụng kêt hợp chặt chẽ với sở các quan điểm kinh doanh thương mại và pháp lý của Đảng và Nhà nước Nội dung của đề tài Ngoài phần mở đầu và kêt luận, đề tài gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận và kinh nghiêm thực tiễn của các nước thê giới về hoạt động phòng chống buôn lậu và GLTM Chương II: Thực trạng hoạt động của ngành Hải quan công tác phòng, chống buôn lậu và GLTM Chương III: Giải pháp nâng cao hiêu quả hoạt động phòng chống buôn lậu và GLTM của ngành Hải quan CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM CỦA CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VỀ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Khái niệm buôn lậu, GLTM và các hình thức GLTM Khái niệm buôn lậu Thuật ngữ buôn lậu được sử dụng với những ý nghĩa khác nhau, theo Từ điển tiêng Viêt, cụm từ “buôn lậu” có nghĩa là “buôn bán những hàng cấm hoặc trốn thuê” Đây là một khái niêm kê thừa những hiểu biêt xưa về cụm từ này và khá phù hợp với quan niêm phổ thông hiên Từ năm 1985 Bộ luật Hình của nước CHXHCN Viêt Nam đời đã chính thức ghi nhận tội danh buôn lậu, đên Bộ luật hình bổ sửa đổi, bổ sung năm 2009, cứ vào điều 153 có thể rút khái niêm buôn lậu: “Buôn lậu là hành vi buôn bán trái phép qua biên giới hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hóa” Như vậy, tội danh buôn lậu đã được xác định với yêu tố cấu thành tội phạm và những dấu hiêu pháp lý đặc trưng nên đã có tác dụng hướng dẫn nhận thức chỉ đạo thực thi pháp luật 1.1.1.2 Khái niệm GLTM GLTM là một thuật ngữ gắn liền với buôn lậu Theo tổ chức Hải quan Thê giới WCO: “GLTM lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp luật Hải quan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh một phần hoặc toàn bộ thuê xuất, nhập khẩu, vi phạm các biên pháp cấm hoặc hạn chê luật pháp Hải quan quy định, để thu được khoản lợi nào viêc vi phạm này” Ở nước ta hiên chưa có một văn bản pháp luật nào đề cập một cách đầy đủ khái niêm về GLTM GLTM lĩnh vực Hải quan Mặc dù vậy, thuật ngữ GLTM được sử dụng một cách rộng rãi ở các Bộ, ngành, các tổ chức khác Sau đây, xem xét quan điểm của WCO định nghĩa về GLTM 1.1.1.3 Mối quan hệ giữa buôn lậu và GLTM Trong Bộ luật Hình của nước ta đã ghi nhận tội buôn lậu là: “buôn bán trái phép, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới”, 16 loại GLTM tổ chức Hải quan thê giới (WCO) quy định một số hành vi GLTM “Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc khỏi kiểm soát của Hải quan”, “khai báo chủng loại hàng hóa”, “khai tăng giảm giá trị hàng hóa” Đây là những hành vi buôn bán gian lận trái pháp luật mang tính chất giống “Buôn lậu” từ trước đên được nhiều người biêt đên là “GLTM” GLTM là thuật ngữ mới xuất hiên, bao gồm nhiều hành vi gian lận, trái pháp luật, buôn lậu hay nói cách khác nội hàm của rộng nội hàm của buôn lậu Điều này ngày càng có nhiều hiên tượng mới, tiêu cực xảy xã hội Vì vậy hai thuật ngữ này thường kèm với “Buôn lậu và GLTM” Buôn lậu và GLTM đều là những là hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc lĩnh vực thương mại thông qua hoạt động mua, bán, kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng hoá, dịch vụ nhằm mục đích thu lợi bất chính So sánh khái niêm GLTM lĩnh vực Hải quan với khái niêm buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tê qua biên giới có thể thấy có những điểm khác sau: GLTM thực chất là tiên hành hoạt động xuất nhập khẩu có phép tắc, công khai đên quan Hải quan để làm thủ tục (khai báo, kiểm tra, nộp thuê) và công khai, hợp pháp đưa hàng hóa qua cửa khẩu Nhưng lợi dụng những kẽ hở để khai báo gian dối về mẫu mã,về số lượng, về chất lượng nhằm đạt được kêt quả cuối cùng là gian lận về mức thuê phải nộp Hành vi này có chỉ là thủ đoạn riêng của chủ hàng có tiêp tay của một số nhân viên Hải quan biên chất Buôn lậu là hành vi lén lút đưa hàng hóa xuất nhập khẩu qua biên giới trốn tránh hoặc chống lại kiểm tra, kiểm soát của Hải quan cách không qua cửa khẩu, hoặc có qua cửa khẩu dùng thủ đoạn bí mật bất hợp pháp trà trộn hàng lậu các hàng hóa khác có làm thủ tục, cấu tạo chỗ bí mật để giấu hàng lậu để che dấu hàng hóa, trốn tránh, chống lại kiểm tra của Hải quan, nhằm đạt được lợi ích cuối cùng là thu được lợi nhuận thặng dư siêu ngạch Hành vi buôn lậu có chỉ có giá trị nhỏ, hầu hêt phải những tổ chức bất hợp pháp có đường dây bất hợp pháp qua biên giới, có xuyên quốc gia thực hiên Vấn đề đặt là ở Viêt Nam nhiều nước thê giới, hai khái niêm này chưa được phân định rõ ràng Nhiều nước coi buôn lậu là hành vi GLTM WCO tại hội nghị lần thứ về chống GLTM đã xêp buôn lậu vào một những hình thức GLTM coi là loại hình GLTM đặc biêt nguy hiểm 10 Ở Viêt Nam hiên nay, buôn lậu được coi là hành vi vi phạm pháp luật, không đồng nhất với GLTM Theo Bộ Luật hình 1999 (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2009) quy định tại điều 153 và điều 154, buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tê qua biên giới, là hành vi vi phạm pháp luật hình và bị coi là phạm tội Hai tội danh này tương ứng với hai khung hình phạt khác Tội buôn lậu (Điều 153) hình phạt thấp nhất là phạt tiền triêu đồng hoặc phạt tù từ tháng, cao nhất là chung thân Tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tê qua biên giới (Điều 154) hình phạt thấp nhất là phạt tiền từ triêu đồng, cải tạo không giam giữ năm hoặc vào tù tháng, hình phạt cao nhất là phạt tù 10 năm Trong Bộ luật hình 1999 (đã được sửa đổi, bổ sung năm 2009), hành vi GLTM không được đề cập đên, vậy có thể nói GLTM có tách biêt với tội danh buôn lậu Xét về góc độ áp dụng luật pháp có thể khởi tố hình tất cả các chủ thể có hành vi thỏa mãn dấu hiêu cấu thành tội "vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tê qua biên giới" (Điều 154 Bộ luật hình sự) Điều này cho phép xác định ranh giới giữa buôn lậu, vận chuyển hàng hoá trái phép qua biên giới với hành vi GLTM Tuy nhiên, đối với trường hợp chủ hàng giấu giêm hàng hóa hoặc giấy tờ hợp lê xuất nhập khẩu hoặc khai báo gian dối qua biên giới, thì có thể coi là vận chuyển trái phép hàng hoá để khởi tố theo Điều 153 Bộ luật hình hoặc xử phạt theo quy định tại điều 12, 13 Nghị định 138/2004/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính lĩnh vực Hải quan Ở đây, một vấn đề cộm là cùng một hành vi vi phạm không khai báo hoặc khai báo không vận chuyển hàng hoá qua biên giới viêc xử lý có thể áp dụng điều 153 Bộ luật hình ghép vào tội danh "tội buôn lậu", hành vi có thể áp dụng điều 12 Nghị định 16/CP ngày 20 tháng năm 1996 (sửa đổi bổ sung năm 1998 và 2000) về quy định viêc xử phạt vi phạm hành chính lĩnh vực quản lý nhà 79 kinh tê - văn hóa với nước ngoài, góp phần giao lưu và hợp tác quốc tê, bảo vê lợi ích và chủ quyền quốc gia Đảm bảo tăng cường bảo vê chủ quyền kinh tê của quốc gia, tận dụng được thuận lợi phân công lao động quốc tê đem lại, hạn chê tối đa ảnh hưởng bất lợi của cạnh tranh quốc tê Phải thể hiên đầy đủ bản chất chính trị của chê độ ta, đặc điểm của giai đoạn phát triển kinh tê hiên nay, đặc điểm của thống pháp luật quốc tê, các công ước mà Viêt Nam tham gia kí kêt, Điều lê của các tổ chức quốc tê mà Viêt Nam là thành viên Luật thuê xuất khẩu, thuê nhập khẩu là sở pháp lý thiêt lập hàng rào thuê quan của quốc gia để quản lý hoạt động xuất nhập khẩu, tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, mở rộng và nâng cao hiêu quả kinh tê đối ngoại, góp phần phát triển và bảo hộ sản xuất nước, hướng dẫn tiêu dùng và đảm bảo công xã hội Trước thực trạng đã nêu ở chương II, đề xuất một số kiên nghị nhằm hoàn thiên luật thuê xuất, nhập khẩu sau: * Những biện pháp hoàn thiện biểu thuế xuất khẩu, nhập khẩu - Viêc quy định các mặt hàng và mô tả mặt hàng cần rõ ràng, chính xác và cụ thể hơn, tránh trường hợp khó xác định chủng loại mặt hàng Tránh trường hợp chồng chéo giữa các chương, điều của biểu thuê dẫn tới một mặt hàng có thể xêp ở nhiều chương khác nhau, chính là kẽ hở để GLTM tồn tại Cần mở rộng sở tính thuê, kể cả viêc hạn chê tối đa, có thể bỏ hẳn các trường hợp miễn giảm thuê XNK tạo điều kiên thuận lợi cho công tác thu thuê, loại môi trường cho hoạt động GLTM Ngoài ra, về viêc tạm miễn thuê đối với hàng tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập, viêc truy hoàn thuê giá trị gia tăng có lẽ Nhà nước nên xem xét đưa những quy định cụ thể chẳng hạn: + Mọi toán của doanh nghiêp đều phải qua Ngân hàng 80 + Kiểm tra chặt chẽ doanh nghiêp mới thành lập, in mã số thuê của doanh nghiêp vào hóa đơn để tránh hiên tượng mua bán hóa đơn giữa các doanh nghiêp + Phải kí quỹ bảo đảm viêc này đã có kinh nghiêm, có thể tham khảo quy chê thuê quan của các nước Pháp, Mỹ hay Malaysia, Philipin, khoản kí này thông thường được tính lớn số thuê xuất khẩu phải nộp, sau thời gian quy định, chủ hàng có trách nhiêm xuất, tái xuất hoặc tái nhập số hàng hóa và được hoàn một phần hoặc toàn bộ số tiền kí quỹ 3.2.1.2 Hoàn thiện các quy định về quản lý Nhà nước thương mại GLTM gây những hậu quả nghiêm trọng đối với kinh tê, văn hóa, xã hội và chính trị Những hậu quả này là trực tiêp, cụ thể dễ nhìn nhận thấy Song, một hậu quả khác không kém phần nguy hại, làm cho các quan quản lý Nhà nước không kiểm soát được tình hình hoạt động XNK và liên doanh đầu tư với nước ngoài và hoạt động kém hiêu quả Xây dựng đồng bộ chê khuyên khích xuất khẩu bao gồm giúp đỡ về điều kiên sản xuất kinh doanh, chuyển giao công nghê, tiêp thị và ưu đãi về thuê, hoàn thiên quy chê hoạt động của quỹ hỗ trợ xuất khẩu Áp dụng danh mục về phân loại hàng hóa, quy chê Hải quan phù hợp với thông lê quốc tê và quy định chung của các nước ASEAN Bổ sung quy chê thành lập và hoạt động của các văn phòng đại diên công ty nước ngoài tại Viêt Nam, tạo điều kiên cho công ty người ngoài xúc tiên đầu tư kinh doanh, đồng thời phải có quy chê quản lý, tổ chức, kiểm tra, giám sát, xử lý các vi phạm theo quy định của pháp luật Viêt Nam, ngăn chặn kịp thời các hoạt động trái pháp luật đặc biêt là vấn đề GLTM Trong chê thị trường, để chống GLTM có hiêu quả, điều quan trọng phải có được những luồng thông tin mới nhất về thị trường, về các loại hàng hóa, giá cả thê giới Cần nghiên cứu rà soát các quy định về giám sát Hải quan đối với 81 hàng hóa nhập khẩu quá cảnh, hàng tạm nhập tái xuất, quà biêu, quà tặng, để loại trừ kẽ hở mà gian thương lợi dụng hợp thức hóa hoạt động 3.2.1.3 Hoàn thiện các quy định về quản lý ngoại hối Hoàn thiện quy định pháp luật về quản lý ngoại hối Các văn bản quy phạm pháp luật đã có thay đổi và các hướng dẫn của Tòa án Nhân dân tối cao không phù hợp với các quy định pháp luật về chính sách các quy định pháp luật về quản lý ngoại hối đời sau này Ngân hàng Nhà nước nên sớm ban hành thông tư hướng dẫn cụ thể về viêc siêt chặt viêc quản lý ngoại hối tình hình hiên nay, nhằm tạo một hành lang pháp lý thống nhất để các doanh nghiêp, cá nhân của Viêt Nam hoặc các giao dịch lãnh thổ Viêt Nam thực hiên, tránh hiên tượng áp dụng luật tùy nghi hiên Siết chặt việc quản lý ngoại hối từ phía quan chức Để kiểm soát chặt các giao dịch ngoại hối, không chỉ phụ thuộc vào nỗ lực của một số quan chuyên trách Ngân hàng Nhà nước, quản lý thị trường, mà đòi hỏi phối kêt hợp của rất nhiều các quan quản lý Nhà nước khác: Công an, Viên kiểm sát, Tòa án, Thanh tra, Kiểm toán, và ý thức hiểu biêt, tuân thủ pháp luật của doanh nghiêp, người dân Kiểm soát và hạn chê tình trạng đô la hóa nền kinh tê chính là một cách kiểm soát lạm phát, tăng giá trị tiền đồng, thúc đẩy xuất khẩu, ổn định và phát triển kinh tê nội địa, tạo dựng niềm tin của nhân dân đối với chính sách tiền tê của Nhà nước ta Tuyên truyền, phổ biến pháp luật đến người dân doanh nghiệp Đối với bất kỳ một văn bản pháp quy nào, để đên được với đông đảo quần chúng nhân dân, các quan hữu quan không thể bỏ qua biên pháp tuyên truyền Quy định về ngoại hối là một những vấn đề nóng và nhạy cảm, vì liên quan trực tiêp đên quyền, lợi ích của các doanh nghiêp Do vậy, viêc tuyên truyền 82 phải đôi với giải thích, phân tích và giải đáp được những thắc mắc, nêu được những quyền, lợi ích rủi ro của doanh nghiêp, tương thích giữa lợi ích của doanh nghiêp và chính sách ổn định kinh tê vĩ mô của Nhà nước, để từ tạo được một diễn đàn mở với những nguồn thông tin trao đổi hai chiều để có biên pháp dung hòa lợi ích giữa các bên, góp phần đưa các quy định pháp luật đên gần hơn, hợp lý đối với nhân dân Tạo một hành lang pháp lý an toàn tạo một môi trường kinh tế nội địa ổn định, bình ổn giá trị đồng tiền để doanh nghiệp yên tâm thực hiện giao dịch Song song với các biên pháp thì viêc xây dựng, kiểm sát viêc tuân thủ các quy định pháp luật và kiểm tra, giám sát tính khả thi của các quy định pháp luật thực tê, là một yêu cầu không thể thiêu đối với phát triển của nền kinh tê quốc dân, tạo niềm tin cho các doanh nghiêp tham gia kinh doanh Pháp luật cần phải được hiểu và áp dụng thống nhất, nêu có những quy định chưa rõ ràng và đên quan chức năng, tra hay tòa án, quan lại có cách hiểu và xử trí khác về cùng một vụ viêc thì tất yêu gây nên tâm lý bất ổn cho những người thực hiên giao dịch Quản lý ngoại hối hiên là vấn đề “nóng”, các doanh nghiêp vẫn trông chờ vào những động thái tích cực và cụ thể từ phía Ngân hàng Nhà nước, các quan chức để tìm đường hợp lý nhất cho mình, vừa luật, vừa đảm bảo lợi ích kinh doanh của doanh nghiêp 3.2.1.4 Hoàn thiện các quy định về Hải quan điện tử và an ninh mạng * Về Hải quan điện tử Để tạo thuận lợi cho doanh nghiêp tham gia thủ tục Hải quan điên tử (HQĐT), cho cán bộ Hải quan triển khai được suôn sẻ, Tổng cục Hải quan cần sớm bổ sung các thiêt bị tin học dự phòng như: máy chủ, router, switch, máy trạm, thống làm mát cho phòng máy chủ Các doanh nghiêp đã quen thực hiên làm thủ tục Hải quan theo phương thức thủ công nên có tâm lý ngại thay đổi sang tham gia thủ tục HQĐT nên số lượng 83 doanh nghiêp đăng ký và thực hiên mở tờ khai hạn chê Do đó, cần đẩy nhanh viêc triển khai thực hiên chữ ký số để công tác thông quan điên tử đạt hiêu quả cao Hàng năm, cần có kê hoạch tổ chức hội thảo với doanh nghiêp để tháo gỡ vướng mắc, khó khăn của doanh nghiêp tham gia thủ tục HQĐT * Về vấn đề an ninh mạng Cần hoàn thiên các quy định của pháp luật về an ninh mạng tại Viêt Nam hiên Nước ta nên theo xu hướng của thê giới quy định về những hành vi liên quan tới tội phạm mạng: các quy định nên trung lập với công nghê để có thể dễ dàng áp dụng và ban hành các văn bản dưới luật điều chỉnh những hành vi này Tội phạm mạng có tốc độ phát triển nhanh tốc độ phát triển của công nghê thông tin 3.2.2 Điều chỉnh cấu kinh tế - xã hội Phát triển kinh tê là một giải pháp bản có ý nghĩa toàn diên viêc giải quyêt các vấn đề lớn của quốc gia có GLTM Vấn đề trọng tâm là phát triển sản xuất, tạo công ăn viêc làm ổn định cho người lao động, xóa đói giảm nghèo, tiên tới không ngừng nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho nhân dân mọi vùng cả nông thôn và thành thị, nhất là nhân dân vùng biên giới, hải đảo, ven biển Chúng ta khuyên khích mọi người làm giàu chính đáng, hợp pháp và không chấp nhận làm giàu các thủ đoạn phi pháp, trốn lậu thuê Trong nền kinh tê nhiều thành phần vận hành theo chê thị trường, có điều tiêt của Nhà nước, theo định hướng XHCN, hoàn toàn có thể kinh doanh, làm giàu một cách có văn hóa, có lãi mà vẫn đảm bảo nhân cách người Như vậy, để chống GLTM có hiêu quả, cần tập trung phát triển kinh tê, làm tăng tổng sản phẩm quốc nội, tăng khối lượng và chất lượng hàng hóa, giảm chỉ 84 phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm, tăng khả cạnh tranh của hàng nội với hàng ngoại ở thị trường nước 3.2.3 Đẩy mạnh cải cách thủ tục Hải quan Để phòng, chống GLTM hoạt động TMQT có hiêu quả là viêc tăng cường hiêu lực của hàng rào Hải quan mà điều cốt lõi là đẩy mạnh cải cách thủ tục Hải quan Cụ thể là: * Liên quan đến quy trình hành thu Cần trọng thực hiên các biên pháp phát hiên và phòng chống GLTM từ lúc đăng kí tiêp nhận tờ khai, kiểm hóa, tính thuê cho đên lúc giải phóng hàng hóa khỏi các thủ tục Hải quan Về vấn đề kiểm hóa, để phòng, chống GLTM có đề xuất sau: trường hợp hàng xuất khẩu, nêu có khác biêt về số lượng giữa thực tê và khai báo, kiểm hóa viên phải ghi số lượng hàng thực tê mà mình kiểm tra vào phần ghi kêt quả kiểm hóa Công tác kiểm hóa hàng thực xuất, thực nhập là một khâu nghiêp vụ quan trọng Các vụ vi phạm có bị phát hiên không, mức thuê suất áp dụng có không? Số lượng hàng có không? Nguồn gốc xuất xứ có khai báo không? Tùy thuộc vào trình độ lực, nghiêp vụ và phẩm chất của cán bộ kiểm hóa Hải quan, nhiêm vụ này đòi hỏi cán bộ kiểm hóa phải sắc sảo về pháp luật, về nghiêp vụ, thông thạo về ngoại ngữ, hiểu biêt về thương phẩm học đồng thời phải là những người trung thực Tóm lại, cần tiêu chuẩn hóa, thống nhất hóa thể lê, thủ tục Hải quan các quy chê Viêc chuẩn hóa thể lê, thủ tục giúp viêc thực hiên được thống nhất đồng thời dễ kiểm tra, theo dõi, đôn đốc Các quy định về thủ tục được chuẩn hóa làm cho mọi người đều dễ hiểu để chấp hành Bên cạnh đó, chính những điều này giúp chống sách nhiễu, tiêu cực, phiền hà dẫn đên tê nạn GLTM * Áp dụng tiến bộ KHKT thiết bị hiện đại vào việc kiểm tra giám sát 85 Viêc đưa vào sử dụng thống máy vi tính được nối mạng toàn quốc để khai báo Hải quan qua mạng nội bộ giảm chi phí phát sinh và làm thủ tục Hải quan được tiên hành nhanh chóng, khách quan, giúp cho công tác lưu trữ thông tin, truy cập nhanh chóng thông tin Ngành Hải quan nỗ lực tiên hành những công viêc chính để áp dụng thành công thống SYDONIA, các biên pháp: Tiêu chuẩn hóa danh mục của các đơn vị xuất nhập khẩu để theo dõi hoạt động xuất nhập khẩu và nghĩa vụ đóng thuê đối với Nhà nước của các đơn vị này - Phân loại và sắp xêp các văn bản, các điều luật, quy định xuất nhập khẩu hàng hóa theo loại hình xuất nhập khẩu phù hợp các chính sách hiên hành, tiêu chuẩn hóa loại hình xuất nhập khẩu Tiêu chuẩn hóa tờ khai Hải quan theo mẫu SYDONIA áp dụng tại Viêt Nam sở tham khảo mẫu của các nước ASEAN Bên cạnh đó, viêc trang bị các thiêt bị để kiểm định hàng hóa hoặc các thiêt bị phát hiên ma túy, máy soi hành lý cùng với các phương tiên chống buôn lậu biển và các vùng biên giới: tàu thuyền, xe, vũ khí, phương tiên thông tin liên lạc được trang bị dần cho lực lượng chống buôn lậu và GLTM * Biện pháp trinh sát bí mật Đây là biên pháp nghiêp vụ chủ yêu, mang tính đặc thù của công tác điều tra chống GLTM Bằng biên pháp này, lực lượng chống GLTM có thể phát hiên, thu thập tin tức tài liêu có liên quan đên hoạt động GLTM, từ có kê hoạch áp dụng các biên pháp nghiêp vụ để đấu tranh có hiêu quả với mọi hành vi và đối tượng GLTM * Biện pháp tuần tra, kiểm tra công khai Biên pháp tuần tra, kiểm soát công khai các khu vực dọc đường biên giới đường bộ, vùng lãnh hải và nội thủy hoặc chốt chặn các trục đường biên giới, cửa sông, cửa biển, sân bay, hải cảng, để phát hiên, ngăn ngừa mọi hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tê qua biên giới 86 Ngoài ra, cần tăng cường công tác tra, kiểm tra định kì hoặc đột xuất ở khâu nghiêp vụ cụ thể, qua kịp thời đánh giá viêc thực hiên nhiêm vụ, rút kinh nghiêm quản lý, bố trí cán bộ công nhân viên xử lý các tình huống nghiêp vụ Những sai sót nội bộ phát hiên được cần khẩn trương xử lý, giáo dục, khắc phục hậu quả * Tình báo Hải quan Cần phải xây dựng một thống tình báo Hải quan, GLTM được tiên hành ngày càng tinh vi và đồng bộ Xây dựng một khung các giá trị trao thưởng để có được các nguồn thông tin chính thức Theo quy định lần báo tin một người không được chi quá 200.000Đ, một vụ báo tin không được chi quá triêu đồng, vậy không khuyên khích người báo tin 3.2.4 Tăng cường hợp tác Hải quan Do xu thê toàn cầu hóa mạnh mẽ đặc biêt là lĩnh vực kinh tê, các quốc gia ngày càng tham gia thích cực vào hoạt động TMQT, và đều nhận thấy cần thiêt phải nâng cao hiêu quả của TMQT sở lợi ích quốc gia phù hợp với lợi ích của cộng TMQT Thực tê là thê giới đã và hình thành các khối liên kêt kinh tê ở nhiều tầng khác Trong phạm vi toàn cầu là tổ chức WTO, tại khu vực lớn là APEC, EU, ở khu vực nhỏ là AFTA, NAFTA, Căn cứ vào chức năng, nhiêm vụ của ngành, viêc hợp tác quốc tê lĩnh vực đấu tranh chống GLTM cần được tiên hành sau: * Hải quan: Hải quan cần tiêp tục phát triển và mở rộng quan hợp tác song phương, đa phương giữa Hải quan Viêt Nam với WCO (tổ chức Hải quan thê giới), Hải quan các nước ASEAN, tăng cường quan với Hải quan các nước láng giềng Trung Quốc, Lào, Campuchia Cần cử cán bộ khảo sát, học tập, hội họp, nghiên cứu các vấn đề liên quan đên Hiêp định Hải quan ASEAN, vấn đề HS, trị giá Hải quan, chương trình ưu đãi thuê quan có hiêu lực chung (CEPT) Ngoài ra, Hải quan Viêt Nam cần tích cực nghiên cứu, học tập kinh nghiêm quản lý hoạt động 87 XNK, chống GLTM của Hải quan các nước ASEAN để vận dụng vào tình hình cụ thể của Viêt Nam * Công an: Trong xu thê quốc tê hóa, toàn cầu hóa các quan kinh tê, hoạt động GLTM có xu thê bùng phát vượt qua biên giới của quốc gia Do tính chất nguy hiểm và hậu quả nghiêm trọng của tê nạn GLTM, nên chống GLTM không những là nhiêm vụ cấp bách riêng của nước mà mang tính chất toàn cầu, cần được các nước và tổ chức quốc tê quan tâm * Bộ đội biên phòng, quản lý thị trường: Các lực lượng chống GLTM thuộc bộ Biên phòng, Quản lý thị trường cần chủ động tham gia, hợp tác với các quan tương ứng ở các nước và tổ chức quốc tê nhằm tăng cường sức mạnh mặt trận đấu tranh chống GLTM Trước mắt cần hợp tác lĩnh vực đào tạo, cử cán bộ học tập ở các nước có kinh nghiêm chống GLTM cho bộ đội Biên phòng, Quản lý thị trường Từng bước mở rộng hợp tác, trao đổi thông tin giữa các nước khu vực sở phát triển quan hợp tác có trọng tâm, trọng điểm và giữ vững độc lập, tự chủ, bản sắc dân tộc 3.2.5 Đào tạo, bồi dưỡng cán bộ Hải quan Để có được đội ngũ cán bộ vừa hồng vừa chuyên làm nhiêm vụ chống GLTM có hiêu quả phải đồng thời tiên hành các biên pháp cụ thể sau: Tổ chức học tập quán triêt các Nghị quyêt của Đảng, nâng cao nhận thức và phẩm chất của Đảng viên, kiểm điểm làm rõ những cán bộ vi phạm, đưa khỏi lực lượng chống GLTM những cán bộ thoái hóa, tham nhũng Đối với cán bộ tiêp tay cho gian thương, gây thiêt hại đên lợi ích của quốc gia và cộng đồng cần xử lý nghiêm minh trước pháp luật Cần tổ chức tuyển dụng cán bộ công tác chống GLTM một cách thật chặt chẽ, theo chê độ Quy hoạch và đào tạo đội ngũ cán bộ lãnh đạo chống GLTM đáp ứng các yêu cầu và tiêu chuẩn nêu 88 - Tăng cường công tác đào tạo lại, bồi dưỡng cán bộ làm công tác chống GLTM Coi trọng công tác chính trị tư tưởng lực lượng chống GLTM, làm cho cán bộ chống GLTM yên tâm, phấn khởi, gắn bó với công viêc, không vi phạm đên kỉ luật, chấp hành tốt đường lối, chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước - Hải quan thành lập cục điều tra chống buôn lậu, ở các địa phương có phòng điều tra chống buôn lậu với nhiêm vụ tham mưu cho cục, chỉ đạo công tác kiểm soát chống GLTM toàn đơn vị Bộ đội biên phòng thành lập bộ phận điều tra ở cấp: Bộ tư lênh Biên phòng, Bộ chỉ huy Biên phòng tỉnh, Đồn Biên phòng Cơ quan Công an có Cục cảnh sát kinh tê được giao nhiêm vụ chống buôn lậu, ở các địa phương, mô hình không thống nhất, có nơi thành lập đội chồng buôn lậu thuộc phòng Cảnh sát kinh tê, có nơi không thành lập 3.2.6 Tăng cường kiểm tra sau thông quan Để triển khai nghiêp vụ kiểm tra sau thông quan có thể phải làm nhiều viêc, trước mắt Hải quan Viêt Nam cần xúc tiên một số công ciêc cụ thể sau đây: * Xây dựng môi trường pháp lý Theo khuyên cáo của WCO những nước chưa áp dụng nghiêp vụ kiểm tra phải xây dựng môi trường pháp lý Quá trình xây dựng môi trường pháp lý cho nghiêp vụ kiểm tra sau thông quan cần ý tới nội dung bản sau: - Thừa nhận về mặt pháp lý ngành Hải quan có quyền kiểm tra mọi chứng từ thương mại, chứng từ sổ sách kê toán, của chủ cửa hàng Ở Mọi chủ hàng xuất khẩu phải bảo quản, lưu giữ mọi chứng từ xuất nhập khẩu của mình một khoảng thời gian nhất định (thường vào khoảng từ đên năm) và thời gian lưu giữ theo quy định nêu quan Hải quan yêu cầu 89 thì phải xuất trình các chứng từ này, phục vụ cho yêu cầu của các cuộc kiểm toán Hải quan Môi trường pháp lý bao gồm cả viêc phác thảo các thủ tục hình phạt đối với những chủ hàng vi phạm các quy định về xuất nhập khẩu và các thủ tục thông quan, nhất là các chủ hàng cố ý khai báo gian lận để trốn thuê * Tổ chức bộ máy Cơ cấu tổ chức và phân công trách nhiêm cụ thể của thống kiểm tra sau thông quan của Hải quan các nước không giống nhau, những mô hình tổ chức tương đối phổ biên được Hải quan nhiều nước áp dụng hiên là kiểm tra sau thông quan được bố trí thành một thống độc lập từ cấp Tổng cục đên vùng/tỉnh và cửa khẩu * Đào tạo cán bộ nghiệp vụ Kiểm tra sau thông quan là một chuyên ngành hẹp được hình thành theo yêu cầu chống GLTM của ngành Hải quan và sở ứng dụng các kiên thức bản của nhiều chuyên ngành khác Quá trình thực hiên một cuộc kiểm toán Hải quan là quá trình vận dụng một cách sáng tạo nhuần nhuyễn và có thống các kiên thức kê toán, kiểm toán, thương mại, luật pháp, điều tra, vì vậy, nêu không được đào tạo, không nắm vững các kiên thức chuyên ngành có liên quan thì nhân viên kiểm tra sau thông quan không thể hoàn thành nhiêm vụ được 3.2.7 Tuyên truyền sâu rộng nhân dân về GLTM và có chế khuyến khích người dân phát và phòng chống GLTM Đấu tranh chống GLTM là một quá trình áp dụng tổng hợp hàng loạt biên pháp mà trước hêt là công tác tuyên truyền, vận động và giáo dục quần chúng nhân dân thấy được tác hại của tê nạn GLTM Cụ thể là: Làm cho người dân hiểu được tác hại của tê nạn GLTM để không tham gia tiêp tay cho hoạt động này, ngược lại giác ngộ nhân dân ý thức phát 90 hiên các hành vi GLTM, kịp thời thông báo cho các quan chức các biên pháp bí mật và công khai Vận động các doanh nghiêp các thành phần kinh tê chấp hành nghiêm chỉnh chính sách, pháp luật về XNK, xuất nhập cảnh, hiểu được chức năng, nhiêm vụ của Hải quan, công tác giúp đỡ Hải quan hoàn thành nhiêm vụ, đồng thời có ý thức phát hiên và cung cấp cho Hải quan tin tức về hành vi GLTM các vi phạm pháp luật khác Nhiêm vụ và yêu cầu công tác chống GLTM của Hải quan rất nặng nề Trong cuộc đấu tranh này không thể thiêu vai trò của các lực lượng, các quan khác Công an (Cảnh sát kinh tê, Cảnh sát điều tra, An ninh kinh tê), Viên kiểm sát, Quân đội (đơn vị điều tra hình sự, tình báo kinh tê, Hải quan, bộ đội Biên phòng, ), quan quản lý thị trường, Cần xây dựng được quy chê về phối hợp lực lượng chống GLTM địa bàn, tránh tình trạng nơi thì bỏ trống, nơi thì làm nhiêm vụ chồng chéo, dẫn đên đấu tranh kém hiêu quả Trong công tác phối hợp đấu tranh, viêc trao đổi thông tin, thông báo kịp thời tình hình mới về đối tượng và các hoạt động GLTM là rất cần thiêt Ngoài cần có cộng tác của chính quyền địa phương, đặc biêt là tuyên biên giới hoặc những nơi có hoạt động XNK Thực hiên có kêt quả công tác phối kêt hợp lực lượng công tác đấu tranh chống GLTM là một bước quan trọng dẫn đên thành công công tác này Tóm lại: GLTM nói chung và gian lận hoạt động thương mại Quốc tê nói riêng là vấn đề phức tạp nhức nhối xã hội ta GLTM, tham nhũng và các hiên tươợng tiêu cực khác những chiêc “vòi bạch tuộc “đang hút cạn dần tiềm lực của nền kinh tê và gây những tác hại hêt sức nghiêm trọng về chính trị, xã hội, kinh tê làm xói mòn lòng tin của nhân dân đối với lãnh đạo của Đảng và làm giảm sút hiêu lực quản lý của Nhà nước 91 GLTM hiên vẫn tồn tại và có buông lỏng quản lý Nhà nước của các cấp, các ngành, thì tê nạn này lại càng bùng lên và phát triển Vì vậy đấu tranh phòng, chống GLTM là một nhiêm vụ vô cùng bức xúc đặt đối với Đảng, Nhà nước và toàn dân ta KẾT LUẬN Trong xu thê hội nhập, mở rộng giao lưu buôn bán hàng hoá và những giải pháp phòng, chống buôn lậu và GLTM là vấn đề lớn và nhạy cảm Trong điều kiên hoàn cảnh nước ta hiên mở rộng kinh tê đối ngoại (đặc biêt là Viêt Nam gia nhập WTO 07.11.2006) và ngăn chặn hàng ngoại nhập lậu vào thị trường nước ta một cách tràn lan là hai viêc làm song song Do cuộc đấu tranh chống GLTM đòi hỏi phải làm quyêt liêt và có phương án lâu dài Với khuôn khổ đề tài nghiên cứu khoa học dành cho sinh viên, có những hạn chê nhất định, song đề tài đã nghiên cứu một cách có thống những vấn đề lý luận bản về GLTM và cách phòng, chống GLTM thời gian tới Trên sở nghiên cứu, khảo sát tình hình thực tê ở Tổng cục Hải quan, ở Hải quan Hà Nội, Hải Phòng, Đà Nẵng, TP Hồ Chí Minh, Lạng Sơn Nhóm nghiên cứu đã phân tích thực trạng GLTM ở Viêt Nam thời gian qua, đặc biêt đã sâu phân tích thực trạng buôn lậu và GLTM cùng với hoạt động phòng, chống tê nạn này của ngành Hải quan dưới nhiều góc độ khác giúp người đọc có một cái nhìn tổng quan và đa chiều về vấn đề này Từ tìm những nguyên nhân bản của các 92 mặt hạn chê, dự báo xu hướng phát triển của tình hình GLTM tìm hiểu kinh nghiêm của các nước Thê giới và khu vực về vấn đề này Trên sở đề xuất những giải pháp phòng, chống buôn lậu và GLTM thời gian tới, có sở khoa học và có tính khả thi Đây là một đề tài nóng bỏng và có tính hiên đại, nhóm nghiên cứu mong muốn đóng góp một phần nhỏ vào công tác phòng chống buôn lậu và GLTM nói riêng, qua đóng góp vào phát triển của nền kinh tê nói chung Do thời gian, trình độ và kinh nghiêm nghiên cứu có hạn nên nhóm nghiên cứu rất mong nhận được đóng góp ý kiên của các thầy cô giáo, các bạn sinh viên và những người quan tâm đên đề tài này để hoàn thiên đề tài của nhóm DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Hải quan năm 2001 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Hải quan năm 2005 Luật thuê xuất khẩu, thuê nhập khẩu 2005 Luật quản lý thuê năm 2007 Thông tư 114/2005/TT-BTC ngày 15/12/2005 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về kiểm tra sau thông quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu Quyêt định 621/QĐ-TCHQ ngày 29/3/2006 của Tổng cục Hải quan về viêc ban hành qui trình kiểm tra sau thông quan Thông tin nội bộ Cục Kiểm tra sau thông quan (2007), Thực tế lực lượng kiểm tra sau thông quan tại nước phát triển Tổng cục Hải quan (2011), Tài liêu Hội nghị Chống buôn lậu và gian lận thương mại năm 2011 Một số luận văn thạc sỹ của Trường Đại học Kinh tê Quốc dân 93 [...]... vụ GLTM mà Hải quan phát hiên và xử lý chỉ mới là một phần của mặt nổi hoạt động GLTM 2.2.2 Thực trạng buôn lậu và GLTM ở Việt Nam trong thời gian qua 2.2.2.1 Theo hành vi vi phạm Biểu 1: Số vụ và trị giá vi phạm phân loại theo hành vi từ 2005 - 2010 28 Nguồn: Tổng cục Hải quan a Buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hóa Từ năm 2006 đên nay, kinh tê Viêt Nam duy trì được... cuộc đấu tranh phòng, chống buôn lậu và GLTM 24 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÀNH HẢI QUAN TRONG CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 2.1 CHỦ TRƯƠNG, CHÍNH SÁCH CỦA NHÀ NƯỚC VÀ CÁC BIỆN PHÁP CỦA NGÀNH HẢI QUAN TRONG CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GLTM 2.1.1 Chủ trương, chính sách của Nhà nước Đấu tranh phòng chống buôn lậu và GLTM thông qua... đồng bộ giữa các lực lượng chuyên trách của cơ quan Hải quan như khâu thủ tục thông quan, khâu giám sát, khâu giám sát hồ sơ và nhiều khâu khác 2.1.2 Hệ thống văn bản pháp quy hiện hành liên quan đến phòng, chống buôn lậu và GLTM Chống buôn lậu và GLTM luôn là mối quan tâm của nhiều quốc gia trên thê giới Tê nạn buôn lậu và GLTM ở nước ta trong những năm gần đây... THỰC TIỄN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÒNG, CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GLTM CỦA HẢI QUAN CÁC NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI 1.2.1 Quy định quốc tế về phòng, chống buôn lậu và GLTM Vì hoạt động Hải quan trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh và quá cảnh có liên quan trực tiêp đên sự điều chỉnh của nhiều ngành luật khác nhau, nên nhìn chung luật Hải quan các nước được xây dựng thành Bộ... là GLTM, ngoài buôn lậu, GLTM còn bao gồm nhiều yêu tố khác như: buôn bán hàng giả, ăn cắp mẫu mã, khai báo sai về số lượng, chất lượng hàng hóa  Sự khác nhau cơ bản giữa GLTM và buôn lậu là buôn lậu trước hết là: Hành vi GLTM nhưng ở mức cao hơn, tính chất phức tạp và nghiêm trọng hơn Nó là trường hợp đặc biêt của GLTM Về bản chất của những kẻ buôn lậu là mạo... nhanh chóng 1.2.2.5 Kinh nghiệm của My Hải quan Mỹ là cơ quan duy nhất và thống nhất quản lý biên giới, cơ quan Hải quan và Bảo vê Biên giới Mỹ (CBP) có vai trò đặc biêt quan trọng trong bảo vê an ninh nước Mỹ và người dân Mỹ Cơ quan này đã đưa ra Sáng kiên An ninh Container (CSI) để giải quyêt những mối đe doạ an ninh biên giới và thương mại toàn cầu do các phần tử khủng... hành chống buôn lậu, gian lận thuơng mại và hàng giả của cơ quan cấp trên lực lượng Quản lý thị trường • Quyêt định 65/2010/QĐ-TTg ban hành 25/10/2010, có hiêu lực 15/12/2010 Ban hành quy chê về trách nhiêm và quan hê phối hợp hoạt động giữa các cơ quan quản lý nhà nước 2.2 KHÁI QUÁT THỰC TRẠNG BUÔN LẬU & GLTM TRONG THỜI trong công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu,... giao cho cơ quan Hải quan nhiều quyền hạn phù hợp với chức năng của mình để kiểm tra, kiểm soát, điều tra và xử lý các hoạt động GLTM Đối với cộng đồng EU, Điều 13, Luật Hải quan EU quy định: “Cơ quan Hải quan có quyền áp dụng tất cả các quy định trong Luật Hải quan để tiên hành mọi biên pháp kiểm tra mà họ thấy cần thiêt nhằm đảm bảo Luật Hải quan được... hình thức buôn lậu Nêu phân loại theo các thủ đoạn buôn lậu, ta có thể phân làm 2 loại: - Buôn lậu có qua cửa khẩu (giấu hàng hoặc giả mạo chứng từ, khai báo sai lêch hàng hóa hoặc cất giữ hàng hóa tinh vi…), xuất hiên ở tất cả các tuyên đường (đường hàng không, bưu điên, đường biển, đường bộ qua biên giới) - Buôn lậu trốn tránh sự kiểm soát của Hải quan (lén... tờ khai, cơ quan Hải quan có quyền” • Thẩm định hồ sơ so sánh sự hợp lý hợp pháp giữa tờ khai và hồ sơ • Có quyền yêu cầu người khai xuất trình những tài liêu khác nhau có liên quan 18 • Kiểm hóa chi tiêt, có quyền lấy mẫu hoặc hiên vật nhằm phân tích chi tiêt (tức giám định Hải quan) 1.2.2 Kinh nghiệm của các nước trong hoạt động phòng chống buôn lậu và GLTM ... LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI Khái niệm buôn lậu, GLTM và các hình thức GLTM Khái niệm buôn lậu Thuật ngữ buôn lậu được sử dụng với những... TÌNH HÌNH BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG THỜI GIAN TỚI 76 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA... CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GLTM CHUNG CỦA NGÀNH HẢI QUAN 59 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA NGÀNH HẢI QUAN