Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan Hà Nội.Doc

Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan Hà Nội

Lời mở đầu

Trong những năm vừa qua đất nớc ta ổn định về chính tri và xã hội, kinhtế đã đạt đợc nhiều thành tựu đáng mừng, giao lu kinh tế đợc mở rộng, côngcuộc cải cách hành chính phát triển nổi bật, đặc biệt là những định hớng pháttriển kinh tế và xã hội đa ra trong nghị quyết đại hội Đảng lần thứ IX của Đảngđề ra, nh đa phơng hoá, đa dạng hoá các mối quan hệ, Viêt Nam muốn là bạnvới tất cả các nớc trên thế giới, đồng thời đảy mạnh các hoat động kinh tế đốingoại, đây chính là bớc tiến quan trọng cho hoat động XNK trên địa bàn thủđô.

Ngoài ra, chúng ta còn phải nhắc tới những bớc tiến quan trọng trongquá trình hiện đại hoá ngành Hải quan nh quy chế hoá, quy trình hoá, thốngnhất hoá hoạt động nghiệp vụ chuyên môn và xây dựng lực lợng Hải quan vữngmạnh Bên cạnh đó, viêc thực thi những hiệp đinh quốc tế song phơng và đaphơng nh hiệp định thơng mại Viêt-Mĩ, việc gia nhập AFTA, thực hiện lộ trìnhcắt giảm thuế quan theo hiệp định CEPT đã góp phần đẩy mạnh hoạt động kinhtế đối ngoại với các nớc trên thế giới đăc biệt là Châu Mĩ và Châu Âu là nhữngthị trơng còn rất xa lạ với chúng ta trong thời kỳ trớc đây

Thủ đô Hà Nội là đầu não kinh tế-văn hoá-chính trị, khoa học-kĩ thuật vàlà một trung tâm giao dịch thơng mại quốc tế lớn của cả nớc Vị trí quan trọngnay một mặt thúc đẩy hoạt động giao lu buôn bán với nớc ngoài tạo điều kiệncho thủ đô phát triển nhanh chóng nhng mặt khác nó cũng là môi trờng thuậnlợi cho hành vi buôn lậu và gian lận thơng mại sinh sôi, nảy nở đây là mộtthách thức không nhỏ đối với thành phố.

Trong những năm gần đây tình hình buôn lậu và gian lân thơng mại trênđịa bàn thành phố phát triển hết sức nhanh chóng đáng chú ý là những mặthàng nh: hàng chuyển tiếp, hàng đầu t nớc ngoài, hàng chế độ riêng, hàng tạmnhập-tái xuất Để có những biện pháp khắc phục kịp thời, Cục Hải quan thànhphố Hà Nội đã tiến hành kiểm soát chặt chẽ các hàng hoá, hành lí, ngoại hối, b-u phẩm, bu kiện xuất nhập khẩu qua Chi cục Hải quan Gia Lâm, Chi cục Hảiquan cửa khẩu sân bay quốc tế Nội Bài, Chi cục Hải quan Bắc Hà Nội, Chi cụcHải quan Ga đờng sắt quốc tế Yên Viên, Chi cục Hải quan quản lý hàng đầu tgia công, Chi cục Hải quan Hà Tây, Chi cục Hải quan Gia Thuỵ, Chi cục Hảiquan Bắc ninh, Chi cục Hải quan Vĩnh Phúc, Chi cục Hải quan Phú Thọ

Cục Hải quan Hà nội có phạm vi quản lý rộng, phức tạp, không có cửakhẩu biên giới, không có cửa khẩu trực tiếp với biển nhng Hà nội lại có hệ

thống giao thông toả đi các miền trong cả nớc và có sân bay quốc tế Nội Bài làcửa khẩu lớn đón nhận hầu hết sự giao lu quốc tế với Viêt nam qua đờng hàngkhông

Hoạt động xuất nhập khẩu trên địa bàn Hà nội diễn ra rất sội động, đadạng và phức tạp đối với đủ các loại hình của hơn 4000 doanh nghiệp, công tytrong và ngoài nớc Nhng cùng với sự phát triển về hoạt động xuất nhập khẩu,lu thông hàng hoá cũng phát sinh không ít những hoạt động buôn lậu, gian lậnthơng mại và những hành vi vi phạm pháp luật Hải quan

Chính vì những đặc điểm nêu trên, nên kết quả đấu tranh chống buôn lậuvà gian lận thơng mại của Hải quan Thành phố Hà nội trong thời gian qua tuyđã có nhiều cố gắng nhng vẫn còn nhiều hạn chế, hiệu quả thấp , chỉ mới pháthiện đợc những vụ nhỏ với những phơng thức giản đơn và phổ biến Những vụbuôn lậu quy mô lớn ít đợc phát hiện và xử lý, nhất là những vụ xuất nhập hàngcấm qua cửa khẩu và những vụ gian lận trốn lậu thuế có thủ đoạn tinh vi và cótính chất nớc ngoài Hoạt động buôn lậu và gian lận thơng mại không nhữngkhông giảm mà ngày càng gia tăng với những tình tiết ngay càng phức tạp.

Chính vì vậy việc nghiên cứu đề tài: Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh”Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh

công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại tại Cục Hải quan HàNội ”Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh không những mang tính cấp thiết về mặt lý luận mà còn là đòi hỏi thựctiễn cấp thiết nhằm góp phần năng cao hiệu quả của công tác này trong thờigian tới.

2.Mục đích nghiên cứu

Trên cơ sở nghiên cứu một cách có hệ thống thực trạng của công tácchống buôn lậu và gian lận thơng mại tại Cục Hải quan TP Hà nội Chuyên đềlàm rõ các nguyên nhân quan trọng dẫn đến sự xuất hiện và phát triển của buônlậu và gian lận thơng mại trong hoạt động XNK do Cục Hải quan TP Hà nộiquản lý để từ đó đề ra một số giải pháp nhằm hạn chế và từng bớc đẩy lùi tìnhtrạng buôn lậu và gian lận thơng mại.

3.Đối tợng và phạm vi nghiên cứu

Buôn lậu và gian lận thơng mại là một đề tài có phạm vi rất rộng, liênquan đến nhiều ngành, nhiều địa phơng, nhiều lĩnh vực khác nhau Tuy nhiênđể việc nghiên cứu đợc tập trung và có trọng điểm chuyên đề chỉ đề cập đếnBuôn lậu và gian lận thơng mại trong lĩnh vực hải quan , qua công tác chống

buôn lậu và gian lận thơng mại , công tác kiểm tra ,giám sát của Cục Hải quanTP Hà nội

4.Phơng pháp nghiên cứu

Chuyên đề đợc nghiên cứu dựa vào phơng pháp luận của chủ nghĩa duyvật biện chứng, phơng pháp khảo sát thực tế ,thống kê, phân tích ,tổng hợp

5.Kết cấu của chuyên đề:

Ngoài phần mở đầu và kết luận, tài liệu tham khảo và phụ lục , nội dung chuyên đề bao gồm 03 chơng

Chơng I: Tổng quan về phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại trong

thơng mại quốc tế

Chơng II: Thực trạng các hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận

th-ơng mại tại Cục hải quan TP Hà nội

Chơng III : Định hớng và các giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác đấu tranhphòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại của Cục Hải quan Hà Nộitrong thời gian tới

Để hoàn thành đề tài này ,tôi đã nhận đợc sự giúp đỡ nhiệt tình của cáccán bộ Cục Hải quan TP Hà Nội, cán bộ th viện trờng Đại học Kinh Tế quốcdân và đặc biệt là sự hớng dẫn tận tình của thầy giáo PGS.TS Nguyễn XuânQuang Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ quí báu đó.

Do việc thu thập tài liệu gặp nhiều khó khăn, năng lực cá nhân còn hạnchế, chuyên đề không thể tránh khỏi những thiếu sót nhất định, rất mong nhậnđợc sự đóng góp ý kiến từ phía các Thầy cô và các bạn./.

1.1.1 Buôn lâu và vận chuyển hàng hoá trái phép :

-Buôn lậu: theo Luật hình sự Việt Nam, đợc định nghĩa là " buôn bán

hàng trốn thuế hoặc hàng quốc cấm" Đó là định nghĩa buôn lậu nói chung.Còn trong ngữ cảnh quốc tế, buôn lậu đợc hiểu là buôn bán hàng hoá, tiền tệ vàcác phơng tiện thanh toán khác qua biên giới trốn tránh sự kiểm soát nhà nớcnhằm mục đích kiếm lời.

Buôn lậu là hành vi mang hàng hoá một cách bí mật và không hợp phápvào và ra khỏi một nớc mà không chịu trả thuế

Công ớc NAIROBI - Công ớc quốc tế về giúp đỡ hành chính lẫn nhau,

ngăn ngừa ,điều tra và trấn áp các vi phạm hải quan- cũng đa ra khái niệm

buôn lậu là gian lận thơng mại nhằm che dấu sự kiểm tra, kiểm soát của Hảiquan bằng mọi thủ đoạn, mọi phơng tiện trong việc đa hàng hoá lén lút quabiên giới.

Về tội danh buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biêngiới nhiều nớc quy định tội danh buôn lậu vận chuyển đồ cấm (thuốc phiện, vũkhí, thuốc nổ ) là tội hình sự, còn các tội buôn lậu hàng hoá khác nằm trongtội danh gian lận thơng mại thì bị truy thu thuế và phạt rất nặng (gia tăng theosố lần vi phạm) tức là có xu hớng không hình sự hóa các mối quan hệ dân sựtrong hoạt động kiểm tra thơng mại.

Đối với Việt nam, hành vi buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hoátiền tệ qua biên giới là một tội danh đợc quy định tại điều 97 của Bộ luật hìnhsự Mặt khách quan của tội phạm đợc thể hiện qua các hành vi:

- Buôn lậu trái phép hàng hoá tiền tệ hoặc vận chuyển trái phép hàng hoátiền tệ qua biên giới trái với quy định của pháp luật với mục đích kiếm lợinhuận bất hợp pháp.

- Không khai báo hoặc khai báo gian dối, giả mạo giấy tờ, dấu giếmhàng hoá, tiền tệ trái phép không có giấy tờ hợp lệ của cơ quan có thẩm quyềnđã đợc Nhà nớc quy định.

- Không đi qua các cửa khẩu, cố tình trốn tránh sự kiểm tra, kiểm soát củaCơ quan Hải quan và cơ quan quản lý cửa khẩu.

Hành vi mang hàng hóa trái phép qua biên giới rõ ràng có mục đích buônbán thì cấu thành tội buôn lậu Nếu không có mục đích buôn bán thì cấuthành tội vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới.

Dấu hiệu bắt buộc của tội phạm qua biên giới là tội phạm đợc hoàn thànhtừ thời điểm thực hiện hành vi mang hàng hoá trái phép qua biên giới Hành vinhập khẩu trái phép trót lọt hàng hoá hay tiền tệ qua biên giới vào trong nội địamới bị phát hiện vẫn cấu thành tội buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hoá, tiềntệ qua biên giới.

Tất cả các đối tợng có hành vi vi phạm điều 97 Bộ luật hình sự đều là đốitợng đấu tranh của Hải quan và công tác đấu tranh chống buôn lậu là một trongnhiệm vụ quan trọng của Cục Hải quan Thành phố Hà Nội Để thực hiện tốtchức năng nhiệm vụ quan trọng này Cục Hải quan Hà Nội phải đợc tổ chứcchặt chẽ, thống nhất, có sự phân công rõ ràng giữa các phòng nghiệp vụ Chúngta cần phân biệt rõ giữa gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan và buôn lậuhoặc vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Đây là hai khái niệm khácnhau Tuy nhiên trong thực tế ở Việt Nam nói chung, Cục Hải quan Hà Nội nóiriêng khái niệm này cha đợc phân định rõ ràng, thậm chí còn đợc gộp vào một.Chính sự lẫn lộn này dẫn đến khó khăn cho việc phân biệt tội danh để đấu tranhvà xử lý các tội phạm và hình vi vi phạm pháp luật Hải quan

1.1.2 Gian lận thơng mại :

- Gian lận: là hành vi dối trá, lừa đảo, mánh khoé của con ngời nhằm

lừa ngời khác để đạt đợc mục đích nào đó.

- Gian lận thơng mại: là những hành vi dối trá, mánh khoé lừa lọc trong

thơng mại nhằm mục đích thu đợc một khoản lợi bất chính nào đó mà lẽ ranhững khoản lợi thu đợc này họ không đợc hởng.

Ví dụ: Chủ hàng để lẫn lộn nhiều loại hàng hoá với nhau và khi Hải quankiểm tra thì xuất trình những mạt hàng có thuế suất thấp Hàng là sản phẩm

hoàn chỉnh đợc khai là linh kiện, là nguyên phụ liệu để gia công, lắp ráp đểtrốn thuế Hàng có xuất xứ từ nớc này này lại khai báo là hàng có xuất xứ từ n-ớc khác để đợc hởng u đãi thuế

Chủ thể của hành vi gian lận thơng mại có thể là ngời bán hoặc ngời muahoặc cả ngời bán lẫn ngời mua Họ sử dụng các thủ đoạn khác nhau để lừa dốicơ quan Nhà nớc có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát hàng hoá Ngoài ra đối vớihàng cấm, do Nhà nớc quản lý và hạn chế nhập khẩu, các chủ hàng cũng dùngcác thủ đoạn gian lận thơng mại để trốn tránh sự kiểm soát của các cơ quanchức năng.

1.1.3 Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan :

Vấn đề xác định rõ khái niệm gian lận thơng mại cũng đợc Hội đồng hợptác Hải quan quốc tế ( nay là tổ chức Hải quan thế giới WCO) đề cập, thảo luậnnhiều lần Ngày 09/06/1977 các nớc thành viên đã ký kết công ớc quốc tế vềgiúp đỡ hành chính giữa các nớc nhằm ngăn ngừa, điều tra, trấn áp các hành vivi phạm pháp luật Hải quan (gọi tắt là công ớc NAIROBI ) đã đa ra định nghĩa:

" Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp luật Hảiquan, lừa dối Hải quan để lẩn tránh một phần hoặc toàn bộ việc nộp thuế xuấtnhập khẩu, vi phạm các biện pháp cấm hoặc hạn chế do luật pháp Hải quanquy định, để thu đợc một khoản lợi nhuận nào đó do việc vi phạm này".

Về cơ bản, định nghĩa này đã khái quát đợc hành vi gian lận thơng mạitrong lĩnh vực Hải quan Hành vi đó đợc thể hiện bằng sự lừa dối thông quahành động lẩn tránh việc nộp thuế và việc tuân thủ pháp luật Hải quan nhằmthu một khoản lợi nào đó Tuy nhiên, đinh nghĩa nêu trên lại cha đa ra mộtcách đày đủ, chính xác các hành vi gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hảiquan Do đó, tại Hội nghị quốc tế lần thứ năm về chống gian lận thong mại doWCO tổ chức ngày 09/10 đến ngày 13/10/1995 đã đa ra định nghĩa mới nhsau : :

" Gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm phápluật Hải quan và các quy định liên quan khác, nhằm đạt đợc mục đích:

- Trốn tránh hoặc có ý định trốn tránh việc nộp thuế Hải quan, phí và cáckhoản thu khác đối với việc di chuyển hàng hoá trong thơng mại.

- Tiếp nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hoá không thuộcđối tợng đó.

- Cố ý đoạt đợc lợi thế thơng mại bất hợp pháp gây hại cho các nguyêntắc và tập tục cạnh tranh thơng mại chính đáng.

Nh vậy, định nghĩa gian lận thơng mại rất rộng và liên quan đến nhiềukhâu nghiệp vụ của ngành Hải quan Qua đó cũng có thể thấy rằng định nghĩavề gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan mà Hội nghị quốc tế lần thứ Vđa ra là cụ thể, chính xác và có tính khái quát cao, thể hiện ở tính chất vi phạmvà mục đích của hành vi gian lận thơng mại.

Hội nghị còn tổng kết và phân chia thành 16 loại hành vi gian lận thơngmại chủ yếu hiện nay trong lĩnh vực Hải quan nh sau:

1 Buôn lậu hàng hoá (kể cả hàng hoá bị cấm xuất nhập khẩu và đặc biệthàng thuộc công ớc WASHINGTON về bảo vệ động thực vật quý hiếm và cácquy định quốc gia về bảo vệ môi trờng) qua biên giới hoặc ra khỏi kho ngoạiquan.

2 Khai báo sai tên hàng so với thực tế hàng hoá.3 Khai tăng giá trị hoặc giảm giá trị hàng hoá.

4 Lợi dụng chế độ u đãi xuất xứ hay những quy định về chế độ u tiên đốivới hàng hoá xuất nhập khẩu, kể cả chế độ hạn ngạch.

5 Lợi dụng chế độ u đãi về thuế đối với hàng gia công.

6 Lợi dụng chế độ tạm nhập (kể cả dùng thẻ ATA; Agreement onTemporary Admission).

7 Lợi dụng các quy định về giấy phép xuất nhập khẩu.

8 Lợi dụng các quy định về hàng chuyển khẩu, chuyển tiếp, quá cảnh, ợn đờng để thay đổi hành trình đến đích của hàng hoá.

m-9 Khai báo sai về số lợng, trọng lợng, chất lợng hàng hoá.

10 Lợi dụng các quy định về mục đích sử dụng, kể cả buôn bán trái phépnhằm giảm thuế hàng hoá đợc cung cấp cho ngời tiêu dùng cụ thể.

11 Vi phạm đạo luật về diễn giải thơng mại hoặc quy định về bảo vệ ngờitiêu dùng.

12 Kinh doanh hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã.

13 Thực hiện các giao dịch buôn bán không có sổ sách.

14 Yêu cầu giả, khống việc hoàn hoặc truy hoàn thuế Hải quan (kể cảchứng từ giả về hàng hoá đã xuất khẩu).

15 Doanh nghiệp " ma" tức doanh nghiệp kinh doanh chỉ trên giấy tờhoặc đăng ký kinh doanh bất hợp pháp để hởng u đãi thuế.

16 Phá sản có tính toán, tức công ty kinh doanh trong một thời gian ngắnđể nợ đọng thuế rồi tuyên bố phá sản để trốn tránh việc nộp thuế, sau đó giámđốc công ty lại thành lập công ty mới với cùng ý định và mục đích nh ban đầu.Loại gian lận này còn đợc gọi là " hội chứng phợng hoàng".

Ngoài ra Hội nghị cũng đề cập đến các biện pháp chống gian lận thơngmại trong việc sử dụng máy tính, đồng thời đã chú ý đến hoạt động gian lậnthơng mại trong các sản phẩm sơ chế có trình độ cao.

1.2 Phân biệt giữa buôn lậu và gian lận thơng mại.

Trên đây chúng ta đã tìm hiểu khái niệm của Buôn lậu và khái niệm củagian lận thơng mại Từ định nghĩa về Buôn lậu và gian lận thơng mại và sựphân chia các hành vi gian lận thơng mại của Tổ chức Hải quan thế giới, có thểthấy rằng gian lận thơng mại là một khái niệm có phạm vi rất rộng, bao hàm cảhành vi buôn lậu Sự khác nhau cơ bản giữa buôn lậu và gian lận thơng mại là ởchỗ buôn lậu trớc hết là hành vi gian lận thơng mại nhng ở mức cao hơn, tínhchất phức tạp nghiêm trọng hơn Nó bao hàm các hành vi giấu giếm để trốntránh hoàn toàn hoặc một phần việc kiểm tra của Hải quan bằng mọi thủ đoạn,mọi phơng tiện Còn gian lận thơng mại đợc định nghĩa là việc cố ý làm tráicác quy định của pháp luật, chính sách hoặc lợi dụng sự sơ hở, không rõ ràng,không chính xác, không đầy đủ khoa học của pháp luật, sự cha hoàn thiện vàhành vi gian dối, lừa gạt qua cửa khẩu một cách công khai ngay nơi kiểm tra,kiểm soát của Hải quan nhăm thu lợi bất chính Buôn lậu hoạt động khôngcông khai, còn các loại hình gian lận thơng mại khác bằng những thủ đoạn tinhvi đã “ qua mặt”Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh các cơ quan quản lý nhà nớc một cách công khai Trên thực tế,cả hai hành vi trên đều là sự vi phạm pháp luật nhà nớc trong lĩnh vực hải quannhng hành vi buôn lậu dễ nhận dạng hơn, hình thức xử lý cũng rõ ràng hơn vànghiêm khắc hơn.

Tuy nhiên, ở nớc ta lại có quan điểm khác về buôn lậu và gian lận thơngmại Điều 97 Bộ luật hình sự năm 1990 ( đã sửa đổi bổ sung theo luật sửa đổi,bổ sung một số điều của Bộ luật hình sự đã đợc Quốc hội nớc CHXHCN ViệtNam thông qua ngày 28/12/1989, ngày 22/12/1990 có hiệu lực ) đã bao hàm cảcác hành vi gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hải quan nh: Không khai báo,khai báo gian dối, giả mạo giấy tờ, giấu giếm hàng hoá Từ đó có thể hiểurằng gian lận thơng mại là một nội dung, một bộ phận trong tội danh buônlậu.Việc quy định nh vậy không phù hợp với thực tế bởi vì xét về góc độ ápdụng pháp luật không thể khởi tố tất cả các chủ thể có hành vi thoả mãn cấuthành tội “ buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hoá hoặc tiền tệ qua biên

giới”Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh nh đã nêu trên Mặt khác xu hớng của các nớc trên thế giới cũng nh ở nớcta trong thời gian gần đây là không hình sự hoá các sai phạm trên lĩnh vực kinhtế ,việc xác định này cũng trái hẳn với quan điểm của Hải quan các nớc và Tổchức Hải quan thế giới, do đó sẽ gây khó khăn lớn trong việc giải quyết cáctranh chấp trong hoạt động thơng mại quốc tế và trong việc xử lý vi phạm phápluật Hải quan giữa nớc ta với các nớc khác trong quá trình hội nhập quốc tế.

1.3 Hậu quả của buôn lậu và gian lận thơng mại

1.3.1 Hậu quả của buôn lậu và gian lận thơng mại đối với nền kinh tế quốcdân

Thu nhập từ thuế, trong đó có thuế xuất nhập khẩu là một trong nhữngnguồn thu quan trọng của nhà nớc Một trong các mục đích của các hành vibuôn lậu và gian lận thơng mại là nhằm trốn thuế, do đó tác hại của buôn lậuvà gian lận thơng mại đối với nền kinh tế trớc hết ở chỗ nó gây thất thu chongân sách nhà nớc dẫn đến tình trạng Nhà nớc mất cân đối về thu chi ngânsách, làm ảnh hởng tới các kế hoạch kinh tế, tài chính của đất nớc, đặc biệt làtới quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá ở các nớc đang phát triển.

Mặt khác, thuế quan là thuế đánh trên hàng hoá nhập khẩu nhằm mụcđích làm tăng giá của hàng nhập khẩu để giảm sự cạnh tranh với hàng hoátrong nớc, kích thích sản xuất trong nớc Nhờ trốn thuế mà giá hàng nhập khẩutrở nên rẻ hơn Với mức giá thấp và chất lợng cao hơn do có công nghệ sảnxuất tiến tiến, hiện đại, hàng ngoại dễ dàng lấn át hàng nội, phá thế bình ổn giácả làm cho một số ngành sản xuất trong nớc trở nên đình trệ.

Hoạt động Buôn lậu và gian lận thơng mại còn làm phơng hại tới lợi íchđất nớc, tới quyền lợi của ngời tiêu dùng Hàng hoá nhập lậu không đợc giámđịnh, kiểm tra chất lợng Có nhiều trờng hợp vì mục tiêu lợi nhuận mà ngờinhập khẩu về cả những hàng hoá kém chất lợng, máy móc công nghệ cũ kỹ lạchậu, làm phơng hại tới lợi ích đất nớc và quyền lợi của ngời tiêu dùng.

Bên cạnh đó, Buôn lậu và gian lận thơng mại còn là một trong nhữngnguyên nhân gây chảy máu vàng, chảy máu các tài nguyên, đặc sản quý củađất nớc, làm cho đất nớc kiệt quệ về nguồn lực Hàng bị xuất lậu chủ yếu làhàng thuộc dạng nguyên liệu, khoáng sản, nhiên liệu thô, có mặt hàng chiến l-ợc, hàng quốc cấm Có thời kỳ từng rộ lên nạn xuất lậu đồng, xuất lậu gỗ quý,đá ruby, nạn bắt trộm hải sản v.v

1.3.2 Hậu quả của Buôn lậu gian lận thơng mại đối với văn hoá xã hội

Thực tế cho thấy Buôn lậu và gian lận thơng mại gây nên những hậu quảnặng nề và phức tạp về mặt văn hoá xã hội.Trong số hàng hoá đợc đa vào trongnớc bằng con đờng phi pháp có không ít văn hoá phẩm đồi trụy, tuyên truyềnbạo lực hay kiểu sống thác loạn, bệnh hoạn đã ảnh hởng tới nhân cách củanhiều ngời, nhất là tầng lớp thanh thiếu nhi, làm suy đồi nếp sống lành mạnhcủa xã hội và truyền thống văn hoá dân tộc Đặc biệt, tình hình nhập lậu ma tuývà các chất gây nghiện khác đang ngày càng trở nên nghiêm trọng đã và đanghuỷ hoại một bộ phận thế hệ trẻ của đất nớc, làm suy kiệt giống nòi.

Hơn thé nữa, buôn lậu và gian lận thơng mại cũng là một nhân tố làm tăngchênh lệch giữa kẻ giàu và ngời nghèo, tạo đà cho việc thê mớn và bóc lột sứclao động Một số lớn lực lợng lao động bị tiền thuê mớn cám dỗ bỏ cả côngviệc sản xuất đi làm " cửu vạn" cho bọn buôn lậu, trong số đó có cả trẻ emđang tuổi đến trờng cũng bỏ học tham gia vào đờng dây buôn lậu Không ít cácđối tợng chính sách cũng tham gia hoặc tiếp tay cho gian thơng gây nhiều phứctạp cho các lực lợng làm nhiệm vụ chống gian lận thơng mại, nhất là trongcông tác xử lý vi phạm.

1.3.3 Hậu quả của buôn lậu và gian lận thong mại đối với an ninh chính trị:

Buôn lậu và Gian lận thơng mại ảnh hởng lớn đến uy tín của Đảng và vaitrò quản lý của Nhà nớc Nhà nớc phát huy năng lực thông qua hệ thống phápluật Luật pháp không đợc tuân thủ sẽ đa đến tình trạng hỗn loạn Những kẻ cótội mà không bị trừng trị bằng cách hình phạt thích đáng sẽ làm nảy sinh tâmlý coi thờng pháp luật, coi thờng Nhà nớc, làm khủng hoảng cả hệ thống lậppháp, t pháp cũng nh công luận.

Buôn lậu và Gian lận thơng mại cũng gắn liền với hối lộ, tham nhũng, vừalàm thoái hoá, biến chất đội ngũ cán bộ nhân viên nhà nớc, vừa đẻ ra nhiều tiêucực, phiến hà Thực trạng đó dễ làm cho nhân dân trở nên hoang mang, giảmlòng tin đối với Nhà nớc, gây tâm lý bất lợi cho công cuộc đổi mới và xây dựngđất nớc.

Mặt khác, trong bối cảnh thế giới ngày nay, cuộc chiến tranh thị cuộc chiến tranh " biên giới mềm" đang diễn ra khá căng thẳng Chủ quyềnlãnh thổ bị đe doạ không phải bằng xe tăng đại bác mà bằng hàng hoá, tiền vàcông nghệ Hàng hoá đến đâu là biên giới đến đó, là có thị trờng, có cơ hội vơvét tài nguyên của những nớc nghèo, kém phát triển, khiến các nớc nghèo rơivào tình cảnh biên giới đất nớc vẫn còn nguyên mà chủ quyền thì mất.Chiếntranh thông thờng có thể giết chết nhiều ngời nhng về lâu dài khó có thể giết

trờng-đợc một nền độc lập, nhng chiến tranh về kinh tế thì đã làm cho không ít quốcgia có sức mạnh quân sự hùng hậu cũng mất chủ quyền Tình hình thế giớitrong nhiều năm qua đã chứng tỏ điều này.

2 Các hình thức buôn lậu và gian lận thơng mại thờng gặptrong lĩnh vực Hải quan:

2.1 Các hình thức buôn lậu :

Buôn lậu trái phép hàng hoá tiền tệ hoặc vận chuyển trái phép hàng hoátiền tệ qua biên giới trái với quy định của pháp luật với mục đích kiếm lợinhuận bất hợp pháp.

Không khai báo hoặc khai báo gian dối, giả mạo giấy tờ, dấu giếm hànghoá, tiền tệ trái phép không có giấy tờ hợp lệ của cơ quan có thẩm quyền đã đ-ợc Nhà nớc quy định.

Không đi qua các cửa khẩu, cố tình trốn tránh sự kiểm tra, kiểm soát củaCơ quan Hải quan và cơ quan quản lý cửa khẩu.

2.2 Các hình thức gian lận thơng mại

2.2.1.Khai báo không trung thực

Đây là hành vi gian lận phổ biến nhất thờng gặp Để lẩn trốn kiểm tra, chủhàng thờng dùng các thủ đoạn nh:

- Khai báo không trung thực về mặt hàng thực xuất nhập khẩu.

Tức là trên thực tế xuất nhập khẩu mặt hàng này nhng trong bộ hồ sơchứng từ, chủ hàng lại kê khai là mặt hàng khác Mục đích của việc khai báokhông trung thực này là để đợc hởng thuế suất xuất nhập khẩu thấp hoặc khôngphải nộp thuế xuất nhập khẩu và các khoản thu khác của nhà nớc Thủ đoạnkhai gian hàng hoá mà chủ hàng thờng áp dụng là: Mô tả sai hàng hoá trong bộchứng từ, trong tờ khai hải quan không ghi đúng mẫu mã theo quy định về ápmã hàng của công ớc quốc tế về hệ thống thống nhất trong mô tả mã hàng hoáhoặc mô tả mập mờ, khó xác định chính xác nó xếp vào mã nào Ngoài ra chủhàng còn dùng mẹo để lẫn lộn hai loại hàng với nhau rồi khai báo một loạihàng

- Khai báo không trung thực về trị giá hàng hoá.

Trong hình thức gian lận này có thể chia làm hai loại:

+ Khai báo trị giá thấp hơn thực tế ( Undervaluation): là việc chủ hàngkhai hàng hoá có giá trị thấp hơn trị giá thực của nó nhằm trốn thuế xuất nhậpkhẩu Đây là trờng hợp ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu thông đồng với nhau

để toàn bộ hồ sơ chứng từ đều ghi giá trị lô hàng giảm xuống thấp, nhờ đó trốnđợc khoản thuế phải nộp tơng ứng với phần chênh lệch giữa trị giá thực tế vớitrị giá khai báo Những biểu hiện gian lận này khá phổ biến ở những nớc ápdụng sắc thuế theo giá hàng vì nếu đơn giá hàng hoá kê khai thấp thì số thuế sẽphải nộp ít hơn Chẳng hạn, trong thời gian Bộ Tài chính cha quy định giá tốithiểu để tính thuế nhập khẩu linh kiện CKD xe máy Avenis, mặt hàng có thuếsuất thuế nhập khẩu bằng 60%, giá tối thiểu các doanh nghiệp thờng khai báođể tính thuế nhập khẩu là 1200USD/bộ và xe nguyên chiếc là 2400USD/chiếctrong khi đó trên thị trờng nội địa, mặt hàng này đợc bán lẻ với giá5000USD/chiếc.

Bên cạnh đó, trong một số trờng hợp xuất nhập khẩu phải thông qua hạnngạch hạn chế vì trị giá hàng hoá xuất nhập khẩu, chủ hàng thờng tìm cáchkhai thấp trị giá hàng hoá để xuất nhập khẩu đợc số lợng hàng nhiều hơn.

Cũng có trờng hợp một số nớc áp dụng thuế suất luỹ kế tính theo trị giá lôhàng, tức là nếu trị giá lô hàng x đồng thì thuế suất nhập khẩu của lô hàng đólà 5% nhng nếu trị giá lô hàng vợt mức x đồng thì thuế suất áp dụng lúc này sẽlà 10% Vì lẽ đó, chủ hàng sẽ tìm mọi cách để khai báo trị giá lô hàng thấp hơnthực tế hoặc chia nhỏ lô hàng thành nhiều lô để hởng thuế suất thấp hơn.

+ Khai báo giá trị cao hơn thực tế ( Overvaluation)

Trong thực tiễn hoạt động thơng mại quốc tế còn xảy ra trờng hợp chủhàng khai báo trị giá hàng hoá cao hơn trị giá vốn có của lô hàng Nguyên nhâncủa loại gian lận này có thể là do ở một số nớc, thuế suất đợc xác định căn cứvào trị giá hàng hoá, trị giá hàng hoá cao đợc áp dụng mức thuế suất thấp hơn,khi đó chủ hàng sẽ tìm cách khai báo trị giá hàng xuất nhập khẩu cao hơn giáhàng thực tế để đợc hởng mức thuế suất thấp hơn Nh vậy trị giá chịu thuế tuycó cao hơn nhng số tiền nộp thuế vẫn giảm đi.

Trong trờng hợp hạn ngạch xuất nhập khẩu bị hạn chế về số lợng hànghoá, ngời ta lập hoá đơn chứng từ thanh toán và kết toán là hoàn toàn đúng vớisố tiền thực tế phải trả nhng số lợng hàng hoá ghi ít hơn thực tế (để còn đợctiếp tục xuất nhập khẩu ), vì thế đơn giá hàng hoá phải ghi cao hơn thực tế.

Ngoài ra, hiện tợng khai báo trị giá hàng cao hơn thực tế vẫn còn xảy ratrong lĩnh vực liên doanh đầu t với nớc ngoài: các chủ đầu t nớc ngoài thờngnâng giá máy móc, thiết bị, vật t lên cao hơn nhiều so với giá cả thị trờng quốctế để làm tăng phần góp vốn của mình (tăng giả mạo) nhằm thu lợi nhuận cao

qua phần thu hồi khấu hao thiết bị máy móc và lợi nhuận phân chia theo tỷ lệgóp vốn, đồng thời lại giảm phần thuế lợi tức phải nộp cho Nhà nớc.

- Khai báo không trung thực về số lợng, trọng lợng và chất lợng hàng hoáxuất nhập khẩu.

Trong điều kiện hoạt động thơng mại quốc tế ngày nay đang phát triểnmạnh mẽ, lu lợng hàng hoá đi qua cửa khẩu ngày càng nhiều, càng phong phú,đa dạng về chủng loại, trị giá xuất nhập khẩu ngày càng cao tất yếu nảy sinhyêu cầu ngành Hải quan các nớc phải có sự cải tiến mạnh mẽ, đổi mới tích cựcvề thủ tục hải quan theo hớng đơn giản, thống nhất và tin học hoá nhằm tạođiều kiện thuận lợi và hiệu quả cho thơng mại quốc tế, giải phóng đợc hàng hoáxuất nhập khẩu nhanh, giảm tối thiểu đợc các chi phí phát sinh do thủ tục hảiquan gây ra.

Lợi dụng những điểm trên, các chủ hàng đã xuất nhập khẩu hàng hoá vớisố lợng, trọng lợng nhiều nhng chỉ khai một phần, hàng tốt khai thành hàngtrung bình, hàng mới khai thành hàng cũ, hàng thành phẩm khai thành nguyênliệu, linh kiện, phụ kiện để trốn thuế về cả trị giá tính thuế, cả về thuế suất.Đáng lẽ phải nhập hàng theo quy định của giấy phép có hạn ngạch, nhng chủhàng muốn xuất nhập khẩu ngoài số lợng, trọng lợng quy định đó nên họ khaibáo gian với Hải quan về lợng hàng hoá xuất nhập khẩu.

- Khai báo không trung thực về xuất xứ hàng hoá.

Xác định xuất xứ hàng hoá là vấn đề phức tạp và rất quan trọng, liên quantrực tiếp đến hai vấn đề chính là: thuế suất xuất nhập khẩu của hàng hoá vớicùng một mặt hàng nhng xuất xứ khác nhau, thì trị giá tính thuế của mặt hàngđó đợc tính khác nhau Nó cũng liên quan đến chính sách u đãi thuế quan giữacác nớc thành viên có quan hệ giành cho nhau hởng chế độ tối huệ quốc(MNF), các chơng trình thơng mại đặc biệt nh hệ thống u đãi thuế quan chunghoặc chơng trình tự do thơng mại song phơng…

Chủ hàng thờng lợi dụng chính sách này, tìm cách khai sai xuất xứ, hoặccố ý gây khó khăn trong việc xác định xuất xứ để trốn thuế Thủ đoạn phổ biếncủa loại gian lận này là ngời nhập khẩu yêu cầu ngời xuất khẩu cấp giấy chứngnhận xuất xứ hàng hoá giả, có thể bằng nhiều cách chuyển tải hàng hoá sang n-ớc thứ ba và xin giấy chứng nhận xuất xứ của nớc này Có khi chủ hàng còn cốý để lộn hàng hoá của nớc này với hàng hoá của nớc kia, để rồi khi Hải quankiểm tra thì trình hàng hoá có xuất xứ đợc u đãi.

2.2.2 Khai báo không đúng chủng loại hàng hoá.

Nhằm giải phóng hàng hoá nhanh, không gây ách tắc, tạo thuận lợi chohoạt động thơng mại trong thủ tục kiểm tra, kiểm soát hải quan, đối với nhiềumặt hàng, Hải quan đã áp dụng phơng pháp kiểm tra đại diện, kiểm tra xác suấthoặc kiểm tra mẫu hàng mà không tiến hành kiểm tra, kiếm hoá chi tiết Cácchủ hàng có thể lợi dụng điểm sơ hở này để thực hiện hành vi gian lận thơngmại là khai báo không đúng chủng loại hàng hoá cho Hải quan kiểm tra.

2.2.3 Xuất trình giấy tờ, chứng từ xuất nhập khẩu hàng hoá không đầy đủ,thiếu tính chân thực.

- Giả mạo hồ sơ hàng hoá thông qua hình thức điều kiện tạm nhập tái xuấtchuyển khẩu, hàng gửi kho ngoại quan, hàng để đa vào tiêu thụ trong thị trờngnội địa trốn thuế nhập khẩu.

- Xuất nhập khẩu ngoài danh mục: các chủ hàng lợi dụng hàng hoá đợcNhà nớc cho xuất nhập khẩu miễn thuế hoặc có u đãi riêng đối với một số hànghoá nào đó, để che đậy xuất nhập khẩu các loại hàng hoá khác ngoài danh mụchàng Nhà nớc cho xuất nhập khẩu với u đãi đặc biệt.

- Lập bộ chứng từ hàng hoá không đầy đủ, để ngoài hoá đơn và bộ hồ sơ xuấtnhập khẩu hàng những yếu tố phụ, những chi phí thuộc loại phải thu thuế.

- Khai báo vợt quá yêu cầu những mặt hàng đợc sử dụng vào mục đích uđãi nhng thực chất để sử dụng vào mục đích khác nhằm trốn thuế.

3 Cơ sở pháp lí đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận ơng mại:

th-3.1 Các quy định quốc tế về chống gian lận thơng mại trong lĩnh vực Hảiquan.

3.1.1 Qui định trong hiệp định chung về thuế quan và thơng mại (GATT)

Trị giá Hải quan là một trong những kẽ hở mà gian thơng triệt để lợi dụng,đặc biệt là vì gian lận về trị giá vì Hải quan không thể điều tra, nghiên cứu vàxác định chính xác đợc trị giá của tất cả hàng hoá ngay tại cửa khẩu lúc xuất

nhập hàng do hạn chế về thời gian, thông tin và cả về kiến thức, trình độchuyên môn Trớc tình hinh đó Hiệp đình GATT đã ra đời

GATT đợc ký lần đầu vào năm 1947 Các nớc thành viên của hiệp địnhnày đã thoả thuận về " giá trị hàng hoá xuất nhập khẩu theo mục đích Hảiquan" và ghi nhận trong điều 7 GATT những quy tắc về trị giá Hải quan nhsau:

Trị giá của hàng nhập khẩu phải:

- Căn cứ vào trị giá thực tế của hàng hoá

- Không đợc dựa vào trị giá hàng hoá của nớc xuất xứ hoặc trị giá áp đặttuỳ tiện vô căn cứ.

- Phải là mức giá mà ở mức giá đó, hàng hoá tơng tự có thể bán trong chukỳ kinh doanh bình thờng với điều kiện cạnh tranh lành mạnh, không có sựthông đồng giữa ngời bán với ngời mua để lập chứng từ giả làm sai lệch trị giáthực của hàng hoá xuất nhập khẩu.

Đến năm 1994, hiệp định này đợc sửa đổi thành Hiệp định thực hiện 7GATT -1994 gồm 4 phần 24 điều.

Hiệp định thực hiện điều 7 GATT -1994 đã nhận thức đợc sự cần thiếtphải có một hệ thống định giá công bằng, thống nhất và trung lập đối với việcđịnh giá hàng hoá cho mục đích thuế quan để ngăn ngừa việc sử dụng các trịgiá Hải quan tuỳ tiện hay giả mạo trên cơ sở các tiêu chuẩn đơn gian và côngbằng phù hợp với các tập quán thơng mại quốc tế và các thủ tục định giá đợc ápdụng chung không có sự phân biệt đối xử giữa các nguồn cung cấp.

3.1.2 Qui định trong công ớc quốc tế về đơn giản hoá và hài hoà hoá toànbộ thủ tục Hải quan (Công ớc KYOTO).

Công ớc này đợc làm tại KYOTO - Nhật Bản ngày 18/5/1973 và đã đợcchấp nhận tại kỳ họp 41/42 của Hội đồng Hợp tác Hải quan thế giới ( nay là Tổchức Hải quan thế giới WCO).

Mục đích của Công ớc là đơn giản hoá và hài hoá hoá thủ tục Hải quangiữa các nớc, đa ra các chuẩn mực về thủ tục Hải quan cho từng loại hình xuấtnhập khẩu nhằm vừa tạo thuận lợi cho sự phát triển của thơng mại quốc tế vàcác giao lu quốc tế khác, vừa chống Buôn lậu và gian lận thơng mại có hiệuquả, thúc đẩy các giao lu quốc tế vì lợi ích chung của mọi quốc gia thành viên

Điểm quan trọng nhất khi áp dụng Công ớc KYOTO là phải đạt đợc mụctiêu đơn giản hoá, hài hoà hoá thủ tục Hải quan đạt đến tính trong sáng, dễ hiểu

trong thủ tục, tránh đợc sự mập mờ để cho gian lận thơng mại có cơ hội lợidụng Khi tham gia ký kết Công ớc KYOTO và các phụ lục của Công ớc phảitính đến hiệu quả của công tác đấu tranh chống Buôn lậu và gian lận thơng mạiđể hoàn chỉnh các luật pháp quốc gia, loại bỏ môi trờng hoạt động của Buônlậu và gian lận thơng mại nhằm vừa đảm bảo cho hiệu quả của thơng mại quốctế, vừa đảm bảo lợi ích quốc gia.

3.1.3 Qui định trong công ớc quốc tế về giúp đỡ hành chính lẫn nhau, điềutra, ngăn ngừa và trấn áp các vi phạm Hải quan (Công ớc NAIROBI)

Công ớc này đợc ký kết ngày 9/6/1977 tại Nairobi - Cộng hoà Kenia.Theo công ớc NAIROBI, các vi phạm pháp luật Hải quan, trong đó có buôn lậuvà gian lận thơng mại đã làm tổn hại tới những lợi ích kinh tế, xã hội của cácquốc gia cũng nh làm tổn hại đến những quyền lợi chính đáng của thơng mại.Đấu tranh chống các vi phạm pháp luật Hải quan có thể đem lại những hiệuquả tốt hơn thông qua việc hợp tác giúp đỡ hành chính lẫn nhau nhằm điều tra,ngăn ngừa và trấn áp các vi phạm Hải quan giữa các quốc gia Chống Buôn lậuvà gian lận thơng mại, chống các vi phạm pháp luật Hải quan thực chất cũng làđể tạo điều kiện nâng cao hiệu quả của thơng mại chân chính.

Công ớc đã đa ra các khái niệm về buôn lậu, gian lận thơng mại và một sốhành vi gian lận thơng mại nh cố ý khai man giá cả hàng hoá, khai man xuất xứhàng hoá, giả mạo bộ chứng từ để xuất nhập khẩu hàng, xuất nhập khẩu hànggiả, thay đổi niêm phong kẹp chì của Hải quan.

Công ớc cũng đa ra một số biện pháp ngăn ngừa Buôn lậu và gian lận ơng mại thông qua việc hợp tác giúp đỡ hành chính lẫn nhau giữa Hải quan cácnớc nh: cung cấp thông tin, cung cấp hồ sơ, hoá đơn chứng từ, giá cả, xuất xứ,thuế liên quan đến lô hàng mà một nớc hữu quan yêu cầu.

tTóm lại, các công ớc quốc tế đã vạch ra xu hớng toàn cầu hoá- một xu ớng phát triển tất yếu của thơng mại quốc tế Để hoà nhập, hội nhập với thị tr-ờng thế giới, từng quốc gia phải tích cực cải tiến thủ tục, hoàn chỉnh luật pháptheo hớng đơn giản hoá, hài hoà hoá, tham gia ký kết các công ớc liên quan đểtừng bớc thống nhất hoá thủ tục Hải quan phục vụ cho thơng mại quốc tế hoạtđộng hiệu quả.

h-3.2 Các quy định của Việt Nam đối với hoạt động chống Buôn lậu và Gianlận thơng mại

- Pháp lệnh Hải quan ban hành ngày 24/2/1990

- Chỉ thị số 15/CT-TW ngày 20/11/1992 của Bộ Chính trị về tiếp tục ngănchặn và bài trừ tệ tham nhũng và buôn lậu.

Quyết định số 114/QĐ-TTg ngày 21/11/1992 của Thủ tớng Chính phủ vềnhững biện pháp cấp bách nhằm ngăn chặn và bài trừ tệ nạn tham nhũng vàbuôn lậu.

- Bộ luật hình sự năm 1993 của nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam(điều 153, 154)

- Chỉ thị 701/CT-TTg ngày 28/5/1995 của Thủ tờng Chính phủ về đấutranh chống buôn lậu trên biển

- Nghị định 16-1996/NĐ-CP ngày 20/3/1996 quy định về việc xử phạt viphạm hành chính trong lĩnh vực Hải quan

- Chỉ thị số 853/1997/CT-TTg ngày 11/10/1997 về đấu tranh chống buônlậu trong tình hình mới

- Nghị định 54-1998/NĐ-CP ngày 21/7/1998 sửa đổi bổ sung một số điềucủa Nghị định 16/CP

- Bộ luật hình sự sửa đổi năm 1999 của nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩaViệt Nam (điều 153, 154)

- Luật Hải quan đợc Quốc hội thông qua ngày 29/6/2001 và sẽ có hiệu lựcvào ngày 1/1/2002, thay thế cho Pháp lệnh Hải quan

- Quyết định 127/QĐ-TTg ngày 27/8/2001 về việc thành lập Ban Chỉ đạochống buôn lậu, hàng giả và gian lận thơng mại

Để thực hiện tốt các chỉ thị, nghị quyết, nghị định của Đảng, Quốc hội vàChính phủ về công tác đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại, các cơquan chức năng nh Tổng cục Hải quan, Bộ tài chính, Bộ thơng mại, Bộ Côngan, Bộ quốc phòng đã ra nhiều thông t, chỉ thị nhằm hớng dẫn, cụ thể hoá cácluật, nghị định, chỉ thị trên.

4 Công cụ phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại

4.1 Công tác kiểm tra và đăng kí tờ khai :

4.1.1.Các mẫu tờ khai đợc sử dụng :

Chứng từ đầu tiên trong bộ hồ sơ Hải quan chính là tò khai hàng hoáXNK Tờ khai hàng hoá XNK đợc qui định theo mẫu, mẫu này không cố địnhmà có thể thay đổi sau vài năm, theo đó loại bỏ bớt hay bổ sung các chỉ tiêucho phù hợp với tình hình XNK và mục tiêu quản lý.Tờ khai Hải quan gồm có3 phần :

Phần dành cho ngời khai Hải quan kê khai và tính thuế :

Đây là những thông tin chung mà doanh nghiệp phải cung cấp khi làm thủtục XNK cho một lô hàng Đối với hàng hoá miễn thuế xuất hoặc miễn thuếnhập khẩu thì tờ khai đơn giản hơn do giảm đợc phần tính thuế Các thông tintrên đợc xây dựng nên để tạo cơ sở pháp lý về chủ thể XNK cũng nh tránh cácgian lận nh khai khống về việc XNK, khai sai các chỉ tiêu về số lợng, chất lợng

nhằm gian lận th

… ơng mại của doanh nghiệp (bằng cách đối chiếu các thôngtin này giữa tờ khai và các chứng từ nh hợp đồng, vận dơn, phiếu đóng gói …của lô hàng )

Phần dành cho kiểm tra của Hải quan :

Ghi kết quả kiểm tra hàng hoá của Hải quan ý kiến và xác nhận của đại diện doanh nghiệp Xác nhận của cán bộ kiểm hoá

Xác nhận đã làm thủ tục Hải quan

Phần kiểm tra tính thuế

Tổng số tiền phải điều chỉnh sau khi kiểm tra Tổng số thuế và thu khác phải nộp

Lệ phí Hải quan

4.1.2 Hồ sơ Hải quan :

4.1.1.1 Nội dung của Hồ sơ Hải quan :

Ngoài tờ khai Hải quan, một bộ hồ sơ hải quan còn bao gồm các loại giấytò chính sau :

Hợp đồng mua bán ngoại thơng : 1bản sao Vận đơn : 1bản saoBản kê chi tiết : 2 bản chính Hoá đơn thơng mại : 2 bản chính Giấy giới thiệu của doanh nghiệp : 1 bản chính Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh : 1 bản sao

4.1.1.2 Một số nội dung kiểm tra chủ yếu khi tiếp nhận bộ hồ sơ hải quan:

Tính hợp pháp của chủ thể XNK

Theo qui định hiện hành, thơng nhân thuộc các thành phần kinh tế( Gọichung là doanh nghiệp) có giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh và đã đăng kímã số doanh nghiệp kinh doanh XNK hàng hoá phù hợp với ngành nghề đãđăng kí trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh

Kiểm tra sự đồng bộ và đầy đủ của bộ Hồ sơ Hải quan theo qui định : Trong nội dung này, công chức Hải quan phải kiểm tra xem hồ sơ đã đủcác chứng từ cha Nếu thiếu sẽ phải yêu cầu bổ sung hoặc hớng dẫn làm thủ tụcxin nộp chậm chứng từ

Kiểm tra việc kê khai theo nội dung yêu cầu trên tờ khai Hải quan, cácchứng từ thuộc bộ hồ sơ hải quan, sự phù hợp của nội dung khai Hải quan vớichứng từ thuộc bộ Hồ sơ Hải quan Việc kiểm tra này nhằm đảm bảo tính pháplý và hạn chế các gian lận của doanh nghiệp khi kê khai về hàng hoá XNKbằng cách đối chiếu các chỉ tiêu giống nhau trên các chứng từ khác nhau.

Sau khi hoàn tất các công việc kiểm tra, công chức Hải quan sẽ nhập dữliệu của tờ khai Hải quan vào máy tính và đăng kí tờ khai, chuyển hồ sơ cholãnh đạo Cục Tại đó, lô hàng sẽ đợc quyết định hình thức, tỷ lệ kiểm tra thực tếhàng hoá Ký nhận đã làm thủ tục hải quan và thông quan đối với lô hàng miễnthuế, hàng có thuế suất 0% và đợc miễn kiểm tra thực tế Kết thúc hoạt độngnày, hồ sơ sẽ đợc chuyển sang bớc tiếp theo trong qui trình là bộ phận làmnhiệm vụ kiểm tra thc tế hàng hoá

4.2 Kiểm tra, giám sát thực tế hàng hoá

4.2.1 Đối tợng kiểm tra, giám sát thực tế hàng hoá:

Đối tợng kiểm tra, giám sát Hải quan rất đa dạng và có phạm vi rất rộng Đó là hàng hoá XNK, quá cảnh, hành lý, ngoại hối, tiền Việt Nam của ngờixuất cảnh, nhập cảnh, vật dụng trên phơng tiện vận tải xuất cảnh, kim khí quý,đá quý, cổ vật, văn hoá phẩm, bu phẩm, các tài sản xuất khẩu, nhập khẩu quácảnh hoặc lu giữ trong địa bàn hoạt động của Hải quan Các hàng hoá nay saukhi đợc đăng ký Hồ sơ Hải quan sẽ chính thức trở thành đối tợng kiểm tra,giám sát Hải quan

4.2.2 Các hình thức kiểm tra thực tế hàng hoá XNK:

4.2.2.1 Các căn cứ quyết định mức kiểm tra thực tế :

Mức kiểm tra thực tế hàng hoá do lãnh đạo Cục quyết định dựa trên nhữngcơ sở sau:

Quá trình tuân thủ pháp luật của chủ hàng hoá đối với mặt hàng XNK Chính sách quản lý hàng hoá XNK

Tính chất, chủng loại, nguồn gốc hàng hoá XNK Bộ Hồ sơ Hải quan

Các thông tin khác có liên quan đến hàng hoá XNK

Trong các yếu tố trên thì căn cứ quan trọng nhất là quá trình chấp hànhpháp luật Hải quan của chủ hàng Khi quyết định hình thức kiểm tra cụ thể trớchết phải xem căn cứ này, sau đó mới đến các tiêu thức khác

4.2.2.2 Các hình thức kiểm tra :

Miễn kiểm tra thực tế hàng hoá :

Hình thức này áp dụng cho các chủ hàng có quá trình chấp hành tốt phápluật Hải quan, đối với các trờng hợp XNK thờng xuyên, hàng nông sản, hàngsản xuất xuất khẩu, hàng XNK của khu chế xuất, hàng gửi kho ngoại quan,hàng đa vào danh mục đợc chính phủ qui định Trong quá trình kiểm tra nếuphát hiện bất kì dấu hiệu vi phạm nào thì sẽ bị kiểm tra toàn bộ lô hàng

Kiểm tra xác suất thực tế hàng hoá:

Đối với hàng xuất khẩu : Tỷ lệ kiểm tra là 3% hoặc 5% lô hàngĐối với hàng nhập khẩu: Tỷ lệ kiểm tra là 5% hoậc 10% lô hàng

Thông thờng hàng kiểm tra xác suât là nguyên vật liệu, vật t nhập để giacông xuất khẩu và sản xuất hàng xuất khẩu, hàng cùng chủng loại, hàng đónggói thuần nhất Nếu trong quá trình kiểm tra mà phát hiện ra vi phạm thì lôhàng sẽ bị kiểm tra toàn bộ.

Kiểm tra thực tế toàn bộ lô hàng XNK

Mức kiểm tra này đợc áp dụng cho các trờng hợp sau:

Những chủ hàng đã bị xử lý vi phạm hành chính về Hải quan từ 3 lần trởlên với mức phạt vợt thẩm quyền xử phạt của chi cục trởng Hải quan trong thờihạn 2 năm đối với hoạt động nhập khẩu và 1 năm đối với hoạt động xuất khâu,hoặc bị xử lý vi phạm hành chính 1 lần với mức phạt vợt thẩm quyền của Cụctrỏng cục Hải quan Tỉnh, Thành phố

Phát hiện ra dấu hiệu vi phạm pháp luật Hải quan

Kiểm tra toàn bộ lô hàng sẽ mất thời gian và tốn nhiều chi phí cho chủhàng và có thể làm cho chủ hàng mất đi cơ hôi kinh doanh nhng sẽ có tác dụngphát hiên ra những thủ đoạn gian lận của những gian thơng và cho việc tuân thủpháp luật Hải quan sau này của chủ hàng.

Kết quả kiểm hoá là một tài liệu quan trọng duy nhất phản ánh đúng đắntên hàng, ký mã hiệu hàng hoá, số lợng, chất lợng, chủng loại và xuất xứ hànghoá Do vậy công tác kiểm tra thực tế hàng hoá là một công cụ quan trọngtrong hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại

4.3 Xác định trị giá Hải quan

Trị giá Hải quan là một trong những kẽ hở mà gian thơng triệt để lợi dụng,đặc biệt là vì gian lận về trị giá vì Hải quan không thể điều tra, nghiên cứu và

xác định chính xác đợc trị giá của tất cả hàng hoá ngay tại cửa khẩu lúc xuấtnhập hàng do hạn chế về thời gian, thông tin và cả về kiến thức, trình độchuyên môn.Do vậy, xác định đúng trị giá Hải quan là một công cụ quan trọngđể ngăn chặn hành vi buôn lậu và gian lận thơng mại

Trị giá tính thuế Hải quan (hay còn gọi tắt là trị giá Hải quan) là trị giáđợc xác định nhằm mục đích áp dụng việc đánh thuế hàng hoá XNK theo giá.Nó chính là cơ sở để cơ quan Hải quan tính thuế và thu thuế một cách chínhxác.

Điều 7 của Luật thuế XNK nêu rõ cơ sở định giá tính thuế :

Đối với hàng XK : là giá bán tại cửa khẩu xuất theo hợp đông ( giá FOB)Đối với hàng NK : là giá bán tại cửa khẩu nhập theo hợp đồng ( giá CIF )Trong trờng hợp hàng XK, NK theo phơng thức khác hoăc giá ghi theohợp đông quá thấp so vơi giá mua thực tế tại cửa khẩu thì giá tính thuế là giá doChính Phủ qui định gọi là mức giá tối thiểu Mức giá tối thiểu đợc xây dựngtrên cơ sở : Giá đã đợc chấp thuận theo hợp đồng hợp lệ thời gian trớc đó

Giá đợc tổng hợp, phân tích từ các thông tin quảng cáo, cataloge, chàohàng, và các thông tin về giá quốc tế

Giá đợc lựa chọn từ thị trờng trong nớc, sau khi đã khấu trừ các loại thuếHải quạn, chi phí và lãi

4.4 Kiểm tra sau thông quan :

4.4.1 Khái niệm kiểm tra sau thông quan :

Kiểm tra sau thông quan là một quá trình tạo điều kiện cho các cán bộ Hảiquan có thể xác minh tính chính xác của mọi sự khai báo thông qua việc kiểmtra sổ sách hồ sơ, các hệ thống kinh doanh và tất cả các dữ liệu thơng mại vềHải quan có liên quan do các cá nhân hoặc công ty trực tiếp hay gián tiếp thamgia vào lĩnh vực thơng mại quốc tế nắm giữ.

Từ định nghĩa trên ta nhận thấy, kiểm tra sau giải phóng hàng là một trongnhng giải pháp hữu hiệu nhất trong việc ngăn chặn và phát hiện gian lân thơngmại, đặc biệt là gian lận qua giá Một chơng trình kiểm tra sau giải phóng hàngcó hiệu quả có thể đợc ứng dụng vào bất cứ hệ thống định giá nào Tuy nhiên,vơi việc áp dụng hệ thống trị giá GATT, thì trong phần lớn các trờng hợp, Hảiquan phải chấp nhận trị giá của hàng hoá do nhà nhập khẩu khai báo Điều nàyđặt ra yêu cầu phải thiết lập một hệ thống kiểm tra sau thông quan hiệu quảnhằm xác minh trị giá, phát hiện và ngăn chặn gian lận thơng mại theo hệ

thống trị giá GATT Ngoài ra, với khối lợng giao dịch ngày càng lớn cũng nhyêu cầu phải tạo thuận lợi cho lu thông hàng hoá, kiểm tra sau thông quan sẽtạo ra cho Hải quan một công cụ nhằm tăng cờng sự kiểm soát chặt chẽ hơn

4.4.2 Vai trò của kiểm tra sau thông quan :

Đối với việc áp dụng hệ thống kiểm tra sau thông quan với vai trò mởrộng kiểm soát đối với hàng hoá, thì kiểm tra sau thông quan sẽ mang lại rấtnhiều lợi ích Công tác này là một công cụ hữu hiệu, tạo ra một bức tranh tổngthể và rõ ràng hơn về các giao dịch XNK nh đã đợc nêu trong sổ sách hồ sơ củacác thơng gia quốc tế Việc kiểm tra sau thông quan sẽ giúp cho Hải quan cóthể :

Chống gian lận thơng mại một cách có hiệu quả hơn

Đảm bảo sự tuân thủ luật pháp, quy định, hiệp định về hải quan cao hơn Tạo điều kiện cho lu thông hàng hoá

Đảm bảo nguồn thu

Xác định thêm các lĩnh vực để triển khai các lực lợng kiểm tra

Tạo ra sự kiểm soát chặt chẽ hơn trong các lĩnh vực nh: cấp giấy phép, hạnngạch, bán phá giá …

4.4.3 Quá trình kiểm tra sau thông quan :

Kiểm tra sau giải phóng hàng đặc biệt chú ý đến đạo đức nghề nghiệptrong quá trình kiểm tra sổ sách và hồ sơ của nhà XNK Trong quá trình kiểmtra thì việc giao tiếp cởi mở và phối hợp thông qua đối thoại thờng xuyên vớiđối tợng kiểm tra và với các Cục Hải quan khác có vai trò rất quan trọng Sauquá trình kiểm tra cần có báo cáo để đảm bảo những điều đợc phát hiện và cácvấn đề khác liên quan đến kiểm tra là hoàn toàn đợc chia xẻ và thảo luận.

5 Các lực lợng tham gia thực hiện phòng chống buôn lậu vàgian lận thơng mại trên lãnh thổ Việt Nam :

Nh chúng ta đã biết hiện nay tình hình buôn lậu và gian lận thơng mạiđang ngày càng phát triển với tốc độ cao, mạng lới ngày càng rộng , tính chấtngày càng nghiêm trọng với những thủ đoạn ngày càng tinh vi, xảo quyệt.Chúng không chỉ thực hiện hành vi vi phạm một cách riêng lẻ mà đợc tổ chứcthành những đờng dây lớn đợc trang bị phơng tiện hiên đại Chính vì vậy, côngtác phòng chống buôn lậu không thể là nhiệm vụ của riêng ngành nào, cấp nàomà phải là sự nghiệp của toàn đảng, toàn dân, phải có sự phối hợp hành độngcủa các ngành, các cấp

5.1.Lực lợng Hải quan:

Thực hiện chỉ thị 853/1997/CT-TTg của Thủ tớng Chính phủ về chốngbuôn lậu và gian lận thơng mại, ngay sau khi chỉ thị có hiệu lực, Tổng cục Hảiquan đã ban hành nhiều văn bản nhằm chấn chỉnh, ngăn chặn các hiện tợng viphạm quy trình, thủ tục Hải quan dẫn đến hậu quả nghiêm trọng trong việc làmthủ tục hải quan, ngoài địa điểm cả khẩu cho các lô hàng nhập khẩu chuyểntiếp, quy định hớng dẫn thêm một số điểm về đối tợng phải dán tem và khôngdán tem, trách nhiệm và thủ tục dán tem hàng nhập khẩu… tạo điều kiện thuậnlợi cho các doanh nghiệp giải phóng hàng nhanh, tránh ách tắc phiền hà

5.2 Lực lợng của Bộ nội vụ:

Tổng cục phối hợp với Bộ Nội vụ thành lập 6 đoàn công tác đặc biệttăng cờng đến các địa bàn trọng điểm ở thành phố Hồ Chí Minh, Hải Phòng,Quảng Ninh, Đà Nẵng, Bình Định, Bà Rịa - Vũng Tàu đĩ triển khai kế hoạchhành động, lập 3 đoàn kiểm tra đến các cục Hải quan Đồng Tháp, Long An vàAn Giang nắm tình hình buôn lậu xe máy, thuốc lá ngoại qua biên giới.

5.3 Lực lợng Công an:

Cục điều tra chống buôn lậu, Tổng cục Hải quan đã phối hợp với lực lợngcảnh sát kinh tế Bộ Công an, phối hợp với các địa phơng, tổ chức nắm tìnhhình, lên các phơng án đánh vào các ổ nhóm, đờng dây buôn lậu, tiến tới đánhsâu vào nội địa trên các địa bàn nóng bỏng nh Long An, Quảng Ninh, LạngSơn Các lực lợng 853 của Chính phủ cũng tích cực kiểm soát chặt chẽ 10 mặthàng đã dán tem trong nội địa Trên tuyến biển, Hải quan đã phối hợp với bộđội Biên phòng nhằm đánh mạnh vào vùng biển Đông Bắc và nội thuỷ miềnTrung làm hạn chế tối đa các tàu vận chuyển hàng lậu từ nớc ngoài về Trêntuyến hàng không, Hải quan đã tổ chức nắm tình hình và đánh vào các đờngdây vận chuyển vàng, đô la mang đi thanh toán hàng lậu ở nớc ngoài.

5.4.Lc lợng quân đội:

Bộ Quốc phòng đã có biện pháp tích cực nhằm củng cố và kiện toàn bộmáy chỉ đạo công tác chống buôn lậu ở Bộ T lệnh bộ đội biên phòng và cácđơn vị cơ sở Đã phát hiện 274 vụ buôn lậu, thu giữ 19.938 cây thuốc lá ngoại,7.120 ống thuốc tân dợc gây nghiện, 294.6kg thuốc nổ, 6,5kg thuốc phiện, 59triệu đồng tiền Việt Nam giả, 1.038 ti vi, 69 đầu video và nhiều hàng hoá khác.

5.5.Lực lợng quản lí thị trờng:

Bộ Thơng mại đã ban hành văn bản 4659/TM/QLTT hớng dẫn thựchiện thông t liên tịch 07, yêu cầu các đơn vị trong ngành từ trung ơng đến địa

phơng mở đợt tổng kiểm tra đến hết quý 1/1998 để chống buôn lậu, gian lận ơng mại, và buôn lậu có tổ chức Bộ đã cử đoàn cán bộ cục Quản lý thị trờngphối hợp với các bộ, ngành chức năng tổ chức kiểm tra, khảo sát việc thực hiệnChỉ thị của Thủ tớng tại các địa phơng, địa bàn trọng điểm Phối hợp với cácngành Công an, Thuế vụ, Hải quan, triển khai kế hoạch kiểm tra hàng nhập lậulu thông trên thị trờng.

th-5.6 Lực lợng thuế:

Bộ Tài chính đã ban hành nhiều thông t văn bản hớng dẫn về chế độhoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá lu thông trên thị trờng, trong đó quy địnhrõ: hàng nhập khẩu không đủ hoá đơn, chứng từ nh quy định sẽ bị coi nh hàngnhập lậu và bị tịch thu Ban hành quy định in ấn, quản lý, s dụng tem hàngnhập khẩu, hớng dẫn giải quyết vớng mắc trong quá trình thực hiện dán tem.Đồng thời đề ra nhiều biện pháp nhằm làm lành mạnh hoá thị trờng, góp phầnlập lại kỷ cơng trong hoạt động kinh doanh Kết thúc đợt dán tem, cả nớc có25.085 đối tợng kinh doanh kê khai 3 mặt hàng dán tem; đã dán tem đợc2.022.157 chai rợu, 64.144 chiếc xe đạp và 125.322 chiếc quạt điện Theo dựkiến, đầu tháng 4/1998, kế hoạch dán tem 7 mặt hàng nhập khẩu là: ti vi, đầuvideo, máy điều hoà các loại, tủ lạnh, lavabo rả mặt, hố xí bệt, bồn tắm, sẽ đợctriển khai thực hiện.

Tóm lại, đấu tranh chống buôn lậu có ý nghĩa rất quan trọng để ổn định và

phát triển, giữ vững an ninh chính trị và trật tự an toàn xã hội của nớc ta Vìbuôn lậu đã gây ra những nguy cơ nghiêm trọng và có tác hại lâu dài nên việctuyên truyền, nhận thức, phát hiện chống buôn lậu trong các ngành chức năngvà trong nhân dân là hết sức cần thiết

Để chống buôn lậu đạt hiệu quả tối u, phải hội tụ đợc lực lợng của quốcgia với quốc tế, phải có giải pháp toàn dân – toàn diện tổng lực, phải đ ợc tiếnhành thống nhất triệt để nh một cuộc cách mạng lâu dài, bền bỉ và khoa học.Đặc biệt, ngành hải quan phải đợc tăng cờng về pháp lý, lực lợng, trang bị cácphơng tiện hiện đại, bất kỳ tình huống nào cũng chủ động tổ chức, triển khaitốt công tác chống buôn lậu Mục đích chung là nhằm bảo vệ độc lập chủquyền quốc gia, hỗ trợ sản xuất – kinh doanh trong nớc, góp phần đẩy mạnhsự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá, phát triển đất nớc giàu mạnh, phồnthịnh, sánh vai các nớc tiên tiến trên thế giới.

6 Những nhân tố ảnh hởng :

6.1 Nhân tố kinh tế

- Buôn lậu trớc hết là sản phẩm tự nhiên của quy luật cung cầu:

Nói đúng hơn là tình trạng mất cân đối giữa cung và cầu trên thị trờngtrong nớc và thị trờng ngoài nớc Đây cũng là nội dung triết lý sản phẩm củakinh tế thị trờng thờng đợc sử dụng trong hai bối cảnh: hoặc là tình trạng cầusản phẩm phát triển hoặc do những khó khăn về kinh tế mà các bên sản xuấtphải tăng doanh thu, hạ giá bán, sử dụng hiệu quả chi phí cố định để bù đắp sựthiết hụt về tỷ suất lợi nhuận trên sản phẩm Các nớc Trung Quốc, Thái Lancũng nh Nhật Bản, Hàn Quốc, Đài Loan, các nớc châu Âu và Mỹ là những nớccó nền kinh tế phát triển, đi trớc chúng ta từ nửa đến hàng thế kỷ trong việcphát triển thị trờng Sản phẩm hàng hoá của các nớc này có chất lợng cao, mẫumã đẹp, hơn nữa hầu hết công nghệ của họ đã qua thời khấu hao nên giá thànhrẻ Mặt khác, các nớc ASEAN, các nớc Đông Nam á đã trải qua những nămkhủng hoảng tài chính, kinh tế trầm trọng đang dần đợc phục hồi sẽ có xu hớnggia tăng sản xuất, hạ giá thành và giá bán sản phẩm, khuyến khích xuất khẩu d-ới mọi hình thức nên tạo ra một áp lực lớn về cung ngoài nớc và cầu trong nớc.Đây là một trong những nhân tố làm gia tăng tình hình buôn lậu ở nớc ta.

- Một nhân tố rất quan trọng là vấn đề lợi nhuận:

Do có sự ham mê lợi ích trớc mắt, lợi ích kinh tế của bản thân mà các chủthể hoạt động có khi bất chấp tất cả Nhất là trong cơ chế thị trờng hiện nay, vìlợi ích của bản thân mình mà các chủ thể hoạt động dễ lao vào "cuộc chiếntranh của tất cả mọi ngời chống mọi ngời, cuộc chiến tranh của tất cả chống lạitất cả" Hay ở mức độ cực đoan hơn, chúng ta có thể liên tởng đến một nhậnxét hết sức sắc sảo của Các-Mác trong cuốn "T bản" khi ông nói về lợi nhuậnvà t bản: "Lợi nhuận mà thích đáng thì t bản trở nên cam đảm: lợi nhuận màđảm bảo đợc 10%, thì ngời ta có thể dùng đợc t bản ở khắp nơi, bảo đảm đợc20% thì nó hăng máu lên, đảm bảo đợc 50% thì nó táo bạo không biết sợ là gì;đảm bảo 100% thì nó chà đạp lên tất cả mọi luật lệ của loài ngời; đảm bảo đợc300% thì nó chẳng từ một tội ác nào mà không dám, thậm chí có thể bị treo cổnó cũng không sợ"

- Lợi nhuận lớn đem lại từ buôn lậu:

ở nớc ta hơn một thập kỷ qua, lãi suất buôn lậu rất cao do hàng hoá các ớc trong khu vực rẻ hơn và thuế suất nhập khẩu cũng rất cao, có những mặthàng thuế suất từ 50% đến 200% Nhìn chung, tỷ suất lợi nhuận đó còn đang ởmức đủ cho buôn lậu diễn ra sôi động Mặt khác, lợi nhuận của hoạt động buônlậu qua biên giới trong thời gian gần đây đợc hỗ trợ tích cực bằng nhiều biện

n-pháp khuyến mãi, hậu thuẫn của bọn trùm đầu nậu ở nớc ngoài Lợi nhuận caovà đợc hỗ trợ tích cực, rủi ro đợc chia sẻ đến mức thấp nhất, đó chính là nhữngđiều kiện rất quan trọng tạo cho hoạt động buôn lậu tiếp tục phát triển.

- Nền kinh tế nớc ta còn gặp nhiều khó khăn:

Qua hơn 10 năm đổi mới, chúng ta đã đạt đợc những thành tích hết sứcquan trọng Nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần đợc khuyến khích pháttriển, cơ chế thị trờng đợc vận hành và quản lý tốt, tạo môi trờng cạnh tranhrộng rãi, kích thích giao lu và hợp tác, mở rộng phân phối để nền kinh tế hànghoá tiếp tục phát triển Tuy nhiên, công nghệ ở nớc ta còn đang lạc hậu là mộtnguyên nhân cơ bản làm cho hàng hoá của ta chất lợng cha tốt, giá thành cao,mẫu mã đơn điệu, tính cạnh tranh thấp.

6.2 Những nhân tố văn hoá - xã hội :

- Vấn đề lao động và việc làm:

Một trong những nguyên nhân xã hội quan trọng nhất là vấn đề lao độngvà việc làm Dân số lớn trong khi tỷ lệ thất nghiệp còn cao, thực trạng thiếuviệc làm và đòi hỏi bức bách kiếm kế sinh nhai đã dẫn một bộ phận lớn laođộng vào con đờng buôn lậu Vì cuộc sống ngời dân vùng biên giới còn nhiềuvất vả nên bọn buôn lậu dễ dàng lôi kéo cả những tầng lớp ngời già và trẻ emcòn đang ở tuổi cắp sách tới trờng.

- Sự phân hoá giàu nghèo trong xã hội ngày càng lớn:

Chính sự phân hóa giàu nghèo này làm góp phần nảy sinh một bộ phậnnuôi ý chí làm giàu bằng mọi giá, thông qua những phơng pháp nhanh nhất, táobạo, liều lĩnh nhất Một trong những phơng pháp ấy là kinh doanh trái phápluật, gian lận thơng mại và buôn lậu Những món lợi kếch xù do buôn lậu màcó đợc, ảo tởng đổi đời, làm giàu nhanh chóng đã xô đẩy những đối tợng nàyvào con đờng buôn lậu.

- Công tác tuyên truyền còn yếu kém, trình độ dân trí thấp:

Một trong những hạn chế lớn là tâm lý xã hội về buôn lậu nói chung chađợc định hớng đúng, nhân dân đại bộ phận cha đợc tuyên truyền giáo dục đểthấy rõ tác hại của buôn lậu Trình độ dân trí của nhân dân các vùng ven biêngiới, vùng đồng bào các dân tộc thiểu số hiện nay còn thấp, nhận thức và ý thứcpháp luật rất hạn chế Trong nhiều trờng hợp ngời dân không biết bản chất củabuôn lậu là nguy hại, là hành vi vi phạm pháp luật.

6.3 Những nhân tố từ hệ thống hành pháp và lập pháp :

Trong những năm 1990, nhiều Bộ luật, Luật, Pháp lệnh cùng các văn bảnpháp quy đã kịp thời đợc ban hành sửa đổi, nhằm từng bớc hoàn thiện hệ thốngpháp lý, đa ra những cơ sở pháp luật cho nhiều lĩnh vực hoạt động đa dạng củathời đổi mới Mặc dù vậy nhng tổng quan mà nói, hệ thống pháp luật của tahiện nay cha đồng bộ, nhiều văn bản luật, dới luật còn nhiều sơ hở, thiếu sót.

- Chính quyền một số địa phơng còn nơi lỏng công tác chống buôn lậu:

Một số địa phơng có khuynh hớng “chung sống với buôn lậu”Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh, khôngquyết tâm cao vì còn lo những hậu quả về ngân sách mà địa phơng phải gánhchịu, hay nh cho hàng lậu vào nội địa để thu thuế hoặc tổ chức bắt một số, sốkhác bỏ lọt, không triệt để đấu tranh bóp chết buôn lậu mà xem đó nh là mộtnguồn thu bổ sung cho ngân sách địa phơng

- Phối hợp không đồng bộ giữa các cơ quan chức năng:

Hiện nay, có nhiều cơ quan chức năng tham gia chống buôn lậu nhng sựphối hợp đấu tranh còn kém hiệu quả, có nơi lơi lỏng, có nơi mạnh ai nấy làm,lúc nặng lúc nhẹ, có lúc chồng chéo, giẫm đạp nhau, quan điểm đấu tranh vàxử lý thiếu thống nhất làm cho nhân dân hồ nghi về tính nhất quán của luậtpháp

- Lực lợng chống buôn lậu còn yếu:

Nhìn chung lực lợng vẫn còn mỏng, phơng tiện thiếu, cơ sở vật chất kỹthuật còn hạn chế nhất là trong bối cảnh buôn lậu diễn ra rầm rộ trên khắp cáctuyến biên giới và nội địa với số lợng đông, thủ đoạn tinh vi, âm mu xảo quyệt,cách thức táo bạo liều lĩnh, việc tổ chức bảo kê, đánh tháo hàng, chống ngời thihành công vụ diễn ra thờng xuyên Công tác chống buôn lậu ở nớc ta đợc thựchiện cha toàn diện, tập trung chủ yếu ở các tuyến biên giới, trong khi lơi lỏngthị trờng nội địa nơi hàng lậu có thể bày bán công khai; vẫn chừa chốn nơngthân cho hàng lậu thì không thể đánh chết buôn lậu.

6.4 Các nhân tố khác:

Ngoài những nguyên nhân đã nêu ở trên, các nhân tố văn hoá và chính trịcũng là những nhân tố đặc biệt quan trọng khiến cho hoạt động buôn lậu còncó đất phát triển.

Chơng II

Thực trạng các hoạt động phòng chống buôn lậuvà gian lận thơng mại tại Cục Hải quan thành phố

Hà Nội

1.Giới thiệu về Cục Hải quan thành phố Hà Nội :

1.1.Nhiệm vụ, quyền hạn của cục Hải quan Hà Nội :

Căn cứ Nghị định số 86/2002/NĐ-CP ngày 05/11/2002 của Chính Phủquy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ, cơ quanngang Bộ, Bộ trởng Bộ Tài chính quyết định :

Cục Hải quan Hà Nội là đơn vị trực thuộc Tổng cục Hải quan, chức năngtổ chức thực hịên pháp luật nhà nớc về Hải quan và các qui định khác của phápluật có liên quan trên địa bàn hoạt động của Cục.

Cục Hải quan thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của Luật Hảiquan, các quy định khác của Pháp luật có liên quan và những nhiệm vụ quyềnhạn cụ thể sau đây :

Tổ chức, chỉ đạo, hớng dẫn và triển khai thực hiện các quy định của nhànớc về hải quan trên địa bàn hoạt động của cục Hải quan bao gồm:

Thực hiện thủ tục Hải quan, kiểm tra, giám sát Hải quan đối với hàng hoáxuất nhập khẩu, chuyển cửa khẩu, quá cảnh, và phơng tiện vận tải xuất cảnh,nhập cảnh, quá cảnh theo qui định của Pháp luật

Thực hiện các biện pháp nghiệp vụ cần thiết để chủ động phòng chốngbuôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới trong pham vi địa bànhoạt động

Phối hợp nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoáqua biên giới ngoài phạm vi địa bàn hoạt động của cục Hải quan Hà Nội theođúng qui định của Pháp luật và của Tổng cục Hải quan.

Thực hiện pháp luật về thuế và thu khác đối với hàng hoá xuất khẩu, nhậpkhâủ đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời vào ngân sách nhà nớc.

Thực hiện kiểm tra sau thông quan theo qui định của pháp luật

Thực hiện thống kê nhà nớc về Hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhậpkhẩu, quá cảnh và phơng tiện vận tải tái xuất cảnh, nhập cảnh,quá cảnh thuộcphạm vi quản lý của cục Hải quan theo qui định của Tổng cục.

Thanh tra, kiểm tra các đơn vị thuộc cục Hải quan trong việc thực hiệnchính sách pháp luật về Hải quan theo qui chế hoạt động của thanh tra Hảiquan.

Xử lý vi phạm hành chính hoặc khởi tố đối với các vụ buôn lậu vậnchuyển trái phép qua biên giới theo qui định của pháp lụât, giải quyết khiếu nạiđối với các quyết định xử phạt hành chính của các đơn vị thuộc cục, giải quyếtkhiếu nại, tố cáo thuộc thẩm quyền theo qui định của pháp luật.

Kiến nghị với Tổng cục trởng Tổng cục Hải quan những vấn đề cần sửađổi, bổ sung các qui định của nhà nớc đối với hoạt động xuất nhập khẩu, xuấtnhập cảnh, quá cảnh, chính sách thuế đối với háng hoá xuất khẩu, nhập khẩu,các qui định của Tổng cục Hải quan về chuyên môn, nghiệp vụ và xây dựng lựclợng, kịp thời báo cáo với Tổng cục trởng những vớng mắc phát sinh, nhữngvấn đề vợt quá thẩm quyền giải quyết của cục Hải quan.

Tổ chức nghiên cứu, tiếp nhận và triển khai ứng dụng khoa học, côngnghệ và phơng pháp quản lý Hải quan hiện đại vào các hoạt động của cục Hảiquan.

Phối hợp chặt chẽ với cơ quan nhà nớc, tổ chức hữu quan, đơn vị trên địabàn để thực hiện nhiệm vụ đợc giao.

Tổ chức tuyên truyền và hờng dẫn thực hiện chính sách, pháp luật về Hảiquan trên địa bàn.

Thực hiện nhiệm vụ hợp tác quốc tế về Hải quan theo phân cấp hoặc theouỷ quyền của Tổng cục trởng và Bộ trởng bộ Tài chính.

Tổng kết, thống kê, tổng hợp tình hình và kết quả các mặt công tác củacục Hải quan, thực hiện baó cáo theo qui định của Tổng cục.

Đợc kí các văn bản chủ đạo, hớng dẫn, giải thích các vấn đề thuộc phạmvi quản lý của cục Hải quan theo qui định của Tổng cục trởng.

Đào tạo, bồi dỡng, sử dụng và quản lý cán bộ, công chức của cục Hảiquan theo qui định của nhà nớc và theo phân cấp quản lý cán bộ.

Quản lý, sử dụng có hiệu quả cơ sở vật chất, phơng tiện, trang bị kỹ thuậtvà kinh phí hoạt động của cục Hải quan theo qui định của nhà nớc.

Thực hiện các nhiệm vụ đợc giao.

1.2.Các hoạt động của cục Hải quan Hà nội trong giai đoạn 2001-2003:

1.2.1.Công tác giám sát quản lý

Trong giai đoạn này, Cục Hải quan thành phố Hà Nội đã xây dựng và banhành nhiều văn bản hớng dẫn các chi cục Hải quan và doanh nghiệp thực hiệncác qui định, quy trình thủ tục Hải quan đối với hoạt động XNK, xuất nhậpcảnh Tổng hợp báo cáo những khó khăn vớng mắc trong quá trình thực hiệnLuật Hải quan , các quy định của nhà nớc trình Tổng cục Hải quan giải quyếtvà tham gia ý kiến váo các bản dự thảo của Tổng cục Hải quan

Thẩm định, kiểm tra và đề nghị cấp trên quyết định 4 địa điểm làm thủ tụcHải quan ngoài cửa khẩu của công ty XNK Hà Tây, Công ty TNHH DuyênHải, Công ty TNHH Đại Dơng và Công ty cổ phần dịch vụ vận tải trung ơng.

1.2.2 Công tác kiểm tra thu thuế XNK

Năm 2003, Cục Hải quan thành phố Hà Nội đợc giao chỉ tiêu thu thuếXNK là 4183.6 tỷ đồng Kết quả thực hiện tính đến ngày 31/ 12/2003 là4040.1 tỷ đồng, đạt 96.57% so với kế hoạch Tuy nhiên, so với năm 2002 đãtăng 25%

1.2.3.Công tác trị giá tính thuế

Nhằm đáp ứng tốt hơn hoạt đông thơng mại quốc tế, tạo thuận lợi chodoanh nghiệp và phục vụ tốt hơn công tác quản lý giá tính thuế cho cục Hảiquan, tiến tới hiệp định GATT vê trị giá tính thuế và thực hiện theo yêu cầu củacấp trên, năm 2003, Cục Hải quan thành phố Hà Nội đã quyết định thành lậpphòng trị giá tính thuế và đi vào hoạt động từ ngày 25/4/2003

Mặc dù mới thành lập và gặp không ít khó khăn trong công tác, nhng vớimột sự nỗ lực của tập thể cán bộ, công chức và lãnh đạo chỉ đạo kịp thời củalãnh đạo Cục, công tác trị giá tính thuế ngày càng phát huy hiệu quả

1.2.4.Công tác điều tra chống buôn lậu

Tình hình buôn lậu và gian lận thơng mại trong giai đoạn này vẫn diễnbiến rất phức tạp, có nơi, có lúc gia tăng với nhiều thủ đoạn tinh vi, xảo quyệtvới nhiều phơng thức hoạt động mới Tuy nhiên, điều đáng ghi nhận là số lợngcác vụ vi phạm trên địa bàn quản lý của Cục Hải quan thành phố Hà Nội nhìnchung giảm xuống.

Những mặt hàng trọng điểm nh: linh kiện xe 2 bánh gắn máy, ô tô tải vàphụ tùng ô tô đã qua sử dụng giảm so với năm 2002 Một số doanh nghiệp lợidụng việc tự khai báo tự tính thuế, để khai báo trị giá hàng nhập khẩu thấp hơntrị giá thực tế hoặc mô tả hàng hoá có thuế suất cao hơn thành hàng hoá có thuếsuất thấp Để lẫn hàng hoá phải kiểm tra vào lô hàng dợc miễn kiểm tra, lợidụng tiêu chuẩn hanh lý, quà biếu chia sẻ lô hàng ra nhiều ngời nhận, nhằm lẩn

tránh việc xin giấy phép của cơ quan chuyên nghành và để đợc hởng tiêu chuẩnmiễn thuế Việc nhập khẩu tân dợc để lẫn với thuốc hớng thần, gây nghiện vàthuốc lá đã bị phát hiện qua đờng hàng không Tình hình buôn bán, vận chuyểntrái phép các chất ma tuý, ra vào Việt Nam có nhiều diễn biến phức tạp với nh-ng phơng thức thủ đoạn hết sức tinh vi Tội phạm ma tuý có tổ chức vận chuyểnqua tuyến đờng hàng không, bu điện và đã bị các lực lợng Hải quan, Công anbắt giữ nhiều vụ

1.2.5.Công tác kiểm tra sau thông quan

Căn cứ vào các hồ sơ nhập khẩu tại các chi cục, chọn những mặt hàngnhạy cảm, có thuế suất cao, mặt hàng có chênh lệch giá giữa giắ bán trong nớcvà giá bán ngoài nớc, mặt háng hay bị lợi dụng gian lận thơng mại hoặc có giátrị tính thuế mà doanh nghiệp kê khai xấp xỉ 70%giá tối thiểu để thực hiệncông việc tác kiểm tra sau thông quan

Tích cực xác minh việc thanh toán tại ngân hàng, nắm tình hình trên thị ờng về giá cả, đặc điểm hàng hoá và làm việc với các cơ quan liên quan, lấy ýkiến của các hãng sản xuất và lấy mẫu hàng để trng cầu giám định Đối vớinhững lô hàng có đủ hồ sơ để kết luận hành vi vi phạm thì ra quyết định truythu thuế, còn đối với những doanh nghiệp cha đủ cơ sở để xác định dợc thì tổchức kiểm tra sau thông quan tại doanh nghiệp đó

tr-1.2.6 Công tác công nghệ thông tin

Để thực hiện mục tiêu đẩy mạnh hiện đại hoá trong công tác Hải quan,trong giai đoạn này, Cục Hải quan thành phố Hà Nội tiếp tục u tiên cho côngtác này Duy trì các ứng dụng công nghệ thông tin có quy mô nghành trongcông tác nghiệp vụ về : Quản lý tờ khai XNK, Quản lý vi phạm Hải quan, Quảnlý thông tin giá tính thuế, cấp mã số doanh nghiễp XNK, đồng thới triển khaiHệ thống thông tin giá tính thuế trên phạm vi toàn Cục.

Tuy nhiên, công tác này còn gặp nhiều khó khăn nh : Trang thiết bị máymóc cha đáp ứng đợc yêu cầu nhiệm vụ, cha có mạng diện rộng để triển khaimô hình quản lý số liệu tập trung Do vậy, làm mất tính chủ động trong kếhoạch công tác Trình dộ cán bộ còn cha đáp ứng với yêu cầu nhiệm vụ về tinhọc Trong thòi gian tói đây, cần xây dựng đội ngũ cán bộ làm công tác tin họcgiỏi về chuyên môn, am hiểu nghiệp vụ, nhằm đáp ứng kịp thời đòi hỏi củacông tác này.

1.2.7.Công tác xây dựng lực lọng

Triển khai các quyết định của Bộ trởng Bộ Tài chính và Tổng cục Hảiquan về ổn định mô hình tổ chức mới, Cục Hải quan thành phố Hà Nội đã sắpxếp, bố trí cán bộ và xây dựng quy chế làm việc nhằm đảm bảo công việc luthông thông suốt Tuy nhiên, việc thực hiện bớc đầu còn chậm do một số cánbộ công chức cha thích ứng ngay với việc sửa đổi quy chế và lề lối làm việc.Nắm bắt tình hình đó, Cục đã chỉ đạo lãnh đạo các đơn vị phối hợp với các tổchức Đảng, Đoàn … quán triệt tinh thần cải cách, đảm bảo ổn định t tởng cánbộ, công chức, đến nay đã có những chuyển biến tích cực.

Để triển khai việc thực hiện chủ trơng khoán biên chế và kinh phí hoạtđộng của ngành, Cục đã chỉ đạo các đơn vị rà soát, cân đối biên chế và sắp xếpcho phù hợp với chức năng nhiệm vụ và khối lợng công việc cụ thể trong từngđơn vị mới đợc thành lập nh: Phòng kiểm tra sau thông quan, Phòng trị giá tínhthuế, Chi cục Hải quan khu công nghiệp Bắc Thăng Long, làm cơ sở thực hiệnkhoán biên chế và kinh phí sau này.

1.2.8 Công tác thanh tra, kiểm tra

Công tác giải quyết khiếu nại, tố cáo

Thực hiện “Đề án đẩy mạnh giải quyết công tác khiếu nại, tố cáo trên địabàn thành phố”Một số giải pháp nhằm đẩy mạnh do UBND Thành phố Hà Nội phê duyệt và theo quyết định số3209/CT-UB ngày 9 tháng 5 năm 2002, lãnh đạo Cục đã chỉ đạo quán triệt vàtriển khai thực hiện tại các đơn vị và xác định trọng tâm của công tác này làchấn chỉnh, tăng cờng công tác quản lý và giải quyết đơn th khiếu nại, tố cáotheo đúng thẩm quyền đã đợc phân cấp Giải quyết dứt điểm khiếu nại, tố cáotồn đọng.

Công tác tiếp dân

Trung binh mỗi tháng Cục hải quan TP Hà Nội tiếp 15 lợt công dân đếnhỏi về thủ tục, chính sách quản lý Nhà nớc về hải quan hoặc phản ánh, góp ýxây dựng về phong cách làm việc của cán bộ, công chức Các trờng hợp côngdân đến làm việc có nội dung khiếu tố đối với từng lĩnh vực cụ thể đều đã đợcgiải thích, hớng dẫn chu đáo, giải quyết kịp thời, đúng chính sách pháp luật,không có vụ việc nổi cộm hoặc phát sinh khiếu nại, tố cáo kéo dài.

1.2.9 Công tác văn phòng

Công tác tổng hợp

Hoàn thành có chất lợng và đúng thời hạn các loại báo cáo tổng hợp địnhkỳ và đột xuất của Cục, Tổng cục Hải quan, Bộ Tài chính và các cơ quan liênquan.

Công tác văn th lu trữ

Nhằm phục vụ tốt cho việc thay đổi về mặt tổ chức và quản lý , đã tiếnhành làm thủ tục khắc mới, đổi và giao các con dấu hành chính, chức danh vànghiệp vụ cho các đơn vị trong toàn Cục an toàn, đúng thời gian và quy định.Quản lý và sử dụng con dấu theo đúng quy định.

Hàng quý tiến hành định kỳ kiểm tra an toàn cho các kho lu trữ hồ sơ.Công tác đảm bảo tài chính, hậu cần và xây dựng cơ bản

Cục Hải quan TP Hà Nội đã thực hiện thí điểm khoán biên chế và kinh phíhoạt động theo chủ trơng của Bộ Tài chính và Tổng cục Hải quan Đây là mộtbớc tiến mới trong việc quản lý một cách hiệu quả ngân sách Nhà nớc , tăngthu nhập và cải thiện đời sống cho cán bộ công chức.

Phối hợp với các đơn vị thực hiện mua sắm tài sản, trang thiết bị cho mộtsố Chi cục bằng nguồn kinh phí hỗ trợ của các địa phơng.

Khắc phục nhiều khó khăn, Cục đã hoàn thành công trình trụ sở mới vàchính thức chuyển về trong Tháng 10/2003.

1.3.Chống buôn lậu và gian lận thơng mại-Một trong những nhiệm vụthen chốt của Cục Hải quan TP Hà nội:

Cục Hải quan Thành phố Hà Nội là một Cục Hải quan địa phơng trựcthuộc Tổng Cục Hải quan Với một lực lợng quân số gần 600 cán bộ chiến sỹđợc phân công bố trí trên 5 Tỉnh và Thành phố với 29 đầu mối và cửa khẩu, cóđầy đủ loại hình cửa khẩu: đờng bộ, đờng không, cảng biển nổi ICD với nhiềuloại hình xuất nhập khẩu, gia công đầu t, sản xuất xuất khẩu, kinh doanh, hàngquà biếu, hàng di chuyển tài sản Lực lợng điều tra chống buôn lậu đợc TổngCục chỉ đạo và lựa chọn là những cán bộ có đủ phẩm chất, năng lực và các điềukiện cần thiết khác Cục Hải quan Thành phố Hà Nội phấn đấu đến năm 2003sẽ có lực lợng điều tra chống buôn lậu với quân số chiếm khoảng 40% tổngbiên chế toàn ngành.

Hiện nay quân số chống buôn lậu của Cục Hải quan Thành phố Hà Nội rấtmỏng, mới chiếm khoảng 5% tổng biên chế của Cục, nếu tính thêm một số bộphận đang làm nhiệm vụ kiểm sát chống buôn lậu nh lực lợng kiểm soát, giámsát kho, sân đỗ, lực lợng máy soi số này cha đợc gọi là lực lợng kiểm soátchống buôn lậu, thì con số cũng mới ở mức độ tỷ lệ sấp sỉ 15% tổng biên chếcủa Cục, tỷ lệ này vẫn còn quá ít so với chỉ tiêu đề ra Vừa phải phấn đấu tăngđủ quân số, ngành còn đặc biệt chú trọng mặt phẩm chất chính trị, trình độ

nghiệp vụ chuyên môn của lực lợng này Hiện nay Cục Hải quan TP Hà nộiđang chú ý khắc phục những hạn chế nh :

- Một bộ phận cán bộ không muốn sang làm công tác kiểm soát chốngbuôn lậu, nếu có nhận công tác thì cũng là miễn cỡng, không yên tâm.

- Mặt phẩm chất đạo đức, năng khiếu chống buôn lậu cha đợc quan tâmlựa chọn kỹ, đúng mức, việc rèn luyện trong thực tế còn thiếu, trình độ cán bộtrong lực lợng điều tra chống buôn lậu Cục Hải quan Hà Nội cha đều, chất lợngcán bộ còn thấp so với yêu cầu nhiệm vụ đợc giao.

- Cha có một tiêu chuẩn cụ thể của một cán bộ làm công tác điều trachống buôn lậu.

Chống buôn lậu và gian lận thơng mại luôn là mối quan tâm của nhiềuQuốc gia trên Thế giới, tệ nạn buôn lậu và gian lận thơng mại ở nớc ta nóichung, ở khu vực Hà Nội nói riêng trong nhiều năm gần đây cũng nh hiện naycó nhiều diễn biến phức tạp và đó là những trở ngại lớn cho công cuộc xâydựng phát triển đất nớc Chính vì thế Đảng và Nhà nớc ta nói chung, Cục Hảiquan Hà Nội nói riêng luôn coi trọng lĩnh vực đấu tranh phòng chống buôn lậuvà gian lận thơng mại Thời gian vừa qua dới sự chỉ đạo của Tổng Cục Hảiquan, Cục Hải quan Thành phố Hà Nội đã đề ra nhiều phơng án, kế hoạch đểphòng ngừa đấu tranh với hoạt động buôn lậu và gian lận thơng mại.

Trong cuộc đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại này đòi hỏimọi cán bộ chiến sĩ Hải quan phải nêu cao tinh thần trách nhiệm, ý chí chiếnđấu, coi mặt trận này là mặt trận đấu tranh giai cấp cần phải có sự lãnh đạochặt chẽ của Tổng Cục Hải quan, các cấp uỷ Đảng Kết hợp chặt chẽ giữa cáclực lợng, tuỳ theo vị trí nhiệm vụ của mình đóng góp trí tuệ, sức lực vào cuộcđấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại.

2.Tình hình và thực trạng của công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thơng mại của Hải quan Hà Nội trong thời gian qua:

2.1 Tình hình chung:

Hoạt động Buôn lậu và gian lận thơng mại ở Việt nam hiện nay có diễnbiến rất phức tạp để đánh giá đúng mức độ của tình hình, chúng ta có thể đi vàomột vài con số cụ thể về tình hình buôn lậu gian lận thơng mại trong mấy nămgần đây của Việt Nam:

- Năm 1995 ngành Hải quan phát hiện và bắt giữ 11.413 vụ buôn lậu vàgian lận thơng mại trị giá chiếm 189 tỷ đồng.

- Năm 1996 bắt giữ 12.500 vụ trị giá 370 tỷ đồng tăng gấp hai lần năm1995.

- Năm 1997 bắt giữ 16.700 vụ (trong đó 7250 vụ gian lận thơng mại) trịgiá 530 tỷ đồng (cha kể trị giá hàng hoá vụ Tân Trờng Sanh) tăng 33% về số vụvà 43,5% về trị giá hàng so với năm 1996 Ngoài ra còn thu giữ 5 4 kg thuốcnổ, 98 kg thuốc phiện, 6.636 kg cần sa, 820gram hêrôin, 11.827 ống thuốc gâynghiện, 375 cổ vật, 3.300 đơn vị văn hoá phẩm độc hại (ngành Hải quan đã raquyết định khởi tố 25 vụ án hình sự, chuyển hồ sơ tang vật và đề nghị cơ quanđiều tra khởi tố 51 vụ).

- Năm 1998 bắt giữ hơn 32.000 vụ buôn bán và gian lận thơng mại vớitổng trị giá hàng phạm pháp 430 tỷ đồng (riêng về buôn lậu ngành Hải quan đãphát hiện và bắt giữ 1/1998 đến tháng 12/1998 hơn 11445 vụ với tổng số trị giákhoảng 240 tỷ đồng).

-Năm 1999 bắt giữ 10500 vụ Buôn lậu và gian lận thơng mại với tổng trịgiá 219 tỷ đồng.

-Năm 2000 bắt giữ 6463 vụ Buôn lậu và gian lận thơng mại với tổng trịgiá 237 tỷ đồng.

- Năm 2001 bắt giữ 5517 vụ Buôn lậu và gian lận thơng mại với tổng trịgiá 22 tỷ đồng.

- Năm 2002 bắt giữ 1152 vụ Buôn lậu và gian lận thơng mại với tổng trịgiá 10.2 tỷ đồng.

Trong những năm qua hoạt động XNK trên địa bàn Hà Nội và vùng lâncận ngày càng phát triển, kim ngạch hàng hoá XNK và số thuế XNK thu đợc ởmức độ cao so với cả nớc Công tác quản lý nhà nớc về Hải quan ngày càng đ-ợc tăng cờng, đặc biệt là công tác đấu tranh chống buôn lậu - chống gian lậnthơng mại trong phạm vi trách nhiệm quản lý của Cục đã đạt đợc kết quả nhấtđịnh Hàng năm toàn Cục phát hiện đợc hàng trăm vụ vi phạm, tang vật trị giáhàng chục tỷ đồng Song song với hoạt động XNK tích cực ở địa bàn, tình hìnhbuôn lậu và gian lận thơng mại trong thời gian gần đây vẫn tiếp tục diễn biếnphức tạp, số vụ vi phạm phát hiện đợc năm sau cao hơn năm trớc Đối tợng viphạm đa dạng, với phơng thức thủ đoạn nh : nhập hàng không có giấy phép,xuất nhập hàng sai và thừa so với khai báo, khai báo sai mã và suất sứ hàng hoánhập khẩu, nhập trái phép các loại ấn phẩm, băng hình phản động, đồi trụy,xuất nhập hàng cấm, nhập các loại hàng hoá vi phạm chính sách mặt hàng của

nhà nớc Loại hình XNK có nhiều vi phạm là hàng gia công, liên doanh đầu t,nhập nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu:

Luồng hàng nhập chủ yếu là các hàng chuyển tiếp từ Cảng Hải Phòng vàcác tỉnh khác chuyển về Hà Nội; Hàng nhập qua cảng Cạn Gia Lâm; HàngXNK qua Sân bay Nội Bài; Bu phẩm, Bu kiện XNK qua Bu điện Hà Nội và cáctrạm chuyển phát nhanh, các lô hàng xuất của các doanh nghiệp đăng ký làmthủ tục Hải quan tại các Cửa khẩu thuộc Hà Nội ; Các liên doanh - Đầu t, cáccơ sở làm hàng gia công, các cơ sở nhập nguyên liệu xuất hàng xuất khẩu

Đối tợng buôn lậu gồm: Thơng nhân buôn lậu chuyên nghiệp: một số cánbộ công nhân viên nhà nớc núp bóng cơ quan doanh nghiệp để buôn lậu, mộtsố đơn vị vì lợi ích cục bộ tổ chức buôn lậu hoặc cố ý gian lận thơng mại; Mộtsố cơ quan ngoại giao, Công ty và Xí nghiệp liên doanh ngời nớc ngoài nhậpcảnh lợi dụng chính sách mang vào hàng hoá không đúng quy định của nhà n-ớc.

2.2 Thực trạng của công tác đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơngmại của Cục Hải quan Hà nội.

2.2.1 Thực trạng đấu tranh chống buôn lậu theo tuyến đờng trên địa bàn Hà nội

Buôn lậu qua các tuyến điều tra trên địa bàn Hà Nội cuối những năm 1990hoạt động buôn lậu có xu hớng gia tăng, hàng lậu từ Trung Quốc theo các conđờng tiểu ngạch vào Hà Nội từ Cămpuchia theo các con đờng kênh rạch, sôngngòi, theo ngời đi bộ qua các đờng giáp biên rồi tiếp tục theo xe lửa, ô tô để vềHà Nội Tuy không nghiêm trọng bằng biên giới phía Bắc và Tây nam nhngcũng phải kể đến hàng Thái Lan (và của các nớc khác bán trên thị trờng TháiLan) qua nớc bạn Lào để về cửa khẩu biên giới Miền Trung nh Lao Bảo, CầnTreo và tập trung theo tàu hoả, ô tô chuyển về Hà Nội.

Không ai bảo ai cơ chế thị trờng phân chia lợi ích theo cung đoạn hìnhthành và đờng dây buôn lậu có tổ chức, quy mô lớn, có hàng lậu rất đa dạngnh xe ô tô, gắn máy, ti vi, tủ lạnh, quạt điện, rợu bia, nớc giải khát, quần áo,mỹ phẩm, vật liệu xây dựng Thậm trí có hàng hoá mà nớc ta thừa sức sảnxuất nhng bọn Buôn lậu vẫn bỏ ngoại tệ ra để thu nhập lậu nh bát đĩa, tăm tre Còn hàng xuất lậu thờng là Đồng, Niken, Nhôm, Đồ gỗ, động vật quý hiếm.Hàng lậu có mặt khắp nơi trên địa bàn các quận huyện Hà Nội Từ những trungtâm Thành phố đến các quận ngoại thành, khi giấu, khi bày, bị chặn chỗ này thìlại sinh chỗ khác với nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt.

ớậc biơt hÌng lẹu ợi ngay qua cĨc cöa khẻu cã ngÌnh chục nÙng quộn lý,bản buỡn lẹu tÈm mải cĨch ợố lõa dèi, mãc ngoậc vắi cĨc phđn tö tiởu cùc trongcŨ quan NhÌ nắc, trong lùc lîng chèng buỡn lẹu Chóng lîi dông nhƠng khe hẽcĐa chÝnh sĨch, lîi dông sù yỏu kƯm vồ kü thuẹt, ngoÓi ngƠ cĐa cĨn bé Hộiquan trong quĨ trÈnh kiốm hoĨ, lîi dông hÌng hoĨ cạng kồnh, lîi dông thêi tiỏtdạn Ưp mật tờm lý sù ĩn t¾c giao thỡng khi kiốm tra phŨng tiơn chóng giộ g¾nthởm nhƠng bé phẹn ợố chóng dÊu hÌng lẹu Bởn cÓnh ợã mét sè ngêi chừ nghượỏn lîi Ých cĨ nhờn coi nhỦ lîi Ých ợÊt nắc lÌm tiỏt lé bÝ mẹt quèc gia trong lưnhvùc thŨng mÓi, phĨ hoÓi tÌi nguyởn ợÊt nắc sỎn sÌng thu nhẹp nhƠng hÌng hoĨcò kư lÌm ỡ nhiÔm mỡi trêng, nhẹp vồ nhƠng thiỏt bẺ lÓc hẹu ợỈ lờu cĐa nắcngoÌi chừ vÈ lîi Ých riởng t , khỡng nghư ợỏn tĨc hÓi lờu dÌi cĐa lîi Ých ợÊt nắc.Tơ hÓi hŨn lÌ hả cßn mãc ngoậc vắi ngêi nắc ngoÌi lÌm lÓi hîp ợạng ợố hîpthục hoĨ vồ cĨc gia cỡng thởm hoậc bắt ợi cĨc chi tiỏt cĐa sộn phẻm ợố thay ợăichĐng loÓi phẻm chÊt hÌng hoĨ nhữm lîi dông khe hẽ cĐa cŨ chỏ chÝnh sĨchợèi phã vắi cŨ quan chục nÙng ợố trèn thuỏ khi nhẹp khẻu

Trởn lưnh vùc hÌng hoĨ nhẹp khẻu lÌ chiỏn dẺch CKD, IKD, hÌng ợăi hÌngvắi LÌo vÈ lîi nhuẹn nhiồu doanh nghiơp ợỈ mua xe nguyởn chiỏc rại thuở ngêinắc ngoÌi thĨo rêi ợỏn chi tiỏt hîp lơ rại nhẹp vồ ợố giộm ợîc thuỏ dắi chiởubÌi lÌ tÓo cỡng Ùn viơc lÌm vÌ ợÌo tÓo tay nghồ trong nắc Mét viơc lÌm hỏt sụcngîc ợêi vÌ lỈng phÝ khỡng Ýt cŨ quan Doanh nghiơp NhÌ nắc lÌm hîp ợạng laoợéng giộ ợố cho t thŨng ra nắc ngoÌi buỡn bĨn hoậc bĨn hé chiỏu ợố lîi dôngtiởu chuẻn hÌnh lý miÔn thuỏ TÊt cộ cĨc hÈnh thục ợèi phã Êy cĩng cĨc thĐợoÓn khĨc nƠa thùc chÊt còng lÌ mét kiốu buỡn lẹu tinh vi khỡng dÔ phĨt hiơn,nởn gờy khã khÙn vÌ mÊt nhiồu cỡng sục cho cŨ quan chục nÙng

Nỏu vắi môc ợÝch buỡn lẹu lÌ trèn thuỏ thÈ gờy ra nhƠng tĨc hÓi rÊt to lắncho quèc gia vÌ dờn téc Tõ thùc chÊt cỡng tĨc chèng buỡn lẹu vÌ gian lẹn th-Ũng mÓi cã thố nởu thùc trÓng cỡng tĨc chèng buỡn lẹu vÌ gian lẹn thŨng mÓitrởn cĨc tuyỏn vÌ loai hÈnh cô thố nh sau:

2.2.1.1 Tuyến đờng Hàng không:

Vùng kiểm soát Hải quan Thành phố Hà Nội với đặc thù là thủ đô có mộtsân bay quốc tế Nội Bài, thời gian những năm gần đây với cơ chế thị trờng, mởcửa do vậy mà lợng khách qua lại đờng với nhiều thơng gia, Việt kiều, cán bộđi lao động học tập công tác Đặc biệt hàng không Việt Nam đã mở thêmnhiều tuyến bay mới đến Việt Nam, nên mật độ máy bay xuất nhập cảnh tạisân bay Nội Bài tăng nhiều Theo tình hình buôn lậu vận chuyển trái phép hànghoá qua đờng hàng không, nhất là hàng cấm (ma tuý, xã hội phẩm, tài liệuphản động, đồ cổ ) gia tăng đặc biệt có những hậu quả rất nghiêm trọng.

+ Những nổi cộm nhân đây tôi cũng nêu thêm một số vụ buôn bán vậnchuyển hàng quốc cấm để thấy tình hình phức tạp, nghiêm trọng là:

- Nhập lậu vũ khí nh súng đạn, bình xịt hơi cay, thuốc nổ kíp mìn, thủđoạn giấu và hành lý hoặc móc nối tiêu cực để đa hàng vào trong nớc nh vụnhập ngày 09 - 02 - 1995 Đỗ Anh Sáng nhập 169 bình xịt từ Đức về đã bị bắtgiữ và xử lý.

- Xuất lậu tài liệu xuyên tạc nói xấu chế độ XHCN Việt Nam và nhập tàiliệu phản động đồi trụy, cấm lu hành diễn ra thờng xuyên tại cửa khẩu Nội Bàithủ đoạn chủ yếu của bọn buôn lậu là che giấu trong các va li, túi sách t trang,đối tợng rất đa dạng nh ngời nớc ngoài, cán bộ học sinh đi lao động, học tập,công tác.

- Việc xuất lậu cổ vật đối tợng chủ yếu là khách du lịch thuộc quốc tịchMỹ, Pháp, Đức, Đài Loan, Hồng Kông với thủ đoạn cất giấu để lẫn trong cáchàng gốm sứ, hàng tài sản Nh vụ xuất hàng trăm cổ vật của 01 đại diện củamột tổ chức quốc tế tại Việt Nam năm 1995.

- Một bộ phận không nhỏ hành khách xuất nhập cảnh lợi dụng chế độmiễn thuế khi nhập cảnh đã mang theo hàng hoá ngọn nhẹ trị giá lớn hoặc ravào nhiều lần hoặc nhờ ngời khác mua về nhằm mục đích buôn bán kiếm lời.

- Lợi dụng chế độ quà biếu để gửi hàng có giá trị lớn, gửi nhiều lần, nhiềuđịa chỉ qua đờng bu điện để buôn bán kiếm lời Kết hợp hoặc lợi dụng một sốphần tử xấu để gửi kèm theo cả tài liệu, sách báo, tạp chí, băng nhạc, bănghình phản động, đồi trụy nhằm tuyên truyền lối sống tự do thoải mái, xuyêntạc sự thật.

2.2.1.2.Tuyến đờng Biển:

Thủ đô Hà Nội với địa lý không tiếp giáp với biển, không có cảng biểnnhng lại có một điểm thông quan hàng biển, cảng nội địa để trả hàng biển dovậy thủ đoạn buôn lậu và gian lận thơng mại của họ thờng diễn ra trên địa bànHà Nội có những đặc thù riêng biệt khi nhập hàng đã qua sử dụng khai là hàngmới Thực tế hàng hoá khai là hàng có thuế suất cao nhng lại xếp là hàng cóthuế suất thấp, hàng cấm hoặc hàng quản lý bằng hạn ngạch đột biến, hàngkhông khuyến khích nhập khai thành hàng khuyến khích nhập khẩu Bọn buônlậu tìm cách móc nối và mua chuộc một số nhân viên Hải quan biến hoá đểkiểm theo yêu cầu của chủ hàng, khi bị phát hiện thì đợc che chắn bằng cácbiên bản vi phạm đã đợc chuẩn bị sẵn, lợi dụng phơng thức chuyển khẩu tạmnhập tái xuất, đầu t liên doanh để buôn lậu hoặc làm hồ sơ giả, danh sách saimục đích trốn thuế và gian lận

Ví dụ: Vụ nhập hàng phụ tùng ô tô đã qua sử dụng của Công ty TNHHHồng Quân tháng 2/2002 hàng chuyển tiếp qua Cửa khẩu Hải quan Giảng Võ.

2.2.1.3.Tuyến đờng sắt:

Đây là một tuyến đờng để vận chuyển hàng hoá đợc khôi phục để vậnchuyển hàng hoá chủ yếu từ Trung Quốc qua Lạng Sơn, Lao Cai về ga YênViên Đối tợng buôn lậu đã lơi dụng khe hở của chính sách để nhập khẩunhững mặt hàng có thuế suất cao nhng lại khai là hàng có thuế suất bằng khônghoặc thuế thấp ;Trong thực tế khai là phụ tùng máy nông nghiệp mức thuế = 5% nhng thực chất là phụ tùng ô tô các loại = 40%, đáng lu ý hơn những đối t-ợng này là lợi dụng nhập khẩu linh kiện máy móc không đồng bộ, giá cao khailà hàng đồng bộ giá thấp Thí dụ năm 1999 Công ty TNHH Huy Hoàng nhập02 toa tàu là phụ tùng ô tô tải trị giá gần 3 tỷ đồng nhng khai là phụ tùng máynông nghiệp trị giá 400 triệu đồng Đặc biệt có một số doanh nghiệp Nhà nớcvà Công ty TNHH lợi dụng chính sách hàng tạm nhập tái xuất đã nhập khẩu càphê Trung Quốc vào bán trong nớc sau đó lấy cà phê Việt Nam xuất ra nớcngoài, nhng lại hợp thức hóa là hàng tạm nhập tái xuất để hởng chế độ thoáithu thuế thực chất đây là một cách tạo dựng hồ sơ giả để rút tiền thuế của Nhànớc nớc một cách tinh vi xảo quyệt.

2.2.2 Thực trạng đấu tranh chống các hình thức gian lận thơng mại của Cục Hải quan Hà nội

Nhiều thủ đoạn gian lận thơng mại phổ biến trên thị trờng quốc tế cũng đãxẩy ra trên địa bàn Hà Nội nhng do những đặc điểm riêng ( Nền kinh tế mớiphát triển, luật pháp cha hoàn chỉnh, thiếu kinh nghiệm cạnh tranh quốc tế