Hoàn thiện công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại tại cục hải quan tỉnh hà tĩnh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NHA TRANG TRẦN THANH TUẤN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢ LÝ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH HÀ TĨNH LUẬN VĂN THẠC SĨ Khánh Hòa, Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NHA TRANG TRẦN THANH TUẤN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢ LÝ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH HÀ TĨNH Chuyên ngành: Quản trị Kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ Người hướng dẫn khoa học: TS PHẠM THỊ THANH THỦY CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG KHOA SAU ĐẠI HỌC TS NGUYỄN THỊ HIỂN Khánh Hòa, Năm 2015 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu khoa học thân đúc kết từ trình nghiên cứu, học tập hoạt động thực tế đơn vị công tác thời gian qua Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Nha Trang, ngày 12 tháng 01 năm 2015 Người cam đoan Trần Thanh Tuấn ii LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu hoàn thành luận văn này, em xin bày tỏ lòng biết ơn kính trọng tới cô giáo Tiến sỹ Phạm Thị Thanh Thủy Cô Thủy người tận tình hướng dẫn em suốt trình thực hoàn thành luận văn tốt nghiệp Nhân em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo kính chúc cô giáo gia đình mạnh khỏe, hạnh phúc thành công nghiệp giáo dục Đồng thời xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo khoa Kinh tế, khoa Sau đại học trường Đại học Nha Trang, bạn sinh viên lớp Cao học- Quản trị kinh doanh 2012-1 đồng nghiệp đơn vị giúp hoàn thành luận văn Nha Trang, ngày 12 tháng 01 năm 2015 Tác giả Trần Thanh Tuấn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC VIẾT TẮT .vii DANH MỤC BẢNG ix DANH MỤC SƠ ĐỒ .x PHẦN MỞ ĐẦU .1 Sự cần thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 3.1 Mục tiêu chung 3.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài .3 Phương pháp nghiên cứu .3 Kết cấu đề tài .3 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 1.1 Tổng quan hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 1.1.2 Phân biệt buôn lậu, gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 1.1.3 Tính chất hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 11 1.2 Nguyên nhân xuất gian lận thương mại 12 1.2.1 Nguyên nhân khách quan lĩnh vực hải quan 12 1.2.1.1 Lỗ hổng pháp lý 12 1.2.1.2 Trình độ dân trí 14 1.2.2 Nguyên nhân chủ quan 15 1.2.2.1 Lợi ích 15 1.2.2.2 Sự tha hóa biến chất số cán bộ, công chức 15 1.3 Tác động hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực hải quan tình hình kinh tế - xã hội đất nước 16 1.3.1 Tác động kinh tế quốc dân 16 iv 1.3.2 Tác động tới văn hoá - xã hội .19 1.3.3 Tác động tới an ninh quốc gia, trật tự an toàn xã hội 19 1.3.4 Tác động tới sức khoẻ cộng đồng 20 1.4 Nội dung quản lý hoạt động gian lận thương mại 21 1.4.1 Công cụ pháp lý .21 1.4.2 Công cụ hành .22 1.4.3 Giáo dục, tuyên truyền phổ biến pháp luật 22 1.4.4 Cải cách thủ tục hành 24 1.4.4.1 Áp dụng quản lý rủi ro 24 1.4.4.2 Áp dụng kiểm tra sau thông quan 27 1.4.4.3 Thực chương trình Một cửa quốc gia Một cửa ASEAN 31 1.5 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 32 1.5.1 Các yếu tố bên doanh nghiệp .32 1.5.1.1 Hội nhập quốc tế 32 1.5.1.2 Chính sách vĩ mô Nhà nước 33 1.5.1.3 Pháp luật Nhà nước Hải quan 33 1.5.1.4 Công tác phối kết hợp quan chức 34 1.5.2 Các yếu tố bên doanh nghiệp 35 1.5.2.1 Yếu tố lợi nhuận 35 1.5.2.2 Yếu tố loại hình kinh doanh xuất nhập mặt hàng xuất nhập 35 1.6 Bài học kinh nghiệm từ nước đia phương khác nước 36 1.6.1 Bài học kinh nghiệm từ nước 36 1.6.1.1 Kinh nghiệm Thái Lan 36 1.6.1.2 Kinh nghiệm Trung Quốc .36 1.6.1.3 Kinh nghiệm Hà Lan .37 1.6.2 Bài học kinh nghiệm từ địa phương khác 37 1.6.2.1 Kinh nghiệm Cục Hải quan TP.HCM 37 1.6.2.2 Kinh nghiệm Cục Hải quan tỉnh Nghệ An 39 CHƯƠNG 2: CÔNG TÁC QUẢN LÝ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH HÀ TĨNH 42 2.1 Vài nét Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 42 v 2.1.1 Tổng quan lịch sử hình thành phát triển Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 42 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Cục Hải quan Hà Tĩnh 50 2.1.3 Chức nhiệm vụ Cục Hải quan Hà Tĩnh 50 2.2 Thực trạng hoạt động gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 52 2.3 Thực trạng công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 68 2.3.1 Thực trạng áp dụng công cụ pháp lý .68 2.3.2 Thực trạng áp dụng công cụ hành 70 2.3.3 Thực trạng áp dụng biện pháp giáo dục, tuyên truyền phổ biến pháp luật 72 2.3.4 Thực trạng triển khai cải cách thủ tục hành 73 2.3.4.1 Thực trạng thực biện pháp quản lý rủi ro .77 2.3.4.2 Thực trạng công tác kiểm tra sau thông quan 82 2.3.4.3 Thực trạng thực chương trình Một cửa quốc gia Một cửa ASEAN 87 2.3.5 Đánh giá chung công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 88 2.3.5.1 Kết chống gian lận thương mại 88 2.3.5.2 Những ưu điểm, nhược điểm công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại .94 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH HÀ TĨNH 97 3.1 Định hướng hoàn thiện công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 97 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 99 3.2.1 Nhóm giải pháp chung 99 3.2.2 Nhóm giải pháp cụ thể 100 3.2.2.1 Nhóm hoàn thiện hệ thống pháp luật 100 3.2.2.1.1 Hoàn thiện pháp luật Hải quan, pháp luật hình 100 3.2.2.1.2 Xây dựng chế tài đủ mạnh để dập tắt động gian lận thương mại.102 vi 3.2.2.2 Nhóm tăng cường đẩy mạnh việc sử dụng hiệu biện pháp nghiệp vụ .104 3.2.2.2.1 Đẩy mạnh công tác thu thập, xử lý thông tin tình báo Hải quan 104 3.2.2.2.2 Hoàn thiện đẩy mạnh công tác kiểm tra sau thông quan 107 3.2.2.2.3 Tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành 107 3.2.2.2.4 Đào tạo chuyên sâu cán làm công tác phòng, chống gian lận thương mại 109 3.2.2.2.5 Đầu tư, trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại .111 3.2.2.2.6 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp 112 3.2.2.2.7 Nâng cao hiệu phối kết hợp nội với quan chức 114 3.2.2.2.8 Đẩy mạnh hợp tác quốc tế hoạt động phòng, chống gian lận thương mại 115 3.2.2.3 Nhóm đẩy mạnh phòng chống tham nhũng 116 KẾT LUẬN 118 TÀI LIỆU THAM KHẢO 119 vii DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu Tiếng Anh Tiếng Việt AFTA ASEAN Free Trade Area Khu vực mậu dịch tự Asia-Pacific Economic Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á -Thái Cooperation Bình Dương APEC ASEAN Association of Southeast Asian Nations Hiệp định Chương trình thuế quan ưu đãi CEPT C/O Hiệp hội Quốc gia Đông Nam Á có hiệu lực chung Certificate of Origin ECUSK Xuất xứ hàng hòa Phần mềm khai Hải quan điện tử EU European Union Liên minh Châu Âu FDI Foreign Direct Investment Vốn đầu tư trực tiếp nước FTA Free trade agreements Khu vực mậu dịch tự GATT General Agreement on Tariffs and Trade Hiệp ước chung thuế quan mậu dịch GDP Gross Domestic Product Tổng sản phẩm Quốc nội GPS Global Positioning System Hệ thống định vị toàn cầu GTT22 Chương trình giá tính thuế KT559 Chương trình kế toán thuế xuất nhập KTSTQ Kiểm tra sau thông quan MFN Most-favoured-nation Phòng cảnh sát điều tra tội phạm trật tự PC15 PCI tối huệ quốc quản lý kinh tế chức vụ Provincial Competitiveness Index Chỉ số lực cạnh tranh cấp tỉnh QLRR Quản lý rủi ro SXXK Sản xuất xuất United Nations Conference Diễn đàn Thương mại Phát triển Liên on Trade and Development Hiệp quốc USD United States dollar Đôla Mỹ VAT Value Added Tax Thuế giá trị gia tăng UNCTAD viii VCCI Vietnam Chamber of Phòng Thương mại Công nghiệp Việt Commerce and Industry Nam Vietnam Customs VCIS Intelligence Information Hệ thống thông tin tình báo Hải quan System Vietnam Automated Cargo VNACCS And Port Consolidated Hệ thống thông quan tự động System WAN WCO WTO Wide area network World Customs Organization World Trade Organization Mạng diện rộng Tổ chức Hải quan Thế giới Tổ chức thương mại giới 107 tiếp từ việc áp dụng QLRR hoạt động nghiệp vụ Hải quan Việc áp dụng QLRR góp phần làm giảm thủ tục hành chính, giảm can thiệp cán Hải quan Nhờ doanh nghiệp không bị lệ thuộc vào thủ tục hành chính, giảm chi phí phát sinh; đặc biệt loại trừ điều kiện làm nảy sinh việc gây phiền hà, sách nhiễu cán Áp dụng QLRR tạo chế cạnh tranh công cho doanh nghiệp tảng tuân thủ pháp luật Các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật hải quan thông quan nhanh, giảm chi phí Cũng phải nói thêm rằng, việc áp dụng QLRR cần hợp tác từ hai phía Hải quan doanh nghiệp Ngành Hải quan thông qua áp dụng kỹ thuật QLRR hỗ trợ tuân thủ, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động xuất nhập Về phần mình, doanh nghiệp chế áp dụng QLRR cần tăng cường lực chấp hành pháp luật hợp tác cung cấp, trao đổi thông tin với quan hải quan để góp phần xây dựng môi trường tuân thủ pháp luật hải quan 3.2.2.2.2 Hoàn thiện đẩy mạnh công tác kiểm tra sau thông quan Trong trình thực cải cách thủ tục hành mình, Ngành Hải quan áp dụng việc triển khai áp dụng thủ tục hải quan điện tử làm thủ tục hải quan Cùng với việc triển khai hệ thống thông quan điện tử với tư quản lý trình làm thủ tục hải quan Chuyển từ việc trọng kiểm tra thông quan đến việc kiểm tra trước thông quan (thu thập thông tin tình báo hải quan) kiểm tra sau thông quan Có thể nói, vai trò quan trọng kiểm tra trình thông quan, kiểm tra sau thông quan đóng vai trò vô quan trọng công tác chống gian lận thương mại Bởi thực phương pháp quản lý rủi ro, quan Hải quan phải chấp nhận việc bỏ sót nhiều hành vi gian lận kiểm tra trình thông quan Tuy nhiên, rủi ro sàng lọc thêm nhiểu lần thông qua hệ thống kiểm tra sau thông quan, hi vọng hạn chế tối đa hành vi gian lận thương mại có Vì vậy, cần phải tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan, đặc biệt doanh nghiệp có độ rủi ro cao, mặt hàng nhạy cảm, tờ khai hải quan phân luồng xanh (miễn kiểm tra hồ sơ, miễn kiểm tra thực tế hàng hóa) 3.2.2.2.3 Tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành Nói đến cải cách hành thủ tục hành trình mà hệ thống quyền, quan tổ chức nhà nước thực Nên 108 làm tốt công tác quy hoạch, xây dựng cán hành tốt, thực kỷ cương hành tốt hệ thống văn qui phạm pháp luật tốt nghĩ cải cách hành Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh mà phạm vi nước đạt hiệu tốt quản lý hành nhà nước cải thiện ổn định Trong thực số giải pháp trọng tâm để đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, nâng cao chất lượng giải công việc nội quan nhà nước nâng cao chất lượng phục vụ tổ chức, cá nhân có giao dịch hành như: vận động cán bộ, công chức, viên chức tìm biện pháp đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính; tiếp tục hoàn thiện nâng cao chất lượng chế cửa, chế cửa liên thông; xây dựng quy định việc khen thưởng, động viên cán bộ, công chức, viên chức thực tốt việc giải thủ tục hành cho nhân dân, doanh nghiệp, đồng thời có chế tài xử lý cán bộ, công chức, viên chức vi phạm kỷ luật để xảy sai phạm tiếp nhận, giải hồ sơ hành Rà soát, cắt giảm đơn giản hóa thủ tục hành tất lĩnh vực quản lý nhà nước, thủ tục hành liên quan tới người dân, doanh nghiệp; kiểm soát chặt chẽ việc ban hành thủ tục hành theo quy định pháp luật; công khai, minh bạch tất thut tục hành Thực thống cách tính chi phí mà cá nhân, tổ chức phải trả giải thủ tục hành quan hành nhà nước Tiếp tục trì vận hành tốt hệ thống thông quan điện tử, khuyến khích tạo điều kiện cho doanh nghiệp xuất nhập thực thủ tục hải quan điện tử nhằm tạo thuận lợi tối đa cho hoạt động xuất nhập Công khai thủ tục hành đến cộng đồng doanh nghiệp; Chủ động hướng dẫn thủ tục hải quan cho doanh nghiệp, tăng cường đối thoại doanh nghiệp để kịp thời giải vướng mắc, khó khăn Tiếp tục triển khai nghiêm túc, đồng Tuyên ngôn phục vụ khách hàng; lấy làm thước đo để đánh giá cán bộ, công chức đánh giá đơn vị hàng năm Ban hành chế tài xử phạt để ngăn chặn hành vi tiêu cực Mỗi cá nhân cần chủ động đấu tranh với hành vi tiêu cực nhằm làm máy hành chính, góp phần cho cải cách hành thông suốt 109 3.2.2.2.4 Đào tạo chuyên sâu cán làm công tác phòng, chống gian lận thương mại Như biết, người nhân tố định nhân tố Dù có thiết bị, máy móc đại đến đâu người với trình độ tương xứng sử dụng thiết bị trở nên vô dụng Trong thời kỳ đổi đất nước, nhiệm vụ trị mà Đảng Nhà nước giao cho ngành Hải quan nặng nề, yêu cầu đòi hỏi cao,v.v… Muốn đáp ứng yêu cầu đó, yếu tố hàng đầu có tính chất định ngành hải quan phải xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức có chất lượng, tương xứng với nhiệm vụ giao Làm để xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức ngành thực vững mạnh ? Đào tạo bồi dưỡng cán bộ, công chức có vai trò quan trọng để góp phần nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức ngành Làm để ngành Hải quan thực mục tiêu đó? trước hết, phải nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ, công chức Ngành đặc biệt đội ngũ cán bộ, công chức có trình độ bậc cao Hơn nữa, việc trẻ hoá đội ngũ cán có trình độ khoa học không yêu cầu phát triển khoa học công nghệ mà có mối quan hệ mật thiết đến yêu cầu phát triển Ngành tương lai Hiệu hoạt động phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại phụ thuộc lớn vào lực, trình độ cán làm công tác khâu nghiệp vụ quy trình thủ tục hải quan, cán thuộc lực lượng kiểm tra sau thông quan kiểm soát hải quan Để nâng cao lực, trình độ cán cần thực số biện pháp pháp sau: - Ngành Hải quan thống ban hành mô tả chức danh công việc tất lĩnh vực chuyên môn ngành Trên sở tiến hành rà soát, đánh giá tổng thể yêu cầu phận công tác số lượng, chất lượng cán Từ có kế hoạch tổng thể đào tạo, đào tạo lại; tuyển dụng điều động luân chuyển cán cho phù hợp với lĩnh vực chuyên môn nghiệp vụ có lĩnh vực kiểm tra sau thông quan kiểm soát hải quan - Công tác đào tạo đào tạo lại: Cần phải xây dựng kế hoạch đào tạo bản, dài hạn có lộ trình thực cụ thể Trước mắt tiếp tục quan tâm đầu tư cho hoạt động đào tạo nghiệp vụ: Xác định trị giá; phân loại hàng hóa; Thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan (tình báo hải quan); quản lý rủi ro; nghiệp vụ kiểm soát hải quan (theo định 65/2004/QĐ-TTg); kỹ thẩm vấn; kỹ thuật kiểm tra 110 phương tiện vận tải (ô tô, máy bay, tàu thủy); kiểm tra sau thông quan; kỹ kiểm tra chứng từ thương mại nhận biết chứng từ giả; thực thi bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ lĩnh vực hải quan Đối với cán làm công tác điều tra, ngành Hải quan cần phối hợp với sở đào tạo ngành Công an, Quân đội để nâng cao lực điều tra, trinh sát cán hải quan Đối với cán thuộc lực lượng kiểm tra sau thông quan cấn bổ sung thêm kiến thức kế toán, kiểm toán Ngoài cần tăng cường bổ sung kiến thức ngoại ngữ, công nghệ thông tin - kỹ cần thiết cán Hải quan điều kiện hội nhập quốc tế - Xây dựng chế độ công tác chuyên trách, chuyên sâu dựa chế độ luân chuyển hợp lý: Ổn định đội ngũ cán theo hướng chuyên môn hóa quan trọng hoạt động nghiệp vụ ngành Hải quan Do đặc thù ngành Hải quan thường xuyên luân chuyển, dẫn đến xáo trộn cán bộ, cá biệt có số địa phương tiến hành luân chuyển không phù hợp chuyên môn dẫn đến tình trạng lúng túng chí sai sót thực thi nhiệm vụ dẫn đến tạo sơ hở cho hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại Do tiến hành luân chuyển cán thực luân chuyển lĩnh vực chuyên môn cán - Đặc biệt, cần có chế sách khen thưởng, sách tiền lương thoả đáng cán công chức làm nhiệm vụ chống buôn lậu gian lận thương mại Riêng sách tiền lương cho cán bộ, công chức nhà nước nhiểu điểm bất hợp lý, tình hình lạm phát, giá leo thang Tuy thời gian qua Nhà nước nhà nước có nhiều nỗ lực việc cải cách sách tiền lương, chuyển biến chưa đáng kể điều kiện kinh tế nước ta nhiều khó khăn Vì cần có sách khen thưởng thỏa đáng, động viên tinh thần vật chất cho thành tích đạt đơn vị, cá nhân Thời gian tới Nhà nước nên tiếp tục cho ngành Hải quan thực chế khoán chi dựa số thuế mà ngành thu cho ngân sách nhà nước Trên sở đó, ngành Hải quan nghiên cứu đề xuất với Bộ Tài cho chế tăng thêm thu nhập cho cán thuộc lực lượng chống buôn lậu, gian lận thương mại để cán yên tâm công tác - Ngành Hải quan cần quan tâm thường xuyên giáo dục ý thức trách nhiệm, bồi dưỡng phẩm chất đạo đức, rèn luyện ý chí ý thức chấp hành pháp luật cho cán Hải quan nói chung cán làm công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại nói 111 riêng Tăng cường công tác tra, kiểm tra việc tuân thủ quy định, quy trình nghiệp vụ, phát xử lý nghiêm minh hành vi sai phạm cán công chức Thực nghiêm túc quy định về chống tham nhũng để phòng ngừa, ngăn chặn tiêu cực hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại 3.2.2.2.5 Đầu tư, trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại Nghiên cứu thực tế cho thấy hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại ngày tinh vi, liều lĩnh với quy mô ngày lớn với nhiều phương thức, thủ đoạn khác Sự phát triển nhanh chóng khoa học công nghệ, phương tiện kỹ thuật đại thông tin liên lạc, giao thông vận tải cải tiến ngày đại, chẳng hạn tuyến biển, đối tượng buôn lậu có nhu cầu sử dụng phương tiện liên lạc đại, loại tầu, ca nô có tốc độ lớn để vô hiệu hóa lực lượng chống buôn lậu có nhiệm vụ kiểm soát biển (trong có lực lượng hải quan) Bên cạnh thủ đoạn gian lận thương mại, trốn thuế ngày đa dạng như: Trà trộn, cất giấu loại hàng hóa không khai báo vị trí khó kiểm tra container, phương tiện (trong phận gia cố bổ sung tinh vi), Vì cần nghiên cứu đầu tư sở vật chất, trang thiết bị đại phục vụ công tác kiểm tra, kiểm soát công khai trình làm thủ tục hải quan trang bị cho lực lượng chuyên trách chống buôn lậu, gian lận thương mại, cụ thể: - Hình thành địa điểm kiểm tra hải quan tập trung, đầu tư trang thiết bị phương tiện kiểm tra, kiểm soát đại, giảm thiểu đến mức thấp việc kiểm tra thủ công hàng hóa, hành lý xuất, nhập khẩu, phương tiện vận xuất nhập cảnh như: Máy soi container, camera, cân điện tử, nhằm tạo thông thoáng trình làm thủ tục Hải quan làm tốt công tác kiểm soát chống buôn lậu, gian lận thương mại - Rà soát, nâng cấp để sử dụng có hiệu trang thiết bị có, trang bị bổ sung trang thiết bị đại công tác phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại phù hợp với đặc thù tuyến địa bàn: + Rà soát, đánh giá hiệu sử dụng thực tế số tàu thuyền ca nô có ngành Hải quan (cả mặt nghiệp vụ kỹ thuật sử dụng); đánh giá nhu cầu thực tế để xây dựng phương án cụ thể quy hoạch sử dụng đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ thông qua việc đầu tư sửa cải tạo, nâng cấp số có; đề xuất đóng sở bố trí 112 điều động sử dụng theo hướng tập trung xây dựng biên đội tầu mạnh công tác kiểm soát chống buôn lậu biển + Trang bị phương tiện có tính động cao phù hợp với tuyến địa bàn đường đặc thù địa hình phức tạp, lại khó khăn như: ô tô đặc chủng, xe máy phân khối lớn, phương tiện liên lạc, kỹ thuật chuyên dùng, + Trang bị hệ thống camera, máy soi (hành lý, thể), máy ngửi, chó nghiệp vụ, số thiết bị khác phù hợp với địa bàn tuyến hàng không, bưu điện + Bổ sung đầy đủ vũ khí công cụ để hỗ trợ cho công tác đấu tranh chống buôn lậu như: áo giáp - mũ chống đạn, dùi cui điện, roi điện Về kinh phí phục vụ công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại: Về nay, quy định hành kinh phí đảm bảo tương đối phù hợp, đầy đủ nội dung chi mức chi Tuy nhiên, thực tế việc toán gặp nhiều khó khăn thủ tục chi, tức phải đảm bảo yêu cầu hồ sơ, chứng từ hợp lệ, đặc biệt số khoản chi đặc thù như: Chi xây dựng, sinh hoạt sở bí mật, cộng tác viên quan hải quan; chi phí sinh hoạt đối tương bị tạm giữ; chi thuê phương tiện theo dõi, truy bắt đối tượng (trong số tình gấp nên khó hoàn thiện chứng từ theo quy định) Do cần nghiên cứu quy định cụ thể trường hợp để tháo gỡ khó khăn, thuận tiện việc thực góp phần nâng cao hiệu công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại 3.2.2.2.6 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp Để công tác chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan có hiệu cần có tham gia tích cực quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp thông qua việc tăng cường làm tốt công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật, quy định, quy trình thủ tục với hình thức, biện pháp nội dung phù hợp để quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp: - Thấy phương thức, thủ đoạn tác hại nhiều mặt buôn lậu gian lận thương mại lợi ích chung xã hội, có lợi ích cá nhân, doanh nghiệp đồng thời thấy xã hội ổn định, kinh tế phát triển, môi trường kinh doanh lành mạnh đời sống hiệu kinh doanh nâng cao ngày phát triển 113 - Nắm hiểu rõ quan điểm chủ trương, sách Đảng Nhà nước; nắm vững mục tiêu nhiệm vụ, biện pháp chống buôn lậu gian lận thương mại từ có trách nhiệm việc thực nghĩa vụ đất nước Cụ thể: + Không tiếp tay cho buôn lậu gian lận thương mại như: vận chuyển, tàng trữ, mua hàng lậu; biết mà không báo cho quan Hải quan, cho mượn tư cách pháp nhân để gian lận không vi lợi ích trước mắt mà trực tiếp thực hành vi buôn lậu, gian lận thương mại + Doanh nghiệp cần tích cực đầu tư nâng cao trình độ kỹ thuật, cải tiến tổ chức quản lý, nâng cao chất lượng đội ngũ người lao động để tăng suất, hạ giá thành nâng cao chất lượng hàng hoá góp phần cạnh tranh với hàng hóa ngoại nhập lậu giá rẻ gian lận, trốn thuế - Thấy hình thức xử phạt nghiêm minh trường hợp vi phạm pháp luật hải quan đồng thời thấy việc Nhà nước ưu tiên, ưu đãi Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật trình hoạt động, qua giúp nâng cao ý thức tự tuân thủ pháp luật doanh nghiệp, góp phần hạn chế tình trạng buôn lậu, gian lận thương mại - Tích cực cộng tác, hợp tác với quan Hải quan việc góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh Từ thực tiễn quản lý kinh nghiệm trình hợp tác với cộng đồng doanh nghiệp cho thấy, quan quản lý nhà nước mà doanh nghiệp có đầy đủ thông tin tình hình hoạt động doanh nghiệp khác có lĩnh vực kinh doanh, ngành hàng kinh doanh nói chung mức độ chấp hành pháp luật Hải quan, pháp luật thuế nói riêng Vì việc cộng tác với quan Hải quan bảo vệ quyền lợi đáng doanh nghiệp mình, góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh Để việc tuyên truyền có tác dụng lớn xã hội, cộng đồng tuyên truyền phải trở thành nghệ thuật, nghĩa là, tuyên truyền định hướng tư tưởng đảng Nhà nước, tránh gây tâm lý xúc nhân dân; tuyên truyền phải có sức thuyết phục, lay động lòng người Suy từ đó, công tác tuyên truyền phải trọng đến đối tượng, lựa chọn nội dung, hình thức phong phú, hấp dẫn thiết thực với nhu cầu thông tin nhân dân, cộng đồng, xã hội Công tác tuyên truyền phải thực cầu nối chuyển tải thông tin Đảng, Nhà nước tới cán bộ, đảng viên quần chúng nhân dân, 114 động viên tầng lớp nhân dân hăng hái tham gia đẩy lùi nạn gian lận thương mại địa phương, sở Tăng thời lượng, tần suất phát thanh, phát hình phương tiện thông tin đại chúng Phát huy tối đa mạnh báo, đài 3.2.2.2.7 Nâng cao hiệu phối kết hợp nội với quan chức * Phối hợp lực lượng ngành Hải quan - Tăng cường phối hợp điều tra quan Hải quan cấp quan Hải quan cấp dưới: Thời gian vừa qua công tác phối hợp thực chưa tốt Việc phối hợp cung cấp thông tin tội phạm hành vi vi phạm; phối hợp điều tra, bắt giữ, xử lý đơn vị Hải quan ngành hạn chế, nhiều vụ việc buôn lậu, gian lận thương mại có liên đới trách nhiệm cán Hải quan địa phương quản lý, số trường hợp đơn vị thiện chí công tác phối hợp, chí gây khó khăn, cản trở hoạt động điều tra, xác minh Cá biệt, có đơn vị không cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến vụ việc theo yêu cầu Cục Điều tra chống buôn lậu, có văn bản đạo Lãnh đạo Tổng cục Hải quan tổ chức thực - Tăng cường phối hợp lực lượng Kiểm tra sau thông quan lực lượng kiểm soát hải quan: Trong thực tiễn công tác nghiệp vụ nay, lực lượng kiểm tra sau thông quan gặp khó khăn hoạt động xác minh thông tin, tài liệu số vụ việc phức tạp, thông thường, vụ việc cần phải tiến hành kiểm tra trực tiếp hồ sơ, chứng từ, sổ sách kế toán trụ sở doanh nghiệp Tuy nhiên thực tế hồ sơ doanh nghiệp đăng ký làm thủ tục với quan Hải quan chế biến, làm sạch; hàng hóa nhập có tiêu thụ hết, không lưu giữ kho hàng; bên cạnh thời gian quy định cho hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp không nhiều (năm ngày), trước tiến hành kiểm tra trụ sở doanh nghiệp, cần thiết phải tiến hành hoạt động thu thập, xác minh thông tin tài liệu từ nguồn khác để củng cố hồ sơ, chứng cứ, nhận định hành vi vi phạm Doanh nghiệp mà số trường hợp thực thông qua việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ đặc thù theo định 65/2004/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ Tuy nhiên, lực lượng kiểm tra sau thông quan chưa có đội ngũ cán có kiến thức, kinh nghiệm chuyên sâu lĩnh vực điều tra Do cần tích cực phối hợp với lực lượng kiểm soát Hải quan để nâng cao hiệu công tác 115 nghiệp vụ Ngoài ra, hai lực lượng cần tăng cường phối hợp trao đổi thông tin nghiệp vụ cấp để phục vụ công tác quản lý rủi ro nói chung đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại nói riêng; thông tin khâu thông quan sau thông quan nguồn thông tin đầu vào quan trọng hoạt động thu thập, xử lý thông tin mà cụ thể thông tin từ hoạt động kiểm tra sau thông quan đánh mức độ xác thông tin khâu thông quan * Tăng cường phối hợp Hải quan với lực lượng chức khác Như phân tích chương II, công tác phối hợp hoạt động phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại ngành Hải quan lực lượng chức có nhiều kết tích cực song có nơi, có lúc phối hợp thiếu chặt chẽ, chồng chéo, chí vô hiệu hoá hoạt động Do vậy, trước hết ngành Hải quan cần phải chủ động phối hợp thực tốt nội dung quy chế hợp tác ký kết với Bộ đội biên phòng, Tổng cục cảnh sát tới quy chế hợp tác với lực lượng Quản lý thị trường, ưu tiên tập trung vào số nội dung chủ yếu sau: - Phối hợp chặt chẽ hoạt động tham mưu cho cấp ủy, quyền địa phương việc xây dựng kế hoạch, phương án đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại tuyến, địa bàn; phân công trách nhiệm rõ ràng, cụ thể phối hợp sử dụng lực lượng, phương tiện - Thường xuyên trao đổi thông tin tình hình buôn lậu, gian lận thương mại: Tình hình bắt giữ, xử lý, phương thức thủ đoạn cần lưu ý, đối tượng - mặt hàng trọng điểm, ; dự báo, đánh giá xu hướng vi phạm dựa phân tích biến động tình hình thị trường Trên sở giúp ngành Hải quan tập hợp, phân tích nguyên nhân, yếu tố khách quan chủ quan tạo điều kiện hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại làm xây dựng phương án phòng ngừa có hiệu Ngoài ra, ngành Hải quan cần làm tốt công tác phối hợp với ngành thuế nội địa hoạt động phối hợp thu thuế, chống gian lận thuế thường xuyên trao đổi thông tin đối tượng nộp thuế để việc xây dựng hồ sơ doanh nghiệp phục vụ công tác phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp 3.2.2.2.8 Đẩy mạnh hợp tác quốc tế hoạt động phòng, chống gian lận thương mại Trong bối cảnh hội nhập quốc tế nay, xu hợp tác trở nên phổ biến, nhu cầu thiết không Hải quan Việt Nam mà nhu cầu Hải 116 quan nước giới Để triển khai có hiệu công tác cần thực tốt số biện pháp cụ thể sau: - Thực tốt việc hợp tác với Hải quan nước, vùng lãnh thổ sở thỏa thuận hợp tác song phương ký kết phát huy vai trò đầu mối Hải quan Việt nam Văn phòng tình báo khu vực Châu Á - Thái Bình Dương (RILO A/P): + Nghiên cứu phát triển mối quan hệ từ hoạt động trao đổi thông tin theo vụ việc sang việc chủ động trao đổi thường xuyên thông tin sách pháp luật, sách thương mại, điều chỉnh - thay đổi sách thuế, thông tin phương thức thủ đoạn buôn lậu gian lận thương mại (có khả xảy nước bên kia), thông tin phục vụ đấu tranh chống gian lận qua giá, để phục vụ việc tổng hợp, phân tích tạo sản phẩm thông tin, phổ biến chuyển giao tới đơn vị có liên quan phục vụ công tác nghiệp vụ + Hiện nay, ngành Hải quan có giao nhiệm vụ cho Hải quan tỉnh biên giới thực mối quan hệ hợp tác với Hải quan cấp nước láng giềng có chung đường biên giới thuộc ba nước Trung Quốc, Lào, Campuchia Duy trì tiếp tục phát triển kênh trao đổi trao đổi thông tin tác nghiệp phục vụ công tác chống buôn lậu gian lận thương mại cấp Chi cục Hải quan cấp Cục Hải quan tỉnh Tuy nhiên, để tạo thuận lợi giao quyền chủ động cho địa phương công tác này, ngành Hải quan cần ban hành quy định nội phân cấp việc định nội dung thông tin cần trao đổi phù hợp với tình hình thực tiễn mối quan hệ hợp tác với Hải quan nước + Tranh thủ đề nghị Hải quan nước hỗ trợ tập huấn, chia sẻ kỹ năng, kinh nghiệm công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại để nâng cao lực cho cán bộ, công chức thừa hành - Chủ động kết nối với Hải quan nước, vùng lãnh thổ khác để xúc tiến nâng tầm mối quan hệ thông qua việc ký kết thực có hiệu ghi nhớ chung; thỏa thuận phối hợp, hợp tác, 3.2.2.3 Nhóm đẩy mạnh phòng chống tham nhũng Tham nhũng hành vi lạm dụng quyền công để thu lợi tư; hành vi tham lam sách nhiễu người có chức có quyền, lợi dụng chức vụ quyền hạn để nhận hối lộ, cố ý làm ăn trái pháp luật động vụ lợi, làm sai lệch hoạt động đắn nhất, làm danh dự cá nhân, tổ chức 117 Nạn tham nhũng trở thành nỗi lo ngại không riêng với Việt Nam mà nhiều nước giới Hoạt động quan Hải quan lại liên quan tác động trực tiếp đến lợi ích tổ chức, cá nhân; hoạt động môi trường phức tạp… Do vậy, người công chức Hải quan dễ sa ngã, lạm dụng quyền công thu lợi tư Trong thời gian gần đây, gian lận thương mại với tham nhũng hình thành nhiều đường dây làm ăn phi pháp, hoạt động tinh vi Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tình trạng tham nhũng, có hai nguyên nhân đạo đức cá nhân chế độ đãi ngộ chưa hợp lý Vì thời gian tới, chống gian lận thương mại cần gắn liền với chống tham nhũng việc nâng cao đạo đức người công chức xây dựng chế độ đãi ngộ hợp lý Kết luận: Các mục tiêu giải pháp thực cần thiết cho trình đấu tranh phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh Để thực mục tiêu giải pháp đó, cần quan tâm, đạo sâu sát Lãnh đạo Cục cố gắng nỗ lực toàn thể cán bộ, công chức Các giải pháp cần phải tiến hành đồng triệt để phát huy hết tác dụng công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 118 KẾT LUẬN Gian lận thương mại gây hậu nghiêm trọng kinh tế, trị, xã hội, ảnh hưởng sâu sắc tới hoạt động đất nước Vì vậy, đấu tranh phòng, chống buôn lậu gian lận thương mại nhiệm vụ vô xúc Đảng, Nhà nước, toàn dân ta, điều kiện nước ta tập trung thực thành công công đổi mới, bước đưa đất nước bước vào thời kỳ công nghiệp hoá, đại hoá, hội nhập quốc gia giới Làm tốt công tác phòng, chống gian lận thương mại địa bàn Hà Tĩnh góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế nước, thúc đẩy sản xuất nước tạo đà cho phát triển kinh tế đất nước hội nhập quốc tế Cuộc đấu tranh chống gian lận thương mại đấu tranh gay so, liệt gian khổ Để thực có kết đòi hỏi tiến hành đồng giải pháp tầm vi mô vĩ mô Điều cần thiết người làm công tác phải có phẩm chất đạo đức, trình độ chuyên môn nghiệp vụ vững vàng Qua thời gian làm việc Cục hải quan tỉnh Hà Tĩnh, thấy rõ công tác phòng, chống gian lận thương mại có vị trí quan trọng công tác quản lý, chống tội phạm xuyên quốc gia, vấn đề khó khăn, phức tạp gây nhiều thời gian, không cho Hải quan mà toàn kinh tế - xã hội Công tác phòng, chống gian lận thương mại hoạt động quan trọng thiếu tiến trình cải cách thủ tục hành chính, đại hoá Hải quan, ngày trở nên quan trọng trình hội nhập nước ta Chính công tác đấu tranh phòng, chống gian lận thương mại cần tăng cường, tích cực 119 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Hoàng Anh (2006), Văn kiện gia nhập WTO Việt Nam, Nxb Lao động, Hà Nội [2] Ban cải cách đại hóa Hải quan (2013), Báo cáo Tổng kết năm 2013, Hà Nội.Bộ Tài (2012), Thuế Hải quan (2012), Nxb Tài chính, Hà Nội [3] Ban đạo chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại tỉnh Hà Tĩnh (Ban đạo 127 tỉnh Hà Tĩnh) (2011, 2012, 2013), Báo cáo tổng kết (2011, 2012, 2013), Hà Tĩnh [4] Báo Hải Quan, (2008) Ngăn chặn gian lận thuế từ loại hình gia công, SXXK (2014), http://www.baohaiquan.vn, ngày 09/08 [5] Báo Hải Quan, (2004) Hải quan TP.HCM đề xuất giải pháp chống gian lận giá (2014), http://www.baohaiquan.vn, ngày 21/04 [6] Chu Văn Cấp (2014), 28 năm hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam: tiến trình, thành tựu giải pháp thúc đẩy, Phát triển & Hội nhập [7] Chi cục kiểm tra sau thông quan (2010, 2011, 2012, 2013), Báo cáo tổng kết năm 2010, 2011, 2012, 2013, Hà Tĩnh [8] Chính phủ (2005), Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12 quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục Hải quan, kiểm tra, giám sát Hải quan, Hà Nội [9] Chính phủ (2005), Nghị định 154/2005/NĐ-CP ngày 15/12 quy định chi tiết số điều Luật Hải quan thủ tục Hải quan, kiểm tra, giám sát Hải quan, Hà Nội [10] Chính phủ (2013), Nghị đinh 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan, Hà Nội [11] Chính phủ (2013), Nghị đinh 127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan, Hà Nội [12] Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh (2010, 2011, 2012, 2013), Báo cáo Tổng kết hoạt động chống buôn lâu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh năm 2010, 2011, 2012, 2013, Hà Tĩnh [13] Đội kiểm soát Hải quan (2010, 2011, 2012, 2013), Báo cáo tổng kết năm 2010 2011, 2012, 2013, Hà Tĩnh 120 [14] Cục Hải quan tỉnh Nghệ An (2011, 2012, 2013), Báo cáo tổng kết hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại (2011, 2012, 2013), Nghệ An [15] Cục Hải quan TP.HCM (2011, 2012, 2013), Báo cáo tổng kết hoạt động chống buôn lậu gian lận thương mại (2011, 2012, 2013), TP.HCM [16] Hoàng Việt Cường (2006), Một số quy định kiểm tra sau thông quan, Báo Hải quan (25) [17] Hội đồng Hợp tác Hải quan quốc tế (1977), Công ước quốc tế hỗ trợ hành lẫn ngăn chặn, trấn áp điều tra vi phạm Hải quan (Công ước Nairobi), tháng [18] Nguyễn Thị Thu Hường (2009), Pháp luật kiểm tra sau thông quan, chuẩn mực quốc tế thực tiễn áp dụng Hải quan Việt Nam, Hà Nội [19] Mai Thế Huyên (2002), Cơ sở lý thuyết thực tiễn nội dung tác nghiệp cụ thể nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan ngành Hải quan, Tổng cục Hải quan [20] MOF (2005), Ngăn chặn đẩy lùi buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả (2014), http://www.mof.gov.vn, ngày 13/05 [21] Nguyễn Thị Phương Huyền (2008), QLRR kiểm tra Hải quan: vấn đề bản, Nghiên cứu Tài kế toán, 12 [22] Phòng Chống buôn lậu xử lý vi phạm (2010, 2011, 2012, 2013), Báo cáo tổng kết năm 2010, 2011, 2012, 2013, Hà Tĩnh [23] Phòng thương mại công nghiệp Việt Nam (VCCI) (2014), Báo cáo Chỉ số lực cạnh tranh cấp tỉnh (PCI) năm 2013, Hà Nội [24] Quốc hội (2001), Luật Hải quan, Nxb Tài chính, Hà Nội [25] Quốc hội (2005), Luật Hải quan (sửa đổi, bổ sung), Nxb Tài chính, Hà Nội [26] Quốc hội (1999), Bộ Luật hình nước CHXHCN Việt Nam, Hà Nội [27] Quốc hội (2009), Bộ Luật hình nước CHXHCN Việt Nam (sửa đổi, bổ sung), Hà Nội [28] Tổng cục Hải quan (2004), Hội nghị hợp tác Hải quan Việt – Trung tổ chức từ ngày 17/10/2004 đến ngày 24/10/2004 Trung Quốc, Hà Nội [29] Tổng cục Hải quan (2005), Quy chế áp dụng quản lý rủi ro quy trình thủ tục Hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thương mại (ban hành kèm theo Quyết định số 2148/QĐ-TCHQ ngày 31/12/2005 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan), Hà Nội 121 [30] Tổng cục Hải quan (2010), Các qui định Tổ chức thương mại Thế giới liên quan đến công tác Hải quan, Tài liệu tập huấn [31] Tổng cục Hải quan (2010, 2011, 2012, 2013), Báo cáo Tổng kết hoạt động chống buôn lâu gian lận thương mại Ngành Hải quan (2010, 2011, 2012, 2013), Hà Nội [32] Tổ chức Hải quan giới (1995), Hội nghị quốc tế lần thứ V chống gian lận thương mại lĩnh vực hải quan, tháng 10 [33] Tổng cục Hải quan (2008), Báo cáo khảo sát quy trình thông quan Hải quan Trung Quốc, Hà Nội [34] Tạp chí Tài (2013), Chấm điểm cải cách thuế hải quan (2013), http://www.tapchitaichinh.vn, ngày 22/08 [35] Trung tâm Nghiên cứu Thuế Hải quan, Đại học Canberra (2004), Giới thiệu phương pháp quản lý rủi ro bối ý cao cấp cho ngành Hải quan Việt Nam [...]... thành 3 chương như sau: Chương 1: Tổng quan về công tác quản lý đối hoạt động gian lận thương mại Chương 2: Thực trạng công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh Chương 3: Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 4 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG... Mục tiêu chung Hoàn thiện công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 3.2 Mục tiêu cụ thể Đánh giá thực trạng công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh Xây dựng giải pháp cụ thể, trước mắt và lâu dài cho công tác quản lý nhằm phòng và đấu tranh chống gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 4 Đối tượng và phạm... thương mại Do đó cần có biện pháp khắc phục triệt để, đẩy lùi nạn buôn lậu, gian lận thương mại 1.3 Tác động của hoạt động gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan đối với tình hình kinh tế - xã hội của đất nước 1.3.1 Tác động đối với nền kinh tế quốc dân Gian lận thương mại có tác hại rất lớn đối với nền kinh tế, những thành tựu của công cuộc đổi mới mà đất nước đang tiến hành Gian lận thương mại. .. vực Hải quan trong phạm vi Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 5 Việc nghiên cứu hoạt động phòng, chống gian lận thương mại để hạn chế tác hại của nó là rất cần thiết Do vậy, để đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại đem lại hiệu quả trước hết phải có nhận thức đầy đủ về gian lận thương mại trong kinh tế thị trường như thế nào? 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan Gian lận thương. .. mục đích hành vi gian lận trong lĩnh vực thương mại nhằm thu được lợi nhuận không chính đáng Và khác với gian lận thương mại nói chung, 7 gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan là những hành vi gian lận nhằm trốn tránh việc kiểm soát của cơ quan Hải quan để trốn thuế xuất nhập khẩu Trên cơ sở đó với thực tiễn ở Việt Nam, khái niệm gian lận thương mại được biết đến như sau: "Gian lận thương mại trong... vụ gian lận thương mại qua kinh doanh hàng chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất 66 Bảng 2.6: Tình hình xử phạt vi phạm liên quan đến gian lận thương mại 71 tại Cục Hải quan Hà Tĩnh giai đoạn 2010 – 2013 71 Bảng 2.7: Tình hình thực hiện thủ tục hải quan điện tử tại Cục hải quan Hà Tĩnh giai đoạn 2010 – 2013 75 Bảng 2.8: Tình hình phân luồng hàng hóa XNK tại Cục Hải quan Hà Tĩnh. .. thời gian, chi phí của người dân và doanh nghiệp; Đo thời gian thông quan hàng hóa XNK và công khai kết quả chỉ số thông quan Qua đó, kiến nghị với các Bộ, cơ quan liên quan về những giải pháp giảm thời gian làm thủ tục đối với hàng hóa XNK Nhóm 2: Tăng cường công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại Trong đó, Tổng cục Hải quan đã ban hành quy định áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý hải quan, quản. .. hiện nghiệp vụ quản lý rủi ro tại 81 Cục hải quan Hà Tĩnh giai đoạn 2010 – 2013 81 Bảng 2.10: Bảng tổng hợp kết quả kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh giai đoạn từ năm 2010-2013 83 Bảng 2.11: Số lượng nhân viên làm công tác kiểm tra sau thông quan tại Cục hải quan Hà Tĩnh giai đoạn 2010 – 2013 85 Bảng 2.12: Kết quả phòng, chống gian lận thương mại từ năm 2010-2013... trưởng của thủ tục hải quan điện tử 76 Sơ đồ 2.8: Tình hình phát hiện gian lận thương mại nhờ áp dụng quản lý rủi ro 79 tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh giai đoạn 2010 – 2013 79 Sơ đồ 2.9: Biểu hiện chiều hướng của hoạt động gian lận thương mại 89 Sơ đồ 2.10: So sánh kết quả chống gian lận thương mại năm 2011 và 2012 90 Sơ đồ 2.11: So sánh kết quả chống gian lận thương mại năm 2012 và 2013... số vụ gian lận thương mại tăng nhanh trong những năm qua, năm 2010 là 98 vụ nhưng đến năm 2013 là 157 vụ (tăng hơn 60% so với năm 2010) 2 Chính vì vậy việc nghiên cứu đề tài Hoàn thiện công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh không những mang tính cấp thiết về mặt lý luận mà còn là đòi hỏi thực tiễn cấp thiết nhằm góp phần nâng cao hiệu quả của công tác ... nhằm hoàn thiện công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh 4 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN. .. hướng hoàn thiện công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực hải quan 97 3.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Cục Hải quan. .. tài chia thành chương sau: Chương 1: Tổng quan công tác quản lý đối hoạt động gian lận thương mại Chương 2: Thực trạng công tác quản lý hoạt động gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Hà Tĩnh Chương