Một số giải pháp quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên bàn tỉnh Đồng Nai

Các phương pháp quản lý nhà nước về thương mại trong hoạt động chống gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai .... 53 Chương 4: QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI H

Trang 1

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

––––––––––––––––––––––––––

PHẠM HỮU VŨ

MỘT SỐ GIẢI PHÁP QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI

TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS VŨ THANH LIÊM

Thái Nguyên – 2013

Trang 2

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của tôi Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất

kỳ luận văn nào khác

Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này

đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn này đều được ghi rõ nguồn gốc

Tác giả luận văn

Phạm Hữu Vũ

Trang 3

Em xin chân thành cảm ơn TS Vũ Thanh Liêm là giáo viên hướng dẫn trực tiếp em, đã quan tâm chỉ bảo em hoàn thành tốt luận văn này

Em xin chân thành cảm ơn đến các đồng chí ở Chi cục quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai, những người thân và bạn bè đã tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho em hoàn thành bản luận văn này

Em xin cam đoan những số liệu sử dụng trong bài luận văn là chính xác Mặc dù đã có nhiều cố gắng nhưng với hạn chế về thời gian và trình độ nên luận văn không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được

sự chỉ bảo của các thầy cô và ý kiến đóng góp quan tâm của các bạn Em xin chân thành cảm ơn và tiếp thu những góp ý để luận văn có chất lượng ngày càng cao hơn!

Trang 4

MỤC LỤC

Lời cam đoan i

Lời cảm ơn ii

Mục lục iii

Danh mục các từ viết tắt vii

Danh mục bảng biểu viii

Danh mục sơ đồ hình vẽ ix

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1

2 Xác lập và tuyên bố vấn đề nghiên cứu trong đề tài 3

3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 4

4 Phạm vi nghiên cứu của đề tài 4

4.1 Phạm vi về nội dung 4

4.2 Phạm vi về mặt không gian, thời gian 4

5 Kết cấu luận văn 5

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI 6

1.1 Một số khái niệm cơ bản 6

1.1.1 Khái niệm quản lý nhà nước về thương mại 6

1.1.2 Khái niệm gian lận thương mại 6

1.1.3 Khái niệm quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại 7

1.2 Bản chất của gian lận thương mại và vai trò của quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại 8

1.2.1 Bản chất của gian lận thương mại 8 1.2.2 Vai trò của quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại 10

Trang 5

1.3 Phân định nội dung nghiên cứu về quản lý nhà nước đối với hoạt động

gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 12

1.3.1 Nguyên tắc của quản lý nhà nước về thương mại đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 12

1.3.2 Nội dung quản lý nhà nước về thương mại đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 14

1.3.3 Các phương pháp quản lý nhà nước về thương mại trong hoạt động chống gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 16

1.3.4 Công cụ quản lý nhà nước về thương mại trong hoạt động chống gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 17

1.3.5 Đặc điểm của quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 18

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI “MỘT SỐ GIẢI PHÁP QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI” 21

2.1 Phương pháp nghiên cứu 21

2.1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp 21

2.1.2 Phương pháp phân tích tổng hợp 22

2.1.3 Phương pháp thu thập số liệu qua các nguồn thứ cấp 22

2.1.4 Phương pháp xử lý dữ liệu 22

2.2 Tổng quan tình hình khách thể nghiên cứu của các công trình trước 23

Chương 3: THỰC TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI 27

3.1 Đánh giá khái quát thực trạng gian lận thương mại và các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 27

3.1.1 Thực trạng gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 27

Trang 6

3.1.1.1 Thực trạng hoạt động thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 27

3.1.1.2 Thực trạng gian lận thương mại trên tỉnh Đồng Nai 29

3.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 34

3.2 Kết quả phân tích dữ liệu sơ cấp 38

3.2.1 Kết quả điều tra 39

3.2.2 Kết quả phỏng vấn 41

3.3 Kết quả phân tích dữ liệu thứ cấp 43

3.4 Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu 49

3.4.1 Những thành công và bài học kinh nghiệm 49

3.4.2 Những hạn chế và nguyên nhân 50

3.5 Những dự báo và quan điểm hoàn thiện quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 53

Chương 4: QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI TRONG THỜI GIAN TỚI 56

4.1 Quan điểm hoàn thiện trong quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại 56

4.1.1 Quan điểm của Đảng và Nhà nước 56

4.1.2 Quan điểm của Chi cục QLTT tỉnh Đồng Nai 57

4.2 Một số giải pháp về hoàn thiện công tác quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 58

4.2.1 Giải pháp về phía Chi cục QLTT tỉnh Đồng Nai 58

4.2.2 Giải pháp về phía các cơ quan quản lý nhà nước trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 61

4.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai 65

Trang 7

4.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 65 4.3.2 Kiến nghị với Tổng cục tiêu chuẩn đo lường chất lượng 69 4.3.3 Kiến nghị với Hiệp hội chống hàng giả và bảo vệ thương hiệu Việt Nam 69

KẾT LUẬN 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

Trang 8

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

DN : Doanh nghiệp QLTT : Quản lý thị trường

TW : Trung ương UBND : Ủy ban nhân dân VSATTP : Vệ sinh an toàn thực phẩm WCO : Tổ chức Hải quan thế giới

(World Customs Organization)

Trang 9

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 3.1 Đối tượng điều tra 38 Bảng 3.2 Kết quả chống gian lận thương mại của các cơ quan chức năng tỉnh

Đồng Nai 44 Bảng 3.3 Kết quả chống gian lận thương mại của Chi cục QLTT tỉnh Đồng Nai 45

Trang 10

DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ

Biểu đồ 3.1 Kết quả xử lý hành vi gian lận thương mại của các cơ quan chức

năng tỉnh Đồng Nai từ năm 2009-2011 45 Biểu đồ 3.2 Kết quả kiểm tra, xử lý hành vi gian lận thương mại của Chi cục

QLTT tỉnh Đồng Nai từ năm 2009-2011 46

Trang 11

MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu

Sau cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, nền kinh tế Việt Nam đang dần hồi phục và đứng trước vận hội mới với những cơ hội đặc biệt thuận lợi

để thật sự phát triển đúng với tiềm năng của đất nước Cùng với sự phát triển

đó, các hoạt động vận chuyển, kinh doanh hàng nhập lậu, hàng giả, gian lận thương mại vẫn còn diễn biến rất phức tạp và ngày càng gia tăng, hậu quả của

nó gây ra ngày càng nghiêm trọng đối với khách hàng nói riêng và với sự phát triển kinh tế nói chung Vì vậy, công tác quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trong kinh doanh đang được xã hội rất quan tâm Tuy nhiên, nó vẫn chưa thực sự hiệu quả

Qua kết quả kiểm tra, kiểm soát thị trường, số vụ buôn lậu, gian lận thương mại ngày càng tăng và khó kiểm soát Trong năm 2010, các lực lượng chức năng tỉnh Đồng Nai đã tiến hành xử lý gần 24.000 vụ buôn lậu, sản xuất kinh doanh hàng giả, gian lận thương mại, thu nộp ngân sách trên 612 tỷ đồng So với năm 2009, số vụ kiểm tra, xử lý tăng 36,11% Tổng số tiền thu nộp ngân sách tăng 45,03% Đặc biệt từ cuối năm 2010 đến đầu năm 2011, lực lượng quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai đã kiểm tra 1552 vụ, xử lý 1211

vụ liên quan đến vận chuyển, tiêu thụ hàng lậu, hàng cấm, hàng giả, hàng kém chất lượng, găm hàng và sai phạm về giá Tổng số tiền thu được trên 8,3 tỷ đồng Đây là một con số đáng báo động và có ảnh hưởng lớn đến sự phát triển kinh tế của Thủ đô nói riêng và của cả nước nói chung Gian lận thương mại gia tăng gây tổn thất cho ngân sách Nhà nước, ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp, tác động trực tiếp đến thị trường và doanh thu, tạo sự cạnh tranh không bình đẳng và với những hàng hóa kém chất lượng sẽ gây ảnh hưởng đến sức khỏe người tiêu dùng Do đó, cuộc đấu

Trang 12

tranh chống gian lận thương mại trở lên quyết liệt, nóng bỏng và trở thành vấn đề thời sự Trong đó, công tác quản lý nhà nước đối với vấn đề này còn nhiều bất cập cả về luật pháp, cơ chế chính sách, tổ chức và con người Các

cơ quan chức năng chưa quan tâm kiểm tra, giám sát chặt chẽ, còn xem nhẹ, đùn đẩy trách nhiệm cho nhau Bên cạnh đó, nhiều quan chức còn nhận tiền hối lộ để tiếp tay cho kẻ xấu và đã được xử lý nghiêm để làm gương cho những người khác Mặt khác, phương thức thủ đoạn của các đối tượng gian lận ngày càng tinh vi, khó kiểm soát và sử dụng phương tiện kỹ thuật hiện đại trong khi lực lượng quản lý còn mỏng, thiếu về số lượng, nhiều chức danh phải kiêm nhiệm, kinh phí, phương tiện còn thiếu chưa đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ trong tình hình mới Chính điều đó đã tạo nhiều kẽ hở cho các hành

vi gian lận phát triển và hiện nay vẫn chưa có các biện pháp hữu hiệu ngăn chặn tình trạng này

Trước tình hình đó, tác giả mạnh dạn đưa ra đề tài “Một số giải pháp quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai” làm đề tài luận văn tốt nghiệp của mình

Đề tài nghiên cứu của tác giả lựa chọn có ý nghĩa cả về mặt thực tiễn và

lý luận Về mặt lý luận, làm rõ bản chất thế nào là gian lận thương mại và các nguyên tắc, nội dung quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại Về mặt thực tiễn, đưa ra những giải pháp cho các cơ quan quản lý nhà nước về thương mại đặc biệt là Chi cục quản lý thị trường (QLTT) về thương mại để có một bộ máy thực thi hiệu quả hơn; đưa ra những kiến nghị với Chính phủ, các cơ quan quản lý chức năng, các hiệp hội để tạo một hành lang pháp lý phù hợp với tình hình hiện tại Mặc dù, đề tài còn nhiều thiếu sót nhưng tôi hy vọng sẽ góp phần giải quyết những vấn đề bất cập trong hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại còn tồn tại hiện nay

Trang 13

2 Xác lập và tuyên bố vấn đề nghiên cứu trong đề tài

Từ thực tiễn vấn đề gian lận thương mại đang còn tồn tại nhiều bất cập,

đề tài “Một số giải pháp quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai” đề cập tới các mặt lý luận và nghiên cứu

thực tiễn để đưa các giải pháp cho vấn đề nghiên cứu nhằm giải quyết những khó khăn bất cập còn tồn tại

Về mặt lý luận nghiên cứu: đã đi sâu nghiên cứu và làm rõ bản chất của gian lận thương mại và các nguyên lý cơ bản của quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại Bên cạnh đó, đề tài cũng đi nghiên cứu một số

công trình trước có liên quan đến đề tài để trả lời cho câu hỏi: Thứ nhất, nguyên nhân do đâu lại có gian lận thương mại? Thứ hai, gian lận thương mại ảnh hưởng đến thị trường như thế nào? Thứ ba, vai trò quản lý đối với hoạt

động gian lận thương mại như thế nào?

Về mặt thực tiễn: hoạt động gian lận thương mại ngày càng gia tăng và trở nên phức tạp hơn Tuy nhiên, nhận thức của các cơ quan quản lý cũng như của người dân về vấn đề này còn hạn chế nên việc quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại còn gặp nhiều khó khăn, thách thức Qua việc nghiên cứu thực trạng và các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại, luận văn đã góp phần khắc phục được những khó khăn

trong công tác quản lý và đưa ra câu trả lời cho những câu hỏi sau: Thứ nhất,

công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại còn có những tồn tại

gi? Thứ hai, nguyên nhân của những tồn tại đó là gi?

Về mặt giải pháp: Trả lời câu hỏi: Thứ nhất, Nhà nước cần phải làm gì

để quản lý hoạt động gian lận thương mại? Thứ hai, các cơ quan chức năng cần phải làm gì để quản lý hoạt động gian lận thương mại? Thứ ba, Chi cục

cần làm gì để quản lý hoạt động gian lận thương mại?

Trang 14

3 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

Từ thực tiễn vấn đề gian lận thương mại đang diễn ra hết sức phức tạp, điều này thể hiện những mặt hạn chế của công tác quản lý nhà nước đối với

hoạt động gian lận thương mại Qua việc nghiên cứu đề tài “Một số giải pháp quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai” đã hệ thống hóa các vấn đề lý luận và khảo sát, nghiên cứu thực tế

liên quan đến quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai để tìm ra những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại

- Đề xuất các giải pháp từ phía các cơ quan quản lý nhà nước để họ nâng cao trách nhiệm và có sự phối hợp với nhau trong việc QLTT

- Đề xuất các giải pháp từ phía Chi cục QLTT để họ hoàn thiện các văn bản pháp lý, xây dựng cơ chế, bộ máy trong sạch vững mạnh hơn để góp phần đẩy lùi gian lận thương mại trên địa bàn Chi cục quản lý

Bên cạnh đó, luận văn cũng đưa ra các kiến nghị đối với chính phủ, Tổng Cục tiêu chuẩn đo lường chất lượng để góp phần hoàn thiện về đường lối chính sách, luật pháp của nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại

và tăng cường hiệu quả của công tác quản lý đối với hoạt động này

4 Phạm vi nghiên cứu của đề tài

4.2 Phạm vi về mặt không gian, thời gian

Không gian: Tập trung khảo sát công tác chống gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai của các cơ quan quản lý nhà nước như Sở Công thương

Trang 15

tỉnh Đồng Nai, Cục Hải quan, công an, Cục QLTT và đặc biệt đi sâu nghiên cứu công tác quản lý của Chi cục QLTT tỉnh Đồng Nai đối với hoạt động này Thời gian: Số liệu trong nghiên cứu được thu thập thống kê từ năm 2009 đến

2011 và định hướng đến 2013 Ngoài ra, đề tài còn sử dụng thêm số liệu được trích dẫn từ các bài báo, phát biểu của các chuyên gia, các cán bộ QLTT

Những giới hạn của tác giả hoàn toàn hợp lý và khoa học, không mất đi tính tiêu biểu của đề tài nghiên cứu

5 Kết cấu luận văn

Ngoài phần tóm lược, lời cảm ơn, danh mục bảng biểu, danh mục sơ đồ hình vẽ, kết luận, danh mục các từ viết tắt, kết cấu luận văn gồm có 4 chương:

Chương 1: Tổng quan nghiên cứu về đề tài “Một số giải pháp quản lý

nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai”

Chương 2: Một số lý luận cơ bản về quản lý nhà nước đối với họat động

gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

Chương 3: Phương pháp nghiên cứu và các kết quả phân tích thực trạng

quản lý nhà nước đối với họat động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

Chương 4: Các kết luận và giải pháp về quản lý nhà nước đối với hoạt

động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai trong thời gian tới

Trang 16

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI

1.1 Một số khái niệm cơ bản

1.1.1 Khái niệm quản lý nhà nước về thương mại

Quản lý nhà nước về thương mại là một bộ phận hợp thành của quản lý nhà nước về kinh tế, đó là sự tác động có hướng đích, có tổ chức của hệ thống

cơ quan quản lý trên tầm vĩ mô về thương mại các cấp đến hệ thống bị quản

lý thông qua việc sử dụng các công cụ và chính sách quản lý nhằm đạt mục tiêu đã đặt ra trong điều kiện môi trường xác định

Quản lý nhà nước về thương mại bao giờ cũng là một quá trình thực hiện

và phối hợp bốn loại chức năng cơ bản: hoạch định, tổ chức, lãnh đạo và kiểm soát của các cơ quan quản lý vĩ mô các cấp đến hệ thống bị quản lý nhằm đạt mục tiêu thông qua việc sử dụng các công cụ và chính sách quản lý

1.1.2 Khái niệm gian lận thương mại

- Gian lận là hành vi của con người thể hiện ra ngoài bằng các cách thức khác nhau nhằm đánh lừa người khác để đạt được mục đích nào đó Hành vi gian lận được đặt trong lĩnh vực thương mại là gian lận nhằm thu hút một khoản lợi mà đáng lẽ họ không được hưởng gọi là thu nhập bất chính

- Buôn lậu: là hành vi buôn bán trái phép các loại hàng hóa qua biên giới

Nó chỉ đơn thuần là hành vi mua đi, bán lại (các loại hàng hóa, tiền tệ, kim khí quý; vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hóa; hàng cấm) trái phép qua biên giới nhằm thu lợi nhuận từ sự chênh lệch về giá trị hàng Buôn lậu là một loại tội phạm được quy định trong Bộ luật Hình sự Việt Nam

- Hàng giả là những sản phẩm hàng hoá được sản xuất trái pháp luật, có hình dáng giống như những sản phẩm, hàng hoá được Nhà nước cho phép sản xuất, nhập khẩu và tiêu thụ trên thị trường hoặc những sản phẩm, hàng hoá

Trang 17

không có giá trị sử dụng đúng với nguồn gốc, bản chất tự nhiên, tên gọi và công dụng của nó; là loại sản phẩm, hàng hoá mang nhãn hiệu hàng hoá giống hệt hoặc tương tự có khả năng làm cho người tiêu dùng nhầm lẫn với sản phẩm, hàng hoá thực mà cơ sở sản xuất, kinh doanh đã đăng ký với cơ quan bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ hoặc được bảo hộ theo Điều ước quốc tế mà Việt Nam tham gia

- Gian lận thương mại là những hành vi dối trá, mánh khóe, lừa lọc trong thương mại nhằm mục đích thu được một khoản lợi bất chính nào đó mà lẽ ra những khoản lợi thu được này họ không được hưởng Hành vi gian lận này là chủ cửa hàng (bao gồm người mua, người bán hoặc cả người mua và người bán) lừa dối cơ quan Nhà nước có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát hàng hóa Như vậy, gian lận thương mại trước hết phải là hành vi gian lận nói chung, nhưng hành vi gian lận này được thể hiện trong lĩnh vực thương mại thông qua đối tượng thể hiện là hàng hóa, dịch vụ Mục đích của hành vi này

là nhằm thu lợi bất chính, nhờ vào việc thực hiện trót lọt thủ đoạn dối trá, lừa đảo, trốn tránh, qua mặt các cơ quan và nhân viên kiểm soát chức năng, cố ý làm trái với quy định của pháp luật, chính sách và của các cơ quan quản lý chức năng nhằm thu lợi bất chính

Trong lĩnh vực Hải quan: gian lận thương mại là hành vi vi phạm pháp luật về lĩnh vực hải quan, trong đó, một số cá nhân lừa dối cơ quan Hải quan nhằm lẩn tránh một phần hoặc toàn bộ việc nộp thuế xuất nhập khẩu, việc áp dụng các biện pháp cấm hoặc hạn chế do luật hải quan quy định hoặc nhằm thu hút một khoản lợi nào đó qua việc vi phạm pháp luật này

1.1.3 Khái niệm quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại

Quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại là toàn bộ các hoạt động và phương thức tác động của Nhà nước lên các hoạt động gian lận thương mại trên thị trường nhằm ngăn chặn và đẩy lùi tình trạng buôn lậu và

Trang 18

gian lận thương mại góp phần ổn định nền kinh tế, thị trường, thúc đẩy phát triển hàng hóa trong nước Đồng thời, quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại để tạo ra sự thống nhất trong tổ chức và phối hợp các hoạt động của các cơ quan quản lý

Việc quản lý đối với gian lận thương mại trong hoạt động lưu thông hàng hóa trên thị trường là việc xem xét, kiểm tra chất lượng hàng hóa, tiêu chuẩn đo lường, giá cả, nhãn mác, xuất xứ của những hàng hóa được đưa ra trên thị trường, khuyến mại và hàng hóa giữ trong kho của cơ sở bán để phát hiện những sai phạm, gian lận đối với hàng hóa này và có biện pháp xử phạt phù hợp

1.2 Bản chất của gian lận thương mại và vai trò của quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại

1.2.1 Bản chất của gian lận thương mại

Gian lận thương mại là hiện tượng kinh tế xã hội xuất hiện trong lưu thông hàng hóa cùng với sự ra đời của hàng rào thuế quan và những công cụ, chính sách quản lý khác của Nhà nước nhằm bảo vệ lợi ích của mỗi gia Nó ảnh hưởng đến mọi mặt của đời sống xã hội Vì những tác hại nghiêm trọng của tệ nạn này, tổ chức của Hải quan Thế giới đã triệu tập Hội nghị chống gian lận thương mại với sự tham gia của đại diện Hải quan từ hơn 50 nước và

tổ chức quốc tế Hội nghị đã xác định các hình thức gian lận thương mại và đề

ra các biện pháp cụ thể phòng chống tệ nạn này

Tại Hội nghị Quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại do Tổ chức Hải quan thế giới (World Customs Organization-WCO) họp tại Brussels (Bỉ) năm

1995 đã khẳng định gian lận thương mại tồn tại dưới 16 hình thức sau:

1- Buôn lậu hàng hóa qua biên giới hoặc ra khỏi kho Hải quan

2- Khai báo sai

3- Khai tăng, giảm giá trị hàng hóa

4- Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ (kể cả chế độ hạn ngạch thuế)

Trang 19

5- Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng gia công

6- Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất

7- Lợi dụng yêu cầu về giấy phép xuất nhập khẩu (qua thỏa thuận lợi dụng giấy phép nhập hàng dệt cho trang bị quân đội để nhập hàng dệt nói chung)

8- Lợi dụng chế độ quá cảnh (mang hàng hóa quá cảnh để tiêu dùng ở nước hàng đi qua)

9- Khai sai về số lượng, trọng lượng, chất lượng hàng hóa

10- Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, kể cả buôn bán trái phép hàng được

ưu đãi thuế nhập khẩu dành cho những đối tượng sử dụng nhất định 11- Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định về bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng

12- Sản xuất và lưu thông hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã

13- Hàng giao dịch buôn bán không có sổ sách

14- Yêu cầu giả, khống việc hoàn hoặc truy hoàn thuế Hải quan (kể cả làm chứng từ giả về hàng đã xuát khẩu)

15- Kinh doanh “ma”, đăng ký kinh doanh lậu liễm nhằm hưởng tín dụng trái phép

16- Thanh lý có chủ đích (công ty kinh doanh một thời gian ngắn để nợ thuế rồi tuyên bố thanh lý để tránh nộp thuế, giám đốc công ty đó tiếp tục thành lập công ty mới với cùng ý định và mục đích)

Tình hình thực tế ở nước ta thời gian qua cũng cho thấy các thủ đoạn gian lận thương mại trong hoạt động thương mại quốc tế cũng chính là các hình thức mà WCO đã xác định như đã nêu trên

Chủ thể tham gia hành vi gian lận thương mại gồm người mua, người bán hoặc cả người mua lẫn người bán thông qua đối tượng là hàng hóa và dịch vụ Gian lận thương mại đã có từ lâu đời mang tính xã hội lịch sử từ khi

Trang 20

có trao đổi nhằm thực hiện phần giá trị kết tinh trong hàng hóa

Để chống gian lận thương mại có hiệu quả cần có sự kết hợp thống nhất trong tổ chức và phối hợp các hoạt động của các cơ quan quản lý Đối tượng tham gia quản lý gian lận thương mại bao gồm các Sở Công thương, Cục QLTT, Hải quan, công an,… Hoạt động gian lận thương mại diễn ra ở phạm vi rộng nên chúng ta cần có sự quản lý ở góc độ quốc gia lẫn doanh nghiệp (DN)

Vậy bản chất của gian lận thương mại xét về bình diện kinh tế chính là lợi nhuận bất chính, là hành vi trốn tránh pháp luật của Nhà nước, nó phát sinh, phát triển, vận động theo động cơ lợi nhuận, theo nguyên tắc cung cầu

1.2.2 Vai trò của quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại

Hoạt động gian lận thương mại hiện nay trở thành mối đe dọa thực sự đối với sự phát triển kinh tế, văn hóa, xã hội và an ninh chính trị của quốc gia Những hậu quả xấu của nó có tác động rõ rệt và nghiêm trọng đến mọi mặt của đời sống xã hội, đi ngược lại với lợi ích của Nhà nước, làm tổn hại đến quyền lợi của người dân Vì vậy, quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại có vai trò rất quan trọng

Ổn định nền kinh tế

Gian lận thương mại ngày một gia tăng với các thủ đoạn tinh vi xảo quyệt gây thiệt hại không nhỏ đối với nền kinh tế đất nước Vì vậy, Quản lý nhà nước đối với hoạt động này góp phần ngăn chặn và đẩy lùi tình trạng buôn lậu, gian lận thương mại góp phần ổn định nền kinh tế, giúp hoạt động lưu thông hàng hóa thông suốt, hạn chế hàng nhập lậu, khuyến khích sản xuất trong nước phát triển, khai thác thế mạnh từng vùng, phát huy lợi thế so sánh của quốc gia, giảm tình trạng thất nghiệp

Tăng thu cho ngân sách Nhà nước

Buôn lậu và gian lận thương mại với mục đích chủ yếu là lợi nhuận thông qua việc trốn thuế Vì vậy, chống buôn lậu và gian lận thương mại

là yếu tố quan trọng chống thất thu thuế, góp phần tăng thu cho ngân sách

Trang 21

Nhà nước

Tạo sự công bằng, văn minh xã hội

Quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại góp phần làm giảm khoảng cách giàu nghèo giữa các bộ phận dân cư, tạo sự bình đẳng trong xã hội Người dân ý thức được tác hại của gian lận thương mại nên sẽ hợp tác với các cơ quan quản lý để đẩy lùi gian lận, tạo sự lành mạnh trong lối sống, văn hóa tư tưởng và đạo đức; tạo sự công bằng, văn minh xã hội

Giữ gìn an ninh quốc phòng và chủ quyền quốc gia

Quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại diễn ra tốt sẽ tạo điều kiện thuận lợi trong việc thực hiện những chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước Đẩy lùi các hoạt động buôn bán những hàng hóa làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến đời sống xã hội và an ninh quốc phòng như ma túy, súng đạn, văn hóa phẩm độc hại Bên cạnh đó, góp phần đẩy lùi các hoạt động câu kết giữa các gian thương với bọn phản động tuyên truyền chống Đảng, chống Nhà nước, tạo sự ổn định về mặt chính trị, an toàn xã hội

Tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho doanh nghiệp

Buôn lậu, gian lận sẽ gây bất bình đẳng trong cạnh tranh giữa những DN làm ăn chân chính và các DN có hành vi gian lận Vì vậy, chống buôn lậu, gian lận thương mại sẽ giúp sản xuất và kinh doanh phát triển, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho DN, đẩy mạnh tiêu thụ và tăng lợi nhuận cho công ty

Vai trò khác

Quản lý nhà nước đối với hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại sẽ đẩy lùi tình trạng thoái hóa ở một bộ phận cán bộ quản lý, làm cho bộ máy nhà nước được trong sạch và điều hành có hiệu quả

Giúp người tiêu dùng sẽ được tiêu dùng hàng hóa có chất lượng, bảo đảm sức khỏe và có lối sống lành mạnh

Trang 22

1.3 Phân định nội dung nghiên cứu về quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

1.3.1 Nguyên tắc của quản lý nhà nước về thương mại đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

a) Thống nhất lãnh đạo chính trị và thương mại trong hoạt động chống gian lận thương mại

Trong thực tiễn, xu hướng chung là những bất đồng về chính trị đều gây nên những trở ngại, thậm chí là thất bại trong đàm phán; hợp tác về thương mại Các chủ thể tham gia hoạt động gian lận thương mại lợi dụng thời cơ này

để câu kết với bọn phản động để chống phá lại chính quyền làm cho diễn biến thị trường ngày càng phức tạp hơn Vì vậy, ở đâu có sự thống nhất giữa chính trị và thương mại thì tình hình phát triển kinh tế, thương mại được thúc đẩy, hoạt động gian lận thương mại sẽ bị đẩy lùi

b) Tập trung, dân chủ

Hoạt động gian lận thương mại ngày càng phức tạp và diễn ra trên phạm

vi cả nước và từng địa phương, trong phạm vi thị trường nội địa và thị trường quốc tế Vì vậy, cần thiết phải có lãnh đạo, chỉ huy tập trung thống nhất thể hiện trong các định hướng, hướng dẫn, chính sách điều tiết vĩ mô, kiểm soát của Nhà nước đối với hoạt động này, một mặt phải mở rộng quyền dân chủ,

tự quyết và tự chịu trách nhiệm cho địa phương để họ có những biện pháp quản lý phù hợp với hoạt động gian lận trong thương mại ở địa phương mình Bên cạnh đó, cần mở rộng quyền tham gia đóng góp ý kiến của người dân, người tiêu dùng, doanh nghiệp vào các chủ trương, chính sách, hệ thống pháp luật thương mại của Nhà nước đối với hoạt động quản lý gian lận thương mại Như vậy, hoạt động quản lý nhà nước đối với gian lận thương mại sẽ đạt hiệu quả cao hơn

Trang 23

c) Kết hợp quản lý thương mại trong hoạt động chống gian lận thương mại theo ngành và lãnh thổ

Hoạt động gian lận thương mại có thể diễn ra ở phạm vi địa phương theo lãnh thổ hành chính hoặc theo lãnh thổ thương mại Chính vì vậy, cần có sự quản lý của Nhà nước đồng thời theo ngành và lãnh thổ

Quản lý theo ngành đặt dưới sự lãnh đạo điều hành của Bộ Thương mại nay là Bộ Công thương theo sự phân quyền và nhiệm vụ do chính phủ giao cho như đưa ra các biện pháp ngăn chặn đẩy lùi tình trạng gian lận thương mại để bảo vệ sản xuất và thị trường nội địa, xây dựng các văn bản pháp lý quy định về hoạt động gian lận thương mại và việc quản lý đối với hoạt động này

Quản lý theo lãnh thổ đặt dưới sự lãnh đạo của Ủy ban nhân dân (hoặc thành phố) và trực tiếp là Sở thương mại theo quyền hạn, trách nhiệm do chính quyền lãnh thổ giao cho Từng địa phương, lãnh thổ cần cụ thể hóa các chính sách, quy định quản lý đặc thù của lãnh thổ nhằm quản lý chặt chẽ hơn đối với hoạt động gian lận thương mại

Kết hợp tốt mối quan hệ quản lý trên sẽ hạn chế hiện tượng chồng chéo hoặc bỏ trống nhiệm vụ trong quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại, tránh hiện tượng đùn đẩy trách nhiệm cho nhau của các cơ quan quản lý góp phần đẩy lùi gian lận trong kinh doanh

d) Hợp tác quốc tế trong việc đấu tranh chống gian lận thương mại

Trong nền kinh tế mở và hội nhập quốc tế thì hoạt động gian lận thương mại không chỉ diễn ra tại một quốc gia mà nó còn có xu hướng lan rộng trên toàn thế giới Các đối tượng gian lận ở các quốc gia có sự móc nối với nhau làm cho hoạt động quản lý khó khăn hơn Chính vì vậy, các quốc gia cần có sự hợp tác, liên kết với nhau trong hoạt động chống gian lận thương mại để học hỏi kinh nghiệm của nhau và áp dụng một cách hợp lý vào quốc gia của mình

Trang 24

e) Đảm bảo tính hiệu lực và hiệu quả của công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại

Tính hiệu lực của quản lý được thể hiện ở việc ra quyết định quản lý về thương mại đối với hoạt động chống gian lận thương mại của Nhà nước ở các cấp và ngành thương mại có được thực thi và chấp nhận của đối tượng quản

lý hay không? Tính hiệu quả của quản lý thể hiện ở mức độ thành công hay kết quả mang lại với chi phí nguồn lực đã bỏ ra nhờ có các chính sách, biện pháp hoặc công cụ quản lý nhà nước tác động tới hoạt động gian lận thương mại Để quản lý có tính hiệu lực, hiệu quả cao cần chú trọng đến chất lượng của các quyết định và tính hợp lý của bộ máy tổ chức cũng như năng lực, độ tin cậy của đội ngũ cán bộ công chức trong việc triển khai đưa các quyết định quản lý đó vào đời sống của cộng đồng kinh doanh và người tiêu dùng, dân cư

1.3.2 Nội dung quản lý nhà nước về thương mại đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

a) Quản lý, kiểm soát hàng hóa lưu thông trên thị trường

Đây là nội dung quan trọng của quản lý nhà nước về thương mại đối với hoạt động gian lận trên thị trường Nó góp phần khuyến khích lưu thông hàng hóa phát triển, tạo điều kiện thuận lợi để đa dạng hóa chủng loại hàng hóa, thúc đẩy sản xuất trong nước phát triển, tạo điều kiện thuận lợi để hình thành những mặt hàng chủ lực, mũi nhọn có lợi thế cạnh tranh so với hàng hóa nước ngoài trên cả thị trường nội địa và xuất khẩu Bên cạnh đó, cũng góp phần phát hiện và xử lý kịp thời đối với các hành vi gian lận trong thương mại để hạn chế những hàng hóa kém chất lượng, hàng giả, hàng nhái, hàng cấm lưu thông trên thị trường, tạo sự bình ổn giá cả thị trường và môi trường cạnh tranh lành mạnh cho doanh nghiệp

Trang 25

b) Quản lý hệ thống thương nhân và các giao dịch thương mại

Quản lý nhà nước đối với thương nhân và các hoạt động thương mại của thương nhân bao gồm việc qui định các điều kiện, thủ tục đăng ký, điều kiện kinh doanh, phạm vi hoạt động của thương nhân; đảm bảo quyền bình đẳng trước pháp luật cho các thương nhân; định hướng, tạo khuôn khổ và hành lang pháp lý cho các hoạt động thương mại của các thương nhân Bên cạnh đó, cần hướng dẫn, thanh tra, kế hoạch phát triển thương mại và chấp hành pháp luật

về thương mại; tổ chức việc đấu tranh chống buôn lậu, buôn bán hàng cấm, buôn bán hàng giả, đầu cơ lũng loạn thị trường, kinh doanh trái phép và các hành vi khác vi phạm pháp luật về thương mại và xử lý nghiêm minh đối với các thương nhân có hành vi vi phạm pháp luật về thương mại

c) Quản lý chấp hành chế độ quy định và luật pháp trong thương mại

Kiểm tra việc đăng ký kinh doanh Kiểm tra việc chấp hành các chế độ qui định và pháp luật về thương mại trong các lĩnh vực thương mại hàng hóa, thương mại dịch vụ, thương mại của quyền sở hữu trí tuệ Phát hiện, ngăn chặn và xử lý theo thẩm quyền, kiến nghị cơ quan Nhà nước có thẩm quyền

xử lý hành vi vi phạm chế độ qui định và pháp luật về thương mại, các hành

vi gian lận trong kinh doanh

d) Các nội dung quản lý khác

Tổ chức các biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn và đấu tranh chống buôn lậu, kinh doanh hàng giả, hàng cấm, gian lận thương mại, đầu cơ lũng đoạn thị trường

Tổ chức quản lý hệ thống thông tin thương mại và dự báo (đảm bảo an ninh trong kinh tế thương mại quốc gia) nhằm phát hiện kịp thời các hoạt động buôn bán trái phép, vi phạm pháp luật về thương mại

Đào tạo, xây dựng đội ngũ cán bộ hoạt động thương mại trong sạch, lành mạnh

Trang 26

Ký kết hoặc tham gia các điều ước quốc tế về đấu tranh chống gian lận thương mại trong hoạt động lưu thông hàng hóa trên thị trường

1.3.3 Các phương pháp quản lý nhà nước về thương mại trong hoạt động chống gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

a) Phương pháp kinh tế

Phương pháp kinh tế là tổng thể các biện pháp kinh tế mà Nhà nước sử dụng để tác động gián tiếp vào các chủ thể tham gia hoạt động thương mại trên thị trường nhằm đạt mục tiêu Nhà nước sử dụng nhiều cơ chế, chính sách, công cụ và biện pháp kinh tế như: thuế, lãi suất tín dụng, giá cả, tỷ giá, tiền thưởng, trợ cấp… để tác động vào nhà sản xuất, nhà đầu tư và các nhà kinh doanh thương mại để hạn chế các tiêu cực từ hoạt động kinh doanh Các tác động của biện pháp kinh tế có thể kích thích hoặc kìm hãm hoạt động thương mại, điều chỉnh cung cầu và duy trì các cân đối lớn trong nền kinh tế, góp phần vào ổn định giá cả

b) Phương pháp hành chính

Phương pháp hành chính là phương pháp mà Nhà nước sử dụng các quy định pháp luật, chính sách và các quy định hành chính khác của trung ương, địa phương để tác động một các trực tiếp vào các chủ thể hoạt động trao đổi hàng hóa, dịch vụ và bắt buộc họ phải thực hiện các quy định đó

Phương pháp này có vai trò quan trọng trong việc góp phần thiết lập trật

tự, kỷ cương trong lĩnh vực thương mại, đẩy lùi các hành vi vi phạm pháp luật

và tác hại của gian lận đối với nền kinh tế, chính trị, xã hội và kết nối các phương pháp quản lý khác của Nhà nước về thương mại

c) Phương pháp giáo dục, tuyên truyền

Đây là cách thức Nhà nước tác động vào tư duy, suy nghĩ, nhận thức và tình cảm của đối tượng quản lý là các doanh nhân, nhà sản xuất và người tiêu dùng nhằm nâng cao sự hiểu biết về hoạt động gian lận thương mại và tác

Trang 27

động của nó mang lại đối với nền kinh tế, chính trị, xã hội để từ đó có cách phòng chống thích hợp

Đây là phương pháp quan trọng và cơ bản nhất vì nếu thực hiện tốt phương pháp này thì sẽ tránh được phải dùng đến phương pháp hành chính Trong thực tế thường phối hợp các phương pháp trên thì mới đạt hiệu quả tốt và không nên xem nhẹ hoặc tuyệt đối một phương pháp nào

1.3.4 Công cụ quản lý nhà nước về thương mại trong hoạt động chống gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

a) Kế hoạch hóa thương mại

Đối với hoạt động gian lận thương mại, kế hoạch hóa là việc xác định các đề án, chiến lược, chương trình quốc gia tổng thể về công tác chống gian lận thương mại trong tương lai và các biện pháp tổ chức, triển khai, giám sát thực hiện các chương trình mục tiêu đó Đây là công cụ quan trọng hàng đầu trong quản lý kinh tế thương mại Không có kế hoạch hóa thì không thể định hướng phát triển thị trường và ngăn ngừa gian lận thương mại Đối với Nhà nước thì kế hoạch hóa thương mại là một công cụ quản lý kinh tế quan trọng,

có chức năng quản lý và điều tiết hoạt động lưu thông hàng hóa trên thị trường theo mục tiêu và định hướng xác định

b) Chính sách kinh tế và thương mại

Chính sách kinh tế là tổng thể các biện pháp của Nhà nước được sử dụng

để tác động lên toàn bộ hoạt động thương mại trên thị trường Chính sách kinh tế là một công cụ đắc lực trong quản lý nhà nước về thương mại Nó còn

có tác dụng to lớn trong việc điều tiết các hoạt động thương mại đi theo phương hướng chung của Nhà nước đã đặt ra Các chính sách kinh tế chủ yếu

là chính sách tài khóa, chính sách tiền tệ, chính sách giá cả,…

Chính sách thương mại là hệ thống các quan điểm, chuẩn mực, thể chế, biện pháp, thủ thuật mà Nhà nước sử dụng, tác động vào thị trường để điều

Trang 28

chỉnh các hoạt động thương mại trong và ngoài nước phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội trong từng giai đoạn nhất định Nhà nước đưa ra các chính sách thương mại phù hợp sẽ thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển và đẩy lùi các hoạt động gian lận, vi phạm pháp luật

c) Công cụ pháp luật

Trong công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại, Nhà nước

đã sử dụng công cụ pháp luật như đề ra các điều luật, quy định, văn bản, thông tư hướng dẫn quy định đối với hoạt động này để điều chỉnh hành vi của các chủ thể tham gia và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm để tạo môi trường kinh doanh lành mạnh trên thị trường

Đây là công cụ quản lý quan trọng của Nhà nước đối với hoạt động thương mại nói chung và gian lận thương mại nói riêng Nó có tác dụng ngăn ngừa và đẩy lùi hoạt động gian lận thương mại trên thị trường

1.3.5 Đặc điểm của quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

a) Quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại còn gặp nhiều khó khăn, phức tạp

Gian lận thương mại tồn tại dưới nhiều loại hình với các thủ đoạn hết sức tinh vi và xảo quyệt Chúng diễn ra mọi lúc, mọi nơi và tác động đến mọi đối tượng trong nền kinh tế Việc quản lý nhà nước đối với gian lận thương mại là rất cần thiết Tuy nhiên, nó còn tồn tại nhiều bất cập như pháp luật của nước

ta chưa thật chặt chẽ còn nhiều kẽ hở, hệ thống pháp luật, chính sách còn thiếu đồng bộ Các đối tượng buôn lậu, gian lận đã tận dụng triệt để sơ hở này

để phục vụ cho hoạt động bất chính của mình

Hiện nay, các đối tượng kinh doanh tìm mọi cách lợi dụng kẽ hở trong luật pháp, trong chính sách xuất - nhập khẩu, cơ chế thông thoáng theo quy trình quản lý Hải quan mới để hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại với

Trang 29

nhiều phương thức, thủ đoạn mới, sử dụng phương tiện kỹ thuật hiện đại trong khi lực lượng quản lý còn mỏng, thiếu về số lượng, nhiếu chức danh phải kiêm nhiệm; thiếu kinh phí hoạt động và phương tiện nghiệp vụ còn lạc hậu Chính vì vậy đã gây khó khăn cho công tác quản lý đối với hoạt động này

Mặt khác, hành vi buôn lậu, gian lận thương mại đã được sự bảo kê, móc nối ngang dọc của một số cán bộ quản lý nhà nước biến chất, nhất là trong lực lượng chống buôn lậu, gian lận thương mại như Hải quan, lực lượng QLTT, lực lượng thuế, Chính vì có tay trong trong các cơ quan quản lý nên đường dây buôn lậu, gian lận thương mại rất khó bị phát hiện, dẫn tới công tác quản

lý đối với hoạt động này càng gặp khó khăn

b) Đòi hỏi phải có bộ máy Nhà nước trong sạch, có cơ chế đủ mạnh

Quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại luôn đòi hỏi phải có bộ máy quản lý trong sạch, vững mạnh Hoạt động gian lận ngày càng gia tăng và diễn biến phức tạp hơn Chúng luôn tìm cách lôi kéo một bộ phận cán bộ quản lý trong các cơ quan quản lý chức năng tham gia vào hoạt động gian lận để làm tay sai, vỏ bọc cho chúng làm cho bộ máy quản lý yếu và gặp khó khăn trong hoạt động chống gian lận Chính vì vậy, để việc quản lý đạt hiệu quả thì bộ máy Nhà nước phải trong sạch, không có bộ phận cán bộ biến chất, tiếp tay cho bọn gian lận Bên cạnh đó, cần đầu tư cả về vật chất lẫn tinh thần để tạo ra một bộ máy quản lý vững mạnh, hoạt động có hiệu quả hơn

c) Quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại cần sự phối hợp của nhiều cơ quan chức năng

Hoạt động gian lận thương mại ngày càng gia tăng và diễn biến phức tạp,

có ảnh hưởng đến mọi mặt đời sống xã hội Nó xảy ra ở mọi nơi, mọi lúc khi diễn ra hoạt động trao đổi hàng hóa Chính vì vậy, trong quá trình chống gian lận cần có sự phối hợp của các cơ quan chức năng Công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại cần được thực hiện tốt trên tất cả các địa bàn trên cả

Trang 30

nước Nó không phải là nhiệm vụ của bất cứ cơ quan nào mà cần có sự phối hợp của nhiều cơ quan chức năng như: Hải quan, QLTT, biên phòng, công an,… và sự cộng tác của các đoàn thể, quần chúng nhân dân và chính quyền các cấp ở địa phương Thông qua công tác phối hợp cán bộ công chức sẽ giúp

họ học tập, trao đổi kinh nghiệm lẫn nhau Có như vậy mới tạo ra sức mạnh lớn, tạo ra một cơ sở vững mạnh góp phần đẩy lùi gian lận

d) Quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại phụ thuộc vào ý thức trình độ của người dân

Hiện nay, công tác giáo dục, tuyên truyền phổ biến chủ trương chính sách, pháp luật của Đảng và Nhà nước trong lĩnh vực chống buôn lậu, gian lận thương mại tới người dân còn rất hạn chế, mang nặng tính hình thức Chính vì vậy, nhận thức của người dân còn kém nhất là dân cư ở vùng nông thôn, vùng núi Người dân chưa ý thức được tác hại của hành vi gian lận thương mại, nhiều người bị cuốn theo dòng lợi nhuận mà hoạt động này mang lại nên đã góp phần tiếp tay cho bọn buôn lậu, gian lận thương mại Mặt khác, người tiêu dùng hiện nay luôn ưa chuộng hàng hóa có mẫu mã đa dạng, phong phú nhưng rẻ tiền mà ít quan tâm đến chất lượng, xuất xứ,…của hàng hóa Điều này gây ảnh hưởng đến công tác quản lý đối với hoạt động gian lận Vì vậy, chỉ khi nào người dân thực sự ý thức được tác hại của hoạt động gian lận thương mại thì khi đó công tác quản lý nhà nước mới giảm bớt được khó khăn

e) Các đặc điểm khác

Ngoài những đặc điểm đã nêu trên, thì quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại còn phụ thuộc vào sự biến động của thị trường hàng hóa như khi cầu lớn hơn cung, do không đủ lượng hàng hóa cung cấp nên một

bộ phận cung cấp đã đưa ra thị trường những hàng hóa không đủ chất lượng, thiếu về số lượng được nhập lậu hoặc sản xuất ở trong nước Phụ thuộc vào địa bàn quản lý như ở vùng sâu, vùng xa, biên giới…hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại diễn ra ngày càng nhiều và khó kiểm soát hơn

Trang 31

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI “MỘT SỐ GIẢI PHÁP QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG GIAN LẬN THƯƠNG

MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH ĐỒNG NAI”

2.1 Phương pháp nghiên cứu

2.1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp

Thu thập dữ liệu sơ cấp là việc thu thập những dữ liệu chưa qua xử lý, được thu thập lần đầu, và thu thập trực tiếp từ các đơn vị của tổng thể nghiên cứu thông qua các cuộc điều tra thống kê Việc thu thập dữ liệu sơ cấp thường tốn nhiều thời gian, công sức và chi phí; do đó cần phải nắm chắc các phương pháp thu thập dữ liệu để từ đó chọn ra các phương pháp thích hợp với hiện tượng, làm cơ sở để lập kế hoạch thu thập dữ liệu một cách khoa học, nhằm

để đạt được hiệu quả cao nhất của giai đoạn quan trọng này

Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp rất cần thiết trong việc thu thập số liệu, thông tin phục vụ cho việc phân tích thực trạng và đánh giá tình hình quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại Việc sử dụng phương pháp này chủ yếu để phục vụ viết chương 3 và chương 4

Phiếu thu thập thông tin về thực trạng gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai gồm 2 phần:

Phần trả lời điều tra: gồm 9 câu hỏi có nội dung hỏi về nhận thức đối với vấn đề gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai và việc quản lý nhà nước đối với hoạt động này trên địa bàn tỉnh Đồng Nai nói chung và từng đơn vị điều tra nói riêng đã đạt hiệu quả hay chưa

Phần trả lời phỏng vấn: gồm 5 câu hỏi mở có nội dung hỏi về nguyên

nhân dẫn đến gian lận thương mại, các hành vi gian lận thương mại phổ biến,

Trang 32

thực trạng quản lý của Nhà nước ra sao và cần có những giải pháp gì để tăng cường hoạt động quản lý đối với vấn đề này Qua đây, tác giả muốn thu được ý kiến riêng của từng đối tượng điều tra để đánh giá một cách khách quan hơn, nó

sẽ giúp ích rất nhiều cho quá trình điều tra

Chúng ta có thể tham khảo Phiếu thu thập thông tin về thực trạng gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai tại phần phụ lục 2

2.1.2 Phương pháp phân tích tổng hợp

Phương pháp phân tích tổng hợp là phương pháp thông qua việc phân tích để đưa ra những đánh giá chung nhất, có tính khái quát nhất Phương pháp này dùng để phân tích thực trạng gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai từ đó đưa ra những đánh giá về quản lý nhà nước đối với hoạt động này một cách thật khái quát, để người đọc có cái nhìn tổng thể hơn về hoạt động quản lý nhà nước đối với vấn đề này

2.1.3 Phương pháp thu thập số liệu qua các nguồn thứ cấp

Thu thập dữ liệu thứ cấp là việc thu thập những dữ liệu đã qua xử lý có nguồn gốc từ dữ liệu thứ cấp đã được phân tích, thảo luận Các dữ liệu này được thu thập từ sách báo, đài, truyền hình, internet,…

Trong luận văn đã sử dụng phương pháp này để thu thập số liệu về tình hình gian lận thương mại và quản lý nhà nước đối với hoạt động này thông qua báo chí, internet, qua báo cáo tổng kết năm của Chi cục quản lý nhà nước tỉnh Đồng Nai

2.1.4 Phương pháp xử lý dữ liệu

Từ những dữ liệu sơ cấp và thứ cấp đã thu thập được từ các phương pháp trên, ta sử dụng phương pháp này để xử lý từng dữ liệu tùy theo mục đích của người sử dụng Phương pháp này được sử dụng chủ yếu ở chương 3 của luận văn

Trang 33

2.2 Tổng quan tình hình khách thể nghiên cứu của các công trình trước

Để giúp cho việc nghiên cứu đề tài “Một số giải pháp quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai” tác giả đã

đi nghiên cứu nội dung của một số đề tài có liên quan và chọn ra 2 nhóm đề tài tiêu biểu sau:

Nhóm đề tài có liên quan đến quản lý nhà nước

Theo Trần Thị Thúy (2009) “Tăng cường quản lý nhà nước về vệ sinh an toàn thực phẩm đối với các siêu thị trên địa bàn Hà Nội” luận văn tốt nghiệp

đại học – khoa kinh tế - Trường Đại học Thương mại, đã đi sâu nghiên cứu, phân tích và đánh giá một số nội dung chủ yếu của công tác quản lý nhà nước

về vệ sinh an toàn thực phẩm (VSATTP) trên địa bàn thành phố Hà Nội như công tác kiểm tra, kiểm soát, xử lý vi phạm tại các siêu thị trên địa bàn từ đó đưa ra các giải pháp, kiến nghị nhằm tăng cường quản lý nhà nước về vệ sinh

an toàn thực phẩm đối với các siêu thị Thời gian nghiên cứu từ 2003-2008

Theo Nguyễn Đình Sơn (2004)“Hoàn thiện nội dung quản lý nhà nước

về thương mại ở tỉnh Bắc Ninh” luận văn tốt nghiệp đại học - Khoa kinh tế -

trường Đại học Thương mại, đã đi sâu nghiên cứu những hoạt động quản lý ở tầm vĩ mô đối với hoạt động thương mại diễn ra trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh trong khoảng thời gian từ 1997-2003 Với việc sử dụng phương pháp duy vật biện chứng cùng với phân tích thực trạng để đưa ra biện pháp và ý kiến nhằm hoàn thiện công tác quản lý nhà nước về thương mại ở Bắc Ninh

Nhóm đề tài có liên quan trực tiếp

Theo Đỗ Thị Huyền Trang (2009)“Tăng cường quản lý nhà nước với gian lận và an toàn trong kinh doanh gas trên thị trường nội địa” luận văn tốt

nghiệp đại học - Khoa kinh tế - Trường đại học Thương mại đã đi sâu nghiên cứu quản lý nhà nước về gian lận thương mại và an toàn trong kinh doanh gas Với việc sử dụng các phương pháp điều tra phỏng vấn, phương pháp

Trang 34

phân tích tổng hợp,…đề tài đã chủ yếu đề cập tới thực trạng của việc sang chiết gas, vấn đề an toàn trong kinh doanh gas trong khoảng thời gian từ 2003-2008, và từ đó đưa ra các biện pháp, kiến nghị nhằm tăng cường quản lý

về vấn đề này

Theo Đinh Phượng Đức (2006)“Thực trạng và giải pháp nhằm chống buôn lậu và gian lận thương mại trên địa bàn Cục Hải quan thành phố Hà Nội quản lý” luận văn tốt nghiệp đại học - Khoa Thương mại quốc tế -

Trường đại học Thương mại đã đi sâu nghiên cứu về buôn lậu và gian lận thương mại trong hoạt động xuất nhập khẩu tại cục Hải quan thành phố Hà Nội, Từ đó đưa ra các giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại Đề tài chủ yếu dựa trên số liệu thứ cấp được thống kê từ năm 2001-2005, và kết hợp với các phương pháp phân tích thống

kê, tổng hợp

Theo Phan Việt Hùng (2004) “Một số giải pháp về quản lý nhà nước đối với hoạt động đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại trên thị trường tỉnh Vĩnh Phúc” luận văn tốt nghiệp đại học - Khoa kinh tế - Trường

đại học Thương mại đã đi sâu nghiên cứu một số nội dung quản lý nhà nước

và kết quả công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại của các cơ quan chức năng tỉnh Vĩnh Phúc trong 3 năm (2001-2003) Đề tài sử dụng phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, quan điểm của Đảng cộng sản Việt nam để phân tích thực trạng và đưa ra một số giải pháp để ngăn chặn và đẩy lùi hoạt động buôn lậu và gian lận trên địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc

Ngoài ra còn có một số đề tài cũng nghiên cứu về vấn đề này như luận

văn thạc sĩ quản trị kinh doanh“Chống gian lận thương mại qua giá trong hoạt động nhập khẩu ở Việt Nam” của Nguyễn Thị Thủy (2008 - Đại học

quốc gia Hà Nội)

Trang 35

Ngoài những đề tài trên, còn có rất nhiều đề tài nghiên cứu khác nhau Tuy nhiên, chung quy lại ta thấy rằng các đề tài nghiên cứu này tập trung giải quyết các vấn đề sau:

Nội dung: Tập trung nghiên cứu vấn đề quản lý nhà nước đối với hoạt

động gian lận thương mại trong hoạt động ngoại thương, xuất nhập khẩu, hoạt động gian lận do Cục Hải quan Hà Nội quản lý

Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch

sử, quan điểm của Đảng cộng sản Việt nam, phương pháp điều tra phỏng vấn, tổng hợp thống kê

Không gian, thời gian: Nghiên cứu tại thị trường nội địa nói chung và thị

trường tỉnh Đồng Nai, tỉnh Bình Dương, thành phố Hồ Chí Minh trong khoảng thời gian thừ 2009 đến 2011

Qua nghiên cứu các đề tài trên, tác giả thấy đề tài nghiên cứu “Một số giải pháp quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai”có những điểm mới mà các đề tài trên chưa đề cập tới Nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu giải pháp từ phía Nhà nước trong

quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận trong lưu thông hàng hóa trên thị trường Tỉnh Đồng Nai

Phương pháp nghiên cứu: phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp, phương

pháp phân tích tổng hợp, phương pháp thu thập số liệu qua các nguồn thứ cấp

và phương pháp xử lý dữ liệu

Không gian, thời gian: Tập trung khảo sát công tác chống gian lận

thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai của các cơ quan quản lý nhà nước (Cục thuế tỉnh Đồng Nai, Cục Hải quan tỉnh Đồng Nai), đặc biệt là Chi cục quản lý thị trường tỉnh Đồng Nai từ năm 2009 đến 2011 và định hướng đến 2013

Trang 36

2.3 Câu hỏi nghiên cứu

Về mặt lý luận nghiên cứu: đã đi sâu nghiên cứu và làm rõ bản chất của gian lận thương mại và các nguyên lý cơ bản của quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại Bên cạnh đó, đề tài cũng đi nghiên cứu một số

công trình trước có liên quan đến đề tài để trả lời cho câu hỏi: Thứ nhất, nguyên nhân do đâu lại có gian lận thương mại? Thứ hai, gian lận thương mại ảnh hưởng đến thị trường như thế nào? Thứ ba, vai trò quản lý đối với hoạt

động gian lận thương mại như thế nào?

Về mặt thực tiễn: hoạt động gian lận thương mại ngày càng gia tăng và trở nên phức tạp hơn Tuy nhiên, nhận thức của các cơ quan quản lý cũng như của người dân về vấn đề này còn hạn chế nên việc quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại còn gặp nhiều khó khăn, thách thức Qua việc nghiên cứu thực trạng và các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại, luận văn đã góp phần khắc phục được những khó khăn

trong công tác quản lý và đưa ra câu trả lời cho những câu hỏi sau: Thứ nhất,

công tác quản lý đối với hoạt động gian lận thương mại còn có những tồn tại

gi? Thứ hai, nguyên nhân của những tồn tại đó là gi?

Về mặt giải pháp: Trả lời câu hỏi: Thứ nhất, Nhà nước cần phải làm gì

để quản lý hoạt động gian lận thương mại? Thứ hai, các cơ quan chức năng cần phải làm gì để quản lý hoạt động gian lận thương mại? Thứ ba, Chi cục

cần làm gì để quản lý hoạt động gian lận thương mại?

Trang 37

Chương 3 THỰC TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN

TỈNH ĐỒNG NAI 3.1 Đánh giá khái quát thực trạng gian lận thương mại và các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý nhà nước đối với hoạt động gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

3.1.1 Thực trạng gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

3.1.1.1 Thực trạng hoạt động thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai

Năm 2009, do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, tăng trưởng kinh tế Việt Nam sụt giảm mạnh, tác động trầm trọng nhất là vào quý I/2009 Tuy nhiên, cả năm 2009, nền kinh tế Việt nam đã đạt mức tăng trưởng 5,32%, vượt mục tiêu đề ra và đứng vào hàng các nền kinh tế có tốc độ tăng trưởng cao của khu vực và trên thế giới

Đồng Nai là tỉnh thuộc miền Đông Nam Bộ, có diện tích 5.903.940 km2, chiếm 1,76% diện tích tự nhiên cả nước và chiếm 25,5% diện tích tự nhiên của vùng Đông Nam Bộ Tỉnh có 11 đơn vị hành chính trực thuộc gồm: Thành phố Biên Hòa - là trung tâm chính trị kinh tế văn hóa của tỉnh; thị xã Long Khánh và 9 huyện: Long Thành; Nhơn Trạch; Trảng Bom; Thống Nhất; Cẩm Mỹ; Vĩnh Cửu; Xuân Lộc; Định Quán; Tân Phú

Là một tỉnh nằm trong vùng phát triển kinh tế trọng điểm phía Nam, Đồng Nai tiếp giáp với các vùng sau: Phía Đông giáp tỉnh Bình Thuận, Phía Đông Bắc giáp tỉnh Lâm Đồng, Phía Tây giáp Thành phố Hồ Chí Minh, Phía Tây Bắc giáp tỉnh Bình Dương và Bình Phước, Phía Nam giáp tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu

Đồng Nai là tỉnh có hệ thống giao thông thuận tiện với nhiều tuyến giao

Trang 38

-Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn

ng Đông Nam

Bộ với Tây Nguyên

- Kim ngạch xuất khẩu tăng bình quân là 17,2%/năm, cao hơn mức tăng của giai đoạn 2001 - 2005

- Tốc độ tăng vốn đầu tư phát triển toàn xã hội bình quân 19,1%/năm Trong 5 năm 2006 - 2010 huy động tổng vốn đầu tư phát triển xã hội đạt 121.500 tỷ đồng Tốc độ thu ngân sách bình quân 12,5%/năm, tổng thu ngân sách bình quân chiếm tỷ lệ khoảng 23% GDP hàng năm

Trong năm 2009, thị trường tại tỉnh Đồng Nai cũng chịu ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu và có nhiều biến động về giá cả, các hoạt động thương mại và dịch vụ giảm so với cùng kỳ năm trước, nhiều mặt hàng thiết yếu như lương thực, thực phẩm vẫn giữ ở mức giá cao Nhưng Tổng sản phẩm quốc nội GDP của tỉnh tăng bình quân 13,2%/năm Trong đó ngành công nghiệp, xây dựng tăng 14,5%/năm, dịch vụ tăng 15%/năm, nông lâm nghiệp thủy sản tăng 4,5%/năm

Tổng thu ngân sách trên địa bàn cả năm 2009 đạt 73.520 tỷ đồng, tăng 7,2% so với cùng kỳ Năm 2010 đạt 79.380 tỷ đồng, năm 2010 đạt 84.930 tỷ đồng, năm 2011 đạt 92.326 tỷ đồng Sang năm 2012 kinh tế - xã hội tỉnh Đồng Nai phát triển và tăng trưởng tương đối so với cùng kỳ năm trước Tổng sản phẩm nội địa (GDP) trên địa bàn quý I và quý II tăng 8,7% so với cùng kỳ

năm trước Tổng thu Ngân sách Nhà nước trên địa bàn là 49.856 tỷ đồng, đạt

53% dự toán năm Hiện nay, trên tỉnh Đồng Nai có khoảng hơn 2199 DN đang hoạt động ở tất cả các ngành nghề Thị trường tỉnh Đồng Nai được khẳng định là thị trường phát triển vững chắc và

vai trò gắn kết vùng Đông Nam Bộ với Tây Nguyên

Trang 39

Hàng hóa trên thị trường tỉnh Đồng Nai khá đa dạng về chủng loại và phong phú về mẫu mã, luôn đáp ứng tốt nhu cầu của người tiêu dùng Hàng hóa sản xuất trong nước ngày càng nâng cao về chất lượng và mẫu mã, được người tiêu dùng tin dùng và có đủ sức cạnh tranh với hàng nhập khẩu Hiện nay, nhằm giúp các DN trong nước chiếm lĩnh thị trường nội địa và để người dân có cơ hội sử dụng hàng Việt Nam chất lượng cao, giá rẻ đồng thời thực hiện có hiệu quả cuộc vận động “Người Việt Nam dùng hàng Việt Nam”, Sở công thương tỉnh Đồng Nai đã tiếp tục tổ chức những phiên chợ về các huyện, thị trên địa bàn, tập trung vào các ngày lễ lớn Việc các DN đưa hàng Việt Nam chất lượng cao về tiêu thụ tại các huyện, thị ngoại thành đã được người dân hưởng ứng, nên doanh thu trung bình mỗi chuyến đạt hàng trăm triệu đồng Trong quý I và quý II năm 2012, tổng mức bán hàng hoá và doanh thu dịch vụ tiêu dùng xã hội so với cùng kỳ

26,5% Trong tổng mức bán ra tại Tỉnh Đồng Nai, cơ cấu bán buôn chiếm tỷ trọng tới 75%

3.1.1.2 Thực trạng gian lận thương mại trên tỉnh Đồng Nai

Đồng Nai là một tỉnh nằm trong vùng phát triển kinh t

- Vì vậy, việc trao đổi, lưu thông hàng hóa diễn ra rất thuận lợi trong địa bàn và với các tỉnh, thành phố khác Hoạt động xuất nhập khẩu trên địa bàn tỉnh Đồng Nai diễn ra rất sôi động, đa dạng và phức tạp với đủ các loại hình Cùng với sự phát triển về kinh tế thì hoạt động vận chuyển, kinh doanh hàng nhập lậu, hàng giả, gian lận thương mại trên địa bàn tỉnh Đồng Nai thời gian qua

Trang 40

vẫn còn diễn biến phức tạp trên tất cả các tuyến giao thông vào thành phố Các đối tượng kinh doanh tìm mọi cách lợi dụng kẽ hở trong chính sách quản

lý, cơ chế thông thoáng để hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại với nhiều phương thức, thủ đoạn khác nhau

a) Gian lận thương mại qua lợi dụng chính sách thuế của Nhà nước

Gian lận thương mại qua lợi dụng chính sách thuế của Nhà nước là hành

vi của cá nhân, tổ chức cố ý làm sai lệch - làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn hoặc được miễn, giảm Đây là lọai hình gian lận đặc thù nhất ở Việt Nam bao gồm nhiều loại thuế gộp lại là thuế quan, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế phụ thu, trong đó thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt của nước ta thường rất cao Như ô tô có thuế nhập khẩu từ 77% đến 83% Đối với mặt hàng rượu bia có thuế tiêu thụ đặc biệt là 45% Do thuế suất cao nên sự chênh lệch giữa giá cả phải trả cho việc khai báo đầy đủ, chính xác và xuất trình trung thực cho cơ quan kiểm tra, kiểm soát sẽ có sự chênh lệch rất lớn về lợi nhuận thu được Vì vậy các gian thương thường tính toán, mạo hiểm, chấp nhận rủi ro để gian lận trốn thuế Việc này đã gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước

Hiện nay, hiện tượng ẩn lậu thuế, kê khai không trung thực để nộp thuế Giá trị gia tăng của các hộ kinh doanh lớn, công ty trách nhiệm hữu hạn vẫn còn tồn tại Một số DN được thành lập để mua bán, sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng một cách bất hợp pháp Loại tội phạm này thường hoạt động dưới phương thức và thủ đoạn là thành lập DN với rất nhiều ngành nghề kinh doanh, thuê nhà với hợp đồng ngắn hạn làm trụ sở công ty để có điều kiện mua bán hóa đơn giá trị gia tăng Sau khi mua được hóa đơn, các đối tượng đều bỏ trốn khỏi địa chỉ kinh doanh Một số công ty còn ngang nhiên giả mạo công văn của cơ quan thuế để mua bán hóa đơn bất hợp pháp Có trường hợp đối tượng còn khắc chữ ký giám đốc DN và lợi dụng con dấu này để đóng vào

Định dạng
Số trang	89
Dung lượng	861,94 KB