Quản lý nhà nước về phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Hải quan tỉnh Quảng Nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ THU THÙY QUẢN LÝ NHÀ NƢỚC VỀ PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TẠI HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NAM TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 834 04 10 Đà Nẵng - Năm 2020 Cơng trình hồnh thành TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐHĐN Ngƣời hƣớng dẫn KH: PGS.TS Lê Văn Huy Phản biện 1: PGS.TS Đào Hữu Hòa Phản biện 2: TS Nguyễn Chín Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Quản lý kinh tế họp Trường Đại Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 24 tháng 10 năm 2020 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin-Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại hoạt động XNK hàng hóa diễn biến ngày phức tạp, đối tượng hoạt động tinh vi Số vụ vi phạm, đối tượng vi phạm, trị giá tang vật, số tiền xử phạt, hành vi vi phạm ngày tăng phức tạp qua năm Đã có nhiều đề tài nghiên cứu lĩnh vực đặc thù này, chưa có đề tài nghiên cứu lĩnh vực Hải quan Vì thân chọn đề tài “Quản lý nhà nƣớc phịng chống bn lậu gian lận thƣơng mại Hải quan tỉnh Quảng Nam” làm nội dung nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu tổng quát Đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác QLNN phịng chống BL, GLTM Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam 2.2 Mục tiêu nghiên cứu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận QLNN phòng chống BL GLTM - Phân tích, đánh giá thực trạng QLNN phịng chống BL GLTM Hải quan tỉnh Quảng Nam - Đưa dự báo đề xuất giải pháp chủ yếu mang tính khả thi nhằm hồn thiện cơng tác QLNN phòng chống BLvà GLTM Hải quan tỉnh Quảng Nam Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Là QLNN phòng chống BL GLTM lĩnh vực hải quan 3.2 Phạm vi nghiên cứu Luận văn nghiên cứu QLNN phòng chống BL GLTM Hải quan tỉnh Quảng Nam từ năm 2015- 2019 Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập thông tin Luận văn sử dụng thông tin, số liệu thứ cấp từ hồ sơ hải quan lưu Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam, báo cáo, tạp chí nghiên cứu, văn quy phạm PL, trang thông tin điện tử, báo chí báo cáo khoa học cơng bố 4.2 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu định tính, phương pháp phân tích thống kê mơ tả, phương pháp kế thừa Kết cấu đề tài Luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận QLNN phòng chống BL GLTM quan Hải quan Chương 2: Thực trạng QLNN phòng chống BL GLTM Hải quan tỉnh Quảng Nam Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác QLNN phịng chống bn lậu gian lận thương mại Tổng quan tài liệu nghiên cứu 6.1 Tài liệu 6.2 Các cơng trình nghiên cứu cơng bố CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN QUẢN LÝ NHÀ NƢỚC VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN QLNN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI 1.1.1 Một số khái niệm a Buôn lậu b Gian lận thương mại c Phịng chống bn lậu GLTM 1.1.2 Quản lý nhà nƣớc phịng chống bn lậu, GLTM a Quản lý b Quản lý nhà nước c Đặc điểm quản lý nhà nước d QLNN phịng chống bn lậu GLTM 1.1.3 Phạm vi, chủ thể, đối tƣợng QLNN phòng chống BL GLTM a Phạm vi b Chủ thể c Đối tượng 1.1.4 Đặc điểm, ý nghĩa QLNN phòng chống BL GLTM Hải quan - Đặc điểm - Mục tiêu - Nguyên tắc - Ý nghĩa 1.2 NỘI DUNG QLNN VỀ PHÒNG CHỐNG BN LẬU VÀ GLTM 1.2.1 Ban hành, thực thi sách phòng chống BL GLTM thuộc thẩm quyền Xây dựng sách, chương trình, đạo thực hiện, ban hành văn PL cơng tác phịng chống BL GLTM thuộc thẩm quyền để điều chỉnh quan hệ xã hội, tạo sở pháp lý đảm bảo hoạt động phòng chống BL GLTM Đồng thời xác định vị trí, nhiệm vụ, chức năng, quyền hạn, đảm bảo hoạt động đồng thống đáp ứng yêu cầu quản lý Tiêu chí đánh giá: việc thực chế sách nhà nước có đầy đủ hay khơng, văn QLNN ban hành có thẩm quyền hay khơng, q trình triển khai thực có tốt đạt hiệu khơng 1.2.2 Tun truyền sách phịng chống BL GLTM Với mục đích (1) nhằm nâng cao nhận thức cho quần chúng tác hại BL, vận chuyển trái ph p hàng hóa qua biên giới ổn định phát triển kinh tế đất nước, từ đó, có ý thức trách nhiệm tham gia phịng, chống BL, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới (2) Bồi dưỡng cho quần chúng tình hình kiến thức để phát đối tuợng, phương thức, thủ đoạn hoạt động BL nhằm tham gia quan hải quan đấu tranh phòng, chống BL, vận chuyển trái phép hàng hố qua biên giới có hiệu (3) Xây dựng phong trào quần chúng không tiếp tay, không tham gia BL, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; tích cực, chủ động phát hiện, tố giác với quan HQ đối tượng hoạt động BL, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Tiêu chí đánh giá: tính đa dạng nội dung, hình thức tuyên truyền; Số lượng viết, tin tuyên truyền; số lượng hội thảo, trao đổi trực tiếp; số lượng, nội dung cung cấp thông tin, tố giác quần chúng ý thức chấp hành pháp luật 1.2.3 Tổ chức thực pháp luật phịng chống BL GLTM Thơng qua việc ban hành văn pháp luật nhà nước, để thực QLNN phòng chống BL GLTM, cần phải triển khai việc thực PL sách nhà nước hoạt động phòng chống BL GLTM Tổ chức thực thi PL sách chế, QLNN phịng chống BL GLTM Luật Hải quan 2014, Nghị định 01/2015/NĐ-CP, Nghị định 12/2018/NĐCP, Nghị định 08/2015/NĐ-CP,… Luật Hải quan năm 2014 hoàn thiện chế độ phân cấp nâng cao hiệu QLNN hoạt động phòng chống BL GLTM, theo quan Hải quan thực theo Điều 89 Luật Hải quan Tiêu chí đánh giá: tổ chức thực thi pháp luật, thực chức nhiệm vụ, thẩm quyền địa bàn hoạt động quản lý theo quy định, chủ động phòng ngừa phối hợp phát hiện, nghiệp vụ bắt giữ, xử lý 1.2.4 Thanh tra, kiểm tra, giám sát a Thanh tra Công tác tra chuyên ngành, kiểm tra nội triển khai thực nghiêm túc; khắc phục, chấn chỉnh kịp thời tồn tại, hạn chế để kiến nghị cấp sửa đổi, bổ sung cho phù hợp Thanh tra nhằm đánh giá tuân thủ PL cá nhân, tổ chức, qua phát gian lận qua sách, thuế, chất lượng, xuất xứ, SHTT gian lận khác Tùy tình hình thực tế tính chất vụ việc, quan Hải quan ban hành định tra hành theo kế hoạch tra hành đột xuất với nội dung theo nội dung định tra, tránh chồng chéo gây phiền hà doanh nghiệp, gây tiêu cực, tham nhũng Nội dung chủ yếu thường công tác tổ chức, triển khai thực văn quy định, cơng tác nghiệp vụ phịng chống BL GLTM, quy trình tiếp nhận, điều tra xác minh, xử lý thẩm quyền, quy định, nội dung sai phạm, quy trình, báo cáo, thống kê… b Kiểm tra, giám sát - Kiểm tra hồ sơ HQ; Kiểm tra thực tế hàng hóa; - Kiểm tra, giám sát HQ hàng hóa kinh doanh tạm nhập, tái xuất; hàng hóa bán cửa hàng miễn thuế; hàng hóa quà biếu, tặng; hàng hóa mua bán, trao đổi cư dân biên giới; hành lý người xuất cảnh nhập cảnh; ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam tiền mặt, công cụ chuyển nhượng, vàng, kim loại quý, đá quý người xuất cảnh, nhập cảnh; hàng hóa phương tiện vận tải; hàng hóa nhập để gia công, sản xuất xuất khẩu; phương tiện vận tải - Kiểm tra, giám sát, tạm dừng làm TTHQ hàng hóa nhập khẩu, xuất có yêu cầu bảo vệ quyền SHTT Cơ quan hải quan thực giám sát hàng hóa, phương tiện vận tải, phương tiện vận tải nội địa vận chuyển hàng hóa chịu giám sát hải quan phương thức niêm phong, giám sát trực tiếp sử dụng phương tiện, kỹ thuật; trường hợp có dấu hiệu vi phạm tiến hành kiểm tra thực tế hàng hóa địa bàn hoạt động hải quan Tiêu chí đánh giá: hình thức, phương thức tra, kiểm tra giám sát; tính tăng/ giảm DN kiểm tra; việc tra kiểm tra có quy định khơng, tỷ lệ vi phạm, hành vi vi phạm; số tiền phạt, hoàn, truy thu qua tra, kiểm tra 1.2.5 Xử lý vi phạm, giải khiếu nại tố cáo Xử lý vi phạm PL hoạt động quan hải quan áp dụng hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu tổ chức, cá nhân thực hành vi vi phạm hành theo quy định PL xử phạt vi phạm hành Khiếu nại việc tổ chức, cá nhân đề nghị với quan có thẩm quyền xem xét lại định, hành vi hành quan quản lý có cho định hành vi trái PL, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp Tố cáo việc cơng dân báo cho quan, tổ chức, cá nhân có thẩm quyền biết hành vi vi phạm PL tổ chức cá nhân khác Cơ quan hải quan tiếp nhận tin báo, tố giác tội phạm kiến nghị khởi tố Thực tiếp nhận, thụ lý, xử lý quy định Luật xử lý vi phạm hành chính, Bộ luật Tố tụng hình sự, Luật Tổ chức quan điều tra hình Theo quy định Điều 90, Luật Hải quan 2014 Tiêu chí đánh giá: - Tính tăng/ giảm DN bị xử lý vi phạm, số vụ vi phạm, số tiền xử phạt; tính nghiêm minh xử phạt - Thực tiếp nhận, giải quy trình, thủ tục, thẩm quyền, hình thức xử phạt, đảm bảo không oan sai, khắc phục hậu Bên cạnh đó, vụ việc phát sinh kịp thời giải quyết, quy định tránh tình trạng diễn biến kéo dài gây xúc, k o dài dư luận 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CƠNG TÁC QLNN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GLTM 1.3.1 Điều kiện tự nhiên, xã hội kinh tế a Đặc điểm tự nhiên, xã hội b Đặc điểm kinh tế 1.3.2 Cơ chế, sách quản lý 1.3.3 Cơ sở vật chất 1.3.4 Ý thức chấp hành pháp luật 10 vực QLNN hải quan d Tình hình hoạt động xuất nhập 2.1.2 Đặc điểm hoạt động buôn lậu tuyến a Trên tuyến biên giới đường (Việt Nam - Lào) b Tuyến cảng biển 2.2 THỰC TRẠNG QLNN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GLTM TẠI HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NAM 2.2.1 Thực trạng ban hành sách phịng chống BL GLTM thuộc thẩm quyền Việc ban hành văn pháp lý quan trọng giúp cho cơng tác phịng chống BL GLTM thực xuyên suốt, thống nhất, nề nếp, vào hoạt động hiệu quả, ổn định Tuy nhiên, việc ban hành văn đôi lúc cịn mang tính hình thức, triển khai chưa đạt hiệu Các văn đôi lúc chưa kịp thời, chưa sát với tình hình thực tế Thẩm quyền ban hành có lúc chưa quy định, kể nội dung hình thức 2.2.2 Thực trạng cơng tác tun truyền sách phịng chống BL GLTM Nhận thức tầm quan trọng hoạt động tuyên truyền, giai đoạn 2015-2019, Cục Hải quan từ đầu năm xây dựng kế hoạch, phổ biến đến toàn thể CBCC doanh nghiệp cư dân biên giới, đối tượng có liên quan đến hoạt động xuất nhập địa bàn Cơng tác phịng chống BL tuyến biên giới đường đường biển lãnh đạo, cán công chức trực tiếp tiếp cận, gặp gỡ, tuyên truyền vận động qua việc phát tờ rơi, tờ gấp thực tế địa bàn chiếm đa số, đa phần cư dân qua lại biên giới 11 Bên cạnh đó, giải đáp vướng mắc qua điện thoại doanh nghiệp sử dụng nhiều, tiện lợi, giải kịp thời Tuy nhiên, cơng tác tun truyền cịn mang nặng tính hình thức, chưa vào chiều sâu, chưa sát với nhu cầu doanh nghiệp, người nộp thuế; thông tin đến cộng đồng văn bản, quy định pháp quy mà chưa cụ thể hóa khơng thể trả lời trường hợp cụ thể chưa có thực tế hàng hóa thời điểm để kiểm tra, trả lời vướng mắc khiến công tác hỗ trợ đạt hiệu chưa cao Bên cạnh đó, trình độ nhận thức bất đồng ngôn ngữ phận cư dân biên giới cửa Nam Giang hay cư dân biên giới nước bạn Lào khiến công tác tuyên truyền gặp khó khăn 2.2.3 Thực trạng tổ chức thực phòng chống BL GLTM Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam ban hành nhiều định, kế hoạch, chương trình, định kỳ hàng năm xây dựng nhiều văn đạo tăng cường phòng chống BL GLTM địa bàn đảm bảo sách, hướng dẫn nhằm kịp thời phát hiện, ngăn ngừa, xử lý hành vi vi phạm Định kỳ đánh giá sơ kết, tổng kết đồng thời đánh giá mặt mạnh, mặt tồn tại, hạn chế, sở để kịp thời đưa định hướng, giải pháp thời gian Ngoài thực đạo cấp, Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam ban hành kịp thời nhiều văn đạo đột xuất hay chuyên đề trọng tâm trọng điểm khác theo thời điểm cụ thể Triển khai TTHQ điện tử qua Hệ thống Vnaccs chương trình ứng dụng vệ tinh hỗ trợ khác Bên cạnh đó, việc phối hợp cơng tác phịng chống BL 12 GLTM đơn vị ngành đạt kết định địa bàn tỉnh Quảng Nam, cơng tác phối hợp cịn mang tính hình thức, chưa chun sâu; máy có nhược điểm xuống cấp tham gia cơng tác giảm dần Các lực lượng phối hợp có vụ việc xảy ra, chưa chủ động phối hợp lập chuyên án 2.2.4 Thực trạng công tác kiểm tra, giám sát Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam không ngừng tăng cường hoạt động kiểm tra, kiểm soát ngành nhằm ngăn chặn kịp thời hành vi BL GLTM Các lượt kiểm tra thực thường xuyên, độc lập, đột xuất nắm tình hình chấp hành PL DN để có biện pháp phân loại, quản lý, kiểm tra, giám sát phù hợp Đơn vị thực kiểm tra hồ sơ HQ, Kiểm tra thực tế hàng hóa, Kiểm tra sau thơng quan b Giám sát hải quan Năm 2015, đơn vị hải quan kiểm tra giám sát tờ khai, giám sát 4.316 lượt người phương tiện ô tô tàu biển xuất nhập cảnh, đến năm 2019 tăng lên 12.692 lượt tăng 194% so với năm 2015 Phương thức giám sát hải quan: Niêm phong hải quan; Giám sát trực tiếp công chức hải quan thực hiện; Sử dụng phương tiện, thiết bị kỹ thuật Các phương thức kiểm soát khác:Tuần tra hải quan; Biện pháp điều tra nghiên cứu nắm tình hình; Biện pháp sưu tra; Biện pháp sở bí mật; Biện pháp trinh sát ngoại tuyến; Biện pháp trinh sát kỹ thuật; Biện pháp đấu tranh chuyên án Phương thức kiểm soát HQ chủ yếu: Kiểm soát trực tuyến 13 Kiểm soát trực tiếp c Thanh tra Hoạt động kiểm tra nội bộ, tra chuyên ngành Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam thực hàng năm, xây dựng kế hoạch từ đầu năm kiểm tra đột xuất có dấu hiệu vi phạm Cơng tác phịng chống BL GLTM lồng ghép kiểm tra chung với kiểm tra nội Thanh tra chuyên ngành thực thường năm 01 lần Kết giai đoạn 2015-2019 phát xử lý truy thu số tiền 367 triệu đồng gian lận thương mại lĩnh vực thuế, qua khắc phục hậu quả, chấn chỉnh cơng tác kê khai nộp thuế, truy thu, phạt chậm nộp 2.2.5 Thực trạng xử lý vi phạm, giải khiếu nại tố cáo Chủ động nghiên cứu, triển khai thực quy định văn PL công tác xử lý vi phạm hành chính, PL tố tụng hành Chủ động phối hợp với quan liên quan việc phát hiện, bắt giữ, xử lý, nhiên, thủ tục tiếp nhận giải rườm rà, theo quy trình thủ tục Bên cạnh đó, kết việc thụ lý giải chưa thông báo kịp thời Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam phát xử lý 316 vụ vi phạm, với tổng số tiền xử phạt 6,4 tỷ đồng Nổi cộm lên nhập hàng cấm, hàng qua sử dụng không khai báo, vận chuyển trái phép hàng hóa (gỗ, động vật hang dã q hiếm, vũ khí) qua biên giới, khai khống, tiêu thụ hàng chịu giám sát hải quan, khai sai tên hàng mã số, thuế suất, khai sai đối tượng miễn thuế Qua đó, nhận thấy tình hình BL, 14 gian lận ngày phức tạp, tăng số vụ vi phạm, đối tượng, phương thức, thủ đoạn vi phạm ngày tinh vi Tổ chức tiếp nhận tin báo tố giác tội phạm kiến nghị khởi tố, thực thu thập thông tin, điều tra, xác minh giải thẩm quyền Tuy nhiên đối tượng gửi đơn thư tố giác nhiều nơi, gây chồng chéo công tác xử lý Cơ quan giám định không đủ thẩm quyền chức gây khó khăn cơng tác giám định Chi phí giám định lớn, nhiên chưa có hướng dẫn thực toán Hầu hết định hành chính, hình tổ chức, cá nhân chấp hành đầy đủ Các vướng mắc phát sinh quan hải quan giải đáp kịp thời, quy định, thỏa mãn hài lòng khách hàng 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG 2.3.1 Kết đạt đƣợc 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân a Hạn chế - Công tác ban hành, xây dựng triển khai thực hạn chế chưa đồng bộ, kịp thời - Công tác phổ biến, tuyên truyền, giáo dục PL cho người dân, DN chưa thường xuyên, chưa bao quát hết đối tượng, phương pháp chưa linh hoạt - Về công tác thực thi, tổ chức thực hiện, quản lý phịng chống BL, GLTM: Có nơi, lúc cơng tác phịng chống chưa quan tâm mức - Về công tác thu thập, xử lý thông tin chưa đạt hiệu cao, 15 chưa chủ động nguồn thông tin - Về công tác tra, kiểm tra, giám sát chưa thực thường xuyên, liệt triệt để - Việc xử lý hành vi BL GLTM, hành vi tiếp tay cho bọn BL chưa nghiêm, chưa đủ tác dụng răn đe - Về công tác cán chưa đáp ứng theo kịp yêu cầu thực nhiệm vụ - Các điều kiện trang thiết bị, sở vật chất hạ tầng nhiều hạn chế b Nguyên nhân - Nguyên nhân khách quan Hệ thống Luật pháp, chế độ sách cịn nhiều bất cập, sơ hở, thiếu đồng tạo kẽ hở Lưu lượng hàng hóa XNK, hành khách xuất nhập cảnh gia tăng Tình hình sản xuất nước yếu Chênh lệch giá Do đặc thù địa lý tuyến biên giới - Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất, cơng tác ban hành sách chưa đồng bộ, thiếu thống nhất, tính khả thi thấp, chậm vào sống, chất lượng văn pháp luật chưa cao Thứ hai, tổ chức thực công tác quản lý phòng chống BL GLTM: Về người, Cơng tác giáo dục trị tư tưởng, quản lý cán chưa tốt, Công tác phối hợp đơn vị lực lượng chuyên trách thiếu đồng Nguồn kinh phí, sở vật chất, trang thiết bị hạn chế Thứ ba, tuyên truyền phổ biến pháp luật phòng chống 16 BL GLTM chưa sâu đạt hiệu cao Thứ tư, công tác tra, kiểm tra, giám sát đôi lúc cịn nể nang, chưa phát hết thiếu sót, bất cập Thứ năm, công tác xử lý vi phạm chưa đủ tính răn đe, chưa nghiêm 17 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ NHÀ NƢỚC VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI 3.1 DỰ BÁO TÌNH HÌNH BN LẬU VÀ GLTM TRONG THỜI GIAN ĐẾN Các đối tác thương mại ngày mở rộng, hoạt động XNK hàng hoá, hoạt động xuất nhập cảnh phương tiện vận tải hành khách tăng lên nhanh chóng tiềm ẩn nguy lớn BL, vận chuyển trái phép hàng hố, bn bán, vận chuyển ma t qua biên giới, không loại trừ việc vận chuyển vũ khí, tài liệu phản động, sản phẩm văn hóa độc hại phục vụ cho mưu đồ trị lực phản động từ bên Theo lộ trình thực cam kết quốc tế giảm dần thuế suất số dòng thuế dỡ bỏ hàng rào phi thuế quan, kéo theo gia tăng lưu lượng đa dạng hàng hoá XNK, hoạt động đầu tư, liên doanh, gia công sản xuất hàng xuất khẩu, gia tăng mạnh mẽ Đây điều kiện thuận lợi cho nạn sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng chất lượng, hàng vi phạm quyền SHTT có diễn biến ngày phức tạp, mang tính tồn cầu Dự báo thời gian tới, tình hình BL GLTM cịn diễn biến phức tạp với nhiều phương thức, thủ đoạn tinh vi phức tạp trước Các hoạt động GLTM thời gian tới tiếp tục phát triển theo hướng lợi dụng sơ hở sách quản lý kinh tế, quy trình thủ tục hải quan thơng thống, lực kiểm sốt quan QLNN nói chung, quan Hải quan nói riêng, hành vi gian lận 18 chủ yếu là: Gian lận qua giá; gian lận xuất xứ; khai báo sai tên hàng, chất lượng, số lượng, quy cách hàng hóa; giả mạo hồ sơ, chứng từ Hàng hoá xâm phạm loại hình XNK bao gồm mục đích thương mại phi thương mại, hàng hoá tạm nhập - tái xuất, hàng hố nhận gia cơng cho nước ngồi, hàng hoá vào khu thương mại khu kinh tế cửa diễn tất tuyến đường 3.2 GIẢI PHÁP QLNN PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GLTM 3.2.1 Ban hành sách phịng chống BL GLTM thuộc thẩm quyền Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam tiếp tục rà soát, nghiên cứu, kiến nghị cấp có thẩm quyền sửa đổi bổ sung khắc phục chồng chéo văn bản, đảm bảo tính thống nhất, khả thi cao ban hành văn quy phạm pháp luật quy định Ngoài ra, QLNN phòng chống BL GLTM muốn đạt hiệu Ban lãnh đạo có thống cao quan điểm lãnh đạo, đạo liệt cơng tác phịng ngừa, ngăn chặn, tổ chức kiểm sốt, đấu tranh chống BL đạt hiệu Hồn thiện văn quy phạm pháp luật chuyên môn nghiệp vụ trực tiếp đến phòng chống BL GLTM Thực tốt công tác dự báo chủ động chuẩn bị thật kỹ, chu đáo kế hoạch chống BL định 50% nhiệm vụ đấu tranh chống BL Trước ban hành văn đạo điều hành cần đảm bảo đầy đủ thông tin, nắm bắt kịp thời diễn biến xảy địa bàn, nguồn tin từ doanh nghiệp quần chúng nhân dân, thủ đoạn, phương thức, tình hình thực tế để định, đưa văn bản, kế 19 hoạch ngắn hạn, dài hạn kịp thời, sát tình hình thực tế, phù hợp nhằm kiểm soát đạt hiệu cao, mang lại kết tích cực 3.2.2 Đa dạng hóa, nâng cao chất lƣợng tuyên truyền, phổ biến PL Tăng cường nâng cao nhận thức, tìm hiểu PL hải quan, thương mại, quản lý ngoại thương, chấp hành nghiêm túc quy định liên quan đến lĩnh vực kinh doanh Kịp thời tháo gỡ vướng mắc Tôn trọng giải nhanh chóng vướng mắc Đa dạng hóa hình thức tun truyền, phổ biến kiến thức HQ Tích cực vận động DN cộng tác, hợp tác với quan HQ việc góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh Xây dựng chiến lược tự nguyện chấp hành PL HQ DN Khuyến khích động viên DN hợp tác với quan HQ thực giám sát lẫn trình thực thi PL Thường xuyên tổ chức đối thoại chuyên đề nâng cao trình độ hiểu biết PL HQ cho cộng đồng DN 3.2.3 Nâng cao hiệu cơng tác tổ chức thực QLNN phịng chống BL GLTM a Kiện toàn máy tổ chức, nguồn nhân lực Bộ máy tổ chức nguồn nhân lực đóng vai trị quan trọng dù PL sách phù hợp tiến đến đâu hiệu phụ thuộc vào yếu tố người Tiến hành rà soát, đánh giá tổng thể yêu cầu phận công tác số lượng, chất lượng cán Từ có kế hoạch tổng thể đào tạo, đào tạo lại; tuyển dụng điều động luân chuyển cán cho phù hợp với lĩnh vực chuyên môn nghiệp vụ, tập 20 trung công tác đào tạo đào tạo lại, đẩy mạnh công tác đào tạo nghiệp vụ nghiệp vụ chuyên sâu phòng chống BL GLTM theo hướng chun mơn hóa Bên cạnh đó, cần có chế sách khen thưởng Thường xun giáo dục ý thức trách nhiệm, bồi dưỡng phẩm chất đạo đức, rèn luyện ý chí ý thức chấp hành PL b Ứng dụng CNTT, quản lý hải quan đại Ứng dụng công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu nhà nước thời kỳ công nghệ 4.0, thương mại điện tử, xây dựng hệ thống thông tin hải quan quốc gia đại, đẩy mạnh giám sát tự động cửa biên giới; Xây dựng phần mềm kiểm soát nhận diện cảnh báo hàng hóa vi phạm theo nhóm hàng hóa, theo nguồn gốc liệu thu thập hệ thống hải quan Đồng thời đẩy mạnh nghiệp vụ kiểm soát đại Kết nối liệu với quan QLNN, thúc đẩy chương trình hợp tác trao đổi thông tin c Trang bị, nâng cao chất lượng sở vật chất Nghiên cứu đầu tư sở vật chất, trang thiết bị đại phục vụ công tác kiểm tra, kiểm sốt cơng khai q trình làm thủ tục HQ trang bị vũ khí cho lực lượng chuyên trách chống BL, GLTM Trang bị phương tiện có tính động cao phù hợp với tuyến địa bàn đường đặc thù địa hình phức tạp, lại khó khăn như: tơ đặc chủng, xe máy phân khối lớn, ống nhòm ban đêm, phương tiện liên lạc, kỹ thuật, vũ khí, cơng cụ hỗ trợ chuyên dùng áo giáp, mũ chống đạn, dùi cui điện, roi điện d Đẩy mạnh công tác phối hợp hợp tác quốc tế 21 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tra giám sát quản lý phịng chống BL GLTM Thứ nhất, cơng tác kiểm tra, giám sát - Chính sách thủ tục Kiểm tra việc thực quy định sách thương mại, thực phương thức giám sát niêm phong, giám sát trực tiếp phượng kỹ thuật Thực biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan chuyên sâu: tuần tra, điều tra nghiên cứu nắm tình hình, sưu tra, sở bí mật, trinh sát Thực kiểm tra chi tiết, kiểm tra thực tế hàng hóa thơng quan, sau thơng quan, tra, kiểm tra số lượng, định mức, trị giá tính thuế, tỷ giá; thực phân tích phân loại xác định mã số HS từ áp thuế suất phù hợp Kiểm tra hồ sơ XNK với chứng từ kế toán, báo cáo tài phát gian lận thơng qua khai sai, gian lận hồ sơ miễn giảm hoàn thuế; Xác định hàm lượng xuất xứ hàng hóa, có nguồn gốc từ đâu, tỷ lệ nội địa hóa nhập khẩu; Kiểm tra, giám sát, tạm dừng làm thủ tục hải quan hàng hóa bị nghi ngờ xâm phạm quyền SHTT Thứ hai, công tác tra Tăng cường nhận thức vị trí, vai trị công tác tra Nâng cao chất lượng tra: Việc lập biên bản; việc xây dựng báo cáo kết tra phải đảm bảo chất lượng, phải nhận x t đúng, sai so với quy định PL nào; đồng thời phải đề xuất, kiến nghị quy định PL, có tình, có lý, phù hợp với thực tiễn, có tính khả thi; mặt khác, đoàn tra phải ý, xem 22 xét, lắng nghe ý kiến giải trình đối tượng tra quan, tổ chức có liên quan, kết luận tra phải đảm bảo xác, khách quan, tránh áp đặt, miễn cưỡng, nội dung kiến nghị phải nêu rõ: quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm thực thời hạn thực hiện… 3.2.5 Hồn thiện cơng tác xử lý vi phạm, khiếu nại tố cáo Tăng cường lãnh đạo cấp ủy Đảng, quyền việc giải khiếu nại, khiếu kiện Quán triệt Chỉ thị, Nghị trung ương Đảng ủy cấp khiếu nại, tố cáo, nhằm nâng cao nhận thức, trách nhiệm việc thực hoạt động giải khiếu nại, tố cáo Đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra trách nhiệm đơn vị việc tiếp công dân, xử lý đơn thư, giải khiếu nại, tố cáo Đẩy mạnh công tác cải cách hành việc tiếp nhận thơng tin từ người dân, tạo điều kiện cho công dân, doanh nghiệp thực quyền Tiếp tục trì đường dây nóng phản ảnh thơng tin liên quan đến việc cung cấp thông tin, tố giác cộng đồng đến quan hải quan Hoạt động giải công khai, dân chủ, minh bạch, tăng cường đối thoại, thực đầy đủ quy định trình tự, thủ tục, thẩm quyền Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác giải khiếu nại, tố cáo tăng cường phổ biến, giáo dục PL khiếu nại, tố cáo 23 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với Chính phủ, Bộ, Ngành 3.3.2 Đối với UBND tỉnh 3.3.3 Đối với Tổng cục Hải quan 24 KẾT LUẬN QLNN phòng chống BL GLTM lĩnh vực hải quan hoạt động đặc thù việc quản lý hàng hóa xuất nhập khẩu, nhiệm vụ quan trọng ngành Hải quan Tuy nhiên, QLNN phòng chống BL GLTM vấn đề rộng tương đối phức tạp, liên quan đến nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, nhiều cấp có thẩm quyền Trong khn khổ thời gian nghiên cứu có hạn, cố gắng vận dụng kiến thức học với kinh nghiệm công tác thực tiễn để nghiên cứu, giải vấn đề đặt đề tài khó tránh khỏi thiếu sót, hạn chế, tác giả mong nhận nhiều ý kiến đóng góp q Thầy Cơ giáo, bạn bè đồng nghiệp để đề tài hoàn thiện Cuối cùng, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến quý Thầy Cô giáo, Lãnh đạo quan bạn bè, đồng nghiệp giúp đỡ tác giả hoàn thành luận văn ... TRẠNG QUẢN LÝ NHÀ NƢỚC VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GLTM TẠI HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NAM 2.1 TỔNG QUAN VỀ CỤC HẢI QUAN TỈNH QUẢNG NAM 2.1.1 Khái quát Cục Hải quan tỉnh Quảng Nam a Lịch sử hình thành Cục Hải. .. QLNN VỀ PHỊNG CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI 1.1.1 Một số khái niệm a Buôn lậu b Gian lận thương mại c Phịng chống bn lậu GLTM 1.1.2 Quản lý nhà nƣớc phịng chống bn lậu, GLTM a Quản lý b Quản. .. sở lý luận QLNN phòng chống BL GLTM quan Hải quan Chương 2: Thực trạng QLNN phòng chống BL GLTM Hải quan tỉnh Quảng Nam Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác QLNN phịng chống buôn lậu gian lận