Giải pháp phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên

MỤC LỤC

Mụcđíchnghiêncứu

- Mục đích tổng quát: Khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu thực trạng và đề xuất một sốgiảipháp nhằm tăng cườnghoạtđộng phòng chống buônlậuvàgianlậnthương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên. + Đề xuất một số giải pháp đối với Cục Hải quan tỉnh Điện Biên và kiến nghị với Nhà nước nhằm góp phần tăng cường hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên trong giai đoạn2022-2027.

Kếtcấucủakhóaluận

- Chương 3: Thực trạng các hoạt động phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại cục Hải quan tỉnh Điện Biên. - Chương 4: Định hướng và các giải pháp nhằm đẩy mạnh công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của cục Hải quan Điện Biên trong giai đoạn tới (2022-2027).

Mộtsố khái niệm về buôn lậu và gian lận thương mại trong thương mại quốc tế

Kháiniệmbuônlâụ

Buôn bán qua biên giới, trái với quy định về quản lý hải quan những hàng hóa, tiền tệ, kim khí quý, đá quý có giá trị từ 100 triệu đồng trở lên hoặc hàng hóa là các vật phẩm thuộc di tích, lịch sử văn hóa hay hàng cấm có số lượng lớn. Hành vi đó thường được thể hiện dưới một số hình thức như: không khai báo, khai báo gian dối; giả mạo giấy tờ dùng trong XNK; giấu hàng hoá tiền tệ; không đi qua các cửa khẩu hoặc trốn tránh sự kiểm tra, giám sát của Hải quan, Thuế vụ, Bộ đội biên phòng, Công an.

Kháiniệmgianlậnthươngmại

Vậy gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan có thể hiểu là hành vi gian lận cácluồngsảnphẩm xuấtnhậpkhẩu bằng cáchlợi dụng sơhở củaluậtpháp, chính sách vàquảnlýcủacáccơquanNhànướcđểlẩntránhnghĩavụđốivớiNhànướcvàthulợi bất chính cho riêng mình.

Kháiniệmthươngmạiquốctế

Hiện nay hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa diễn ra rất nhộn nhịp, lưu lượng hàng hóa qua cửa khẩu ngày càng nhiều, phong phú, đa dạng chủng loại, trị giá xuất nhập khẩu ngày càng cao tất yếu nảy sinh yêu cầu ngành Hải quan các nước phải có sự cải tiến mạnh mẽ, đổi mới tích cực về thủ tục hải quan theo hướng đơngiản, đồng nhất và hiện đại hóa công nghệ thông tin nhằm tạo điều kiện thuận lợi và hiệu quả cho thương mại quốc tế, giải phóng được hàng hóa xuất nhập khẩu nhanh, giảm tối thiểu được các chi phí phát sinh do thủ tục hải quan gây ra. Xác định xuất xứ hàng hóa là vấn đề phức tạp và rất quan trọng, liên quan trực tiếp đến hai vấn đề chính là: thuế suất xuất nhập khẩu của hàng hóa và chính sách ưu đãithuếgiữacácnướcthànhviêncóquanhệdànhchonhauhưởngchếđộtốihuệquốc(MNF). Vấn đề xuất xứ hàng hoá liên quan chặt chẽ đến thuế xuất nhập khẩu: cùng một mặthàngnhưngxuấtxứkhácnhau,thìtrịgiátínhthuếcủamặthàngđóđượctínhkhác nhau. Ví dụ cùng một mặt hàng nếu được sản xuất tại các nước công nghiệp phát triển thì trị giá tính thuế sẽ cao hơn hàng cùng loại của các nước khác. Chủ hàng thường lợi dụng chính sách này, tìm cách khai sai xuất xứ, hoặc cố ý gây khó khăn trong việc xác định xuất xứ để trốn thuế. Thủ đoạn phổ biến của loại gian lận này là người nhập khẩu yêu cầu người xuất khẩu cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá giả, có thể bằng nhiều cách chuyển tải hàng hoá sang nước thứ ba và xin giấy chứng nhận xuất xứ của nước này. Có khi chủ hàng còn cố ý để lộn hàng hoá của nước này với hàng hoá của nước kia, để rồi khi cơ quan hải quan kiểm tra thì xuất trình hàng hoá có xuất xứ được ưu đãi. Nhằmgiảiphónghànghoánhanh, không gây ách tắc,tạo thuận lợi cho hoạtđộng thươngmạitrong việckiểmtra,kiểmsoáthảiquan thìđối vớinhiềumặthàng,cơ quan hải quan đã áp dụng phương pháp kiểm tra đại diện, kiểm tra xác suất hoặc kiểm tra mẫu hàng.. mà không tiến hành kiểm tra, kiểm hoá chi tiết. d) Xuất trình giấy tờ, chứng từ xuất nhập khẩu hàng hóa không đầy đủ, thiếu tính chân thực.

Cơsở lý luận về phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại các cục và các chi cục hải quan

Bộphậnchuyêntráchlàmcôngtácphòng chốngbuônlậuvàgianlậnthương mại của Hải quan là cơ quan chịu trách nhiệm chính trong việc thường xuyên tiến hành các biện pháp nghiệp vụ kiểm soát và trực tiếp thực hiện việc bắt giữ, xử lý các hành vi buôn bán, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; chủ trì, hỗ trợ và phối hợp với các bộ phận nghiệp vụ trong việc thu thập thông tin và tổ chức bắt giữ các lô hàng hóa, hànhlýxuất,nhậpkhẩuviphạmphápluật.Bộphậnchuyêntráchchốngbuônlậucủa. Để tăng cường năng lực cho lực lượng chống buôn lậu, gian lận thương mại, ngành Hải quan luôn tập trung đầu tư nguồn lực vào các vấn đề trọng tâm như: Triển khai sâu rộng hệ thống quản lý rủi ro đối với các hoạt động nghiệp vụ hải quan; Hình thành hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan tập trung, hiện đại, chất lượng cao; Tổ chứcthựchiệncóchiềusâucông tácnghiệp vụ cơ bản, đấu tranh có trọngđiểm đối với buôn lậu, vận chuyển trái phép qua biên giới các mặt hàng cấm, ma tuý, tiền chất, vũ khí, thuốc nổ, các tài liệu có nội dung xấu.

Kiểmsoátvàxửlýviphạm a) Kiểmsoát

Hướng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các Chi cục Hải quan, Đội Kiểm soát hải quan và tương đương thuộc đơn vị trong việc tổ chức, triển khai nhiệm vụ được giao. Việc bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Cục trưởng, Phó Cục trưởng và các chức danh lãnh đạo khác của Cục Hải quan thực hiện theo quy định của pháp luật và phân cấp quản lý cán bộ của Bộ Tài chính.

Thực trạng của công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của Hải quan Điện Biên trong thời gian qua (2017-2021)

Tìnhhìnhchung

Xác định công tác thu nộp NSNN có ý nghĩa cực kỳ quan trọng, là một trong nhữngtiêuchíquantrọngđểđánh giámức độhoànthànhnhiệmvụchínhtrịđượcgiao nên Cục Hải quan Điện Biên đã chủ động triển khai đồng bộ nh iều giải pháp nhằm thực hiện tốt kế hoạch thu như: Nâng cao chất lượng kiểm tra hàng hóa, áp giá, áp mã tính thuế, công tác tham vấn xác định giá trị thuế, kịp thời ngăn ngừa các hiện tượng gian lận thương mại qua giá; Tăng cường công tác chỉ đạo, hướng dẫn, công tác kiểm tra của các cấp lãnh đạo để kịp thời khắc phục thiếu sót trong các khâu nghiệp vụ. Thường những người cầm đầu không phải là người vùng địa phương mà đa số đều là người ngoại tỉnh, chúng không trực tiếp tham gia vào hoạt động vận chuyển mà sẽ thuê, đẩy trách nhiệm cho những ngườivậnchuyển(đasốlàthuênhữngngườidânđịaphươngnghèokhó,kémhiểubiết về pháp luật, người lao động tự do, đối tượng có tiền án…) để tránh rủi ro về bản thân.

Thực trạng của công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên

Đơnvịtham mưu thuộc Cục Hải quan sẽ căn cứ theo tình hình thực tế về các yếu tố như: địa bàn, nguồn nhân lực, trang thiết bị, qua công tác trinh sát năm tình hình, công tác sưu tra, các văn bản hướng dẫn có liên quan… để thực hiện lập kế hoạch chi tiết cho công tác phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại cho từng thời kỳ. - Thườngxuyênnghiêncứu,phântích,tổnghợpvàcảnhbáokịpthờichocácđơn vị trong Cục về các dấu hiệu, phương thức thủ đoạn gian lận (mã số/giá/chủng loại hàng..) nhằm hỗtrợcho cácChicụcthông quanhànghóanhanh chóng,thuđủ thuếvà năng cao hiệu quả đấu tranh chống gian lận thương mại. - Chủđộng hỗtrợcholựclượngchốnggianlậnthươngmạichuyêntráchcủaCục và chi cục về kinh phí, phương tiện con người, đặc biệt là các phương tiện kỹ thuật hỗ trợ và các phương tiện đảm bảo an toàn lực lượng;. - Đẩy mạnh hoạt động của Tổ giám sát, kiểm tra đột xuất, kiểm tra các thông tin tốgiác,tốcáođểphòngngừa,kịpthờipháthiện,xử lýnghiêmcáchànhvitiêucực,sai phạm, tham nhũng móc nối với các đối tượng gian lận thương mại.  Tập huấn cho cán bộ hải quan về công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại. Về công tác đào tạo và tập huấn cho cán bộ về công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại. Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đã chỉ đạo các phòng ban liên quan đểlậpkế hoạch bồidưỡng, đàotạo,phổ biến, quán triệt cácquy định, văn bản mới liên quan đến công tác kiểm soát hải quan cho toàn thể cán bộ, công chức hải quan có đầy đủ nhận thức và kiến thức kịp thời những quy định mới của pháp luật để áp dụng, thực hiện, một cách nhanh chóng, chính xác, theo đúng trình tự thủ tục theo quy định của pháp luật. Chấn chỉnh tác phong làm việc, thái độ ứng xử của cán bộ, công chức hải quan trong việc hỗ trợ doanh nghiệp; tăng cường kiểm tra, kiểm soát, thanh tra công vụ, nghiệp vụ đối với việc thực hiện chức trách được giao của cán bộ, công chức nhằm phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các sai phạm tiếp tay cho các đối tượng buôn lậu và gian lận thương mại hoạt động. Tùy theo chức năng, nhiệm vụ được giao, Các đơn vị thuộc và trực thuộc Cục hải quan tỉnh Điện Biên trong quá trình triển khai thực hiện phối hợp chặt chẽ với các lực lượng chức năng có liên quan theo các quy chế phối hợp đã được ký kết. - Phòng Chống buôn lậu và xử lý vi phạm phối hợp với Đội Kiểm soát Hải quan là đầu mối tham gia với Ban Chỉ đạo 389 tỉnh, Tổng cục Hải quan khi có yêu cầu phối hợp trong việc phát hiện bắt giữ, điều tra, xử lý các vụ việc vi phạm đúng quy định pháp luật. - Phòng Quản lý rủi ro tăng cường giám sát trực tuyến trên hệ thống VNACCS/. VCIS kịp thời phát hiện các loại hàng hóa có dấu hiệu rủi ro cao, doanh nghiệp có dấu hiệu nghi vấn, cung cấp thông tin cụ thể cho Phòng Chống buôn lậu và Xử lý vi phạm để kiểm tra, xử lý các vụ việc việc buôn lậu và gian lận thương mại. - Phòng Chống buôn lậu và Xử lý vi phạm chủ động các hoạt động phối hợp với cácHiệp hội,doanh nghiệptrong traođổithông tin,hỗtrợchống buônlậu,chống hàng giả, hàng kém chất lượng, bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ. - Phòng Quản lý rủi ro thúc đẩy hợp tác quốc tế và xã hội hóa công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại hàng giả thông qua các hoạt động phối hợp, hỗ trợ từ phía các hiệp hội, tổ chức, cộng đồng doanh nghiệp trong và ngoài nước. - Ngày11/12/2012, Cục Hảiquan tỉnhĐiệnBiên –Bộ chỉhuy Bộđộibiên phòng tỉnh Điện Biên – Bộ chỉ huy Bộ đội Biên phòng tỉnh Lai Châu – Bộ chỉ huy Bộ đội Biên phòng tỉnh Sơn La đã ký văn bản quy chế 900/QC-HQĐB-BPĐB-BPLC-BPSL phốihợphoạtđộng giữa Cục Hải quan Điện Biên và bộ chỉ huy bộđội biên phòng tỉnh ĐiệnBiên-LaiChâu-SơnLanhằmphốihợptrongviệcápdụngcácbiệnphápnghiệp vụ nhằm phát hiện, ngăn chặn, điều tra và xử lý vi phạm đối với các hành vi buôn lậu vàgianlậnthươngmại,vậnchuyển tráiphépquabiêngiới…tạiđịabànthuộcphạmvi quản lý của các cơ quan trên.  Nội dung tuyên truyền về: 1) Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của cơ quan Hải quan; 2) Tác hại của hành vi buôn lậu, hàng giả và gian lận thương mại; 3) Công khai thông tin kết quả các vụ vi phạm bị phát hiện, bắt giữ, xử lý; 4) Vận động nhân dân các xã biên giới và các doanh nghiệp không tham gia buôn lậu, không tiếp tay cho buôn lậu vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, hàng cấm, hàng giả; tích cực tham gia phát hiện, tố giác đối tượng buôn lậu với cơ quan Nhà nước.

Những kết quả đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên

- Việcxửlýtráchnhiệmcủangườiđứngđầucơquan,đơnvịkhiđểxảyrahành vi tiêu cực tham nhũng trong cơ quan, đơn vị do mình quản lý, phụ trách.

Kiếnnghị với nhà nước một số giải pháp nhằm tăng cường công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại

KiếnnghịvớiTổngcụcHảiquan

Thiết lập đường dây liên lạc nóng giữa Hải quan hai cửa khẩu; Thường xuyên tiến hành giao ban, trao đổi thông tin về tội phạm ma túy, đặc biệt là ngăn chặn, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép ma túy qua biên giới và các tình hình khác có liên quan cũng như hỗ trợ các lực lượng, phương tiện trong triển khai các biện pháp đấu tranh cụ thể khi được yêucầu;. Đặc biệt trên các địa bàn thuộc quản lý của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên (Điện Biên, Lai Châu, Sơn La) đều là những địa phương có địa hình phức tạp, hiểm trở, các đối tượng buôn lậu và gian lận thương mại đã lợi dụng điều đó để thực hiện các hành vi buôn lậu, gian lận thương mại và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới với phương thức ngày càng tinh vi.