Giải pháp phòng, chống gian lận thương mại tại cục hải quan tỉnh điện biên12

Chương 1 Những vấn đề cơ bản về quản lý chất lượng sản phẩm trong triển khai 6 sigma TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  VŨ NGUYÊN HÙNG GIẢI PHÁP PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈ[.]

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - VŨ NGUYÊN HÙNG GIẢI PHÁP PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành: Kinh tế Tài - Ngân hàng LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Hoàng Văn Cường HÀ NỘI, 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tơi Những tài liệu luận văn hoàn toàn trung thực Các kết nghiên cứu tơi thực hướng dẫn giáo viên hướng dẫn Tác giả Vũ Nguyên Hùng LỜI CÁM ƠN Tôi xin chân thành cám ơn Quý thầy cô Viện đào tạo Sau đại học - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, xin chân thành cám ơn PGS.TS Hồng Văn Cường tận tình bảo, hướng dẫn cho tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cám ơn anh chị đồng nghiệp công tác Cục Hải quan tỉnh Điện Biên hết lòng hỗ trợ, cung cấp số liệu đóng góp ý kiến q báu giúp tơi hồn thành luận văn Học viên thực Vũ Nguyên Hùng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC PHỊNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN 1.1 Khái niệm cần thiết phòng, chống gian lận thương mại .4 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại .4 1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại .9 1.1.3 Sự cần thiết ý nghĩa hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan .12 1.1.4 Vai trò quan Hải quan cơng tác phịng, chống gian lận thương mại 14 1.2 Các biện pháp phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan Hải quan 16 1.2.1 Thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan 17 1.2.2 Điều tra nghiên cứu nắm tình hình 17 1.2.3 Biện pháp sở bí mật .18 1.2.4 Biện pháp sưu tra .18 1.2.5 Biện pháp đấu tranh chuyên án 18 1.2.6 Các biện pháp trinh sát nội tuyến, ngoại tuyến trinh sát kỹ thuật 19 1.2.7 Biện pháp vận động quần chúng tham gia phòng, chống gian lận thương mại: 20 1.2.8 Biện pháp tuần tra kiểm soát .20 1.3 Một số nhân tố ảnh hưởng đến việc phòng, chống gian lận thương mại quan Hải quan 21 1.3.1 Các nhân tố khách quan .21 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 24 1.4 Kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan số nước học kinh nghiệm Việt Nam 26 1.4.1 Hoạt động Tổ chức Hải quan giới (WCO) 26 1.4.2 Hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan Hải quan số nước giới .28 1.4.3 Một số học kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan Việt Nam 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHỊNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN .35 2.1 Khái quát Cục hải quan tỉnh Điện Biên 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Mơ hình tổ chức quản lý 38 2.1.3 Chức 40 2.1.4 Nhiệm vụ .40 2.1.5 Khái quát kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011 – 2013 42 2.2 Thực trạng gian lận thương mại hoạt động phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011-2013 .43 2.2.1 Phòng, chống gian lận kê khai thuế xuất nhập khẩu: 45 2.2.2 Phịng, chống hình thức gian lận thương mại khác cục Hải Quan tỉnh Điện Biên .51 Tổng cộng .51 2.3 Thực trạng thực nghiệp vụ phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 54 2.4 Đánh giá cơng tác phịng chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục hải quan Điện Biên 58 2.4.1 Những kết đạt 58 2.4.2 Những tồn nguyên nhân 60 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN 65 3.1 Định hướng cơng tác phịng, chống gian lận thương mại thời gian tới Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 65 3.2 Giải pháp tăng cường phòng phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục hải quan tỉnh Điện Biên .66 3.2.1 Phát triển hệ thống trinh sát phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ, bố trí nhân lực hợp lý để phát hành vi gian lận thương mại 66 3.2.2 Nâng cao hiệu công tác thu thập, xử lý, cung cấp thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ cơng tác phịng, chống gian lận thương mại 67 3.2.3 Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập 68 3.2.4 Nâng cao hiệu phối hợp hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập 69 3.2.5 Phổ biến, tuyên truyền giáo dục nâng cao, giác ngộ cho cán nhân dân phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập .72 3.2.6 Phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập gắn liền với chống tham nhũng 73 3.2.7 Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan 73 3.3 Các kiến nghị 74 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ .74 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan .76 KẾT LUẬN 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan Điện Biên .42 giai đoạn 2011-2013 42 Bảng 2.2: Kết phát hiện, xử lý vụ gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên năm 2011-2013 44 Bảng 2.3: Số vụ vi phạm phát hiện, lập biên xử lý Cục Hải quan tỉnh Điện Biên từ năm 2011 đến năm 2013 51 Bảng 2.4: Số vụ vi phạm buôn bán vận chuyển trái phép hàng cấm phát hiện, lập biên xử lý Cục Hải quan tỉnh Điện Biên từ năm 2011 đến năm 2013 52 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức cục hải quan tỉnh Điện Biên .38 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thực sách mở cửa, hội nhập quốc tế tham gia vào q trình tồn cầu hóa mà thực chất mở rộng dỡ bỏ rào cản quan hệ thương mại quốc tế Việt Nam nước giới Theo đó, khối lượng hàng hố dịch vụ xuất - nhập Việt Nam nước gia tăng khơng quy mơ mà cịn đa dạng hoá chủng loại Đi kèm với lợi ích to lớn kinh tế, kể lĩnh vực sản xuất tiêu dùng nước có tác động mặt trái khơng nhỏ bao gồm áp lực cạnh tranh quốc tế, kích thích nhu cầu tiêu dùng hàng ngoại nhập, v.v , mà vấn đề tiêu cực khác, đặc biệt tình trạng gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Đây thực thách thức lớn ngành Hải quan nước ta điều kiện cụ thể sở vật chất, nguồn nhân lực Nhận thức điều đó, thời gian qua, ngành Hải quan Việt Nam có nhiều nỗ lức cố gắng đạt thành công đáng ghi nhận việc hạn chế gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập khẩu, góp phần tích cực chống thất thu cho Ngân sách Nhà nước (NSNN) đồng thời tạo môi trường thuận lợi, minh bạch cho phát triển hoạt động thương mại quốc tế Không thực tốt định hướng cải cách hành chính, đơn giản hóa thủ tục hải quan, Ngành Hải quan nước ta trì tốt q trình quản lý, kiểm tra, kiểm sốt tất khâu nhằm hạn chế gian lận thương mại đảm bảo nguồn thu từ thuế xuất nhập cho NSNN hạn chế tiêu cực thương mại quốc tế Tuy nhiên, so với yêu cầu đổi đại hóa cơng tác Hải quan nhằm đáp ứng yêu cầu thực tốt nhiệm vụ trị Ngành điều kiện hội nhập quốc tế sâu, rộng hơn, nhiều mặt hoạt động Ngành cần phải tiếp tục củng cố hồn thiện thêm, trọng tâm khâu quan trọng cần ưu tiên hàng đầu công tác hạn chế gian lận thương mại Khơng nằm ngồi xu hướng chung đó, năm gần Cục Hải quan tỉnh Điện Biên có đóng góp quan trọng vào việc đảm bảo thực Luật Hải quan phát xử lý nhiều vụ việc gian lận thương mại qua cửa địa bàn, góp phần tích cực bảo đảm nguồn thu cho NSNN Nhà nước Tuy nhiên, với khó khăn điều kiện tự nhiên tính chất phức tạp hành vi vi phạm, tình trạng gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập địa bàn tỉnh Điện Biên hạn chế đáng kể cịn vấn đề xúc, khơng gây thất thu cho NSNN, giảm hiệu lực quản lý Nhà nước Hải quan lĩnh vực xuất nhập khẩu, mà cịn nảy sinh tượng tiêu cực tình trạng cạnh tranh khơng bình đẳng hàng hố nhập hàng hoá sản xuất nước, đặc biệt ngành sản xuất hàng hóa cần tiếp tục bảo trợ ưu tiên phát triển nhằm đáp ứng chủ trương phát triển kinh tế địa phương chuyển dịch cấu kinh tế đất nước Xuất phát từ thực tế đây, đề tài: “Giải pháp phòng, chống gian lận thương mại Cục hải quan tỉnh Điện Biên” lựa chọn để nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận gian lận thương mại biện pháp phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập khẩu; sở khái quát hoạt động phòng, chống gian lận thương mại quan Hải quan số nước giới, rút học kinh nghiệm cơng tác phịng, chống gian lận thương mại cho quan Hải quan Việt Nam; Thứ hai, phân tích thực trạng tình hình phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011-2013; Thứ ba, nghiên cứu, đề xuất số giải pháp kiến nghị góp phần tăng cường phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục hải quan tỉnh Điện Biên 3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập biện pháp phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan Hải quan; - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn chọn điển hình nghiên cứu Cục Hải quan tỉnh Điện Biên tình hình hoạt động phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập địa bàn tỉnh Điện Biên với hệ thống số liệu giai đoạn 2011 – 2013; Phương pháp nghiên cứu - Các phương pháp nghiên cứu khoa học sử dụng luận văn bao gồm: Phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh diễn dịch, phương pháp điển hình hố, phương pháp thống kê số liệu - Sử dụng mơ hình hoạt động phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập số quan hải quan nước sở so sánh phân tích thực trạng, đánh giá nhận xét nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm tăng cường phòng, chống gian lận trương mại lĩnh vực xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Cấu trúc luận văn Ngoài phần mở đầu, phần kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn kết cấu thành chương sau:  Chương 1: Những vấn đề công tác phòng, chống gian lận thương mại Hải quan  Chương 2: Thực trạng cơng tác phịng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011-2013  Chương 3: Giải pháp tăng cường phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên ... CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN 65 3.1 Định hướng công tác phòng, chống gian lận thương mại thời gian tới Cục Hải quan tỉnh Điện. .. chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 4 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN 1.1 Khái niệm cần thiết phòng, chống gian lận thương mại. .. phịng, chống gian lận thương mại Hải quan  Chương 2: Thực trạng cơng tác phịng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011-2013  Chương 3: Giải pháp tăng cường phòng, chống