Giải pháp phòng, chống gian lận thương mại tại cục hải quan tỉnh điện biên12

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - VŨ NGUYÊN HÙNG uy Ch ên GIẢI PHÁP PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI đề TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN ực th Chuyên ngành: Kinh tế Tài - Ngân hàng p tậ Tố tn LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ ệp i gh Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Hoàng Văn Cường HÀ NỘI, 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tơi Những tài liệu luận văn hồn tồn trung thực Các kết nghiên cứu thực hướng dẫn giáo viên hướng dẫn Ch Tác giả uy ên đề ực th Vũ Nguyên Hùng p tậ tn Tố ệp i gh LỜI CÁM ƠN Tôi xin chân thành cám ơn Quý thầy cô Viện đào tạo Sau đại học - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, tơi xin chân thành cám ơn PGS.TS Hồng Văn Cường tận tình bảo, hướng dẫn cho tơi hồn thành luận văn uy Ch Tơi xin chân thành cám ơn anh chị đồng nghiệp công tác Cục Hải quan tỉnh Điện Biên hết lịng hỗ trợ, cung cấp số liệu đóng góp ý ên kiến q báu giúp tơi hồn thành luận văn đề Học viên thực ực th p tậ tn Tố Vũ Nguyên Hùng ệp i gh MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ uy Ch ên TÓM TẮT LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN 1.1 Khái niệm cần thiết phòng, chống gian lận thương mại .4 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại .4 1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại .9 1.1.3 Sự cần thiết ý nghĩa hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan .12 1.1.4 Vai trò quan Hải quan cơng tác phịng, chống gian lận thương mại 14 1.2 Các biện pháp phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan Hải quan 16 1.2.1 Thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan 17 1.2.2 Điều tra nghiên cứu nắm tình hình 17 1.2.3 Biện pháp sở bí mật .18 1.2.4 Biện pháp sưu tra .18 1.2.5 Biện pháp đấu tranh chuyên án 18 1.2.6 Các biện pháp trinh sát nội tuyến, ngoại tuyến trinh sát kỹ thuật 19 1.2.7 Biện pháp vận động quần chúng tham gia phòng, chống gian lận thương mại: 20 1.2.8 Biện pháp tuần tra kiểm soát .20 1.3 Một số nhân tố ảnh hưởng đến việc phòng, chống gian lận thương mại quan Hải quan 21 1.3.1 Các nhân tố khách quan .21 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 24 đề ực th p tậ tn Tố ệp i gh 1.4 Kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan số nước học kinh nghiệm Việt Nam 26 uy Ch ên 1.4.1 Hoạt động Tổ chức Hải quan giới (WCO) 26 1.4.2 Hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan Hải quan số nước giới .28 1.4.3 Một số học kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan Việt Nam 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN .35 2.1 Khái quát Cục hải quan tỉnh Điện Biên 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Mơ hình tổ chức quản lý 38 2.1.3 Chức 40 2.1.4 Nhiệm vụ .40 2.1.5 Khái quát kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011 – 2013 42 2.2 Thực trạng gian lận thương mại hoạt động phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011-2013 .43 2.2.1 Phòng, chống gian lận kê khai thuế xuất nhập khẩu: 45 2.2.2 Phòng, chống hình thức gian lận thương mại khác cục Hải Quan tỉnh Điện Biên .51 Tổng cộng .51 2.3 Thực trạng thực nghiệp vụ phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 54 2.4 Đánh giá công tác phòng chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục hải quan Điện Biên 58 2.4.1 Những kết đạt 58 2.4.2 Những tồn nguyên nhân 60 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN 65 3.1 Định hướng cơng tác phịng, chống gian lận thương mại thời gian tới Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 65 đề ực th p tậ tn Tố ệp i gh 3.2 Giải pháp tăng cường phòng phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục hải quan tỉnh Điện Biên .66 uy Ch ên 3.2.1 Phát triển hệ thống trinh sát phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ, bố trí nhân lực hợp lý để phát hành vi gian lận thương mại 66 3.2.2 Nâng cao hiệu công tác thu thập, xử lý, cung cấp thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ cơng tác phịng, chống gian lận thương mại 67 3.2.3 Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập 68 3.2.4 Nâng cao hiệu phối hợp hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập 69 3.2.5 Phổ biến, tuyên truyền giáo dục nâng cao, giác ngộ cho cán nhân dân phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập .72 3.2.6 Phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập gắn liền với chống tham nhũng 73 3.2.7 Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan 73 3.3 Các kiến nghị 74 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ .74 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan .76 KẾT LUẬN 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO đề ực th p tậ tn Tố ệp i gh DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan Điện Biên .42 giai đoạn 2011-2013 42 Bảng 2.2: Kết phát hiện, xử lý vụ gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên năm 2011-2013 44 Bảng 2.3: Số vụ vi phạm phát hiện, lập biên xử lý Cục Hải uy Ch quan tỉnh Điện Biên từ năm 2011 đến năm 2013 51 Bảng 2.4: Số vụ vi phạm buôn bán vận chuyển trái phép hàng cấm ên phát hiện, lập biên xử lý Cục Hải quan tỉnh Điện Biên từ năm 2011 đề đến năm 2013 52 th ực Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức cục hải quan tỉnh Điện Biên .38 p tậ tn Tố ệp i gh PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thực sách mở cửa, hội nhập quốc tế tham gia vào q trình tồn cầu hóa mà thực chất mở rộng dỡ bỏ rào cản quan hệ thương mại quốc tế Việt Nam nước giới Theo đó, khối lượng hàng hố dịch vụ xuất - nhập Việt Nam nước gia tăng khơng quy mơ mà cịn đa dạng hoá chủng loại Đi kèm với lợi ích to uy Ch lớn kinh tế, kể lĩnh vực sản xuất tiêu dùng nước có tác động mặt trái không nhỏ bao gồm áp lực cạnh tranh quốc tế, kích thích nhu cầu tiêu ên dùng hàng ngoại nhập, v.v , mà vấn đề tiêu cực khác, đặc biệt tình đề trạng gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Đây thực thách thức lớn ngành Hải quan nước ta điều kiện cụ thể sở vật th ực chất, nguồn nhân lực Nhận thức điều đó, thời gian qua, ngành Hải quan Việt Nam có nhiều nỗ lức cố gắng đạt thành công tậ đáng ghi nhận việc hạn chế gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập p Tố khẩu, góp phần tích cực chống thất thu cho Ngân sách Nhà nước (NSNN) đồng thời tạo môi trường thuận lợi, minh bạch cho phát triển hoạt động thương mại tn quốc tế Không thực tốt định hướng cải cách hành chính, đơn giản hóa i gh thủ tục hải quan, Ngành Hải quan nước ta trì tốt trình quản lý, kiểm tra, ệp kiểm soát tất khâu nhằm hạn chế gian lận thương mại đảm bảo nguồn thu từ thuế xuất nhập cho NSNN hạn chế tiêu cực thương mại quốc tế Tuy nhiên, so với yêu cầu đổi đại hóa công tác Hải quan nhằm đáp ứng yêu cầu thực tốt nhiệm vụ trị Ngành điều kiện hội nhập quốc tế sâu, rộng hơn, nhiều mặt hoạt động Ngành cần phải tiếp tục củng cố hồn thiện thêm, trọng tâm khâu quan trọng cần ưu tiên hàng đầu công tác hạn chế gian lận thương mại Khơng nằm ngồi xu hướng chung đó, năm gần Cục Hải quan tỉnh Điện Biên có đóng góp quan trọng vào việc đảm bảo thực Luật Hải quan phát xử lý nhiều vụ việc gian lận thương mại qua cửa địa bàn, góp phần tích cực bảo đảm nguồn thu cho NSNN Nhà nước Tuy nhiên, với khó khăn điều kiện tự nhiên tính chất phức tạp hành vi vi phạm, tình trạng gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập địa bàn tỉnh Điện Biên hạn chế đáng kể vấn đề xúc, không gây thất thu cho NSNN, giảm hiệu lực quản lý Nhà nước Hải quan lĩnh vực xuất nhập khẩu, mà nảy sinh tượng tiêu cực tình trạng cạnh tranh khơng bình đẳng hàng hoá nhập uy Ch hàng hoá sản xuất nước, đặc biệt ngành sản xuất hàng hóa cần tiếp tục bảo trợ ưu tiên phát triển nhằm đáp ứng chủ trương phát ên triển kinh tế địa phương chuyển dịch cấu kinh tế đất nước đề Xuất phát từ thực tế đây, đề tài: “Giải pháp phòng, chống gian lận thương mại Cục hải quan tỉnh Điện Biên” lựa chọn để nghiên cứu th Mục tiêu nghiên cứu ực tậ Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận gian lận thương mại biện p pháp phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập khẩu; sở Tố khái quát hoạt động phòng, chống gian lận thương mại quan Hải quan tn số nước giới, rút học kinh nghiệm cơng tác phịng, chống i gh gian lận thương mại cho quan Hải quan Việt Nam; ệp Thứ hai, phân tích thực trạng tình hình phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011-2013; Thứ ba, nghiên cứu, đề xuất số giải pháp kiến nghị góp phần tăng cường phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục hải quan tỉnh Điện Biên 3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập biện pháp phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan Hải quan; - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn chọn điển hình nghiên cứu Cục Hải quan tỉnh Điện Biên tình hình hoạt động phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập địa bàn tỉnh Điện Biên với hệ thống số liệu giai đoạn 2011 uy Ch – 2013; Phương pháp nghiên cứu ên - Các phương pháp nghiên cứu khoa học sử dụng luận văn bao đề gồm: Phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh diễn dịch, - ực th phương pháp điển hình hố, phương pháp thống kê số liệu Sử dụng mơ hình hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực tậ xuất nhập số quan hải quan nước sở so sánh p phân tích thực trạng, đánh giá nhận xét nghiên cứu đề xuất giải Tố pháp nhằm tăng cường phòng, chống gian lận trương mại lĩnh vực xuất nhập tn Cục Hải quan tỉnh Điện Biên i gh Cấu trúc luận văn ệp Ngoài phần mở đầu, phần kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn kết cấu thành chương sau:  Chương 1: Những vấn đề công tác phòng, chống gian lận thương mại Hải quan  Chương 2: Thực trạng cơng tác phịng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011-2013  Chương 3: Giải pháp tăng cường phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 76 văn hố thơng tin để khơng ngừng đời sống tinh thần nhằm nâng cao dân trí khu vực biên giới, địa bàn nông thôn, miền núi, vùng sâu, vùng xa, vùng đặc biệt khó khăn * Tập trung đào tạo nghề cho người lao động giải tốt sách giải việc làm: Đây sách hệ thống sách xã hội góp phần trực tiếp nâng cao hiệu phòng ngừa tội phạm nói chung tệ nạn uy Ch bn lậu nói riêng, ổn định tình hình xã hội Hiện người lao động khơng có việc làm chiếm tỷ lệ đáng kể tổng số người độ tuổi lao động chưa kể số ên người có việc làm không thường xuyên, phần lớn số lại chưa đào tạo hướng nghiệp Vì cần tăng cường đầu tư cho việc đề xây dựng phát triển hệ thống trường dạy nghề nước định th hướng nghề nghiệp cho học sinh từ ghế nhà trường Nếu giải ực việc làm, tạo thu nhập ổn định đảm bảo đời sống thân tậ gia đình họ góp phần làm giảm tội phạm Ngồi sách việc làm cần p quan tâm nhiều cấp, nhiều ngành sở đa dạng hố hình thức sản Tố xuất, dịch vụ để tạo nhiều việc làm cho người lao động tn 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan i gh *Đề xuất lên Quốc hội hoàn thiện pháp luật Hải quan ệp - Sửa đổi quy định địa bàn hoạt động hải quan: Theo quy định điều Luật Hải quan địa bàn hoạt động bao gồm khu vực cửa đường bộ, ga đường sắt liên vận quốc tế, cảng biển quốc tế, cảng sông quốc tế, cảng hàng không dân dụng quốc tế, địa điểm làm thủ tục hải quan cửa khẩu, khu chế xuất, kho ngoại quan, kho bảo thuế, khu vực ưu đãi hải quan, bưu điện quốc tế, địa điểm kiểm tra hàng hoá xuất khẩu, nhập lãnh thổ vùng biển thực chủ quyền Việt Nam, trụ sở doanh nghiệp tiến hành kiểm tra sau thông quan địa bàn hoạt động hải quan khác theo quy định pháp luật 77 Như vậy, địa bàn hoạt động Hải quan bị bó hẹp, hạn chế phạm vi khu vực cửa khẩu, cảng biển, cảng sông quốc tế địa điểm làm thủ tục hải quan nội địa, hoạt động tội phạm ngày rộng, vượt ta khỏi biên giới quốc gia, việc triển khai hoạt động nghiệp vụ kiểm soát hải quan, áp dụng biện pháp điều tra gặp nhiều khó khăn, hoạt động khám xét Hải quan tiến hành địa bàn hoạt động hải quan Vì cần sớm sửa đổi, bổ sung Luật hải quan theo hướng mở rộng phạm vi địa bàn Hải quan: Đó địa bàn hoạt động hải quan, nơi Hải quan tiến hành làm thủ tục hải uy Ch quan, kiểm tra hải quan quy định Điều Luật hải quan hành khu vực kiểm soát Hải quan ên - Bổ sung quy định Luật hải quan việc lực lượng Hải quan chun đề trách phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới áp dụng th biện pháp nghiệp vụ đặc thù công tác nghiệp vụ: ực Theo quy định định 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Thủ tậ tướng Chính phủ ban hành Quy chế hoạt động lực lượng Hải quan chun p trách phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới (gọi tắt Tố lực lượng kiểm sốt Hải quan) Theo lực lượng kiểm soát hải quan trao tn quyền tiến hành biện pháp nghiệp vụ đặc thù điều tra nghiên cứu nắm tình i gh hình; xây dựng sở bí mật; trinh sát nội tuyến; trinh sát ngoại tuyến; trinh sát kỹ thuật, Tuy nhiên biện pháp quy định định ệp Thủ tướng Chính phủ, cần phải quy định cụ thể Luật hải quan văn quy phạm pháp luật có giá trị pháp lý cao sở pháp lý quan trọng thực thi nhiệm vụ quan Hải quan - Bổ sung quy định chức nhiệm vụ cụ thể cơng tác phịng chống gian lận thương mại Luật Hải quan * Đề xuất lên Quốc hội Hồn thiện pháp luật hình - Theo nội dung Điều 153, Điều 154 Bộ luật hình người bn bán vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới trị giá từ 100 triệu 78 đồng trở lên; 100 triệu đồng bị xử phạt hành hành vi hai điều Điều 155,156,157,158,159,160 161 Bộ luật hình bị kết án tội này, chưa xóa án tích mà cịn vi phạm bị coi phạm tội Việc định lượng giá trị hàng hóa, tiền tệ phạm pháp 100 triệu đồng trốn thuế từ 50 triệu đồng trở lên (theo Điều 161 Bộ luật hình sự) bị coi tội phạm khơng phù hợp với thực tiễn Vì thực tế phần lớn (khoảng 80%) vụ vi phạm hành lĩnh vực hải quan có giá trị hàng hóa từ 100 triệu đồng trở lên đa số vụ vi phạm lực lượng uy Ch kiểm tra sau thông quan phát số thuế ẩn lậu 50 triệu đồng Vì vậy, hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới tội trốn ên thuế cần phải quy định lại định lượng giá trị hàng hóa, số thuế ẩn lậu làm xử đề lý hình Bên cạnh đó, việc xác định hành vi buôn bán trái phép qua biên giới nguy th hiểm "đáng kể" hay "không đáng kể" thực tế không phụ thuộc nhiều ực vào giá trị kinh tế hàng hố bn lậu, mà cịn phụ thuộc nhiều vào việc p tậ xem xét đánh giá tổng hợp yếu tổ chủ quan, khách quan tội phạm điều kiện kinh tế, trị xã hội nơi xảy tội phạm Trên thực tế, nhiều trường hợp giá Tố trị hàng hố bn lậu chưa phản ánh đầy đủ xác mức độ nguy hiểm tn hậu hành vi buôn bán trái phép qua biên giới gây (trường hợp i gh hàng hóa mặt hàng cấm) Vì vậy, với việc quy chuẩn giá trị kinh tế ệp hàng hóa phạm pháp theo tinh thần điều luật quy định, quan chức cần có quy định hướng dẫn cụ thể số lượng, chủng loại hàng hoá khung hình phạt tương ứng với trường hợp bn bán trái phép qua biên giới loại hàng cấm Riêng loại hàng cấm khó quy định số lượng giá trị kinh tế như: số loại văn hố phẩm đồ trụy vật phẩm có giá trị văn hố, lịch sử…, cần quy định tình tiết tăng nặng chuyển khung phải chịu hình phạt nặng so với hình vi bn bán, tàng trữ loại hàng cấm thị trường nội địa - Hiện nay, việc phân biệt hành vi vi phạm hành hay vi phạm hình hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hành 79 vi trốn thuế có nhiều quan điểm cách xử lý khác quan bảo vệ pháp luật nói chung ngành Hải quan nói riêng Vì vậy, kiến nghị quan chức cần hướng dẫn cụ thể Điều 153, Điều 254 Bộ luật hình * Hồn thiện pháp luật tố tụng hình quy định thẩm quyền điều tra Hải quan - Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế nay, hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại có chiều hướng gia tăng với phương thức thủ đoạn đa dạng, tinh vi Với đặc thù trình thực thi nhiệm vụ mình, phát uy Ch tội phạm không cho phép quan Hải quan có quyền tạm giữ người, bắt giữ người, để người xuất cảnh việc điều tra, truy tố gặp khó khăn Do ên vậy, Bộ luật tố tụng hình cần bổ sung quy định cho quan Hải quan có quyền đề bắt người, tạm giữ người để kịp thời ngăn chặn người phạm tội bỏ nước ngoài, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động điều tra sau th - Hiện nay, Bộ luật tố tụng hình sự, Pháp lệnh tổ chức điều tra hình cho ực phép đơn vị thuộc ngành hải quan thực điều tra vụ án buôn lậu, bao p tậ gồm: Tại quan Tổng cục Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục Kiểm tra sau thông quan; Cục Hải quan tỉnh, thành phố Chi cục Hải quan Tuy nhiên, lại không quy Tố định đơn vị chuyên trách chủ trì, đầu mối thống tồn Ngành Hải tn quan công tác điều tra Đây nguyên nhân dẫn đến hạn chế kết i gh điều tra vụ án buôn lậu năm qua Để nâng cao hiệu ệp công tác cần thiết phải quy định cụ thể thẩm quyền điều tra đơn vị Hải quan, Cục Điều tra chống bn lậu đơn vị chủ trì, đầu mối, hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc việc thực công tác điều tra cách thống toàn Ngành Hải quan Bên cạnh việc hoàn thiện hệ thống pháp luật nêu cần sửa đổi, bổ sung văn quy định xử phạt hành để làm xác định rõ ràng hành vi vi phạm pháp luật hải quan vi phạm hành hay vi phạm hình 80 KẾT LUẬN Việc phát hiện, ngăn ngừa, đấu tranh phòng, chống hành vi gian lận thương mại vừa mục tiêu bản, vừa nhiệm vụ yếu tổ chức Hải quan giới (WCO) Ngành Hải quan tất quốc gia Việt Nam nước thành viên WCO, thời kỳ đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước nên nhiệm vụ phòng, chống gian lận thương uy Ch mại hết có ý nghĩa thiết thực việc góp phần mở rộng nâng cao hiệu kinh tế đối ngoại, bảo vệ lợi ích, chủ quyền quốc gia, tăng cường kinh tế, ên giữ vững an ninh trị, trật tự an tồn xã hội, góp phần làm cho đất nước phát đề triển vững mạnh Ngoài ra, thuế xuất khẩu, thuế nhập hàng năm Việt Nam ngành Hải quan thu chiếm khoảng 20% tổng nguồn thu Ngân sách Nhà th nước Do đó, cơng tác phịng, chống gian lận thương mại có hiệu chống thất ực thu thuế, bảo đảm thu đúng, thu đủ, cân cán cân toán thu - chi p tậ ngân sách Mặt khác, tạo điều kiện thuận lợi để nhà sản xuất kinh doanh chân nước ngồi nước tích cực tham gia vào hoạt động đầu tư phát Tố triển thương mại quốc tế, bảo vệ lợi ích đáng doanh nghiệp người tn tiêu dùng i gh Để công tác công tác đấu tranh phòng, chống gian lận thương mại lĩnh ệp vực xuất nhập ngày tốt Với đặc điểm tình hình cụ thể Cục hải quan tỉnh Điện Biên Sau thời gian nghiên cứu hướng dẫn Thầy giáo PGS.TS Hoàng Văn Cường tơi hồn thành luận văn thạc sĩ với đề tài “Giải pháp phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên” Tuy nhiên trình nghiên cứu nội dung trình bày luận chưa mang tính khái qt, việc giải vấn đề chưa thấu đáo Tơi mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo chuyên gia để luận văn hoàn thiện hơn./ 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hoàng Anh, 2006 Văn kiện gia nhập WTO Việt Nam, Nxb Lao động, Hà Nội Vũ Ngọc Anh, 1996 Đổi hoàn thiện pháp luật Hải quan nước ta nay, Luận án tiến sĩ Luật học, Học viện Chính trị quốc gia, Hà Nội Chu Văn Cấp, 2000 Nâng cao sức cạnh tranh kinh tế nước ta trình hội nhập khu vực quốc tế, Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội uy Ch Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, 2011, 2012,2013 Báo cáo tổng kết năm, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, Điện Biên ên Phan Mỹ Hạnh, Nguyễn Quang Cường, 2008 Giáo trình thuế, Nxb Lao động, TP.HCM đề Luật Hải quan sửa đổi bổ sung , 2005,2008 Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội th Luật Quản lý Thuế văn hướng dẫn ,2007 Nxb Tài Chính, Hà Nội ực Nguyễn Ngọc Túc, Vũ Hồng Loan, Trần Đức Cường, Nguyễn Đức Nhuệ, Võ Kim Cương, Lê Trung Dũng, Nguyễn Hữu Tâm, Đỗ Thị Ngọc Quang, Nguyễn tậ Ngọc Hiếu, Mai Vĩnh Qúy, 2005 60 năm Hải quan Việt Nam (1945-2005), Nxb p Tố Công an nhân dân, Hà Nội Tổng cục Hải quan,2003 Các qui định Tổ chức thương mại Thế giới liên tn quan đến công tác Hải quan, Tài liệu tập huấn i gh 10 Tổng cục Hải quan, 2004 Kỹ thuật quản lý rủi ro hoạt động Hải quan,Tài ệp liệu tập huấn 11 Tổng cục Hải quan, 2001 Cộng đồng Doanh nghiệp quan Hải quan hiệp định trị giá GATT/WTO, Tài liệu tập huấn Các trang web: http://www.mof.gov.vn http://www.customs.gov.vn http://www.wto.com Tóm tắt luận văn PHẦN MỞ ĐẦU 82 Tính cấp thiết đề tài Thực sách mở cửa, hội nhập quốc tế đất nước ta đạt lợi ích to lớn kinh tế Đi đơi với vấn đề tiêu cực phát sinh, đặc biệt tình trạng gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Trong năm qua Ngành Hải quan nói chung Cục Hải quan tỉnh Điện Biên nói riêng có thành cơng định việc phịng, chống gian lận thương mại Bên cạnh hạn chế công tác cần giải Xuất phát từ thực tế đây, đề tài: “Giải pháp phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên” lựa chọn để nghiên cứu uy Ch Mục tiêu nghiên cứu ên Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận gian lận thương mại biện pháp phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Thứ hai, phân tích thực trạng tình hình phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 20112013; Thứ ba, nghiên cứu, đề xuất số giải pháp kiến nghị góp phần tăng cường phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục Hải quan Điện Biên đề ực th tậ p Đối tượng, phạm vi nghiên cứu tn Tố - Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập biện pháp phòng chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan hải quan; - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn chọn điển hình nghiên cứu Cục Hải quan tỉnh Điện Biên tình hình hoạt động phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập địa bàn tỉnh Điện Biên với hệ thống số liệu giai đoạn 2011 – 2013; ệp i gh Phương pháp nghiên cứu - Các phương pháp nghiên cứu khoa học sử dụng luận văn bao gồm: Phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh diễn dịch, phương pháp điển hình hố, phương pháp thống kê số liệu - Sử dụng mơ hình hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập số quan hải quan nước trình nghiên cứu 83 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC PHỊNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN 1.4 Khái niệm cần thiết phòng chống gian lận thương mại 1.4.1 Khái niệm gian lận thương mại "Gian lận thương mại lĩnh vực hải quan hành vi vi phạm điều khoản pháp quy pháp luật hải quan uy Ch 1.4.2 Các hình thức gian lận thương mại Trong điều kiện kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế, hoạt động ên gian lận thương mại ngày đa dạng, mức độ tinh vi phức tạp Hội nghị đề quốc tế lần thứ V chống gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Tổ chức Hải quan giới triệu tập Brussels (Bỉ) từ ngày 9/10/1995 đến ngày 13/10/1995 th thống hình thức gian lận thương mại ực 1.4.3 Sự cần thiết ý nghĩa hoạt động phòng, chống gian lận thương mại p tậ lĩnh vực xuất nhập Hải quan Góp phần bảo vệ an ninh trị, an ninh kinh tế xã hội, bảo vệ môi Tố trường sức khỏe cộng đồng, bảo vệ sắc dân tộc tiến trình hội nhập kinh tn tế khu vực quốc tế i gh 1.4.4 Vai trò quan Hải quan cơng tác phịng, chống gian lận thương ệp mại Hải quan vừa quan chức Nhà nước, vừa quan thực tác nghiệp cụ thể quan hệ thương mại hợp tác quốc tế, vai trò quan Hải quan khẳng định quan chủ quản, có trách nhiệm tổ chức thực phối hợp với quan chức khác Nhà nước để phòng, chống hạn chế cách hiệu gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập 1.5 Các biện pháp phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan Hải quan 84 Hải quan Việt Nam vào văn đạo ( Quyết định Chính phủ, Tổng cục Hải quan) để làm sở xây dựng biện pháp nghiệp vụ cơng tác phịng, chống gian lận thương mại 1.2.1 Thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan 1.2.2 Điều tra nghiên cứu nắm tình hình 1.2.3 Biện pháp sở bí mật 1.2.4 Biện pháp sưu tra uy Ch 1.2.5 Biện pháp đấu tranh chuyên án 1.2.6 Các biện pháp trinh sát nội tuyến, ngoại tuyến trinh sát kỹ thuật ên 1.2.7 Biện pháp vận động quần chúng tham gia phòng, chống gian lận thương mại: đề 1.2.8 Biện pháp tuần tra kiểm soát Một số nhân tố ảnh hưởng đến việc phòng, chống gian lận thương mại th 1.6 ực quan Hải quan tậ Có nhiều nhân tố khách quan chủ quan ảnh hướng đến cơng tác phịng, p chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập cảnh Tố 1.3.3 Các nhân tố khách quan tn - Sự hợp tác hoạt động Hải quan nước Tổ chức Hải quan Thế giới i gh - Sự phối hợp với lực lượng quản lý chức Nhà nước - Hệ thống pháp luật văn quy định phòng, chống gian lận thương mại ệp - Chế độ sách khuyến khích cơng tác phịng, chống gian lận thương mại - Công tác tuyên truyền nhận thức công chúng gian lận thương mại 1.3.2 Các nhân tố chủ quan - Trình độ lực, đạo đức nghề nghiệp nhận thức cơng tác phịng, chống gian lận thương mại cán Hải quan - Quy mô tính chất địa bàn hoạt động đơn vị Hải quan 85 - Trang thiết bị, phương tiện trang bị để thực biện pháp nghiệp vụ cần thiết 1.4 Kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan số nước học kinh nghiệm Việt Nam Thông qua việc nghiên cứu kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại Hải quan giới Hải quan số nước giới, Từ đưa số học kinh nghiệm cho Hải quan Việt Nam cơng tác phịng chống gian lận thương mại để làm sở số đề xuất giải pháp Ch CHƯƠNG uy THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHỊNG, CHỐNG GIAN LẬN ên THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN đề 2.5 Khái quát Cục hải quan tỉnh Điện Biên th ực Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Cục Hải quan liên tỉnh thực nhiệm vụ quản lý nhà nước Hải quan địa bàn tỉnh Điện Biên, Lai tậ Châu Sơn La p Tố Tổ chức máy Cục Hải quan tỉnh Điện biên gồm: 01 Cục trưởng, 02 tn Phó cục trưởng với 02 phòng tham mưu, 02 đội , 01 Chi cục Kiểm tra sau thông i gh quan Chi cục Hải quan cửa đường bộ; 01 chi cục cửa 2.1.6 Khái quát kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan tỉnh Điện ệp Biên giai đoạn 2011 – 2013 Quy mô mức độ hoạt động xuất nhập giai đoạn 2011-2013, năm sau tăng so với năm trước Từ cho thấy hoạt động xuất nhập cửa cục Hải quan tỉnh Điện Biên có xu hướng phát triển 2.6 Thực trạng gian lận thương mại hoạt động phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011-2013 Với đặc thù cục Hải quan liên tỉnh cộng với đặc điểm địa bàn dài, trải rộng, phức tạp, nên thủ đoạn gian lận thương mại địa bàn mang đặc điểm riêng Có thể nói địa bàn hoạt động đấu tranh phòng, chống gian 86 lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên tương đối rộng phức tạp Hoạt động gian lận thương mại chủ yếu diễn khu vực biên giới cửa đường Căn vào tính chất hành vi phân loại loại hình gian lận Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 2.2.1 Phòng, chống gian lận kê khai thuế xuất nhập Thông qua thực tế hành vi việc gian lận lĩnh vực thuế, thống kê loại gian lận lĩnh vực thuế phát sinh địa bàn Cục Hải quan tỉnh Điện Biên quản lý Ch uy 2.2.2 Phịng, chống hình thức gian lận khác Căn vào hình thức, thủ đoạn, hành vi loại vi phạm khuân ên khổ nghiên cứu xây dựng hình thức gian lận khơng thuộc lĩnh vực thuế đề hành vi buôn bán, vận chuyển hành cấm buôn bán vận chuyển hành có điều kiện th ực 2.7 Thực trạng thực nghiệp vụ phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên tậ Công tác đấu tranh phòng, chống gian lận thương mại ngành Hải quan p nói chung đơn vị, cơng chức ngành thực để góp phần thực Tố bình đẳng doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập tn Tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cơng tác phịng , chống gian lận thương i gh mại Đội kiểm soát Hải quan trực thuộc Cục Hải quan tỉnh Điện Biên làm công tác tham mưu đống thời trực tiếp kiểm tra, kiểm soát hành vi vi phạm ệp Tại Chi cục cơng tác phịng chống gian lận thương mại tiến hành tất khâu nghiệp vụ Đội kiểm sốt Chi cục có mối quan hệ trao đổi để thực tốt công tác phòng, chống gian lận thương mại 2.8 Đánh giá cơng tác phịng chống gian lận thương mại xuất nhập hàng hóa Cục hải quan tỉnh Điện Biên Những kết đạt - Xác định phương thức, thủ đoạn gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập địa bàn 87 - Hồn thành tốt cơng tác điều tra bản, xây dựng mạng lưới cộng tác viên địa bàn trọng điểm - Phối hợp tốt với lực lượng chức theo quy chế phối hợp - Làm tốt công tác thu thập thông tin - Đội Kiểm soát tập trung xây dựng chuyên đề đấu tranh công tác phong, chống gian lận thương mại - Các cán trực tiếp làm cơng tác phịng, chống gian lận thương mại nâng cao trình độ chuyên môn Ch Những tồn nguyên nhân uy Tồn ên Kết cơng tác phịng, chống gian lận thương mại khiêm tốn đề chưa phản ánh thực chất, tính chất phức tạp hoạt động gian lận thương mại th Việc xử lý vụ gian lận thương mại kỷ luật hành khơng ực nghiêm, việc xử lý pháp luật chưa kịp thời, chưa có tác dụng giáo dục, p tậ răn đe Nguyên nhân tồn Tố Thông quan việc nghiên cứu thực trạng cơng tác phịng, chống gian lận tn Cục hải quan tỉnh Điện Biên, Từ đưa số nguyên nhân khách quan i gh nguyên nhân chủ quan, cụ thể nguyên nhân là: ệp Đối với nguyên nhân khách quan tác động hàng hóa xuất nhập khẩu, tinh vi hành vi gian lận thương mại, không minh bạch doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu, chức quan chuyên môn chưa quy định cụ thể hệ thống pháp luật chưa hồn thiện Đối với ngun nhân chủ quan yếu công tác cán bộ, thiếu chủ động phối hợp lực lượng chức khác, công tác điều tra chưa thực hiệu quả, chế độ người tham gia công tác chưa quan tâm 88 Cơng tác phịng, chống gian lận thương mại muốn làm tốt cần khắc phục hạn chế đề giải pháp cụ thể để nâng cao hiệu cơng tác đấu tranh phịng, chống gian lận thương mại uy Ch ên đề ực th p tậ tn Tố ệp i gh 89 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN Thông quan lý luận Chương I thực tiễn Chương II với việc nghiên cứu kinh nghiệm phòng chống gian lận thương mại số nước giới từ đề định hướng, giải pháp cơng tác phịng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Cục Hải quan tỉnh Điện Biên uy Ch Định hướng cơng tác phịng, chống gian lận thương mại thời gian tới Trong công tác Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cần định hướng nội ên dung là: đề Làm tốt cơng tác giáo dục, nâng cao trình độ chun mơn cho cán bộ, công th chức Hải quan, gắn công tác cán với cơng tác phịng chống tham nhũng ực Cơng tác áp dụng biện pháp nghiệp vụ chuyên môn đạt hiệu cao công tác phòng, chống giân lận thương mại lĩnh vực xuất nhập p tậ Tố Công tác phối kết hợp đảm bảo tính chặt chẽ hiệu tn Từ định hướng đề số giải pháp , tập trung vào nội dung Tăng cường việc trang bị sở vật chất lực cán bộ, công chức i gh Hải quan để thuận lợi cho việc triển khai nghiệp vụ chuyên môn ệp Nâng cao hiệu cơng tác phối hợp hoạt đơng phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập nâng cao cơng tác phịng chống tham nhũng lĩnh vực xuất nhập Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan Để thực giải pháp luận văn đề số kiến nghị Chính phủ Tổng Cục Hải quan 90 KẾT LUẬN Việc phát hiện, ngăn ngừa, đấu tranh chống hành vi gian lận thương mại vừa mục tiêu bản, vừa nhiệm vụ yếu tổ chức Hải quan giới (WCO) Ngành Hải quan tất quốc gia Việt Nam nước thành viên WCO, thời kỳ đẩy mạnh công nghiệp hóa, đại hóa đất nước nên nhiệm vụ phịng,chống gian lận thương mại hết có ý nghĩa thiết thực việc góp phần mở rộng nâng cao uy Ch hiệu kinh tế đối ngoại, bảo vệ lợi ích, chủ quyền quốc gia, tăng cường kinh tế, giữ vững an ninh trị, trật tự an tồn xã hội, góp phần làm cho đất nước phát triển ên vững mạnh Cơng tác phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập đề có làm tốt thời gian tới Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cần tiến hành th đồng giải pháp, khắc phục tồn phát huy kết đạt ực được, thực cách có hiệu giải pháp để thực định hướng tậ đề p Để công tác công tác đấu tranh phòng, chống gian lận thương mại lĩnh Tố vực xuất nhập ngày tốt Với đặc điểm tình hình cụ thể Cục hải tn quan tỉnh Điện Biên Sau thời gian nghiên cứu hướng dẫn Thầy i gh giáo PGS.TS Hoàng Văn Cường tơi hồn thành luận văn thạc sĩ với đề tài “Giải pháp phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên” Tuy ệp nhiên trình nghiên cứu nội dung trình bày luận chưa mang tính khái quát, việc giải vấn đề chưa thấu đáo Tôi mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo chun gia để luận văn hoàn thiện hơn./