Giải pháp phòng, chống gian lận thương mại tại cục hải quan tỉnh điện biên12

NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG

Khái niệm và sự cần thiết phòng, chống gian lận thương mại

1.1.1 Khái niệm về gian lận thương mại

Thương mại quốc tế đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc dân, thúc đẩy sản xuất hàng hóa và củng cố quan hệ hàng hóa - tiền tệ Nó kích thích phát triển công nghệ và năng lực sản xuất, từ đó tăng lợi nhuận và cải thiện đời sống người dân Thương mại quốc tế tạo ra áp lực cạnh tranh, buộc các doanh nghiệp trong nước phải cải tiến công nghệ và đa dạng hóa sản phẩm Đồng thời, nó cũng kích thích nhu cầu và tạo ra nhu cầu mới, phản ánh tính đa dạng trong tiêu dùng Các chủ thể được tự do xuất nhập khẩu và lựa chọn đối tác, tạo động lực cho sự gắn kết giữa sản xuất và thương mại Thương mại là chức năng của sản xuất hàng hóa, giúp các doanh nghiệp và quốc gia thực hiện cơ chế mở cửa trong trao đổi hàng hóa.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp trong lĩnh vực thương mại quốc tế đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển kinh tế của các quốc gia Nó không chỉ giúp phát triển sản xuất kinh doanh mà còn gia tăng nhu cầu tiêu dùng, từ đó góp phần nâng cao chất lượng cuộc sống và sự thịnh vượng chung.

Thương mại quốc tế phát triển không chỉ mở rộng quan hệ kinh tế giữa các quốc gia mà còn giúp tối ưu hóa lợi thế tuyệt đối và tương đối của từng nước Điều này cho phép các quốc gia tận dụng sự tiến bộ trong khoa học kỹ thuật và công nghệ từ các nước phát triển, thúc đẩy công cuộc công nghiệp hóa và hiện đại hóa Hơn nữa, sự phát triển của thương mại quốc tế cũng góp phần vào quá trình hội nhập và toàn cầu hóa, hoàn thiện phân công lao động quốc tế và phân bổ hiệu quả các nguồn lực tài chính trong hệ thống kinh tế toàn cầu.

Sự phát triển của thương mại quốc tế không chỉ mang lại lợi ích mà còn đi kèm với nhiều thách thức cần được quản lý chặt chẽ Các nhà quản lý cần chú trọng vào việc hạn chế tác động tiêu cực như sự lệ thuộc vào nền kinh tế nước ngoài và bảo vệ các ngành công nghiệp non trẻ Đồng thời, việc tận dụng nguồn lực trong nước và đảm bảo an sinh xã hội cũng rất quan trọng Thương mại quốc tế làm gia tăng tính đa dạng và phức tạp trong sản xuất và lưu thông hàng hóa, dẫn đến nhiều vấn đề quản lý như thuế xuất nhập khẩu, thanh toán và tín dụng quốc tế, cũng như các hiện tượng gian lận và trốn thuế.

Để tận dụng lợi thế và tối đa hóa lợi nhuận trong thương mại quốc tế, các chủ thể sản xuất kinh doanh xuất - nhập khẩu cần cải tiến việc áp dụng khoa học và công nghệ mới Điều này giúp nâng cao năng suất lao động, giảm giá thành sản phẩm và cải thiện chất lượng hàng hóa Cạnh tranh trong thương mại cũng yêu cầu các chủ thể tham gia phải không ngừng đổi mới và nâng cao hiệu quả hoạt động.

Gian lận thương mại là một vấn đề nghiêm trọng trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, xuất phát từ sự cạnh tranh không lành mạnh và mục tiêu lợi nhuận của một số chủ thể sản xuất kinh doanh Những hành vi này không chỉ vi phạm pháp luật mà còn làm tổn hại đến lợi ích của các doanh nghiệp khác và ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế quốc gia Khi các doanh nghiệp cố tình trốn thuế, sử dụng các biện pháp gian lận để tối đa hóa lợi ích cá nhân, họ đã tạo ra môi trường cạnh tranh không bình đẳng, bóp méo giá cả và đi ngược lại với bản chất ưu việt của thương mại quốc tế Mặc dù thương mại quốc tế mang lại nhiều lợi ích cho sự phát triển kinh tế, nhưng gian lận thương mại lại gây ra những tác động tiêu cực nghiêm trọng đối với nền kinh tế của các quốc gia.

Nghiên cứu hoạt động phòng, chống gian lận thương mại là cần thiết để giảm thiểu tác động tiêu cực đến nền kinh tế các nước Để đấu tranh hiệu quả với gian lận thương mại, cần có nhận thức đầy đủ về vấn đề này trong bối cảnh kinh tế thị trường mở cửa.

Gian lận thương mại là hành vi không trung thực trong mua bán và trao đổi hàng hóa nhằm đạt được lợi ích không chính đáng Theo từ điển tiếng Việt, gian lận thương mại được định nghĩa là "dối trá, lừa lọc" trong hoạt động thương mại Người thực hiện hành vi này được gọi là "gian thương", tức là những người có mưu mô lừa lọc và buôn bán trái phép Gian lận thường biểu hiện qua lời nói, cử chỉ hoặc hành động không đúng với bản chất của sự vật, nhằm đánh lừa người khác để thu lợi.

Gian lận thương mại trong văn hóa dân gian Việt Nam được thể hiện qua thành ngữ "buôn gian, bán lận," chỉ những thủ đoạn lừa lọc khách hàng nhằm thu lợi bất chính Hành vi này bao gồm việc bán hàng kém chất lượng nhưng nói dối về chất lượng, hoặc sai lệch trong cân đo, đong đếm Các chủ thể tham gia vào gian lận thương mại có thể là người mua, người bán, hoặc cả hai, với mục đích chính là thực hiện hành vi lừa đảo để thu lợi Những hành vi này không chỉ ảnh hưởng đến người tiêu dùng mà còn vi phạm quy định của cơ quan quản lý nhà nước về thị trường.

Gian lận thương mại quốc tế là hành vi gian lận liên quan đến hàng hóa xuất nhập khẩu giữa các quốc gia, khác biệt với thương mại nội địa ở đối tượng hàng hóa và sự quản lý của Hải quan Hành vi gian lận này thường nhằm mục đích trốn thuế và né tránh sự kiểm soát của cơ quan Hải quan Hội đồng Hợp tác Hải quan, hiện là Tổ chức Hải quan thế giới (WCO), đã chú trọng đến vấn đề này từ khi thành lập, với khuyến nghị vào ngày 5/12/1975 về việc các cơ quan hải quan cần hỗ trợ lẫn nhau trong việc chống gian lận thương mại quốc tế Định nghĩa về gian lận thương mại đã được bổ sung và thảo luận đến ngày 9/6/1977.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp trong lĩnh vực thương mại quốc tế, đặc biệt liên quan đến Hải quan, được Hội đồng Hợp tác Hải quan quốc tế giới thiệu qua Công ước Nairobi về hỗ trợ hành chính trong việc ngăn chặn và điều tra các vi phạm Hải quan Khái niệm gian lận thương mại quốc tế trong lĩnh vực Hải quan theo Công ước Nairobi được định nghĩa rõ ràng, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ các quy định và hợp tác quốc tế trong việc chống lại gian lận.

Gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp luật, trong đó cá nhân hoặc tổ chức lừa dối cơ quan Hải quan nhằm trốn tránh một phần hoặc toàn bộ thuế xuất nhập khẩu, hoặc né tránh các biện pháp cấm và hạn chế liên quan đến xuất nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ theo quy định của pháp luật Hành vi này không chỉ gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước mà còn mang lại lợi ích bất hợp pháp cho người vi phạm.

Hành vi gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan được định nghĩa là sự lừa dối nhằm lẩn tránh nghĩa vụ nộp thuế và không tuân thủ pháp luật hải quan để thu lợi Trong bối cảnh thương mại quốc tế phát triển, các hoạt động gian lận ngày càng tinh vi và phức tạp hơn, cho thấy khái niệm hiện tại chưa đầy đủ và chính xác Tại hội nghị quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại do Tổ chức Hải quan thế giới tổ chức tại Brussels từ ngày 9/10/1995 đến 13/10/1995, khái niệm về gian lận thương mại trong hải quan đã được xem xét và thống nhất để đưa ra một định nghĩa toàn diện hơn.

"Gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan là hành vi vi phạm các điều khoản pháp quy hoặc pháp luật hải quan nhằm:

- Trốn tránh hoặc cố ý trốn tránh việc nộp thuế hải quan, phí và các khoản khu khác đối với việc di chuyển hàng hoá thương mại và/hoặc:

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp

- Nhận và có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp hoặc phụ cấp cho hàng hoá không thuộc đối tượng đó và/hoặc:

- Đạt được hoặc cố ý đạt được lợi thế thương mại bất hợp pháp gây hại cho các nguyên tắc và tập tục, cạnh tranh thương mại chân chính".

1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại

Trong bối cảnh kinh tế thị trường và hội nhập quốc tế, gian lận thương mại ngày càng trở nên đa dạng và tinh vi Tại Hội nghị quốc tế lần thứ V về chống gian lận thương mại trong lĩnh vực hải quan, tổ chức bởi Tổ chức Hải quan thế giới tại Brussels từ ngày 9 đến 13 tháng 10 năm 1995, đã thống nhất phân loại các hình thức gian lận thương mại thành 16 loại khác nhau.

1 Buôn bán hàng cấm qua biên giới hoặc ra khỏi phạm vi sự kiểm soát của Hải quan như buôn bán động vật quý hiếm, sản phẩm văn hoá phẩm bị cấm, ngoại tệ mạnh và các loại kim loại quý bị cấm lưu thông, …

2 Khai báo sai chủng loại hàng hoá xuất nhập khẩu nhằm trốn tránh kiểm soát của Hải quan

3 Khai tăng, giảm giá trị hàng hoá xuất nhập khẩu để thay đổi tỷ suất hoặc quy mô lợi nhuận, trốn thuế thu nhập

4 Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ hàng hoá để trốn, lậu thuế

5 Lợi dụng chế độ ưu đãi đối với hàng hoá gia công chế biến để trốn, lậu thuế

6 Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập để trốn, lậu thuế

7 Lợi dụng các yêu cầu về giấy phép xuất nhập khẩu để xuất nhập khẩu hàng hóa không được phép

8 Lợi dụng chế độ quá cảnh để xuất nhập khẩu trái phép dưới các hình thức khác nhau

9 Khai báo sai về số lượng, phẩm cấp chất lượng hàng hoá

10 Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, buôn bán trái phép hàng hoá được sử dụng nhất định nhằm trục lợi

11 Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định bảo vệ lợi ích chính đáng của người tiêu dùng

12 Buôn bán hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã

13 Buôn bán hàng không có nguồn gốc, hóa đơn chúng từ,…

14 Làm giả, làm khống việc hoàn hay truy hoàn thuế Hải quan để trục lợi.

15 Kinh doanh "khống" để hưởng các chế độ ưu đãi về thuế hoặc các chế độ ưu đãi khác của nhà nước

Các biện pháp phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu của cơ quan Hải quan

Với sự phức tạp và tinh vi của gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu, các biện pháp nghiệp vụ Hải quan ngày càng đa dạng và hoàn thiện Nhiều biện pháp cụ thể đã được nghiên cứu và áp dụng bởi cơ quan Hải quan ở các quốc gia và thời kỳ khác nhau Các biện pháp này có thể được phân chia theo cơ sở pháp lý, bao gồm các biện pháp dựa trên văn bản pháp luật hành chính, quy định của luật hình sự, và các quy định khác liên quan.

Lực lượng Hải quan hiện nay dựa vào các văn bản pháp lý để xây dựng biện pháp nghiệp vụ chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Các quyết định quan trọng bao gồm Quyết định 65/2004/QĐ-CP về quy chế hoạt động của lực lượng Hải quan chuyên trách, Quyết định 54/2009/QĐ-TCHQ quy định phương pháp và trình tự thực hiện biện pháp sưu tra, Quyết định 37/2011/QĐ-TCHQ về trình tự điều tra, và Quyết định 164/QĐ-TCHQ liên quan đến biện pháp đấu tranh chuyên án Tuy nhiên, các biện pháp phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu mà lực lượng Hải quan áp dụng có thể được khái quát một cách tổng quát.

1.2.1 Thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan

Thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan là hoạt động quan trọng của lực lượng kiểm soát Hải quan, nhằm áp dụng các biện pháp nghiệp vụ và công nghệ thông tin để chủ động phòng, chống gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu Hoạt động này không chỉ phục vụ cho công tác thông quan và kiểm tra sau thông quan mà còn góp phần xây dựng chính sách và quản lý Hải quan hiện đại.

1.2.2 Điều tra nghiên cứu nắm tình hình Điều tra nghiên cứu nắm tình hình là biện pháp nghiệp vụ cơ bản của lực lượng kiểm soát Hải quan được thực hiện trên cơ sở thu thập, xử lý thông tin nhằm chủ động đề ra phương án, biện pháp phòng ngừa, đấu tranh thích hợp Trong đó, công tác phòng, chống gian lận thương mại là một trong những nội dung chủ yếu của biện pháp điều tra nghiên cứu nắm tình hình.

1.2.3 Biện pháp cơ sở bí mật

Cơ sở bí mật được quy định tại Khoản 1, Điều 1 của quy chế hoạt động lực lượng chuyên trách phòng chống buôn lậu của Hải quan theo Quyết định 65/2004/QĐ-CP ngày 19/4/2004 Lực lượng kiểm soát hải quan có trách nhiệm tuyển chọn những người không thuộc biên chế ngành hải quan, những người này cần có khả năng và điều kiện để tham gia thực hiện nhiệm vụ kiểm soát hải quan theo nguyên tắc bí mật.

Công tác cơ sở bí mật là một phần quan trọng và thiết yếu trong hoạt động trinh sát, đóng vai trò sống còn cho sự thành công của công tác này Để đảm bảo hiệu quả, các cơ sở bí mật cần được Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan phê duyệt, dựa trên quy trình tuyển chọn, xây dựng và đề xuất từ Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu cũng như Cục trưởng Cục Hải quan tại các tỉnh, liên tỉnh và thành phố trực thuộc Trung ương.

Cơ sở bí mật của lực lượng kiểm soát Hải quan bao gồm những người cộng tác bí mật, không thuộc biên chế ngành Hải quan, được tuyển chọn và quản lý theo quy định Họ đóng vai trò quan trọng trong công tác phòng, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, đồng thời hỗ trợ thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan.

Biện pháp sưu tra là một trong những nghiệp vụ cơ bản của lực lượng kiểm soát Hải quan, được thực hiện dựa trên việc thu thập, xử lý thông tin và nghiên cứu tình hình Lực lượng này tiến hành điều tra các đối tượng có khả năng liên quan đến hoạt động buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Mục tiêu của biện pháp này là chủ động áp dụng các biện pháp phòng ngừa, quản lý và theo dõi, từ đó làm cơ sở cho việc triển khai các biện pháp nghiệp vụ khác.

1.2.5 Biện pháp đấu tranh chuyên án

Chuyên án do lực lượng kiểm soát hải quan thực hiện là một hoạt động điều tra trinh sát, được chỉ đạo một cách tập trung và thống nhất, với sự phối hợp chặt chẽ từ nhiều lực lượng khác nhau.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào việc sử dụng đồng bộ các biện pháp và phương tiện kỹ thuật nhằm đấu tranh với hoạt động buôn lậu có tổ chức, phức tạp và nghiêm trọng Mục tiêu chính là thu thập đầy đủ chứng từ và tài liệu để ngăn chặn và xử lý kịp thời các hoạt động buôn lậu, cũng như vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Đồng thời, chuyên đề cũng phục vụ cho việc thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ của ngành Hải quan.

Trong đấu tranh chuyên án cần tuân thủ các nguyên tắc: Tuân thủ pháp luật;

Bí mật; Tổ chức chặt chẽ, tập trung, thống nhất.

1.2.6 Các biện pháp trinh sát nội tuyến, ngoại tuyến và trinh sát kỹ thuật

Biện pháp này được thực hiện theo nội dung Quyết định 164/QĐ-TCHQ ngày 15/11/2012 Tổng cục trưởng Tổng cục hải quan trong đó:

Trinh sát nội tuyến là biện pháp nghiệp vụ quan trọng trong kiểm soát Hải quan, trong đó cán bộ kiểm soát Hải quan thực hiện nhiệm vụ trực tiếp, ngụy trang để tiếp cận đối tượng Mục tiêu của hoạt động này là thu thập và kiểm tra thông tin, tài liệu nhằm đánh giá độ tin cậy, từ đó phục vụ cho công tác ngăn ngừa, điều tra và xử lý các hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, cũng như thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan.

Trinh sát ngoại tuyến là biện pháp nghiệp vụ quan trọng trong kiểm soát Hải quan, được thực hiện bởi lực lượng kiểm soát Hải quan nhằm giám sát bí mật các hoạt động bên ngoài của đối tượng đang điều tra Mục đích của biện pháp này là phát hiện mối quan hệ, xác minh và xác định hành vi phạm pháp, cũng như giải quyết các yêu cầu nghiệp vụ khác liên quan đến phòng, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Đồng thời, hoạt động này còn hỗ trợ trong việc thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan.

Trinh sát kỹ thuật là biện pháp nghiệp vụ quan trọng trong kiểm soát Hải quan, được thực hiện bởi lực lượng kiểm soát Hải quan thông qua việc sử dụng bí mật các phương tiện kỹ thuật để thu thập thông tin và tài liệu Mục tiêu của biện pháp này là nhằm phòng chống buôn lậu và ngăn chặn việc vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, đồng thời hỗ trợ trong việc thu thập và xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan một cách hiệu quả.

1.2.7 Biện pháp vận động quần chúng tham gia phòng, chống gian lận thương mại:

Vận động quần chúng là một biện pháp quan trọng do cơ quan Hải quan và lực lượng kiểm soát Hải quan thực hiện, nhằm phát huy sức mạnh tổng hợp từ chính quyền, các tổ chức kinh tế - chính trị - xã hội và quần chúng nhân dân Qua đó, tạo điều kiện hỗ trợ cơ quan Hải quan trong việc thực hiện nhiệm vụ kiểm soát và thu thập thông tin nghiệp vụ hiệu quả hơn.

Bài học từ Đảng và Nhà nước cho thấy rằng sự gắn bó với quần chúng là yếu tố quyết định cho thành công trong mọi công tác Hoạt động gian lận thương mại thường xảy ra tại các khu vực biên giới và cửa khẩu, nơi có địa hình phức tạp và diện tích rộng lớn Do lực lượng Hải quan hiện nay còn mỏng, việc huy động sức mạnh từ quần chúng nhân dân để phòng chống gian lận thương mại là vô cùng cần thiết.

Một số nhân tố ảnh hưởng đến việc phòng, chống gian lận thương mại của cơ quan Hải quan

Có nhiều yếu tố khách quan và chủ quan tác động đến công tác phòng chống gian lận thương mại của Hải quan Dưới đây là một số nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả công việc này.

1.3.1 Các nhân tố khách quan

- Sự hợp tác hoạt động của Hải quan các nước và Tổ chức Hải quan Thế giới

Công tác phòng, chống gian lận thương mại là nhiệm vụ quan trọng của các cơ quan hải quan, liên quan đến hoạt động thương mại quốc tế và các nước khác nhau Hiệu quả của công tác này được nâng cao thông qua sự hợp tác và phối hợp giữa các cơ quan Hải quan quốc gia, cả song phương và đa phương, dưới sự tổ chức của cơ quan Hải quan thế giới Sự hợp tác này không chỉ dừng lại ở việc chia sẻ kinh nghiệm và thông tin về tội phạm gian lận thương mại mà còn bao gồm việc phối hợp trong các hành động thực tiễn để ngăn chặn và xử lý hiệu quả các vụ việc gian lận.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào việc thành lập và tham gia các chuyên án lớn nhằm triệt phá hoạt động gian lận thương mại quốc tế Sự hợp tác và phối hợp giữa các cơ quan Hải quan các nước sẽ làm cho công tác phòng, chống gian lận thương mại trở nên thuận lợi, hiệu quả và có sức mạnh hơn.

- Sự phối hợp với các lực lượng quản lý chức năng của Nhà nước

Công tác phòng, chống gian lận thương mại không chỉ đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước mà còn bảo vệ môi trường kinh doanh lành mạnh, công bằng cho các nhà sản xuất và đảm bảo an ninh xã hội Đây là trách nhiệm chung của mọi người, đặc biệt là ngành Hải quan và các cơ quan quản lý chức năng Hành vi gian lận thương mại ngày càng tinh vi do sự phát triển của quan hệ thương mại quốc tế, vì vậy sự phối hợp giữa Hải quan và các lực lượng chức năng như quản lý thị trường, công an, biên phòng, cùng với các tổ chức kinh doanh là rất cần thiết để phát hiện và ngăn chặn kịp thời Thông tin từ các cơ quan chuyên môn về giá cả và thị trường cũng đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình và thực hiện các biện pháp ngăn chặn gian lận thương mại Sự hợp tác chặt chẽ giữa các cơ quan quản lý chức năng và Hải quan sẽ có tác động tích cực đến công tác phòng, chống gian lận thương mại.

- Hệ thống pháp luật và các văn bản quy định về phòng, chống gian lận thương mại

Hệ thống pháp luật và các văn bản pháp quy liên quan đến công tác phòng chống gian lận thương mại đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp cơ sở pháp lý cho ngành Hải quan và các cơ quan chức năng phối hợp thực hiện nhiệm vụ này hiệu quả.

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tổ chức các hoạt động phòng, chống gian lận thương mại, nhằm răn đe những hành vi vi phạm Để đạt được hiệu quả, cần có một hệ thống luật pháp chặt chẽ và các chế tài xử lý thích hợp, kết hợp với quy định thống nhất về công tác phòng chống gian lận thương mại Tuy nhiên, hiện nay, hệ thống pháp luật và chính sách vẫn còn thiếu hoàn thiện, chồng chéo, tạo điều kiện cho các hành vi buôn lậu và gian lận thương mại Các chế tài xử lý chưa nghiêm minh và hình phạt chưa tương xứng, dẫn đến việc điều tra, truy tố các vụ vi phạm không nhất quán, làm giảm lòng tin của người dân vào tính nghiêm minh của pháp luật và gây khó khăn cho công tác phòng, chống gian lận thương mại.

- Chế độ chính sách khuyến khích đối với công tác phòng chống gian lận thương mại

Chế độ và chính sách khuyến khích hợp lý trong công tác phòng chống gian lận thương mại sẽ tạo động lực cho cán bộ hải quan làm việc tích cực và hiệu quả hơn Công tác này không chỉ khó khăn mà còn tiềm ẩn nhiều nguy hiểm, khi cán bộ thường xuyên phải đối mặt với các thủ đoạn lôi kéo từ gian thương Nếu chế độ đãi ngộ không hợp lý, cán bộ hải quan sẽ khó khăn trong việc vượt qua thử thách và hoàn thành nhiệm vụ Đời sống và thu nhập không đảm bảo có thể dẫn đến sự không yên tâm trong công việc, gia tăng nguy cơ bị mua chuộc và tạo điều kiện cho hành vi gian lận thương mại phát triển.

- Công tác tuyên truyền và nhận thức của công chúng về gian lận thương mại

Nhiều nước đang phát triển, bao gồm Việt Nam, đang đối mặt với tình trạng hàng hóa tiêu dùng không chỉ thiếu mà còn có chất lượng không đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng, dẫn đến mâu thuẫn giữa cung và cầu Hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia khác lại phong phú về chủng loại, mẫu mã đa dạng và chất lượng tốt, thường có giá cả hợp lý nhờ vào hành vi gian lận thương mại Sự hấp dẫn của hàng ngoại khiến người tiêu dùng dễ dàng chấp nhận, tạo ra nhu cầu lớn và khuyến khích các hành vi gian lận để đưa hàng hóa vào thị trường nội địa nhằm thu lợi bất chính.

Để nâng cao nhận thức của công chúng về gian lận thương mại, công tác tuyên truyền cần được thực hiện hiệu quả Khi người dân nhận thức rõ về vấn đề này, họ sẽ không chỉ từ chối ủng hộ gian lận thương mại mà còn tích cực tham gia vào công tác phòng chống Sự ủng hộ từ cộng đồng là yếu tố quyết định để công tác phòng, chống gian lận thương mại thành công Người dân có thể góp sức bằng cách cung cấp thông tin cho cơ quan chức năng, tham gia ngăn chặn gian lận và tẩy chay sản phẩm gian lận Do đó, phòng, chống gian lận thương mại cần trở thành nhiệm vụ chung của toàn xã hội để đạt được hiệu quả cao nhất.

1.3.2 Các nhân tố chủ quan

- Trình độ năng lực, đạo đức nghề nghiệp và nhận thức về công tác phòng chống gian lận thương mại của cán bộ Hải quan

Trình độ chuyên môn và phẩm chất đạo đức của cán bộ công chức hải quan đóng vai trò quan trọng trong công tác phòng, chống gian lận thương mại Việc bố trí cán bộ không đúng năng lực, thiếu sự giám sát thường xuyên có thể dẫn đến tình trạng thoái hóa và biến chất, gây ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả công tác này.

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp nhấn mạnh tầm quan trọng của việc quản lý kinh tế để ngăn chặn các hành vi cám dỗ và mua chuộc, từ đó hạn chế hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại Nhận thức đúng đắn về công tác phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu là cần thiết cho sự phát triển kinh tế - xã hội Nếu không được chú trọng, sẽ dẫn đến sự thờ ơ trong chỉ đạo, tuyên truyền, kiểm tra và quản lý, tạo điều kiện cho gian lận thương mại phát triển.

- Quy mô và tính chất địa bàn hoạt động của đơn vị Hải quan

Tại các cửa khẩu lớn với quy mô hàng hóa xuất nhập khẩu cao, công tác phòng, chống gian lận thương mại được Hải quan thực hiện thường xuyên và hiệu quả Tuy nhiên, phạm vi hoạt động rộng lớn và địa hình phức tạp của các đơn vị Hải quan, cùng với số lượng cán bộ thiếu hụt, đã ảnh hưởng đến khả năng kiểm tra và phát hiện gian lận thương mại Điều này đặc biệt khó khăn khi địa bàn hoạt động có đường biên giới dài và tiếp giáp với nhiều quốc gia.

- Trang thiết bị, phương tiện được trang bị để thực hiện các biện pháp nghiệp vụ cần thiết

Gian lận thương mại chủ yếu diễn ra trong kê khai thuế xuất - nhập khẩu và nguồn gốc hàng hóa nhằm hưởng các chính sách ưu đãi thuế Do đó, việc trang bị thiết bị và phương tiện cho ngành Hải quan là rất quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng phát hiện gian lận Nhờ đó, cơ quan Hải quan có thể kịp thời thực hiện các biện pháp ngăn chặn và phối hợp với các cơ quan liên quan để xử lý các hành vi vi phạm.

Để xác định mức thu nộp vào ngân sách nhà nước và phát hiện gian lận thương mại, hệ thống máy móc thiết bị và cơ sở vật chất cần được trang bị đầy đủ nhằm thu thập và xử lý thông tin về giá cả hàng hóa và thị trường Ngược lại, nếu thiếu các phương tiện cần thiết, cơ quan Hải quan sẽ gặp khó khăn trong việc nhận biết, phát hiện và thực hiện các biện pháp phòng chống hiệu quả và kịp thời.

Ngoài các yếu tố đã đề cập, những nhân tố chủ quan như nguồn kinh phí hạn chế cho công tác phòng, chống gian lận thương mại trong xuất nhập khẩu cũng ảnh hưởng lớn Công tác dự báo thị trường cần được cải thiện để kịp thời phát hiện và đề xuất giải pháp xử lý các vấn đề phát sinh Do đó, các cơ quan Hải quan và các cơ quan liên quan của Nhà nước cần chú trọng hơn đến công tác này.

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN

Khái quát về Cục hải quan tỉnh Điện Biên

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển

Cục Hải quan tỉnh Điện Biên chịu trách nhiệm quản lý nhà nước về Hải quan tại ba tỉnh Điện Biên, Lai Châu và Sơn La Trước khi thành lập, khu vực này đã có nhiều đơn vị Hải quan hoạt động qua các thời kỳ, góp phần vào sự phát triển của ngành Hải quan tại địa phương.

Từ những năm 1960, Hải quan Lai Châu đã gắn bó với miền biên thùy phía tây bắc của tổ quốc, bắt đầu từ khi tỉnh còn thuộc khu tự trị Tây Bắc cho đến khi được tái thành lập Giai đoạn đầu, Hải quan Lai Châu hoạt động với Phòng Hải quan Ma.

Lu Thàng được thành lập theo Nghị định 23/BTC/NĐ/KB ngày 21/02/1955 của Bộ trưởng Bộ Ngoại Thương Trạm Hải quan Sì Lờ Lầu được thành lập theo Quyết định số 655/BNgT/QĐ/TCCB ngày 20/12/1963 của Bộ Ngoại thương.

Trạm Hải quan cửa khẩu Tây Trang được thành lập theo Quyết định số 12/UBHC ngày 21/4/1975 của Ủy ban hành chính tỉnh Lai Châu, và hiện thuộc sự quản lý của Ủy ban hành chính tỉnh Lai Châu.

Theo chỉ đạo thống nhất của Chính phủ, tổ chức Hải quan địa phương đã được chuyển về Cục Hải quan thuộc Bộ Ngoại Thương Đến năm 1984, cùng với sự thành lập Tổng cục Hải quan, trạm Hải quan Tây Trang cũng đã được chuyển về trực thuộc Tổng cục Hải quan.

Trong thời gian này, bên cạnh việc thực hiện chức năng quản lý hoạt động xuất nhập khẩu, các đơn vị còn phối hợp cùng nhân dân các dân tộc và lực lượng vũ trang trong tỉnh để bảo vệ chủ quyền và an ninh biên giới.

Hải quan tỉnh Lai Châu, tiền thân của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên hiện nay, được thành lập vào năm 1989 theo Quyết định số 130/TCHQ-TCCB của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Tổ chức bộ máy ban đầu của Hải quan tỉnh bao gồm 02 phòng tham mưu (Tổ chức hành chính - Nghiệp vụ) và 02 Đội kiểm soát Hải quan.

Từ năm 1990 đến 2000, quan hệ thương mại giữa Việt Nam và các nước Lào, Trung Quốc đã phát triển mạnh mẽ, với hoạt động xuất khẩu và nhập khẩu tại các cửa khẩu có nhiều thay đổi Nhu cầu phát triển kinh tế địa phương và yêu cầu trong quan hệ quốc tế của các tỉnh Lai Châu, Sơn La đã thúc đẩy sự cần thiết phải cải cách công tác quản lý nhà nước về hải quan Trong giai đoạn này, một số đơn vị Hải quan mới được thành lập tại tỉnh Sơn La, dưới sự quản lý của Hải quan Lai Châu, bao gồm Hải quan thị xã Sơn La và Đội kiểm soát cửa khẩu Hải quan Pa Háng Đặc biệt, vào năm 1994, Hải quan Lai Châu đã được đổi tên thành Cục Hải quan tỉnh Lai Châu.

Trong giai đoạn này, Cục Hải quan tỉnh Lai Châu thực hiện chức năng theo Pháp lệnh Hải quan được thông qua ngày 20 tháng 2 năm 1990 và quyết định số 207/QĐ-TTg ngày 25/10/1999 của Thủ tướng Chính phủ về sắp xếp bộ máy tổ chức Một số phòng tham mưu đã được sát nhập và đổi tên đội Kiểm soát Hải quan tại cửa khẩu thành Hải quan Cửa khẩu Đến năm 2000, tổ chức bộ máy của Cục Hải quan tỉnh Lai Châu bao gồm Phòng Nghiệp vụ, Phòng Điều tra chống buôn lậu, cùng với 04 đơn vị Hải quan cửa khẩu đường bộ và một đơn vị Hải quan ngoài cửa khẩu tại thị xã Sơn La.

Từ năm 2001, Luật Hải quan chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2002, đánh dấu một bước tiến quan trọng trong quản lý hải quan Để thực hiện hiệu quả Luật này, bộ máy tổ chức của Cục Hải quan tỉnh đã được sắp xếp lại, trong đó các đơn vị Hải quan cửa khẩu được đổi tên thành các đơn vị mới phù hợp với quy định.

Chi cục Hải quan cửa khẩu; Phòng Điều Tra phòng chống buôn lậu đổi tên thành Đội kiểm soát Hải quan.

Năm 2004, tỉnh Lai Châu được chia thành 2 tỉnh Lai Châu và Điện Biên, và Cục Hải quan tỉnh Lai Châu được đổi tên thành Cục Hải quan tỉnh Điện Biên theo quyết định số 790/QĐ - BTC ngày 15/3/2004 Cục Hải quan tỉnh Điện Biên có nhiệm vụ quản lý nhà nước về Hải quan tại 3 tỉnh Điện Biên, Lai Châu và Sơn La Đến năm 2005, tổ chức bộ máy của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên bao gồm 02 phòng chức năng (Phòng nghiệp vụ và Kiểm tra sau thông quan), Văn phòng Cục, Đội Kiểm soát Hải quan tỉnh, cùng 4 chi cục Hải quan cửa khẩu đường bộ: Chi cục Hải quan cửa khẩu quốc tế Tây Trang, Chi cục Hải quan cửa khẩu Ma Lù Thàng, Chi cục Hải quan cửa khẩu Lóng Sập và Chi cục Hải quan cửa khẩu Chiềng Khương.

01 chi cục Hải quan ngoài cửa khẩu (Chi cục Hải quan Sơn La).

Cục Hải quan tỉnh Điện Biên hiện có cơ cấu tổ chức bao gồm 01 Cục trưởng, 02 Phó cục trưởng, 02 phòng tham mưu (Văn phòng và Nghiệp vụ), 02 đội (Đội kiểm soát Hải quan và Đội kiểm soát phòng chống ma túy), cùng với 01 Chi cục Kiểm tra sau thông quan và 5 Chi cục Hải quan cửa khẩu đường bộ Trên địa bàn tỉnh Điện Biên, có 01 Chi cục Hải quan cửa khẩu quốc tế Tây Trang, trong khi tỉnh Lai Châu cũng có sự hiện diện của các chi cục hải quan.

Chi cục Hải quan cửa khẩu Ma Lù Thàng thuộc tỉnh Sơn La, bên cạnh đó còn có Chi cục Hải quan cửa khẩu Chiềng Khương, Hải quan cửa khẩu Lóng Sập và một Chi cục Hải quan ngoài cửa khẩu là Chi cục Hải quan Sơn La.

2.1.2 Mô hình tổ chức và quản lý

Sơ đồ 2.1: MÔ HÌNH TỔ CHỨC CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN

VỤ ĐỘI KIỂM SOÁT HẢI QUAN ĐỘI KIỂM SOAT

CHI CỤC HQ CỬA KHẨU MA LÙ THÀNG

CHI CỤC HQ CỬA KHẨU LÓNG SẬP

CHI CỤC HẢI QUAN CỬA KHẨU QUỐC TẾ TÂY TRANG

CHI CỤC KIỂM TRA SAU THÔNG

CHI CỤC HQ CỬA KHẨU CHIỀNG KHƯƠNG

CHI CỤC HẢI QUAN SƠN LA

Các tổ chức tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên

- Đảng bộ Cục Hải quan tỉnh Điện Biên trực thuộc Đảng ủy dân chính Đảng tỉnh Điện Biên

- Công đoàn cơ sở trực thuộc Liên đoàn lao động tỉnh Điện Biên

- Chi đoàn thanh niên trực thuộc Đoàn dân chính tỉnh

- Hội cựu chiến binh trực thuộc Hội cưu chiến binh Dân chính đảng tỉnh

Trong những năm đầu thành lập Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, nhu cầu phát triển ngành Hải quan đã dẫn đến việc tăng cường cán bộ, công chức từ các lĩnh vực khác Tuy nhiên, hầu hết các cán bộ chuyển sang đều thiếu kiến thức cần thiết về quản lý nhà nước trong lĩnh vực hải quan.

Trước tình hình hiện tại, Cấp ủy và Lãnh đạo đơn vị chú trọng vào công tác giáo dục chính trị và tư tưởng, nhằm rèn luyện phẩm chất đạo đức, tính trung thực, ý thức tổ chức kỷ luật, cũng như danh dự và trách nhiệm nghề nghiệp cho đội ngũ cán bộ công chức.

Thực trạng gian lận thương mại và hoạt động phòng, chống gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên trong giai đoạn 2011-2013

Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thực hiện nhiệm vụ quản lý Nhà nước trong lĩnh vực Hải quan tại ba tỉnh Điện Biên, Lai Châu và Sơn La Với đặc thù là cục Hải quan liên tỉnh và địa bàn trải dài, phức tạp, các thủ đoạn gian lận thương mại tại đây cũng mang những đặc điểm riêng Hoạt động đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại của Cục Hải quan tỉnh Điện Biên diễn ra trên một địa bàn rộng lớn, chủ yếu tập trung tại khu vực biên giới cửa khẩu đường bộ.

Trong những năm qua, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đã tiến hành điều tra cơ bản và nghiên cứu tình hình địa bàn, chủ động phối hợp kiểm tra các đối tượng trọng điểm Cục cũng đã cập nhật hồ sơ hàng ngày trên hệ thống cơ sở dữ liệu nhằm phân tích và đánh giá kịp thời các dấu hiệu nghi vấn, từ đó đề ra biện pháp đấu tranh hiệu quả Bên cạnh đó, Cục thường xuyên xây dựng kế hoạch chống buôn lậu và vận chuyển hàng hóa trái phép, đồng thời lập danh mục các mặt hàng cần chú ý.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào việc theo dõi và kiểm tra các doanh nghiệp có thuế suất cao và khả năng gian lận trong quá trình làm thủ tục hải quan Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thường xuyên lập kế hoạch sàng lọc và kiểm tra hành khách xuất nhập cảnh tại các Chi cục cửa khẩu Với việc tập trung nguồn lực vào đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại, công tác này đã đạt được nhiều kết quả tích cực Tuy nhiên, tình hình gian lận thương mại vẫn diễn ra phức tạp và có nguy cơ gia tăng, đòi hỏi sự quản lý chặt chẽ hơn.

Bảng 2.2: Kết quả phát hiện, xử lý các vụ gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên năm 2011-2013 Đơn vị tính: triệu đồng

Số vụ Trị giá Số vụ Trị giá Số vụ Trị giá

GLTM qua khai báo sai về số lượng, trọng lượng, trị giá 1 216 1 2,1

GLTM qua khai báo sai mã số hàng hóa 1 600 1 3.229

Nguồn: Báo cáo tổng kết Cục hải quan tỉnh Điện Biên 2011-2013

Trong hai năm qua, Cục Hải quan Điện Biên đã ghi nhận sự giảm sút trong số vụ gian lận thương mại được phát hiện và xử lý Tuy nhiên, điều này không đồng nghĩa với việc tình hình gian lận thương mại đang cải thiện; thực tế cho thấy, nguyên nhân chính là do những hạn chế trong công tác phát hiện của Hải quan.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp đã chỉ ra rằng gian lận thương mại ngày càng tinh vi, với hình thức phổ biến nhất tại Cục Hải quan Điện Biên là khai báo sai số lượng, trọng lượng và mã số hàng hóa Các chủ hàng thường lợi dụng chính sách thông thoáng và cải cách thủ tục hành chính của Nhà nước để thực hiện hành vi gian lận, nhằm mục đích đơn giản hóa thủ tục Hải quan và tạo điều kiện cho hàng hóa được thông quan nhanh chóng tại các cửa khẩu.

Hành vi gian lận thương mại có xu hướng giảm đi, tuy nhiên, số tiền truy thu thuế tăng hơn so với các năm.

Gian lận thương mại trong lĩnh vực đầu tư tài sản cố định là vấn đề phổ biến tại tỉnh Điện Biên Các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp liên doanh, thường khai tăng giá nhập khẩu thiết bị miễn thuế trong khi lại giảm giá nguyên liệu nhập khẩu và sản phẩm xuất nhập khẩu để trốn thuế Khi nhập khẩu, các doanh nghiệp này còn kê khai hàng hóa sản xuất trong nước thành hàng hóa chưa sản xuất được nhằm giảm thuế và trốn thuế hiệu quả hơn.

Trong quá trình nghiên cứu luận văn, căn cứ vào tính chất, hành vi các loại gian lận thương mại được chia thành các loại sau:

2.2.1 Phòng, chống gian lận trong kê khai thuế xuất nhập khẩu:

Nền kinh tế toàn cầu đang phát triển mạnh mẽ với xu hướng toàn cầu hóa và giao lưu thương mại quốc tế không ngừng gia tăng Sự gia tăng lưu lượng hàng hóa qua các cửa khẩu yêu cầu ngành Hải quan phải thực hiện các cải cách phù hợp với thực tiễn và các cam kết pháp lý quốc tế mà Việt Nam đã tham gia Ngành Hải quan đã chuyển từ phương pháp quản lý truyền thống sang những phương thức hiện đại hơn để đáp ứng nhu cầu này.

Phương pháp quản lý rủi ro trong hải quan hiện đại dựa trên việc đánh giá sự tuân thủ pháp luật của người khai hải quan, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các chủ hàng chấp hành tốt quy định Thay vì kiểm tra 100% lô hàng nhập khẩu, cơ quan hải quan sẽ phân luồng kiểm tra hàng hóa dựa trên chương trình quản lý rủi ro Cụ thể, các hồ sơ được phân loại theo các luồng: “luồng xanh” sẽ được miễn kiểm tra chi tiết và thực tế hàng hóa; “luồng vàng” sẽ kiểm tra chi tiết hồ sơ nhưng miễn kiểm tra thực tế; và “luồng đỏ” sẽ yêu cầu kiểm tra cả hồ sơ và thực tế hàng hóa.

Phương pháp quản lý rủi ro của cơ quan hải quan đã giảm thiểu sự can thiệp hành chính vào hoạt động xuất nhập khẩu, nâng cao tính chủ động và trách nhiệm của doanh nghiệp Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, từ đó giảm chi phí và tăng cường khả năng cạnh tranh Mặc dù hình thức miễn kiểm tra giúp hàng hóa nhập khẩu thông quan nhanh chóng, nhưng cũng tạo ra khe hở pháp luật mà một số doanh nghiệp có thể lợi dụng để gian lận và trốn thuế Hệ quả là chỉ có một số ít trường hợp vi phạm được phát hiện qua kiểm tra đột xuất, ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh và tạo ra môi trường cạnh tranh không lành mạnh trong nền kinh tế.

Một số hình thức gian lận trong công tác quản lý thuế xuất nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên:

- Khai báo sai về số lượng, trọng lượng hàng hoá:

Hành vi gian lận trong quản lý thuế, đặc biệt là việc khai báo sai số lượng và trọng lượng hàng hóa, là một trong những vấn đề phổ biến Nhiều doanh nghiệp thường lập chứng từ giả mạo và khai báo số lượng, trọng lượng thấp hơn thực tế để giảm số tiền thuế phải nộp Ngoài ra, một số doanh nghiệp còn cấu kết với cán bộ hải quan để thực hiện hành vi gian lận này.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp hiện kiểm tra hàng hóa cho phép chấp nhận kết quả khai báo, mặc dù số lượng thực tế có thể nhiều hơn số lượng ghi trên chứng từ.

Doanh nghiệp nhập khẩu gỗ và nông sản đã thực hiện thủ tục nhập khẩu 200m³ gỗ Giáng Hương, vận chuyển bằng 10 xe tải tại Chi cục Hải quan cửa khẩu quốc tế Tây Trang Theo hồ sơ khai báo, lượng hàng hóa ghi trên hợp đồng và hóa đơn là 200m³ Tuy nhiên, sau khi khai báo trên hệ thống thông quan điện tử, hồ sơ được phân luồng đỏ để kiểm tra chi tiết Qua kiểm tra thực tế 10% số xe, hải quan phát hiện khối lượng gỗ trên một xe khoảng 35m³, dẫn đến việc tăng tỷ lệ kiểm tra lên 100% Sau khi kiểm tra toàn bộ 10 xe, Chi cục xác nhận doanh nghiệp đã khai sai số lượng hàng hóa nhập khẩu, thực tế là 350m³ thay vì 200m³ như khai báo Chi cục Hải quan đã lập biên bản xử lý vi phạm hành chính và truy thu số tiền thuế tương ứng.

- Khai báo sai về chất lượng hàng hoá:

Hiện nay, hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam rất đa dạng về chủng loại và chất lượng Nhiều doanh nghiệp thường khai báo sai tính chất hàng hóa, lợi dụng sự hạn chế trong kiến thức của cán bộ hải quan đối với các loại hàng hóa mới Họ gian dối trong hồ sơ khai báo, ghi giá trị hàng hóa cao thành hàng hóa có giá trị thấp.

Doanh nghiệp đã nhập khẩu một lô hàng tại Chi cục Hải quan cửa khẩu quốc tế Tây Trang, với hồ sơ khai báo là 80 m³ gỗ Xoan Đào xẻ, trị giá tính thuế 300 USD/m³ Tuy nhiên, qua kiểm tra thực tế, công chức hải quan phát hiện lô hàng thực sự là gỗ Gõ xẻ, có trị giá tính thuế lên đến 700 USD/m³.

Hải quan cửa khẩu quốc tế Tây Trang đã lập biên bản vi phạm hành chính và truy thu thuế VAT gần 65 triệu đồng.

- Khai báo sai xuất xứ hàng hoá:

Việt Nam hiện nay đã tham gia nhiều hiệp định cắt giảm thuế quan, cho phép hàng hóa nhập khẩu từ các nước ký kết được hưởng mức thuế suất ưu đãi đặc biệt Để được áp dụng mức thuế suất này, doanh nghiệp cần nộp Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O) cho cơ quan hải quan Tuy nhiên, một số doanh nghiệp đã lợi dụng chính sách này để gian lận trong việc xuất xứ, nộp C/O không đúng quy định nhằm trốn thuế nhập khẩu.

Thực trạng thực hiện nghiệp vụ phòng, chống gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên

Công tác phòng, chống gian lận thương mại trong ngành hải quan, đặc biệt tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, được thực hiện nhằm đảm bảo sự bình đẳng cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Đội kiểm soát Hải quan tỉnh Điện Biên, dưới sự quản lý chuyên môn của Cục Điều tra chống buôn lậu - Tổng cục Hải quan, đóng vai trò quan trọng trong việc tham mưu cho lãnh đạo cục và chỉ đạo các Chi cục thực hiện các biện pháp nghiệp vụ chuyên sâu để ngăn chặn gian lận thương mại hiệu quả.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tập trung vào việc kiểm tra và kiểm soát hành vi vi phạm của hành khách trong hoạt động xuất nhập khẩu, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý hải quan tại địa bàn.

Cơ cấu tổ chức của Đội kiểm soát gồm 01 Đội trưởng và 04 công chức thừa hành.

Đội Kiểm soát Hải quan là một bộ phận quan trọng trong ngành Hải quan, đặc biệt tại Cục Hải quan Điện Biên, chuyên trách phòng, chống gian lận thương mại Đội thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình bằng cách nghiên cứu và áp dụng linh hoạt quy trình nghiệp vụ, nhằm phù hợp với tình hình gian lận thương mại tại địa phương Công tác phòng, chống gian lận thương mại của Đội Kiểm soát được triển khai một cách thực tế và hiệu quả.

Công tác thu thập thông tin:

Thu thập thông tin là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất trong công tác phòng, chống gian lận thương mại, được Lãnh đạo Đội Kiểm soát đặc biệt chú trọng Để đạt hiệu quả cao trong việc thu thập thông tin, trước tiên cần xác định nhu cầu thông tin thông qua quá trình tổng hợp, đánh giá và dự báo tình hình liên quan Tại Đội Kiểm soát Hải quan, nhu cầu thông tin được xác định trong các kế hoạch công tác năm và tháng, cũng như theo các chuyên đề cụ thể như nội địa hóa, mặt hàng gỗ nhập từ Lào và hàng xuất khẩu có thuế suất cao Các tiêu chí xác định thông tin cần thu thập bao gồm loại thông tin, nguồn thông tin, thời gian và địa điểm thu thập.

Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thu thập thông tin phục vụ cho công tác phòng, chống gian lận thương mại từ hai nguồn chính: thông tin công khai từ các đơn vị Chi cục và các phòng nghiệp vụ.

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp chuyên môn trong Cục tập trung vào việc khai thác cơ sở dữ liệu từ các chương trình như Thông quan điện tử, Quản lý vi phạm và Trị giá tính thuế (GATT01), cùng với thông tin từ các cơ quan và doanh nghiệp xuất nhập khẩu Các thông tin này bao gồm dữ liệu từ Cục Điều tra chống buôn lậu và các nguồn bí mật từ mạng lưới cộng tác viên, cũng như các đơn thư tố giác hành vi buôn lậu và gian lận thương mại Trong quá trình làm thủ tục hải quan, công chức Hải quan có khả năng phát hiện dấu hiệu vi phạm pháp luật, và đối với các vụ việc phức tạp, thông tin sẽ được thông báo cho Lãnh đạo Chi cục và Lãnh đạo Đội Kiểm soát Hải quan.

Sau khi thu thập thông tin quan trọng về đối tượng buôn lậu và gian lận thương mại, cán bộ Hải quan tại Đội kiểm soát sẽ tiến hành xử lý và phân tích các dữ liệu này.

Xử lý thông tin là quá trình đánh giá, đối chiếu, phân tích và làm rõ thông tin thu thập được.

Sau khi thu thập, thông tin sẽ được đánh giá về độ tin cậy, chính xác và tính phù hợp với nhu cầu Các nguồn thông tin khác nhau sẽ có mức độ tin cậy và chính xác khác nhau Ngoài ra, thông tin thu thập cũng sẽ được so sánh với dữ liệu trong hệ thống thông tin nghiệp vụ Hải quan và các nguồn tin khác nhau.

Khi khai thác cơ sở dữ liệu từ các phần mềm Hải quan, nếu cán bộ Hải quan phát hiện nghi vấn gian lận, thông tin về quá trình tuân thủ pháp luật của công ty sẽ được sử dụng để so sánh và đối chiếu.

Sau khi thu thập, đánh giá và phân tích thông tin, các dữ liệu quan trọng sẽ được cung cấp cho các đơn vị liên quan Những thông tin này là căn cứ để xác lập chuyên án hoặc tiếp tục lưu trữ phục vụ cho công tác sưu tra.

Xây dựng phương án điều tra, xác minh:

Sau khi xử lý và đánh giá thông tin, nếu cần điều tra và xác minh hành vi vi phạm, các Tổ công tác sẽ lập Đề xuất công tác để trình Lãnh đạo Đội duyệt Nội dung Đề xuất công tác sẽ bao gồm các chi tiết cần thiết cho quá trình điều tra.

- Các thông tin chủ yếu về doanh nghiệp;

- Những nghi vấn cần làm rõ;

- Các bước công tác cần tiến hành để làm rõ các nghi vấn.

Các Tổ công tác sẽ thực hiện các bước đã được phê duyệt trong Đề xuất công tác, bao gồm việc yêu cầu doanh nghiệp cung cấp hồ sơ xuất nhập khẩu và các chứng từ liên quan Đồng thời, Tổ công tác sẽ mời doanh nghiệp đến làm việc trực tiếp để làm rõ những vấn đề có nghi vấn.

Trong quá trình công tác, cán bộ Hải quan lập Biên bản làm việc để ghi nhận các nội dung đã thực hiện, hoặc lập Biên bản lấy lời khai nhằm củng cố chứng cứ và đấu tranh với hành vi gian lận thương mại của đối tượng.

Khi doanh nghiệp thực hiện thủ tục hải quan tại Chi cục Hải quan cho các lô hàng tiếp theo, Đội Kiểm soát có thể yêu cầu phối hợp kiểm tra để làm rõ những nghi vấn liên quan.

Làm việc với các cơ quan chức năng như Trung tâm phân tích phân loại thuộc Tổng cục Hải quan, cơ quan vận tải và ngân hàng là cần thiết để làm rõ các vấn đề liên quan.

Đánh giá về công tác phòng chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu tại Cục hải quan Điện Biên

2.4.1 Những kết quả đã đạt được

Nhằm đối phó với tình trạng gian lận thương mại nghiêm trọng trong xuất nhập khẩu, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đã thành lập Ban chỉ đạo phòng, chống gian lận thương mại Cục cũng tổ chức xây dựng các phương án cụ thể cho từng chi cục, phòng, đội, và sau đó tổng hợp để tạo ra một phương án chung thống nhất cho toàn cục, nhằm tăng cường hiệu quả công tác phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu tại tỉnh.

Trong những năm qua công tác phòng, chống gian lận thương mại tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đã đạt được những kết quả sau:

Trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, việc xác định phương thức và thủ đoạn gian lận thương mại là rất quan trọng Hình thức gian lận phổ biến bao gồm việc cố tình khai sai phẩm cấp hàng hóa, khai báo sai hoặc lập hồ sơ giả mạo cùng chứng từ giả về xuất xứ hàng hóa Ngoài ra, một hình thức khác là lợi dụng việc góp vốn bằng máy móc, thiết bị vật tư trong các liên doanh đầu tư để thực hiện các hành vi gian lận.

Chuyên đề thực tập Tốt nghiệp nâng cao trị giá hàng nhập khẩu nhằm tăng số vốn góp Doanh nghiệp thường kê khai hàng hóa nhập khẩu là những mặt hàng trong nước chưa sản xuất được để trốn thuế và giảm thuế Khi Nhà nước điều chỉnh thuế suất, chủ hàng tìm cách hợp thức hóa hồ sơ, bao gồm thay đổi ngày đăng ký tờ khai, ngày hàng về Việt Nam, thời điểm đăng ký hợp đồng với Bộ Thương mại và thời điểm chuyển tiền để tối ưu hóa lợi ích.

Để nâng cao hiệu quả công tác quản lý xuất nhập khẩu, cần hoàn thành tốt việc điều tra cơ bản và xây dựng mạng lưới cộng tác viên tại các địa bàn trọng điểm Điều này bao gồm việc lập danh sách toàn bộ các doanh nghiệp, tổ chức, và cá nhân thường xuyên tham gia hoạt động xuất nhập khẩu, với thông tin chi tiết về tên, địa chỉ, lĩnh vực hoạt động, mặt hàng xuất nhập khẩu chủ yếu, cũng như địa điểm được công nhận để kiểm tra hàng hóa xuất nhập khẩu trong khu vực kiểm soát Hải quan do Cục quản lý.

- Phối hợp tốt với các lực lượng chức năng như: Công an tỉnh Điện Biên,

Bộ đội biên phòng tỉnh Điện Biên phối hợp với Chi Cục Quản lý thị trường, Cục thuế và các Ngân hàng thương mại trong việc điều tra, nghiên cứu và xử lý thông tin liên quan đến tình hình vi phạm trên địa bàn.

Để nâng cao hiệu quả công tác chống gian lận thương mại, cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn và xử lý chính xác, tập trung vào các đối tượng trọng điểm Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các lực lượng chức năng, đồng thời phân định rõ ràng giữa kiểm soát, kiểm tra sau thông quan và thanh tra nội bộ Sự hợp tác này giúp phát hiện và điều tra các vụ gian lận thương mại một cách thuận lợi, đồng thời thực hiện xử lý nghiêm minh Đặc biệt, công tác phòng ngừa từ xa đã được thực hiện hiệu quả, góp phần ngăn chặn các hành vi gian lận thương mại.

Đội Kiểm soát đã tập trung xây dựng các chuyên đề nhằm đấu tranh với gian lận thương mại, bao gồm hàng nhập khẩu được hưởng thuế suất ưu đãi theo CEPT, hàng nhập khẩu có thuế suất và trị giá cao, hàng đầu tư liên doanh, và hàng xuất khẩu có thuế Qua đó, đội đã phân tích rõ đặc điểm, phương thức và thủ đoạn gian lận, đồng thời đề ra các đối sách và phương án đấu tranh phù hợp Đội cũng đã tham mưu và đề xuất với Cục Hải quan tỉnh Điện Biên để kiến nghị với Nhà nước về chế độ chính sách và quy trình chuyên môn nghiệp vụ Hải quan.

Các cán bộ làm công tác phòng, chống gian lận thương mại cần tham gia các khóa học chuyên sâu về ngoại thương, tài chính và khoa học hàng hóa Việc này giúp họ nắm vững kiến thức về thanh toán và vận tải quốc tế, từ đó có cái nhìn toàn diện về các thủ đoạn gian lận thương mại Nhờ đó, các công chức Hải quan có khả năng phát hiện nhanh chóng các hành vi gian lận và xử lý nghiêm minh các vi phạm xảy ra.

Cục Hải quan Điện Biên đã đạt được những kết quả đáng ghi nhận nhờ sự nỗ lực của Đội Kiểm soát và các chi cục cửa khẩu trong việc điều tra, phát hiện và xử lý gian lận thương mại Sự phối hợp chặt chẽ giữa lực lượng Kiểm soát Hải quan và các cơ quan chức năng liên quan cũng đóng vai trò quan trọng trong công tác phòng, chống gian lận thương mại.

2.4.2 Những tồn tại và nguyên nhân

Tình hình gian lận thương mại tại Việt Nam đang diễn ra phức tạp, với nhiều thủ đoạn tinh vi gây khó khăn cho công tác phòng, chống trong lĩnh vực xuất nhập khẩu Dù Cục Hải quan Điện Biên đã nỗ lực trong việc điều tra, phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm, nhưng vẫn còn tồn tại những hạn chế cần được khắc phục.

So với lưu lượng hàng hóa xuất nhập khẩu và số lượng doanh nghiệp hoạt động, số vụ gian lận thương mại được phát hiện và xử lý vẫn còn thấp Điều này cho thấy công tác phòng, chống gian lận thương mại chưa phản ánh đúng mức độ phức tạp của các hoạt động gian lận trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.

Việc xử lý các vụ gian lận thương mại hiện nay chưa đạt hiệu quả cao do kỷ luật hành chính không nghiêm và pháp luật chưa can thiệp kịp thời Hệ quả là các đối tượng vi phạm thường tái phạm hoặc kéo dài các hành vi vi phạm mà không được xử lý dứt điểm, dẫn đến thiếu tác dụng giáo dục và răn đe.

2.4.2.2 Những nguyên nhân của các tồn tại

Với sự đa dạng và phong phú của các chủng loại hàng hóa xuất nhập khẩu, lưu lượng hàng hóa qua các cửa khẩu ngày càng tăng, các đối tượng gian lận thương mại đã tìm ra nhiều thủ đoạn tinh vi để kiếm lợi bất chính Hình thức gian lận thương mại ngày càng phức tạp, gây ra nhiều khó khăn cho cơ quan Hải quan trong việc kiểm soát và quản lý.

Trong các nước đang phát triển, thuế xuất nhập khẩu đóng góp một phần lớn vào Ngân sách Nhà nước, với số thuế mà doanh nghiệp phải nộp thường khá cao do trình độ công nghệ và quản lý còn hạn chế Đồng thời, năng lực quản lý thuế của Nhà nước và các cơ quan chức năng cũng gặp khó khăn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp thực hiện gian lận thương mại nhằm trục lợi.

Kinh tế xã hội của nước ta vẫn đang trong giai đoạn phát triển, với cơ sở vật chất còn nghèo nàn và lạc hậu Việc thiếu thốn phương tiện hỗ trợ cho Hải quan trong công tác kiểm tra và kiểm soát đã ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu quả hoạt động của ngành này.

GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN

Định hướng công tác phòng, chống gian lận thương mại trong thời gian tới tại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên

Để nâng cao hiệu quả công tác giáo dục chính trị tư tưởng cho cán bộ công chức, cần đảm bảo chấp hành nghiêm túc các chủ trương, đường lối của Đảng, cũng như pháp luật của Nhà nước và quy định của ngành Đồng thời, tiếp tục triển khai thực hiện Luật Hải quan sửa đổi, bổ sung và Luật Quản lý thuế cùng các văn bản pháp luật liên quan.

Tập trung vào việc thu thập và xử lý thông tin để nâng cao hiệu quả trong công tác phòng, chống gian lận thương mại Đặc biệt chú trọng phát hiện kịp thời các thủ đoạn buôn lậu và gian lận trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, nhằm cung cấp thông tin cho Lãnh đạo Cục và xây dựng các phương án phòng ngừa hiệu quả.

* Làm tốt công tác cảnh báo phương thức thủ đoạn gian lận trương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.

* Thực hiện có hiệu quả chương trình, kế hoạch công tác theo chỉ đạo của

Tổng cục Hải quan, Ban chỉ đạo 389TW về công tác đấu tranh phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.

Tập trung vào việc kiểm tra và kiểm soát các mặt hàng có thuế suất cao, đồng thời chú trọng đến những đối tượng có dấu hiệu lợi dụng chính sách và pháp luật để vi phạm Ngoài ra, cần đặc biệt lưu ý đến các mặt hàng giả, vi phạm quyền sở hữu trí tuệ, bản quyền và nhãn mác.

Phối hợp chặt chẽ với các lực lượng phòng, chống gian lận thương mại trong và ngoài ngành tại tỉnh nhằm nắm bắt kịp thời thông tin nghiệp vụ, từ đó nâng cao hiệu quả công tác phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu.

Thường xuyên thực hiện điều tra cơ bản và nắm bắt tình hình tại các địa bàn trọng điểm giúp phát hiện kịp thời các đối tượng và hàng hóa có rủi ro cao Việc áp dụng phương thức quản lý Hải quan theo quy trình mới là cơ sở cho công tác dự báo tình hình, đồng thời đề xuất các biện pháp khắc phục những sơ hở và vướng mắc trong quy trình nghiệp vụ.

Hướng dẫn và theo dõi các đơn vị trong Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thực hiện đầy đủ các quy định liên quan là rất quan trọng Đồng thời, cần thực hiện chế độ báo cáo và dự báo tình hình gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, từ đó đề ra các phương hướng và biện pháp hiệu quả nhất để ngăn chặn.

3.2 Giải pháp tăng cường phòng phòng, chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu tại Cục hải quan tỉnh Điện Biên

3.2.1 Phát triển hệ thống trinh sát và các phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ, bố trí nhân lực hợp lý để phát hiện các hành vi gian lận thương mại

Cải cách và hiện đại hóa thủ tục Hải quan là cần thiết để đảm bảo thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu diễn ra nhanh chóng, đồng thời tăng cường quản lý và phát hiện gian lận thương mại hiệu quả Việc triển khai nhiệm vụ phòng, chống gian lận thương mại tại các đơn vị Hải quan thuộc Cục cần được thực hiện kịp thời.

Để nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý nghiệp vụ, cần tăng cường trang bị kỹ thuật cho lực lượng điều tra phòng, chống gian lận thương mại Điều này bao gồm việc cung cấp phương tiện thông tin liên lạc, vũ khí thô sơ và công cụ hỗ trợ Đồng thời, việc triển khai và sử dụng rộng rãi chó nghiệp vụ tại các Chi cục sẽ giúp phát hiện ma túy một cách hiệu quả hơn.

Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra tại cửa khẩu, cần cải thiện chất lượng và tối ưu hóa năng suất của các thiết bị nghiệp vụ như máy soi hàng, máy phát hiện ma túy và hệ thống camera Việc này sẽ giúp quan sát và phát hiện hàng lậu cũng như các kiện hàng chứa hàng cấm một cách hiệu quả hơn.

Tăng cường công tác tuần tra và kiểm soát của lực lượng chuyên trách phòng, chống gian lận thương mại tại các tuyến đường trọng yếu và kho bãi hàng xuất nhập khẩu là cần thiết Điều này nhằm ngăn chặn kịp thời các hành vi gian lận thương mại, đảm bảo hiệu quả trong công tác kiểm soát Hải quan.

3.2.2 Nâng cao hiệu quả công tác thu thập, xử lý, cung cấp thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ công tác phòng, chống gian lận thương mại Để hoạt động phòng chống gian lận thương mại trong lĩnh vực xuất nhập khẩu hiệu quả, thông tin thu thập phục vụ cho hoạt động này phải đảm bảo đầy đủ và chính xác Hiện nay Cục Hải quan Điện Biên đã triển khai hệ thống thông quan điện tử đến tất cả các Chi cục, hàng hoá xuất nhập khẩu được làm thủ tục hải quan điện tử thông qua hệ thống thông tin chung Hệ thống xử lý tập trung được thiết lập tại Trung tâm dữ liệu của Tổng cục; Hệ thống phần mềm tích hợp các chức năng cơ bản của nghiệp vụ hải quan, được kết nối trao đổi dữ liệu điện tử với các cơ quan quản lý có liên quan;

Một trong những thách thức lớn trong công tác phòng chống gian lận thương mại xuất nhập khẩu là hệ thống thông tin chưa hoạt động hiệu quả và cơ sở dữ liệu chưa đầy đủ Tình trạng này đã gây ra khó khăn cho cán bộ hải quan trong việc thu thập và xử lý thông tin cần thiết.

Trong thời gian tới, cần thiết xây dựng một hệ thống cơ sở dữ liệu toàn diện về doanh nghiệp, hoạt động của họ, thông tin hàng hóa nhập khẩu, nhằm tích hợp và tập trung dữ liệu phục vụ cho công tác quản lý Hải quan cũng như cung cấp thông tin cho các cơ quan liên quan.

Hệ thống hạ tầng mạng cần được kết nối đồng bộ với tất cả các đơn vị hải quan trong toàn Ngành, đảm bảo khả năng xử lý giao dịch liên tục 24/7 và nâng cao công tác bảo mật thông tin.

Thứ ba, ban hành các quy định về khung pháp lý cho thủ tục hải quan điện

Các kiến nghị

3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ

Nhà nước cần rà soát và hoàn thiện cơ chế, chính sách để tạo điều kiện thuận lợi cho các thành phần kinh tế và cá nhân kinh doanh làm giàu chính đáng Điều này nhằm động viên và phát huy mọi nguồn lực sẵn có trong nhân dân, góp phần phát triển kinh tế với các hình thức và quy mô phù hợp.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nhấn mạnh vai trò quan trọng của các tập đoàn kinh tế và tổng công ty nhà nước trong việc định hướng phát triển nền kinh tế Để nâng cao hiệu quả hoạt động, cần khuyến khích sự ra đời và phát triển của doanh nghiệp vừa và nhỏ tại các địa phương Thời gian qua, các doanh nghiệp này đã thể hiện sự năng động và đóng góp đáng kể cho ngân sách nhà nước cũng như tạo ra nhiều việc làm Nhà nước cần tiếp tục cung cấp ưu đãi cho các doanh nghiệp này, bao gồm định hướng ngành nghề, hỗ trợ marketing và quảng bá thương hiệu quốc tế, cung cấp thông tin về chính sách pháp luật và thương mại, cùng với các nguồn vốn tín dụng ưu đãi.

Tiếp tục tập trung vào việc xây dựng và phát triển kinh tế - xã hội tại các khu vực biên giới, hải đảo, ven biển, cũng như những vùng sâu, vùng xa và những khu vực đặc biệt khó khăn.

Nhiều khu vực đang đối mặt với khó khăn kinh tế và đời sống, dẫn đến việc một bộ phận người dân phải tham gia vào nghề "cửu vạn" để hỗ trợ hoặc tham gia trực tiếp vào hoạt động buôn lậu Do đó, cần triển khai các giải pháp cụ thể để giải quyết vấn đề này.

Để phát triển sản xuất hiệu quả, cần áp dụng các chính sách phù hợp nhằm liên kết giữa sản xuất và chế biến, đồng thời mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm Điều này không chỉ giúp nâng cao giá trị sản phẩm mà còn tạo ra công ăn việc làm ổn định cho người lao động.

Để giải quyết hiệu quả chính sách xóa đói giảm nghèo, cần nhận thức rằng sự phân hoá giàu nghèo là một xu hướng tất yếu trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt gia tăng giữa các vùng, nhất là khu vực biên giới và miền núi so với miền xuôi Điều này dẫn đến việc người lao động có xu hướng từ bỏ sản xuất và ruộng vườn để tham gia vào hoạt động buôn lậu, với hy vọng cải thiện thu nhập và nâng cao chất lượng cuộc sống.

Đầu tư đồng bộ và có trọng điểm vào cơ sở hạ tầng khu vực biên giới là cần thiết, đặc biệt trong việc phát triển điện, đường, trường và trạm, nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội của từng vùng Bên cạnh đó, cần tiếp tục nâng cao chất lượng giáo dục và y tế để cải thiện đời sống người dân.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp văn hóa thông tin nhằm nâng cao đời sống tinh thần và dân trí tại các khu vực biên giới, nông thôn, miền núi, cũng như những vùng sâu, vùng xa và đặc biệt khó khăn.

Tập trung vào đào tạo nghề cho người lao động và cải thiện chính sách việc làm là cần thiết để nâng cao hiệu quả phòng ngừa tội phạm và ổn định xã hội Tỷ lệ người lao động không có việc làm hiện nay vẫn cao, và nhiều người trong số họ chưa được đào tạo nghề Do đó, cần đầu tư phát triển hệ thống trường dạy nghề và định hướng nghề nghiệp cho học sinh từ sớm Giải quyết việc làm và tạo thu nhập ổn định sẽ giúp giảm tội phạm Chính sách việc làm cần được chú trọng từ nhiều cấp, ngành để đa dạng hóa hình thức sản xuất và dịch vụ, tạo ra nhiều cơ hội việc làm cho người lao động.

3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan

*Đề xuất lên Quốc hội hoàn thiện pháp luật Hải quan

- Sửa đổi quy định về địa bàn hoạt động hải quan:

Theo Điều 6 của Luật Hải quan, địa bàn hoạt động hải quan bao gồm các khu vực như cửa khẩu đường bộ, ga đường sắt liên vận quốc tế, cảng biển và cảng sông quốc tế, cảng hàng không dân dụng quốc tế, cũng như các địa điểm thực hiện thủ tục hải quan ngoài cửa khẩu, khu chế xuất, kho ngoại quan, kho bảo thuế, khu vực ưu đãi hải quan, bưu điện quốc tế và các địa điểm kiểm tra hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong lãnh thổ và vùng biển của Việt Nam, cùng với trụ sở doanh nghiệp khi tiến hành kiểm tra sau thông quan và các địa bàn hoạt động hải quan khác theo quy định của pháp luật.

Địa bàn hoạt động của Hải quan hiện tại bị hạn chế trong khu vực cửa khẩu, cảng biển, cảng sông quốc tế và các địa điểm làm thủ tục hải quan trong nội địa Trong khi đó, tội phạm đang hoạt động ngày càng rộng rãi, vượt ra ngoài biên giới quốc gia, gây khó khăn cho việc triển khai các hoạt động kiểm soát hải quan và điều tra Hoạt động khám xét của Hải quan chỉ được thực hiện trong phạm vi này, do đó cần sớm sửa đổi, bổ sung Luật hải quan để mở rộng địa bàn hoạt động, bao gồm cả khu vực Hải quan tiến hành thủ tục và kiểm tra hải quan theo quy định tại Điều 6 Luật hải quan hiện hành.

Luật hải quan đã bổ sung quy định nhằm tăng cường vai trò của lực lượng Hải quan chuyên trách trong việc phòng, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Các biện pháp nghiệp vụ đặc thù sẽ được áp dụng để nâng cao hiệu quả công tác nghiệp vụ, đảm bảo an ninh và trật tự tại các cửa khẩu.

Theo quyết định 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 của Thủ tướng Chính phủ, lực lượng Hải quan chuyên trách phòng, chống buôn lậu và vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới được trao quyền thực hiện các biện pháp nghiệp vụ như điều tra, xây dựng cơ sở bí mật, và trinh sát Tuy nhiên, để các biện pháp này có hiệu lực pháp lý cao hơn, cần được quy định cụ thể trong Luật hải quan, tạo cơ sở pháp lý quan trọng cho hoạt động của cơ quan Hải quan.

- Bổ sung quy định về chức năng nhiệm vụ cụ thể đối với công tác phòng chống gian lận thương mại tại Luật Hải quan

* Đề xuất lên Quốc hội Hoàn thiện pháp luật hình sự

Theo Điều 153 và Điều 154 Bộ luật hình sự, hành vi buôn bán hoặc vận chuyển trái phép hàng hóa và tiền tệ qua biên giới với giá trị từ 100 triệu đồng sẽ bị xử lý nghiêm theo pháp luật.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp có mức đồng trở lên hoặc dưới 100 triệu đồng, nhưng đã bị xử phạt hành chính theo các điều 155, 156, 157, 158, 159, 160 và 161.

Tiêu đề	Giải Pháp Phòng, Chống Gian Lận Thương Mại Tại Cục Hải Quan Tỉnh Điện Biên
Tác giả	Vũ Nguyên Hùng
Người hướng dẫn	PGS.TS Hoàng Văn Cường
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kinh Tế Tài Chính - Ngân Hàng
Thể loại	Luận Văn Thạc Sỹ
Năm xuất bản	2014
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	97
Dung lượng	554,65 KB