Giải pháp phòng, chống gian lận thương mại tại cục hải quan tỉnh điện biên

Chương 1 Những vấn đề cơ bản về quản lý chất lượng sản phẩm trong triển khai 6 sigma PAGE 77 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của tôi Những tài liệu trong luận văn là[.]

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu độc lập tơi Những tài liệu luận văn hoàn toàn trung thực Các kết nghiên cứu tơi thực hướng dẫn giáo viên hướng dẫn Tác giả Vũ Nguyên Hùng LỜI CÁM ƠN Tôi xin chân thành cám ơn Quý thầy cô Viện đào tạo Sau đại học - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, xin chân thành cám ơn PGS.TS Hồng Văn Cường tận tình bảo, hướng dẫn cho tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cám ơn anh chị đồng nghiệp công tác Cục Hải quan tỉnh Điện Biên hết lịng hỗ trợ, cung cấp số liệu đóng góp ý kiến q báu giúp tơi hồn thành luận văn Học viên thực Vũ Nguyên Hùng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN 1.1 Khái niệm cần thiết phòng, chống gian lận thương mại 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại .4 1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại .9 1.1.3 Sự cần thiết ý nghĩa hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan .12 1.1.4 Vai trò quan Hải quan cơng tác phịng, chống gian lận thương mại 14 1.2 Các biện pháp phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan Hải quan 16 1.2.1 Thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan 17 1.2.2 Điều tra nghiên cứu nắm tình hình 17 1.2.3 Biện pháp sở bí mật 18 1.2.4 Biện pháp sưu tra .18 1.2.5 Biện pháp đấu tranh chuyên án .18 1.2.6 Các biện pháp trinh sát nội tuyến, ngoại tuyến trinh sát kỹ thuật .19 1.2.7 Biện pháp vận động quần chúng tham gia phòng, chống gian lận thương mại: 20 1.2.8 Biện pháp tuần tra kiểm soát 20 1.3 Một số nhân tố ảnh hưởng đến việc phòng, chống gian lận thương mại quan Hải quan 21 1.3.1 Các nhân tố khách quan 21 1.3.2 Các nhân tố chủ quan .24 1.4 Kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan số nước học kinh nghiệm Việt Nam 26 1.4.1 Hoạt động Tổ chức Hải quan giới (WCO) 26 1.4.2 Hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan Hải quan số nước giới 28 1.4.3 Một số học kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan Việt Nam 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHỊNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN .35 2.1 Khái quát Cục hải quan Điện Biên 35 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .35 2.1.2 Mơ hình tổ chức quản lý .38 2.1.3 Chức 40 2.1.4 Nhiệm vụ 40 2.1.5 Khái quát kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 2011 – 2013 42 2.2 Thực trạng gian lận thương mại hoạt động phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 2011-2013 .43 2.2.1 Phòng, chống gian lận kê khai thuế nhập 45 2.2.2 Phịng, chống hình thức gian lận thương mại khác cục Hải Quan Điện Biên 51 2.3 Thực trạng thực nghiệp vụ phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 54 2.4 Đánh giá cơng tác phịng chống gian lận thương mại xuất nhập hàng hóa Cục hải quan Điện Biên .58 2.4.1 Những kết đạt .58 2.4.2 Những tồn nguyên nhân 60 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN .65 3.1 Định hướng cơng tác phịng, chống gian lận thương mại thời gian tới Cục Hải quan Điện Biên 65 3.2 Giải pháp tăng cường phòng phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục hải quan Điện Biên .66 3.2.1 Phát triển hệ thống trinh sát phương tiện kỹ thuật nghiệp vụ, bố trí nhân lực hợp lý để phát hành vi gian lận thương mại 66 3.2.2 Nâng cao hiệu công tác thu thập, xử lý, cung cấp thông tin nghiệp vụ Hải quan phục vụ công tác phòng, chống gian lận thương mại 67 3.2.3 Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập 68 3.2.4 Nâng cao hiệu phối hợp hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập 69 3.2.5 Phổ biến, tuyên truyền giáo dục nâng cao, giác ngộ cho cán nhân dân phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập 71 3.2.6 Phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập gắn liền với chống tham nhũng .73 3.2.7 Tăng cường công tác kiểm tra sau thông quan 73 3.3 Các kiến nghị 74 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 74 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan .76 KẾT LUẬN 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan Điện Biên .48 giai đoạn 2011-2013 48 Bảng 2.2: Kết phát hiện, xử lý vụ gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên năm 2011-2013 50 Bảng 2.3: Số vụ vi phạm phát hiện, lập biên xử lý Cục Hải quan tỉnh Điện Biên từ năm 2011 đến năm 2013 57 Bảng 2.4: Số vụ vi phạm buôn bán vận chuyển trái phép hàng cấm phát hiện, lập biên xử lý Cục Hải quan tỉnh Điện Biên từ năm 2011 đến năm 2013 58 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức Cục hải quan tỉnh Điện Biên 44 i PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thực sách mở cửa, hội nhập quốc tế tham gia vào q trình tồn cầu hóa mà thực chất mở rộng dỡ bỏ rào cản quan hệ thương mại quốc tế Việt Nam nước giới Đi kèm với lợi ích to lớn kinh tế, kể lĩnh vực sản xuất tiêu dùng nước tác động mặt trái không nhỏ bao gồm áp lực cạnh tranh quốc tế, kích thích nhu cầu tiêu dùng hàng ngoại nhập, v.v , mà vấn đề tiêu cực khác, đặc biệt tình trạng gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục Hải quan Điện Biên có đóng góp quan trọng vào việc đảm bảo thực Luật Hải quan phát xử lý nhiều vụ việc gian lận lĩnh vực xuất nhập qua cửa địa bàn, góp phần tích cực bảo đảm nguồn thu cho NSNN địa phương Tuy nhiên, với khó khăn điều kiện tự nhiên tính chất phức tạp hành vi vi phạm, tình trạng gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập địa bàn Điện Biên hạn chế đáng kể vấn đề xúc, không gây thất thu cho NSNN, giảm hiệu lực quản lý Nhà nước Hải quan lĩnh vực xuất nhập khẩu, mà nảy sinh tượng tiêu cực tình trạng cạnh tranh khơng bình đẳng hàng hố nhập hàng hoá sản xuất nước, đặc biệt ngành sản xuất hàng hàng hóa cần tiếp tục bảo trợ ưu tiên phát triển nhằm đáp ứng chủ trương phát triển kinh tế địa phương chuyển dịch cấu kinh tế đất nước Xuất phát từ thực tế đây, đề tài: “Giải pháp phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên” lựa chọn nghiên cứu để hoàn thành luận văn thạc sỹ kinh tế Mục tiêu nghiên cứu Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận gian lận thương mại biện pháp phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Thứ hai, phân tích thực trạng tình hình phịng, chống gian lận thương mại ii lĩnh vực xuất nhập Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 20112013; Thứ ba, nghiên cứu, đề xuất số giải pháp kiến nghị góp phần tăng cường phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục Hải quan Điện Biên Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập biện pháp phòng chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập quan hải quan; - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn chọn điển hình nghiên cứu Cục Hải quan tỉnh Điện Biên tình hình hoạt động phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập địa bàn tỉnh Điện Biên với hệ thống số liệu giai đoạn 2011 – 2013; Phương pháp nghiên cứu - Các phương pháp nghiên cứu khoa học sử dụng luận văn bao gồm: Phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp so sánh diễn dịch, phương pháp điển hình hố, phương pháp thống kê số liệu - Sử dụng mơ hình hoạt động phịng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập số quan hải quan nước sở so sánh phân tích thực trạng, đánh giá nhận xét nghiên cứu đề xuất giải pháp nhằm tăng cường phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Cấu trúc luận văn Ngoài phần mở đầu, phần kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận văn kết cấu thành chương sau:  Chương 1: Những vấn đề cơng tác phịng, chống gian lận thương mại Hải quan  Chương 2: Thực trạng cơng tác phịng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011-2013 iii  Chương 3: Giải pháp tăng cường phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên iv CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN 1.1 Khái niệm cần thiết phòng chống gian lận thương mại 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại Hành vi gian lận thương mại trước hết phải hành vi gian lận lĩnh vực kinh doanh, mua bán trao đổi hàng hóa hay lĩnh vực thương mại Chủ thể hành vi gian lận thương mại chủ thể kinh doanh hàng hóa, có thể người mua người bán, có người mua người bán Mục đích hành vi gian lận thương mại nhằm thu lợi bất từ thực trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá người khác quan quản lý nhà nước thị trường "Gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi phạm pháp luật Hải quan chủ thể - cá nhân hay tổ chức - lừa dối quan Hải quan để lẩn tránh phần toàn số tiền thuế xuất nhập khẩu, trốn tránh biện pháp cấm hạn chế xuất - nhập hàng hóa, dịch vụ luật pháp Hải quan quy định nhà nước, thu khoản tiền, lợi ích qua việc vi phạm pháp luật này" 1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại Trong điều kiện kinh tế thị trường hội nhập kinh tế quốc tế, hoạt động gian lận thương mại ngày đa dạng, mức độ tinh vi phức tạp Hội nghị quốc tế lần thứ V chống gian lận thương mại lĩnh vực hải quan Tổ chức Hải quan giới triệu tập Brussels (Bỉ) từ ngày 9/10/1995 đến ngày 13/10/1995 thống phân chia hình thức gian lận thương mại thành 16 loại: 1.1.3 Sự cần thiết ý nghĩa hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Hải quan Phòng, chống gian lận thương mại nhiệm vụ lớn đặt cho ngành Hải quan nói chung lực lượng kiểm sốt Hải qua nói riêng Từ đó, góp phần bảo vệ an ... Hải quan số nước giới  Phòng, chống gian lận thương mại Hải quan Trung Quốc  Phòng, chống gian lận thương mại Hải quan New Zealand  Phòng, chống gian lận thương mại Hải quan Hàn Quốc:  Phòng,. .. kết năm Cục Hải quan Điện Biên, 2011-2013 Thực trạng gian lận thương mại hoạt động phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 2011-2013 Cục Hải quan tỉnh Điện Biên thực... CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN .65 3.1 Định hướng cơng tác phịng, chống gian lận thương mại thời gian tới Cục Hải quan Điện Biên