Hoạt động kiểm tra giám sát hàng hóa xuất nhập khẩu, phương tiện xuất nhập cảnh, quá cảnh là nhiệm vụ số một của cơ quan hải quan; hàng năm cùng với sự tăng trưởng kinh tế đối ngoại tang nhanh, số lượng tờ khai hải quan cũng tang lên tương ứng (trên 20%). Doanh nhân, doanh nghiệp, phương tiện vận tải, hàng hóa các loại xuất nhập qua cửa khẩu ngày càng tăng. Tuy nhiên, việc cơ quan hải quan tiến hành kiểm tra giám sát toàn bộ hàng hóa, phương tiện, hành lý cũng gây ra những ách tắc tại cửa khẩu và không có đủ nguồn lực để thực hiện, thông quan tại cửa khẩu, mục tiêu tạo điều kiên tốt nhất cho kim nghạch thương mại, đầu tư, kinh doanh, du lich phát triển.Hàng hóa cũng không ngừng tăng nhanh về mặt số lượng và chủng loại khi các hình thức kinh doanh ngày càng đa dạng hóa, nhiệm vụ chống gian lận thương mại của lực lượng hải quan ngày càng nặng nề, cùng với đó là sự tinh vi, ma mãnh của các đối tượng buôn lậu, lợi dụng các sơ hở của cơ quan hải quan trong việc kiểm tra giám sát để trốn thuế, buôn bán, vận chuyển lậu các mặt hàng, gian lận về giá trị, số lượng của hàng hóa. Điều này đang trở thành vấn đề tưởng như không thể thực hiện được đối với ngành Hải quan, đòi hỏi lực lượng kiểm tra giám sát hải quan cần đưa ra các quyết định liên quan đến nghĩa vụ thuế, giải phóng hàng tại cửa khẩu và các địa điểm kiểm tra giám sát hàng hóa trong một thời gian nhanh nhất.Bằng cách áp dụng đánh giá sau thông quan, trên cơ sở tiếp cận quản lý rủi ro trong kiểm tra sau thông quan, cơ quan Hải quan có thể tập trung nguồn lực của mình một cách có hiệu quả và làm thay đổi sự hiểu biết về luật pháp hải quan của các doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập khẩu nhằm tạo thuận lợi cho thương mại hàng hóa. Đó là lý do về sự ra đời của hoạt động quản lý rủi ro trong kiểm tra sau thông quancủa cơ quan hải quan.Đề tài “ Quản lý rủi ro trong kiểm tra sau thông quan tại Cục hải quan tỉnh Điện Biên” là đề tài nghiên cứu của cá nhân tác giả, hy vọng đề tài sẽ đóng góp một phần vào nhiệm vụ duy trì sự công bằng trong hoạt động thương mại, phòng chống gian lận thương mại, phòng chống gian lận thương mại và truy thu nghân sách trong lĩnh vực xuất nhập khẩu trên địa bàn tỉnh Điện BiênMục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứuMục tiêu nghiên cứu của luận văn là:Xác định khung nghiên cứu về quản lý rủi ro trong kiểm tra sau thông quan của Cục hải quan tỉnh.Phân tích thực trạng quản lý rủi ro trong kiểm tra sau thông quan của Cục hải quan tỉnh Điện Biên.Đánh giá thực trạng quản lý rủi ro trong kiểm tra sau thông quan tại Cục hải quan tỉnh Điện Biên, chỉ ra những điểm mạnh, tồn tại và làm rõ nguyên nhân của những tồn tại đó.Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý rủi ro trong kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan Điện Biên trong thời gian tới.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - NGUYỄN TRỌNG TUẤN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Hà Nội, năm 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN - - NGUYỄN TRỌNG TUẤN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành: Quản lý kinh tế chinh sách Mã số: 340 410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ TỐ HOA Hà Nội, năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập Những tài liệu luận văn hoàn toàn trung thực Các kết nghiên cứu tơi thực hướng dẫn giáo viên hướng dẫn Tác giả Nguyễn Trọng Tuấn LỜI CÁM ƠN Tôi xin chân thành cám ơn Quý thầy cô Khoa đào tạo Sau đại học – Trường đại học kinh tế quốc dân tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, xin chân thành cám ơn TS Lê Tố Hoa, PGS.TS Nguyễn Thị Ngọc Huyền tận tình bảo, hướng dẫn cho tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cám ơn anh chị đồng nghiệp công tác Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, Tổng Cục Hải quan hết lòng hỗ trợ, cung cấp số liệu đóng góp ý kiến quý báu giúp tơi hồn thành luận văn Tác giả Nguyễn Trọng Tuấn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ I CHƯƠNG 1: KHUNG NGHIÊN CỨU VÀ KINH NGHIỆM VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN II Khái niệm quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan iv NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN IV Nội dung quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan .iv Thực kiểm tra sau thông quan theo dấu hiệu vi phạm, rủi ro đánh giá tuân thủ iv Báo cáo, đề xuất, xử lý kết kiểm .iv Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan: Các nhân tố thuộc Cục hải quan; Các nhân tố thuộc người khai hải quan; Các nhân tố khác v KINH NGHIỆM QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN CỦA MỘT SỐ CỤC HẢI QUAN VÀ BẢI HỌC CHO CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN: KINH NGHIỆM QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN CỦA MỘT SỐ CỤC HẢI QUAN; BÀI HỌC CHO CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN V CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN GIAI ĐOẠN 2016 - 2019 .V Giới thiệu Tỉnh Điện Biên v + Điều kiện tự nhiên hành chính: .v - Điện Biên có khí hậu nhiệt đới gió mùa núi cao, mùa Đơng tương đối lạnh mưa; mùa hạ nóng, mưa nhiều với đặc tính diễn biến thất thường, phân hố đa dạng, chịu ảnh hưởng gió tây khơ nóng v - Điện Biên tỉnh biên giới miền núi thuộc vùng Tây Bắc Tổ quốc, cách Thủ Hà Nội 504 km phía Tây, phía Đơng Đơng Bắc giáp tỉnh Sơn La, phía Bắc giáp tỉnh Lai Châu, phía Tây Bắc giáp tỉnh Vân Nam (Trung Quốc), phía Tây Tây Nam giáp CHDCND Lào v + Điều kiện kinh tế: v + Điều kiện văn hóa – xã hội v -Điện Biên tỉnh biên giới miền núi thuộc vùng Tây Bắc Tổ quốc, có diện tích tự nhiên: 9.541,25 km2 Với 21 dân tộc anh em, v Điện Biên tỉnh giàu tiềm du lịch, đặc biệt lĩnh vực văn hoá - lịch sử Nổi bật hệ thống di tích lịch sử chiến thắng Điện Biên Phủ v THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ RỦI RO SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN GIAI ĐOẠN 2016- 2019 VIII TỪ 2016 CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN VÀ CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN ĐẾN NAY NGÀY CÀNG ĐƯỢC CHÚ TRỌNG, PHÁT TRIỂN VỀ NGHIỆP VỤ CŨNG NHƯ CƠ CẤU TỔ CHỨC ĐẶC ĐIỂM LÀ ĐƠN VỊ QUY MƠ NHỎ TỒN CỤC CĨ 133 CÁN BỘ CƠNG CHỨC, TRONG ĐĨ CÁN BỘ LÀM CƠNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO: 14 NGƯỜI, CÁN BỘ LÀM CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN: CÁN BỘ, SỐ LƯỢNG DOANH NGHIỆP HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU ĐÓNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH KHƠNG NHIỀU CĨ 1.000 DOANH NGHIỆP, HÀNG HĨA XUẤT NHẬP KHẨU HẦU HẾT ĐỀU LÀ HÀNG TIÊU DÙNG, NHỎ LẺ VIII Thu thập, phân tích, nhận định thông tin ix Lựa chọn, đề xuất, định kiểm tra sau thông quan ix Thực kiểm tra theo đấu hiệu vi phạm, đánh giá tuân thủ: ix CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN ĐẾN NĂM 2025 IX Mục tiêu quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan Điện Biên đến năm 2025 .ix Phương hướng hoàn thiện quản lý rủi ro kiểm tra sau thông tai Cục hải quan tỉnh Điện Biên đến năm 2025 x HOÀN THIỆN THỰC HIỆN KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN THEO DẤU HIỆU VI PHẠM, RỦI RO VÀ ĐÁNH GIÁ TUÂN THỦ X Hoàn thiện báo cáo, đề xuất, xử lý kết kiểm tra sau thông quan x Hoàn thiện báo cáo, cập nhật phản hồi hệ thống, lưu trữ hồ sơ x Một số giải pháp khác x KẾT LUẬN XI PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG KHUNG NGHIÊN CỨU VÀ KINH NGHIỆM VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN 1.1 KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN 1.1.1 Kiểm tra sau thông quan cục hải quan 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan tai Cục hải quan .12 1.2.1.1 Khái niệm quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan 12 1.2.2 NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN 14 1.2.3 Nội dung quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan 14 1.2.3.3 Thực kiểm tra sau thông quan theo dấu hiệu vi phạm, rủi ro đánh giá tuân thủ .17 1.2.3.4 Báo cáo, đề xuất, xử lý kết kiểm .19 BÁO CÁO KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN: LÀ Q TRÌNH NHÂN VIÊN HẢI QUAN KIỂM TRA TÍNH TRUNG THỰC HỢP LÝ VÀ ĐỘ TIN CẬY CỦA CÁC THÔNG TIN CHỦ HÀNG ĐÃ KHAI BÁO VỚI HẢI QUAN THÔNG QUA VIỆC KIỂM TRA CÁC CHỨNG TỪ BỘ PHẬN XUẤT NHẬP KHẨU, CHỨNG TỪ BỘ PHẬN KẾ TOÁN, CHỨNG TỪ THANH TOÁN NGÂN HÀNG CỦA CÁC LƠ HÀNG ĐÃ THƠNG QUAN, KIỂM TRA HÀNG HĨA NẾU CÒN ĐIỀU KIỆN 22 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan 23 Cục hải quan tỉnh thành phố nói chung Cục hải quan tỉnh Điện Biên nói riêng có chức nhiệm vụ: làm thủ tục cho hàng hóa, phương tiện xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh qua biên giới Tổ chức thực pháp lệnh thuế, kiến nghị chủ trương biện pháp quản lý nhà nước hải quan hoạt động xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh Nhiệm vụ trọng tâm phịng chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, đặc biệt chống buôn lậu, vận chuyển trái phép chất ma túy địa bàn cụ thể: 23 Do đơn vị đóng địa bàn tỉnh Điện Biên nên phải thực việc yêu cầu địa phương trình thực việc quản lý nhà nước hải quan địa bàn Việc quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan bị tác động không nhỏ việc thực tiêu chí hàng hóa cư dân biên giới, mặt hàng mà Tỉnh khuyến khích tiêu chí cho mặt hàng yêu cầu kiểm tra thực tế 100% Việc phối hợp quan ban ngành địa bàn việc cung cấp thơng tin, tài liệu cịn thiếu yều 24 Do nhận thức cán công chức làm công tác đơn vị chưa nâng cao, chưa thực quan tâm đưa việc quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan công việc trọng điểm dẫn đến việc thực không đạt hiệu 24 Thiếu đạo quan tâm cấp lãnh đạo việc kết nối đơn vị liên quan với thông qua việc cung cấp đầy đủ thông tin tài liệu liên quan đến vần đề quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan .24 1.4 KINH NGHIỆM QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN CỦA MỘT SỐ CỤC HẢI QUAN VÀ BẢI HỌC CHO CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN 25 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan số cục hải quan .25 1.4.2 Bài học cho Cục hải quan Điện Biên 26 CHƯƠNG 29 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN 29 TỈNH ĐIỆN BIÊN GIAI ĐOẠN 2016 - 2019 29 2.1 TỈNH ĐIỆN BIÊN VÀ CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN 29 2.1.1 Giới thiệu Tỉnh Điện Biên 29 + Điều kiện tự nhiên hành chính: 29 - Điện Biên có khí hậu nhiệt đới gió mùa núi cao, mùa Đơng tương đối lạnh mưa; mùa hạ nóng, mưa nhiều với đặc tính diễn biến thất thường, phân hố đa dạng, chịu ảnh hưởng gió tây khơ nóng 29 - Điện Biên tỉnh biên giới miền núi thuộc vùng Tây Bắc Tổ quốc, cách Thủ Hà Nội 504 km phía Tây, phía Đơng Đơng Bắc giáp tỉnh Sơn La, phía Bắc giáp tỉnh Lai Châu, phía Tây Bắc giáp tỉnh Vân Nam (Trung Quốc), phía Tây Tây Nam giáp CHDCND Lào 29 + Điều kiện kinh tế: .29 Là tỉnh có chung đường biên giới với quốc gia: Trung Quốc (dài 38,5km) Lào (dài 360 km) Trên tuyến biên giới Việt – Lào, cửa mở Huổi Puốc Tây Trang, cặp cửa phụ khác tới mở Trên tuyến biên giới Việt - Trung mở cặp cửa A Pa Chải - Long Phú thành cửa Quốc gia Đặc biệt, cửa Tây Trang từ lâu cửa quan trọng vùng Tây Bắc nước, Chính phủ hai nước thỏa thuận nâng cấp thành cửa quốc tế Khu kinh tế cửa xây dựng Đây điều kiện hội lớn để Điện Biên đẩy mạnh thương mại quốc tế, tiến tới xây dựng khu vực thành địa bàn trung chuyển tuyến đường xuyên Á phía Bắc, nối liền vùng Tây Bắc Việt Nam với khu vực Bắc Lào - Tây Nam Trung Quốc Đông Bắc Mianma điều kiện dất tôt cho việc để kinh tế phát triển 29 + Điều kiện văn hóa – xã hội 30 -Điện Biên tỉnh biên giới miền núi thuộc vùng Tây Bắc Tổ quốc, có diện tích tự nhiên: 9.541,25 km2 Với 21 dân tộc anh em, Điện Biên có tiềm văn hóa phi vật thể vơ to lớn Mỗi dân tộc lại có sắc thái văn hóa riêng, đa dạng, mang đậm màu sắc dân tộc Cùng điểm qua lễ hội Điện Biên Lễ hội Thành Bàn Phủ tổ chức hàng năm vào ngày 24 25/2 Âm lịch, xã Noọng Hẹt, huyện Điện Biên nhằm tưởng nhớ anh hùng Hồng Cơng Chất Lễ hội Hoa Ban ngày hội Văn hóa, Thể thao, Du lịch tỉnh Điện Biên Lễ hội Hoa Ban có nhiều hoạt động phong phú, đặc sắc, hứa hẹn đem đến cho người dân du khách ấn tượng, trải nghiệm khó quên 30 Điện Biên tỉnh giàu tiềm du lịch, đặc biệt lĩnh vực văn hoá - lịch sử Nổi bật hệ thống di tích lịch sử chiến thắng Điện Biên Phủ gồm: Sở huy chiến dịch Điện Biên Phủ - Mường Phăng; điểm Him Lam, Bản kéo, Độc lập; Các đồi A1, C1, D1, E1 khu trung tâm tập đoàn điểm Pháp (Khu hầm Đờ cát) Bên cạnh nhiều hang động, nguồn nước khoáng hồ nước tạo thành nguồn tài nguyên du lịch thiên nhiên phong phú, như: Rừng nguyên sinh Mường Nhé; hang động Pa Thơm (Điện Biên), Thẩm Púa (Tuần Giáo); suối khống nóng Hua Pe, U Va; hồ Pá Khoang, Pe Luông 30 2.1.2 Cục hải quan tỉnh Điện Biên 30 NGUỒN: CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN .33 2.2 Kết kiểm tra sau thông quan Cục hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2016 đến 2019 38 2.3 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ RỦI RO SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN GIAI ĐOẠN 2016- 2019 42 TỪ 2016 CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN VÀ CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN ĐẾN NAY NGÀY CÀNG ĐƯỢC CHÚ TRỌNG, PHÁT TRIỂN VỀ NGHIỆP VỤ CŨNG NHƯ CƠ CẤU TỔ CHỨC ĐẶC ĐIỂM LÀ ĐƠN VỊ QUY MƠ NHỎ TỒN CỤC CĨ 133 CÁN BỘ CƠNG CHỨC, TRONG ĐĨ CÁN BỘ LÀM CÔNG TÁC QUẢN LÝ RỦI RO: 14 NGƯỜI, CÁN BỘ LÀM CÔNG TÁC KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN: CÁN BỘ, SỐ LƯỢNG DOANH NGHIỆP HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU ĐĨNG TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH KHƠNG NHIỀU CĨ 1.000 DOANH NGHIỆP, HÀNG HÓA XUẤT NHẬP KHẨU HẦU HẾT ĐỀU LÀ HÀNG TIÊU DÙNG, NHỎ LẺ 42 2.3.1 Thu thập, phân tích, nhận định thơng tin 42 2.3.2 Lựa chọn, đề xuất, định kiểm tra sau thông quan 43 2.3.3 Thực kiểm tra theo đấu hiệu vi phạm, đánh giá tuân thủ: 45 ĐÁNH GIÁ TUÂN THỦ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THƠNG QUAN: LÀ VIỆC THU THẬP, PHÂN TÍCH, XÁC MINH, ĐỐI CHIẾU THƠNG TIN VỀ Q TRÌNH HOẠT ĐỘNG VÀ CHẤP HÀNH PHÁP LUẬT VỚI CÁC CHỈ SỐ TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ TUÂN THỦ ĐỂ PHÂN LOẠI MỨC ĐỘ TUÂN THỦ PHÁP LUẬT CỦA NGƯỜI KHAI HẢI QUAN 50 ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN: LÀ VIỆC PHÂN LOẠI, XEM XÉT, ĐỐI CHIẾU MỨC ĐỘ CỦA RỦI RO VỚI CÁC CHỈ SỐ TIÊU CHÍ PHÂN LOẠI MỨC ĐỘ RỦI RO VÀ VIỆC XỬ LÝ CÁC RỦI RO TRƯỚC ĐÓ ĐỂ SẮP XẾP THỨ TỰ ƯU TIÊN 51 2.4.2 Điểm mạnh quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan Điện Biên 53 2.4.3 Hạn chế quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan Điện Biên .53 2.4.4 Nguyên nhân hạn chế 55 CHƯƠNG 58 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI 58 CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN ĐẾN NĂM 2025 58 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN Ở CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN ĐẾN NĂM 2025 58 3.1.1 Mục tiêu quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan Điện Biên đến năm 2025 58 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện quản lý rủi ro kiểm tra sau thông tai Cục hải quan tỉnh Điện Biên đến năm 2025 .59 3.2.3 HOÀN THIỆN THỰC HIỆN KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN THEO DẤU HIỆU VI PHẠM, RỦI RO VÀ ĐÁNH GIÁ TUÂN THỦ 63 3.2.4 Hoàn thiện báo cáo, đề xuất, xử lý kết kiểm tra sau thông quan 65 3.2.5 Hoàn thiện báo cáo, cập nhật phản hồi hệ thống, lưu trữ hồ sơ .68 3.2.6 Một số giải pháp khác 69 3.3.1 Đối với Tổng Cục Hải quan 71 3.3.2 Khuyến nghị với người khai hải quan 71 KẾT LUẬN 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC VIẾT TẮT XNK - Xuất nhập WTO - World Trade Organization ( Tổ chức thương mại giới) WCO – Tổ chức hải quan giới KTSTQ – Kiểm tra sau thông quan BTC – Bộ Tài Chính TCHQ – Tổng cục hải quan GTGT – Giá trị gia tăng TT – Thông tư QĐ – Quyết định XK – Xuất NK – Nhập HQCK – Hải quan cửa HQĐB – Hải quan Điện Biên CNTT – Công nghệ thông tin DN – Doanh nghiệp NSW – Cơ chế cửa quốc gia NSNN – Ngân sách nhà nước TK – Tờ khai VAT – Thuế giá trị gia tăng ( đến tay người tiêu dùng) QLVP – Quản lý vi phạm QLRR- Quản lý rủi ro KTSTQ – Kiểm tra sau thông quan 64 trọng điểm; Thực theo thơng lệ Kiểm tốn sau thơng quan đối cới DN hoạt động XNK địa bàn hoạt động hải quan tỉnh a, Hoàn thiện kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm rủi ro kiểm tra sau thơng quan: Tính từ 01/01/2018 đến ngày 02/10/2019 tồn quốc có 59.006 doanh nghiệp hoạt động (trên tổng số 114.822 doanh nghiệp có hệ thống VNACCS, VCIS), kết cụ thể sau: (1) Thu thập, tập hợp bổ sung thông tin cập nhật vào hồ sơ doanh nghiệp thường xuyên theo dõi, cập nhật danh sách doanh nghiệp giải thể, ngừng hoạt động, tạm ngừng hoạt động (2) Đánh giá tuân thủ, xếp hạng doanh nghiệp để phục vụ áp dụng chế độ sách áp dụng biện pháp quản lý (3) Theo dõi, lập hồ sơ doanh nghiệp trọng điểm: Xác lập doanh nghiệp điểm cấp Tổng cục doanh nghiệp trọng điểm cấp Cục (4) Ngoài ra, Cục hải quan tỉnh cịn triển khai chương trình quản lý doanh nghiệp theo lĩnh vực rủi ro như: hủy tờ khai, tạm nhập - tái xuất, hoàn thuế VAT, trị giá + Về công tác hồ sơ rủi ro đánh giá tuân thủ Toàn ngành xây dựng hồ sơ rủi ro để chia sẻ phục vụ thiết lập tiêu chí lựa chọn kiểm tra xác định trọng điểm hoạt động nghiệp vụ, đó: Có hồ sơ cấp Tổng cục có hồ sơ cấp Cục hải quan tỉnh + Quản lý vận hành hệ thống thông tin hải quan Thời gian qua, đơn vị quản lý rủi ro Hải quan cấp quản lý, vận hành ứng dụng hệ thống thông tin liệu; kiểm ừa theo dõi, xử lý kịp thời vướng mắc, đảm bảo hệ thống thông suốt, đáp ứng yêu cầu xử lý liệu phục vụ thủ tục hải quan điện tử, VNACCS & VCIS hoạt động nghiệp vụ khác Chuẩn bị đưa vào vận hành thức hệ thống quản lý thơng tin vi phạm (QLVP14) để cập nhật lưu giữ thông tin vi phạm đầy đủ, toàn diện, làm sở cho việc đánh giá tuân thủ doanh nghiệp, phân tích xác định trọng điểm kiểm tra đơn vị nghiệp vụ toàn Ngành 65 Triển khai áp dụng thức Phân hệ quản lý rủi ro trước thơng quan (Emaniíest), nhằm tăng cường khả thu thập thông tin, đánh giá rủi ro trước thông quan, hướng đến có kết lựa chọn, kiểm tra (soi chiếu) trước doanh nghiệp thực thủ tục khai hải quan Nâng cấp Hệ thống quản lý rủi ro để đáp ứng quy định pháp luật, tăng cường khả ứng dụng CNTT vào công tác quản lý rủi ro, hỗ trợ Chi cục Hải quan cửa khẩu, đơn vị nghiệp vụ toàn Ngành, đặc biệt bối cảnh triển khai áp dụng hệ thống VNACCS/VCIS Tổ chức thử nghiệm hệ thống, đào tạo sử dụng, thiết lập tiêu chí, chuẩn bị liệu, hỗ trợ triển khai trực tiếp, giải đáp xử lý kịp thời vướng mắc trình chuấn bị đưa vào vận hành thức Hệ thống VCIS toàn quốc b, Rủi ro đánh giá tuân thủ: Lực lượng chuyên trách quản lý rủi ro thành lập vào hoạt động từ năm 2019; bước kiện toàn theo mơ hình 03 cấp, với cán bộ, cơng chức (trong đó, Ban quản lý rủi ro cấp Cục cấp Chi cục hải quan) Hầu hết đội ngũ trang bị kiến thức nghiệp vụ quản lý rủi ro; phận số đào tạo kỹ thuật nghiệp vụ chuyên sâu Tổ chức hải quan giới hướng dẫn: Chiến lược quản lý tuân thủ nên xoay quanh việc hỗ trợ quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Để chiến lược có hiệu quả, cần tiến hành nhiệm vụ sau: - Giới thiệu áp dụng mạnh mẽ kỹ thuật quản lý rủi ro như: đánh giá rủi ro, lập hồ sơ rủi ro kỹ thuật lựa chọn nhằm xác định trọng điểm lô hàng có rủi ro cao cho mục đích kiểm tra thực tế, giúp giải phóng phần lớn lượng hàng từ khu vực kiểm soát hải quan; - Áp dụng Kiểm tra sau thông quan sở nguyên tắc quản lý rủi ro 3.2.4 Hoàn thiện báo cáo, đề xuất, xử lý kết kiểm tra sau thông quan a, Mục tiêu tổng quát Triển khai quản lý rủi ro cách có hệ thống, sâu, rộng hiệu khâu hoạt động nghiệp vụ hải quan, hỗ trợ tích cực cho thủ tục hải quan điện tử Cơng tác thu thập thơng tin, phân tích, đánh giá rủi ro phát triển ngang 66 tầm, đáp ứng đầy đủ yêu cầu nghiệp vụ hải quan; đảm bảo chủ động phòng ngừa, phát hiện, ngăn chặn trước nguy vi phạm pháp luật hải quan Quản lý tuân thủ doanh nghiệp trở thành cốt lõi quản lý rủi ro; xây dựng môi trường tuân thủ với tham gia tích cực, tự nguyện doanh nghiệp hoạt động xuất khẩu, nhập b, Mục tiêu cụ thể - Hình thành tảng nhận thức thống công tác quản lý rủi ro ngành Hải quan + Quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan nhận thức cách đầy đủ, thống toàn ngành Hải quan, sở phù hợp với tiêu chuẩn, thông lệ Hải quan giới thực tiễn Việt Nam + Nhận thức đầy đủ vai trị, vị trí, nhiệm vụ quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan; thống nội dung, kế hoạch, lộ trình triển khai thực cơng tác + Nguyên tắc quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan phổ biến rộng rãi quan, đơn vị chức liên quan cộng đồng doanh nghiệp nâng cao hiệu phối hợp triển khai thực - Tạo hành lang pháp lý hệ thống quy trình nghiệp vụ quản lý rủi ro hoàn thiện, đáp ứng yêu cầu triển khai sâu rộng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan + Hành lang pháp lý, hệ thống quy trình nghiệp vụ quản lý rủi ro hoàn thiện, đảm bảo tính thống từ văn Luật, Nghị định, Thông tư đến văn quy định, hướng dẫn Bộ Tài Tổng cục Hải quan + Hình thành chế theo dõi, phản hồi, đánh giá bất cập pháp luật, sách, quy trình, thủ tục kẽ hở mà đối tượng lợi dụng chế quản lý ngành Hải quan, để kiến nghị, điều chỉnh bổ sung kịp thời + Tổ chức công tác thu thập, xử lý thông tin đảm bảo yêu cầu cập nhật, chia sẻ kịp thời, hiệu quả, chuyên nghiệp, chuyên sâu, góp phần tích cực cải cách, đại hóa hải quan + Hệ thống thơng tin, liệu tích hợp tập trung xây dựng, hoàn thiện, 67 đáp ứng yêu cầu trao đổi, chia sẻ thông tin với Bộ, ngành Hệ thống thông tin hải quan cửa quốc gia + Hoạt động thu thập, xử lý thông tin tổ chức, kiện toàn theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu nghiệp vụ; hình thành đơn vị đầu mối để điều phối thống công tác phạm vi toàn ngành - Triển khai quản lý rủi ro tồn diện có hệ thống khâu hoạt động nghiệp vụ hải quan + Quản lý rủi ro triển khai mở rộng đáp ứng yêu cầu triển khai Luật Quản lý thuế, Luật hảiquan yêu cầu cải cách, đại hóa hải quan + Các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro bước hoàn thiện, sở nâng cao lực phân tích, đánh giá rủi ro, quản lý tuân thủ doanh nghiệp nhằm tạo bước đột phá công tác quản lý hải quan - Đầu tư phát triển đồng kết cấu hạ tầng công nghệ thông tin phần mềm ứng dụng đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý rủi ro + Hệ thống thông tin, liệu tập trung nâng cấp, xây dựng đáp ứng đầy đủ thông tin phục vụ quản lý rủi ro; + Các phần mềm ứng dụng phát triển, đảm bảo cung cấp đầy đủ chức phân tích, đánh giá rủi ro đáp ứng cho yêu cầu nghiệp vụ hải quan; + Kết cấu hạ tầng mạng đảm bảo việc đồng hóa liệu thông suốt hệ thống, khắc phục lỗi hệ thống tắc nghẽn đường truyền liệu - Kiện toàn tổ chức máy chức năng, nhiệm vụ đơn vị chuyên trách quản lý rủi ro vừa đảm bảo tính hệ thống, vừa đảm bảo tính đặc thù, đáp ứng tiến trình hội nhập quốc tế cải cách đại hóa hải quan + Các đơn vị chuyên trách quản lý rủi ro kiện toàn theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu nghiệp vụ, đảm bảo số lượng, chất lượng cán cơng chức, đáp ứng u cầu nhiệm vụ tình hình mới; + Chức năng, nhiệm vụ hệ thống đơn vị chuyên trách quản lý rủi ro hoàn thiện theo hướng đảm nhận vai trị chủ trì thực công tác thu thập, xử lý thông tin phân tích, đánh giá rủi ro, tạo tảng thông tin để thống nhất, định 68 hướng hoạt động kiểm tra, giám sát, kiểm soát theo rủi ro xác định lĩnh vực hải quan; + Các đơn vị nghiệp vụ chuyên môn (Điều tra Chống buôn lậu, Thuế xuất nhập khẩu, Kiểm tra sau thông quan) xây dựng, củng cố đơn vị nghiệp vụ thu thập, xử lý thông tin, quản lý rủi ro đảm bảo yêu cầu vừa tiếp nhận, chia sẻ thông tin với đơn vị chuyên trách thông tin nghiệp vụ quản lý rủi ro vừa trực tiếp thực quản lý rủi ro phù hợp với nghiệp vụ đặc thù Đến năm 2020, tồn số cán bộ, cơng chức đào tạo kiến thức quản lý rủi ro; đó, 70% cán bộ, cơng chức làm cơng tác chun trách quản lý rủi ro có trình độ nghiệp vụ chun sâu, có khả chủ động độc lập thực nhiệm vụ công tác giao Áp dụng rủi ro đóng vai trị xương sống quy trình thủ tục hải quan đại, đạt kết đáng kể cụ thê sau: Về xây dựng hành lang pháp lý quy trình nghiệp vụ quản lý rủi ro Tổng cục hải quan chủ động, tích cực xây dựng, tạo lập hành lang pháp lý, quy trình, quy định công tác quản lý rủi ro Nhiệm vụ quản lý rủi ro quy định đầy đủ Luật hảiquan, Luật quản lý thuế; Nghị định số 08/2015/NĐ-CP Chính phủ; Thơng tư số 38/2015/TT-BTC; Thơng tư số 81/2019/TT-BTC Quyết định số 1966/2015/QĐTCHQ Quyết định số 279/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài chính; Quyết định số 1002/QĐ-TCHQ, Quyết định số 2345/QĐ-TCHQ, Quyết định số 159/QĐ-TCHQ Quyết định số 161/QĐ-TCHQ Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan 3.2.5 Hoàn thiện báo cáo, cập nhật phản hồi hệ thống, lưu trữ hồ sơ Hoàn thiện phát triển cấu tổ chức, phân công nhiệm vụ tăng cường giám sát đạo việc thực hiện, triển khai công văn, hướng dẫn Tổng cục Hải quan, Bộ Tài Chính Kết hợp với quan ban ngành địa phương thực tốt việc quản lý hành Hải quan, cung cấp trao đổi thông tin liên quan đến vấn đề ngành Hải quan thơng tin có liên quan khác để thực tốt công việc giao Nâng cao nhận thức cá nhân việc quản lý rủi ro quy 69 quy trình nghiệp vụ hải quan nói chung công tác kiểm tra sau thông quan nói riêng Về mặt nhân sự: cần phải tiếp tục đào tạo thường xuyên đào tạo, tập huấn để nâng cao trình độ cho cán cơng chức Kiến nghị với quan Tổng cục thự việc tuyển dụng người đủ lực trình độ, đáp ứng yêu cầu công việc Về mặt công nghệ: Tiếp tục đầu tư, hồn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin để đáp ứng nhu cầu công việc Do đặc thù ngành phải luân chuyển cán đơn vị nên việc thực phải hợp lý để việc khai thác nhân lực cho công việc tốt Tạo chế khen thưởng, kỷ luật cho tồn thể cán bộ, nhân viên có khích lệ cơng việc Sau 10 năm hoạt động (2010 - 2020), kiểm tra sau thông quan Cục hải quan tỉnh đạt kết đáng khích lệ, có máy tổ chức hoạt động thống từ xuống tuân thủ theo chế độ thủ trưởng, xây dựng hệ thống sở pháp lý đáp ứng cho hoạt động quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan; đào tạo đội ngũ cán kiểm tra sau thơng quan có nghiệp vụ bước đầu đáp ứng yêu cầu 3.2.6 Một số giải pháp khác - Đến năm 2020 xây dựng hoàn chỉnh hệ thống quy định kiểm tra sau thông quan Luật hảiquan Nghị định, Thơng tư, quy trình hướng dẫn đảm bảo phù hợp với thực tế, đồng thống với Luật có liên quan Tiếp tục nghiên cứu hoàn thiện sở pháp lý kiểm tra sau thông quan chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020, phù hợp với chuẩn mực Quốc tế, đồng thời đáp ứng thực tiễn Việt Nam; - Xây dựng, kiện toàn máy tổ chức kiểm tra sau thơng quan tồn lực lượng đến năm 2025 theo định hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu có chức nhiệm vụ đầy đủ rõ ràng, điều hành hoạt động tập trung thống nhất, hiệu Tổ chức máy Chi cục kiểm tra sau thơng quan hồn chỉnh vào hoạt động từ ngày 1/1/2015, đảm bảo thực đầy đủ chức năng: tham mưu, xử lý, quản lý, đạo, kiểm tra hướng dẫn đơn vị Cục Hải quan thực công 70 tác kiểm tra sau thông quan trực tiếp kiểm tra sau thông quan phạm vi quyền hạn giao theo quy định Pháp luật Tiếp tục nghiên cứu, đánh giá mơ hình tổ chức máy kiểm tra sau thơng quan để có điều chỉnh phù hợp với mơ hình Hải quan đại theo định hướng mở rộng thành lập đơn vị kiểm tra sau thông quan theo khu vực trực thuộc Cục kiểm tra sau thông quan - Tổng cục Hải quan - Lực lượng kiểm tra sau thơng quan có biên chế tăng dần theo lộ trình hàng năm, đến năm 2015 đạt tối thiểu 10% biên chế toàn ngành, đến năm 2020 đạt tỷ lệ khoảng 20% biên chế toàn ngành, đào tạo chuyên sâu, chuyên nghiệp đảm bảo đáp ứng yêu cầu khối lượng công việc đạt hiệu cao Chú trọng xây dựng phát triển tăng cường biên chế cán bộ, công chức kiểm tra sau thông quan trực thuộc Chi cục kiểm tra sau thông quan phù hợp với mơ hình tổ chức mới, tạo bước chuẩn bị phát triển đại hóa Hải quan đến năm 2020 định hướng mở rộng máy tổ chức kiểm tra sau thông quan trực thuộc Tổng cục Hải quan Đảm bảo kiểm tra sau thông quan thay dần kiểm tra thông quan, đến năm 2015 hoạt động kiểm tra Hải quan chủ yếu kiểm tra sau thông quan; qua công tác kiểm tra sau thơng quan nâng cao tính tn thủ pháp luật doanh nghiệp, răn đe ngăn chặn hành vi gian lận thương mại gây thất thu cho ngân sách Nhà nước Đến năm 2020 hoạt động kiểm tra sau thông quan đại, chuyên nghiệp, chuyên sâu dựa phương pháp quản lý rủi ro, ứng dụng công nghệ thông tin đại; quy trình nghiệp vụ kiểm tra sau thơng quan q trình quản lý khác hoạt động kiểm tra sau thơng quan ISO hóa; Phân loại, kiểm soát hầu hết doanh nghiệp, loại hình, mặt hàng xuất nhập trọng điểm có rủi ro cao; Thực theo thông lệ phổ biến Hải quan nước Kiểm tốn sau thơng quan; Xây dựng triển khai chương trình doanh nghiệp ưu tiên đảm bảo phù hợp với 71 chuẩn mực quốc tế 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Tổng Cục Hải quan Kiến nghị với ngành cấp đạo ngành địa phương Công an, Thuế, Quản lý thị trường, Sở nông nghiệp phát triển nông thôn, Viện Kiểm sát, Kế hoạch Đầu tư,…tăng cường phối hợp thực thông tư liên tịch trao đổi, cung cấp thông tin nghiệp vụ Xác định kênh thông tin cần thiết cho lực lượng hải quan tiến hành xây dựng hồ sơ rủi ro, xác định đối tượng trọng điểm, để phục vụ cho hoạt động nghiệp vụ hải quan Hoàn thiện máy tổ chức hoạt động lĩnh vực quản lý rủi ro kiểm tra sau thơng quan, có thêm nhiều chế sách đối tượng hoạt động nghiệp vụ Hệ thống thông tin, liệu cần xây dựng sở tích hợp thành khối thống nhằm phục vụ tốt trình thực thi nhiệm vụ Đặc biệt sở liệu cần phải tập trung, đáp ứng tốt yêu cầu chia sẻ, tra cứu trực tiếp 3.3.2 Khuyến nghị với người khai hải quan Thông tư 81/2019/TT-BTC ngày 15/11/2019 (gọi tắt Thông tư 81) áp dụng cho quan hải quan khu vực tư nhân Quyết định 2218/QĐTCHQ hướng dẫn thực hiện, quản lý rủi ro nghiệp vụ hải quan (gọi tắt Quyết định 2218) cho nội hải quan Các văn bao gồm thông tin quy định thu thập, xử lý, quản lý sử dụng thông tin quản lý rủi ro; đánh giá lực tuân thủ quy định pháp luật người khai hải quan; phân loại mức độ rủi ro người khai hải quan hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh cảnh Với mục tiêu bước cải thiện mức độ tuân thủ doanh nghiệp hướng đến DN tự nguyện tuân thủ theo quy định Thông tư số 81/2019/TTBTC Tổng cục Hải quan tâm đưa mức độ tuân thủ DN cải thiện tối thiểu 50% tổng số DN tham gia, năm thứ cải thiện tối thiểu 60% năm thứ 70%; đồng thời đạt tỷ lệ từ 80% trở lên mức độ hài lòng DN 72 tham gia chương trình Nâng cao mức độ tuân thủ doanh nghiệp: Thơng tư chương trình khuyến khích DN tuân thủ pháp Luật hảiquan tiêu chí đánh giá để tham gia Chương trình nhằm nâng cao mức độ tuân thủ DN XNK, cảnh hàng hóa; hướng dẫn, hỗ trợ, cung cấp thơng tin công cụ giúp DN tự đánh giá nâng cao mức độ tuân thủ; tạo thuận lợi cho DN tự nguyện tuân thủ thực thủ tục hải quan sở phù hợp với pháp Luật hảiquan Đồng thời, chương trình tăng cường quan hệ đối tác Hải quan - Doanh nghiệp hoạt động XNK, mở rộng đưa hoạt động hỗ trợ trở thành công việc thường xuyên quan hải quan cấp Bên cạnh quyền lợi như: thơng tin DN cung cấp cho quan hải quan bảo mật; quan hải quan cung cấp thông tin liên quan đến mức độ tuân thủ, cảnh báo lỗi vi phạm thường xảy ra; cung cấp quy định pháp Luật hảiquan văn hướng dẫn thực Cùng với đó, DN quan hải quan hướng dẫn, giải đáp vướng mắc, kiến nghị liên quan đến đánh giá việc tuân thủ pháp luật để nâng mức độ tuân thủ; giảm tỷ lệ kiểm tra hồ sơ, kiểm tra thực tế hàng hóa XNK; tham gia chương trình quan hệ hợp tác Hải quan - Doanh nghiệp nhằm áp dụng sách tạo thuận lợi thương mại; tham gia chương trình đối thoại, đào tạo, hỗ trợ DN nâng cao mức độ tuân thủ pháp Luật hải quan 73 KẾT LUẬN Trong năm gần đây, thực đạo Bộ Tài Chính, Tổng Cục Hải quan nói chung, Cục Hải quan Điện Biên nói riêng thực đổi toàn diện mặt, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động xuất nhập hàng hóa doanh nghiệp thu hút đầu tư Cục Hải quan Điện Biên quản lý rủi ro vào quy trình nghiệp vụ nói chung, kiểm tra sau thơng quan nói riêng để tăng cường kiểm tra giám sát hàng hóa xuất nhập tạo điều kiện cho thương mại phát triển đồng thời phịng chống gian lận thương mại tạo cơng hoạt động kinh doanh thương mại Với lượng hàng hóa ngày đa dạng phong phú hơn, số lượng doanh nghiệp hoạt động xuất nhập địa bàn Cục quản lý tăng làm cho nhiệm vụ quản lý Cục trở nên nặng nề Việc chuyển từ công tác ” tiền kiểm sang hậu kiểm“ làm tăng vai trị cơng việc cần thiết kiểm tra sau thông quan với thay đổi đòi hỏi quy trình nghiệp vụ mới, phù hợp với thơng lệ quốc tế Để đảm bảo chống thất thu thuế cho ngân sách nhà nước thực việc đánh giá tính tuân thủ pháp Luật hảiquan doanh nghiệp tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh kinh doanh thương mại đầu tư nước ngồi, việc quản lý rủi ro vào quy trình kiểm tra sau thơng quan ngày vấn đề then chốt nóng bỏng đơn vị Với yêu cầu đặt trên, nhiều phương pháp nghiên cứu gắn liền với sở lý luận thực tiễn, luận văn : “ Quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan địa bàn tỉnh Điện Biên“ có nội dung sau: Thứ nhất: Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn Quản lý rủi ro Kiểm tra sau thông quanqua Khái niệm, nội dung, đặc điểm Quản lý rủi ro, Kiểm tra sau thông quancũng mối quan hệ hai khái niệm Thứ hai: sở lý luận, luận văn phân tích thực trạng công tác quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 74 2016 đến nay, ưu, nhược điểm, hạn chế nguyên nhân quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Thứ ba: xuất phát từ sở lý luận học kinh nghiệm số nước nêu chương 1, với hạn chế nguyên nhân hạn chế thực trạng vấn đề rủi ro Kiểm tra sau thông quan cục hải quan Điện Biên nêu chương 2, vào mục tiêu định hướng phát triển quản lý rủi ro Kiểm tra sau thông quan luận văn đưa giải pháp nhằm cao hiệu công tác cục hải quan Điện Biên Quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan vấn đề mẻ phức tạp Do Luận văn chủ yếu nêu số nội dung công tác Bởi q trình nghiên cứu đề tài khơng tránh khỏi cịn có sai sót Tác giả mong muốn có đóng góp nhà nghiên cứu khoa học, quý thầy cô bạn để tác giả hồn thiện tốt đề tài nhằm góp phần vào việc nâng cao hiệu công việc mà tác giả thực Xin chân thành cảm ơn! TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2015 Thơng tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập (được sửa đổi bổ sung Thơng tư 39/2018/TT- BTC ngày 20/04/2018) Chính phủ, 2015 Nghị định 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 quy đinh chi tiết biện pháp thi hành Luật hảiquan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan (được sửa đổi bổ sung Nghị định 59/2018/NĐ-CP ngày 20/04/2018) Cục Hải quan tỉnh Điện Biên (2016, 2017, 2018, 2019), Báo cáo tổng kết công tác Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Đảo Lê, 2016 Ngành Hải quan: Quyết tâm cao độ thu ngàn sách cuối năm Báo Hải quan Lê Thị Thanh Huyền, 2014 Kinh nghiệm cải cách thủ tục hành thuế, hải quan số nước Tạp chí Tài chính, số 08 Lê Thu, 2015 Tập trung cao độ thu NSNN cuối năm: Bài 2: Thu hồi nợ đọng thuế hiệu Báo Hải quan Lê Xuân Trường Nguyễn Đình Chiến, 2014 Nhận diện hành vi gian lận thuế Tạp chí Tài chính, số 09 Minh Nguyên (2014), Kiểm tra chun ngành hàng hóa XNK: Vẫn cịn gian nan, http://citinews.net/kinh-doanh/kiem-tra-chuyen-nganh-hang-hoa-xnk van-con-gian-nan/ Nguyễn Khánh Dư (2017), Luận văn thạc sỹ “Quản trị rủi ro hàng hóa xuất nhập Cục Hải quan Hải Phịng”, Đại học Dân lập Hải Phòng 10 Nguyễn Ngọc Linh (2017), báo“Chuẩn hóa danh mục hàng hóa kiểm tra chuyên ngành trước 31/12/2017”, Thời báo Tài 11 Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đồn Thị Thu Hà, 2012 Giáo trình Chính sách kinh tế- xã hội, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 12 Nguyễn Thị Thương Huyền, 2013 Giáo trình Hải quan Hà Nội: Nhà xuất Tài Chính 13 Quốc hội nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2014 Luật hải quan số 54/2014/QH13 Hà Nội, tháng 06 năm 2014 14 Thái Bình, 2015 Hải quan Việt Nam thực thành công VNACCS/VCIS Báo Hải quan 15 Thông tư 81/2019/TT-BTC ngày 15 tháng 11 năm 2019 Thông tư quy định quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan 16 Tổng Cục Hải Quan (2016, 2017, 2018,2019), Báo cáo tổng kết năm 17 Trần Đức Hùng – Tổng cục Hải Quan (2016), đề tài khoa học cấp ngành “Nâng cao hiệu công tác kiểm tra chuyên ngành hải quan qua Cải cách hành chính”, Tạp chí Hải quan số 44/2016 18 Trịnh Anh Duyên (2017), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Đẩy mạnh thực hải quan điện tử thông quan hàng hóa xuất khẩu, nhập Cục Hải quan Hải Phòng”, Đại học Dân lập Hải Phòng 19 Một số website: http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn; http://customs.gov.vn; http://www.chinhphu.vn/; https://haiquanonline.com.vn/ PHỤ LỤC I PHIẾU KHẢO SÁT QUAN ĐIỂM CỦA CÔNG CHỨC THỰC HIỆN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG KIỂM TRA SAU THÔNG QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN NĂM 2020 Tôi học viên khóa 27 Trường Đại học KTQD, làm đề luận văn Thạc sỹ, tên đề tài “Quản lý rủi ro kiểm tra sau thông quan Cục hải quan tỉnh Điện Biên” Để có số liệu hồn thành đề tài mơng anh chị bớt chút thời gian trả lời câu hỏi mà cá nhân dưa bảng Phiếu tham khảo mang mục đích nghiên cứu, khơng phục vụ mục đích khác A THƠNG TIN CÁ NHÂN Họ tên: Giới tính: Nam Nữ Đơn vị công tác: Chức vụ, chức danh: B CÁCH TÍNH ĐIỂM THAM KHẢO Bằng cách khoanh trịn vào có số điểm tương ứng với quan điểm anh, chị theo đây: STT Mức độ đánh giá Điểm tương ứng với mức độ đánh giá Rất không đồng ý Khơng đồng ý Bình thường Đồng ý Rất đồng ý C CÂU HỎI KHẢO SÁT TT Câu hỏi điều tra Điểm Thu thập thơng tin Phân tích thơng tin Nhận định thơng tin Lựa chọn, đề xuất kiểm tra sau thông quan Quyết định kiểm tra sau thông quan Kiểm tra theo dấu hiệu vi phạm đối 1 1 1 2 2 2 3 3 3 4 4 4 5 5 5 tượng tuân thủ Báo cáo, đề xuất, xử lý quan kiểm tra sau thông quan Báo cáo, cập nhật phản hồi hệ thống, lưu giữ hồ sơ