Luận văn thạc sĩ thực thi chính sách phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại tại cục hải quan tỉnh điện biên

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƢ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN PHẠM MẠNH DŨNG THỰC THI CHÍNH SÁCH PHÕNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUN NGÀNH CHÍNH SÁCH CƠNG Hà Nội, tháng năm 2019 BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƢ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN PHẠM MẠNH DŨNG THỰC THI CHÍNH SÁCH PHÕNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUN NGÀNH CHÍNH SÁCH CƠNG MÃ SỐ: 8340402 Người hướng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thế Hùng Hà Nội, tháng năm 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Những nội dung Luận văn thân thực dƣới hƣớng dẫn TS Nguyễn Thế Hùng Mọi tài liệu tham khảo đƣợc dùng luận văn đƣợc trích dẫn nguồn gốc rõ ràng Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2019 Ngƣời thực Phạm Mạnh Dũng ii LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn chân thành sâu sắc đến tiến sĩ Nguyễn Thế Hùng - Ngƣời tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ động viên tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn: “Thực thi sách phịng chống bn lậu gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên” Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành, sâu sắc tới Thầy , Cô giáo, cán bộ, nhân viên Học viện Chính sách Phát triển Thầy Cơ giáo trực tiếp giảng dạy suốt năm học vừa qua, động viên, nhiệt tình giúp đỡ tơi suốt trình học tập nghiên cứu trƣờng Tiếp đó, tơi xin chân thành cảm ơn tới lãnh đạo, cán Cục Hải quan tỉnh Điện Biên, Sở kế hoạch đầu tƣ, Sở tài Cục thống kê, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn đến gia đình, bạn bè ngƣời ln giúp đỡ, khích lệ động viên tơi suốt q trình học tập hồn thành luận văn Mặc dù cố gắng trình thực luận văn nhƣng điều kiện thời gian lực thân, trình độ nghiên cứu cịn hạn chế nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong đƣợc bảo, đóng góp ý kiến Thầy Cơ giáo bạn bè đồng nghiệp ngƣời quan tâm Tôi xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2019 Ngƣời thực Phạm Mạnh Dũng iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT STT NỘI DUNG ĐẦY ĐỦ XK Xuất NK Nhập XNK Xuất nhập XNC Xuất nhập cảnh NSNN Ngân sách nhà nƣớc QLRR Quản lý rủi ro GSQL Giám sát quản lý GTGT Giá trị gia tăng WTO Tổ chức thƣơng mại giới 10 GLTM Gian lận thƣơng mại 11 DN Doanh nghiệp iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức Cục Hải quan Điện Biên 40 Bảng 2.1: Kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan Điện Biên 45 giai đoạn 2016-2018 45 Bảng 2.3: Kết phát hiện, xử lý vụ gian lận thƣơng mại 56 Cục Hải quan tỉnh Điện Biên năm 2016-2018 56 Bảng 2.4: Số vụ vi phạm buôn bán vận chuyển trái phép chất ma túy đƣợc phát xử lý Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 64 v MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG BIỂU iv TÓM TẮT LUẬN VĂN ix PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THỰC THI CHÍNH SÁCH PHÕNG, CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN 1.1 Khái niệm cần thiết phải phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm buôn lậu gian lận thƣơng mại 1.1.2 Các hình thức bn lậu, gian lận thƣơng mại 1.1.3 Sự cần thiết phải phòng, chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 10 1.2 Chính sách phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại quan Hải quan 13 1.2.1 Khái niệm sách phịng chống bn lậu gian lận thƣơng mại 13 1.2.2 Nội dung sách phịng chống bn lậu gian lận thƣơng mại 14 1.3 Thực thi sách phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại quan Hải quan 21 1.3.1 Khái niệm thực thi sách 21 1.3.2 Quy trình thực thi sách phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại 22 vi 1.3.3 Một số nhân tố ảnh hƣởng đến việc thực thi sách phịng chống bn lậu gian lận thƣơng mại quan Hải quan 25 1.4 Kinh nghiệm thực thi sách phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại Hải quan tỉnh Quảng trị học cho Hải quan Điện Biên 31 1.4.1 Kinh nghiệm phịng chống bn lậu Hải quan tỉnh Quảng Trị 31 1.4.2 Kinh nghiệm chống gian lận thƣơng mại Cục hải quan tỉnh Đồng Nai 33 1.4.2 Một số học kinh nghiệm thực thi sách phịng, chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Hải quan tỉnh Điện Biên 35 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG THỰC THI CHÍNH SÁCH PHÕNG, CHỐNG BN LẬU GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN 37 2.1 Khái quát Cục Hải quan Điện Biên 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 37 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 41 2.1.3 Vai trò quan Hải quan thực thi sách phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại 42 2.1.4 Khái quát kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 2016 – 2018 44 2.2 Tổ chức thực thi sách phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Điện Biên 46 2.2.1 Lập kế hoạch thực thi sách 46 2.2.2 Tổ chức tuyên truyền sách 47 2.2.3 Chuẩn bị nguồn lực thực 48 2.2.4 Phân công phối hợp triển khai thực thi sách 50 2.2.5 Theo dõi, kiểm tra, đôn đốc việc thực thi sách 55 2.2.6 Đánh giá kết thực rút kinh nghiệm 55 vii 2.3 Kết thực thi sách phịng, chống buôn lậu gian lận thƣơng mại Hải quan Điện Biên 56 2.3.1 Cơng tác phịng, chống gian lận kê khai thuế xuất nhập khẩu: 57 2.3.2 Phát hiện, xử lý vụ buôn lậu ma túy 63 2.4 Đánh giá chung thực trạng thực thi sách phịng chống bn lậu gian lận thƣơng mại Cục hải quan tỉnh Điện Biên 65 2.4.1 Những kết đạt đƣợc 65 2.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 67 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG THỰC THI CHÍNH SÁCH PHÕNG, CHỐNG BN LẬU GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN 74 3.1 Quan điểm định hƣớng cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại thời gian tới Cục Hải quan Điện Biên 74 3.1.1 Quan điểm chủ yếu Đảng Nhà nƣớc 74 3.2 Giải pháp tăng cƣờng thực thi phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại cục Hải quan tỉnh Điện Biên 78 3.2.1 Nâng cao chất lƣợng công tác xây dựng kế hoạch tổ chức thực thi sách chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 78 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức máy thực thi quản lý nhà nƣớc phòng, chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 80 3.2.3 Tăng cƣờng phối hợp quan hoạt động phòng, chống buôn lậu gian lận thƣơng mại 84 3.2.4 Về nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực thực phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại 86 3.2.5 Tăng cƣờng công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho công dân doanh nghiệp 89 viii 3.2.6 Tăng cƣờng trang bị sở vật chất, phƣơng tiện hỗ trợ cho hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại 90 3.3 Các kiến nghị: 91 3.3.1 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan 91 3.3.2 Kiến nghị UBND tỉnh Điện Biên 93 3.3.3 Kiến nghị Cục hải quan tỉnh Điện Biên 93 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 84 hàng giả, chống gian lận đo lƣờng; Cục Hải quan Phó trƣởng ban lĩnh vực chống gian lận thƣơng mại hoạt động xuất, nhập khẩu; v.v Đối với cấp huyện chƣa có Ban Chỉ đạo 389 cần thành lập để nâng cao vị trí, tầm quan trọng cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại địa phƣơng tỉnh Cơ cấu giúp đạo, điều hành nhƣ giải pháp phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại đƣợc thực thông suốt từ tỉnh đến cấp đơn vị hành sở ngƣợc lại, tỉnh nắm bắt, theo dõi kịp thời tình hình bn lậu gian lận thƣơng mại cách cụ thể, kịp thời xác 3.2.3 Tăng cường phối hợp quan hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại *Phối hợp lực lƣợng ngành Hải quan - Tăng cƣờng phối hợp điều tra quan Hải quan cấp quan Hải quan cấp dƣới: Thời gian vừa qua công tác phối hợp thực chƣa đƣợc tốt Việc phối hợp cung cấp thông tin tội phạm hành vi vi phạm; phối hợp điều tra, bắt giữ, xử lý đơn vị Hải quan ngành hạn chế, nhiều vụ việc buôn lậu, gian lận thƣơng mại có liên đới trách nhiệm cán Hải quan địa phƣơng quản lý, số trƣờng hợp đơn vị khơng có thiện chí cơng tác phối hợp, chí gây khó khăn, cản trở hoạt động điều tra, xác minh Cá biệt, có đơn vị khơng cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến vụ việc theo yêu cầu Cục Điều tra chống buôn lậu, có văn bản đạo Lãnh đạo Tổng cục Hải quan tổ chức thực - Tăng cƣờng phối hợp lực lƣợng Kiểm tra sau thông quan lực lƣợng kiểm soát hải quan: Trong thực tiễn công tác nghiệp vụ nay, lực lƣợng kiểm tra sau thơng quan gặp khó khăn hoạt động xác minh thông tin, tài liệu số vụ việc phức tạp, thông thƣờng, vụ việc cần phải tiến 85 hành kiểm tra trực tiếp hồ sơ, chứng từ, sổ sách kế toán trụ sở doanh nghiệp Tuy nhiên thực tế hồ sơ doanh nghiệp đăng ký làm thủ tục với quan Hải quan đƣợc chế biến, làm sạch; hàng hóa nhập có đƣợc tiêu thụ hết, khơng lƣu giữ kho hàng; bên cạnh thời gian quy định cho hoạt động kiểm tra sau thông quan doanh nghiệp không nhiều (năm ngày), trƣớc tiến hành kiểm tra trụ sở doanh nghiệp, cần thiết phải tiến hành hoạt động thu thập, xác minh thông tin tài liệu từ nguồn khác để củng cố hồ sơ, chứng cứ, nhận định hành vi vi phạm Doanh nghiệp mà số trƣờng hợp thực đƣợc thông qua việc áp dụng biện pháp nghiệp vụ đặc thù theo định 65/2004/QĐ-TTg Thủ tƣớng Chính phủ Tuy nhiên, lực lƣợng kiểm tra sau thơng quan chƣa có đội ngũ cán có kiến thức, kinh nghiệm chuyên sâu lĩnh vực điều tra Do cần tích cực phối hợp với lực lƣợng kiểm soát Hải quan để nâng cao hiệu cơng tác nghiệp vụ Ngồi ra, hai lực lƣợng cần tăng cƣờng phối hợp trao đổi thông tin nghiệp vụ cấp để phục vụ công tác quản lý rủi ro nói chung đấu tranh chống bn lậu, gian lận thƣơng mại nói riêng; thơng tin khâu thông quan sau thông quan nguồn thông tin đầu vào quan trọng hoạt động thu thập, xử lý thông tin mà cụ thể thông tin từ hoạt động kiểm tra sau thơng quan đánh mức độ xác thông tin khâu thông quan * Tăng cƣờng phối hợp Hải quan v i lực lƣợng ch c khác tr n ịa bàn Chủ động phối hợp thực tốt nội dung quy chế hợp tác ký kết với Bộ đội biên phịng, Cơng an Điện Biên tới quy chế hợp tác với lực lƣợng Quản lý thị trƣờng, ƣu tiên tập trung vào số nội dung chủ yếu sau: 86 - Phối hợp chặt chẽ hoạt động tham mƣu cho cấp ủy, quyền địa phƣơng việc xây dựng kế hoạch, phƣơng án đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thƣơng mại tuyến, địa bàn; phân công trách nhiệm rõ ràng, cụ thể phối hợp sử dụng lực lƣợng, phƣơng tiện - Thƣờng xun trao đổi thơng tin tình hình bn lậu, gian lận thƣơng mại: Tình hình bắt giữ, xử lý, phƣơng thức thủ đoạn cần lƣu ý, đối tƣợng - mặt hàng trọng điểm; dự báo, đánh giá xu hƣớng vi phạm dựa phân tích biến động tình hình thị trƣờng Trên sở giúp Cục hải quan tỉnh Điện Biên tập hợp, phân tích nguyên nhân, yếu tố khách quan chủ quan tạo điều kiện hoạt động buôn lậu, gian lận thƣơng mại làm xây dựng phƣơng án phịng ngừa có hiệu - Ngồi ra, Cục hải quan Điện Biên cần làm tốt công tác phối hợp với Cục Thuế Điện Biên kiểm soát thu nội địa hoạt động phối hợp thu thuế, chống gian lận thuế thƣờng xuyên trao đổi thông tin đối tƣợng nộp thuế để việc xây dựng hồ sơ doanh nghiệp phục vụ cơng tác phân tích, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật doanh nghiệp 3.2.4 Về nâng cao chất lượng nguồn nhân lực thực phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Đội ngũ cán bộ, cơng chức đóng vai trị vơ quan trọng, giữ vai trị tiên cho thành công hay thất bại tất hoạt động Và hoạt động thực thi quản lý nhà nƣớc nói chung hay hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại nói riêng, yếu tố đội ngũ cán bộ, công chức đóng vai trị quan trọng Bởi đội ngũ cán bộ, cơng chức ngƣời đƣợc Nhà nƣớc trao quyền để thực thi nhiệm vụ Triển khai thực hiệu Đề án vị trí việc làm, biên chế ngạch cơng chức ngành Đây quan trọng để tiến hành việc rà soát, đánh giá tổng thể yêu cầu phận công tác số lƣợng, chất lƣợng 87 cán bộ, cơng chức Từ làm sở cho việc xây dựng kế hoạch tổng thể đào tạo, đào tạo lại; tuyển dụng điều động, luân chuyển cán bộ, công chức cho phù hợp với lĩnh vực chuyên môn, nghiệp vụ đấu tranh phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại Cần phải xây dựng kế hoạch đào tạo bản, dài hạn có lộ trình thực cụ thể, đảm bảo nguyên tắc bố trí cán bộ, công chức thuộc lĩnh vực phải đƣợc đào tạo chuyên sâu lĩnh vực Trƣớc mắt, tập trung đầu tƣ cho việc đào tạo lớp kiến thức chuyên sâu nghiệp vụ quản lý nhà nƣớc hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại, q uy trình cam kết Việt Nam gia nhập tổ chức kinh tế khu vực giới, kiến thức pháp luật xử lý hành vi vi phạm lĩnh vực thƣơng mại, lớp bồi dƣỡng kiến thức thực tế sản phẩm, quy trình sản xuất để phục vụ cho việc thực công tác chuyên môn liên quan Đồng thời, làm tốt từ đầu công tác tuyển chọn cán bộ, công chức, cán bộ, công chức đƣợc tuyển chọn phải có kiến thức pháp luật, có chun mơn nghiệp vụ, có trình độ ngoại ngữ, tin học Bên cạnh đó, cần đổi quy mơ phƣơng pháp đào tạo: việc đào tạo địa bàn, khu vực đặc thù nên có số lƣợng học viên vừa phải, đào tạo lý thuyết kết hợp với thực hành Hiện nay, việc học tập nƣớc có chun mơn kinh nghiệm phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại nhìn chung cịn hạn chế Do đó, cần lựa chọn cán bộ, cơng chức trẻ, có lực, trình độ để cử đào tạo, tập huấn nƣớc chun đề phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại, thực thi cam kết, hợp tác quốc tế hội nhập kinh tế giới Cần tổ chức khảo sát, học tập, trao đổi kinh nghiệm vấn đề phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại mà lực lƣợng chức ngành lúng túng, thiếu kinh nghiệm Song song đó, cần đẩy mạnh công tác nghiên cứu khoa học nhằm thay đổi tƣ duy, nâng cao chất lƣợng giải công việc, hình thành phƣơng 88 pháp giải cơng việc phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại phù hợp với tình hình địa phƣơng Với đặc thù cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại, cán bộ, công chức theo thời gian quy định đƣợc luân chuyển, dễ dẫn đến xáo trộn cán bộ, công chức cá biệt có trƣờng hợp cán bộ, cơng chức đƣợc ln chuyển khơng phù hợp chun mơn dẫn đến tình trạ ng lúng túng, chí cịn sai sót thực thi nhiệm vụ dẫn đến tạo sơ hở cho hoạt động bn lậu gian lận thƣơng mại Do đó, cần xây dựng chế độ công tác chuyên trách, chuyên sâu dựa chế độ luân chuyển hợp lý: ổn định đội ngũ cán bộ, công chức theo hƣớng chuyên mơn hóa, thực việc ln chuyển phải chun môn, nghiệp vụ, lực cán bộ, công chức Ngồi ra, cần có chế, sách khen thƣởng, sách tiền lƣơng thỏa đáng cán bộ, cơng chức làm nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại Hiện nay, sách tiền lƣơng cho cán bộ, cơng chức cịn nhiều điểm bất hợp lý, tình hình kinh tế khó khăn Thời gian tới, Nhà nƣớc nên tiếp tục cho ngành thực nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại nhƣ: Bộ Đội biên phòng, Hải quan, Quản lý thị trƣờng, v.v thực chế khoán chi dựa số thu nộp ngân sách nhà nƣớc mà ngành thu từ nguồn xử lý hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại nộp vào ngân sách nhà nƣớc Trên sở đó, ngành nghiên cứu, đề xuất với cấp, quan có thẩm quyền cho chế tăng thêm thu nhập lực lƣợng thực nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại để cán bộ, công chức yên tâm công tác Thƣờng xuyên quan tâm giáo dục ý thức trách nhiệm, bồi dƣỡng phẩm chất đạo đức, rèn luyện ý chí ý thức chấp hành pháp luật cho đội ngũ cán bộ, cơng chức làm cơng tác phịng, chống buôn lậu gian lận thƣơng mại thông qua việc đẩy mạnh vận động Học tập làm theo tƣ tƣởng, đạo đức, phong cách Hồ Chí Minh, nêu gƣơng cán bộ, công chức tiêu biểu, 89 v.v Đồng thời, tăng cƣờng công tác thanh, kiểm tra việc tuân thủ quy định, quy trình nghiệp vụ, phát xử lý nghiêm minh hành vi sai phạm cán bộ, công chức Thực nghiêm túc quy định chống tham nhũng để phòng ngừa, ngăn chặn tiêu cực hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại 3.2.5 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho công dân doanh nghiệp Giáo dục, tuyên truyền ý thức pháp luật nói chung ý thức pháp luật bn lậu gian lận thƣơng mại nói riêng điều kiện u cầu có tính cấp bách, khách quan Trƣớc tiên, cần thƣờng xuyên giáo dục, tuyên truyền triển khai đội ngũ cán bộ, công chức nguyên nhân, điều kiện, tình dẫn đến vi phạm buôn lậu gian lận thƣơng mại để xây dựng cho cán bộ, công chức thực thi công vụ kiến thức thực tế, chủ động đối phó với hoạt động bn lậu gian lận thƣơng mại ngày tinh vi, khắc phục thiếu sót hoạt động thực thi nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại gặp phải Đồng thời, trình tuyên truyền, giáo dục cần phổ biến cho doanh nghiệp, ngƣời dân thấy đƣợc tác hại buôn lậu, gian lận thƣơng mại lợi ích chung xã hội, có lợi ích cá nhân, doanh nghiệp Chỉ xã hội ổn định, kinh tế phát triển, môi trƣờng kinh doanh lành mạnh đời sống cá nhân hay hiệu kinh doanh danh nghiệp ngày đƣợc nâng cao phát triển Từ đó, xây dựng cho họ nhận thức đắn vai trị, trách nhiệm mình, tiến tới điều chỉnh hành vi hoạt động để đảm bảo hài hịa lợi ích cá nhân, tập thể xã hội Tiếp theo, bên cạnh việc chấp hành pháp luật công dân, phải trọng đến việc giáo dục tình cảm tơn trọng pháp luật, không ngừng nâng cao kiến thức pháp luật doanh nghiệp, công dân 90 Do vậy, cần tập trung thực nội dung tuyên truyền sau: Phổ biến, quán triệt rộng rãi chủ trƣơng, đƣờng lối Đảng, sách pháp luật Nhà nƣớc phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại nhiều hình thức Các nội dung cần thực bao gồm: hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại; quyền trách nhiệm chủ thể; biện pháp xử lý thực hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại, Tăng cƣờng lồng ghép giáo dục ý thức phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại chợ, siêu thị, trung tâm thƣơng mại cho tiểu thƣơng, hộ kinh doanh Tổ chức ký kết chế phối hợp hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại ngành Ban hành văn hƣớng dẫn mua tin lĩnh vực phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại để thu hút tham gia toàn xã hội việc cung cấp thông tin chủ thể thực hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại nhằm xử lý kịp thời 3.2.6 Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thương mại Qua thực tiễn phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại, hoạt động buôn lậu gian lận thƣơng mại ngày tinh vi, liều lĩnh, phức tạp với quy mô ngày lớn với nhiều phƣơng thức, thủ đoạn khác Vấn đề tiên chất lƣợng số lƣợng lực lƣợng chức phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại nhƣng đƣa kết luận điều tra dựa kinh nghiệm quan sát trực quan Do vậy, lực lƣợng chức phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại cần đƣợc trang bị phƣơng tiện kiểm định nhanh chất lƣợng hàng hóa để áp dụng biện pháp xử lý vi phạm hành kịp thời Vì cần kiến nghị Bộ tài chính, Tổng cục hải quan, UBND tỉnh cần hỗ trợ nguồn kinh phí cho lực lƣợng chức công tác điều tra, mua tin, giám định sản phẩm nhƣ đấu tranh phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại, 91 đặc biệt mặt hàng thuốc lá, gỗ, đƣờng cát, mỹ phẩm, thực phẩm, phân bón, thuốc bảo vệ thực vật Với điều kiện khó khăn nhƣ nay, trƣớc mắt lực lƣợng Hải quan cần tập trung nguồn nhân lực nhƣ thiết bị, phƣơng tiện ngành phục vụ cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hàng hóa xuất, nhập thuốc lá, gỗ, đƣờng cát, mỹ phẩm, thực phẩm, phân bón, thuốc bảo vệ thực vật vừa đảm bảo chất lƣợng công việc, kịp thời phát hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại Về lâu dài, cần quan tâm đầu tƣ sở vật chất, v.v cho ngành chức thực thi nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại nhằm bảo đảm điều kiện làm việc cho cán bộ, cơng chức nhƣ nâng cao uy tín quan quản lý nhà nƣớc doanh nghiệp Tiếp theo, cần đầu tƣ trang thiết bị, phƣơng tiện tiên tiến, đại cho ngành chức để giúp việc thực cơng việc hành nhƣ việc kiểm tra, kiểm soát đạt chất lƣợng cao không tốn nhiều thời gian cán bộ, công chức, doanh nghiệp nhƣ: phƣơng tiện kiểm định, camera, cân điện tử, dụng cụ lấy mẫu Đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin theo ngành, lĩnh vực, thu thập số liệu báo cáo xử lý thông tin nghiệp vụ; xây dựng hệ thống sở liệu tin học hóa cơng tác kiểm tra, kiểm sốt Ngồi ra, xây dựng hệ thống tiêu chí thơng tin quản lý doanh nghiệp, tiêu chí đánh giá mức độ chấp hành pháp luật doanh nghiệp Cập nhật thƣờng xuyên doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm, doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng trọng điểm để có kế hoạch kiểm tra kịp thời 3.3 Các kiến nghị: 3.3.1 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan *Đề xuất lên Quốc hội hoàn thiện pháp luật Hải quan - Sửa đổi quy định địa bàn hoạt động hải quan: Theo quy định điều Luật Hải quan địa bàn hoạt động bao gồm khu vực cửa đƣờng bộ, ga đƣờng sắt liên vận quốc tế, cảng biển 92 quốc tế, cảng sông quốc tế, cảng hàng không dân dụng quốc tế, địa điểm làm thủ tục hải quan cửa khẩu, khu chế xuất, kho ngoại quan, kho bảo thuế, khu vực ƣu đãi hải quan, bƣu điện quốc tế, địa điểm kiểm tra hàng hoá xuất khẩu, nhập lãnh thổ vùng biển thực chủ quyền Việt Nam, trụ sở doanh nghiệp tiến hành kiểm tra sa u thông quan địa bàn hoạt động hải quan khác theo quy định pháp luật Nhƣ vậy, địa bàn hoạt động Hải quan bị bó hẹp, hạn chế phạm vi khu vực cửa khẩu, cảng biển, cảng sông quốc tế địa điểm làm thủ tục hải quan nội địa, hoạt động tội phạm ngày rộng, vƣợt ta khỏi biên giới quốc gia, việc triển khai hoạt động nghiệp vụ kiểm soát hải quan, nhƣ áp dụng biện pháp điều tra gặp nhiều khó khăn, hoạt động khám xét Hải quan đƣợc tiến h ành địa bàn hoạt động hải quan Vì cần sớm sửa đổi, bổ sung Luật hải quan theo hƣớng mở rộng phạm vi địa bàn Hải quan: Đó địa bàn hoạt động hải quan, nơi Hải quan tiến hành làm thủ tục hải quan, kiểm tra hải quan quy định Điều Luật hải quan hành khu vực kiểm soát Hải quan - Bổ sung quy định Luật hải quan việc lực lƣợng Hải quan chun trách phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới áp dụng biện pháp nghiệp vụ đặc thù công tác nghiệp vụ: - Theo quy định định 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Thủ tƣớng Chính phủ ban hành Quy chế hoạt động lực lƣợng Hải quan chun trách phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới (gọi tắt lực lƣợng kiểm sốt Hải quan) Theo lực lƣợng kiểm sốt hải quan đƣợc trao quyền tiến hành biện pháp nghiệp vụ đặc thù nhƣ điều tra nghiên cứu nắm tình hình; xây dựng sở bí mật; trinh sát nội tuyến; trinh sát ngoại tuyến; trinh sát kỹ thuật, Tuy nhiên biện pháp đƣợc quy định định Thủ tƣớng Chính phủ, cần phải đƣợc quy định cụ thể Luật hải quan - văn quy phạm pháp luật có giá 93 trị pháp lý cao sở pháp lý quan trọng thực thi nhiệm vụ quan Hải quan - Bổ sung quy định chức nhiệm vụ cụ thể công tác phòng chống gian lận thƣơng mại Luật Hải quan 3.3.2 Kiến nghị UBND tỉnh Điện Biên Thứ nhất, đẩy mạnh ký kết chế phối hợp hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại Ban Chỉ đạo 389 tỉnh Điện Biên tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội tỉnh Xây dựng Quy chế phối kết hợp hoạt động phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại ngành chức tỉnh với lực lƣợng Bộ Đội biên phòng, Hải quan, Cơng an UBND địa phƣơng có đƣờng biên giới đất liền nhằm kiểm soát chặt chẽ tình hình bn lậu gian lận thƣơng mại Thứ hai, thành lập Ban Chỉ đạo 389 huyện chƣa có Ban Chỉ đạo, củng cố nhiệm vụ phịng, chống buôn lậu gian lận thƣơng mại cấp xã, phƣờng, thị trấn cách bố trí cơng chức chịu trách nhiệm trực tiếp công tác này, đồng thời với phải có tham gia cơng chức Ban Chỉ đạo 389 cấp huyện, thị xã, thành phố Thứ ba, kiến nghị Ban Chỉ đạo 389 tỉnh Điện Biên tùy theo lĩnh vực mà định thêm chức danh Phó trƣởng Ban cho số Sở, ban, ngành có liên quan Thứ tư, nâng mức chi cá nhân, tổ chức làm lực lƣợng mật cung cấp thông tin cho quan quản lý phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại 3.3.3 Kiến nghị Cục hải quan tỉnh Điện Biên Để có đƣợc phối hợp hoạt động kiểm sốt hàng hóa xuất nhập khẩu, chống gian lận thƣơng mại, kiểm sốt ma túy, ngồi hợp tác chặt chẽ 94 Tổng cục Hải quan Việt Nam với quan cao Hải quan Trung Quốc Hải quan Lào, Hải quan Điện Biên cần có hợp tác chặt chẽ với đơn vị Hải quan nƣớc bạn cửa đối diện Kết hợp tác sở đƣợc thể Biên hội đàm Cục Hải quan Điện Biên nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam với Hải quan Kim Thủy Hà nƣớc Cộng hòa dân chủ nhân dân Trung Hoa hay Hải quan Vùng nƣớc cộng hòa dân chủ nhân dân Lào Biên hội đàm thể rõ phối hợp Hải quan Việt Nam với Hải quan nƣớc bạn lĩnh vực sau: Nâng cao chất lƣợng phục vụ, nhằm tạo thuận lợi cho thƣơng mại, giảm thời gian thông quan; Tăng cƣờng giúp đỡ, trao đổi thông tin hoạt động giám sát Hải quan, tăng cƣờng đấu tranh phòng, chống tội phạm gian lận thƣơng mại Thiết lập đƣờng dây liên lạc nóng Hải quan hai cửa khẩu; Thƣờng xuyên tiến hành giao ban, trao đổi thông tin tội phạm ma túy, đặc biệt ngăn chặn, chống buôn lậu vận chuyển trái phép ma túy qua biên giới tình hình khác có liên quan nhƣ hỗ trợ lực lƣợng, phƣơng tiện triển khai biện pháp đấu tranh cụ thể đƣợc yêu cầu; - Tăng cƣờng hợp tác công tác đào tạo, huấn luyện cán bộ, trao đổi nghiệp vụ nâng cao lực nghiệp vụ cho cán Hàng năm cần tổng kết, đánh giá kết hợp tác đề giải pháp cụ thể hoạt động hợp tác Hải quan cửa vũng nhƣ Hải quan cấp Cục tỉnh có cửa đối diện 95 KẾT LUẬN Việc phát hiện, ngăn ngừa, đấu tranh phòng, chống hành vi buôn lậu gian lận thƣơng mại vừa mục tiêu bản, vừa nhiệm vụ yếu tổ chức Hải quan giới (WCO) Ngành Hải quan tất quốc gia Việt Nam nƣớc thành viên WCO, thời kỳ đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nƣớc nên nhiệm vụ phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại hết có ý nghĩa thiết thực việc góp phần mở rộng nâng cao hiệu kinh tế đối ngoại, bảo vệ lợi ích, chủ quyền quốc gia, tăng cƣờng kinh tế, giữ vững an ninh trị, trật tự an tồn xã hội, góp phần làm cho đất nƣớc phát triển vững mạnh Ngoài ra, thuế xuất khẩu, thuế nhập hàng năm Việt Nam ngành Hải quan thu chiếm khoảng gần 30% tổng nguồn thu Ngân sách Nhà nƣớc Do đó, cơng tác phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại có hiệu chống thất thu thuế, bảo đảm thu đúng, thu đủ, cân cán cân toán thu - chi ngân sách Mặt khác, tạo điều kiện thuận lợi để nhà sản xuất kinh doanh chân nƣớc ngồi nƣớc tích cực tham gia vào hoạt động đầu tƣ phát triển thƣơng mại quốc tế, bảo vệ lợi ích đáng doanh nghiệp ngƣời tiêu dùng Cuộc đấu tranh phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại đấu tranh gay go, liệt gian khổ Để thực có kết đòi hỏi tiến hành đồng giải pháp tầm vi mơ vĩ mơ Địi hỏi ngƣời làm cơng tác phải có phẩm chất đạo đức, trình độ trị, chun mơn nghiệp vụ vững vàng, có ý thức tổ chức kỷ luật, vừa phải đƣợc huấn luyện kỹ thuật, đƣợc trang bị phƣơng tiện, vũ khí đảm bảo đủ sức hồn thành nhiệm vụ đƣợc Đảng, Nhà nƣớc nhân dân giao phó Dƣới giác độ nghiên cứu tác giả, luận văn tập trung giải đƣợc số nội dung liên quan đến thực thi sách phịng chống bn lậu gian lận thƣơng mại cụ thể nhƣ sau: 96 Thứ nhất, hệ thống hoá vấn đề lý luận buôn lậu gian lận thƣơng mại thực thi sách phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại lĩnh vực xuất nhập Thứ hai, phân tích thực trạng thực thi sách phịng, chống gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 2016 – 2018; Thứ ba, nghiên cứu, đề xuất số giải pháp kiến nghị góp phần tăng cƣờng thực thi sách phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan Điện Biên 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Hoàng Anh (2006), Văn kiện gia nhập WTO Việt Nam, Nxb Lao động, Hà Nội Vũ Ngọc Anh (1996), Đổi hoàn thiện pháp luật Hải quan nƣớc ta nay, Luận án tiến sĩ Luật học, Học viện Chính trị quốc gia, Hà Nội Chu Văn Cấp (2003), Nâng cao sức cạnh tranh kinh tế nƣớc ta trình hội nhập khu vực quốc tế, Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội Cục Hải quan Điện Biên, Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2016 2018 Phan Mỹ Hạnh, Nguyễn Quang Cƣờng (2008), Giáo trình thuế, Nxb Lao động, TP.HCM Hệ thống văn pháp luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế GTGT thuế TTĐB hàng hóa xuất nhập khẩu, thủ tục Hải quan, kiểm tra giám sát Hải quan (2006), Nxb Tài chính, Hà Nội Luật Hải quan đƣợc sửa đổi bổ sung năm 2005, 2015 Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội Luật Quản lý Thuế văn hƣớng dẫn (2007), Nxb Tài Chính, Hà Nội Nguyễn Ngọc Túc, Vũ Hồng Loan, Trần Đức Cƣờng, Nguyễn Đức Nhuệ, Võ Kim Cƣơng, Lê Trung Dũng, Nguyễn Hữu Tâm, Đỗ Thị Ngọc Quang, Nguyễn Ngọc Hiếu, Mai Vĩnh Qúy (2005), 60 năm Hải quan Việt Nam (1945-2005), Nxb Công an nhân dân, Hà Nội 10 Tổng cục Hải quan (2003), Các qui định Tổ chức thƣơng mại Thế giới liên quan đến công tác Hải quan, Tài liệu tập huấn 11 Tổng cục Hải quan (2004), Kỹ thuật quản lý rủi ro hoạt động Hải quan,Tài liệu tập huấn 98 12 Tổng cục Hải quan (2001), Cộng đồng Doanh nghiệp quan Hải quan hiệp định trị giá GATT/WTO, Tài liệu tập huấn 13 Chính phủ (2015), Nghị số 41/NQ-CP, ngày 09 tháng năm 2015 việc đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả tình hình 14 Đảng Cộng sản Việt Nam (2016), Văn kiện Đại hội Đại biểu tồn quốc lần thứ XII, Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội 15 Thông tư: 728/2018/TT-BTC ngày 16/6/2018 Thơng tư Bộ tài Quy định việc thực biện pháp nghiệp vụ hải quan 16 Thủ tƣớng Chính phủ (2016), Quyết định số 19/2016/QĐ-TTg, ngày 06 tháng năm 2016 ban hành Quy chế trách nhiệm quan hệ phối hợp hoạt động quan quản lý nhà nước công tác đấu tranh phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại hàng giả Các trang web: 17 http://www.mof.gov.vn 18 http://www.customs.gov.vn 19 http://www.wto.com ... HOẠCH VÀ ĐẦU TƢ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN PHẠM MẠNH DŨNG THỰC THI CHÍNH SÁCH PHÕNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ CHUN NGÀNH CHÍNH SÁCH... bn lậu gian lận thƣơng mại Hải quan Chƣơng 2: Thực trạng thực thi sách phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Chƣơng 3: Giải pháp tăng cƣờng thực thi sách phịng, chống. .. VỀ THỰC THI CHÍNH SÁCH PHÕNG, CHỐNG BN LẬU VÀ GIAN LẬN THƢƠNG MẠI CỦA HẢI QUAN 1.1 Khái niệm cần thi? ??t phải phịng, chống bn lậu gian lận thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm buôn lậu gian lận thương mại