luận văn thạc sĩ phòng chống gian lận thương mại tại cục hải quan tỉnh điện b iên

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN HÀ NỘI - ššš - PHÒNG CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ VÀ CHÍNH SÁCH Mà SỐ: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: GS.TS TỪ SỸ SÙA HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam đoan nghiên cứu này tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tác giả Trần Thị Kim Duyên LỜI CÁM ƠN Tôi xin chân thành cám ơn Quý thầy cô Viện đào tạo Sau đại học - Trường Đại học Kinh tế Quốc dân tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, xin chân thành cám ơn GS.TS Từ Sỹ Sùa tận tình bảo, hướng dẫn cho tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cám ơn anh chị đồng nghiệp công tác Cục Hải quan tỉnh Điện Biên hết lòng hỗ trợ, cung cấp số liệu đóng góp ý kiến q báu giúp tơi hồn thành luận văn Tác giả Trần Thị Kim Duyên MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CÁM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, HỘP, SƠ ĐỒ, MẪU BIỂU TÓM TẮT LUẬN VĂN PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CỤC HẢI QUAN .5 1.1 Gian lận thương mại 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại 1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại 1.1.3 Ảnh hưởng gian lận thương mại đến phát triển kinh tế xã hội 1.2 Phòng, chống gian lận thương mại cục Hải quan .12 1.2.1 Khái niệm phòng, chống gian lận thương mại .12 1.2.2 Mục tiêu phòng, chống gian lận thương mại cục hải quan .13 1.2.3 Nội dung phòng, chống gian lận thương mại cục hải quan 16 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phòng, chống gian lận thương mại cục Hải quan .27 1.3 Kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại quan hải quan số địa phương học Cục Hải quan tỉnh Điện Biên .31 1.3.1 Kinh nghiệm phòng, chống gian lận thương mại quan hải quan số địa phương 31 1.3.2 Bài học cục Hải quan tỉnh Điện Biên .33 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN 34 2.1.Khái quát Cục hải quan tỉnh Điện Biên 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 34 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 35 2.1.3 Cơ cấu tổ chức nhân 38 2.1.4 Kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 2015-2018 .39 2.2.Thực trạng gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2015-2018 40 2.2.1 Gian lận kê khai thuế nhập 41 2.2.2 Các hình thức gian lận thương mại khác 46 2.3 Thực trạng phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 50 2.3.1 Thực trạng lập kế hoạch phòng, chống gian lận thương mại 50 2.3.2 Tổ chức thực kế hoạch phòng, chống gian lận thương mại 56 2.3.3 Kiểm soát gian lận thương mại .65 2.4 Đánh giá chung phòng chống gian lận thương mại Cục hải quan tỉnh Điện Biên 70 2.4.1 Đánh giá theo mục tiêu 70 2.4.2 Đánh giá theo nội dung 71 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG, CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI CỤC HẢI QUAN ĐIỆN BIÊN .77 3.1 Mục tiêu phương hướng tăng cường phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2020-2025 77 3.1.1 Mục tiêu phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2020-2025 .77 3.1.2 Phương hướng tăng cường phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2020-2025 .79 3.2 Giải pháp tăng cường phòng, chống gian lận thương mại Cục hải quan tỉnh Điện Biên 80 3.2.1 Nhóm giải pháp hồn thiện lập kế hoạch phòng chống gian lận thương mại 80 3.2.2 Nhóm giải pháp hoàn thiện tổ chức thực kế hoạch phòng, chống gian lận thương mại 82 3.2.3 Nhóm giải pháp tăng cường kiểm sốt phòng chống gian lận thương mại 86 3.2.4 Nhóm giải pháp khác 88 3.3 Các kiến nghị 91 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 91 3.3.2 Kiến nghị với Tổng cục Hải quan 92 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BL - GLTM – HG Buôn lậu – Gian lận thương mại – Hàng giả ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng HQCK Hải quan cửa HQCKQT Hải quan cửa quốc tế KCN Khu công nghiệp KH-TCHQ Kết hợp – Tổng cục Hải quan KS Kiểm soát LN-QCPH Liên ngành – Quy chế phối hợp NĐ-CP Nghị định – Chính phủ NSNN Ngân sách nhà nước Nt Như NQLT Nghị liên tịch TW Trung ương PGS,TS Phó giáo sư, Tiến sỹ QCPH-HQ-QLTT Quy chế phối hợp – Hải quan – Quản lý thị trường QĐ-TTg Quyết định – Thủ tướng QĐ-UB Quyết định - Ủy ban QĐ-BTC Quyết định – Bộ Tài Chính UBND Ủy ban nhân dân XNC Xuất nhập cảnh XNK Xuất nhập WCO Tổ chức Hải quan giới DANH MỤC BẢNG, HỘP, SƠ ĐỒ, MẪU BIỂU BẢNG Bảng 2.1 Kết hoạt động chuyên môn Cục Hải quan Điện Biên giai đoạn 20152018 .39 Bảng 2.2 Số lượng, trọng lượng hàng hóa khai báo sai .42 Bảng 2.3 Tên hàng hóa khai báo sai 44 Bảng 2.4 Trị giá tính thuế hàng nhập khai báo sai 45 Bảng 2.5 Số vụ vi phạm phát hiện, lập biên xử lý giai đoạn 2015-2018 47 Bảng 2.6 Số vi phạm buôn bán vận chuyển trái phép hàng cấm phát hiện, lập biên xử lý giai đoạn 2015-2018 48 Bảng 2.7 Mục tiêu cụ thể cơng tác phòng chống gian lận thương mại giai đoạn 2015-2018 50 Bảng 2.8 Phương án thực mục tiêu cụ thể cơng tác phòng chống gian lận thương mại .52 Bảng 2.9 Kết xử lý vi phạm gian lận thương mại (hàng nhập lậu) giai đoạn 2015-2018 63 Bảng 2.10 Số vụ khai báo số hồ sơ lập xử lý vi phạm 68 HỘP Hộp 2.1 Phỏng vấn cơng tác lập kế hoạch phòng chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 55 Hộp 2.2 Phỏng vấn tổ chức thực kế hoạch phòng chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 64 Hộp 2.3 Phỏng vấn kiểm soát gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên 69 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Cục hải quan tỉnh Điện Biên 38 MẪU BIỂU Mẫu số 2.1 Đăng ký xây dựng chương trình cơng tác trọng tâm năm 58 Mẫu biểu 2.2 Giao tiêu cơng tác kiểm sốt hải quan .59 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN HÀ NỘI - ššš - TRẦN THỊ KIM DUYÊN PHÒNG CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI CỦA CỤC HẢI QUAN TỈNH ĐIỆN BIÊN CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ VÀ CHÍNH SÁCH Mà SỐ: 8340410 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ 85 kế hoạch hành động chung, cần tiết hóa nội dung quy chế phối hợp ký kết Bên cạnh đó, tích cực tham gia thực hoạt động điều tra xác minh; cung cấp lực lượng, phương tiện hỗ trợ việc khám phá, bắt giữ hàng hóa, đối tượng gian lận thương mại có yêu cầu từ quan chức khác địa bàn Điều quan trọng quan hệ phối hợp công tác lực lượng chức phải có tin tưởng tất thực nhiệm vụ mục đích chung thống Tuy nhiên, số cán bộ, công chức tiếp tay cho hành vi gian lận thương mại làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến tin tưởng lẫn lực lượng chức Do vậy, công tác phối hợp với quan chức địa bàn, Cục Hải quan quan chức địa bàn tỉnh Điện Biên cần phải tăng cường trao đổi, cung cấp thông tin liên quan cán bộ, cơng chức có dấu hiệu tiêu cực, từ tiến hành biện pháp ngăn ngừa xử lý cán vi phạm Đây biện pháp tốt vừa tăng cường bảo vệ nội bộ, đồng thời củng cố mối quan hệ tin tưởng lẫn quan chức địa bàn Cục Hải quan tỉnh chủ động phối hợp thực tốt nội dung quy chế hợp tác ký kết với Bộ đội biên phòng, Cơng an, thuế, quản lý thị trường Điện Biên ưu tiên tập trung vào số nội dung chủ yếu sau: - Phối hợp hoạt động tham mưu cho cấp ủy, quyền địa phương việc xây dựng kế hoạch, phương án đấu tranh phòng, chống gian lận thương mại từng địa bàn; phân công, quy định rõ trách nhiệm công tác phối hợp sử dụng lực lượng, phương tiện trình thực thi nhiệm vụ - Trao đổi thơng tin tình hình bn lậu, gian lận thương mại cần tiến hành thường xuyên mặt như: tình hình bắt giữ, xử lý, phương thức, thủ đoạn cần lưu ý, đối tượng - mặt hàng trọng điểm, ; dự báo, đánh giá xu hướng vi phạm dựa phân tích biến động tình hình thị trường kinh nghiệm năm trước Trên sở giúp Cục hải quan tỉnh Điện Biên tập hợp, phân tích nguyên nhân, yếu tố khách quan chủ quan tạo điều kiện cho hoạt động gian lận thương mại làm xây dựng phương án phòng ngừa có hiệu 86 - Bên cạnh đó, Cục hải quan Điện Biên cần phải phối hợp với Cục Thuế Điện Biên kiểm soát thu nội địa hoạt động phối hợp thu thuế, chống gian lận thuế thường xuyên trao đổi thông tin đối tượng nộp thuế để việc xây dựng hồ sơ doanh nghiệp phục vụ cơng tác phân tích, đánh giá mức độ chấp hành, thực thi pháp luật doanh nghiệp Công tác phối hợp nội ngành Hải quan tăng cường theo chiều hướng: Tăng cường phối hợp điều tra quan Hải quan cấp cấp dưới: việc phối hợp cung cấp thông tin tội phạm hành vi vi phạm pháp luật; phối hợp công tác điều tra, bắt giữ, xử lý đơn vị Hải quan ngành hạn chế Nhiều vụ việc gian lận thương mại có liên đới trách nhiệm cán Hải quan địa phương quản lý, số trường hợp đơn vị gây khó khăn, cản trở hoạt động điều tra, xác minh 3.2.3 Nhóm giải pháp tăng cường kiểm sốt phòng chống gian lận thương mại Thứ nhất: Tổ chức, kiện tồn máy Kiểm sốt hải quan tinh nhuệ nhằm phát kịp thời hành vi gian lận thương mại Hiện đội Kiểm soát Hải quan tỉnh Điện Biên có 01 đội, bao gồm 01 đội trưởng 04 nhân viên thừa hành Các cán đội Kiểm sốt phận có kinh nghiệm chuyên môn, sở trường công tác đấu tranh phòng, chống gian lận thương mại, am hiểu kiến thức pháp luật, số cán bộ, công chức trẻ, luân chuyển thường xuyên theo chế độ từ phận nghiệp vụ khác sang làm nhiệm vụ kiểm soát Chế độ luân chuyển cán thừa hành nhiệm vụ thực năm lần, tổ chức lực lượng kiểm sốt gặp phải khó khăn định số cán vừa đào đạo lại phải chuyển đổi đến phận công tác khác gây nên xáo trộng đội ngũ kiểm soát Cục Hải quan tỉnh Mặc dù, Cục hải quan tỉnh Điện Biên trì số lượng định cán có nghiệp vụ giỏi làm nòng cốt đơn vị kiểm soát, nhiên phận nhân trẻ luân chuyển phải thời gian đào tạo làm cơng tác kiểm sốt bị chậm trễ, nhiều thời gian Do vậy, cần có chế độ luân chuyển riêng lực lượng kiểm soát để thực tốt cơng tác phòng, chống gian lận thương mại 87 Thứ hai: Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện, trang thiết bị hỗ trợ cho hoạt động phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Thực tế cho thấy hoạt động gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập diễn ngày tinh vi với quy mô ngày lớn, nhiều phương thức, thủ đoạn khác Sự phát triển nhanh chóng khoa học cơng nghệ, phương tiện kỹ thuật đại như: thông tin liên lạc, giao thông vận tải cải tiến ngày đại Bên cạnh thủ đoạn gian lận thương mại, trốn thuế ngày đa dạng như: trà trộn, cất giấu mặt hàng khơng khai báo vị trí khó kiểm tra container, phương tiện vận tải, phận bổ sung tinh vi, Do đó, cần phải tăng cường đầu tư sở vật chất, phương tiện, trang thiết bị đại phục vụ công tác kiểm tra, kiểm sốt cơng khai q trình làm thủ tục hải quan, đồng thời trang bị cho lực lượng chuyên trách chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập khẩu, cụ thể: Đầu tư trang thiết bị phương tiện kiểm tra, kiểm soát đại, giảm thiểu tối đa việc kiểm tra thủ công hàng hóa, hành lý xuất, nhập khẩu, phương tiện vận xuất nhập cảnh như: Máy soi container, camera, cân điện tử, nhằm tạo thơng thống q trình làm thủ tục Hải quan đồng thời làm tốt công tác kiểm soát chống gian lận thương mại Trang bị nâng cấp để sử dụng có hiệu trang thiết bị có sử dụng được, bổ sung trang thiết bị đại công tác phòng, chống gian lận thương mại phù hợp với đặc thù tuyến địa bàn: - Các phương tiện có tính động cao phù hợp với tuyến địa bàn đường đặc thù địa hình phức tạp, lại khó khăn như: tơ đặc chủng, xe máy phân khối lớn, phương tiện liên lạc, kỹ thuật chuyên dụng, - Trang bị hệ thống camera, máy soi hành lý, máy quyét thể, số thiết bị khác phù hợp với địa bàn tuyến hàng khơng, bưu điện - Bổ sung vũ khí công cụ dùng hỗ trợ cho công tác đấu tranh chống buôn lậu như: dùi cui điện, roi điện, áo giáp - mũ chống đạn, 88 3.2.4 Nhóm giải pháp khác Thứ nhất: Tổ chức khen thưởng, động viên kịp thời tập thể, cá nhân có thành tích hoạt động phòng, chống gian lận thương mại Trong thời gian qua, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên triển khai thực có hiệu công tác sơ kết, tổng kết, rút kinh nghiệm chung theo vấn đề Qua công tác giúp cơng chức hiểu rõ tình hình địa bàn khu vực; tuyến đường; cửa - biên giới đường - biển; phương thức, thủ đoạn cá nhân, doanh nghiệp sử dụng để gian lận thương mại Đơn vị khen thưởng kịp thời cá nhân có cách làm hay, sáng tạo đơn vị; nhân rộng điển hình tiên tiến; khen thưởng kịp thời tập thể, cá nhân có thành tích xuất sắc vụ việc; theo quý; 06 tháng; năm hay theo giai đoạn Bên cạnh việc khen thưởng địa bàn phân công quản lý; mảng công việc giao để xảy tình trạng gian lận thương mại lớn, tính chất phức tạp người đứng đầu đơn vị cá nhân có liên quan phải chịu hình thức kỷ luật theo quy định ngành Hải quan pháp luật Nhà nước Để khuyến khích, động viên cán bộ, cơng chức làm nhiệm vụ kiểm sốt cần có chế độ ưu tiên việc luân chuyển cán cán gắn bó lâu năm, có nhiều thành tích đặc biệt có đóng góp xuất sắc cơng tác đấu tranh chống gian lận thương mại, cho phép cán lựa chọn đơn vị vị trí cơng tác chuyển đến Việc làm khuyến khích tinh thần làm việc có trách nhiệm, chủ động, sáng tạo cách thức tiếp cận công việc để đạt hiệu cao công việc Thứ hai: Kiên xử lý nghiêm trường hợp vi phạm, hành vi tiếp tay cho buôn lậu gian lận thương mại Để hoạt động phòng, chống bn lậu gian lận thương mại thực đạt hiệu quả, phải kiên xử lý nghiêm minh thích đáng đối tượng buôn lậu, gian lận thương mại người có liên quan Thơng qua việc xử lý nghiêm khắc đảm bảo cho pháp luật thực nghiêm minh Nếu phát hành vi cấu kết cán làm nhiệm vụ với đối tượng bn lậu, gian lận thương mại tùy theo mức độ vi phạm mà có hình thức xử lý 89 kịp thời, thích đáng Bản thân hình phạt có tác dụng phòng ngừa hành vi vi phạm cán khác Trái lại vụ vi phạm nhỏ mà không xử lý nghiêm minh tiếp lối cho vi phạm lớn hơn, người trực tiếp vi phạm pháp luật nguy hiểm người gián tiếp tiếp tay cho việc vi phạm pháp luật nguy hiểm nhiều, hành vi họ khơng trực tiếp thể nên khó kiểm sốt Nếu cán thối hóa, biến chất bị đối tượng buôn lậu mua chuộc dẫn đến hành vi tiêu cực, tiếp tay cho chúng, việc làm tổn hại đến hình ảnh chung người làm công tác đấu tranh chống gian lận thương mại, làm tổn thương niềm tin nhân dân vào người bảo vệ pháp luật Vì phải kiên xử lý nghiêm trường hợp vi phạm đồng thời giáo dục tư tưởng, đạo đức cho lực lượng làm công tác Thứ ba: Tiếp tục xây dựng hoàn thiện văn quy phạm pháp luật liên quan đến thương mại, quản lý thị trường Các văn pháp quy cần phải hoàn thiện tạo hành lang pháp lý toàn diện đồng khắc phục khoảng trống, lấp đầy sơ hở quản lý nhà nước để đối tượng khơng thể lợi dụng Theo đó, quan chức cần nghiên cứu sửa đổi Luật thương mại, Luật Xử lý vi phạm hành số văn quy phạm pháp luật khác có liên quan trực tiếp đến cơng tác phòng chống gian lận thương mại Bổ sung quy định phối hợp ngăn chặn, điều tra, lập hồ sơ xử lý hành vi vi phạm Cơ quan hải quan cần có trách nhiệm phối hợp, hỗ trợ đội biên phòng, công an, quản lý thị trường quan khác việc thực biện pháp ngăn chặn, điều tra, lập hồ sơ xử lý vi phạm liên quan đến hoạt động xuất khẩu, nhập có u cầu Trong q trình thực biện pháp trên, theo đề nghị quan hải quan đơn vị quan công an, đội biên phòng, quản lý thị trường quan hữu quan khác cần phải có trách nhiệm: + Phối hợp lực lượng, hỗ trợ điều kiện sở vật chất để thực khám người, phương tiện vận tải, đồ vật, nơi cất giấu tang vật, phương tiện vi phạm hành theo thủ tục hành áp giải người vi phạm; 90 + Phối hợp, hỗ trợ lực lượng, phương tiện việc lấy lời khai, thu thập thông tin, tài liệu, chứng cứ, mở rộng điều tra, xác lập chuyên án; + Phối hợp việc lập hồ sơ xử lý vụ việc vi phạm Thứ tư: Phổ biến, tuyên truyền giáo dục nâng cao, giác ngộ cho cán nhân dân phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập Đối với quan quản lý Nhà nước, việc nâng cao giác ngộ pháp luật cho cán nhu cầu cấp thiết giải vụ việc phát sinh cụ thể phần lớn phụ thuộc vào nhận thức chủ quan người trao quyền thay mặt quan quản lý giải Đồng thời, phải giác ngộ lòng tin pháp luật cho cán q trình áp dụng pháp luật cần phải công bằng, không khoan nhượng với hành vi vi phạm pháp luật, hình thành thói quen xử tích cực theo quy định pháp luật, không bị chi phối yết tố bên Do vậy, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cần có biện pháp phổ biến, tuyên truyền chủ trương, biện pháp phòng, chống gian lận thương mại Chính phủ, ngành Hải quan Thực việc giao nhiệm vụ cho công chức phận nghiệp vụ ngành đồng thời yêu cầu doanh nghiệp thực nghiêm chỉnh quy định pháp luật hoạt động xuất nhập khẩu, quy định, quy trình nghiệp vụ ngành Hải quan ban hành Hướng dẫn doanh nghiệp thống hành động: không buôn bán hàng cấm, không kinh doanh, tiêu thụ hàng lậu, hàng chất lượng, phát tố giác cho Hải quan tổ chức cá nhân có hành vi gian lận thương mại, tạo thành phong trào chống gian lận thương mại cửa điểm thông quan Cục Hải quan Điện Biên quản lý Thông báo công khai quy định, sách XNK cửa để cộng đồng doanh nghiệp tham gia hoạt động xuất nhập hành khách xuất nhập cảnh thực Bên cạnh đó, phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập cơng tác đòi hỏi phải có tham gia đơng đảo quần chúng nhân dân Do vậy, việc tuyên truyền nâng cao ý thức, giác ngộ cho quần chúng nhân dân việc làm cần thiết cần phải tiến hành thường xuyên để người dân thấy hết tầm quan trọng cơng tác phòng, chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập nói riêng lĩnh vực gian lận thương mại khác nói chung 91 Đồng thời, thấy tác hại, ảnh hưởng nghiêm trọng gian lận thương mại kinh tế- xã hội 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ 3.3.1 KIẾN NGHỊ VỚI CHÍNH PHỦ Nhà nước cần nghiên cứu, rà sốt nhằm hồn thiện đồng chế, sách tạo điều kiện thuận lợi cho thành phần kinh tế, cá nhân kinh doanh làm giàu đáng Động viên phát huy nguồn lực sẵn có nhân dân vào phát triển kinh tế với hình thức, quy mơ thích hợp Ngồi việc tăng cường vai trò nâng cao hiệu hoạt động tập đồn kinh tế phát huy vai trò đầu tầu định hướng phát triển kinh tế cần phải tiếp tục khuyến khích, tạo điều kiện đời phát triển doanh nghiệp vừa nhỏ địa phương Trong thời gian vừa qua doanh nghiệp hoạt động động, vươn lên mạnh mẽ quy mô, ngành nghề đóng góp cho ngân sách nhà nước tạo công ăn việc làm cho người lao động Nhà nước cần tiếp tục có ưu đãi cho doanh nghiệp định hướng lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh; cung cấp thơng tin sách pháp luật, sách tập quán thương mại thị trường; hỗ trợ nguồn vốn tín dụng ưu đãi, hỗ trợ hoạt động tiếp thị, quảng bá thương hiệu thị trường quốc tế Tiếp tục phát triển giáo dục, y tế, văn hố thơng tin để khơng ngừng đời sống tinh thần nhằm nâng cao dân trí khu vực biên giới, địa bàn nông thôn, miền núi, vùng sâu, vùng xa, vùng đặc biệt khó khăn Quan tâm đầu tư đồng bộ, có trọng điểm để xây dựng sở hạ tầng khu vực tuyến biên giới, phát triển điện, đường, trường trạm phù hợp với yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội vùng Có sách phù hợp để phát triển sản xuất gắn với chế biến mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao động Tập trung đào tạo nghề cho người lao động giải tốt sách giải việc làm: sách hệ thống sách xã hội, thơng qua góp phần trực tiếp nâng cao hiệu phòng ngừa tội phạm nói chung tệ nạn gian lận thương mại nói riêng, ổn định tình hình xã hội 92 3.3.2 KIẾN NGHỊ VỚI TỔNG CỤC HẢI QUAN Hoàn thiện pháp luật tố tụng hình quy định thẩm quyền điều tra Hải quan - Hiện nay, điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế hoạt động gian lận thương mại có chiều hướng gia tăng với phương thức thủ đoạn đa dạng, tinh vi Với đặc thù cơng việc, q trình thực thi nhiệm vụ phát tội phạm không cho phép quan Hải quan có quyền tạm giữ người, bắt giữ người, để người xuất cảnh việc điều tra, truy tố gặp khó khăn Chính thế, Bộ luật tố tụng hình cần bổ sung quy định cho quan Hải quan có quyền bắt người, tạm giữ người để kịp thời ngăn chặn người phạm tội bỏ nước ngoài, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động điều tra sau - Bộ luật tố tụng hình sự, Pháp lệnh tổ chức điều tra hình cho phép đơn vị thuộc ngành hải quan thực điều tra vụ án buôn lậu, gian lận thương mại bao gồm: Tại quan Tổng cục Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục Kiểm tra sau thông quan; Cục Hải quan tỉnh, thành phố Chi cục Hải quan Tuy nhiên, lại không quy định đơn vị chuyên trách chủ trì, đầu mối thống tồn Ngành Hải quan cơng tác điều tra Đây nguyên nhân làm hạn chế kết điều tra vụ án gian lận thương mại năm qua Do vậy, để nâng cao hiệu công tác cần thiết phải quy định cụ thể thẩm quyền điều tra đơn vị Hải quan, Cục Điều tra chống bn lậu đơn vị chủ trì, đầu mối, hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc việc thực công tác điều tra cách thống toàn Ngành Hải quan Bên cạnh đó, cần hồn thiện hệ thống pháp luật, sửa đổi, bổ sung văn quy định xử phạt hành để làm xác định rõ ràng hành vi vi phạm pháp luật hải quan vi phạm hành hay vi phạm hình 93 KẾT LUẬN Tình hình gian lận thương mại ngày diễn biến phức tạp ảnh hưởng lớn kinh tế nước ta Đặc biệt tỉnh Điện Biên với địa bàn rừng núi đường biên giới dài, đối tượng buôn lậu, gian lận thương mại dùng nhiều phương thức thủ đoạn tinh vi hòng qua mặt lực lượng chức Mặc dù quyền tỉnh quan chức cố gắng triển khai biện pháp đấu tranh có kết đáng khích lệ, nhìn chung chưa thể đẩy lùi hồn tồn hoạt động bn lậu, gian lận thương mại địa bàn Với vai trò quan chức có nhiệm vụ hoạt động phòng, chống bn lậu gian lận thương mại, năm qua Cục Hải quan tỉnh Điện Biên tích cực triển khai áp, dụng phương pháp quản lý hải quan đại, chủ động đẩy mạnh hoạt động kiểm soát hải quan đạt thành tích ghi nhận Tuy nhiên, lĩnh vực phức tạp, gắn liền với phát triển kinh tế thị trường hội nhập nên không tránh khỏi hạn chế, bất cập Để hoàn thành nhiệm vụ giao, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên cần tiếp tục hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động phòng, chống gian lận thương mại Với thành tích kinh nghiệm thu thời gian vừa qua, tơi hồn tồn tin tưởng rằng, Cục Hải quan tỉnh Điện Biên đạt nhiều thành tựu hoạt động phòng, chống bn lậu gian lận thương mại thời gian tới Tuy nhiên, thời gian kiến thức nhiều hạn chế đề tài khơng tránh khỏi nhiều thiếu sót, tơi xin trân trọng tiếp thu ý kiến đóng góp thầy giáo độc giả có quan tâm đến đề tài để viết hồn thiện Một lần xin chân thành cảm ơn GS.TS Từ Sỹ Sùa giúp tơi hồn thành luận Xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 10 11 12 13 14 15 16 17 Bài báo Chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả- Biện pháp bảo vệ sản xuất tiêu dùng (2018) – Lê Thị Phượng- Học viện Chính trị khu vực I Bài báo Giải pháp chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả qua biên giới (2018) – Đàm Viết Nghị- Cục trưởng Cục Hải quan Cao Bằng Biên họp chống gian lận thương mại lĩnh vực hải quan- Hội nghị quốc tế lần thứ V-năm 1995 Các trang web: Chi cục Hải quan Điện Biên, Báo cáo tình hình gian lận thương mại cơng tác phòng, chống gian lận thương mại năm 2014-2018 Công ước Nairobi - Công ước quốc tế hỗ trợ hành chính- Hội đồng Hợp tác Hải quan-năm 1977 Cục Hải quan Điện Biên, Báo cáo tổng kết hoạt động năm 2014-2018 Đoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đỗ Thị Hải Hà (2012), Quản lý học, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Giáo trình Quản lý học (2013) - Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội Hồng Đức Thân (2009) – Giáo trình Kinh tế Hải quan (Phần 1) – Trường đại học Kinh tế quốc dân Hồng Đức Thân (2009) – Giáo trình Kinh tế Hải quan (Phần 2) – Trường đại học Kinh tế quốc dân Hoàng Trần Hậu; Nguyễn Thị Kim Oanh (2016)- Giáo trình kiểm tra sau thơng quan- Học viện Tài – Nxb Tài chính, Hà Nội Kế hoạch 358/KH-BCĐ389 ngày 17/11/2016 cao điểm đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả trước, sau tết Nguyên Đán Đinh Dậu 2017 Lê Xuân Trường (2017)- Giáo trình Quản lý thuế - Học viện Tài – Nxb Tài chính, Hà Nội Luận văn thạc sỹ “Hoạt động phòng chống bn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan – Thực trạng giải pháp”- năm 2014 tác giả Nguyễn Văn Bách- Trường đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Luận văn thạc sỹ “Một số giải pháp chống gian lận thương mại Việt Nam” – năm 2014 tác giả Nguyễn Thị Bình- Trường đại học kinh tế - luật đại học Quốc gia Tp Hồ Chí Minh Luận văn thạc sỹ “Thực trạng cơng tác phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2011-2013” – năm 2013 tác giả 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 Vũ Nguyên Hùng- Trường đại học kinh tế quốc dân Luận văn thạc sỹ “Thực trạng số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động đấu tranh chống buôn lậu gian lận thương mại kinh doanh xuất nhập Việt Nam” – năm 2016 tác giả Trần Thị Lý – Trường đại học Quốc gia Hà Nội Luật Hải quan sửa đổi bổ sung năm 2014 số 54/2014/QH13 Nghị 41/NQ-CP ban hành ngày 09/06/2015 việc đẩy mạnh công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả tình hình Nguyễn Hợp Tồn (2009) – Giáo trình Pháp luật kinh tế - Trường đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Thị Lệ Thúy; Bùi Thị Hồng Việt - Giáo trình Chính sách kinh tế - xã hội - Nxb Tài chính, Hà Nội Nguyễn Thị Thương Huyền; Lê Văn Tới (2015) - Giáo trình Kiểm sốt Hải quan- Học viện Tài – Nxb Tài chính, Hà Nội Nguyễn Thị Thương Huyền; Nguyễn Hồng Tuấn (2016) - Giáo trình Phân loại hàng hóa xuất xứ hàng hóa- Học viện Tài – Nxb Tài chính, Hà Nội Nguyễn Thừa Lộc (2008) – Giáo trình Luật Hải quan Việt Nam quốc tếTrường đại học Kinh tế quốc dân Quyết định 19/2016/QĐ-TTg ngày 6/5/2016 Thủ tướng Chính phủ ban hành quy chế trách nhiệm quan hệ phối hợp hoạt động quan quản lý Nhà nước cơng tác đấu tranh phòng, chống bn lâu, gian lận thương mại hàng giả Quyết định số 1059/QĐ-BCT ngày 28/3/2017 phê duyệt Đề án Phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả địa bàn, lĩnh vực trọng điểm đến năm 2020 Tổng cục Hải quan (2017), Tài liệu tập huấn, Kỹ thuật quản lý rủi ro hoạt động Hải quan Từ điển tiếng Việt – NXB Giáo dục – năm 2011 http://www.wto.com http://www.customs.gov.vn http://www.mof.gov.vn PHỤ LỤC Cuộc vấn Phỏng vấn ông Trần Phú Cương - Đội trưởng Đội kiểm sốt hải quan cơng tác lập kế hoạch phòng chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Câu hỏi: Xin ông cho biết công tác lập kế hoạch phòng chống gian lận thương mại cục Hải quan tỉnh Điện Biên thực nào? Trong cơng tác lập kế hoạch phòng chống gian lận thương mại điểm hải quan trọng nhất? Trả lời: Ông Trần Phú Cương - Đội trưởng Đội kiểm soát hải quan Hiện nay, việc lập kế hoạch phòng chống gian lận thương mại thực theo bước sau: Thứ nhất: Hải quan tỉnh dựa mục tiêu đạo Tổng cục Hải quan xây dựng nên mục tiêu tổng quát cụ thể Thứ hai: Từ mục tiêu đề tiến hành xây dựng kế hoạch phương án để thực mục tiêu Thứ ba: Xây dựng kế hoạch tài để thực trang thiết bị, vật tư nhân nhằm đáp ứng yêu cầu đề cơng tác phòng chống gian lận thương mại Việc lập kế hoạch phòng chống gian lận thương mại dựa bước để đưa kế hoạch tốt nhằm triển khai áp dụng có hiệu Các bước trình lập kế hoạch thực nghiêm túc, nhiên việc xây dựng phương án triển khai thực đánh giá công tác trọng điểm để tạo nên kế hoạch thành công Thông qua công tác xấy dựng phương án Hải quan đánh giá mặt phương án đưa ra, từ tìm phương án để triển khai thực Bên cạnh đó, việc tổ chức, bố trí nhân lực, vật lực chi phí tài để hỗ trợ triển khai kế hoạch khơng phần quan trọng Một kế hoạch tốt hỗ trợ tốt điều kiện thực khả thành công cao kết đạt tốt Cuộc vấn Phỏng vấn bà Lê Mai Thanh - Phó đội trưởng Đội kiểm soát hải quan tổ chức thực kế hoạch phòng chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên * Câu hỏi: Quá trình tổ chức lực lượng kiểm soát Hăi quan tỉnh gặp phải khó khăn gì? Trả lời: Bà Lê Mai Thanh - Phó đội trưởng Đội kiểm sốt hải quan Hiện chế độ luân chuyển cán đội ngũ lực lượng Kiểm soát tạo số khó khăn định để hoạt động kiểm sốt hải quan hoạt động tốt Thời hạn luân chuyển, điều động cán thường diễn năm lần chuyển vị trí cơng tác cán thời gian làm quen với công việc mới, chế độ luân chuyển giúp cán tinh thông nhiều mặt công tác làm nhiệm vụ việc đào sâu kiến thức chuyên môn chưa cao Câu hỏi: Các biện pháp hải quan vận dụng vào cơng tác kiểm sốt hải quan q trình thực kế hoạch phòng chống gian lận thương mại? Bà Lê Mai Thanh: Hiện Hải quan có nhiều biện pháp áp dụng như: Biện pháp thu thập xử lý thông tin, biện pháp trinh sát gồm (trinh sát ngoại tuyến, trinh sát kỹ thuật), biện pháp sở bí mật, sưu tra, tuần tra, đấu tranh chun án Thơng thường Đội Kiểm sốt Hải quan thường áp dụng biện pháp thu thập xử lý thông tin, vận động quần chúng tham gia, kế hoạch lớn tổ chức chuyên án riêng để hoạt động Câu hỏi: Khi xác định rõ mặt hàng thường xuyên bị gian lận thương mại lực lượng chức có xây dựng kế hoạch biện pháp kiểm tra, xử lý cho có hiệu khơng ? Bà Lê Mai Thanh: Để đấu tranh có hiệu với hàng lậu, hàng giả, gian lận thương mại, Đội kiểm soát Hải quan phối hợp với lực lượng chức thực nhiều giải pháp Trong điều kiện nguồn lực có hạn nay, chúng tơi tập trung quản lý số mặt hàng trọng điểm rượu, thuốc lá, phân bón, mặt hàng thực phẩm… Hàng năm, Cục hải quan tham mưu cho Ủy ban nhân dân tỉnh Điện Biên, quan thường trực Ban Chỉ Đạo 389 ban hành kế hoạch triển khai công tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng giả Bên cạnh có kế hoạch triển khai, tăng cường kiểm tra kiểm soát, xử lý vi phạm kinh doanh, xuất nhập gỗ, thiết bị thủy điện … Những kế hoạch bước đầu cho kết tốt Số hàng hóa bắt giữ tăng lên, số vụ việc lớn phát tăng lên Đây tín hiệu tốt việc đấu tranh chống hàng giả, hàng lậu, gian lận thương mại Hải quan Điện Biên Cuộc vấn Phỏng vấn Ơng Lò Văn Ngói - Phó cục trưởng phụ trách Đội kiểm soát hải quan kiểm soát gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Câu hỏi: Trang thiết bị, phương tiện phục vụ cơng tác kiểm sốt gian lận thương mại Hăi quan tỉnh trang bị nào? Các trang thiết bị thiếu hay khơng thưa ơng? Trả lời: Ơng Lò Văn Ngói - Phó cục trưởng phụ trách Đội kiểm soát hải quan Trang thiết bị, phương tiện chuyên dùng cho hoạt động Đội kiểm soát trang bị tương đối đầy đủ như: xe ô tô; loại súng quân dụng (súng tiểu liên AK, súng K54, súng K59); bình xịt cay; roi điện; súng bắn đạn cay, súng bắn đạn sát thương; còng số 8, áo giáp chống đâm, mũ chống đập…; thiết bị truyền thông tin liên lạc phương tiện kỹ thuật chuyên dùng số trang thiết bị khác Với tính chất quy mơ vụ việc tỉnh Điện Biên trang thiết bị phần đáp ứng yêu cầu cơng tác triển khai nghiệp vụ kiểm sốt địa phương, nhiên thời gian tới hỗ trợ thêm phương tiện từ Tổng Cục tốt cho cơng tác kiểm sốt tỉnh Câu hỏi: Cơng tác thu thập thơng tin phục vụ cho cơng tác phòng chống gian lận thương mại Đội kiểm soát chủ yếu lấy từ nguồn nào? Thơng tin có lúc chưa mang lại hiệu cơng tác phòng chống gian lận thương mại hay khơng? Ơng Lò Văn Ngói: Thơng tin tình hình gian lận thương mại thu thập chủ yếu từ hai nguồn: thông tin công khai nhận từ đơn vị Chi cục phòng nghiệp vụ chuyên môn Cục, liệu lấy thơng qua chương trình Thơng quan điện tử, chương trình Quản lý vi phạm, chương trình Trị giá tính thuế (GATT01), từ doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xuất nhập hay thông tin từ chia sẻ từ Cục Điều tra chống buôn lậu,…Bên cạnh đó, thơng tin bí mật chủ yếu khai thác từ mạng lưới cộng tác viên, đơn thư tố giác tổ chức, cá nhân phát gian lận thương mại trình báo,… Hầu hết thơng tin mang lại hiệu định nguồn thu thập thơng tin Hăi quan mang tính xác cao ... dung phòng chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên * Điểm mạnh phòng chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên (1) Lập kế hoạch phòng chống gian lận thương mại v - Cục Hải. .. tài Phòng chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên” Luận văn tập trung nghiên cứu cơng tác phòng chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên Từ thực trạng phòng chống gian. .. tỉnh Điện Biên mục tiêu phòng chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai đoạn 2020-2025 phương hướng tăng cường phòng, chống gian lận thương mại Cục Hải quan tỉnh Điện Biên giai